(EX-01) Examen Obligatorio - CONTROL INTERNO - FUNDAMENTOS (MAR2019)

14-01-2020 [EX-01] Examen Obligatorio: CONTROL INTERNO: FUNDAMENTOS (MAR2019)
[EX-01] Examen Obligatorio

Fecha de entrega 11 de mayo de 2019 en 23:59 Puntos 100 Preguntas 20
Disponible 6 de mayo de 2019 en 0:00 - 11 de mayo de 2019 en 23:59 6 días
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Entregado el 11 de mayo de 2019 en 12:44
https://ipp.instructure.com/courses/2516/quizzes/22197 1/17
Este intento tuvo una duración de 33 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
Estos controles "se utilizan para detectar situaciones que ponen en riesgo el
logro de los objetivos, resuelve problemas conforme suceden. Ejemplo,
monitoreo de las funciones de los empleados; registro de actividad diaria".
Esta definición se refiere al siguiente concepto:
Control Detectivo
Correcto, son controles que se toman previo suceda alguna situación

que ponga en riesgo el logro de un objetivo.
Control Interno
Control Correctivo
Control Administrativo
Control Preventivo
¿Qué actividad de las que se presentan, según lo revisado, requieren de una

acción de Control interno?
Se encuentran definidos los cargos, responsabilidades y dependencia de

cada empleado y los conocen bien las jefaturas.
Correcto, según cooper & Lyband una de las características del control
interno es que es ejecutado por personas. No son solamente manuales
de políticas y procedimientos, sino personas en cada nivel de una
organización, es necesario que todo manual o instructivo se encuentre
por escrito, sancionado por las jefaturas y publicado para que sea de
conocimiento general.
o es necesario registrar las operaciones que se producen.
Rara vez se realizan arqueos de caja.
Es difícil que la información se encuentre restringida para el personal, dado

que esta debe fluir para la toma de decisiones.
Dentro de los manuales y procedimientos se encuentra especificada la toma

de decisiones respecto a cualquier ámbito de la organización.
Dentro de sus facultades podrá efectuar auditorías con el objeto de velar por
el cumplimiento de las normas jurídicas, el resguardo del patrimonio público
y la probidad administrativa. Nos referimos a:
INTOSAI
Superintendencia de Valores y Seguros
Banco Central
Contraloría General de la República
Correcto, la Contraloría General de la República (CGR), dentro de sus

facultades podrá efectuar auditorías con el objeto de velar por el
cumplimiento de las normas jurídicas, el resguardo del patrimonio
público y la probidad administrativa, Artículo 21 A, agregado por el
artículo 1°, N° 4, de la Ley N° 19.817, de 26 de julio de 2002.
Colegio de Contadores de Chile AG
La Seguridad Razonable es:
Obtener suficiente y apropiada evidencia para alcanzar conclusiones

razonables sobre las cuales el auditor deberá basar su opinión
correcto, según la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de

Auditoría Interna y Gestión del Colegio de Contadores de Chile AG, el
concepto de seguridad razonable que debieran alcanzar los objetivos y
metas establecidas a través del control, es decir, obtener suficiente y
apropiada evidencia para alcanzar conclusiones razonables sobre las
cuales el auditor deberá basar su opinión.
Salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables
Ha ido evolucionando de acuerdo a necesidades, magnitud y complejidad de

las organizaciones
Una acción para mitigar los riesgos para la elaboración de su tratamiento
Aplicar eficiencia y eficacia en las operaciones, cumplimiento las políticas

gerenciales
El registro de una actividad diaria corresponde a un Control de tipo:
Control Correctivo
Control Contable
Control Interno
Control Detectivo
Correcto, controles Detectivos: se utilizan para detectar situaciones que

ponen en riesgo el logro de los objetivos, resuelve problemas conforme
suceden.
Control Preventivo
Para presentar la información a los niveles de decisión de la entidad deben

considerarse, entre otros, algunos criterios de los cuales es cierto que:
Los Reportes deben estar elaborados de manera complejo y relacionarse con

la naturaleza del asunto
De ser posible, un Informe de desempeño debe presentar comparaciones con

los informes emitidos por los operarios
Un funcionario debe reportar sobre asuntos de la competencia funcional de

todas las unidades.
La información elaborada por la gerencia servirá como base de sustentación

para la toma de decisiones en la aplicación de medidas correctivas de las
desviaciones que se presentan
El Informe de auditoría Interna corresponde a la opinión escrita y otras

opiniones de los auditores acerca del examen realizado a un proceso,
proyecto o gestión específica
Correcto, según Coopers&Lybrand, el Informe de auditoría Interna

corresponde a la opinión escrita y otras opiniones del o los auditores
acerca del examen realizado a un proceso, proyecto o gestión
específica.
¿Cuál de los objetivos presentados a continuación, corresponde a un Control

Interno de tipo administrativo?
Colabora en hacer de las acciones realizadas y mecanismos mediante los

cuales se toman decisiones, sean eficientes y vayan acorde con los objetivos
Correcto, el control interno administrativo: incluye controles sobre los

procesos de autorización y aprobación, segregación de funciones, entre
las operaciones de registro e información contable.Entonces el control
interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones
establecidas por la organización.
Permite evaluar el cumplimiento de una acción contable
Contribuye a la verificación de la salvaguarda de activos fijos y existencias a

través de la valorización de inventarios
Persigue lograr registros contables fiables (exactos, veraces, válidos)
Los principios y criterios de contabilización son adecuados al tipo de

organización y a la legislación y/o normativa vigente
De acuerdo a lo revisado hasta ahora, ¿cuál sería uno de los principales

métodos para desarrollar una evaluación del control interno?
Método extraordinario
Método mediante entrevistas y cuestionarios
Correcto, uno de los métodos para la evaluación de los objetivos

generales del control interno nacen de las entrevistas, cuestionarios y
comités formados para definir el concepto de control interno a través de
interpretaciones comunes para el Informe COSO de Coopers&Lybrand.
Método formativo cuantitativo
Método sumativo
Método mediante dibujo gráfico
La función del Consejo de administración es:
Evalúa la consistencia de los presupuestos con los planes operativos
Cuestiona a la gerencia respecto al cumplimiento de sus responsabilidades
Apoya la prevención y detección de reportes financieros fraudulentos
Asegura la existencia de un ambiente propicio para el control
Ninguna de las anteriores
Correcto, el Consejo de Administración, debe ofrecer orientación, pautas

de actuación y una visión global del negocio…Un consejo de
administración fuerte y activo, sobre todo si se complementa con vías
efectivas de comunicación con los niveles altos de la entidad y los
responsables de unas funciones financiera, legal y de auditoría interna,
es generalmente quien mejor puede identificar y corregir problemas
derivados de malas prácticas de la dirección.
Si usted estuviese a cargo de la Unidad de Pagos o Tesorería, ¿qué

controles internos administrativos debe proponer?
Segregación de funciones
Conciliaciones bancarias periódicas
Emitir Comprobantes de Ingresos firmados por el aceptante
Arqueos de caja sorpresivos
Todas las anteriores
Correcto,paralelamente al sistema contable, el sistema administrativo

cuenta con las alternativas, normas, de control interno que se plantean.
Incorrecto
Respecto al concepto de ambiente o Entorno de Control Interno, es correcto

afirmar que:
La cultura organizacional no tiene influencia ni incide sobre el ambiente de

control interno
El nivel de competencia debe reflejar la forma para llevar a cabo las tareas de
cada puesto de trabajo
Se demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar

significativamente al sistema de control interno
El personal de la organización ejerce supervisión del desempeño del sistema

de control interno
"Persigue la reducción al mínimo de las amenazas y debilidades. Por

ejemplo, puede significar la formación de una sociedad", el enunciado
corresponde a la estrategia de:
FO
DO
FM
FA
DA
Correcto, corresponde a la Estrategia DA que persigue minimizar las

debilidades y evitar las amenazas. Formada a través de la realizar un
listado de debilidades y un listado de amenazas.
Incorrecto Pregunta 13 0 / 5 pts
Respecto al Control Interno y sus limitaciones es correcto mencionar que:
El sistema de control interno puede garantizar el cumplimiento de sus

objetivos ampliamente
El control interno puede superar el valor de lo que quiere controlar
Puede establecerse para operaciones repetitivas y acciones extraordinarias,

para que el sistema sepa responder
Existe la imposibilidad de burlar controles por la colusión entre distintos

actores
No hay sistema de control vulnerable frente a un fraude por acuerdo entre dos
o más personas
"Consiste en el análisis de la situación actual de una organización o

proyecto, observando sus características internas como su situación externa.
Es decir, es una herramienta para obtener la situación real en que se
encuentra una organización y se realiza la planificación estratégica a
considerar en el futuro". Esta definición corresponde a:
Evaluación de riesgos
Supervisión y Monitoreo
Método FODA
Correcto, este consiste en el análisis de la situación actual de una

organización o proyecto, observando sus características internas como
su situación externa. Es decir, es una herramienta para obtener la
situación real en que se encuentra una organización y se realiza la
planificación estratégica a considerar en el futuro. A partir de este
análisis, la organización debería dar respuesta a algunas interrogantes.
Etapa de Planeación de Controles
Manual de Control Interno
La Unidad de riesgos es responsable de:
Debe estar formada por personas implicadas en las funciones operativas o

comerciales de la organización
Propone las modificaciones que considere necesarias, informando a los

empleados las ineficiencias y/o desviaciones encontradas
Debe contar al menos con alguna herramienta de Control de Gestión que le

permita analizar la situación actual
Correcto. Esta Unidad hace seguimiento de los controles y realiza

análisis de los riesgos relevantes para el logro de los objetivos y que
será la base para revisar cómo se han administrado o enfrentado los
riesgos tanto internos como externos que afectan el cumplimiento de
sus objetivos.
Podrá realizar sus análisis de la situación actual de la organización a través

del análisis equitativo.
Informa a los grupos de interés externos sobre los aspectos que afectan al
funcionamiento del control interno.
Los principios de control considerados en la estructura conceptual integrada

COSO III son:
Revisiones de alto nivel, selecciona y desarrolla Actividades de Control,

Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología y, Identifica y
analiza cambios importantes

Demuestra compromiso con la Integridad y los Valores Éticos y, Evalúa el
riesgo de fraude

Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología y, se implementa
a través de Políticas y Procedimientos
Correcto, corresponde a los tres principios de este componente, los N°

10, 11 y 12.
Hace cumplir con la responsabilidad, Revisiones de alto nivel, selecciona y

desarrolla Actividades de Control y, Selecciona y desarrolla controles
generales sobre tecnología

Demuestra compromiso con la Integridad y, selecciona y desarrolla controles
generales sobre tecnología
Los elementos o componentes de Control Interno según COSO I son:
Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control,

información y comunicación y supervisión
Correcto, en esta etapa el control interno se "define como una serie de

acciones interrelacionadas y realizada por todos los miembros de la
organización, orientados a la consecución de las metas
organizacionales, a prevenir la pérdida de recursos, a asegurar
información financiera confiable y que la empresa cumpla con las leyes
y regulaciones aplicables". (Glenda Rivas M), por cuanto considera
éstos cinco componentes.
Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control,

información y comunicación
Ambiente de control, establecimiento de objetivos, evaluación de riesgos,

actividades de control, información y supervisión
Establecimiento de objetivos, evaluación de riesgos, actividades de control,

información y comunicación y supervisión
Actividades de control, información y comunicación, supervisión y monitoreo,

evaluación de riesgos
Respecto al principio que especifica objetivos relevantes, la mejor definición

para los Objetivos Operacionales es:
Se refiere a los objetivos de evaluación continua o periódica
Se refiere a los objetivos de adopción de innovación tecnológica
Se refiere a la preparación de reportes para uso de la organización y los

accionistas
Se refiere a objetivos dirigidos a realzar la eficiencia y eficacia para conducir a

la Organización
Correcto, según el Principio N 6: La organización define los objetivos

con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los
riesgos relacionados a los objetivos. Objetivos con respecto a
operaciones son:
-Incluyen subjetivos dirigidos a realzar la eficiencia y eficacia para
conducir a la Organización hacia su fin principal.
-Debe reflejar el negocio específico, el ramo de actividad y los entornos
económicos en los que la Organización opera.
-Debe basarse en la realidad y las demandas del mercado, se
expresados en términos medibles.
Se refiere a los objetivos que se comunican dentro y fuera de la organización
Respecto al Principio N°6 que especifica objetivos relevantes, la mejor

definición para los objetivos relacionados a Operaciones de la organización
es:
Se refiere a la preparación de reportes para uso de la organización y los

accionistas
Se refiere a la adhesión a las leyes y reglamentos aplicables a la organización
Se refiere a objetivos dirigidos a realzar la eficiencia y eficacia para conducir a

la Organización
Correcto, según el Principio N 6: La organización define los objetivos

con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los
riesgos relacionados a los objetivos. Los Objetivos con respecto a
operaciones son:
- Incluyen subjetivos dirigidos a realzar la eficiencia y eficacia para
conducir a la Organización hacia su fin principal.
- Debe reflejar el negocio específico, el ramo de actividad y los entornos
económicos en los que la Organización opera.
- Debe basarse en la realidad y las demandas del mercado, se
expresados en términos medibles.
Se refiere a objetivos basados en el desarrollo de nuevas innovaciones y

nuevos productos específicamente
Son objetivos establecidos para un determinado sector de la empresa a partir

de los cuales se logran los objetivos generales de la empresa
¿Cuál de las siguientes afirmaciones respecto al componente de Información

y Comunicación, es verdadera?
Los sistemas de información deben ser formales
Las políticas informales son procesos continuos, en organizaciones medianas

y grandes, no siempre se les puede aplicar a pequeñas empresas
Los sistemas de identificación no debe ser solo identificar y capturar

información necesaria contable y no contable, también debe procesarla y
distribuirla
Correcto, el componente de Información y Comunicación, indica que los

informes de índole financieros y operativos, y otros datos ya sean
internos o externos muchas veces son producidos por sistemas
informáticos, actividades relevantes para la toma de decisiones, así
como para la presentación de información a terceros. Por tanto, se debe
identificar, capturar y comunicar la información pertinente para que los
empleados cumplan sus responsabilidades. La información debe
presentarse en informes operacionales, contables y con evaluación del
cumplimiento. Respecto a la comunicación, ésta sea interna o externa
debe ser eficaz, es decir, debe fluir por todos los niveles en forma
horizontal y vertical por toda la organización.
No todo individuo necesita comprender los aspectos del sistema de control

interno
El proceso de identificación de Riesgos no está integrado al proceso de

planeamiento
Puntaje del examen: 90 de 100

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Correcto, son controles que se toman previo suceda alguna situación

¿Qué actividad de las que se presentan, según lo revisado, requieren de una

Se encuentran definidos los cargos, responsabilidades y dependencia de

o es necesario registrar las operaciones que se producen.

Rara vez se realizan arqueos de caja.

Es difícil que la información se encuentre restringida para el personal, dado

Dentro de los manuales y procedimientos se encuentra especificada la toma

Superintendencia de Valores y Seguros

Contraloría General de la República

Correcto, la Contraloría General de la República (CGR), dentro de sus

Colegio de Contadores de Chile AG

La Seguridad Razonable es:

Obtener suficiente y apropiada evidencia para alcanzar conclusiones

correcto, según la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de

Salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables

Ha ido evolucionando de acuerdo a necesidades, magnitud y complejidad de

Una acción para mitigar los riesgos para la elaboración de su tratamiento

Aplicar eficiencia y eficacia en las operaciones, cumplimiento las políticas

El registro de una actividad diaria corresponde a un Control de tipo:

Correcto, controles Detectivos: se utilizan para detectar situaciones que

Para presentar la información a los niveles de decisión de la entidad deben

Los Reportes deben estar elaborados de manera complejo y relacionarse con

De ser posible, un Informe de desempeño debe presentar comparaciones con

Un funcionario debe reportar sobre asuntos de la competencia funcional de

La información elaborada por la gerencia servirá como base de sustentación

El Informe de auditoría Interna corresponde a la opinión escrita y otras

Correcto, según Coopers&Lybrand, el Informe de auditoría Interna

¿Cuál de los objetivos presentados a continuación, corresponde a un Control

Colabora en hacer de las acciones realizadas y mecanismos mediante los

Correcto, el control interno administrativo: incluye controles sobre los

Permite evaluar el cumplimiento de una acción contable

Contribuye a la verificación de la salvaguarda de activos fijos y existencias a

Persigue lograr registros contables fiables (exactos, veraces, válidos)

Los principios y criterios de contabilización son adecuados al tipo de

De acuerdo a lo revisado hasta ahora, ¿cuál sería uno de los principales

Método mediante entrevistas y cuestionarios

Correcto, uno de los métodos para la evaluación de los objetivos

Método formativo cuantitativo

Método mediante dibujo gráfico

La función del Consejo de administración es:

Evalúa la consistencia de los presupuestos con los planes operativos

Cuestiona a la gerencia respecto al cumplimiento de sus responsabilidades

Apoya la prevención y detección de reportes financieros fraudulentos

Asegura la existencia de un ambiente propicio para el control

Ninguna de las anteriores

Correcto, el Consejo de Administración, debe ofrecer orientación, pautas

Si usted estuviese a cargo de la Unidad de Pagos o Tesorería, ¿qué

Conciliaciones bancarias periódicas

Emitir Comprobantes de Ingresos firmados por el aceptante

Arqueos de caja sorpresivos

Todas las anteriores

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