DIPLOMADO GERENCIA DE NIIF

EJERCICIO

La empresa CAFÉ DE COLOMBIA comercializa EL MEJOR CAFÉ ESPECIAL de Colombia, en sus

locales que adquiere a los productores ubicados en los diferentes municipios de Colombia.

La mencionada empresa desea realizar el Estado de Situación Financiera bajo NIIF, inicialmente
tiene la siguiente información (en millones de pesos) al 31 de diciembre de 2022, sabiendo que la
compañía espera a que los flujos de efectivo provenientes de sus instrumentos financieros se
maduren para recuperar los fondos:

Efectivo y equivalentes $890

Instrumentos financieros a valor Razonable 4.860
Cuentas por cobrar Comerciales 34.696
Otras cuentas por cobrar 345
Inventarios 6.754
Propiedad, planta y equipo 17.387
Intangibles 8.456
Activos Mantenidos para la venta 1.098
Inversiones en Asociados 11.345
Obligaciones financieras 10.000
Proveedores 12.329
Impuestos por Pagar 4.250
Provisiones 3.725
Beneficios a empleados por pagar 1.980
Ganancias acumuladas 19.320
Capital ¿X?

Las siguientes operaciones se realizaron el último día del año, salvo que se indique lo contrario en
el punto específico:

A. En las cuentas por cobrar comerciales existe una factura del señor B por $2.800 millones
que pagará en 600 días; al señor B los bancos le cobran al 11% efectivo anual.

B. Así mismo, en las Cuentas por cobrar comerciales existe una factura de la señora Bella
Bustos por $3.200 millones que pagara así: en 180 días $500 millones, en 360 días $500
millones, en 540 días $500 millones, en 720 días $500 millones y el saldo en 900 días. Si se
hubiese vendido en efectivo los artículos de esa factura se habría vendido en $2.600
millones. A la señora Bella los bancos le cobran al 12% efectivo anual por sus amplios
atributos comerciales.

C. Igualmente está pendiente de contabilizar en esa partida de cuentas por cobrar

comerciales una factura del señor TT que pagará en 36 cuotas mensuales, los días 30 de
cada mes, de $149,46 cada una, que incluye una tasa del 12.682503% efectivo anual. El
costo de ventas es del 40% y el IVA del 19% valor que fue pagado por el cliente el día 31 de
diciembre de 2021 fecha en que se entregó la mercancía. Es decir que solo se financio el
valor de la factura antes de IVA.
 D. Se tiene un CDT por $400 millones a 10 semestres, comprado hace 7 meses exactos, el
cual paga un 18% efectivo anual, se cobran intereses cada 6 meses. Se pagó una comisión
de $40 millones en el momento en que se realizó la inversión. Se paga todo en efectivo.

E. En los instrumentos financieros existe un bono del gobierno nacional tomado a 10 años
(restan 3170 días para su vencimiento final), el costo del bono fue de $2900 millones, pero
el valor nominal de los títulos es de $2500 millones, sobre ese valor se pagan intereses del
18% efectivo anual pagadero trimestre vencido. Tasa del mercado 13% efectivo anual.
(asuma los trimestres de 91 días y el próximo pago de intereses es dentro de 76 días).

F. Existe una inversión en un TES cuyo costo fue de $1000 millones, con fecha de
vencimiento el 1 de marzo de 2027 fue adquirido hace 10 meses exactamente. La tasa de
mercado en la actualidad para ese tipo de títulos es del 5% efectivo anual. El valor facial
del TES es de $1.500 millones.

G. Se compraron 250.000 acciones de Ecopetrol durante el año a $1500 pesos cada una, el
precio de la acción a la fecha de cierre era $1350 cada una. La empresa desea tener las
acciones de forma permanente.

H. El 31 de diciembre de 2021 el Banco Agrario nos concedió un préstamo que se pagará en

60 cuotas de $94,03 cada una, que incluye un interés del 16,8% anual pagadero mes
vencido. Este crédito está pendiente de ser contabilizado en su totalidad, pero las cuotas
se pagaron oportunamente y se contabilizaron contra el gasto.

I. En las otras cuentas por cobrar está registrado un préstamo de $100 millones realizado a
un empleado, quien lo pagará en 13 cuotas semestrales, iniciando el 30 de junio próximo
con un pago de $2 millones, y de allí en adelante la cuota se incrementa en $1 millón
semestral, en la última cuota solo pagará el saldo. La empresa no le cobra intereses a sus
empleados, y en caso de retirarse de la institución el señor debe pagar el saldo del crédito
de contado. El empleado tiene la misma reputación que la señora Bustos, pero a él los
bancos le cobran 2 puntos más de la tasa que le cobran a ella porque no tiene los mismos
atributos comerciales.

Contabilice todas las anteriores transacciones en esa circunstancia.