INSTITUTO 000000POLITÉCNICO01+000 NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

Contabilidad Corporativa

"Caso Práctico 1. Transformación de

una S.R.L a una S.A de C.V."
PROFESORA: HEIDI GARCIA VAZQUEZ
ALUMNO: LUIS ALBERTO LUNA MERCADO
 INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

Ejercicio
Transformación de una S. de R.L. a una S.A de C.V.

Los socios de la sociedad "Hoy es Viernes, S.R.L " acuerdan por unanimidad en Asamblea Extraordinaria su
TRANSFORMACIÓ N a una Sociedad Anó nima, misma que apelará al amparo de la denominació n " EL TRIUNFO S.A DE
C.V.", para tal efecto se incorporá a la misma, el Sr. Cristian Montes de Oca.

En el acta del acuerdo de transformació n se establece capitalizar el superá vit existente en proporció n al monto de las
aportaciones efectuadas originalmente, que fueron de 75% de la Srita. Vianey y 25% de la Srita. Concepcion.

El estado de Situació n Financiera de "HOY ES VIERNES, S R.L." al momento de la transformació n es le siguiente:

HOY ES VIERNES, S.R.L.
Estado de Situación Financiera al __ de ______ de 20XX

ACTIVO PASIVO
Caja y bancos $ 322,093.00 Diversas cuentas de pasivo $ 214,000.00

Otras diversas cuentas de activo CAPITAL CONTABLE

$ 864,907.00

Capital Social
Total Activo Circulante $ 1,187,000.00

Srita. Vianey.- Cuenta de capital

$ 700,000.00

Srita. Concepción.- Cuenta de cap

$ 210,000.00

Reserva legal
$ 25,000.00
Reserva de previsión $ 13,000.00

Utilidad del ejercicio

$ 25,000.00

Suma de Capital Contable

$ 973,000.00

Suma Pasivo y Capital

Total Activo $ 1,187,000.00 $ 1,187,000.00

El Capital Social de la nueva sociedad se fija en $ 1,300,000.00 en acciones con valor nominal de $ 800.00
cada una quedando suscritas en la siguiente forma:
A Concepción 283 Acciones

B Vianey 935 Acciones

C Montes de Oca 407 Acciones

Nota: Los accionistas antiguos acuerdan que el importe de sus acciones sea hasta por el importe de sus recursos disponibles en la
sociedad, por lo tanto las acciones antes mencionadas se calcularon conforme a dicho principio.

El accionista C paga de inmediato el mínimo legal y por el resto convienen pagarse en dos futuras exhibiciones iguales a 30 y
60 días, según los adeudos de cada socio.

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ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
El accionista C paga de inmediato el mínimo legal y por el resto convienen pagarse en dos futuras exhibiciones iguales a 30 y
60 días, según los adeudos de cada socio.

Tomando en cuenta que la sociedad de Responsabilidad Limitada cuenta con un Superávit se toma el acuerdo de
que los accionistas de nuevo ingreso, cubran de inmediato una prima por venta de acciones, por la cantidad que resulte del
valor contable por cada acción recibida.

CON LOS DATOS ANTERIORES SE PIDE LO SIGUIENTE:

A. Elaborar los asientos de diario de cierre de libros de la sociedad que se transforma.

B. Realizar cédula de Distribución del capital contable de la sociedad que se transforma.
C. Realizar en asientos de diario de apertura de libros en la nueva sociedad.
D. Realizar la cédula de integración del capital social de la nueva sociedad.
E. Presentar estado de situación financiera después del proceso de transformación.

CUESTIONARIO

a)Mencione có mo está integrado el capital contable antes del proceso de transformació n

CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL GANADO

b) ¿Cuá les son los recursos disponibles con los que cuenta antes de proceso de transformació n?
Socio A
SOCIO B

c) Mencione cuá l es el monto de la prima por acció n minímo y má ximo que se le tiene que cobrar
al accionista de nuevo ingreso.

d) Importe del capital exhibido del accionista B una vez efectuado el proceso de transformació n.

e) Mencione cuá l es el monto dela prima por siscripció n cobrado al accionista "c".

f) Importe del Capital Contable de la acció n antes del proceso de transformació n y despué s.

g) ¿Cuá l es el valor contable de la acció n antes del proceso de transformació n y despué s?

Antes Después
h) Mencione có mo está integrado el saldo de bancos al momento de la exhibició n de la S.A de C.V.
*Pago del minímo legal accionista "C".
* Prima por Suscrición de Acciones.
*Diferencias pagadas por accionistas anteriores.
*Saldo (S.R.L.).

i) Monto de las Diferencias a pagar por las acciones antiguas para que suscriban una acció n má s al
que resulte del cá lculo presentado a la Asamblea General Extraordinaria.

k) Mencione el nú mero y el importe de las acciones en circulació n.

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 LIBRO DIARIO

FECHA CONCEPTO PARCIAL

1
"El Triunfo S.A. de C. V."
Caja y banco
Otras diversas cuentas de activo

*Traspaso de los activos de la S. de R. L. a la S.A. de C.V

2
Diversas cuentas de pasivo
El Triunfo S.A. de C.V.

*Traspaso de pasivos de la S. de R. L. a la S. A. de C. V.

3
Capital Social
A. Srita. Vianey $ 700,000.00
B. Srita. Concepción $ 210,000.00
Reserva Legal
Reserva de previsión
Utilidad del ejercicio
A. Srita. Vianey cuenta de liquidación
B. Srita. Concepción cta. de liquidación

*Traspaso de capital contable de la S.R.L. a actas de liquidación de

socios

4
A. Srita. Vianey cuenta de liquidación
B. Srita. Concepción cuenta de liquidación
El Triunfo S. A. de C. V.

*Traspaso de las cuentas de liquidación de los socios a El Triunfo S.

A.

5
Emisión de Acciones (c.o)
Acciones emitidas (c.o)

*Emisión de acciones representadas en Capital Social de la

sociedad
 6
Accionistas
A. Srita. Vianey $ 700,000.00
B. Srita. Concepción $ 210,000.00
C. Sr. Montes de Oca $ 390,000.00
Capital Social

*Suscripción de cpital social según Asamblea General de

Accionistas

7
Bancos
*Pago del mínimo legal accionista C $ 78,000.00
* Prima de suscripción de acciones $ 593,530.00
*Saldo (S.R.L) $ 322,093.00
Diversas cuentas activo
diversas cuentas pasivo
Accionistas
A. Srita. Vianey $ 747,250.00
B. Srita. Concepción $ 225,750.00
C. Sr. Montes de Oca $ 78,000.00
Prima por suscripción de acciones

*Exhibición inicial de los accionistas y minímo legal del nuevo

accionista
suma folio 01
DEBE HABER

$ 1,187,000.00
$ 322,093.00
$ 864,907.00

$ 214,000.00
$ 214,000.00

$ 910,000.00

$ 25,000.00
$ 13,000.00
$ 25,000.00
$ 747,250.00
$ 225,750.00

$ 747,250.00
$ 225,750.00
$ 973,000.00

$ 1,300,000.00
$ 1,300,000.00
$ 1,300,000.00

$ 1,300,000.00

$ 993,623.00

$ 864,907.00
$ 214,000.00
$ 1,051,000.00

$ 593,530.00

$ 7,805,530.00 $ 7,805,530.00
 PEGAMENTOS INDUSTRIALES S.A DE C.V
Estado de Situación Financiera al __ de ______ de 20XX

ACTIVO
Caja y Bancos $ 993,623.00
Otras diversas cuentas de activo $ 864,907.00
$1,858,530.00

Total Activo circulante

Total Activo $ 1,858,530.00

*Cuentas de Orden
Emisión de partes sociales $ 1,300,000.00
Partes sociales emitidas $ 1,300,000.00
Partes sociales en circulación $ -
Partes sociales en especie $ -

Consejo de Administración Accionistas

Contador Público
ES S.A DE C.V
_____ de 20XX

PASIVO
Diversas cuentas de pasivo $ 214,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital Emitido $ 1,300,000.00
Capital Suscrito 249,000
Capital no Suscrito $ 1,051,000.00
Capital no Exhibido
Capital Exhibido $ 1,051,000.00
Capital Ganado
Prima por suscripcion de acciones $ 593,530.00
Suma Capital Contable $ 1,644,530.00
Total Pasivo + Capital Contable $ 1,858,530.00

Accionistas
 Cedula # 1
Cédula de Distribución del Capital Contable de la S de R.L.

RESERVA RESERVA DE
SOCIOS % PARTICIPACIÓN CAPITAL SOCIAL
LEGAL PREVISIÓN

A 75% $ 700,000.00 $ 18,750.00 $ 9,750.00

B 25% $ 210,000.00 $ 6,250.00 $ 3,250.00

TOTAL 1 $ 910,000.00 $ 25,000.00 $ 13,000.00

Cedula # 2
Cédula de Distribución del Capital Contable de la Nva. Sociedad (S.A de C.V.)
Cap. Suscrito Cap. Exhibido
SOCIOS # acciones Importe # acciones Importe

A 875 $ 700,000.00 0 $ -
B 262 $ 209,600.00 0 $ -
C 488 $ 390,400.00 98 $ 78,000.00

TOTAL 1625 $ 1,300,000.00 $ 97.60 $ 78,000.00

Cedula # 3
Cédula de Aportación del Capital Social
Acciones a Adquirir Diferencias a pagar en efectivo

Recursos # acciones a al momento

SOCIOS Importe
disponibles adquirir de suscripción

A $ 700,000.00 $ 875.00 $ 700,000.00 -$ 700,000.00

B $ 210,000.00 $ 262.00 $ 209,600.00 -$ 210,000.00

TOTAL 910000 $ 1,137.00 $ 909,600.00 -$ 910,000.00

* Cálculo de la prima por suscripción de acciones

Capital Contable antes de la Transformación $ 973,000.00

Valor Nominal $ 800.00
 UTILIDAD DEL
TOTAL
EJERCICIO

$ 18,750.00 $ 747,250.00
$ 6,250.00 $ 225,750.00

$ 25,000.00 $ 973,000.00

C.V.)
Cap. Por Exhibir
# acciones Importe

0 $ -
0 $ -
390 $ 195,200.00

$ 390.40 $ 195,200.00

ferencias a pagar en efectivo

Exhibiciones

$ -
$ -

$ -

Monto de la
Prima por
Suscripción de
acciones
$ 1,216.25 X 488 ACCIONES $ 593,530.00