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Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración
del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Alcance
La revisión incluyó las actividades realizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP), durante el ejercicio fiscal de 2011, en materia de regulación y supervisión de las
casas de cambio.
En materia de regulación, se revisaron los procesos implementados por la SHCP para emitir
el marco legal y normativo para la organización, operación y funcionamiento de las casas de
cambio.
Antecedentes
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Las entidades financieras se refieren a los intermediarios autorizados, ya sea por la SHCP o
por la CNBV, según corresponda, para captar, administrar, orientar, y dirigir tanto el ahorro
como la inversión. Entre los intermediarios se encuentran las casas de cambio.
Las casas de cambio surgen por la necesidad de regular las operaciones de cambio de divisas
extranjeras que ya se venían realizando sin que existiera un ordenamiento que regulara esta
actividad, por ello, con la Ley de Instituciones de Crédito y Organizaciones Auxiliares,
expedida en 1941, se comenzó a normar esta actividad.
En términos del artículo 81 de la LGOAAC, las casas de cambio son aquellas sociedades que
se encuentran autorizadas por la SHCP, para realizar en forma habitual y profesional
operaciones de compra, venta y cambio de divisas, incluyendo las que se realicen mediante
transferencia o transmisión de fondos con el público dentro del territorio nacional. Dicha
autorización es otorgada o denegada discrecionalmente por la SHCP, previa opinión del
Banxico y de la CNBV.
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Grupo Funcional Gobierno
En el DOF del 3 de agosto de 2011, se publicó el decreto por el cual se reforman, adicionan y
derogan diversas disposiciones de la LGOAAC para regular a las sociedades financieras de
objeto múltiple no reguladas, centros cambiarios y transmisores de dinero, en materia de
lavado de dinero y de financiamiento al terrorismo.
Los resultados de este informe forman parte de una revisión de las actividades de
regulación y supervisión de las casas de cambio, que se presentan en las auditorías núms.
143 y 145 practicadas a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y al Banco de México.
Resultados
La SHCP tiene diseñado un sistema de control interno que ofrece una seguridad razonable
para la ejecución de sus actividades relacionadas con la regulación, la supervisión, la
evaluación de las operaciones y el desempeño de las entidades del sector de casas de
cambio, encaminadas al logro de sus objetivos institucionales; sin embargo, el Manual de
Organización General de la dependencia publicado en el DOF el 3 de junio de 2005 no se
encuentra actualizado.
2. Regulación
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
encuentra la del artículo 82, primer párrafo, relativa a casas de cambio, la cual a la letra
señala: “sólo gozarán de la autorización a que se refiere el artículo 81 de esta Ley, las
sociedades anónimas organizadas de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de
Sociedades Mercantiles, que se denominarán casas de cambio y se ajusten a los siguientes
requisitos (...)”.
3. Reglas de carácter general para invertir el capital pagado y las reservas de capital
Con el “Decreto por el que se reforma y adiciona diversas disposiciones de la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito”, publicado en el DOF el 27 de diciembre
de 1991, y vigente a partir del 30 de diciembre de 1991, se constató la adición del artículo
84-A para mandatar a la SHCP que, mediante reglas de carácter general, determine los
términos y las condiciones en que el importe del capital pagado y reservas de capital de las
casas de cambio deberá ser invertido, previa opinión del Banxico y de la CNBV; sin embargo,
han transcurrido 20 años con 11 meses de que se adicionó el citado artículo, y la SHCP no ha
dictado los términos y las condiciones en que las casas de cambio deberán invertir el
importe del capital pagado y las reservas de capital.
Se constató que la SHCP elaboró y aprobó el Plan Anual de Actividades 2011 de la Unidad de
Banca, Valores y Ahorro (PAA 2011).
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Grupo Funcional Gobierno
se incrementaron en un 4.4% los capitales mínimos necesarios para constituir nuevas casas
de cambio, así como para mantener en operación a las ya autorizadas, en función del Índice
Nacional de Precios al Consumidor (INPC) registrado durante 2010, por lo que las casas de
cambio ya autorizadas debían contar con un capital mínimo sin derecho a retiro de 39,248.8
miles de pesos, a más tardar el último día hábil del año 2011; en el caso de la constitución
de nuevas casas de cambio, el capital mínimo sin derecho a retiro debía estar suscrito y
pagado en la fecha de su constitución.
6. Oficio mediante el cual se dan a conocer las cuotas por servicios de inspección y
vigilancia
Como parte de las actividades programadas en el PAA 2011, se constató que la SHCP emitió
y publicó, en el DOF del 6 de abril de 2011, el oficio mediante el cual se da a conocer como
facilidad administrativa a las casas de cambio y demás entidades participantes del sistema
financiero, las cuotas anual y mensual que deberán pagar a la CNBV por concepto de los
servicios de inspección y vigilancia en el ejercicio fiscal 2011.
7. Supervisión
Se constató que con el documento “Evolución del Sector Casas de Cambio a diciembre de
2011”, la UBVA evaluó la operación y desempeño del sector de casas de cambio, que al
cierre de ese ejercicio se integraba por 10 entidades en operación; la participación del
sector de casas de cambio en el sistema financiero fue del 0.1%; el monto de sus activos
presentó un decremento del 16.1%, al pasar de 1,055,000.0 miles de pesos, en 2010, a
885,000.0 miles de pesos, en 2011, y sus pasivos totales disminuyeron en 47.5%, al ubicarse
en 220,000.0 miles de pesos; mientras que el capital contable reflejó un incremento del
4.7%, al pasar de 636,000.0 miles de pesos, en 2010, a 666,000.0 miles de pesos, en 2011, y
sus principales indicadores financieros revelaron que el rendimiento sobre los activos (ROA)
fue de 2.0%, mientras que el rendimiento sobre el capital (ROE) fue de 2.6%.
Con el oficio núm. 101.-441 del 31 de agosto de 2011, publicado en el DOF del 28 de
septiembre de 2011, se comprobó que la SHCP otorgó a la casa de cambio filial núm. 16-720
la autorización para constituirse y que, en forma habitual y profesional, realizara
operaciones de compra, venta y cambio de divisas, incluidas las transferencias o
transmisiones de fondos con el público dentro del territorio nacional, de conformidad con el
PAA 2011.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Con el oficio del 7 de diciembre de 2010, la SHCP aprobó las reformas de los estatutos
sociales de la casa de cambio núm. 16-717, en los términos acordados por su asamblea
general extraordinaria de accionistas del 22 de septiembre de 2010, y protocolizada
mediante la escritura pública núm. 14,056 del 18 de noviembre de 2010.
Con el oficio del 25 de enero de 2011, la SHCP aprobó las reformas y las adiciones de los
estatutos sociales de la casa de cambio núm. 16-587, en los términos acordados por su
asamblea general extraordinaria de accionistas del 3 de diciembre de 2010, y protocolizada
mediante la escritura pública núm. 14,855 del 20 de enero de 2011.
Con el oficio del 27 de enero de 2011, la SHCP aprobó la reforma de los estatutos sociales de
la casa de cambio núm. 16-718, en los términos acordados en su asamblea general
extraordinaria de accionistas del 1 de noviembre de 2010, y protocolizada mediante
escritura pública núm. 16,104 del 14 de enero de 2011.
Con el oficio del 4 de febrero de 2011, la SHCP aprobó las reformas y las adiciones de los
estatutos sociales de la casa de cambio núm. 16-240, en los términos acordados por su
asamblea general extraordinaria de accionistas del 28 de abril de 2010, y protocolizada
mediante la escritura pública núm. 6,280 del 20 de diciembre de 2010.
Con el oficio del 23 de febrero de 2011, la SHCP aprobó la reforma de los estatutos sociales
de la casa de cambio núm. 16-715, en los términos acordados por su asamblea general
extraordinaria de accionistas del 6 de septiembre de 2010, y protocolizada mediante la
escritura pública núm. 21,854 del 14 de diciembre de 2010.
Con los oficios citados, se constató que la SHCP aprobó las reformas de los estatutos
sociales de cinco casas de cambio, de conformidad con el PAA 2011.
Mediante el oficio número 131/5297/2012 del 24 de mayo del 2012, se constató que la
CNBV sometió a consideración de la SHCP la procedencia de que se revocara la autorización
otorgada a la casa de cambio núm. 16-717, debido a que al cierre del ejercicio fiscal de
2011, su capital contable era de 35,010.0 miles de pesos, menor que el capital mínimo
requerido de 39,248.8 miles de pesos, situación que la colocó en una de las causales de
revocación.
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Con el oficio núm. 101.-628 del 27 de diciembre de 2011, publicado en el DOF del 20 de
enero de 2012, se constató que la SHCP revocó la autorización para que la casa de cambio
núm. 16-240 dejara de operar.
Asimismo, con el oficio núm. 101.-113 del 22 de marzo de 2011, publicado en el DOF del 13
de abril de 2011, se constató que la SHCP revocó la autorización para que la casa de cambio
núm. 16-497 dejara de operar.
Se comprobó que, de conformidad con el PAA 2011, y previa opinión del Banxico y de la
CNBV, la SHCP revocó las autorizaciones que otorgó a las casas de cambio núms. 16-240 y
16-497; revocaciones que se publicaron en el DOF el 13 de abril de 2011 y el 20 de enero de
2012, respectivamente.
Acciones
Recomendaciones al Desempeño
Consecuencias Sociales
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
con los objetivos y las metas señalados en el Plan Anual de Actividades 2011 de la Unidad de
Banca, Valores y Ahorro, en materia de regulación y supervisión de las casas de cambio,
excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe
y que se refieren principalmente a que desde 1991, la dependencia no ha cumplido el
mandato del artículo 84-A de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del
Crédito, de emitir las reglas de carácter general para determinar los términos y condiciones
en que el importe del capital pagado y reservas de capital de las casas de cambio debiera ser
invertido.
Apéndices
3. Verificar que la SHCP elaboró su programa anual de actividades para el ejercicio fiscal
de 2011, en materia de regulación y supervisión de los asuntos de su competencia,
entre ellos de las casas de cambio.
4. Verificar que la SHCP evaluó la operación y desempeño financiero del sector de casas
de cambio durante el ejercicio fiscal de 2011.
5. Verificar que la SHCP realizó las actividades programadas para el ejercicio fiscal de
2011, en materia de supervisión de casas de cambio.
Áreas Revisadas
"Acuerdo por el que se determinan los capitales mínimos con que deberán contar los
almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras, empresas de factoraje
financiero y casas de cambio para el año de 2011", publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 28 de marzo de 2011, artículos primero y tercero.
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Grupo Funcional Gobierno
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49,
fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
“En este sentido, los límites establecidos para las arrendadoras financieras y las empresas
de factoraje financiero para la inversión de su capital pagado y las reservas de capital para
su inversión en mobiliario, equipo e inmuebles destinados a sus oficinas, sirvieron como
base para el análisis realizado por la Unidad de Banca, Valores y Ahorro a las casas de
cambio, lo cual permitió concluir que sus niveles de inversión en dichos rubros son
congruentes con los límites establecidos en la LGOAAC para otras entidades financieras.
“Lo anterior, permite que las casas de cambio mantengan un equilibrio razonable entre
infraestructura y capital de trabajo para su operación.
“Cabe mencionar que, si bien no se ha estimado necesario darle prioridad a la emisión de las
reglas en términos del artículo 84-A referido, dado que las inversiones del capital pagado y
reservas de las casas de cambio se encuentran en una posición razonable, esta unidad
administrativa se encuentra en proceso de elaboración del proyecto de las reglas de
carácter general que determine los términos y las condiciones en que el importe del capital
pagado y reservas de capital de las casas de cambio deberá ser invertido, a que se refiere el
artículo 84-A de la LGOAAC”.