Normatividad Sanción Base y Tarifa Límite Observaciones

1) Impuesto a Cargo o Retenciones a

1) 100% del impuesto o las
Cargo x 5% por cada mes/fracción.
retenciones.
(F-300 = Saldo a pagar periodo fiscal)
1) El valor de las sanciones NO se acumulan mes a
Sanción por 2) El menor valor entre el 5% de mes.
2) Ingresos brutos del periodo actual
extemporaneidad los ingresos o: (Doble del saldo
Art. 641 => 0.5% mes / fracción. 2) Art. 639: Sanción Mínima (10 UVT - $424.000 Año
(Antes del a favor o 2.500 UVT)
2023).
emplazamiento)
3) Patrimonio Líquido del año anterior
3) El menor valor entre 10% del 3) Está sanción es independiente a los intereses
(1% mes o fracción)
patrimonio líquido o: (Doble del moratorios del artículo 634 que se calculan sobre el
saldo a favor o 2.500 UVT) neto a pagar y por cada día calendario de retraso.

4) La sanción NUNCA generará intereses de mora.

5) No olvides que tienes la opción de reducir la

sanción con base en lo dispuesto en el artículo 640
ET.

6) Art. 645: En el caso de las declaraciones de

1) Impuesto a Cargo o Retenciones a
1) 200% del impuesto o las ingresos y patrimonio, la sanción será del 0,5% o del
Cargo x 10% por cada mes/fracción.
retenciones. 1% sobre el PL.
(F-300 = Saldo a pagar periodo fiscal)

Sanción por 2) El menor valor entre el 10%

2) Ingresos brutos del periodo actual
extemporaneidad de los ingresos o: (400% del
Art. 642 => 1% mes / fracción.
(después del saldo a favor o 5.000 UVT)
emplazamiento)
3) Patrimonio Líquido del año anterior
3) El menor valor entre 20% del
(2% mes o fracción)
patrimonio líquido o: (400% del
saldo a favor o 5.000 UVT)
Normatividad Sanción Base y Tarifa Límite Observaciones
Impuesto de Renta (F-110 y F-
210): 20% de las consignaciones
o los ingresos brutos del periodo,
o el 20% de los ingresos brutos
de la última declaración
presentada. (El mayor valor).

IVA (F-300) - Imp Consumo (F-

310): 10% de las consignaciones
o los ingresos brutos del periodo,
o el 10% de los ingresos brutos
de la última declaración
presentada. (El mayor valor).
Sanción por no
Art. 643
declarar
Rfte (F-350): 10% de los pagos
bancarios o los costos y gastos
del periodo, o el 100% del último
periodo declarado de Rfte (El
mayor valor).
Par 2 Art. 643: Esta sanción se puede
Límite superior: No hay -
reducir a la mitad (50%) si el
Llóralo
contribuyente presenta la declaración y la
paga durante el término que tiene para
Límite inferior: esta
interponer recursos contra la resolución
sanción no puede ser menor
sanción.
a la del Art. 642
(Extemporaneidad después
Además de esta reducción, se podría
del emplazamiento).
aplicar la del artículo 640 ET.

Ing y Patrimonio (F-110): 1% del

patrimonio líquido.

Activos en el exterior (F-160):

5% del patrimonio bruto de la
útlima D Renta o del periodo
objeto de la declaración.
 Hubo impuesto a cargo no?
INGRESOS BRUTOS $ 470.000.000
Hubo saldo a favor? No
Vlr Saldo a favor $ -

Fecha Vencimiento 10/06/2022

Fecha presentación 22/08/2023
#Días de extemporaneidad 438 Días
#Meses de extemporaneidad 14,6 Meses
¿Cuántos meses me cobra la DIAN? 15 Meses
% Por cada mes de retraso 0,50%
Valor de la sanción $ 35.250.000

Vs sanción mínima $ 424.000 OK

Vs sanción máxima $ 23.500.000

5% de los ingresos Vs Doble del saldo a favor (si lo hubiere)

$ 23.500.000 $ -

2.500 UVT
$ 106.030.000

Hubo Impuesto a cargo? NO

Hubo ingresos brutos en el periodo? NO
Valor Patrimonio líquido año anterior $ 820.000.000
Hubo saldo a favor? No
Vlr Saldo a favor $ -

Fecha Vencimiento 10/06/2022

Fecha presentación 22/08/2023
#Días de extemporaneidad 438 Días
#Meses de extemporaneidad 14,6 Meses
¿Cuántos meses me cobra la DIAN? 15 Meses
% Por cada mes de retraso 1%
Valor de la sanción $ 123.000.000

Vs sanción mínima $ 424.000 OK

Vs sanción máxima $ 82.000.000

10% del Patrimonio base Vs Doble del saldo a favor (si lo hubiere)
$ 82.000.000 $ -

2.500 UVT
$ 106.030.000