(M1-E1) Evaluación (Prueba) - CONTROL INTERNO - FUNDAMENTOS SUSANITA

18/3/2020 [M1-E1] Evaluación (Prueba): CONTROL INTERNO: FUNDAMENTOS
[M1-E1] Evaluación (Prueba)

Fecha de entrega 11 de mayo en 13:00 Puntos 100 Preguntas 20
Disponible 16 de mar en 0:00 - 11 de mayo en 13:00 casi 2 meses
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Entregado el 18 de mar en 22:52
Este intento tuvo una duración de 17 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
https://ipp.instructure.com/courses/4777/quizzes/40083 1/18
El concepto de "Control interno" corresponde a:
¡Correcto!
Es un proceso efectuado por la dirección y todo el personal, diseñado con
el objeto de proporcionar una seguridad razonable para el logro de
objetivos institucionales
Correcto, la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de

Auditoría Interna y Gestión del Colegio de Contadores de Chile AG,
se señala que, "Control es la función del sistema de dirección por
medio del cual una entidad busca mantener su funcionamiento
dentro de ciertos límites mitigando los riesgos. La dirección planifica,
organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para
proporcionar una seguridad razonable de que alcanzarán los
objetivos y metas establecidas".
La administración ya que necesita de la precisión de numerosos informes

y análisis, para controlar eficazmente sus operaciones
La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en

el alcance de los objetivos
La obtención del logro de los objetivos en los procesos, programas o labor

de auditoría interna en el menor tiempo posible a costos razonables
Significa que todos los integrantes de la organización deben esforzarse en

hacer las cosas siempre bien
Los auditores internos tienen la responsabilidad de:

¡Correcto!
Evaluar y supervisar la eficiencia de los sistemas de control y ayudan a
mantenerlos a lo largo del tiempo
Correcto, debido a su posición jerárquica y su autoridad, la función

de auditoría interna suele desempeñar un papel importante de
supervisión.
Ofrecer orientación, pautas de actuación y una visión global del negocio
Comunicar al nivel superior los problemas surgidos en el transcurso de las

operaciones
Designar al responsable de cada función dentro de su unidad y establecer

políticas y procedimientos de control interno más específico
Resguardar los bienes y patrimonio de la organización previniendo riesgos

y corrigiendo desviaciones que afecten el logro de los objetivos
Podemos decir que la actividad de Control interno, se efectúa desde:
Es relativamente nuevo
¡Correcto! Que el hombre se agrupa en localidades
Correcto, esta actividad se empieza a realizar una vez que el hombre

se agrupa en localidades y comienza a realizar intercambios y
trueques. Según algunos autores de historia, algunas civilizaciones
de la antigüedad ya realizaban actividades de control, por ejemplo,
en el período 4000-2000 a.m. los egipcios ya practicaban inventarios
de los granos y animales, llevaban registros de ventas e impuestos,
empleaban administradores, usaban proyecciones y planeación para
lograr coordinar los esfuerzos de toda la población a fin de garantizar
el más alto grado de prosperidad.
En la antigüedad desconocían esta actividad
Solo los egipcios practicaban inventarios de animales y granos
Solo se ha ocupado para asegurar el trabajo especializado
La Comisión de Normas de Control Interno de la Organización

Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Supremas (INTOSAI),
estableció que el Control interno puede ser definido como:
¡Correcto!
El plan de organización y el conjunto de planes, métodos, procedimientos
y otras medidas de una institución, tendientes a ofrecer una garantía
razonable.
Correcto, además de los objetivos establecidos por el INTOSAI,

como: promover operaciones metódicas, económicas, eficientes y
eficaces, así como productos y servicios de la calidad esperada;
preservar el patrimonio de pérdidas por despilfarro, abuso, mala
gestión, errores, fraudes o irregularidades; respetar las leyes y
reglamentaciones, como también las directivas y estimular al mismo
tiempo la adhesión de los integrantes de la organización a las
políticas y objetivos de la misma y obtener datos financieros y de
gestión completos y confiables y presentados a través de informes
oportunos. Los lineamientos del INTOSAI, referidos al control interno
agregan que incumbe a la autoridad superior la responsabilidad en
cuanto al establecimiento de una estructura de control interno idónea
y eficiente, así como, su revisión y actualización periódica.
La estructura organizacional, material y humana adecuados al tipo de

negocio que desarrollan y a la complejidad y volumen de éstos.
Una certificación que dé cuenta de la suficiencia e idoneidad de la

estructura de control interno y gestión de riesgos mantenida por una
entidad.
La aplicación de las disposiciones relativas a la administración financiera

del Estado, particularmente, las que se refieren a la ejecución
presupuestaria de los recursos públicos
Contribuir a fortalecer la institución, a través de las recomendaciones que

hace de conocimiento de la administración para las acciones conducentes
a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.
En Chile una de las dos instituciones que han emitido normas sobre
Control Interno siguiendo los lineamientos de la INTOSAI, es la
Superintendencia de Valores y Seguros. Esta Superintendencia es la que:
Podrá efectuar auditorías con el objeto de velar por el cumplimiento de las

normas jurídicas, el resguardo del patrimonio público y la probidad
administrativa
Es la institución responsable de la evaluación del sistema de control

interno de las entidades del Estado.
Verificará el cumplimiento de las normas estatutarias aplicables a los

funcionarios públicos y formulará las proposiciones que sean adecuadas
para subsanar los vacíos que detecte.
¡Correcto!
Establece que los intermediarios de valores deberán contar con la
estructura organizacional, material y humana adecuados al tipo de
negocio que desarrollan y a la complejidad y volumen de éstos.
Correcto, la Superintendencia de Valores y Seguros, emite norma

sobre control interno y gestión de riesgo destinada a corredores de
bolsa y agentes de valores en la Circular N°20154 de 2011, en esta
se establece que los intermediarios de valores deberán contar con la
estructura organizacional, material y humana adecuados al tipo de
negocio que desarrollan y a la complejidad y volumen de estos.
Se utilizan para detectar situaciones que ponen en riesgo el logro de los

objetivos.
Dentro de sus facultades podrá efectuar auditorías con el objeto de velar

por el cumplimiento de las normas jurídicas, el resguardo del patrimonio
público y la probidad administrativa. Nos referimos a:
INTOSAI
Superintendencia de Valores y Seguros
Banco Central
¡Correcto! Contraloría General de la República
Correcto, la Contraloría General de la República (CGR), dentro de

sus facultades podrá efectuar auditorías con el objeto de velar por el
cumplimiento de las normas jurídicas, el resguardo del patrimonio
público y la probidad administrativa, Artículo 21 A, agregado por el
artículo 1°, N° 4, de la Ley N° 19.817, de 26 de julio de 2002.
Colegio de Contadores de Chile AG
La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en

el alcance de los objetivos, corresponde a:
Mitigación de riesgos
Control Correctivo
¡Correcto!
Riesgo
Correcto, según la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de

el enunciado corresponde a este concepto, el de Riesgo.
Tratamiento de Riesgo
Control Preventivo
Las etapas de implementación del sistema de Control Interno:
Planificación, Definición de planes y políticas y Seguimiento
Definición de Objetivos y metas, Ejecución y Asegurar cumplimiento de

metas
¡Correcto!
Planificación, Ejecución y Monitoreo
Correcto, los controles deben implementarse considerando que

pueden afectar directamente la capacidad de una entidad para
alcanzar sus objetivos, por ende, la implementación del control
interno debe cumplir al menos con tres etapas: Planificación,
Ejecución y Monitoreo.
Ejecución, Monitoreo y Tratamiento de Riesgos
Control Preventivo, Detectivo y Correctivo
Unas de las atribuciones del Consejo de Administración es que:
Es el responsable último y debería asumir la "titularidad" del sistema
Fija la pauta influyendo en la integridad
Comunicar al nivel superior los problemas surgidos en el transcurso de las

operaciones
¡Correcto!
Puede identificar y corregir problemas derivados de malas prácticas de la
dirección
Correcto, la dirección es responsable ante el Consejo de

Administración, el cual debe ofrecer orientación, pautas de actuación
y una visión global del negocio…Un consejo de administración fuerte
y activo, sobre todo si se complementa con vías efectivas de
comunicación con los niveles altos de la entidad y los responsables
de unas funciones financiera, legal y de auditoría interna, es
generalmente quien mejor puede identificar y corregir problemas
derivados de malas prácticas de la dirección.
Designa al responsable de cada función dentro de su unidad y establecen

políticas y procedimientos de control interno más específico.
El registro de una actividad diaria corresponde a un Control de tipo:
Control Correctivo
Control Contable
Control Interno
¡Correcto!
Control Detectivo
Correcto, controles Detectivos: se utilizan para detectar situaciones

que ponen en riesgo el logro de los objetivos, resuelve problemas
conforme suceden.
Control Preventivo
Algunas características de Control interno son:
Debe dar cumplimiento a las leyes y normas aplicables
¡Correcto!
El control interno es un proceso. Constituye un fin, no es un medio en sí
mismo
Correcto, el control interno es un medio para lograr los objetivos de

la organización, no un fin en sí mismo, es un sistema desarrollado
por la gerencia, Consejo y todo el personal de la organización y no
puede ser considerado infalible entregando, como se mencionó en
las limitaciones de control interno, solamente una seguridad
razonable.
El control interno es ejecutado por personas. No son

solamente manuales de políticas y procedimientos, sino personas en cada
nivel de una organización
Del control interno puede esperarse que proporcione solamente seguridad

razonable, no seguridad absoluta, a la administración y al consejo de una
entidad
El control interno está engranado para la consecución de objetivos en una

o más unidades separadas pero interrelacionadas
¿Para qué sirve el Control interno?
Para determinar los objetivos, planes y estándares de medición de la

gestión organizacional
¡Correcto!
Asegurar la confiabilidad de la información y sus registros contables para
la elaboración de información financiera
Correcto, según Coopers & Lybrand el control Interno sirve para:

-El cumplimiento los objetivos y metas establecidos por la dirección,
-Contar con información confiable y oportuna para la toma de
decisiones,
-Promover el desarrollo organizacional,
-Lograr mayor eficiencia, eficacia, economía y transparencia en las
operaciones,
-Asegurar el cumplimiento del marco normativo interno y externo,
-Salvaguardar los recursos y bienes de la organización,
-Promover la rendición de cuentas según los objetivos encargados,
-Reducir los riesgos de desviaciones y fraudes.
Para asegurar en un 100% el logro de los objetivos organizacionales
Para evitar fallas humanas como errores simples o equivocaciones
Evita los conflictos de intereses que puedan menoscabar las obligaciones

y responsabilidad organizacional
Lea con detención el siguiente enunciado: "todos los integrantes de la

organización deben esforzarse en HACER LAS COSAS SIEMPRE BIEN.
Para conseguirlo, una organización requiere responsables de los
procesos, registros, requisitos definidos del proveedor, requisitos y
necesidades de los clientes internos, expectativas y grado de satisfacción
de los clientes externos, indicadores, criterios de medición y herramientas
de mejora estadística. Lo anterior corresponde al concepto de:
¡Correcto! Mejora Continua
Correcto, la función de monitoreo da cuenta de la evolución del nivel

de riegos en cada proceso a través de su mejora continua.
Control Interno
Seguridad Razonable
Ejecución
Control Preventivo
"Es un proceso efectuado por la dirección y todo el personal, diseñado

con el objeto de proporcionar una seguridad razonable para el logro de
objetivos institucionales". Lo anterior corresponde a:
Monitoreo
Principio de Control Interno
¡Correcto! Control Interno

se señala que, "Control es la función del sistema de dirección por
medio del cual una entidad busca mantener su funcionamiento
dentro de ciertos límites mitigando los riesgos. La dirección planifica,
organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para
proporcionar una seguridad razonable de que alcanzarán los
objetivos y metas establecidas".
Tratamiento de Riesgo
Control Preventivo
La Seguridad Razonable es:
¡Correcto!
Obtener suficiente y apropiada evidencia para alcanzar conclusiones
razonables sobre las cuales el auditor deberá basar su opinión
correcto, según la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de

el concepto de seguridad razonable que debieran alcanzar los
objetivos y metas establecidas a través del control, es decir, obtener
suficiente y apropiada evidencia para alcanzar conclusiones
razonables sobre las cuales el auditor deberá basar su opinión.
Salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables
Ha ido evolucionando de acuerdo a necesidades, magnitud y complejidad

de las organizaciones
Una acción para mitigar los riesgos para la elaboración de su tratamiento
Aplicar eficiencia y eficacia en las operaciones, cumplimiento las políticas

gerenciales
El siguiente enunciado: "Consecuencia que puede ocasionar a la

organización la materialización del riesgo, estas consecuencias pueden
ser positivas o negativas, se pueden expresar cualitativamente o
cuantitativamente y se determinan en relación con el logro de objetivos."
Corresponde al concepto de:
Mitigación de Riesgos
¡Correcto! Impacto de Riesgos
Correcto, según la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de

Auditoría Interna y Gestión del Colegio de Contadores de Chile AG
El impacto de riesgos, es la consecuencia que puede ocasionar a la
organización la materialización del riesgo…
Probabilidad de Riesgos
Impacto de la organización
Riesgo
"Función del sistema de dirección por medio del cual una entidad busca
mantener su funcionamiento dentro de ciertos límites mitigando los
riesgos". El texto anterior corresponde a:
Ejecución
Control Interno
Eficacia
¡Correcto! Control

Auditoría Interna y Gestión del Colegio de Contadores de Chile AG °
que además agrega: La dirección planifica, organiza y dirige la
realización de las acciones suficientes para proporcionar una
seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas
establecidas
Planificación
Una actividad de las que se presentan, según lo revisado, corresponde a

Control correctivo. Indique cuál es la alternativa correcta.
Los directivos, establecen políticas y procedimientos de control interno

más específicos
Promueven el desarrollo organizacional
Resuelve problemas conforme suceden
¡Correcto!
Poseen una manera sistemática de detectar cuando suceden y corrigen la
situación
Correcto, estos no proveen que un evento suceda, pero poseen una

manera sistemática de detectar cuando suceden y corrigen la
situación. Actúan para corregir y evitar la recurrencia de una
situación problemática. Se emplean para volver a un estado normal
después de una falla.
Se utilizan para detectar situaciones que ponen en riesgo el logro de los

objetivos
El Control Preventivo es aquel que:
Su implementación se realiza cuando los controles detectivos no han

funcionado, lo cual representa que su implementación sea más costosa,
pues actúan cuando ya se han materializado eventos de pérdida para la
organización
Identifica todos aquellos eventos en el momento en que ocurren, así como

advierte sobre la presencia de riesgos
¡Correcto!
Su objetivo es anticiparse a los eventos no deseados, actuando sobre las
causas del riesgo, así como evitando la generación de errores o eventos
fraudulentos
Correcto, los Controles Preventivos son los que permiten evitar

situaciones indeseables o detienen que un evento suceda. Desde el
punto de vista teórico, son los preferidos por razones obvias, pero
cuando se realiza una auditoría, no siempre son una solución
efectiva en cuanto al costo. Ejemplos, Revisión de materias primas al
momento de recibirlas; Contratar solo a especialistas con
experiencia; los softwares de seguridad de acceso al sistema.
El que permite una revisión y evaluación sistemática y permanente del

sistema de control interno de la entidad
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y
actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido
"Revisar el desempeño del sistema de control interno, comprende las

acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementación
y de eficiencia en su funcionamiento". Lo anterior corresponde al

siguiente concepto:
Elaboración de los procedimientos
Adopción del control interno
Todos los empleados son los encargados de realizar esta acción
Planificación de la Alta Administración
¡Correcto! Monitoreo de controles
Correcto, corresponde a revisar el desempeño del sistema de control

interno, comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado
proceso de implementación y de eficiencia en su funcionamiento,
dando cuenta de la evolución del nivel de riegos en cada proceso a
través de su mejora continua.
Puntaje del examen: 100 de 100

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El concepto de "Control interno" corresponde a:

Correcto, la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de

La administración ya que necesita de la precisión de numerosos informes

La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en

La obtención del logro de los objetivos en los procesos, programas o labor

Significa que todos los integrantes de la organización deben esforzarse en

Los auditores internos tienen la responsabilidad de:

Correcto, debido a su posición jerárquica y su autoridad, la función

Ofrecer orientación, pautas de actuación y una visión global del negocio

Comunicar al nivel superior los problemas surgidos en el transcurso de las

Designar al responsable de cada función dentro de su unidad y establecer

Resguardar los bienes y patrimonio de la organización previniendo riesgos

Podemos decir que la actividad de Control interno, se efectúa desde:

¡Correcto! Que el hombre se agrupa en localidades

Correcto, esta actividad se empieza a realizar una vez que el hombre

En la antigüedad desconocían esta actividad

Solo los egipcios practicaban inventarios de animales y granos

Solo se ha ocupado para asegurar el trabajo especializado

La Comisión de Normas de Control Interno de la Organización

Correcto, además de los objetivos establecidos por el INTOSAI,

La estructura organizacional, material y humana adecuados al tipo de

Una certificación que dé cuenta de la suficiencia e idoneidad de la

La aplicación de las disposiciones relativas a la administración financiera

Contribuir a fortalecer la institución, a través de las recomendaciones que

Podrá efectuar auditorías con el objeto de velar por el cumplimiento de las

Es la institución responsable de la evaluación del sistema de control

Verificará el cumplimiento de las normas estatutarias aplicables a los

Correcto, la Superintendencia de Valores y Seguros, emite norma

Se utilizan para detectar situaciones que ponen en riesgo el logro de los

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¡Correcto! Contraloría General de la República

Correcto, la Contraloría General de la República (CGR), dentro de

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La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en

Correcto, según la Norma N°3 Glosario de Términos y Conceptos de

Las etapas de implementación del sistema de Control Interno:

Planificación, Definición de planes y políticas y Seguimiento

Definición de Objetivos y metas, Ejecución y Asegurar cumplimiento de

Correcto, los controles deben implementarse considerando que

Ejecución, Monitoreo y Tratamiento de Riesgos

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo

Unas de las atribuciones del Consejo de Administración es que:

Es el responsable último y debería asumir la "titularidad" del sistema

Fija la pauta influyendo en la integridad

Comunicar al nivel superior los problemas surgidos en el transcurso de las

Correcto, la dirección es responsable ante el Consejo de

Designa al responsable de cada función dentro de su unidad y establecen

El registro de una actividad diaria corresponde a un Control de tipo:

Correcto, controles Detectivos: se utilizan para detectar situaciones

Algunas características de Control interno son:

Debe dar cumplimiento a las leyes y normas aplicables

Correcto, el control interno es un medio para lograr los objetivos de

El control interno es ejecutado por personas. No son

Del control interno puede esperarse que proporcione solamente seguridad

El control interno está engranado para la consecución de objetivos en una