UNIVERSIDAD

ADVENTISTA DE BOLIVIA
COMPLEMENTARIO
CONTADURÍA PÚBLICA
PARALELO “A”
MATERIA – AUDITORIA FORENsE

ESTUDIANTES GRUPO 4
➢ APAZA FLORES ROBERTO ANTONIO
➢ ARUQUIPA TROCHE NORMA
➢ FLORES MAMANI HULDA
➢ RÍOS MANRRIQUEZ KAREN MELISSA
➢ Rene Edgar Amaru Amaru
➢ Ericka Isita Aguirre
➢ Mariano Cortez Cardozo
➢Ruben Mamani de la Cruz
➢ Maria Elizabeth Lopez Guarachi
➢ Alvaro Rodolfo Guerra Armijo
➢ Zulma Marca Cayo
➢Norma Callau Melgar

2023
 TELECOMUNICACIONES EL PAJARITO
AUDITORIA FORENSE
INFORME DE AUDITORIA

Antecedentes:

El actual ministro de Obras Públicas, Servicios y Vivienda, Hermógenes

Mariaca, lanzó acusaciones de corrupción contra su antecesor, Iván Arias, hoy
alcalde de Junrreno.

Fiscales descubrieron recientemente que El Pajarito realizó un pago sospechoso de

BS. 390.000 a una empresa fantasma en Perú por trabajos de fibra óptica.

Carmen Jimenez Paz, ex analista de gestión financiera de El Pajarito, fue detenida

y acusada de formalizar el pago a Teleform Bolivia SAC Perú por la inspección de
la red de fibra.
Datos:
RUC: 20503271754

Operaciones realizadas en periodo a investigar:

La red de 2.000km tiene dos tramos, uno desde el puerto de Ilo hasta BS.66
Lurín en Perú, y otro desde Ilo hasta Desaguadero, a orillas del lago
Titicaca, en la frontera entre Perú y Bolivia.
millones.

Carmen Jimenez Paz, ex analista de gestión financiera de El

Pajarito, fue detenida y acusada de formalizar el pago a Teleformn
Bolivia SAC Perú por la inspección de la red de fibra
El caso involucraba al predecesor de Franco, Elio Montes, acusado
de realizar pagos indebidos e incurrir en gastos irregulares,
incluidos vuelos privados.
El caso involucraba al predecesor de Franco, Elio Montes, acusado
de realizar pagos indebidos e incurrir en gastos irregulares,
incluidos.

vuelos privados

El proyecto de "billetera móvil" de El Pajarito le costó a la empresa

15mn de bolivianos, pero hasta ese momento solo se habían
realizado 500 transacciones por su intermedio

Origen del análisis

La presente “Auditoria Forense” ha sido realizada por CONAUDIT, en
cumplimiento del requerimiento judicial del Juzgado de Junrreno de Bolivia
según expediente N 666 del 02.01.2022, habiéndose iniciado el 14 Nov 2022 y
culminándose el 3 Dic 2022.
La Comisión de Auditoria está conformada por:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Karen Melissa Rios Manrriquez Auditor Supervisor
Norma Aruquipa Troche Auditor Encargado
Hulda Flores Mamani Auditor Integrante
Mariano Cortez Cardozo Auditor Integrante
Ruben Mamani De La Cruz Auditor Integrante
Ericka Isita Aguirre Auditor Integrante

Antecedentes y posicionamiento de la empresa

Compañía Telecomunicaciones EL PAJARITO., es una empresa que se dedica a

proporcionar servicios de Telecomunicaciones a través de redes tecnológicamente
actualizadas y modernas, cumpliendo la normativa vigente e impulsando el
crecimiento económico productivo de nuestro país; logrando que todos los
habitantes del Estado Plurinacional de Bolivia, accedan a la comunicación
telefónica e internet bajo premisas de calidad y tarifas equitativas.

Base legal

a) De la Entidad
➢ Reglamento General a la Ley N° 164
➢ Decreto Supremo 4326 Reglamento de Infracciones y Sanciones para el
Sector Telecomunicaciones, tecnología de informaciones y comunicación.
➢ Resolución RAI0125 Sistema de Programa de Operación.
Actividades de la organización
Compañía Telecomunicaciones EL PAJARITO., es una empresa que se dedica a
proporcionar servicios de Telecomunicaciones a través de redes tecnológicamente
actualizadas y modernas
Objetivos del examen
General
Encontrar y demostrar actos ilícitos que sirvan de pruebas en un proceso judicial
contra las personas de las instituciones que practican dichas actividades.
Específicos
-Determinar que, las transacciones comerciales cumplan con los requisitos
establecidos por los órganos competentes.
-Determinar la existencia jurídica de clientes y proveedores.
-Determinar que el movimiento de inventario sea real.

3.1. ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA.

El proyecto se enmarca en el antiguo objetivo boliviano de conectarse a redes
submarinas internacionales en el océano Pacífico. El enlace, que atraviesa
territorio peruano, se completó e inauguró en 2020.
El Pajarito fue responsable de los trabajos, como informó BN Américas, y el
presupuesto total fue de BS.66 millones.
La red de 2.000km tiene dos tramos, uno desde el puerto de Ilo hasta Lurín en
Perú, y otro desde Ilo hasta Desaguadero, a orillas del lago Titicaca, en la frontera
entre Perú y Bolivia.
Sin embargo, la empresa encargada de monitorear y revisar las conexiones entre
las redes boliviana y peruana no estaba debidamente registrada en Perú. Es más,
las obras, que no se habrían realizado adecuadamente, aparecen calificadas
como “confidenciales” en los registros de El Pajarito.
El Pajarito declaró anteriormente que invirtió un total de 357mn de bolivianos en
2019, la mayor suma registrada históricamente. Ese período comprende la gestión
de Arias.
Según informes de El Pajarito, de las 9.301 antenas que la empresa tenía
desplegadas en el país a fines de 2020, 3.043 usaban tecnología GSM 2G, 4.374
“4G HSPA” y 1.884 LTE.
En cuanto a las redes de fibra, la red troncal boliviana tiene ahora 26.587km de
extensión, 2.000km más que en 2019.
Esta red troncal se ha ampliado significativamente en los años transcurridos desde
la renacionalización de El Pajarito en 2008 y alcanzaba 15.295km hace tres años,
frente a los 3.500km de 2007.
La presente “Auditoria Forense” ha sido realizada en cumplimiento del Plan de
Trabajo planificado, que abarca el periodo cubierto desde el 14/11/2022 al
3/12/2022 de la presente gestión.
El auditor designado para el trabajo es LIC. APAZA MAMANI KAREN RAQUEL
3.2. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
EL PAJARITO fue fundado el 22 de diciembre de 1965 como Sociedad Anónima
Mixta con representación oficial del Estado boliviano, con la finalidad de
“desarrollar las Telecomunicaciones en todas sus modalidades y formas en el
territorio nacional”. En 1966 se convirtió en empresa pública descentralizada,
bajo la tutela del Ministerio de Transportes, Comunicaciones y Aeronáutica
Civil.
El 27 de noviembre de 1995, se concedió a ETI - STET International (Teleformn
Italia) el 50% de las acciones de EL PAJARITO y la gestión de la empresa.
Adicionalmente, la Ley de Telecomunicaciones (Ley N° 1632 del 5 de Julio de 1995)
acordó a EL PAJARITO un monopolio durante seis años sobre los servicios de
telefonía de larga distancia nacional e internacional.
Teleformn Italia, por su lado, se comprometió a implementar un plan de inversión
por un total de 610 millones de bolivianos, y a cumplir con las metas de expansión
y calidad definidas por la ley y por el contrato de concesión.
En 2005, al ser electo presidente de la República, Evo Morales Ayma anunció,
conforme al mandato otorgado en referéndum por el pueblo boliviano, que
recuperarán los recursos naturales y se nacionalizará las Empresas estratégicas
del país.
A diez años de la capitalización y cinco de la liberalización de las
Telecomunicaciones en Bolivia, EL PAJARITO ocupa una posición de liderazgo
frente a sus competidores.
El 1ro de mayo de 2008, EL PAJARITO se nacionaliza por Decreto Supremo
N°29544. El Estado Boliviano es ahora el titular del 97% de las acciones de la
empresa; se garantiza la estabilidad laboral de los trabajadores y las trabajadoras
de EL PAJARITO, así como los contratos suscritos con clientes y proveedores.
En este nuevo marco, la inversión del Estado y la rentabilidad de la empresa
permiten asegurar un acceso equitativo a las Telecomunicaciones - derecho
humano fundamental – y el despliegue de nuevos servicios, vectores de
desarrollo económico y de soberanía nacional.

ORGANIGRAMA
BASE LEGAL
Reglamento General a la Ley N° 164
Decreto Supremo 4326 Reglamento de Infracciones y Sanciones para el
Sector de Telecomunicaciones, Tecnologías de Información y Comunicación.
Resolución RAI0125 Sistema Programación de Operaciones.
Anexo al decreto 1391.
Decreto Supremos 1391
3.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.3.1. General
Evaluar los procesos de especificaciones técnicas y de mantenimiento satelital de
El Pajarito S.A. con el objetivo de evitar riesgos.
3.3.2. Específicos
• Elaborar indicadores de riesgo en las etapas afectadas de la empresa.
• Evaluar la gestión de riesgos de cada proceso.
• Proponer la implementación de un sistema para la empresa.
3.4. ALCANCE DEL EXAMEN
La auditoría forense correspondiente al sistema de control interno de la empresa,
abarco el periodo desde el 14 de noviembre de 2022 al 3 de diciembre de 2022
Comprende la evaluación de los procesos de TELECOMUNICACIONES EL
PAJARITO
•Verificación de transferencia de pago.
•Autorización de pago
3.5. METODOLOGÍA Y TIPO DEL EXAMEN
Las metodologías y tipo de examen que se utilizaron son las siguientes.
1. Estudio General
Es la apreciación sobre la fisonomía o características generales de la empresa, de
sus
Estados Financieros y de las partes importantes, significativas o
extraordinarias. Esta apreciación se hace aplicando el juicio profesional del
Contador Público que, basado en su preparación y experiencia, podrá obtener de
los datos o informaciones originales de la empresa que se va a examinar,
situaciones importantes o extraordinarias que pudieran requerir atención
especial.
2.- Análisis
Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman una
cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos constituyan
unidades homogéneas y significativas.
El análisis generalmente se aplica a cuentas o rubros de los Estados Financieros
para conocer cómo se encuentran integrados y puede ser básicamente
de dos clases.
Primeramente, el análisis de saldos, el cual viene siendo el detalle de las partidas
residuales y su clasificación en grupos homogéneos y significativos y el análisis de
movimientos, el cual se debe de hacer por agrupación, conforme a conceptos
homogéneos y significativos de los distintos movimientos deudores y acreedores
que vinieron a constituir el saldo final de la cuenta.
3.- Inspección
Es el examen físico de bienes materiales o de documentos con el objeto de
cerciorarse de la autenticidad de un activo o de una operación registrada en la
contabilidad o presentada en los Estados Financieros. En diversas ocasiones,
especialmente por lo que se hace a los saldos del activo, los datos de la contabilidad
están representados por bienes materiales, títulos de crédito, u otra clase de
documentos que constituyen la materialización del dato registrado en la
contabilidad.
4.- Confirmación
Es la obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la
empresa examinada, y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y
condiciones de la operación y, por lo tanto, de informar de una manera válida sobre
ella. Esta técnica se aplica solicitando a la empresa auditada que se dirija a la
persona a quien se pide la confirmación, para que conteste por escrito al auditor.
Dándole la información que se solicita y puede ser aplicada de distintas formas.
Las técnicas de confirmación pueden ser positiva, negativa y ciega o en blanco.
5.- Investigación
Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de
la propia empresa.
Con esta técnica el auditor puede obtener conocimiento y formarse un juicio sobre
algunos saldos u operaciones realizadas por la empresa.
6.- Declaración
Manifestación por escrito con la firma de los interesados del resultado
de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
Esta técnica se aplica cuando la importancia de los datos o el resultado
de las investigaciones realizadas lo ameritan.
Es conveniente hacer notar que, aun cuando la declaración es una técnica de
auditoría conveniente y necesaria, su validez está limitada por el hecho de ser
datos suministrados por personas que, o bien participaron en las
operaciones realizadas, o bien tuvieron injerencia en la formulación de los
Estados Financieros o en las operaciones realizadas por el área en cuestión.
7.- Certificación
Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado
por lo general, con la firma de una autoridad.
8.- Observación
Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos, El auditor se
cerciora de la forma como se realizan ciertas operaciones, dándose cuenta
ocularmente de la forma como el personal de la empresa las realiza.
9.- Cálculo
Hay partidas en la contabilidad o en algunas operaciones que son resultados de
cómputos realizados sobre bases predeterminadas; el auditor puede
cerciorarse de la corrección matemática de estas partidas mediante el cálculo
independiente de las mismas, en la aplicación de la técnica del cálculo
frecuentemente es conveniente seguir un procedimiento diferente al empleado
originalmente en la determinación de las partidas.
Durante la indagación en el proceso de auditoría de la Empresa
Pública de
Telecomunicaciones, se identificó que controles generales de tecnologías de
información requeridos para proteger transacciones diarias realizadas
nacionalmente como internacionalmente ya que estos son mínimos por no seguir
los procedimientos establecidos por ley y el manual de funciones.
La auditoría Forense realizada es un examen del sistema de control interno de la
empresa y de algunos de los procesos de mayor importancia, para obtener evaluar
el grado de posibilidad que se presenten fraudes en la organización
 3.6. NOMINA DE AUDITORES

NOMBRE PROFESION CARGO PREOCEDIMIENTOS EXPERIENCIA

ADESARROLLAR
Karen Melissa CONTADOR SOCIO DE Realiza asesoramiento 12 años
Rios LA FIRMA de
Manrriquez PUBLICO
encargo y al
culminar elabora
informe de Auditoria
Norma CONTADOR AUDITOR Realiza la guía y 10 años
Aruquipa SENIOR asesoramiento en la
Troche PUBLICO realización del
encargo
Hulda Flores CONTADOR AUDITOR Coadyuva en el 10 años
Mamani JUNIOR análisis de toda la
PUBLICO evidencia
conjuntamente con
los demás
encargados
Mariano CONTADOR AUDITOR Verifica la 7 años
Cortez JUNIOR información
Cardozo PUBLICO solicitada a la Entidad.

Ruben CONTADOR AUDITOR Verifica la 6 años

Mamani De JUNIOR información
La Cruz PUBLICO solicitada a la
Entidad
Ericka Isita CONTADOR AUDITOR Verifica la 6 años
Aguirre JUNIOR información
PUBLICO solicitada a la
Entidad

3.7. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

El presente Informe se emite con el objetivo de comunicar los respectivos
Hallazgos de Auditoría a la Alta Gerencia de la Empresa, los mismos que luego de
haber recibido sus comentarios y/o aclaraciones, fueron materia de evaluación por
parte de la presente Comisión de Auditoria.
Procesos: Pago a TELEFORMN Bolivia SAC Perú
Se descubrió un pago al exterior irregular por parte de El Pajarito de 390.000 Bs
a una Empresa fantasma ubicada supuestamente en el país de Perú.
Las obras que debían ser efectuadas no fueron realizadas de forma adecuada y
aparecen calificadas como confidenciales, por lo cual no se puede realizar la
verificación adecuada de todo el proceso.
El presente Informe se emite con el objetivo de comunicar los respectivos
Hallazgos
3.8. OBSERVACIONES
Como producto de la labor de auditoria desarrollada, se determinaron las
siguientes observaciones:
3.8.1. Observación
Al concluir la evaluación de manera objetiva se evidencia varias
observaciones en el control interno de la Entidad como:
Se puede evidenciar la falta de implementación de controles internos en cuanto a
procesos de transacciones monetarias realizadas por la entidad.; como pagos al
exterior.
Así mismo se ve la falta de verificación de documentación que se constituye en
evidencia posterior.
Debido a que los controles son mínimos crece el riesgo de fraude en la entidad.
3.8.2. Condición
Durante la indagación en el proceso de auditoría de la Empresa Nacional
Pública de Telecomunicaciones, se identificó que los controles internos son
mínimos por lo cual se ha incurrido en fallas en los procesos de verificación en
transferencias de pagos y autorizaciones de Pagos, se ha evidenciado una
transferencia de pago al exterior irregular por parte de El Pajarito de 390.000 Bs
a una Empresa no registrada legalmente en el País de Perú.
Las obras que debían ser efectuadas no fueron realizadas de forma adecuada y
aparecen calificadas como confidenciales, por lo cual no se puede realizar la
verificación adecuada de todo el proceso. generales de tecnologías de información
requeridos para proteger transacciones diarias realizadas nacionalmente como
internacionalmente ya que estos son mínimos por no seguir los procedimientos
establecidos por ley y el manual de funciones.
3.8.3. Criterio
La Ley 1178, en su artículo 13, establece que el Control Gubernamental tiene como
objetivo mejorar la eficiencia en la captación y uso de los recursos públicos y en las
operaciones del Estado, la confiabilidad de la información que se genere por los
mismos, y la Norma de Auditoria Gubernamental 270 de las normas de auditoria
de tecnologías de información y comunicación, la NGA 271 planeación en su
numeral 030 que señala que el auditor gubernamental debe comprender las
políticas de gestión, formas de registro, niveles de seguridad y uso de las
comunicaciones para la gestión de la información.
Se aplica también la NAG 273 del control interno de auditoría de tecnologías de
información y comunicación, donde expresa que el auditor gubernamental debe
comprender y evaluar el control interno para determinar su grado de
confiablidad. De acuerdo al Reglamento General a la Ley N° 164 que tiene por
objeto establecer el régimen general de Telecomunicaciones y tecnologías de
información y comunicación, del servicio postal y el sistema de regulación, en
procura del vivir bien garantizando el derecho humano individual y colectivo a la
comunicación, con respeto a la pluralidad económica.
Decreto Supremo 4326 Reglamento de Infracciones y Sanciones para el Sector de
Telecomunicaciones, Tecnologías de Información y Comunicación.
Resolución RAI0125 Sistema Programación de Operaciones.
3.8.4. Causa
Esta situación se presenta debido a que los controles de tecnologías de información
son mínimos, así como los controles en los procesos.
3.8.5. Efecto
Debido a que los controles de tecnologías de información y los controles en los
procesos son mínimos, la información corre el riesgo de no ser confiable
y amplia el margen de posibilidades de riesgo de auditoria y fraude por la probable
manipulación de la información de las transacciones del ente.
3.8.6. Acciones correctivas
Al culminar el análisis y evaluación del caso ya expuesto podemos sugerir las
siguientes acciones correctivas:
Reglamentar de manera adecuada la asignación de fondos con destino bien
definido, con plazos de presentación o rendición de cuentas de parte del encargado
de realizar estos procedimientos.
Implementación de procedimientos para la realización de licitaciones aún más si
son empresas ubicadas fuera del país.
Verificación de toda la documentación recibida por parte de terceros para evitar
consignar obras a Empresas que fueran inexistentes y/o no cuenten con capacidad
para realizar el trabajo requerido.
Supervisar todo el procedimiento de transacciones monetarias.
Implementar controles generales de tecnologías de información requeridos para
proteger transacciones diarias.
3.8.7. Recomendación
Los principales ejecutivos deben cumplir lo dispuesto por la Ley 1178 y el DS 23215
en su capítulo III artículo 21 y 22 que señala que la normatividad secundaria de
control gubernamental interno está integrado en los sistemas de administración y
se desarrollara en reglamentos, manuales, instructivos y guías, siendo la MAE
de cada entidad la responsable de establecer y mantener un adecuado
control interno, su cumplimiento debe estar de acuerdo a lineamientos
establecidos.
Es cuanto se informa para seguir las acciones sugeridas.
Junrreno, mayo de 2023