SESIÓN 06 : CASOS PRÁCTICOS

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Ejercicio No. 01
La empresa Rústica SA presenta los siguientes datos correspondientes al mes de abril con la
finalidad de elaborar el Libro de Inventario y Balance y determinar el capital de la empresa

1.- Ctas por cobrar comerciales terceros . 12

- Romero y asociados F/ 001 por S/ 3,200
- Inversiones La Cruz F/ 002 por S/. 1820
- Comercial Santa Ana L/.001 por S/. 1,790
- Creaciones el Arte L/. 002 por S/. 2,000
2.- Tiene por cobrar S/. 1,500 al Sr. Carlos Sotomayor 14
3.- Ctas por pagar comerciales terceros : 42
- Eliseo Jáuregui L/. 1530 por S/. 5,700
- Los Alamos SA F/. 3566 por S/. 2,200
- Promatco SRL L/. 3070 por S/. 3,900
- Importaciones el Arabe F/ 1478 por S/. 4,300
4.- Mercadería en almacén : 20
- 25 unidades de producto A c/u a S/. 32.00 201.1
- 10 unid. de producto B c/u a S/. 25.00 201.2
- 35 unid. de producto C c/u a S/. 18.00 201.3
- 10 unid. de producto D c/u. a S/. 15.00 201.4
- 5 unid. de producto E c/u. a S/ 33.00 201.5
- 3 unid. de producto F c/u. a S/. 40.00 201.6
- 10 unid. de producto G c/u. a S/. 2.50 201.7
5.- Posee dinero distribuido de la siguiente manera : cuenta 10
- En efectivo S/. 3,000.00 10.1
- En Cta. Cte. S/. 10,000.00 104
6.- Debe sueldos a sus trabajadores por la suma de S/. 6,900 sub cuenta 411
7.- Posee los siguientes bienes : 33
- 2 computadoras c/u. 3,000.00 336.1
- 1 impresora a S/. 1,800.00 336.2
- 2 escritorios c/u. a S/. 250.00 335.1
- 2 sillones c/u. a S/. 100.00 335.2
- 3 estantes c/u, a S/. 80.00 335.3
- 2 vitrinas-mostradores c/u. a S/. 350.00 335.4
3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA …

10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10.1 caja 3,000.00
104 cta cte 10,000.00

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

12 cuenta por cobrar comerciales a terceros

12.1 Eliseo Jáuregui L/. 1530 por S/. 5.700
12.2 Los Alamos SA F/. 3566 por S/. 2,200
12.3 Promatco SRL L/. 3070 por S/. 3,900
12.4 Importaciones el Arabe F/ 1478 por S/. 4,300

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTE

141 personal
141.1 Sr.Carlos Sotomayor

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

20 MERCADERIA
201 MERCADERIA MANUFACTURADA
201.1 25 unidades de producto A c/u a S/. 32.00 800.00
201.2 10 unid. de producto B c/u a S/. 25.00 250.00
201.3 35 unid. de producto C c/u a S/. 18.00 630.00
201.4 10 unid. de producto D c/u. a S/. 15.00 150.00
201.5 5 unid. de producto E c/u. a S/ 33.00 165.00
201.6 3 unid. de producto F c/u. a S/. 40.00 120.00
201.7 10 unid. de producto G c/u. a S/. 2.50 25.00

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

335 MUEBLES Y ENCERES
335.1 MUEBLES
33511 COSTOS
 33511.1 2 escritorios c/u. a S/. 250.00
33511.2 2 sillones c/u. a S/. 100.00
33511.3 3 estantes c/u, a S/. 80.00
33511.4 2 vitrinas-mostradores c/u. a 350.00
336 EQUIPOS DIVERSOS
3361 PROCSO DE EQUIPOS, INFORMACION
33611 COSTOS
33611.1 2 computadoras c/u. 3,000.00
33611.2 1 impresora a S/. 1,800.00

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

41 REMUNERACIONES Y PATICIPACIONES POR PAGAR

411 Debe sueldos a sus trabajadores 6,900.00

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS.

42.1 Eliseo Jauregui L /1530
42.2 Los Angeles SAF /3566
42.3 Promatco SRL L/3070
42.4 Importaciones el Arabe F/1478
13,000.00

2,140.00

9,440.00
500.00
200.00
240.00
700.00

6000
1800
FORMATO 3.1. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EJERCICIO
RUC
DENOMINACION O RAZON SOCIAL RUSTICA S.A.

ACTIVO PASIVO
10 EFEC.Y EQUIV.EFEC 13,000 42 cta x pagr comerc 16,100.00
12 cta x cbrsr comerc. 8,810.00 41 remunrac x pagar 6,900.00
14 cta x cbrar personal 1,500.00
20 Mercaderia 2,140.00
33 propiddes , planta 9,440.00

PASIVO TOTAL 23,000.00

PATRIMONIO
50 CAPITAL 13,000.00
UTILIDAD 1,110.00

PATRIMONIO TOTAL 11,890.00

TOTAL ACTIVO 34,890.00 TOTAL PASIVO Y PAT. 34,890.00

 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Ejercicio No. 2
Con fecha 02 de Enero del 20XX , la empresa " La Libertad SA" , dedicada a la
compra y venta de calazado , presenta la sgte información, con la finalidad de elaborar el libro
de Inventario y Balance.

1,- Posee S/. 4000 en Cta Cte del Banco de Crédito

2,- Posee 1 letra por cobrar por S/. 12,000 a la empresa Tobar SA
3,- Se prestó dinero en efecrtivo por S/. 3,000 al socio Luis Ramos
4,- La empresa prestó dinero en efectivo al hermano del gerente por S/. 6,000
5,- Se determinó el sgte inventario de mercadería :
a) Posee 600 pares de zapatos marac veloz a un costo unitario de S/. 50
b) Posee 400 pares de zapatos marca Gino a un costo unitario de S/. 40
6,- Se determina los sgtes activos fijos
a) Posee una camioneta valorizada en S/. 15,000
b ) Posee muebles y enseres valorizados en S/. 6,000
7,- Debe IGV por S/. 4,500
8,- Debe sueldos a los trabajadores por S/. 3,000
9,- Adeuda letras por S/. 6,000 al proveedor Luis Santos
10,- La empresa obtuvo un préstamo del Banco Financiero por S/. 20,000
11,- Debe a un tercero la suma de S/. 2,500, por la compra de una computadora
3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
FORMATO 3.1. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EJERCICIO
RUC
DENOMINACION O RAZON SOCIAL LA LIBERTAD S.A.

ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PAT.

 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Ejercicio No. 3
La empresa " La Peruanita SA" inicia sus operaciones el 02 de enero del
presente año con lo siguiente y solicita elaborar el Libro de Inventario y Balance

1.- Posee dinero distribuido de la siguiente manera : 10

- En efectivo S/. 3,600 101
- En Cta. Cte. Banco de Crédito S/. 5,000 104.1
- En Cta. Cte. Banco Interbank S/. 4,600 104.2
2.- Mercadería en almacén : 20
- 200 unid. producto "v" c/u. a S/ 45 201.1
- 150 unid. producto "w" c/u. a S/ 30 201.2
- 250 unid. producto "x" c/u. a S/ 28 201.3
- 70 unid. producto "y" c/u. a S/ 22 201.4
- 35 unid. producto "z" c/u. a S/ 15 201.5
3.- Bienes de la empresa : 33
- 2 vitrinas c/u a S/. 230 335.1
- 1 mostrador a S/. 150 335.2
- 1 escritorio metálico a S/. 280 335.3
- 1 sillón giratorio a S/. 170 335.4
- 2 ventiladores c/u. a S/. 100 335.5
- 1 computadora a S/. 2,500 335.6
4.- Ha efectuado un préstamo de emergencia la trabajador Carlos López por S/. 1,500.
5.- Debe a los siguientes proveedores :
- F/. 356 por S/. 4,900 a Plásticos del Norte
- F/. 4200 por S/. 8,236 a Distribuidora Los Rosales
- L/. 20 por S/. 6,894 a Intradevco SA
6.- Pagaré pendiente con el banco por S/ 5,000
 14
42
421.1
421.2
421.3
45
3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

10 Efectivo y equivalente de efectivo

101 En efectivo S/. 3,600.00
104 cta cte 9,600.00
104.1 En Cta. Cte. Banco de Crédito S/. 5,000
104.2 En Cta. Cte. Banco Interbank S/. 4,600

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

14 Cuenta por cobrar al accionista y al personal

141 personal 1,500.00

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

20 Mercaderia
201 mercaderia manufacturada
201.1 200 unid. producto "v" c/u. a S/ 45 9,000.00
201.2 150 unid. producto "w" c/u. a S/ 30 4,500.00
201.3 250 unid. producto "x" c/u. a S/ 28 7,000.00
201.4 70 unid. producto "y" c/u. a S/ 22 1,540.00
201.5 35 unid. producto "z" c/u. a S/ 15 525.00

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

33 Propiedad planta y equipo

335 muebles y enceres
 335.1 2 vitrinas c/u a S/. 230 460.00
335.2 1 mostrador a S/. 150 150.00
335.3 1 escritorio metálico a S/. 280 280.00
335.4 1 sillón giratorio a S/. 170 170.00
335.5 2 ventiladores c/u. a S/. 100 200.00
335.6 1 computadora a S/. 2,500 2,500.00

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

42 Cuentas por pagar comerciales terceros

421 letras x pagar
421.1 F/. 356 por S/. 4,900 a Plásticos del Norte 4,900.00
421.2 F/. 4200 por S/. 8,236 a Distribuidora Los Rosales 8,236.00
421.3 L/. 20 por S/. 6,894 a Intradevco SA 6,894.00

3.2. DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA

45 Obligaciones fianacieras
451 Pagaré pendiente con el banco por S/ 5,000 5,000.00
13,200.00

1,500.00

22,565.00

3,760.00
20,030.00

5,000.00
FORMATO 3.1. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EJERCICIO
RUC
DENOMINACION O RAZON SOCIAL LA PERUANITA S.A.

ACTIVO PASIVO
10 efect y equiv de efect 13,200.00 42 cta x c terc 20,030.00
14 cta x c acct y pers 15,000.00 45 obligaciones 5,000.00
20 mercaderia 22,565.00 total pasivo 25,030.00
33 propd plant y equip 3,760.00

PATRIMONIO
50 capital 13,200.00

total patrimonio 13,200.00

TOTAL ACTIVO 54,525.00 TOTAL PASIVO Y PAT.