Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Auditoria
Curso. Auditoria lV
Catedrático. Licenciado Carlos Humberto Hernández Prado
Catedrático Auxiliar. Leslie Catalán
Grupo No. 5
Coordinador. Heidy Judith Pérez Hernández
SubCoordinador. Wendy Azucena Hernández Jimenez

Tema.
Consejos Para la práctica de Auditoría Interna

Integrantes Carnet Correo Electrónico

Jonathan Josué Flores Alarcón
Elmer Omar García Sunún
Siomara Elizabeth Pérez Archila
Wilnia Edith Corado Argueta
Julio Mauricio Citalán Monterroso
Wendy Azucena Hernández Jimenez
Jeferson Alexander Manzo Ordoñez
Karen Yuleisy Fuentes Moya
Wuilsson Ariel Yoque García
Heidy Judith Pérez Hernandez
202011620 202011620jonathanflores@gmail.com
201808644 201808644elmergarcia@gmail .com
9613196 961396siomaraperez@gmail.com
200960001 200960001wilniacorado@gmail.com
201905444 201905444juliocitalan@gmail.com
201506023 201506023wendyhernandez@gmail.com
201405278 201405278jefersonmanzo03@gmail.com
202011592 202011592karenfuentes@gmail.com
201443298 201443298wuilssonyoque@gmail.com
9715735 9715735heidyperez@gmail.com
 INDICE

INTRODUCCIÓN............................................................................................................................................3
Auditoría Interna..........................................................................................................................................4
Consejos para la práctica de Auditoría interna.......................................................................................4
Caso Práctico............................................................................................................................................5
Conclusiones................................................................................................................................................6
Recomendaciones....................................................................................................................................6
EGRAFIA:......................................................................................................................................................6
 INTRODUCCIÓN

La finalidad de la auditoría interna es la existencia de una unidad especializada que se

encargue de evaluar y controlar el trabajo realizado por los diferentes departamentos de
la organización, y recomiende las acciones correctivas necesarias para fortalecer el
control interno de la entidad y a la vez fomente el cumplimiento de las disposiciones,
objetivos y metas propuestas

Para lograr una adecuada auditoría interna es necesario poner en práctica las
recomendaciones
 Auditoría Interna

La auditoría interna consiste en integrar las políticas y procedimientos establecidos

dentro de una organización para proteger los activos, minimizar el riesgo, aumentar la
eficiencia de los procesos administrativos y operativos con la finalidad de mejorar el
negocio.

Las auditorías internas deben determinar si las distintas áreas de la empresa están
operando de acuerdo con las políticas de la organización, aplicando correctamente las
mismas y cumpliendo con los objetivos establecidos.

A través de la auditoría interna se puede verificar el correcto funcionamiento de cada

departamento e identificar áreas de mejora

Los cinco paras principales que se deben seguir para aprovechar al máximo el proceso
de auditoría interna conforme a ISO 9001

1. Planeación del Programa de auditoría

2. Planeación del Proceso
3. Ejecución de la auditoría interna
4. Elaboración del Informe
5. Seguimiento de las acciones correctivas o sugerencias de mejora

Consejos para la práctica de Auditoría interna

Promover el trabajo en equipo debe considerarse como prioridad en la realización de

una auditoría interna, considerando que el recurso humano es lo más importante

1. Mantenerse en contacto con el personal

2. Incluir en la planeación anual las expectativas del personal
 3. Establecer expectativas de rendimiento
4. Implementar programa de aseguramiento de calidad

5. Realizar evaluaciones periódicas de desempeño

CONSEJO NORMAS DE DESENPEÑO.

2000 norma relacionada.

los auditores deben tomar en cuenta sugerencias que se les refiere a la

administración de un actividad de auditoria interna .

el consejo para la práctica es Opcional.

1 El ejecutivo de Auditoria es el encargado quien asume la administración

adecuadamente de la actividad de auditorías internas.

El trabajo de campo auditado debe cumplir con propósitos generales y

responsabilidades descritos en un estatus, aprobado por un consejo de administración.

El trabajó de auditoria debe de velar por que se cumpla las normas internacionales para
el ejercicio profesional de la auditoria.

2010-planificacion.

El consejo para la practica es la siguiente:

1. Al planificar una actividad de auditoria debe ser concreta con el estatus y con sus
metas de la organización. Tales como sus metas, programas de trabajo, planes
de personal y presupuestos financieros o una planeación financiera, y tener un
informe de sus actividades.
2. Las metas debe ser planificas a modo de que estas puedan se llevadas a cabo
dentro de lo planeado en operación y presupuestos específicos y en los
especifico debe ser susceptible a mediciones.
3. Los programas deben estar integrados con actividades con las que serán
desempeñadas, indicador con fecha de cuando serán realizadas, y tiempo
estipulado para tomar en cuenta el alcance del trabajo planificado y la naturales y
extensión del trabajo.
 4. Tales aspectos deben tomarse en cuenta al establecer prioridades tales como,
fechas y resultados de los últimos trabajos, evaluaciones de riesgos y eficacia de
la gestión de riesgos y procesos de control, tener los temas actuales, lo
programas de trabajo deben ser lo mas flexible posible.

Todas las organizaciones enfrentan una serie de complicaciones y riesgos que le

pueden afectar para positivo o negativo estos riesgos pueden ser controlados de
diversas maneras.

En definitiva, los objetivos principales de auditoría son los de proporcionar a la dirección

la información que pueda mitigar las consecuencias negativas asociadas con el
cumplimiento de los objetivos de la organización, así como una evaluación de la
eficacia de las actividades de gestión de riesgos de la dirección

Los planes estratégicos probablemente también reflejarán la actitud de la organización hacia el riesgo y
el grado de dificultad para cumplir con los objetivos planificados. El universo de auditoría estará
normalmente influenciado por los resultados del proceso de gestión de riesgos. El plan estratégico de la
organización debe haber sido creado teniendo en cuenta el ambiente en el cual opera la organización

NORMA RELACIONADA 2020 COMUNICACIÓN Y APROBACION.

CONSEJO PARA LA PRACTICA.

Un ejecutivo de auditorías debe presentar cada 12 meses al consejo de Administración para su

aprobación y ala alta dirección si es apropiado el resumen de la programación. El ejecutivo de auditoría
debe también tener todos los cambios eventuales significativos para su aprobación e información. La
planificación de trabajos, el plan de personal y el presupuesto financiero deben informar a la alta
dirección y al Consejo el alcance del trabajo de auditoría interna y cualquier limitación puesta sobre
dicho alcance.

La asignación de trabajos, el plan de personal y el presupuesto financiero aprobados, junto con todos los
cambios eventuales significativos, deben portar la información necesaria para permitir que el Consejo
determine si los objetivos y planes de la actividad de auditoría interna apoyan a los de la organización y
el Consejo.
NORMA RELACIONADA 2030 ADMINISTACION DE RECURSOS

CONSEJO PARA LA PRACTICA.

1.Lo planificado por el personal y planeación financieros, incluyendo la cantidad de auditores y los
conocimientos, técnicas y competencias exigidos para desempeñar su trabajo, deben ser resueltos
iniciando de la planificación de trabajos, de las actividades administrativas, de la presión de formación y
preparación, y de los esfuerzos de desarrollo e investigación sobre auditoría

2.El ejecutivo de auditoría debe establecer un programa para la selección y el desarrollo de los recursos
humanos de la actividad de auditoría interna tales como, descripción escrita de los puestos de trabajo,
proporcionar oportunidades de educación continua para cada auditor interno, Establecer objetivos
anuales de desempeño para los auditores internos, La evaluación del desempeño, Proporcionar consejo
a los auditores internos sobre su desempeño y desarrollo profesional.

3.El ejecutivo de auditoría debe tomar en cuenta la utilización de personal a partir de acuerdos de (co-
sourcing), otros consultores, o empleados de otros departamentos de la compañía, para proporcionar
habilidades especializadas o adicionales cuando sea necesario para que tengan una mejor formación.

NORMA RELACIONADA 2040 ADMINISTACION DE RECURSOS

Caso Práctico
 Conclusiones

El objetivo de la presente norma es crear los lineamientos necesarios capaces de

Recomendaciones

Considerando que la auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de

EGRAFIA:
https://icorp.com.mx/blog/pasos-auditoria-interna/