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Dedicatoria segunda edición

A mis maestros: nuestros clientes.

Por su confianza, su exigencia y por los retos

que hemos vivido juntos. Como si fueran
aventuras y al mismo tiempo dramas, pero que
al final del día nos han dado satisfacción y
aprendizaje.
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Presentación de la primera edición

"El camino hacia las mejores prácticas en logística y en aduanas"
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Mi padre me enseñó que de todo se aprende y todo sirve, también me enseñó a
valorar el trabajo de los demás y a evitar, en lo posible, la envidia y los celos. Nunca pensé
que todas estas lecciones las tendría que aplicar al leer el trabajo de mi buen amigo Héctor
Carmona, ya que por una parte me permitió reflexionar sobre algunas de las muchas cosas
que (ahora sé) le faltan a nuestro comercio exterior, aprendí muchas cosas de lo que implican
las mejores prácticas, sobre logística y sobre aduana y he tenido que reprimir mis
sentimientos de celos y envidia al ver un trabajo tan bueno, positivo, bien intencionado y
profesional sobre el cual me permitió hacer esta humilde presentación.
Pocas personas conozco, como Héctor, que se entreguen tan pasionalmente a su
trabajo y a su profesión, regularmente me encuentro con gente profesional pero que no
quieren, pueden o deben compartir sus “lecciones” con los demás. Seguramente él lo sabe,
pero en México el escribir libros no es un negocio y no se puede pretender comer de ello,
por lo que la mayoría de los autores escriben por “amor al arte”, es decir, por compartir
ideas o ideales que ayuden a transformar al mundo que se nos entregó, ello simplemente es
motivo de fiesta, pero debe hacerse doble fiesta cuando el contenido de un libro es de un
contenido técnico profesional y elevado, pero escrito en palabras sencillas que, hasta yo las
he podido comprender, como es el caso de este excelente libro que, en algunos apartados
alcanza a ser un manual práctico probado.
El libro contiene un “grito desesperado” sobre la necesidad de ampliar la cultura de
nuestro comercio exterior y alcanzar a conocer y aplicar las mejores prácticas que nos lleven
a una mejora en la eficiencia y eficacia de nuestras operaciones de importación y
exportación, esto con un profundo conocimiento en la materia que, no sólo expresa su nivel
profesional, sino que nos facilita la investigación para todos aquellos que queremos hacer
mejores operaciones internacionales.
Colaborar con terceros actores y mejorar las prácticas de exportación e importación,
permitirá que los negocios tengan un satisfactorio resultado; teniendo en cuenta que debe
existir un método de planificación y participación equitativa de todos los involucrados,
visión compartida, disciplina, implementación de una serie de medidas para garantizar la
integridad en el cobro de mercancías y evitar pagos innecesarios, todo ello sin tener que
mancillar nuestra integridad y responsabilidad, resultó ser el eje del libro.
Para lograrlo, el autor nos plantea que lo primero es identificar el qué, el cómo y el
con qué hacer, pues (y esto ya es de mi cosecha) si no se sabe a dónde se va, pues ya llegó.
Carmona, en 13 simples capítulos (simples, por su lenguaje de fácil comprensión),
logra integrar una serie de asesorías, ideas y recomendaciones que buscan abrir nuestra
visión, identificar nuestra misión y consolidar nuestra función en los negocios
internacionales logrando un trabajo artístico (arte: mezcla de creatividad y ciencia).
Así, en el capítulo 1, bajo un espíritu de gobernabilidad voluntaria e interna,
establece los roles de los integrantes de la cadena de suministros, con la finalidad de obtener
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costos óptimos, cuya acepción proviene del mejor precio que puede ser pagado al mejor
proveedor y se garantice que la cadena se mueva en el sentido correcto y la mercancía se
traslade con alineación y sincronía entre todos los eslabones para llegar “sana y salva” a su
destino final. La acepción la hace para distinguir entre costo óptimo y precio barato.
Así comienza la aventura en la que sentencia que todo evoluciona, incluyendo el
concepto y la forma de operar de la cadena de suministros. Lo que necesita hoy el comercio
internacional no es que cada quien “cumpla” a secas con sus obligaciones, sino que la
Cadena de Suministros evolucione a una Cadena de Valor, en la cual todos los que
intervenimos en este proceso estemos conscientes que para justificar la factura que por
servicios presentamos a nuestros clientes, necesitamos aportar valor en todas las formas
posibles y debe ser creativo en beneficio de todos y del cliente final: el consumidor, quien
es el que va a pagar a todos nosotros.
Me parece una extraordinaria definición de lo que Cadena de Valor significa y una
advertencia adecuada aquella que dice que la primera aportación de valor la da la calidad
del servicio.
Bajo esta premisa, nos establece el “Modelo Para las Mejores Prácticas en Logística
y en Aduanas” (MOMP) haciendo precisiones importantes sobre la función que cada pieza
ejecuta, desde el comprador hasta las autoridades pasando, desde luego, por la función de
los Agentes Aduanales que han sido motivo de gran polémica.
En este apartado el autor nos presentó una segunda advertencia, al decir: Si no
atiendes a tu cliente y no surtes su pedido a tiempo, alguien más lo hará, lo que llama la
regla número 1 de los negocios.
No obstante, la lección que sobre funciones nos da el autor, inmediatamente después
aborda el tema de las fases del suministro a fin de identificar los factores claves que debemos
cuidar.
Así llegamos al capítulo 2 en el que se abordan las mejores prácticas de la logística
y del despacho aduanal, bajo la premisa que el crecimiento mental es ilimitado a diferencia
del crecimiento del cuerpo, lo que nos invita a no dejar de madurar y perfeccionar nuestros
actos, pero ahora, viendo lo que otros hacen mejor.
El origen de las mejores prácticas se encuentra, según Carmona, en el trabajo
integral y sincronizado de todos los que conforman la empresa. Nos dice que en cada una
de las áreas de la empresa debe haber armonía y la búsqueda constante de las mejores
prácticas, en un ambiente de planeación y estrategia, respetando la función de cada parte en
un esquema de “ganar-ganar”.
Parece que el autor no puede dejar de emitir advertencias positivas y correctas, pues
al hablar de las mejores prácticas nos comenta que éstas no siempre se presentan en las
empresas, aún cuando ellas tengan un modelo de prácticas, por lo que nos invita a revisarlas
para alcanzar la perfección evitando derrochar recursos humanos, financieros y materiales,
por lo cual nos regala modelos y diagramas que nos hacen entender la importancia y el cómo
se logra implementa éstas mejores formas de hacer las cosas.
En el capítulo 3 Carmona nos hace un recorrido sobre las fases del suministro y del
modelo logístico, haciéndonos una invitación a escuchar para aprender y mejorar,
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comprobando que lo barato sale caro, en el sentido de que a veces tomamos decisiones
“buenas” para el corto plazo, olvidándonos de una visión más integral y futurista, aquí
justamente, entran las mejores prácticas logísticas y aduanales, que nos recomienda el autor.
Esto lo convierte en un capítulo obligado para todos los actores del comercio exterior.
Con un enfoque más específico, Carmona nos desarrolla un modelo logístico para
las operaciones con nuestros países vecinos del norte, seguramente partiendo de la base que
con Estados Unidos y Canadá hacemos más del 78% del comercio exterior mexicano.
Así, el capítulo 4 pondera el tema de la seguridad que es, hoy por hoy, el más
importante cuando hablamos de aduanas y logística y parece poner a cada eslabón en su
lugar, lo que me deja una lección de distribución de funciones excelente.
Pero paralelamente, nos da consejos importantes para perfeccionar el cruce
fronterizo y elevar nuestra predictibilidad en la entrega y ganarle terreno a la “estrategia de
NO escusas”.
Así, llegamos al capítulo 5, en donde el autor identifica los factores comunes en las
empresas pequeñas y medianas que han alcanzado ciertos niveles de éxito, me parece un
buen ejercicio que nos hereda la lista de lo que pueden ser las mejores prácticas que
deberíamos imitar.
Dentro de estas mejores prácticas, según el autor, encontramos la tercerización, la
búsqueda de los buenos (no necesariamente baratos) proveedores, la delegación puntual de
las responsabilidades a los operadores logísticos, el conocimiento técnico (incluyendo el de
los Incoterms) y la planeación correcta de los negocios.
Quizá por este enfoque de reflexión, el autor tuvo la necesidad de darle un capítulo
especial a los Incoterms como clave para el control del modelo de las mejores prácticas, lo
cual está en el capítulo 6 de este excelente libro, en el cual bautiza a las órdenes de compra
como “verdaderos contratos internacionales”.
Los Incoterms, conforme la reflexión de Carmona, son detonantes del comercio
exterior, la logística y el mundo de las aduanas, no en vano más del 90% del comercio global
los utiliza.
En el capítulo 7 se nos enseña que la estructura organizacional debe estar alineada y
para esto se requiere que la cultura del comercio exterior esté bien cimentada en todos los
actores de la cadena, para que su rol se desempeñe con un guión sencillo y sin burocratismos
y la dirección de esfuerzos se mantenga hacia donde se ha dirigido la brújula de común
acuerdo, para lo cual se nos plantea un método digno de considerarse, basado en:
a) Diagnóstico
b) Identificar y documentar necesidades
c) Aplicación del Catálogo de Mejores Prácticas
d) Determinación de Metas
e) Definir las Reglas de Negocio necesarias
f) Determinar con el cliente las Reglas de Negocio de otros proveedores
g) Establecer fechas para medición, evaluación y calificación del desempeño del
MOMP
h) Operatividad con CTPAT, Norma CASCEM o PACS.
i) Establecer fechas para medición, evaluación y calificación del desempeño del
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MOMP
j) Propuesta final, firma.
En el capítulo 9, comenzando con la famosa frase de Stuart Wilde El conocimiento es
poder, Héctor nos desarrolla, en palabras simples el Catálogo de las Mejores Prácticas que,
por cierto, logró registrar en derechos de autor a favor de su empresa de logística. Este
catálogo más bien es un verdadero manual operativo-práctico de lo que debe hacerse para
importar y exportar, probablemente este es el corazón de este libro que debería leerse y
estudiarse por todo actor de la logística internacional de México.
En este gran apartado, nos encontramos prácticamente todos los elementos de las
importaciones y exportaciones, desde el tipo de documentación requerida, hasta su
tratamiento fiscal, desde los pasos de un despacho aduanero, hasta las implicaciones de
seguridad que se han apoderado del intercambio de mercancías, desde el intercambio de
información, hasta las precauciones que, de tomarlas, nos harán fácil la vida aduanera. Este
capítulo pone de manifiesto la experiencia y conocimientos del autor y nos hace más fácil
la comprensión y hasta divertido todo aquello que se antojaba árido y aburrido.
El capítulo 10 fue destinado a un estudio del derecho aduanero comparado de los tres
países del norte de América, marca las diferencias en sus destinatarios y la esencia de su
operación. Probablemente, este capítulo debería ser leído por las propias autoridades
aduaneras de los países involucrados para que, a partir de la visión de un usuario, puedan
hacer los ajustes necesarios para alcanzar la perfección, pero cuando menos debe ser
estudiado por los importadores, exportadores, agentes aduanales y transportistas a fin de
que, a partir de la conciencia, puedan mejorar sus sistemas y procedimientos para
empalmarlas a los objetivos de los diferentes sistemas aduaneros involucrados.
Un libro de estas características no podía dejar a un lado el tema de seguridad y
normalización, dado que la Aduana del mundo entero está en tendencia clara para abandonar
sus misiones comerciales y dedicarse al tema de la seguridad y protección. Por ello Carmona
decidió dedicarle un capítulo al futuro, por una parte al programa para la alianza del
comercio seguro y por la otra al tema de la norma de calidad de los agentes aduanales,
haciendo una revisión pragmática de estos programas que, sin duda, nos permiten
adecuarnos para poder concursar por ellos.
Bajo un concepto de psicología inversa, el autor nos presenta el “dolor” que provoca el
hacer las cosas “al revés”, es decir, el de "las peores prácticas", un campo minado para
algunos y fértil para otros. Hay quienes están abiertos a la mejora y al cambio, pero hay
también quienes por diferentes motivos o simplemente la resistencia al cambio, cancelan la
oportunidad de subir al siguiente nivel en manejo eficiente de la cadena de suministros. La
moraleja es: nunca acostumbrarte a la adversidad pensando que todo mejorara sin que
hagamos nada. Si pensamos igual, si hacemos lo mismo, seguiremos obteniendo los mismos
resultados, nos recuerda el autor.
Finalmente, pero no menos importante, está planteada en el capítulo 13 la teoría del
Tablero de Control o Balanced Scored Card, en donde se explica que si se logra el equilibrio
entre las cuatro perspectivas: la Financiera, la de Procesos, la de Clientes y la de
Aprendizaje, sin duda las empresas lograrán alinear y aprovechar sus esfuerzos y al mismo
tiempo obtener utilidades.
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Estoy convencido que este nuevo libro del autor Héctor Carmona es una joya de la
biblioteca internacional de México, en el que se establece que la logística es el con qué hacer
lo que estratégicamente se ha planteado que debe hacerse con las tácticas definidas para el
cómo hacerlo.
Así, el Modelo para las Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas incorpora:
- La Estrategia, con la planeación de punta a punta.
- La Táctica, con la definición de las Reglas de Negocio, las fases y la anticipación.
- Y la Logística, con la definición de los actores que ejecutan. Evaluar con los indicadores
de desempeño, llegar al destino final dentro del tiempo, dentro del costo y con la calidad.
Sin duda alguna, puedo recomendar ampliamente este libro y no puedo dejar de
felicitar a mi amigo Héctor Carmona por este extraordinario esfuerzo que verá sus frutos en
un mejor quehacer de los negocios internacionales de México.

Afectuosamente

Eduardo Reyes Díaz-Leal

Verano de 2011
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Comentarios de personalidades del

Comercio exterior mexicano sobre esta obra.

Gratamente sorprendido por este magnífico libro que estas publicando. En el mundo de los negocios
uno encuentra muy pocas veces personas que nos inspiran, personas que son ejemplos a seguir,
personas que con sus acciones nos demuestran que si existe un mundo positivo y lleno de luz. Tú
eres una de esas raras personas y he tenido la enorme suerte de haberte encontrado en mi camino
hace más de 12 años. Tú y yo nos hemos nutrido mutuamente porque compartimos una estricta
ética de negocios y además creemos que la empresa bien administrada y con valores será la que
saque a nuestro querido México de la decadencia de valores en que se encuentra actualmente.
¡Gracias por ser parte de mi vida!

Alejandro Araiza
Ex Director General de Industrias Montacargas, S. de R.L. de C.V.
Subsidiaria de Crown Equipment Corporation
Ganador del Premio Nacional de Exportación, Versión 2010

Que una empresa implemente las mejores prácticas en materia de procesos y procedimientos en la
cadena de suministro relacionada con la actividad aduanera, hoy en día es un tema de supervivencia.
En el texto de este libro, encontramos plasmadas de manera clara las formas o métodos en que se
puede alcanzar ese objetivo, ya que se identifica a todo el entorno en la cadena de abastecimiento,
señalando modelos a seguir que son aplicables al movimiento de mercancías de cualquier parte del
mundo. Sólo con la experiencia de muchos años en la fecunda actividad del despacho aduanero, se
puede abordar un tema trascendental de manera tan llana.
Mi sincero reconocimiento por tu tiempo y dedicación a quienes saldremos beneficiados con tu obra.

Lic. Carlos C. Sarabia

Dirección General
X-TRATEGAS Comercio Exterior

Es un documento que en la medida que se avanza en la lectura nos va envolviendo en el tema del
Comercio Exterior Mexicano, nos hace recordar muchos de nuestros errores o de nuestros aciertos,
con un lenguaje sencillo y con hechos reales nos va narrando los roles de todos y cada uno de los
involucrados directa e indirectamente en el proceso logístico.
Este libro como ningún otro, toca todos los procesos de una empresa que importa y/o exporta, desde
la negociación que hace el vendedor con el cliente hasta la entrega final del producto, pasando por
compras, almacén, los diferentes programas sobre seguridad que han implementados los gobiernos
de USA y Canadá y que hoy en día a todos nos preocupa, el uso correcto de los INCOTERM e
inclusive toca el tema de costos que, como sabemos, es donde actualmente las empresas ponen
mayor atención.
El documento se centra en el método para el diseño y construcción del Modelo Para las Mejores
Prácticas en Logística y en Aduanas, detalla todas las fases que debe cubrir el MODELO pero lo
hace con un enfoque muy simple pero preciso, identificando las necesidades del cliente para
desarrollar un traje a la medida. Lo más importante, y definitivamente de eso depende el éxito o
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fracaso de cualquier modelo, es el que CARMI LOGISTICS se compromete pero pide compromiso
por parte del cliente.
Como bien comenta el licenciado Héctor Carmona, en toda empresa existe un Modelo Logístico,
pero no siempre con las mejores prácticas, en muchas ni siquiera existen procedimientos o cuántas
veces los que existen no están actualizados, al leer este documento confirmo que muchos de los que
trabajamos en esta apasionante actividad atendemos lo urgente pero no lo importante, por lo que
estoy plenamente convencido que de tomar este excelente trabajo y aplicarlo a nuestra operación ya
sea para implementar o mejorar nuestro modelo actual redundará en una mejor administración del
proceso logístico y una notable reducción de costos.
Quiero aprovechar esta oportunidad para agradecer a todo el equipo CARMI LOGISTICS por su
gran compromiso con sus clientes, pues a pesar de haber pasado por momentos difíciles, ahora con
la implementación de este modelo las responsabilidades están bien definidas y los resultados son
palpables.
Muchas gracias equipo CARMI y felicidades por esta extraordinaria obra.

Rafael Anguiano L.
Logistics & Distribution Manager
Tyco Electronics México, S.A.

Desde hace 27 años CARMI LOGISTICS y Crown Querétaro han trabajado juntos construyendo
una historia de éxito sustentada en una filosofía centrada en su gente y en su crecimiento, con la
excelente guía de sus Líderes. Crown está logrando grandes resultados como el Premio Nacional de
Exportación 2010; entre otras cosas, por tener un sistema aduanero transparente, confiable, eficaz
y de mejores prácticas. Mucho de esto se ha logrado por los conocimientos que hay en este libro
puestos en práctica por "The CARMI Army" y por la pasión por servir del equipo Crown.
Afortunadamente, todavía tenemos mucho por hacer en esta espiral interminable de mejora continua.
He sido muy bendecida y afortunada de que el licenciado Carmona haya sido uno de mis grandes
Maestros durante 25 años. Admiro su humildad por compartir.
A ti valioso lector que coincidimos en este espacio, te invito a que te conviertas en Co-autor de esta
Obra, es decir, que uses como guía estas ideas para construir tu propio Camino hacia las Mejores
Prácticas en Logística y Aduanas y así lograr nuevas y mejores realidades.
Espero también leer la historia de éxito de tu empresa y de tu vida.

Lourdes Lujano
Líder Comercio Exterior
Crown Querétaro

Gran satisfacción produjo en mí el hecho de tener en mis manos ésta tu reciente obra, situación que
se vio acrecentada con la lectura de su contenido, permitiéndome reforzar algunos concepto y
conocer, con esa narración fácil y precisa que a pocos se les da y que tu dominas con amplitud,
temas por demás interesantes.
Tú obra contiene la narración de temas de actualidad y vanguardia, tratados en una forma fluida,
dinámica y amena que hacen, que no obstante lo delicado de los temas, su comprensión sea asimilada
por el lector, indudablemente que existen en nuestro medio un buen número de personas que
dominan la materia, pero pocas como tú, con el don de trasmitir sus conocimientos para beneficio
de todos los que disfrutamos del apasionante mundo del comercio exterior.
Te agradezco la oportunidad que me brindaste de crecer ya que como lo indicas en tu obra: el
propósito de aprender es: crecer.
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Lic. Fernando Escalante Albarrán

Ex Jefe del Departamento de Tráfico
Comisión Federal de Electricidad

He tenido el placer de trabajar con CARMI por casi 6 años. Desde que leo en la dedicatoria que los
retos que han vivido con sus clientes son como aventuras y dramas me identifico completamente en
nuestras experiencias como PYME en el "loco" mundo de las importaciones y exportaciones. Cada
embarque provoca miradas y expresiones en nuestro pequeño equipo y un factor tranquilizante
siempre ha sido el contar con CARMI como nuestro proveedor de servicios logísticos, como es para
nosotros. Hemos visto reflejado el espíritu de servicio y calidad del licenciado Carmona en la
respuesta de su equipo. Este libro es realmente una guía que me hubiera gustado tener al inicio de
nuestra carrera como importadores. Venimos de una licenciatura especializada y no tuvimos acceso
a una explicación dinámica acerca de las aduanas, conceptos del medio y las funciones de un agente
aduanal. Es también una excelente reflexión sobre la importancia de la comunicación entre el cliente
y su agencia aduanal, especialmente al encontrar innovación y mejorías a viejos procedimientos que
siguen así por falta de un análisis en conjunto.

Esther Medina
Directora General COMECI

Ahí, en algún lugar de este libro quiero ver la realidad de los problemas y una síntesis de la
complejidad que viven día a día los Agentes Aduanales y los Forwarders con sus clientes y
autoridades; creo que tu libro los engloba y desentraña perfectamente, además de dar una serie de
consejos para aplicar soluciones duraderas con un Modelo Logístico Integral, aportando hasta
formatos prácticos para agilizar y volver más eficientes sus labores dentro de una Cadena de Valor.
Te felicito sinceramente por este libro que podrá ser una guía para los Operadores Logísticos,
agencias aduanales y su personal, así como para todo aquel que estudia y opera las facetas del
Comercio Exterior.
Nuevamente Héctor muchas felicidades.

Lic. Manuel García Quintana

Consultor en Comercio Exterior
Ex Delegado de SECON, Delegación Querétaro
Ex Director de Exportaciones de Mabe, S.A. de C.V.

"El Camino hacia las Mejores Prácticas" constituye un interesante trabajo que conjuga hábilmente,
conocimientos valiosos con recomendaciones. A través de su Modelo para las Mejores Prácticas,
nos sugiere cómo aprovechar de manera óptima los esfuerzos en la operación cotidiana del comercio
exterior, para obtener los mejores resultados para la empresa.
Este libro de Héctor Carmona, plasma al igual que su anterior, su visión práctica de los negocios en
comercio exterior, con la experiencia que le ha brindado su trayectoria destacada como agente
aduanal. Me parecen particularmente útiles los capítulos 5 y 7, ya que brindan respectivamente, un
espacio a las Pymes que casi siempre son olvidadas y, por otro lado, un método valioso de mejores
prácticas en la importación, para los ejecutivos en general, que son una contribución para las
empresas.
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Reconozco el valor de esta obra y agradezco a Héctor haya incluido y apreciado la aportación de
CASCEM: Cadena Segura del Comercio Exterior Mexicano a la logística del comercio
internacional, en busca de mayor eficiencia y competitividad.

Lic. Juan Manuel Quiroga Lam

Ex Director General del Consejo Mexicano de Comercio Exterior, COMCE Noreste

La búsqueda de la mejora continua debiera ser una constante en todas las organizaciones,
especialmente en las dedicadas al servicio; esta es sin duda una de las mejores conclusiones de este
libro. En sus páginas, toma su justa dimensión la función de cada uno de los actores en la cadena de
suministro y el gran compromiso que tenemos todos aquellos que nos dedicamos al comercio
exterior.
Un libro que pudiera considerarse técnico, pero que sin embargo posee una lectura práctica y
entendible para todos aquellos que deseen conocer lo que hace posible que un producto llegue hasta
nuestras manos.
¡Enhorabuena Héctor y muchas felicidades!

A.A. Lic. Ricardo Zaragoza Ambrosi

Ex Presidente de la Asociación de Agentes Aduanales de Nuevo Laredo

Este libro capitaliza la experiencia, muy exitosa, de más de 30 años, tanto en Comercio Exterior,
como en el manejo de empresas, dándole un mayor valor agregado al complementarlo con una sólida
base teórica.
Con relación a uno de mis intereses particulares, me gustó mucho el capítulo sobre los factores de
éxito en las empresas Pymes. Creo que este libro debe ser una referencia para las empresas de
Comercio Exterior que quieran estar actualizadas en las mejores prácticas.
¡Muchas felicidades!

Lic. Rodrigo Villarreal

Ex Presidente del COMCE Noreste
Director General de Corporación Sierra Madre

Para mi buen amigo, Hector Ricardo Carmona

Mis felicitaciones para ti por haber completado tu libro o debería decir tu “Obra Maestra” sobre
aduanas y logística en el marco del intercambio comercial con Mexico.
Me quito el sombrero ante ti mi buen amigo, no solo por los anos de dedicación y esfuerzo que has
puesto para completar este proyecto, sino por la información absolutamente importante y de
primera mano que has sido capaz de poner en papel. Este libro es el primero de su tipo y ha sido
verdaderamente necesitado por anos en nuestra industria. Es un libro “que se debe leer” para
cualquier persona quese encuentre involucrada en el Mundo de la Logistica Internacional
Mis mejores y personales saludos,

Mike Gamel
Presidente de Mexpress Transportation
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"México tiene una situación privilegiada gracias a su geografía que favorece el Comercio Exterior
no solamente con Estados Unidos como principal socio Comercial, sino también Europa, Asia y
otros países del continente Americano.
Hablar de Comercio Exterior es un término muy amplio, pero cuando vemos el detalle en este libro
donde se tocan los componentes que lo forman, vemos como de manera integral prácticamente todos
los departamentos están involucrados de una forma o de otra. Lo importante es reconocer esto en
nuestras empresas como se hace en este libro y buscar la eficiencia de los procesos a través de las
conexiones eficientes entre departamentos para lograr procesos fluidos que ayuden tanto a la
exportación como la importación.

Por otra parte, el flujo del Comercio Exterior tiene que contar con la característica de velocidad y
seguridad, la calidad simplemente se toma por hecho. En la velocidad y seguridad, este libro toca
temas cruciales sobre programas de Cadena Segura que ayuden a lograr una certificación de CTPAT
o de NEEC. El programa CASCEM por ejemplo (Cadena Segura de Comercio Exterior), que es un
Producto desarrollado por COMCE Noreste, ayuda gracias a sus estrictos estándares a ordenar y
establecer procesos dentro de nuestras empresas que de forma importante prácticamente garantizan
que al contar la certificación de CASCEM se obtendrá la de CTPAT y la de NEEC.

Los principios y recomendaciones señalados en esta obra "El camino hacia las mejores prácticas en
LOGISTICA y en aduanas" deben ser consideradas y aplicadas en las empresas que cuenten con
actividades de Comercio Exterior y en aquellas que están por incursionar en este camino.

El Comercio Exterior es un gran detonador para la actividad económica de nuestro país y es una
forma muy concreta de ayudar a crecer a nuestro México."

José F. Gómez Martínez.

Presidente COMCE Noreste
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Primer pedimento en la historia de la Aduana de Querétaro

7 de octubre de 1983.
De nuestro archivo, un regalo para la comunidad del comercio exterior.
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ÍNDICE

Dedicatorias ……………………………………………………....................................................................1

Presentación……………………………………………………………..........................................................3

Comentarios de personalidades del comercio exterior mexicano sobre esta obra………………………9

Primer pedimento en la historia de la Aduana de Querétaro……………………………………………13

Palabras
previas…………………………………………………………………………………………......17

Capítulo 1. Los roles en la Cadena de Suministros y el Modelo para las

Mejores Prácticas………………………………………………………………………………21

Capítulo 2. Las Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas ante la

Estructura Organizacional de una empresa……………………………………………….....27

Capítulo 3. Las fases del suministro y el Modelo Logístico de Importación a

México…………………………………………………………………………………………..37

Capítulo 4. El Modelo Logístico para las Mejores Prácticas en la importación

a Estados Unidos y Canadá……………………………………..……………………………..55

Capítulo 5. Factores de éxito en las empresas Pymes que permiten desarrollar

un Modelo para las Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas…………………………65

Capítulo 6. El INCOTERM, clave para el control del Modelo para las Mejores
Prácticas…………………………………………………………..…………………………….73

Capítulo 7. El método para el diseño y construcción del Modelo para las

Mejores Prácticas en Importación a México…………………………………………………89

Capítulo 8. El método para el diseño y construcción del Modelo para las

Mejores Prácticas en la Importación a Estados Unidos y Canadá………………………...103

Capítulo 9. El Catálogo.…………………………………………………………………………………...107

Capítulo 10. El MOMP ante las premisas de los sistemas aduaneros de México,
Estados Unidos y Canadá. Dos mundos distantes. Infracciones y sanciones…………….125

Capítulo 11. Las Mejores Prácticas en seguridad, el CTPAT y la Norma

Empresarial CASCEM………………………………………………………………………151

Capítulo 12. Las peores prácticas en Logística y en Aduanas. Cómo

arruinar un Modelo Logístico………..…………………….…………………………..……171

Capítulo 13.- Propuesta de un Tablero de Control (Balanced Scored Card)

para alinear a la Cadena de Valor rumbo a las Mejores Prácticas……………………...179

Palabras finales…………………………………………………………………………………………….183

Anexos………………………………………………………………………………………………………187
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NALS
NORTH AMERICAN LOGISTICS SERVICES
a división of Mars, Incorporated

5 de Julio de 1997
Mr. Héctor Carmona
Camh Star Forwarding Agency
8535 San Gabriel Road
Laredo, Tx 78041

Querido Héctor:
Me gustaría tener esta oportunidad para expresar mis más sinceros agradecimientos para ti y tú
equipo por la alta calidad de profesionalismo y dedicación puesta durante estos pasados tres días.
Tú y tus empleados son un verdadero crédito de tu profesión y de altos ideales en los cuales
construiste tu propia organización.
Frente a un tiempo extremadamente apretado y con el conocimiento de que nuestras ‘’Semillas de
Cambio’’. Un embarque el cual requería plantación inmediata o las semillas podrían perder su
temporada de crecimiento tu equipo consistido en Jaime Pinto, Jesús Aguilar, Florencio Ramírez,
Jorge Miralrio, Gerardo Rodríguez y Armando Charvari tomaron un insuperable reto haciendo
acuerdos con las Autoridades de Agricultura. Durante este periodo yo fui testigo de primera mano
del trabajo en equipo y la dedicación que tus empleados desarrollaron para obtener la propia
documentación de parte del Departamento Mexicano de Agricultura para mover nuestras semillas
especiales cruzando la frontera de USA con México.
En especial mención esta Daniel Jiménez Carmona, gerente general de Carmi quien se negó a
renunciar: Daniel mantuvo sus ojos fijos en la misión y tuvo éxito. Durante esos tres días Daniel
estaba determinado cuando se encontró frente a la negación de las autoridades las cuales parecían
tener placer de enviarlo a corregir puntos mayores y menores en la certificación Daniel se coordinó
con Mario Alberto de tu oficina de Querétaro, haciendo lo imposible en cuestión de horas, un
proceso que normalmente llevaría meses.
Acercándose la media noche del 4 de julio, el ‘’juego’’ iba a ser definido en sus últimos dos minutos.
Cuanto el permiso fue finalmente obtenido y con nuestro objetivo a la vista. El tráiler se envió a
cruce y le toco reconocimiento Aduanal rojo. Los inspectores de la aduana se negaron a inspeccionar
la carga hasta la mañana siguiente. De nuevo ‘’Carmi Army’’ entro en acción. Cuando yo estaba en
la aduana junto contigo. Yo conté no menos de ocho trabajadores de Carmi cada uno con una
asignación específica. De nuevo con unas pocas llamadas en el celular tu hiciste desaparecer la
‘’barricada’’.
Héctor, de nuevo expreso mi sincera apreciación a ti y a tu equipo por un verdadero y extraordinario
esfuerzo a favor de NALS.

Sinceramente
Richard M. Harding
Gerente de Transporte Marítimo
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Palabras previas

El proceso de importación y exportación es un tema muy habitual para las personas

que diariamente practican el comercio exterior entre México, Estados Unidos y Canadá,
región TLCAN, así como con los demás países del orbe.

Existen muchas personas reconocidas desde las que tienen un nivel de ‘icono’ por
sobresalir en conocimientos en la materia en los diferentes nichos de este vasto mundo del
intercambio comercial, hasta los valientes operarios diarios que en las empresas tienen
puestos de ejecutivos o jefes de tráfico, que día con día se actualizan y se preparan para "el
embarque nuestro de cada día". Sin embargo, en otro extremo, este es un tema sorpresivo,
estresante y un tanto plagado de temores para aquellos que no lo practican en forma
recurrente, por ser comerciantes esporádicos o bien por aquellos que van llegando por
primera vez a esta actividad, la cual se convierte en sofisticada, complicada e intensa, en
ocasiones comparada (con un poco de sarcasmo), con la “silla eléctrica”, por la alta tensión
y estrés que se vive en los momentos que hay desde que se origina una compra hasta que
se entrega el embarque en el destino final. Esto incluye al despacho aduanal el cual es, y lo
afirmo categorico yo mismo, “il momentum di momentums” pues es uno más de los
eslabones, a veces el más débil de la cadena de suministro, subrayando que es uno de los
más importantes estratégicamente hablando.

Por ello, hablar de este tema pudiera ser sencillo, sin embargo, no es fácil su
ejecución. Para unos será una rutina viciosa por la adicción a lo urgente rayando en la
neurosis, para otros es un tema difícil en el que muchas cosas se hacen increíbles,
impensables, y para otros es un tema apasionante lleno de retos y de realización. Incluso,
hasta bromas ya existen y circulan por internet sobre esta pasión por sentir el logro de cruzar
aduanas, no parar líneas de produccion, y entregar a tiempo al mercado.

Me he decidido a escribir este trabajo y revisarlo para presentar la segunda edición,

con una intención muy clara: compartir con nuestros clientes actuales, con los clientes
prospectos, con mi Gran Equipo de trabajo: The CARMI ARMY, así como con nuestros
amigos lectores sobre las diferentes experiencias, conocimientos y aspiraciones de lo que
conocemos como “operación de comercio exterior” o “tráfico de importación”, "tráfico de
exportación", "logística y fletes", etcétera, (ya que esta importante función ha sido bautizada
con muchos nombres en el transcurso del tiempo), y explicarles a todos ustedes el enfoque
de solución que tenemos bajo una premisa clara:

Que sí existe un Modelo de Operación para las Mejores Prácticas en Logística y

en Aduanas, y que para llegar a este tenemos que cambiar paradigmas, realizar esfuerzos y
hacer varias tareas claves para desarrollarlo y mantenerlo.

Aquí aplica el ejemplo del artista Miguel Ángel cuando hablaba sobre su siguiente
obra escultural y escogía el bloque de mármol sobre el cual trabajaría: “ahí está el David,
sólo tengo que descubrirlo”. Así también veo al Modelo cuando visito a nuestros clientes
prospectos y ofrecemos las soluciones, veo la oportunidad de labrar casi de cero o bien de
 22

pulir sencillos detalles y alinearlos con la estructura y dirección correcta de la empresa que
diagnostico en esos momentos.

Es mi intención que este trabajo sea la aportación de CARMI LOGISTICS al

mercado de servicios logísticos y aduanales, que aparece en el mejor momento y en el mejor
lugar como nuestro testimonio por escrito de lo que es nuestra propuesta de valor al
mercado, para que todos nuestros colaboradores absorban los conceptos y reflejemos la
Visión compartida de nuestra compañía en beneficio del servicio al cliente.

Que así como todos nuestros procesos y nuestro SIGAC, resultado de 33 años de
experiencia e integración de talentos, estos conceptos sigan siendo enriquecidos por todo el
CARMI Army en nuestro eterno camino hacia la mejora continua.

Ojala este trabajo llegue a ser EL LIBRO DE CABECERA o un “MUST READ”

como lo dijo Mike Gamel, para todas las personas que operan en el comercio exterior,
empezando por los integrantes del maravilloso equipo de CARMI LOGISTICS, que sea el
vehiculo para mostrarles congruencia a nuestros clientes, que se demuestre todos los días
que el compromiso es hacer lo que ofrecemos y para apuntalar nuestro alineamiento a los
tres conceptos fundamentales de nuestro Código de Honor:

- Misión
- Equipo
- Individuo

Los temas de:

Mejores Prácticas, Alineación, Aportación de Valor, Servicio al
Cliente, Anticipación, Evaluación, Métricos, Cumplimiento, etcétera, que son
vivencialmente exigidos y enarbolados día con día en CARMI, estarán siempre
evolucionando con las sugerencias y propuestas que vienen directamente de la trinchera de
nuestra operación diaria, capacitándonos continuamente en beneficio del servicio a nuestro
mejor maestro: el cliente.

Y para nuestros clientes actuales, prospectos, amigos y lectores en general, mi deseo

al presentarles estas ideas es que podamos servirles en mucho, para que se permitan una
autocrítica sobre sí mismos:

¿Estamos haciendo lo correcto?

Y en consecuencia reflexionar…
¿Estamos haciendo correctamente las cosas?

Para que nuestro mercado actual nos aproveche más todavía; aquí reitero lo que
constantemente les digo a todos ustedes queridos clientes: "sáquenos más jugo" tenemos
mucho valor agregado que dar.
 23

También, para que nuestros ex clientes observen el aprendizaje y la evolución que

hemos tenido en estos años recientes, y nuestra apertura para poder servirles nuevamente.

A nuestros clientes prospectos, nos abrimos de par en par con la intención de

mostrarles claramente una opción convincente de servicio, no basada en el precio sino en el
valor y en la certidumbre de nuestra propuesta.

Y a los amigos y lectores les obsequiamos una idea con la mejor de las intenciones
para que de alguna forma pueda servirles en algo.

Terminamos estas palabras previas introductorias a este libro con una nota de la
historia de CARMI que con mucho orgullo y gratos recuerdos incluimos en esta segunda
edición una carta que nos envio el Senor Richard M. Harding quien fuera Gerente de
Transportacion de la empresa NALS, filial del Grupo MARS con quien manejábamos todas
las importaciones de EFFEM a finales de los 90s; en su misiva nos relata como vivio junto
con nosotros las dificultades para lograr despacharles un embarque muy urgente e
importante un 4 de julio, feriado en EUA y puenteado a la mexicana en la Aduana de Nuevo
Laredo; ahí nacio el nombre de CARMI ARMY, fue el buen Dick quien nos bautizo asi y
nos gusto el nombre, sobre todo viniendo de una persona tan exigente en el trabajo y por su
veteranía de Viet Nam con los marines.
He repasado muchas veces esta reflexión y pregunta: “pues como nos habrá visto
este hombre para darnos la categoría de un ejercito confiable, con que actitud de servicio,
preparacion y determinación que nos llevo al logro de resultados en un embarque
extremadamente urgente que se despacho con exito ante las dos aduanas?”.
Y lo sigo pensando con el deseo de que asi nos vean nuestros clientes, que de
CARMI ARMY se tenga la Vision de que somos el Operador Logistico mas confiable en el
mercado, y que asi también nos veamos nosotros los de CARMI a nosotros mismos; que
esa sea la opinión de nuestro propio trabajo en equipo.
Gracias Dick Harding, donde quiera que estes!

Agradeciéndoles de antemano sus comentarios al siguiente correo electrónico:

sugerencias@carmi.com
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Capítulo 1. Los roles en la Cadena de Suministros y

el Modelo para las Mejores Prácticas

"Podemos dejar que las circunstancias nos gobiernen, o podemos tomar acción
y gobernar nuestras vidas desde nuestro ser interior"
— Earl Nightingale: Author, The Strangest Secret, Lead the Field.

Definición de Cadena de Suministros

Iniciemos el tema con una precisión de lo que significa la denominada

Cadena de Suministros en el comercio internacional:

“Es el conjunto de actividades que realizan distintos entes comerciales

secuenciadamente o simultáneamente con la meta de trasladar una mercancía
de un origen en el extranjero a un destino en país distinto con un plazos de
entrega estratégicos que cumplir, con costos óptimos en el flete y en el
empaque que garanticen arribos oportunos, con una estrategia arancelaria que
asegure un correcto pago de impuestos así como cumplimiento de regulaciones
no arancelarias para que la mercancía se desaduanice sin multas ni embargos,
bajo la premisa de que se cumplen los estándares de seguridad específicos para
los Operadores Economicos Autorizados, que evite robos, rellenos de drogas,
armas o reactivos químicos que puedan ser usados por terroristas y demás
criminales”.

Pongo especial énfasis que en ninguna parte de esta definición se

menciona la palabra “BARATO”, es más, el concepto de costos óptimos tiene
su acepción sobre el mejor precio que se le puede pagar al mejor proveedor, el
que garantice que la cadena se va a mover y la mercancía se va a trasladar con
alineación y sincronía con los demás actores -proveedores de la cadena de
suministro, y no el precio más barato que se le puede exigir a uno de estos
buenos proveedor de servicios.

¿Pero, por qué esta definición resulta tan larga?

¿Porque incluye elementos como “óptimo” o “estrategia arancelaria” o
“seguridad” ante robos, asaltos o rellenos de cosas que con sólo mencionarlas
nos producen una sensación desagradable por el tema de que se trata? ¿Qué es
un Operador Económico Autorizado?
 26

¿Si anteriormente todos sabíamos que la Cadena de Suministros era un

concepto muy sencillo que significaba: “producir un bien y transportarlo de
un lugar a otro tanto en condiciones normales como urgentes”, y sólo se
tomaba en cuenta para la Cadena de Suministros al fabricante o vendedor, al
transportista internacional, al transportista doméstico y al cliente final o
comprador?

La respuesta es esta: todo evoluciona, incluyendo el concepto y la forma

de operar de la Cadena de Suministros, con la adición de que desde el 11 de
septiembre de 2001 el tema de la seguridad y la lucha contra el terrorismo llegó
para quedarse en el comercio global, desde el trauma del 11 de Septiembre de
2011 que afecto al proceso de importación a los Estados Unidos de
Norteamérica, hasta los eventos globales que hemos visto en las noticias que
suceden en Europa y en Asia.

Realmente el término Cadena de Suministros así como se expresa lisa y

llanamente, puede ser un concepto obsoleto y un tanto cuadrado, porque ya no
se trata nada más de “suministrar”. Un proveedor ya no se puede limitar a decir:
“ya embarqué”, o un operador logístico no debe limitarse a decir: “estos son
nuestros tiempos”. Tampoco un transportista internacional o doméstico puede
limitarse a explicar: “ya transporté, ya entregué en destino”, mucho menos un
Agente Aduanal se puede limitar a informar: “ya salió de la aduana”. Como
tampoco la autoridad puede limitarse a decir: “nuestro horario es de 8 am a 12
pm, los despacharemos en cuanto les toque su turno”.

Lo que necesita hoy el comercio internacional no es que cada quien

“cumpla” a secas, sino que la Cadena de Suministros evolucione a una Cadena
de Valor, en la cual todos los que intervenimos en este proceso estemos
consientes que para que justifiquemos la factura que por servicios presentamos
a nuestros clientes, necesitamos aportar valor en todas las formas posibles, en
beneficio de todos y del cliente final: el consumidor, quien es el que nos va a
pagar a todos nosotros.

La primera aportación de valor la da la calidad del servicio.

Para CARMI la calidad es uno de nuestros 9 Principios y la

conceptualizamos así:
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- 6º Principio. CALIDAD: es lo que le da valor a nuestro trabajo y nos

distingue de los demás; ese valor nos retribuye dinero.

Nótese que no es la definición de Deming o de Matsushita, las cuales

considero que son magistrales e imbatibles, sin embargo, la calidad y los
esfuerzos por generarla, mantenerla y mejorarla, si no tiene el sentido de
agregarle valor al trabajo, tal vez se queden muchos esfuerzos desconectados
o desalineados de la Misión primordial de toda empresa creada por los actores
de la Cadena de Suministros: hacer negocios con rentabilidad, con utilidades.
Y esta rentabilidad podrá ser óptima si la alineación de los eslabones se
organiza dentro de un Modelo y cada quien se desempeña bajo las mejores
prácticas del momento, que no es otra cosa que la Mejora Continua como tal.

Los Roles:

Dentro de nuestra concepción del “Modelo para las Mejores Prácticas

en Logística y en Aduanas” que en adelante abreviaremos con las siglas:
MOMP, tenemos visualizados y definidos a los siguientes actores que
desempeñan un rol y que a la vez son eslabones de la Cadena de Suministros:

1.- El Comprador, que casi siempre es el importador.

2.- El Vendedor, que en la mayoría de los casos también es el
exportador.
3.- El Operador Logístico, que no siempre se contrata.
4.- El Transportista Extranjero, al menos el que transporta la parte
internacional.
5.- El Agente Aduanal, que interviene en la importación y en la
exportación cuando ésta se hace de México hacia el mundo.
6.- El Transportista Nacional o doméstico, quien es el porteador de la
mercancía una vez desaduanizada.
7.- Y me permito considerar a las Autoridades, como parte de la Cadena
de Suministros. Es muy importante incluirlas como actores del MOMP así
como la Aduanera, que lleva el lugar estelar, y también todas aquellas que
intervienen como las de Agricultura, Comercio, etc.

Todos estos actores tienen un rol, un papel muy importante para poder
cumplir la Regla Número 1 del Mercado:
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Si no atiendes a tu cliente y no surtes su pedido a tiempo, alguien

más lo hará

En nuestro Modelo, la ignición del proceso es iniciada por el comprador

(Gerencia o Departamento de Compras) cuando hablamos de comprar para
importar a México; y en exportación, el balazo de salida lo da el vendedor,
(Gerencia o departamento de Ventas) en su proceso de búsqueda y caza de
clientes. Sin embargo, pocas veces se calcula, se aprecia, que la fortaleza y
organización que tenga la empresa que encarna este rol va a ser directamente
proporcional a la fortaleza y flexibilidad que este eslabón de la cadena tenga
frente al resto de eslabones o personajes de toda la Cadena de Suministros; más
adelante hablamos de la estructura eficaz y eficiente del cliente.

Las Fases del Suministro:

Existen 5 fases en los que estos actores tienen que ejecutar y avanzar
disciplinadamente para que sus roles se justifiquen y aporten el valor a la
Cadena de Suministros.

I. La requisición y análisis del pedido u orden de compra. Planear.

II. Fincar la orden de compra al proveedor. Comprar.
III. Embarque y exportación del inventario en tránsito. Enviar.
IV. Entrada y salida de la Aduana. Despacho Aduanal
V. Entrega al destinatario de mercancía así como de documentación
legal y comprobantes de gastos y pagos. Prueba de entrega.

Factor Clave:

El INCOTERM, es el elemento primordial para la detonación de la

Cadena de Suministros dentro del Modelo Logistico.

Más adelante hablaremos del tema completamente, pero adelantamos

aquí que para saber comprar, hay que conocer el alcance de todos y cada uno
de los Términos Internacionales de Comercio, los cuales son verdaderos
clausulados para cualquier contrato de compra-venta internacional, formal o
informal, incluso hasta verbal; en función de ellos los derechos y las
obligaciones de cada uno de los actores de la cadena van a precisar la
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generación y aportación de valor oportuna y a cargo o a favor de quien se hace,

y de quien va a pagar.

Siempre hay un Modelo Logístico, pero no siempre con las mejores

prácticas.

Es un atrevimiento decir esto, pero sí, así es en nuestra vivencia, al

conocer a nuestros diversos clientes prospectos y hacer preguntas clave para
diagnosticar sus procedimientos y el nivel de integración con el que operan su
cadena de valor, puedo asegurar que todas las empresas operan con un
Modelo, y algunas veces no saben que lo tienen, o bien, el Modelo no está
conceptualizado y realmente operan con las “Peores Prácticas”. También he
visto que el proceso para lograr Mejores Prácticas sólo depende de una de las
áreas de la empresa, y las otras no están concientes de esta necesidad, o bien
los pesos o jerarquias gerenciales que prevalecen son en función de razones
comerciales, y la meta financiera no está clara para todos.

Este problema se acentúa cuando hay cambios Directivos o Gerenciales

en los cuales al salir de la empresa algún funcionario que iba avanzando en la
organización de un Modelo Logístico de trabajo, éste se interrumpe pues su
sucesor llega con otras ideas y vuelve a empezar, cambiando todo o renovando
proveedores sin un estándar claro, ni reglas de negocio precisas, ni indicadores
negociados para poder emitir mediciones de desempeño.

El tema que tratamos en este libro en ocasiones resulta de mayor interés

para los Directores y Gerentes financieros que para otros, porque el objetivo
del Modelo es de eficiencia y de efectividad en la aportación de valor y
eliminación de costos por demoras, almacenajes, multas en la aduana y
penalizaciones por entrega retrasada al cliente final.

He observado que en algunos casos este tema de la logística viene

resultando como "la rifa del tigre": nadie quiere esta responsabilidad en la
empresa. He visto casos en que se designa como responsable a alguien que "no
le quedó otra", pues hay antecesores que han salido de ese puesto en no muy
buenos términos, y con historias de paros de línea, de altos pagos por demoras,
de decomisos en la aduana, de exceso de "hot shots", de vuelos chárter, de
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serias mermas por créditos fiscales, o de errores garrafales detectados en

auditorias de comercio exterior, por citar algunos puntos.

En la siguiente página presentamos la arquitectura del Modelo para las

Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas (MOMP), en su modalidad de
importación a México, ordenando a los actores de lado izquierdo en forma
vertical y en la parte superior en forma horizontal, la secuencia natural
separada por las fases o etapas de la Cadena de Suministros. Y estaremos
explicando interacciones y conexiones entre unos y otros a lo largo de este
trabajo. Se presenta en blanco para que el lector haga un ejercicio de llenado y
pueda definir, evaluando simultaneamente el nivel de alineacion e interaccion
que actualmnte su empresa tiene tanto en lo interno como con el equipo de
proveedores con el que se mueve su cadena de suministros.
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Capítulo 2. Las Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas

ante la Estructura Organizacional de una Empresa.

"El propósito de aprender es: CRECER. Nuestras mentes, a diferencia de nuestro

cuerpo, pueden continuar creciendo mientras nosotros continuamos viviendo"
— Mortimer Adler: Was a philosopher and autor.

Otro elemento básico para el diseño y desarrollo de un "Modelo para las

Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas" es la estructura organizacional
de una empresa, ya sea que se trate de un importador grande o una pequeña
empresa, su estructura debe estar establecida no con base en un presupuesto
bajo, de bajos costos, o de tener una descripción de puestos donde se exija en
el perfil que el ocupante tenga una licenciatura en Comercio Exterior o
equivalente. Sino que la estructura debe estar pensada bajo una premisa: “todos
en la empresa intervenimos en la importación y exportación”. Ya que
equivocadamente se piensa que la responsabilidad de activar la Cadena de
Suministros (o de Valor), es únicamente del Departamento de Trafico, o
Logística, o Comercio Exterior, o Compras, o aquella área en la que haya
recaído la responsabilidad de contratar transportistas y agentes aduanales;
cuando en realidad todos están realmente interviniendo, y para ello me permito
clarificar los siguientes roles básicos que hay dentro de una Estructura
Organizacional que origina eficiencia en una Cadena de Suministros con
Valor:

- Gerencia o Departamento de Ventas

Es quien tiene la responsabilidad de atender a los clientes y retenerlos.

Es quien coloca el producto en el mercado, genera la negociación o
contrato, y se compromete a surtir un producto con la calidad ofrecida y con
los tiempos pactados.
De vuelta mencionamos la Regla Número 1: “Si no entregamos a
tiempo al cliente, alguien más sí lo hará”.

-El Departamento, Área o Gerencia de Ventas

Llega al seno de la estructura de la empresa anunciando el logro de una

venta que se traduce en un compromiso que debe asumir toda la compañía.
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Aporta las especificaciones del pedido fincado, así como el precio con
el que lo va a vender; gracias a este departamento se tiene claro el QUÉ y el
CUÁNDO, se va a vender y a entregar. Y especifica el INCOTERM, así como
las penalizaciones por retrasos. Por lo que su actividad debe estar
disciplinadamente alineada a los demás departamentos de la empresa.

- Gerencia o Departamento de Compras

Que se encarga de surtir dicha "Carta de Materiales" y demás insumos

requeridos para producir el producto comprometido a ser entregado al cliente
final a tiempo, por lo que debe buscar a los proveedores de insumos, solicitar
cotizaciones, comparar, analizar para encontrar al mejor proveedor, con el
mejor precio, (nótese que no estamos hablando del precio ni proveedor más
barato, lo mejor no es sinónimo de precio). Su aportación al Modelo Logístico
es de vital importancia pues es el eje mismo y detonador de todos los demás
integrantes de la Cadena de Suministros. Aporta información clara y precisa
en descripciones, cantidades, unidades de medida, términos de compra,
tiempos de entrega y su alineamiento con el área de Producción es como el que
debe haber entre el corazón y los pulmones. Debe existir sincronía. Cualquier
des alineamiento o trabajo fuera del canon del Modelo Logístico va a provocar
embarques urgentes, "hot shots", pagos extraordinarios por todo lo que sea
necesario hacer para que una mercancía llegue a tiempo a su línea de
transformación y a la vez sea entregado para no parar la línea de su cliente o
quedar fuera de los tiempos pactados en la entrega al destino final.

Esa Área de Compras debe dominar los INCOTERMS, para saberlos

aplicar. Así mismo debe encontrar productos probables de compra
determinando la conveniencia no sólo del precio sino del:

o Origen.
o Procedencia.
o Disponibilidad.
o Calidad y especificaciones.
o Tráfico o vía a utilizar, ya sea marítimo, terrestre,
aéreo, o una combinación de ellos (multimodal).
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- Gerencia o Departamento de Tráfico, Comercio Exterior,

Hay empresas donde además del Área de Compras, tienen también un

Departamento de Trafico, Logística, Aduanas o algún nombre que referencia
la actividad del seguimiento de la compra y que se encarga de:
- Contratar transportistas internacionales
- Contratar operador logístico
- Contratar agentes aduanales
- Contratar transportistas domésticos y además
- Llevar el seguimiento y prácticamente la narración de los pedidos
desde que son embarcados por el proveedor, hasta que llegan a las aduanas,
para después no perderles la pista hasta que son entregados en destino. Con las
necesidades de reducción de personal que ha habido en las empresas, muchos
de los departamentos de Tráfico o similares, han sido fusionados con los de
Compras o Finanzas, u otros, según cada empresa ha visto su propia realidad
y necesidad.
- Llevar el archivo de comercio exterior del que habla la Ley Aduanera
Mexicana, donde estén todos los comprobantes del cumplimiento tanto del
pago de los aranceles como del cumplimiento en las regulaciones no
arancelarias, como permisos, autorizaciones, registros, presentación de
reportes, etc.
- Llevar los controles requeridos por las autoridades federales tanto de
la Secretaria de Economía, Servicio de Administración Tributaria, como las
demás dependencias para mantener a su empresa siempre lista a comprobar en
tiempo el cumplimiento a las reglas del IMMEX, las obligaciones que impone
la Ley de Lavado de Dinero (sic), Certificaciones de IVA, Certificación OEA
antes NEEC, CTPAT, Padrones Sectoriales y la demás serie de
responsabilidades que una empresa importadora debe tener en regla.

- Gerencia o Departamento de Producción

Responsable de producir los artículos contratados en las órdenes de

compra, de acuerdo a los diseños y tecnologías con las que cuenta la empresa.
Es el gran devorador, en sus líneas de trabajo, de los insumos que le son
ordenados por su cliente final, de ahí sale la calidad del producto, como
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también ahí pueden repercutir las pequeñas y las grandes o graves ineficiencias
que durante el movimiento del abastecimiento se pueden dar.
Es el gran cliente interno del Modelo Logístico.

Aporta a la fortaleza de su eslabón, la traducción del QUÉ, en una "Carta

de Materiales" completa y detallada de insumos; y el CUÁNDO fatal, que es
el día y hasta la hora en que le deberán ser abastecidos en los tiempos
necesarios para manufacturar el producto confiablemente y sin agregar costo
por retrasos ni penalizaciones.

- Gerencia o Departamento de Finanzas, Tesorería

Es donde se presupuestan las compras, se programan los pagos y se

autorizan los pagos a los proveedores, así como los impuestos y derechos
requeridos para la importación. Muchos de estos Departamentos son realmente
el área central decisoria de que una mercancía avance o no en el flujo de la
Cadena de Suministros. Ya que uno de los insumos exigidos para que una
mercancía se importe de cualquier país del norte de América es precisamente
el dinero. Sin el pago de los impuestos la mercancía se queda parada en una
aduana.

Aquí también, como en cada una de las áreas de la empresa, debe haber
la armonía y la búsqueda de las mejores prácticas, ya que en momentos de falta
de planeación o de estrechez de efectivo, las empresas solicitan financiamiento
a sus proveedores, no nada más crédito en el pago de sus servicios y
honorarios, sino financiamiento de su gasto corriente.
En nuestro caso CARMI LOGISTICS da servicios de aduanas y de logística
pero por Ley, no podemos dar servicios financieros, no somos bancos, ni
nosotros ni ningún otro operador logístico o Agente Aduanal. El mercado, en
ocasiones, ha deformado esta responsabilidad y la ha trasladado a sus
proveedores logísticos quienes asumimos funciones de mini bancos, sin ser
este nuestro negocio central.
Lo que podemos hacer es pedirle a los bancos con los que trabajamos
que nos presten dinero para financiar a los clientes y lo que nos cobren de
intereses simplemente se los transferimos tal cual vienen.
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- Departamento de Contabilidad y/o Costos

Es una área que muchas veces se mantiene muy aparte de la operación

diaria de la Cadena de Suministros, sin embargo, tiene la gran responsabilidad
de mantener los archivos contables y los comprobantes de las importaciones
por más de 5 años, para el caso de cualquier auditoria que haga la autoridad.
Además, aquí recae la responsabilidad de mantener los presupuestos para que
los costos planeados se cumplan y no se excedan. Aquí se ve la radiografía de
las operaciones para velar por el interés financiero de la empresa: tener
rentabilidad. No caer en el error de comprar una naranja a 1.00 peso y venderla
en 0.80 centavos, o visto de otra forma: no exceder el costo presupuestado de
producirla a 1.00 peso y agregarle costos de 0.5, 0.10 ó 0.15 centavos y
venderla a 1.00 peso o menos.
En muchos casos, de acuerdo a nuestras propuestas para aportar valor a
nuestros clientes, CARMI LOGISTICS proporciona información en forma
electrónica y en interfase o en envío de archivos, acerca de todos los costos
que la operación generó, lo que permite a nuestros clientes optimizar al
máximo la generación y recepción de los números que les permiten tomar
decisiones al costear la operación y con esto evitar re-trabajos internos o
tiempos muertos que pasan entre el momento que se termina la importación o
exportación vigilada por un Departamento de Trafico, con el tiempo que
transcurre hasta que este departamento tiene la oportunidad de recopilar y
capturar los datos a sus respectivos módulos y turnar copias en papeles con la
información para que este departamento inicie su propio proceso de costeo.

- Departamento o Departamento de Almacenes

Aparentemente este departamento está algo fuera de la operación y de

la épica aduanal, se cree en algunas compañías que sólo administra inventarios,
sin embargo, es este departamento el que recibe la mercancía y sus
documentos, es el que valida que se recibió completo, sin faltantes y sin daños,
o en su caso es el que genera el aviso de discrepancias.
Recibe el único tanto del pedimento que pasó por el módulo de la selección
automatizada de la aduana mexicana. Y por lo general es el que recibe a los
auditores, tanto nacionales como extranjeros que se presentan a realizar las
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auditorias de origen que se establecen del artículo 500 del TLCAN, en

adelante.
Es básicamente en el Almacén y su área de embarques, donde las normas
de seguridad que establece la CTPAT y la norma del Operador Económico
Autorizado OEA antes NEEC se implantan, se desarrollan y se auditan para
garantizar que las exportaciones a los Estados Unidos de Norteamérica van
libres de drogas y armas que favorecen al terrorismo, por un lado, y por el otro,
se dejan evidencias diarias de que la empresa esta dentro de la regulación
nacional y que la empresa se cumple con la Cadena Segura.

Como podemos observar, creo que el lector podrá concluir conmigo en

que todas las áreas en la estructura de una empresa tienen al menos una relación
causal que las hace ínter depender entre sí y que por lo mismo existe una
responsabilidad muy compartida de hacer funcionar a su Cadena de
Suministros como una Cadena de Valor y no de Costo, dentro de un "Modelo
para las Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas".

Por ello mi atrevimiento, mencionado en líneas anteriores, al afirmar

que todas las empresas tienen un modelo, lo malo es que muchas de ellas no lo
conocen, otras ni siquiera sospechan que lo tienen, y algunas otras que tampoco
son pocas, teniéndolo visto y conocido (el Modelo), no hacen que este
evolucione a las Mejores Prácticas, tenemos también que atrevernos a decir
que cuando cada una de estas áreas no está interactuando entre sí, entonces
están chocando entre sí, pues una se convierte en el lastre de la otra y no lleva
a la empresa a un exitoso negocio en el comercio internacional.

He conocido en alguna ocasión, empresas en donde la interacción es

nula y la resistencia entre las áreas es tremendamente fuerte, lo cual impacta
en la venta, compra, suministro, importación, exportación, costos,
deducibilidades, contabilidades comprobaciones, nula evaluación de
proveedores, etcétera, esto a pesar de que cada quien se esfuerza en hacer lo
que creen que tienen que hacer pero sin un cuadro de jugadas, sin un plan y sin
un modelo de alineación estable e innovador.

Es un gran avance cuando nuestro cliente, por políticas internas, tiene la

disciplina interna de describir y definir un SOP (Standar Operations
Procedure); esto es muy bueno y nos permite distinguir la clase de disciplina
de la empresa y de la Gerencia con la que estamos tratando. Me gusta mucho
encontrar empresas así; sin embargo, en algunas de ellas este SOP se reduce a
 39

un procedimiento de un segmento de la operación de suministros, en la que los

involucrados son únicamente el personal del área de Tráfico o de Logística,
dejando al resto de las áreas fuera de este procedimiento.

Por esto mismo, considero que el SOP, es sólo un pedazo del pastel, que
si no cuenta con todo un Modelo Logístico y una estructura organizacional
funcional que se adhiera para apoyar con su grano de arena, o sus ladrillos, o
su pala, o cualquiera de los insumos que la empresa necesita para cumplir la
función de abastecerse y entregar al cliente final, las metas se van a lograr con
un mayor desgaste y esfuerzos y llamémosle: costo, a diferencia de que si estas
metas son vistas y asumidas con el debido "ownership" de cada responsable de
las Gerencias o Departamentos que proveen algo al equipo durante la jornada
del "supply chain".

Hace ya mucho tiempo operan los grandes programas conocidos como

Enterprise Resource Planning, que son sistemas muy integrales en los que los
procesos internos que apoyan la manufactura se manejan todos en un solo
programa; esto fue un verdadero paso adelante y muy firme hacia la alineación
y la organización, sin embargo, están pensados especialmente para la
manufactura, y las fases de la Cadena de Suministros y su entrega se ve más
como rebote que como fin; de ahí el nombre de Manufacturing Resource
Planning (MRP), o el Systems Analysis and Program Development (SAP), otra
versión de ERP. En casi todas las empresas aún siguen recapturando la
información que se viene produciendo en las fases del suministro por los
diferentes actores. Son contados los clientes a los que les damos el 100% de
información en forma electrónica y en tiempo real que es entregada vía
interfase o archivos electrónicos a su ERP.

Recuerdo el caso con un cliente al que le insistimos por muchos meses

en dar el paso hacia adelante y que nos permitiera proporcionarle la
información de todos los eventos de los embarques que les manejamos vía
interfase a su MRP, tengo que decir que había mucho desinterés por parte del
área de sistemas de nuestro cliente, nos decían que tenían otras prioridades, en
fin, excusas para no desarrollar lo necesario para que nuestros ingenieros y los
del cliente especificaran la tarea y la desarrollaran. Finalmente después de más
de 10 meses de trabajo, que pudo haber sido cuatro días efectivos, arrancamos
las interfases y nuestra información empezó a llegar a Compras, Tráfico,
Finanzas, Ventas, Almacenes, Costos, Área Fiscal y a su Corporativo en USA.
 40

A la semana siguiente visité a esta empresa que se encuentra en

Querétaro y con sorpresa salió a recibirme hasta la recepción el Gerente de
Logística y con una sonrisa de oreja a oreja me pasó a la sala de juntas y en
petite comite, me dijo: "¡Qué bárbaro Héctor!, ya estamos con la información
vía interfases jalando a todo lo que da y esto ha cambiado positivamente las
cosas internamente en la empresa, antes, a estas horas (10 am), no me quitaba
de encima a la gente de producción, a los de ventas, a los de finanzas, más las
llamadas del Corporativo", y señaló hacia un pasillo que conduce al baño "mira
si quería pasar al baño, me iban parando de escritorio en escritorio y mis
colegas preguntándome de todo para la programación del día de hoy, ese
recorrido al baño era muy tenso, de veras" y continuó diciéndome "pero al
segundo día que entró la información del SIGAC al MRP, y mis colegas de las
diferentes áreas se dieron cuenta que la información de los embarques ya
estaba en sus máquinas, pude ir al baño y pasar entre los escritorios y los
cubículos de mis colegas y nadie siquiera se dio cuenta que pasé", y concluyó:
"cómo no hicimos esto desde el primer día, ya recibí felicitaciones del
Corporativo, muchas gracias a tu equipo". Este comentario fue muy
gratificante para mí e inmediatamente saliendo de mi entrevista lo transmití a
nuestros esforzados y talentosos colaboradores en Laredo, Texas.

Diagrama de alineación de la estructura organizacional bajo el MOMP,

donde observamos el efecto positivo sobre las diferentes entidades de una
empresa.

“Todos para uno y uno para todos”

 41

GERENCIA
PRODUCCION

GERENCIA
LOGISTICA GERENCIA
COMERCIO VENTAS
EXTERIOR

CARMI
OPERADOR Eje
GERENCIA
LOGISTICO MOMP COMPRAS
ADUANAS Y
DISTRIBUCION Alineación

GERENCIA
GERENCIA
FINANZAS
CLIENTE FINAL
COSTOS

GERENCIA
ALMACENAJES

Diagrama con el cliente final ya incluido, ciclo de la Cadena de

Valor funcionando.
 42

Gerencia Logı́stica
Comercio Exterior

CARMI Operador
Logı́stico, Aduanas Gerencia
y Distribució n Producción

MOMP Gerencia
Cliente Final Ventas

Gerencia Gerencia
Almacenajes Gerencia Finanzas Compras
Costos

El Modelo Logístico con Mejores Prácticas provoca la sinergia y los

círculos virtuosos entre las diferentes áreas internas de la empresa importadora
o exportadora, sus proveedores de servicio y mercancía y su cliente final.
 43

Capítulo 3. Las fases del suministro y el Modelo Logístico de

Importación a México

"Cuando la gente habla, escucha completamente todo lo que tienen que decir.
La mayoría de la gente nunca escucha"
— Ernest Hemingway: American novelist, writer and journalist.

En las siguientes páginas presentamos el primitivo Modelo con las

peores y obsoletas practicas con las que tradicionalmente una empresa
importadora con Modelo “desconocido” efectúa sus operaciones de comercio
exterior a la importación, en la cual se visualiza el porque se atora en la aduana
una mercancía; y en la pagina siguiente podrá el lector revisar nuevamente
nuestro diagrama que conceptualiza el "Modelo para las Mejores Prácticas en
Logística y en Aduanas", ya configurado con todos los actores y todas las
etapas funcionando en el “deber ser”, con base en la importación a México en
donde se visualiza como SI es posible considerar a la aduana como un eslabón
mas de la cadena en donde se ejecuta un despacho efectivo y eficiente por
haberse hecho la tarea concienzudamente de entrenar a sus proveedores
basándose en la anticipación de información y de documentación que permite
el desduanamiento en horas.

Flujo de operación de Norte a Sur en tráfico terrestre.

Aplica también para el flujo desde países asiáticos y europeos hacia

México, en los demás tráficos aéreo y marítimo.
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 45

En contraste al Modelo Logístico para las Mejores Prácticas

adelantamos el diagrama que explicamos más adelante en el capítulo 12, con
la intención de que el lector visualice el “ser contra el deber ser”, y vayamos
analizando como fluyen las practicas obsoletas cuando no existe la alineación
entre los actores de la cadena de suministro.
46
 47

Dentro del Modelo macro de CARMI para el diseño y desarrollo de las

Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas en importación, estas son las
fases:

a. Planeación de la compra.
b. Confirmación de la orden de compra.
c. Embarque e inventario en tránsito.
d. Entrada a la aduana mexicana.
e. Salida de la aduana y entrega en destino final.
f. Entrega de documentos digitalmente, facturas y resumen de costos.

Revisemos pues una por una, pero imaginemos que estas fases están
dentro de una caja de un rompecabezas y procedamos a armarlo.

a. Planeación de la Compra

He conocido personas en las empresas que son verdaderos expertos para

comprar un producto que durante años o décadas han estado comprando en
forma recurrente, y es de admirarles el dominio que tiene sobre todo el
universo de productos que su empresa o su nicho puede necesitar. Así he
aprendido de muchos compradores de aceros, de granos, de confecciones
textiles, de autopartes para caja de velocidades, de tortillería especializada, de
perecederos, etc.

He observado que muchas veces a pesar de este expertise y de este

talento para comprar el insumo necesario, en ocasiones el producto
simplemente no llega y se atora en la aduana, o en la recolección a las puertas
del proveedor, o en algún centro Hub para consolidaciones de algún
transportista, y es cuando la Cadena de Suministros deja de ser de Valor y se
convierte en Cadena de Costo porque el Modelo que se sigue en este tipo de
empresas no es el de las Mejores Prácticas sino el de las prácticas obsoletas o
las mal difundidas.

La fase denominada: "Planeación de la Compra" que ofrece nuestro

MOMP implica una alineación vertical de los actores para el buen desempeño
de sus roles. ¿Cómo es posible que nos llegue mercancía por vía aérea,
 48

marítima o terrestre y ésta tarde días, semanas, meses o hasta años en ser
reclamada por nuestros clientes?

En el año 1977 en mi primer trabajo me tocaba recorrer periódicamente

los almacenes y los muelles de los puertos de Tampico, Manzanillo o Veracruz,
no se diga el aeropuerto de la ciudad de México, para revisar en la sección de
"abandonos" de la Aduana, cuánta mercancía había y a qué pedido
correspondía para proceder a su rescate y redención; tuve un momento de
reflexión cuando encontré las primeras facturas, vi los montos e identifique el
embarque cuyo producto estaba muy oxidado por la inclemencia de la
humedad y el trato de arrumbado que se le daba, y pensé: ¿Qué están haciendo
los de compras? ¿Qué este producto no se necesita en la planta? Costó una
fortuna y es una inversión improductiva.
Pues bien, en aquellas épocas no había sistemas de calidad en las empresas,
menos iba a haber en una empresa paraestatal y de alguna forma esa fue la
explicación que yo mismo me di.

Pero en la actualidad, y ya trabajando para el sector privado, algunas

empresas que incluso tienen sistema de calidad certificado en ISO-9000,
seguimos recibiendo mercancía en almacén o en puertos, y ésta se duerme ahí
por semanas o meses, hasta que de repente salta la liebre y llega una llamada
con el tono exigente de la urgencia por ese producto y se nos activa la chicharra
de despacho urgente para hoy mismo. Y activamos la maquinaria con los
costos extraordinarios que el caso demande.

En estos casos vemos la debilidad interna del eslabón de una estructura

que no pudo o no supo planear esta compra y que la omisión chicoteo en un
momento dado, llegando hasta la parte aduanal donde no hay otra más que
solucionarlo a como dé lugar, pues ya hay por ahí una máquina parada, o un
producto que no puede entregarse a su destinatario final.

La planeación de la compra de importación arranca con una requisición

que el área de producción o el área de ventas hace y con esto se arranca el
proceso de identificar el insumo, confirmar su codificación con el número de
parte requerido, descripciones, especificaciones técnicas y partida presupuestal
autorizada.

EL MOMP establece que desde este momento, el área de Compras debe

involucrar al Agente Aduanal para que clasifique el producto y dé a conocer
 49

los requisitos, las regulaciones arancelarias y las no arancelarias, clarificando

muy bien cualquier condición que la Ley del Impuesto General de Importación
establezca en relación al origen o procedencia de la mercancía, pues existen
serios obstáculos en función de este punto, desde el pago de una cuota de
transición de la mercancía misma, o restricciones particulares sobre la higiene
y limpieza del empaque de madera, o muchos más que diariamente surgen, se
imponen o se eliminan en las Reglas y disposiciones que muchas Secretarías
de Estado, o las Cámaras del sector negocian con la autoridad.

Al mismo tiempo, el área de Compras debe poner a trabajar a su

Operador Logístico o forwarder, como también se le denomina, para que en
función de los probables orígenes, estime y cotice el costo de los fletes según
el tipo de flete que se requiera, así como los tiempos de tránsito, dependiendo
de uno u otro punto probable de recolección.

b. Confirmación de la Orden de Compra

Con toda esta información previa, el comprador termina su análisis y

valorando las necesidades de su requirente toma la decisión, selecciona al
proveedor y le confirma el pedido expidiéndole una Orden de Compra.
Bajo las mejores Prácticas del MOMP la confirmación debe especificar:

- Descripción comercial y arancelaria de la Mercancía. Ya que en

materia de Merceología, una mercancía puede ser conocida en el mundo bajo
su nombre técnico, pero también por su nombre comercial, pero finalmente
para declararse ante aduanas y facilitar la inspección de la autoridad, debe
hacerse bajo los parámetros de la descripción arancelaria, misma que puede
estar específica en la fracción del Sistema Armonizado de Codificación de
Mercancías (SACD), o que deberá determinarse por las descripciones que
están en las Partidas y Sub Partidas de la Tarifa que comprenda la fracción
arancelaria aplicable. Es una Mejor Práctica que la Orden de Compra sea
emitida incluyendo en ella la fracción arancelaria aplicable, así como la
descripción que debe llevar la factura del proveedor.

- Señalar el valor comercial, que es el precio pagado o por pagar, de

acuerdo a la "Definición de Valor de Bruselas". El unitario y total; debe ser un
valor debidamente desglosado por ítem.

- Anotar cantidades de mercancía. Deben ser unitarias y totales.

 50

- Unidades de medidas. Muy importante que estemos declarando la

compra en las mismas unidades de medida que están señaladas en la o las
fracciones arancelarias que se van a declarar. Esta es una "Mejor Práctica"
para que desde el pedido la carta de materiales sea congruente, de tal forma
que si se compra en metros, pero la fracción arancelaria dice kilos, la orden de
compra debe salir en kilos, aunque comercialmente deba declarar metros
también. Más vale que abundemos y seamos explícitos a que no lo hagamos, y
al momento de la preparación del despacho, así como durante el proceso de
una revisión física en la aduana o bien después, durante los 5 años en que se
puede auditar y glosar el pedimento, no tenga nuestro importador ningún
problema, ni incidencia, ni multas. De igual manera se exige esta clarificación
para los reportes para las empresas que tienen programa IMMEX, que aunque
lo declaran a otra autoridad, que no es la aduanera, de igual forma se pueden
causar errores, multas y hasta suspensión de programa por la inexactitud.
- Especificar el tipo de embalaje, especial o normal. Incluido o no dentro
del precio.
- Tiempo de entrega. Penalizaciones en caso de incumplimiento.
- Régimen Aduanero con el que se va a importar a México, Temporal
IMMEX, definitivo u otro.
- Designación del Operador Logístico o forwarder, o transportista que
recolectará el embarque en las puertas del proveedor.
- Solicitud específica de emisión del Certificado de Origen, congruente
con la Orden de Compra y con la regla de Origen clara y precisa. A 16 años de
la entrada en vigor del TLCAN seguimos viendo serias deficiencias por parte
de los proveedores, quienes en muchos casos desconocen estos ordenamientos.

- El INCOTERM. El óptimo en importación a México es Ex-Works.

Me ha tocado presenciar que a pesar de que se haga un buen análisis de

la requisición y se designe al proveedor óptimo, pocas veces hay una buena
razón y una claridad para definir el INCOTERM, ya que muchas ocasiones el
asunto del INCOTERM se resuelve simplemente por la costumbre o por una
suave imposición, más no por un conocimiento pleno del término comercial,
es cuando se echa una moneda al aire prácticamente sin darse cuenta y puede
ser que todo salga bien así, como también puede ser que a medias o de plano
salga mal.
 51

Por lo general, no hay conocimiento del impacto que tiene el

INCOTERM en la determinación del Valor en Aduana, por un lado, pero por
el otro, algunos proveedores que vendieron Ex Works, aún así sugieren o
designan o entregan la mercancía a forwarders o transportistas que ellos
conocen, en algunos casos porque los conocen y garantizan buen servicio, pero
la empresa compradora no controla el flete, ni tiene la información del
seguimiento, ni de la ruta, tampoco incluso del monto del flete, el cual, en
muchos casos, lo sabe hasta que el embarque arriba a puerto, pudiendo ser este
de un precio más alto que el que cobraría uno más óptimo.

En otros casos, cuando el INCOTERM es DAF u otro que incluya el

flete, éste no es transparente y muchas veces los proveedores utilizan a
transportistas o forwarders más baratos y más lentos, impactando esto en la
compra.

EL MOMP establece que en importación a México, el INCOTERM que

facilita las Mejores Prácticas es EX-WORKS, pues da a la empresa que lo
compra el control total del manejo ya sea directo o a través del Operador
Logístico.

c. Embarque e inventario en tránsito

Al confirmar la compra, CARMI como Operador Logístico, recibe la luz

verde para planear y programar la recolección, reconfirma a la vez fechas y
precios de terceros y levanta la información a nuestro SIGAC y, como todo un
ERP especializado, nuestro sistema empieza a alimentar la base de datos de
todo el proceso puerta a puerta, que pasará por todas las fases, llegará a la parte
aduanera, informará la entrega del producto en destino final y proveerá de toda
la información sobre facturas costos y honorarios, concluyendo con los
documentos digitalizados, una foto de toda la operación bajo la versión paper
less.

En la fotografía de esta fase, pero con el lente de las viejas prácticas o

de las prácticas obsoletas, vemos cómo cada uno de los actores se mueve en
forma individual, sin coordinación, sin reglas de negocio precisas, donde se
vive en desfase y ante eventos de incumplimiento y sorpresas desagradables,
el estrés muchas veces llega a sus límites y se desborda. Lo vemos
frecuentemente, sobre todo cuando se inicia la caza de responsables con base
en señalamientos de dedo, en hechos contundentes de fallas y retrasos, pero
 52

culpándose los unos a los otros, sólo por percepción y datos subjetivos. He
llamado a este proceso "la silla eléctrica", por la alta tensión con que se vive.
También con sarcasmo, al ver que no hay comunicación ni trabajo en equipo
entre los actores de la cadena, he comentado cuando se presenta todo un
festival de explicaciones y justificaciones, "ya empezó el partido de voleibol",
por el aventadero de pelotas.

Pero veamos la escena a través del lente fotográfico de las mejores

prácticas. ¿Cómo es que sí se puede manejar un proceso logístico con
eficiencia?

La palabra "alineación" llevada al campo de acción, pone a los actores a

seguir una inercia producto del impulso que se dio inicialmente en el seno de
una empresa bien coordinada e informada en todos los procesos que tienen que
ver con el abasto del insumo que se está importando a México, y cada quien
sabe qué le toca hacer ante una orden de compra confirmada.

En esta etapa, cuando es CARMI quien opera la parte de logística del

Modelo, a través de alguna de sus Unidades de Negocio, le damos seguimiento
a la Orden de Compra, contactando al vendedor para definir la cita precisando
día y hora para hacer la recolección, para saber si será total o parcial del
embarque, expedir las remisiones a las empresas transportistas que usaremos
para hacer el flete, determinar con el proveedor qué mercancías se quedan en
back order, saber cuándo las van a surtir definiendo fecha de los futuros
embarques. Todo ello dando completa visibilidad a nuestro cliente a través de
nuestra página www.carmi.com, con información totalmente en línea y además
reiterando esta información con correos electrónicos automáticos de nuestro
menú de la "lluvia de información".

Simultáneamente, en nuestra gran base de datos que es SIGAC, se

generan las confirmaciones de la factura, así como los avisos internos y al
cliente para las subdivisiones de factura necesarias, a efectos de que la
declaración de mercancía que hacemos en el Pedimento sea exacta y en caso
de que al cruzar el embarque al módulo de selección automatizada le llegase a
tocar "rojo" o revisión intensiva, ésta se corone sin problemas.
Este control lo lleva nuestro sistema, ya sea cuando se trata de embarques
originados en USA o Canadá, así como si se recogen en algún país asiático o
en Europa misma.
 53

Cuando el embarque en tránsito es operado por otra empresa, o bien, el

INCOTERM no es EX-WORKS, lo que procede es que nuestro cliente junto
con CARMI negociamos con la empresa de logística y con los transportistas a
fin de poder tener acceso a sus sitios web donde se le da seguimiento, por bill
of lading, a cada pedido, ya sea que se surta total o parcial, y en función a este
compromiso nos ponemos a trabajar en conjunto: proveedor, empresa de
logística, transportista y CARMI, con el fin de llevar en el módulo de SIGAC
denominado "Seguimiento a la Orden de Compra", toda la información que
además se va alimentando a nuestro sistema de manera simultánea. Este
procedimiento lleva un poco más de esfuerzo y un poco de desfase en tiempos
el adquirir esta información de terceros, en comparación con los tiempos cortos
y en tiempo real cuando es CARMI quien opera toda la Cadena de Valor, pero
lo hacemos de una u otra forma. Es decir, esta Mejor Práctica de ir recibiendo
información secuenciadamente conforme los eventos se van cumpliendo al
mover el inventario en tránsito, la hacemos invariablemente, lo único que
necesitamos es que nuestro cliente también haga su parte, que nos comparta
sus claves de acceso a sistemas de seguimiento de estos terceros y dé las
órdenes respectivas a la empresa de logística o transportistas.

d. Entrada a la aduana mexicana

Dándole el seguimiento y manteniendo el ritmo que exigen cada una de

las fases anteriores del Modelo, la Mejor Práctica que perseguimos es que
cuando el embarque arribe a la frontera o a puertos mexicanos, la base de datos
esté completa y el Pedimento de importación ya esté elaborado, validado y
pagado. Es decir, que la tarea ya se haya hecho y sólo reste que hagamos una
inspección física de verificación y confronta de los bultos y una revisión
documental final, lo que nos puede llevar minutos solamente. Esto es
tratándose de embarques FTL (Full Truck Load), trailer completo directo y sin
maniobras.

Este proceso opera de la misma forma aún cuando se trate de embarques

que hayan arribado con anterioridad y se agreguen a esta caja trailer; son
embarques LTL, mejor conocidos como consolidados. La base de datos ya
tenía la información necesaria para elaborar el pedimento incluso antes de que
arribara a nuestro centro de embarques.

El esquema de las viejas prácticas o de las obsoletas aún rige en

reiteradas ocasiones, más de las que deberían ser; aún se piensa en muchas
 54

empresas por parte de otros tantos importadores que los temas aduanales a las
que una mercancía se va a enfrentar se tienen que tratar hasta que la mercancía
llega a la frontera o al puerto. Es una práctica muy arraigada y por supuesto
que le sucede a empresas en donde no hay una estructura organizacional
enfocada a las Mejores Prácticas, donde quien compra lo hace por su lado,
viendo tal vez sólo el precio, o sólo la disponibilidad de la mercancía, pero no
se habla con las demás áreas de su empresa y así entre todos alimentan una
indefinición ante errores, demoras, retrasos, costos extraordinarios por
urgencias, etc.

En tráfico fronterizo la mercancía entra a nuestro almacén antes de llegar

a la aduana, pero en los marítimos y aéreos, la mercancía arriba directamente
al recinto fiscal, concesionado o no, pero fiscal al fin y al cabo, donde los
plazos para el abandono empiezan a correr desde el primer día y los
almacenajes empiezan a correr al tercer día de la entrada.

Las viejas prácticas consideran que este es el momentum del Agente

Aduanal, en donde va a poner a prueba sus habilidades para hacer las cosas
rápido, ya con el tiempo encima y con premura tiene que hacer un
reconocimiento previo de la mercancía, identificar la fracción arancelaria
correspondiente y es ahí donde la importadora se topa con pared, cuando se le
informa sobre las regulaciones y requisitos aplicables. Puede ser una Norma
Oficial Mexicana (NOM), puede ser un permiso previo de alguna de las
dependencias, puede ser una muestra adicional para precisar la clasificación
del producto, puede ser también un permiso de la COPEFRIS, una fumigación
inesperada o cualquiera de todas las regulaciones y requisitos del muy
sofisticado ordenamiento regulatorio del sistema que opera al comercio
exterior mexicano. Además de todas las prevenciones que se deben tomar para
que antes de entrar a la Aduana mexicana, no se vaya a cometer ninguna
infracción que nos regale una sanción, a la cual podamos recurrir con un medio
de defensa en caso de proceder, o de lo contrario pagar las multas que resulten
y las hay desde mínimas por datos inexactos, hasta el embargo precautorio o
definitivo, pagando hasta un tanto y medio del valor de la mercancía.

Pero qué necesidad tenemos de vivir estos dramas, historias graves de

errores ocasionados por negligencia que se debieron haber evitado con la
sencilla solución de aplicar las Mejores Prácticas, basados en la anticipación y
en la prevención.
 55

He visto empresas grandes incluso con certificación ISO-9000 en sus

procesos de manufactura, pero viviendo su comercio exterior bajo la vieja
escuela que hemos descrito anteriormente. Mucho les afectan los cambios
internos, no tanto la disminución del personal como la salida de un jefe o
directivo y la llegada de uno nuevo, en ocasiones se impone un proveedor
nuevo que no necesariamente tiene la Visión de Mejores Prácticas ni la
tecnología que la soporte, ni el personal entrenado hacia esta forma de trabajo.
Y si a ello agregamos que como uno de los primeros actos de gerenciación
muchos nuevos directivos convocan a una licitación e invitan a Agentes
Aduanales conocidos y de toda su confianza, aunque tal vez no sean los que la
empresa requiere, además de que muchos cambios de Agente Aduanal se dan
por precio. En México hay 905 Agentes Aduanales activos en la CAAAREM
que operan cuatro oficinas simultáneamente, cuadruplicando el número en 3
mil 620 agencias aduanales, lo que explica por qué la competencia es bárbara
y feroz, con tan mala táctica entre nuestro medio que la rebaja de tarifas. Es
una vorágine por clientes en donde casi ninguno de nuestros colegas se da
cuenta de que sus tarifas los están llevando al empobrecimiento, a la
desnutrición financiera que los ha llevado a transitar por la delgada cuerda floja
de la quiebra, del cierre o en el mejor de los casos a la disminución en número
de empleados y de recursos para sobrevivir.
Hemos visto cambios radicales que han constituido verdaderas reversas en la
Cadena de Suministros de muchos clientes.

Las Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas sólo pueden ser

diseñadas, ejecutadas y mantenidas por los mejores proveedores, que tienen
los mejores sistemas, el mejor entrenamiento y las mejores y más competitivas
tarifas, en comparación con el Valor que aportan a la Cadena de Suministros.

En México es muy común encontrar empresas grandes, medianas y

pequeñas que quieren tener servicio de primera pero pagarlo como si fuera de
cuarta categoría; y esto en el corto plazo resulta más caro para el cliente. Se
confirma el dicho de "lo barato sale caro".

Nuestra recomendación es que se siga la mejor de todas las prácticas de

negocios: la de tener proveedores bajo el principio de ganar/ganar, no con los
precios más caros ni los más baratos, sino los más competitivos en función del
valor que aportan a la cadena.
 56

Un embarque debe ser preparado aduanalmente como si le fuera a tocar

"rojo" o revisión intensiva, para que si así sucede tengamos la seguridad de que
no habrá problema, y si le toca "verde" o libre, también tendremos la seguridad
de que en los próximos 5 años en que la autoridad mexicana pueda auditarlos
no se van a encontrar discrepancias. De la misma forma actuamos para
prevenir las Auditorias de Origen, cuando dentro del marco del TLCAN la
autoridad de alguno de los países miembros quiera comprobar que la
preferencia arancelaria se aplicó correctamente.

e. Salida de la Aduana y entrega en destino final

El MOMP incluye un diagrama de flujo donde explica el proceso del

despacho desde que se prepara, se ingresa a la aduana, cuando concluye y se
le da salida.

Nuestro SIGAC como todo un ERP emite los avisos automáticos

respectivos, emite la remisión al transportista nacional y notifica al cliente
sobre la salida de la mercancía.

La visibilidad en la página www.carmi.com se mantiene alimentada y el

evento final es cuando el cliente confirma que recibió el embarque en las
cantidades correctas y en los tiempos previstos. La Mejor Práctica es mantener
esa comunicación y visibilidad del embarque punta a punta, desde que se
recolectó hasta que se entregó.

La transportación hasta destino final debe ser regida por las reglas de
negocio que se requieran, ya sea que se trate de asegurar la mercancía, asignar
vigilancia contra robos, alguna especificación sobre fragilidad del producto o
material peligroso, etc.

f. Entrega de documentos digitalmente, facturas y reporte de costos

El MOMP cierra su ciclo, no con la recepción de la mercancía sino

además con la recepción SIMULTÁNEA de los documentos inherentes, de las
facturas por los servicios de CARMI, así como un muy completo reporte de
costos. Esta información puede llegar en forma electrónica o en documentos,
como lo quiera nuestro cliente.
 57

Hemos visto a muchas empresas con rezagos serios por no poder contar
a tiempo con el costeo respectivo.

En el mundo de las Peores Prácticas o de las Prácticas Obsoletas propias

de un Modelo Primitivo, desconocido e indefinido, vemos cómo todo el
papeleo aduanal y las facturas de las empresas de logística, así como de
transportistas terrestres, marítimos y aéreos, llegan cada una por su lado a
diferentes áreas de una empresa, las cuales se conectan y desconectan en su
comunicación interna y en el control de documentos.
Aún y cuando contratan a alguna empresa de logística bajo y el cobro es
con una sola cuenta Just one bill, esa información no llega a tiempo a todas las
áreas de una empresa. Muchas empresas no pueden entregar su producto al
consumo final o intermedio, sin que previamente costeen, lo que les significa
no entregar a tiempo, pese a que la mercancía ya está en el país dentro de sus
almacenes distribuidores. Me ha tocado ver cómo es normal para este tipo de
empresas que no han logrado su alineación en las Mejores Prácticas, que pagan
ya como costumbre las penalizaciones que sus clientes les imponen por no
entregar a tiempo. He tenido contacto con Gerentes que incluso ya tienen un
presupuesto para ello.

Hace ya más de 10 años, durante una visita a un cliente en Guadalajara,

estando en una reunión de evaluación bimestral de la calidad de nuestros
servicios ante el Gerente de Logística, de repente entró una llamada del
Director General convocándolo en forma urgente a otra reunión. El Gerente de
Logística se disculpó conmigo y se marchó a dicha reunión que sabía le iba a
tomar mucho tiempo.

En esa reunión estaban el Gerente de Ventas, el Gerente de Almacenes,

el Director de Finanzas y su Jefe de Cobranza y el Jefe de Costos e Impuestos,
y alarmados estaban recibiendo un ultimátum más de uno de sus clientes por
no surtir a tiempo la mercancía y en éste les estaba aumentando la penalización
respectiva.

Yo continué con la reunión inicial y 40 minutos después concluimos y

me encaminé a la salida, pero tenía que pasar forzosamente por la sala de juntas
donde se estaba llevando la reunión directiva. Por los tonos altos y las caras
largas pude ver el ritmo que había llevado esa reunión. Me atreví a tocar la
puerta para despedirme de todos de una manera muy atenta, aunque realmente
 58

lo que provoqué fue un mini break, pues me permitieron pasar a despedirme y

fue cuando hice la pregunta:

¿Está muy serio el problema? Y el Director de Logística me contestó,

"de la chingada, nuestro cliente nos está descontando hasta la risa por las
entregas tardías", a lo que yo respondí, "¡¿Cómo?! Pero si despachamos tus
contenedores el mismo día que arribaron a Manzanillo?! ¿Cómo es que llegan
tarde?". Entonces fue el Director General quien me contestó, "ese no es el
problema, lo que no podemos resolver es que no podemos costear a tiempo,
porque dentro de nuestra empresa la gente de tráfico no captura la información
del pedimento y las cuentas de gastos hasta que éstas se revisan y se autorizan
para pago, y el monto de los fletes no lo podemos capturar porque el forwarder
manda sus facturas desde Suiza por mensajería dos semanas después, y en lo
que las capturan, o sea que es todo un desbarajuste", y para concluir su
explicación muy amable y en un mucho mejor tono del que estaba usando antes
de mi ingreso, me aventó esta pregunta "¿Cómo la ves? ¿En qué nos puedes
ayudar?" a lo que conteste: "es sencilla la solución, nuestro sistema te puede
dar toda la información que necesitas ya que todos los valores de mercancías
y de fletes están incluidos en el pedimento de importación, recordemos que el
valor en aduana obliga a hacer un ejercicio ya sea de suma o de resta sobre los
fletes, dependiendo del INCOTERM usado, así que CARMI te puede dar toda
esa información al minuto siguiente de que el contenedor salga de la aduana y
con un día de anticipación a que lo recibas en tu almacén de Querétaro".
Y…¡¡¡Bang!!! Todos se quedaron callados y fijaron más su mirada en mí,
entonces el Director de Logística me dijo: "¿Cuándo me puedes dar esa
información?", y mi respuesta fue, "¿Para cuándo la quieres? ¿Para hoy?
Déjame marcar por nextel a mi oficina y que la envíen a nuestros correos
electrónicos para ver si así la quieren". De esa forma concluyó la reunión en la
que logramos ese mismo día definir un lay out de cómo querían ordenar la
información, la cual llegaría por contenedor en cuanto este saliera de la aduana.

Ese reporte vino a erradicar una "Peor Práctica" que ya era una
costumbre, algo así como un mal necesario, lo que significó la eliminación
total de un costo del 5% sobre valor de factura que mes a mes se venía pagando.
Haciendo cuentas, sumando el monto de nuestros honorarios mensuales,
ese 5% eliminado alcanzaba para pagarnos y todavía les sobró, pues nuestra
tarifa no rebasaba el .45% del valor en aduana.
 59

Este es uno más de los casos de aportación de valor que las generosas Mejores
Prácticas nos han permitido para beneficiar a nuestros clientes, realmente asi
es como le comprobamos a nuestros clientes prospectos porque es mas
productivo cambiarse a CARMI LOGISTICS pues siempre el cliente va a
hacer cuentas de cuanto le cuesta cambiar de proveedor, no nada mas en precio
sino en valores agregados que le van, a dar en el corto plazo mas valor y
cambiarse a CARMI siempre le va a representar no un costo sino una inversión
en la que siempre saldrá ganando pues tendrá información oportuna en línea,
alineamiento de todo su aparato administrativo a las Mejores Practicas, y
certeza de que no pagara costos por demoras, almacenajes, multas en las
aduanas ni penalizaciones por entregas tardías a sus clientes finales.

MOMP con la modalidad de Depósito Fiscal con pago

diferido de impuestos a través de Almacenadora Autorizada

Existe una figura legal que permite la Ley Aduanera mexicana para que
un proveedor extranjero pueda él mismo importar a México mercancías que
van a estar sujetas a una especie de "limbo fiscal", es decir, que se importan
bajo régimen definitivo pero no se pagan los impuestos al momento del cruce
o internación al país, sino que éstas mercancías se destinan a un Almacén
Fiscalizado autorizado por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
(CNBV).

En esta figura la mercancía es introducida al país por su dueño o quien

tiene la personalidad jurídica acreditada por la factura y el talón de transporte;
entra y sale de la aduana respaldada con un instrumento que se llama "Carta
Cupo", que significa una expresa aceptación por parte de esta Almacenadora
Fiscalizada, que es quien la emite, de la responsabilidad de recibir, custodiar
y conservar la mercancía hasta el momento que la aduana autorice su
extracción mediante el pago de los impuestos correspondientes.

Las regulaciones no arancelarias se tienen que cumplir al momento de

la internación durante la fase inicial de presentación del pedimento.

El depósito fiscal también se utiliza para los importadores mexicanos

debidamente acreditados, quienes necesitan diferir el pago de sus impuestos
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por cuestiones de flujo o por compromisos contractuales con sus clientes

finales.

Es muy común ver a estas almacenadoras con sus bodegas llenas de

aparatos electrónicos o prendas de vestir, también vinos, calzado y otros
artículos tradicionales de las épocas altas del consumo como los días previos a
la navidad, al día de la madre, fiestas patrias, etc.

Para nuestro Modelo Logístico resulta importante que nuestros clientes

tengan visualizada la alineación de la empresa autorizada para fungir como
Almacenadora Fiscalizada desde el inicio de su proceso y por ello no quisimos
dejar pasar la oportunidad para expresarlo en el diagrama que a continuación
se explica por sí mismo.

Dentro de los servicios de CARMI LOGISTICA están precisamente

estos, en nuestra red de aliados estratégicos hay dos empresas almacenadoras
que cuentan con la autorización de la CNBV y que tienen un convenio con
nosotros. Es una mejor práctica que entre una Almacenadora y un Operador
Logístico exista toda una coordinación que va desde la solicitud de la Carta
Cupo, la elaboración del pedimento de importación, la transferencia de
archivos del pedimento para que sirvan al momento de descargar los saldos y
hacer extracciones congruentes y exactas, tanto en descripciones, unidades de
medida, valores y demás datos inherentes.

En las prácticas ordinarias de cada día es común que se presenten

discrepancias al momento de las extracciones o cuentas que no concuerden y
que sea requerida una rectificación al pedimento de importación. Hemos
recibido consultas de algunos clientes y prospectos quienes nos piden ayuda
pues sus operaciones se retrasan días o hasta semanas en rectificar y extraer
del recinto fiscalizado privado su mercancía. Este es otro foco de infección
donde aparecen las malas prácticas. Esperamos que este Modelo le dé la
vacuna del antídoto a nuestra comunidad.

La clave de pedimento para depósito fiscal de importador extranjero es

A4 con los siguientes identificadores a nivel general para depósito fiscal:

1. AG ALMACÉN GENERAL DE DEPÓSITO FISCAL

2. AC ALMACÉN GENERAL DE DEPÓSITO CERTIFICADO
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3. SF CLAVE DE UNIDAD AUTORIZADA

4. CC CARTA CUPO

El RFC del importador se manifiesta el RFC genérico de extranjero y el

domicilio del almacén fiscal en donde se entregará la mercancía. En la página
siguiente mostramos el MOMP insertando a la almacenadora autorizada con
depósito fiscal interrelacionándose con el resto de los actores.
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Capítulo 4. El Modelo Logístico para las Mejores Prácticas en la

importación a Estados Unidos y Canadá

"Tu habilidad para negociar, comunicar, influenciar, y persuadir a los demás

para que hagan cosas es absolutamente indispensable para todo lo que logres
en tu vida"
— Brian Tracy: Pre-eminent sales and entrepreneurship expert.

En la página siguiente presentamos el Modelo Logistico (MOMP) para

la importación a Estados Unidos y Canadá, o sea el flujo de sur a norte, en el
cual se resalta la necesidad de las Mejores Prácticas en Seguridad, que están
definidas en el CTPAT.

En este caso los roles se acomodan de la siguiente manera:

1. El Comprador en Estados Unidos/Canadá

2. El Vendedor en México
3. El Operador Logístico, Forwarder o Centro de Distribución
4. El Transportista mexicano, americano, canadiense o extranjero
5. El Agente Aduanal americano
6. El Agente Aduanal mexicano

Las fases siguen siendo las mismas, empieza desde el análisis de la

compra y termina con la entrega del producto y sus documentos inherentes.
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Las fases siguen siendo las mismas, empieza desde el análisis de la

compra y termina con la entrega del producto y sus documentos inherentes. Es
un flujo universal.

1. El Comprador en Estados Unidos/Canadá

Culturalmente es una persona que tiene grandes diferencias con los

compradores mexicanos. Se piensa en USA que las compras en otros países
son sencillas como cuando tratan con proveedores domésticos, dentro de los
USA. Además de esta barrera cultural, existen las discrepancias con los
INCOTERMS que ya mencionamos anteriormente. Sin embargo, existe mucho
más conciencia para el momento de declarar ante la Aduana americana porque
saben que ellos mismos como importadores son los que tienen el 100% de la
responsabilidad fiscal y aduanera. En el MOMP, es más común ver que desde
que se están buscando proveedores y armando las cartas de materiales, el
comprador-importador americano, tiene más prevención para conocer la
fracción arancelaria y sus regulaciones no arancelarias a cumplir ante la
aduana. También hay más conciencia en el origen de la mercancía y la
aplicación del beneficio arancelario que, aunque ya muchas fracciones de USA
están desgravadas, hay interés para prevenir los riesgos de triangulaciones o
de adquirir artículos cuyos insumos no cumplan con las Reglas de Origen del
TLCAN.

Y en materia de “Comercio Seguro”, desde el análisis de la compra el

importador evalúa y toma en cuenta a los potenciales proveedores que cuentan
con el registro CTPAT Customs Trade Partnership Against Terrorism, que
significa en español: Alianza Aduanas y Comercio contra el Terrorismo. Tema
que nos merece todo un capítulo que más adelante desarrollamos.

Otro factor que diferencia a este Modelo es que el comprador o

importador a USA debe tomar en cuenta si existen requisitos y regulaciones,
así como algún pago de derechos o impuestos en la Aduana mexicana, que
aunque por razón del INCOTERM elegido pueda o no impactarle directamente
en el presupuesto para la compra, el proceso de exportación de México hacia
USA requiere de la presentación de un Pedimento, que suscribe el Agente
Aduanal, que aunque es mucho más sencillo que el de importación a México,
puede llegar a generar responsabilidades del exportador ante la Aduana
 66

mexicana. La Ley de Comercio Exterior impone responsabilidades, por

ejemplo, en la declaración del uso de marcas y todo lo referente a la propiedad
industrial.

La exportación de USA hacia México es muy simplificada, y sólo

requiere de un Shipper Export Declaration que puede elaborar el mismo
vendedor o el forwarder americano directo por internet a la página de Customs
Border Proteccion, sin mayores consecuencias.

El MOMP reitera que esta fase de arranque de la cadena, implica que se

trabaje en equipo entre el importador y el Agente Aduanal americano quien
debe estar de la mano con el Agente Aduanal mexicano.

Esta fase igualmente detona el cálculo de tiempos y costos de la probable

ruta logística, así como las modalidades de FTL (Full Truck Load) o LTL (Less
Truck Load), para los embarques que se transportan en trailer directo o en
embarques consolidados. Las necesidades de recolección y rastreo.

2. El Vendedor en México

Su rol es realmente el de exportador, y debe tener muy claro cómo está

formando el precio final a su cliente con base en los cálculos precisos y costeos
según el INCOTERM elegido. La Mejor Práctica es que venda DDU o DDP,
puesto en la planta de su cliente para que se asegure de llevar el lead logistics,
o sea, el mando de la logística directo o a través de su forwarder con estas
capacidades. Pero que tenga el control del manejo de los proveedores de la
cadena, primero porque es quien va a pagar, segundo porque sigue la Regla
Número 1 del mercado:

Si no haces que tu producto llegue primero al mercado, alguien más

lo hará o Si no atiendes bien a tu cliente, alguien más lo hará.

La capacidad de entrega es uno de los elementos más importantes que

son apreciados por los clientes; el tema merece resaltar otro dicho universal:
“Siempre es más caro lo que no se tiene”. Y un Modelo basado en Mejores
Prácticas hace que no salga caro y que sí se tenga el producto.

Recomendamos mucho que la selección de proveedores de la cadena sea

hecha por esas capacidades y calidades, y no por precio. Siempre va a ser cierto
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que “lo barato sale caro” y si para una venta bajo DDP o DDU, se eligen
proveedores barateros, con la ingenua idea de que se podrá economizar y
maximizar la utilidad de la venta, más temprano que tarde esta máxima vendrá
a hacerse presente, a un costo muy alto. Nuestra sucursal de Querétaro, así
como la del Aeropuerto del D. F., dos o tres veces al mes despacha al menos
un avión charter con el costo que esto representa, por la urgencia de poner un
producto en la planta del cliente y no parar la línea de producción, pues pende
de la cabeza de alguien el pagar a una armadora de autos, entre 7 u 8 mil dólares
el minuto de paro en esta industria terminal.

3. El Operador Logístico, Forwarder o Centro de Distribución

Para la importación a USA y Canadá es mucho mas frecuente que el

comprador utilice los servicios de un Operador Logístico, o forwarder y que
además tenga la experiencia y capacidades para funcionar como Centro de
Distribución.

Nos encontramos con paradigmas en este tema, y en realidad, si damos

el servicio a la medida de las necesidades del cliente, es nuestra obligación
como Centro de Distribución y Forwarders, informar o “abrirle los ojos” de
repente a algún cliente que no cuenta con la experiencia debida para designar
y decidir el lugar donde debe operar el manejo de sus inventarios. Una Mejor
Práctica es que estos inventarios se encuentren ya en el territorio americano,
con las dos aduanas ya clareadas y listos para poderse surtir de acuerdo a una
orden de embarque o release.

Recuerdo el caso de una empresa de Celaya a quienes le parecieron muy

bien nuestros servicios de recepción, pick and pack, embarque, rastreo en línea,
con visibilidad en nuestra web www.carmi.com, tiempos, costos, horarios y
rutas. Pero al final, la decisión fue por una empresa de logística de Dallas,
Texas. En ese momento no entendí el por qué de la decisión y solicite una
entrevista con el Director, quien me recibió a las tres semanas, muy amable y
contento me explicó ingenuamente que había escogido a una empresa de Dallas
porque le gustaba mucho la ciudad y ahí su esposa tenía parientes, entonces
que se le acomodaba para combinar viajes de supervisión de inventarios y
aprovecharía para visitar a su familia (¡¿?!). Le llevé números con detlle de los
sobre costos y le expliqué: “oye Rigoberto, vas a pagar doble flete si embarcas
desde Dallas hasta California, o al este hasta Connecticut”,
-“¿por qué me dices eso?”, me contestó un tanto sorprendido,
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-“pues porque si embarcaras primero hasta Laredo, el flete que te cobraríamos

sería de Celaya a Laredo Texas, el cual te sale en $1,200.00, en cambio si
embarcas de Celaya hasta Dallas estás pagando de entrada un sobre precio de
$500.00, porque el flete hasta esa ciudad es de $1,700.00”, y continué: -“de ahí
vas a embarcar a 5 destinos diferentes y el flete desde Dallas hacia esos puntos
es competitivo pero te van a cobrar otros $1,300.00 o más, en cambio si
embarcas desde Laredo, Texas, el costo es el mismo que si sales desde Dallas
en razón de la ruta, la cantidad de empresas transportistas, y porque Camh Star
Forwarders LLC., tiene la capacidad como broker de fletes autorizado, para
embarcarte y llegar a tiempo”-, y concluí explicándole: -“realmente vas a
desperdiciar esos $500.00 dls. extras a Dallas, y que si le sumas que son 20
trailers al mes, vas a pagar $10,000.00 dólares más, y si todavía lo anualizas,
ese flete te saldrá en $120,000.00 por los doce meses del año, sin contar tu
temporada alta en la que aumentas un 40%; CARMI LOGISTICS te puede
ahorrar esos $120,000.00”.
Noté el desconcierto en su cara, que surge cuando entendemos que nos
equivocamos en forma garrafal. Sin embargo, mi cliente pudo decirme, -
“bueno, es una decisión del corporativo y además ya se firmó un contrato por
dos años con una empresa de logística, ¿por qué no vienes a buscarme en dos
años?, y con gusto planeamos mejor las cosas”.
Tardíamente entendí que la oferta del servicio de distribución debió haber sido
hecha con ejercicio de números, no nada más con una tarifa, sino con una
aplicación de la misma, un simulacro del manejo de inventario con dos
modalidades, una con la Mejor Práctica y otra con la peor práctica.

Por ello mismo, nuestra recomendación es que, desde el análisis de la

compra, se nos participe a las empresas que damos el servicio de distribución
y manejo de inventarios, pero NO nada más la presentación de una tarifa, sino
que la presentación de todo el Modelo Logístico que incluya las rutas, tiempos,
y Mejores Prácticas, es decir, con la propuesta de cómo hacer mejor las cosas,
cómo y dónde aportar el valor a la cadena.

4. El Transportista mexicano, americano, canadiense o extranjero

El lead logistics implica que la responsabilidad por coordinar y ejecutar

la ruta y el flete se haga en las Mejores Prácticas. Sin embargo, vemos muchas
empresas grandes que incluso son públicas y cotizan en la bolsa, con una
página web impresionante, pero que los embarques que vienen de México en
FTL todavía se descargan y se transbordan a otra caja trailer de una empresa
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transportista americana. Y también hemos visto casos en que nos piden que pre
paguemos el flete, porque el importador a USA, o el exportador mexicano no
tiene crédito.
De acuerdo a nuestro Modelo Logistico, todo esto se ve pero al principio
y se negocian claramente las reglas de negocio, así como las tarifas, para que
realmente el cliente viva con certeza otro de nuestros Principios: “Cero
Sorpresas”.

Sobre el tema del transporte ínter fronterizo me tocó responderle a mi

hija Tere algunas preguntas, pues estaba preparando una presentación dentro
de su último año de la carrera de Administración de Negocios en la
Universidad de Texas, campus San Antonio. El tema era sobre la realidad del
bloqueo a la entrada del transporte mexicano a los Estados Unidos, su
afectación a los negocios y su probable solución, pues el presidente Barak
Obama había tocado el punto con el presidente Calderón de México. Mi
explicación fue la siguiente: “Es un tema político que está estancado, pero la
realidad comercial y el desarrollo de los negocios ha superado al bloqueo.
Actualmente hay más de 10 empresas transportistas mexicanas que formaron
su propia empresa en los Estados Unidos y ya corren diversas rutas por la
Unión Americana, con equipo americano, con choferes ciudadanos
americanos, con costos americanos y cobrando en dólares. Ya no es necesario
que el problema político se destrabe, porque el comercio mismo aunado a la
liberalidad que hay en USA para abrir y desarrollar negocios, ya da soluciones
puerta a puerta al mercado. Llegado el momento que se apliquen los principios
del TLCAN, casi todas las empresas americanas no enviarían ni a sus choferes
ni a sus tractores a las carreteras mexicanas, menos ahora por la situación de
la seguridad y el crimen organizado, además del mantenimiento y calidad que
tienen las carreteras mexicanas. De todas formas, casi todas las líneas ya
permiten que sus cajas trailers crucen a México y lleguen a destino arrastrados
por empresas con las que tienen intercambio y convenios comerciales. Las 5
empresas transportistas mas grandes en los Estados Unidos también ya
formaron su contraparte mexicana, y lograron hacer sociedad con mexicanos
y cumplir con las disposiciones que exige la legislación mexicana, y tienen
tractores mexicanos, choferes mexicanos, seguros mexicanos y compiten con
sus colegas todos los días.
Como parte del servicio de transporte encontramos en la frontera, sobre todo
en Laredo, a las empresas mexicanas que se dedican sólo a cruzar de los patios
de transportistas en Nuevo Laredo, a los patios de los transportistas, forwarders
o empresas de logística y distribución; son los Transfer, y es vital que cuenten
 70

con el registro CTPAT para que puedan usar los carriles Fast o Express de los
puentes internacionales. De poco o nada pudo haber servido que el transporte
desde orígenes en el interior de la República Mexicana se haya hecho con doble
operador y pagando los costos de autopistas, si al llegar a Nuevo Laredo el
transfer no esta listo, con sus documentos a la mano bien hechos para cruzar.

CARMI integra todos los servicios de transporte incluyendo al transfer

con una programación diaria en forma transparente para que el cliente no tenga
que ocuparse de dar instrucciones ni seguimiento a otro proveedor más.
Sin embargo, seguimos viendo casos en los que un exportador mexicano
contrata por separado a los transportistas, a los agentes aduanales y además al
transfer; y hace llamadas telefónicas y por radio para después del embarque
rastrear y solicitar la factura del transportista mexicano, del americano, la
cuenta de gastos del Agente Aduanal mexicano, del americano y la factura del
transfer. En mis presentaciones a estos clientes, les solicito que a todos esos
costos facturados por los proveedores, agreguen el costo de las llamadas
telefónicas de larga distancia y hasta internacionales, los tiempos de radio y
además el tiempo propio usado por su personal para expeditar, rastrear y
recuperar comprobantes. Es una “mala práctica” y obviamente que tiene un
costo significativo.

Hemos participado en diferentes proyectos auspiciados por las

secretarías de Desarrollo Económico de los Estados de Nuevo León, Querétaro
y Aguascalientes, para resolver el problema de transporte y despacho aduanal
a la exportación que se les presenta a las empresas medianas y pequeñas que
no pueden competir en el extranjero por el via crucis que representa mover una
paleta o bultos de poco peso, esporádicos, y pagar un flete de trailer o camión
completo que va semi vacío y además enfrentarse a la jungla en la frontera con
las dos aduanas, a cientos de kilómetros de distancia, perdiendo tiempo y
agregando costo.

La propuesta la explicamos en el capítulo de Pymes, y adelantándola

podemos decir que la "mala práctica" es precisamente la de operar
aisladamente con cada uno de sus prestadores de servicios y no integrarla en
el Modelo Logístico. Las empresas de mensajería de alguna forma lo hacen,
aunque su servicio es parco y de adhesión, es decir, las condiciones las ponen
ellos, el traje es a su medida y no a la del cliente. Además de los límites de
peso que existen para este servicio y los problemas de no deducibilidad de sus
servicios.
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5. El Agente Aduanal americano

Debe asesorar en todos los momentos de la compra, igual que en el

MOMP de importación a México, debe apoyar a su cliente determinando desde
la Orden de Compra, la fracción y sus requisitos arancelarios y no arancelarios.
Las Regulaciones Aduanales de los Estados Unidos son muy claras. La
ejemplar economía más abierta del mundo bajó o eliminó aranceles, pero
aumentó las regulaciones y requisitos para realmente apoyar que en su mercado
exista una libre competencia en condiciones iguales.
El Agente Aduanal americano es responsable de que se cumpla en su cancha
el Principio “Cero Sorpresas”.

También debe contar con el registro CTPAT, elemento indispensable de

la “Cadena Segura”, y que lo distingue entre los demás brokers, a la vez que
su confiabilidad es mayor ante las autoridades aduanales.
El cruce de la mercancía siempre es exitoso cuando existe una verdadera
coordinación con el Agente Aduanal mexicano. En CARMI, tenemos Patentes
y Licencias de Agentes Aduanales en los dos países, lo que constituye una
Mejor Práctica que redunda en gestionar el despacho prácticamente en forma
simultánea, lo que nos permite cumplir con otro más de nuestros Principios
“Una sola empresa responsable, Servicio NO excusas”.

Aún es muy común, para los importadores que siguen las “Prácticas
Tradicionales”, que contratan por separado al Agente Aduanal mexicano y al
americano, con reglas de negocio verbales y no difundidas, verlos que batallan
ante un escenario donde un Agente Aduanal se excusa y culpa al otro Agente
Aduanal, y el importador tiene que entrar de arbitro y hacer él mismo la
investigación y rastreo de evidencias que le permitan saber por qué su
embarque tiene 3 o 5 días en la frontera y aún no cruza.

6. El Agente Aduanal mexicano

Independientemente quién sea quien lo contrate, o el importador

americano, el exportador mexicano o el Operador Logístico, en este rol de la
 72

cadena es el único de todos que tiene la responsabilidad por los datos

contenidos en el pedimento y desafortunadamente en los casos de detección de
drogas en la Aduana mexicana, o incluso en carretera mexicana hacia el norte,
el Ministerio Público Federal, así como las autoridades aduanales someten a
rigurosa investigación tanto al titular de la Patente como a su personal.

En otros tiempos, en México, el Agente Aduanal tenía que correr a cruzar la

frontera hacia Estados Unidos, si en alguno de sus despachos le era detectada
la droga, aunque él nunca hubiera manipulado la carga, o transportado con sus
vehículos la mercancía.
Fueron casos horrendos donde gente decente y de bien, fue imputada como
coautora o cómplice de delincuencia organizada. Actualmente, gracias al
trabajo tenaz de la Confederación de Agentes Aduanales de la República
Mexicana y de valientes legisladores de diferentes partidos políticos, las
autoridades no aplican el rigor al estilo Pancho Villa de aquellos tiempos
revolucionarios de “Primero jusilen y luego virigüen”, porque el proceder de
la autoridad hasta hace unos 5 años era “primero encarcelen y cancelen Patente
y luego que se defienda”.
Todavía hay resabios en muchos Agentes Aduanales mexicanos que se resisten
a manejar embarques de exportación por los riesgos que ello implica.
Cabe mencionar que el registro CTPAT dentro de sus requisitos de procedencia
no incluye al Agente Aduanal mexicano, situación que nos pone en desventaja
por los beneficios que implica tener procedimientos de Cadena Segura tanto
para el cliente como para el Agente Aduanal.
Esto no obsta para que en el MOMP este actor de la cadena desempeñe su rol
de asesoría y planeación al exportador mexicano o al importador americano o
canadiense desde que se genera la necesidad de la compra, pasando por el
surtido, el inventario en tránsito, para que cuando la mercancía llegue a
frontera, el pedimento ya esté pagado y validado, así como la información
respectiva la tenga el Agente Aduanal americano quien tiene listo el pre-file,
antes de que la mercancía arribe al puerto fronterizo.
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Capítulo 5. Factores de éxito en las empresas Pymes que permiten

desarrollar un Modelo para las Mejores Prácticas en
Logística y en Aduanas.

"Hay pintores que transforman al sol en un punto amarillo, pero hay otros
quienes con la ayuda de su arte y de su inteligencia, transforman a un punto
amarillo en un sol"
— Pablo Picasso: was a Spanish Artist and Painter.

Las pequeñas y medianas empresas mexicanas tienen una realidad muy

diferente a las empresas grandes en todos los frentes, y el comercio exterior no
es la excepción; por ello vemos muchas veces que son los Directores o
Gerentes mismos los que además de otras responsabilidades llevan el comercio
exterior directamente asignado a ellos mismos. Y con agradable sorpresa
vemos en estas compañías bastantes casos de éxito organizacional donde
tienen muy claro su Modelo de operación de sus importaciones y de sus
exportaciones, y aunque son mucho más vulnerables que las empresas grandes,
tal vez estén en muchos casos más alertas de toda la sofisticación que
representa la aduana mexicana y el engranaje de una Cadena de Suministros.

Vemos de todo en este importante sector de la economía, también

encontramos casos dramáticos en los que a pesar de tener una brillante idea y
detectar excelentes proveedores, al incursionar en la importación o exportación
no calculan costos ni gastos que por almacenajes, demoras, multas, etcétera, se
generan y llegan a cerrar el negocio.

En las empresas Pymes que han tenido éxito, hemos identificado los
siguientes factores traducidos a "Mejores Prácticas" que les han ayudado a
tener éxito:

a. Tercerizar

Al no tener una estructura grande a la cual, además de los costos y gastos

para mantenerla, tengan que capacitar y entrenar continuamente, estas
pequeñas y medianas empresas exitosas contratan los servicios estratégicos
bajo el esquema out sourcing, que somos compañías que damos los servicios
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integrales de logística y aduanas bajo una sola persona que les atiende y el
costo del servicio se cobra bajo una sola cuenta Just one bill. Eliminando con
esto la ardua labor de contratar a los diversos proveedores que actúan en la
Cadena de Suministros, evitando de paso la conflictiva labor de tomar la batuta
operativa para coordinar a los unos con los otros. Empresas que usan este
esquema le bajan el amperaje y el wattaje a la tensión que significa todo esto
y que le denominamos "la silla eléctrica".
Estas empresas toman una decisión de negocio y la ejecutan: "zapatero a tus
zapatos", y no se desenfocan ni desgastan en hacer esfuerzos para lograr un
expertise que no está en su giro, en su objeto social; sí aumentan sus
conocimientos sobre comercio exterior, pero eligen exigir cuentas y resultados
a aventurarse a recorrer aduanas, hablar con bodegueros, choferes e incluso
autoridades para empujar sus embarques.

Un Operador Logístico, como lo es CARMI LOGISTICS, tiene toda esa

experiencia y especialización para manejar la mercancía desde la recolección
en las puertas del fabricante en el extranjero, ya sea China, India, Eslovenia,
USA, Canadá, etcétera, hasta entregarlo en destino y recabar la prueba de
entrega. Todo eso es posible porque ya tenemos un Modelo Logístico
estandarizado para estas empresas Pymes, y además reciben la atención de un
sólo Ejecutivo de Cuenta, quien les da toda la información del embarque desde
la primera puerta hasta la última de entrega.

b. Contratar por servicio, no por precio

Este es un ingrediente universal, y es en las Pymes donde vemos que se

aplica más este principio y no se pierden los dueños y directivos en tratar de
ahorrarse unos pesos, aunque sí existe la agudeza de seleccionar al mejor
Operador Logístico con el mejor precio. Pero es este sector quien entiende más
claramente el principio legendario que ha cimentado el éxito en todas las
relaciones de negocios: "Ganar/ganar o no hay trato".

Estos clientes entienden muy bien que sus proveedores son aliados
estratégicos y que deben considerarlos como sus socios, a cambio de un precio
razonable y competitivo exigen, eso si, un servicio de primera clase.
Desarrollan a su Operador Logístico y lo cuidan con base en exigir
amablemente y fomentar la comunicación.
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Este factor de éxito de una Pyme se sustenta en claras y precisas reglas

de negocios, donde se señalan los:

- ¿Qué?
- ¿Quiénes?
- ¿Cuándo?
- ¿Cómo?

Y se clarifican responsabilidades en un documento sencillo en el cual

uno de los principios que más impulsamos es el de "Cuentas Claras", para el
manejo de sus dineros, y el de "Quien se equivoca paga", desde una demora,
una rectificación, etc.

Si se contrata por Servicio, esto significa que se contrata a una empresa

seria, honorable, con reputación y solvencia económica y moral. Que tenga un
enfoque claro de servicio al cliente.

c. Responsabilizar al Operador Logístico desde la orden de compra

Este es un factor de éxito que bien llevado se convierte en una "Mejor

Práctica" en la tercerización de servicios, siempre y cuando el cliente defina
ante su prestador de servicios las reglas de negocio claras y precisas que
conlleven con éxito la entrega de la mercancía en destino especificado.

Pero ¡CUIDADO!, también es un arma de doble filo y es un factor de

alto costo y de fracaso si no se selecciona adecuadamente al Operador
Logístico.

¿Por qué?

En el día de hoy pululan literalmente las empresas "agencias de carga"

o “empresas de logística” que no son más que pequeñitas compañías formadas
por personas que tuvieron alguna experiencia en empresas grandes de carga, o
forwarders europeos, y que se inician en el mundo empresarial sin la
experiencia debida y sin la solvencia necesaria requerida en el mundo de la
carga.
 76

Por lo tanto existe la "mala práctica" de muchas empresas Pymes de

contratar a estas empresas de ‘logística’ o de ‘carga’ y que en realidad NO
integran todo el servicio debidamente, entonces ellos sub contratan a la vez a
los transportistas marítimos más baratos, a los agentes aduanales más baratos,
y a los transportistas mexicanos más baratos, y se limitan simplemente a
generar una guía aérea o un B/L marítimo y no se involucran, como debe ser,
en la gran responsabilidad que implica el despacho aduanero, no se sondean
sus profundidades ni se previenen los pantanos o las selvas equivocadas en las
que un embarque se puede perder.

Aclaro que sí existen agencias pequeñas y medianas 100% profesionales

y solventes, que dan el servicio igual o mejor que los forwarders grandes, y su
factor de éxito es que integran en su cartera de servicios a corresponsales
serios, con antigüedad en el mercado, así como hacen sociedad con Agentes
Aduanales conocidos y reconocidos, que atienden directamente y sin
‘coyotes’ ni intermediarios.

Otro error es el del manejo a través de las empresas de mensajería, pues

aunque estas son compañías "monstruo", la gran mayoría extranjeras, que
dominan el nicho del courier aérea, el cobro de sus servicios, o sea su factura
fiscal NO es deducible de impuestos.

A continuación transcribo un fragmento de esta normatividad:

3.7.3. Para los efectos de lo dispuesto en los artículos 88, último párrafo, 172, fracción I de la
Ley y 193 del Reglamento, se entenderá como empresas de mensajería y paquetería,
a las personas morales residentes en el país, cuya actividad principal sea la prestación
permanente al público de servicios de transporte internacional expreso por vía aérea
o terrestre a destinatarios y remitentes de documentos y de mercancías.
Los documentos, piezas postales obliteradas, periódicos o aquella información contenida en
medios magnéticos u ópticos que sea para uso no comercial del destinatario, deberán
venir separadas desde origen en el compartimiento de carga del avión en bultos o
valijas con el engomado que contenga la leyenda: “Mensajería Internacional
Documentos”.
Las empresas de mensajería y paquetería podrán efectuar el despacho de las mercancías por
ellos transportadas, mediante pedimento. Dicho pedimento podrá amparar las
mercancías transportadas en un mismo embarque de diferentes destinatarios,
consignatarios o remitentes, en cuyo caso deberán entregar a cada uno de ellos, copia
simple del pedimento, el cual no será deducible para efectos fiscales y se deberá
tramitar de conformidad con lo siguiente:
I. Tratándose de importaciones, en el campo correspondiente a la fracción arancelaria,
se deberá asentar el siguiente código genérico, según corresponda:
a) 9901.00.01, cuando la unidad de medida de la mercancía corresponda a
piezas.
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b) 9901.00.02, cuando la unidad de medida de la mercancía corresponda a kilos.

c) 9901.00.05, cuando la unidad de medida de la mercancía corresponda a
litros.
En el caso de exportaciones, se deberá declarar el código genérico 9902.00.01

Por lo general estas empresas sólo clasifican específicamente en su

fracción cuando el cliente lo solicita, pero lo hacen a través de los servicios de
un Agente Aduanal contratado prácticamente a destajo y por volumen, quien
no conoce al importador ni ha desarrollado una estrategia arancelaria previa.

Estas empresas en su abrumador volumen de operación frecuentemente

han causado la suspensión y hasta cancelación de la Patente de Agente
Aduanal. Aparentemente estas empresas de mensajería o no cobran o cobran
muy barato los servicios de agente aduanal, pero la realidad es que está
impactado en el flete y en otros rubros de gastos complementarios. Y sin la
deducibilidad requerida, nuevamente vemos otro caso de que "lo barato, sale
caro".

Para piezas postales normales y artículos de muy bajo valor, este

servicio de Courier es muy conveniente. En materia de tiempos de
transportación estas empresas son muy buenas.

Para atender a este gran nicho del mercado CARMI LOGISTICS ha

desarrollado la División Pymes, lo que nos ha significado desarrollar a una
agencia dentro de la agencia prácticamente, en donde se le atiende a estos
pequeños y medianos importadores exportadores de manera muy enfocada a
sus necesidades incluyendo el puerta a puerta, con un seguimiento detallado
de la Orden de Compra desde el picking hasta el proof of delivery. También
damos el servicio de cobranza o embarcamos bajo los términos de COD
(Collect on Delivery). Más información de este servicio enfocado a Pequeñas
y Medianas Empresas, lo encuentran en nuestra página www.carmi.com, o
marcando al teléfono: 01 800 52 CARMI

d. Uso adecuado de INCOTERMS

Una empresa Pyme debe tener claro en su Modelo Logístico el impacto

que cada una de las modalidades de los INCOTERMS representa en los
 78

tiempos de entrega y traslado, así como en el control del embarque, las

responsabilidades de sus proveedores y transportistas.
En exportación de México a USA y otros destinos extranjeros el
INCOTERM que permite el mejor control porque da la certidumbre de la
entrega es el DDU (Delivery Duty Unpaid), o el DDP (Delivery Duty Paid).

En importación a México, el INCOTERM más adecuado es que se

compre EX-WORKS, que permite controlarlo desde que se recoge en la puerta
del proveedor y se asumen todas responsabilidades hasta que el producto es
recibido en destino.

e. Crecer por dentro primero y después por fuera

Hemos tenido el gusto y el honor de ver que se fundan pequeñas

compañías de dos socios emprendedores que por diversas causas tienen el
cuidado y la visión de estar en el lugar correcto y acercarse a las personas
correctas. Con profundos deseos de éxito y una adecuada planeación, las he
visto crecer; de importar inicialmente una muestra o una paleta de mercancía
al mes, a importar más de 100 contenedores mensuales al cabo de dos años.

Como factores de éxito de estas Pymes, he detectado lo siguiente:

- La elaboración meticulosa de un Plan de Negocios

- La estructura clara de áreas de su empresa. El "quién es quién" está
definido con claridad.
- Ejecutivos competentes, ni amigos, ni cuates, ni parientes sin
competencia. Sólo Gerentes con habilidades "arriba del autobús".
- Entrenamiento continuo, y lo más importante:
- El procedimiento de mercadeo, compra, pago y suministro de sus
productos debidamente claro preciso, desempeñado y medido con disciplina.

Una Pyme tiene más versatilidad para que su estructura sea

multifuncional pero con orden, no es lo mismo ser "mil usos" que
multifuncional. Lo que les permite que todo el proceso de adquisiciones y
entrega al mercado sea conocido por todos, y apoyado por todos los Gerentes
y colaboradores. Eso es clave.

El reto entonces se pasa a la siguiente etapa: la de la consolidación,

mantener el esquema sencillo y de comunicación efectiva. En las Pymes
 79

tenemos la oportunidad de conocer una versión espontánea del lean logistics,

una cadena sin burocracia que la entorpezca.

Sabemos que en México, el 78% del comercio exterior lo realizan sólo

un puñado de empresas que representa menos del 13% del total de los
importadores y exportadores registrados. Esto significa que la regla del 80/20
no tiene equilibrio en este rubro. Hay muy grandes exportadores como las
armadoras de autos, y hay grandes exportadores como las empresas de
autopartes, pero en realidad son pocas compañías las que hacen el grueso de
las filas en los puentes internacionales. Sin embargo, la tendencia va en
aumento y las Pymes se van desenvolviendo poco a poco, generando cada vez
más operación.

Las Pymes son las compañías que en el mundo generan más empleo y
participan más en la tributación y en el PIB. Por ello, nuestro interés en
ponerles un enfoque especial y poder diseñar y construir con estas empresas
un MOMP idóneo, ser su operador logístico de cabecera, ya sean empresas
canadienses, americanas o mexicanas haciendo negocios en la región del
TLCAN.
80
 81

Capítulo 6. El INCOTERM, clave para el control del Modelo

para las Mejores Prácticas

"Nunca nos permitamos negociar sin miedos. Pero nunca nos permitamos tener
miedo a negociar"
— John Fitzgerald Kennedy: was the 35th President of the U. S.

Las órdenes de compra son verdaderos contratos internacionales; hay

quien no las ve así porque no se suscriben con las formalidades con las que los
abogados preparamos un contrato normal y ordinario, pero lo son. Y es una
pena que no se le dé el valor que merece este tema sino hasta que se tiene que
exigir judicialmente por algún incumplimiento.

La orden de compra debe contener los siguientes elementos:

- Identificar a la empresa que compra, sus datos completos.

- Identificar al vendedor, sus datos completos.
- Qué se está comprando, definiendo la descripción comercial y
arancelaria.
- Como “Mejor Práctica” señalar la fracción arancelaria.
- Cantidades, unidades de medida que se adecuen a las señaladas en la
fracción arancelaria.
- Valores, unitario y total.
- Origen de la mercancía e instrucciones para el Certificado respectivo.
- Precisar fechas de entrega, autorizando parcialidades en su caso.
- El INCOTERM (International Commerce Term).
- Otros términos y condiciones, multas y penalizaciones por
incumplimientos tanto por la calidad como por los tiempos.

El Término Internacional de Comercio es una parte clave de la orden de

compra. En la materia que concierne a este libro, puedo afirmar que la siguiente
aseveración es como un medidor del nivel de entendimiento del comercio
exterior que una persona tiene:

"Tú dime qué tanto conoces los INCOTERMS y yo te diré qué tanto sabes de
compras, logística y aduanas".
 82

Sin mencionarlo así de directo, pero me gusta hacer este ejercicio con
nuestros colaboradores y nuestros clientes, incluso con autoridades aduaneras.
Mis estadísticas siguen siendo bajas, de cada 10 personas a quienes pregunto,
dos me contestan muy bien, tres contestan superficialidades, y el resto no los
conoce. ¿Cómo es posible hacer funcionar un Modelo para las Mejores
Prácticas así?

"Y sin embargo se mueve", como diría el astrónomo Galileo; pese a este
desconocimiento y falta de dominio, todos los días vemos que las empresas
compran sus mercancías, mueven sus embarques, surten a sus destinatarios, en
ocasiones, sin saber los alcances ni el grado de responsabilidad a que se están
sujetando; es cuando mi subconsciente me dice: “Y sin embargo importan”.

Hay varias preguntas que me hago cuando veo embarques consignados

a nosotros, que llegan por vía terrestre a nuestra bodega y vienen con flete por
cobrar, pero al revisar la factura, resulta que el INCOTERM es "FOB Celaya",
cuando ese término no existe, y supuestamente quien compro o quien vendió
trató de explicar que el flete está incluido, sin embargo, llega por cobrar y con
la advertencia que de no cubrir dicho importe en tres días comenzará a causar
almacenajes de 60.00 dólares diarios por los primeros dos días y la cantidad
aumentará terriblemente si no se paga a tiempo. ¿De dónde sacaron el "FOB-
Celaya"?

Hay casos en donde vemos que llegan por vía marítima embarques DDP,
que supuestamente incluyen todos los gastos incluso los impuestos, sin
embargo, al momento de cargar en muelle la Operadora Portuaria nos pide el
prepago de la maniobra, ya que ni el proveedor ni su forwarder marítimo lo
pagaran.

¿Por qué manda el dinero el cliente en lugar de que le pida al proveedor

que se haga cargo? Vemos que esto sucede incluso con clientes que han
negociado tarifas con nosotros en forma muy estricta en materia de costos, sin
embargo, dicha actitud no existe cuando se presentan estas situaciones y
simplemente pagan, viéndose muy laxos debido a la falta de bases y de claridad
y por usar e interpretar un INCOTERM en forma errónea.

Y ahora que el tema de la seguridad en las carreteras es un asunto

nacional, surgen situaciones que golpean doblemente a nuestros clientes,
cuando hay robos de mercancía de importación o de exportación y el tema del
 83

seguro no fue hablado y clarificado con base en el INCOTERM. Es hasta que

se presentan los tradicionales problemas de reclamación ante las compañías
aseguradoras, cuando saltan las sorpresas, no nada más la que los delincuentes
les han dado, sino las que surgen cuando se descubre que las coberturas del
riesgo de robo no eran las adecuadas, y la pérdida se consuma doble e
inevitablemente, pues se pierde un dinero pagado por una prima que resultó no
corresponder con el siniestro y además se pierde la mercancía y los impuestos
que por ella se hayan pagado, así como los servicios respectivos de
proveedores como nosotros. Hay confusión en muchas personas sobre póliza
global e INCOTERM, que son dos cosas distintas. En ocasiones nos ha tocado
ver que una de las partes al no haber tenido claro el INCOTERM utilizado,
tiene que pagar total o parcialmente la mercancía por razones comerciales o de
imagen para no perder a su cliente. En estos casos, hay que cortar con esa "mala
práctica" de no verificar el alcance del precio cotizado y lo que incluye.

La Cámara Internacional de Comercio, durante una Convención en

Viena, vio nacer a los INCOTERMS en el año de 1936, época de la pre-guerra,
en la que el mundo aún no acababa de recuperarse de la Gran Depresión y se
trataba de pavimentar el camino de la reactivación económica homologando
criterios y términos. Europa cayó en la Segunda Guerra Mundial y fue hasta
mediados de los 40’s, ya con el Plan Marshall en curso, cuando los
INCOTERMS realmente empezaron a cobrar vida en la práctica diaria en esa
parte del mundo.

En Estados Unidos el manejo de los INCOTERMS fue un tanto

diferente, pues inicialmente los conceptos de la ICC no fueron adoptados por
este país, en su lugar se crearon otros INCOTERMS “americanizados”, los
cuales algunos de ellos, pese a llevar las mismas siglas, en alcance y sentido
era diferentes. El FOB, por ejemplo, que es netamente para entregas
relacionadas con el Tráfico Marítimo, se empezó a usar en fronteras, o en
planta, mezclando y confundiendo muchas veces los principios originales.

Esto permeó en México por muchos años, ya que el comercio de este

país con Estados Unidos ha sido mucho más intenso que con el que se tiene
con los países europeos, que sí manejaban con exactitud el INCOTERM. Fue
hasta principios de la década de los 60’s cuando en Estados Unidos se decidió
adoptar plenamente los conceptos de la ICC, lo que promovió la certidumbre
en los contratos de compra venta de mercancía, los alcances en la cobertura de
seguros, así como el costeo correcto por el impacto del flete, según el bolsillo
 84

del vendedor o comprador que lo paga. Aún así, todavía encontramos mucho
desconocimiento que viene a incidir en sorpresas en algunas ocasiones, como
ya lo hemos comentado líneas atrás.

El INCOTERM, además, es la base para que el Agente Aduanal elabore

la hoja de cálculo y la valoración para determinar el Valor en Aduanas de la
mercancía, la cual consiste en el precio pagado o por pagar por la mercancía,
incluyendo los gastos necesarios hasta ponerla en el puerto de exportación o
salida al país de destino.

No es sano que los compradores o los vendedores negocien o impongan

variantes a los Términos Internacionales de Comercio, ya que éstas prácticas
no son legales y en caso de siniestro o incumplimiento, el costo de litigio, más
el resarcimiento de daños o perjuicios, puede ser verdaderamente alto.

Además, hay repercusiones del orden fiscal si no se determina

correctamente el INCOTERM, y si no se determina correctamente el Valor en
Aduana. Pocas personas lo perciben y se ocupan de poner orden en sus
empresas. Hemos visto casos en los que se acepta pagar la orden de compra, y
algunos rubros que no están determinados claramente en la factura y por lo
mismo no fueron tomados en cuenta para la valoración de la mercancía, o que
el proveedor con una sola nota de cargo recibe el pago solicitado, o bien un
transportista o forwarder. Sin embargo, esos pagos al extranjero en esas
condiciones NO son deducibles de impuestos porque no formaron parte ni se
les consideró durante el proceso de valoración de la mercancía.

Una de mis preguntas de diagnóstico al cliente es:

¿Su proveedor le envía Notas de Cargo? ¿Qué hace con ellas? Y alguien
me ha respondido, "Sí, nos las manda cada mes o cada cierre, pero eso es
problema de los contadores".

En caso de que existan diferencia a favor o en contra entre comprador y

vendedor, siempre se tiene que reflejar en una Rectificación al Pedimento
involucrado, para evitar la detección de alguna omisión en el pago de
impuestos, lo que genera su multa respectiva, además de las actualizaciones
más los recargos de ley.
 85

Espero que nos queden claras las consecuencias de trabajar con "malas
prácticas" en materia de INCOTERMS y su repercusión en la contabilidad, en
la administración de la compra y en el tema fiscal, tanto para las declaraciones
en la aduana como en la de los impuestos interiores como IVA e ISR, hasta el
IETU.

Las empresas canadienses y americanas no viven la sofisticación de las

leyes y procedimientos mexicanos, y aunque se tienen que sujetar a las
disposiciones de la CCI, la regularización de notas de cargo o de crédito, se
hacen mucho más sencillas por medio de la declaración mensual y anual.

Cuando existen diferencias en el valor de la mercancía declarada ante la

Aduana americana lo que procede es presentar un SIL (Supplemental
Information Letter), que se prepara de manera muy sencilla en un formato ex
profeso, se transmite electrónicamente y listo. Similar a la presentación de las
Rectificaciones al Pedimento.

A continuación, y para que este trabajo les sea de mayor utilidad les
reproducimos el texto que contiene a los:

Incoterms
International Commerce Terms

Los Incoterms son un conjunto de reglas internacionales, regidos por la Cámara de Comercio
Internacional, que determinan el alcance de las cláusulas comerciales incluidas en el contrato
de compraventa internacional.

Los Incoterms también se denominan cláusulas de precio, pues cada término permite determinar
los elementos que lo componen. La selección del Incoterm influye sobre el costo del contrato.

El propósito de los Incoterms es el de proveer un grupo de reglas internacionales para la

interpretación de los términos más usados en el Comercio Internacional.

Los Incoterms determinan:

 El alcance del precio.
 En qué momento y dónde se produce la transferencia de riesgos sobre la mercadería del
vendedor hacia el comprador.
 El lugar de entrega de la mercadería.
 Quién contrata y paga el transporte.
 Quién contrata y paga el seguro.
 Qué documentos tramita cada parte y bajo quien corren esos costes.
 86

Los Incoterms 2010

Antes de proyectar un transporte de mercancías a nivel internacional, es necesario

clarificar esta pregunta de fondo: ¿en qué momento los riesgos y los costes son
transferidos al comprador?

En 1936, por vez primera, la Cámara de Comercio Internacional (CCI), ubicada en París,
publica como Incoterms 1936 (INternational COmmercial TERMS), una serie de reglas
internacionales para responder a esta interrogante.

Para adaptar estas reglas a las prácticas comerciales Internacionales más recientes,
diversas enmiendas han sido añadidas a las reglas de 1936, hasta llegar hoy a los
“Incoterms 2010”, que reemplazan los Incoterms 2000. Las últimas modificaciones, en
aplicación desde el primero de enero 2011, están relacionadas principalmente con la
supresión de cuatro Incoterms – DEQ, DES, DAF y DDU – y con la introducción de dos
nuevos Incoterms “D”, DAT (Entregado en Terminal) y DAP (Entregado en el punto de
destino).

Los Incoterms 2000 suprimidos Los nuevos Incoterms 2010

DEQ : Entregado en muelle DAT: Entregado en terminal

DAF : Entregado en frontera

DES : Entregado en buque DAP: Entregado en el punto de destino

DDU : Entregado sin impuestos aduaneros

La gestión de los riesgos

Refiriéndose en sus contratos a un término de la CCI, el comprador y el vendedor

reducen la incertidumbre propia a toda transacción internacional, como prácticas
comerciales e interpretaciones diferentes de un país al otro. Vuelven más precisas sus
 87

responsabilidades y obligaciones respectivas para la entrega de mercancías y las

obligaciones de documentos del vendedor. De esta forma los INCOTERMS, aunque son
facultativos, son cláusulas estandarizadas y reconocidas que permiten evitar litigios,
distribuyendo claramente entre el comprador y el vendedor:

 los costes
 los riesgos

Además, los Incoterms distinguen el tema de la transferencia de riesgos y la

transferencia de propiedad, ésta última sometida a la ley que rige el contrato.
Concretamente, en un contrato de venta internacional los Incoterms clarificarán los
siguientes puntos:

1. Situar el punto crítico de la transferencia de los riesgos del vendedor al

comprador en el proceso de envío de mercancías (riesgos de pérdida, deterioro,
hurto de las mercancías), permitiendo así que quien asume estos riesgos pueda
tomar medidas preventivas, sobre todo en cuanto a seguros;
2. Indicar quién –el vendedor o el comprador– debe cerrar el contrato de transporte;
3. Repartir entre ambas partes los gastos logísticos y administrativos en las
diferentes etapas del proceso;
4. Precisar quién está a cargo del embalaje, el marcado de la mercancía, las
operaciones de manutención, de carga y descarga de las mercancías, o la carga o
transferencia del contenido de los contenedores, al igual que las operaciones de
inspección;
5. Fijar las obligaciones respectivas para la realización de las formalidades de
exportación y/o importación, el pago de los derechos e impuestos de
importación, al igual que el suministro de los documentos. Existen 11 Incoterms
aceptados por la CCI (codificación original inglesa en tres letras, ej.: FOB) más
una localización precisa, ej.: “FOB Le Havre”.

¿Cómo utilizar los Incoterms 2010?

Precisar el contrato de venta

Para usar los Incoterms 2010 es conveniente precisar claramente en el contrato de venta
que se recurre a ellos, indicando: “la regla Incoterms escogida, incluyendo el lugar
designado, seguida por Incoterms 2010”.

Escoger la regla Incoterms adecuada

La elección del Incoterm hace plenamente parte de la negociación comercial. Debe

efectuarse según las capacidades de organización de la empresa, el medio de transporte
utilizado, el nivel de servicio que se desea aportar al cliente o recibir del proveedor, o
según las costumbres del mercado, las prácticas de la competencia, etc.
 88

El Incoterm elegido debe adaptarse tanto a las mercancías que serán despachadas como
al medio de transporte.

Señalar el lugar o el puerto con precision

Para una aplicación óptima de los Incoterms, las partes involucradas son invitadas a
designar el lugar o el puerto de la manera más precisa posible. Ej., FCA 25 Rue Saint
Charles, Bordeaux, France, Incoterms 2010.

Hay que señalar al respecto que para ciertos Incoterms, como CPT, CIP, CFR o CIF, el
lugar designado no es el mismo que el lugar de entrega: se trata del destino hasta donde
el transporte ha sido pagado. Para precisar el destino final de la mercancía y evitar
cualquier ambigüedad, conviene mencionar el lugar preciso.

Sucede lo mismo cuando se precisa “en fábrica”: ¿se trata de una fábrica en Francia o
de una fábrica implantada en el extranjero por una firma francesa? La mención en el
contrato de venta del lugar convenido. Por ejemplo: CIF Rouen, CCI 2010; la inclusión
sistemática del lugar de referencia (puerto, frontera, etc.) junto a la sigla utilizada.

Las otras precauciones a tomar en cuenta

El uso de los Incoterms requiere ciertas precauciones, como:

 El buen conocimiento del significado de cada Incoterm y de su sigla

 Usar las variantes de los Incoterms con precisión, para evitar las confusiones
que podrían generarse de su mala interpretación (ej.: FOB USA).

Los Incoterms son una norma admitida en el mundo entero. Por ello, como todas las
normas (industria, calidad, polución), su apelación no está sujeta a ninguna divergencia.
Úsense únicamente las abreviaciones normalizadas. ¡Se prohibirá cualquier otro código!
Y, como con toda norma, hay que mencionarla explícitamente. Como los caballos DIN
o el ISO 9002, después de las tres letras del Incoterm debe aparecer, además de los
lugares convenidos, la mención “Incoterm”, o incluso “Incoterm ICC”.

No dude en recurrir a una oficina de juristas internacionales. La tendencia actual del

comercio internacional se materializa por el hecho de que el comprador se ve liberado
de toda preocupación de logística. Esto valoriza la posición del exportador. Es necesario
negociar correctamente los términos del contrato en el momento de un primer despacho,
y sobre todo en el caso de países de riesgo, en que se aconsejará una carta de crédito
como medio de pago.
 89

¿Cuáles son los Incoterms 2010?

Clasificación por grados ascendentes de obligaciones para el vendedor

Texto inglés Texto castellano

code Descripción Descripción
EXW EX Works...named place Fábrica (en) lugar convenido
FCA Free CArrier…named place Franco transportista lugar convenido
Free AlongSide ship…named port of Franco al costado del buque puerto de carga
FAS
shipment convenido
FOB Free On Board…named port of shipment Franco a bordo...puerto de carga convenido
Cost and Freight …named port of
CFR Coste y flete...puerto de destino convenido
destination
Carriage Paid To… named port of Transporte pagado hasta…puerto de destino
CPT
destination convenido
Cost, Insurance, Freight...named port of Coste, seguro y flete...puerto de destino
CIF
destination convenido
Carriage and Insurance Paid to...named Transporte y seguro pagados hasta, puerto
CIP
place of destination de destino convenido
Delivered At Terminal... Named port of Entregado en terminal...puerto de destino
DAT
destination convenido
Delivered at Place …named port of Entregado en un punto...lugar de destino
DAP
destination convenido
Delivered Duty Paid...named place of Entregado derechos pagados…lugar de
DDP
destination destino convenido

Table of equivalence, French source: JO of August 14, 1998, international sales conditions
 90

Clasificación de los Incoterms, distribuidos según el medio de transporte

Familia Incoterm
Todo medio de transporte (incluido marítimo) EXW, FCA, CPT, CIP, DAT*, DAP*, DDP
Transporte fluvial y marítimo FAS, FOB, CFR, CIF

* DAT y DAP pueden ser utilizados indiferentemente para las transacciones en que un sólo
tipo o varios tipos de transporte son usados.

Entrega directa a la salida, venta en la llegada: una distinción fundamental

Entrega directa a la salida

Una entrega directa a la salida significa que la mercancía viaja por cuenta y riesgo del
comprador, es decir:

 desde su disponibilidad en los locales del vendedor (EXW) ;

 desde el momento en que fue entregada al transportista para ser despachada
(FCA, FAS, FOB, CFR, CIF, CPT y CIP);

Los Incoterms de entrega directa a la salida hacen que el comprador (en una
proporción mayor o menor) asuma los costes y riesgos inherentes al transporte de
mercancías.

Entrega en la llegada

Una venta en la llegada significa que la mercancía viaja por cuenta y riesgo del
vendedor hasta el punto/puerto convenido. Esto corresponde a 3 Incoterms:

 hasta el final del transporte marítimo y del desembarco (DAP);

 hasta el punto de destino (DAT, DDP).
 91

¿Quién asume los gastos de logística?

Repartición de los costes según el Incoterm negociado en el contrato

Transporte Gastos de envío

Transporte principal
Salida principal asumidos por el
TITULOS pagado por el
fábrica no pagado por el vendedor hasta el
vendedor
vendedor destino
Incoterm /
EXW FCA FAS FOB CFR CIF CPT CIP DAT DAP DDP
Coste
Embalaje V V V V V V V V V V V
Carga en fábrica C V V V V V V V V V V
Antes de la entrega
de la mercancía al C V V V V V V V V V V
transportista
Aduana
C V V V V V V V V V V
exportación
Manutención al
C C C V V V V V V V V
partir
Transporte
C C C C V V V V V V V
principal
Seguro de
C C C C C V C V V* V V
transporte
Manutención al
C C C C C C C C V V V
llegar
Aduana
C C C C C C C C C C V
importación
Al finalizar la ruta C C C C C C C C C C V
Descarga fábrica C C C C C C C C C C V
V: Coste asumido por el vendedor
C: Coste asumido por el comprador
* No obligatorio

Fuente : Transport-export.net (Edición, Formación, E-Learning, Consultoría)

 92

¿Qué significan los diferentes Incoterms?

El término Ex Works (EXW) / Entrega directa a la salida

Vendedor
La única responsabilidad del vendedor es poner la mercancía a disposición del
comprador en sus locales en un embalaje adaptado al tipo de transporte (en general, el
precio incluye la ubicación de la mercancía en palets).
Comprador
El comprador asume todos los gastos y riesgos inherentes al transporte, desde la salida
de la fábrica hasta el destino. El término EXW representa la menor cantidad de
obligaciones para el vendedor. Sin embargo, si las partes desean que la carga de la
mercancía al salir sea asumida por el vendedor “EXW Loaded”, gastos y riesgos,
deberán para ello señalarlo claramente a través de una cláusula explícita que se añadirá
en el contrato de venta (ej.: EXW París cargado, CCI 2010). Se asume que el vendedor
presta al comprador, según el pedido de éste y asumiendo gastos y riesgos, toda la
asistencia necesaria para la obtención de una licencia de exportación, un seguro, dándole
toda la información útil a su disposición para permitirle al comprador exportar su
mercancía de manera segura.
Variante
"EXW Loaded", o en español “en fábrica, cargado en”. La revisión 2000 de los
Incoterms introdujo este concepto de “EXW loaded”, que reconoce una práctica muy
utilizada: el vendedor es responsable de la carga de la mercancía en el vehículo del
comprador.

Formulaciones EXW Gastos Riesgos

Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista C C
Aduana exportación C C
Manutención transporte principal (carga) C C
Transporte principal C C
Seguro transporte C C
Manutención transporte principal (descarga) C C
Aduana importación C C
Al finalizar la ruta C C
 93

El término FCA: (Free Carrier / Franco -Transportista, punto de entrega convenido)

Vendedor
Si la entrega se efectúa en los locales del vendedor, es el vendedor quien efectúa la carga
de la mercancía, embalada convenientemente en el vehículo proporcionado por el
comprador (señálese “FCA locales del vendedor”). El pago de aranceles de exportación
es responsabilidad del vendedor.
Comprador
El comprador escoge el medio de transporte y el transportista con quien desea efectuar
el contrato de transporte, y cancela el transporte principal. El traspaso de los gastos y
riesgos ocurre cuando el transportista se hace cargo de la mercancía. Las partes deben
convenir un lugar para la entrega de las mercancías (terminal del transportista o locales
del vendedor). El vendedor debe, si fuese necesario, entregar la mercancía al comprador
en tiempo útil, e incluso darle asistencia para obtener todo documento o información
relacionados con la seguridad necesaria para la exportación y/o la importación de sus
mercancías y/o para su transporte al destino final. Los documentos proporcionados y/o
el apoyo proporcionado son asumidos costes y riesgos por el comprador.
Variante
"FCA locales del vendedor"
Este Incoterm se volvió oficial en la revisión 2000 de los Incoterms: el vendedor es
responsable de cargar las mercancías.
Precisión geográfica
Más aún que en los otros Incoterms, en FCA se precisará con cuidado el “punto
convenido”. FCA (Le Havre) no es suficiente si el exportador se encuentra en Le Havre.
¿Se trata de FCA (fábrica Le Havre) o FCA (bodega de agrupamiento del consignatario
X Le Havre), o aun FCA (muelle N° X del puerto de Le Havre)? Si la entrega se realiza
en otro lugar que los locales del vendedor, por ejemplo una entrega en un terminal de
transporte –de carreteras, ferroviario, aéreo, marítimo–, el vendedor encaminará la
mercancía hasta ese terminal, pero no será responsable de la descarga del vehículo. La
descarga incumbirá a quien reciba la mercancía en ese terminal de transporte. Prefiérase
FCA a FOB, si el transporte se realiza en un contenedor o en un buque de carga de
transbordo rodado.
Formulaciones FCA Gastos Riesgos
Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) C C
Transporte principal C C
Seguro transporte C C
Manutención transporte principal (descarga) C C
Aduana importe C C
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Al finalizar la ruta C C

El término FAS: Free Alongside Ship / Franco al costado del buque, puerto de
embarque convenido

Vendedor
Las obligaciones del vendedor han sido cumplidas cuando la mercancía, ya pagados los
aranceles, es ubicada al costado del buque en el muelle o en alijadores del puerto de
embarque convenido.
Comprador
El comprador asumirá desde ese momento todos los gastos y riesgos de pérdida o
deterioro, tan pronto la mercancía haya sido entregada junto al buque, en especial en
caso de retraso de la embarcación o anulación de la escala. El comprador designa al
transportista, concreta el contrato de transporte y paga el flete.
Obligación de lugar y de momento
El vendedor sólo entrega FAS si entrega al costado del buque, cuando el buque está en
el muelle. Es una obligación de lugar y momento (por ejemplo, de Marsella a Anvers,
donde cada compañía propone al menos un viaje por semana, entregar ocho días antes
de la fecha del buque escogida por el comprador es un acto prematuro).
Obtención de una licencia
La obtención de una licencia de exportación o de otra autorización oficial corre por
cuenta y riesgo del vendedor. Así ocurre también por parte del comprador en
importación. Este último debe dar al vendedor toda la información sobre el nombre del
buque, el lugar de carga y el momento de entrega escogido en el periodo acordado.
Gastos de documentación
El vendedor debe, si fuese necesario y en un plazo apropiado, proporcionar al comprador
(o ayudarlo para su obtención) todo documento o información en relación con la
seguridad necesaria para la exportación y/o importación de sus mercancías y/o para su
transporte al destino final. Los documentos proporcionados y/o la ayuda proporcionada
corren por cuenta y riesgo del comprador.

Formulaciones FAS Gastos Riesgos

Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) C C
Transporte principal C C
Seguro transporte C C
Manutención transporte principal (descarga) C C
Aduana importación C C
Al finalizar la ruta C C
 95

El término FOB: Free on Board / Cargado a bordo (puerto de embarque convenido)

Vendedor
Debe poner a disposición la mercancía, en el puerto de embarque designado, a bordo del
buque escogido por el comprador, y efectuar los trámites de aduana para la exportación,
si fuesen necesarias. En un contrato de tipo FOB, el vendedor cumple con su obligación
de entrega cuando la mercancía está a bordo del buque en el puerto de embarque
designado o, en el caso de las ventas sucesivas, el vendedor consigue las mercancías así
entregadas para su transporte hasta su destino designado e indicado en el contrato de
venta.
Comprador
Escoge el buque, paga el flete marítimo y el seguro, y se encarga de las formalidades a
la llegada de la mercancía. Asume así todos los gastos y riesgos de pérdida o de deterioro
que pueden ocurrirle a la mercancía desde el momento en que fue entregada.
Variante
Nótese que la “puesta FOB” es la terminología utilizada por los transitarios para señalar
que las operaciones anteriores al embarque fueron efectuadas, incluyendo, si fuese
necesario, el pago de aranceles a la exportación. El conjunto de estas operaciones
representa un coste que pagará el vendedor, llamado a veces “gastos de puesta en FOB”.
El “FOB STOWED” y/o el “FOB STOWED and TRIMMED” (FOB estibado y
equilibrado) es una variante. El vendedor asume la totalidad de los gastos de la
mercancía en el puerto de embarque. Hay que precisar sin embargo en el contrato dónde
se encuentra la transferencia de riesgos.

El vendedor debe, llegado el caso, proporcionar al comprador (o incluso ayudarle a

obtenerlos) todo documento o información relacionados con la seguridad necesaria para
la exportación y/o la importación de sus mercancías y/o para su transporte a su destino
final. Los documentos entregados y/o la ayuda prestada corren por cuenta y riesgo del
comprador.

Formulaciones FOB Charges Risks

Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al Aduana exportación V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) V V
Transporte principal C C
Seguro transporte C C
Manutención transporte principal (descarga) C C
Aduana importe C C
Al finalizar la ruta C C
 96

El término CFR: Cost and Freight / Coste y flete, puerto de destino convenido

Vendedor
Escoge al transportista, cierra y asume los gastos pagando el flete hasta el puerto de
llegada convenido, descarga no incluida. La descarga de las mercancías con aranceles
cancelados en el buque es su responsabilidad, al igual que las formalidades de despacho.
Por otra parte, la transferencia de los riesgos es la misma que en FOB.
Comprador
Asume el riesgo de transporte cuando la mercancía ha sido entregada a bordo del buque
en el puerto de embarque; debe recibirla al transportista y recibir la entrega de la
mercancía en el puerto de destino convenido.
Gastos de documentación
El vendedor, corriendo con los gastos, debe entregar al comprador un documento de
transporte válido hasta el puerto de destino convenido cubriendo las mercancías
contractuales, para hacer valer sus derechos (ej.: reclamo de la mercancía al
transportista, venta de la mercancía en tránsito, etc.). Además, debe darle todas las
informaciones necesarias para tomar las medidas idóneas para recibir las mercancías.
Las informaciones y documentos relacionados con la seguridad que necesita el
comprador para la exportación y/o la importación y/o el transporte hasta el destino final
deben ser entregados por el vendedor al comprador, habiéndolos solicitado y asumiendo
los gastos y riesgos.

Formulaciones CFR Gastos Riesgos

Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) V V
Transporte principal V C
Seguro transporte C C
Manutención transporte principal (descarga) C C
Aduana importación C C
Al finalizar la ruta C C
 97

El término CIF: Cost Insurance Freight / Coste Seguro Flete, puerto de destino
convenido

Vendedor
Término idéntico al CFR, con la obligación adicional para el vendedor de proporcionar
un seguro marítimo contra el riesgo de pérdida o de daños de las mercancías. El vendedor
paga la prima del seguro. El seguro debe ser conforme a la garantía mínima estipulada
en las cláusulas sobre facultades del Institute of London Underwriters, o cualquier otra
serie de cláusulas similares. Debe por lo menos cubrir el precio previsto en el contrato,
aumentado de un 10%, y debe estar indicado en la divisa del contrato. Es un seguro FPA
(Franco de Avería Particular) del 110% del valor. Es posible recargar hasta un 20% sin
justificación. Un recargo superior puede ser admitido por los aseguradores si es
justificado. Este recargo del valor sirve para cubrir los gastos generados por posibles
daños (gastos de preparación del dossier y seguimiento, correspondencias, etc.) y las
pérdidas financieras (intereses) entre el momento de la pérdida y la indemnización por
los aseguradores. El vendedor paga la prima de seguro.
Comprador
Asume el riesgo de transporte cuando la mercancía ha sido entregada a bordo del buque
en el puerto de embarque. Verificar y recibir la mercancía del transportista en el puerto
de destino convenido.

Los compradores aprecian este Incoterm, porque se liberan de las formalidades

logísticas.
Gastos de documentación
Las informaciones y documentos relacionados con la seguridad que requiere el
comprador para la exportación y/o la importación y/o el transporte hasta el destino final
deben ser entregados por el vendedor al comprador, habiéndolos solicitado, y asume los
gastos y riesgos.

Formulationes CIF Charges Risks

Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) V V/C
Transporte principal V C
Seguro transporte V C
Manutención transporte principal (descarga) C C
Aduana importación C C
Al finalizar la ruta C C
 98

El término CPT: Carriage Paid To / Porte pagado hasta, lugar de destino convenido

Vendedor
El vendedor coordina la cadena logística. Después de haberse encargado de los aranceles
de exportación, escoge los transportistas y paga los gastos hasta el lugar convenido.
Comprador
Los riesgos de avería o pérdida son asumidos por el comprador desde el momento en
que las mercancías han sido entregadas al primer transportista. Luego, el comprador se
encarga de pagar los aranceles de importación y los gastos de descarga.
Los gastos de descarga
Es importante esclarecer correctamente la noción de gastos de descarga en el contexto
del contrato de transporte. El comprador normalmente debe asumir los gastos de
descarga, salvo si éstos son incorporados en el precio del transporte. En ese caso, son
asumidos por el vendedor. Por ello, el vendedor debe clarificar con cuidado este punto
con su comprador, para evitar encontrarse en una situación en que el destinatario rehúse
pagar y el transportista contacte a quien le ha encargado el trabajo (el vendedor) y le
exija el pago de los gastos de descarga y los eventuales gastos de estancamiento del
vehículo en espera de una resolución del problema.
Precisiones geográficas
En la regla CPT hay transferencia de riesgos y gastos en lugares distintos. Se recomienda
entonces que las partes indiquen con precisión, en su contrato, tanto el lugar de entrega
en que el riesgo pasa al comprador como el lugar de destino convenido donde el
vendedor concluirá un contrato de transporte.
Gastos de documentación
La información y documentos requeridos por el comprador para la seguridad en la
exportación y/o la importación y/o el transporte hasta el destino final deben ser
proporcionados por el vendedor al comprador, tras haberlos solicitado, y asumiendo
gastos y riesgos.

Formulaciones CPT Gastos Riesgos

Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) V V
Transporte principal V C
Seguro transporte C C
Manutención transporte principal (descarga) C C
Aduana importación C C
Al finalizar la ruta C C
 99

El término CIP: Carriage and Insurance Paid To / Porte pagado, seguro Incluido
hasta… (lugar de destino convenido)

Vendedor
CIP es idéntico al CPT, pero el vendedor debe proporcionar además un seguro de
transporte. El vendedor cierra el contrato de transporte, paga el flete y la prima de seguro.
Comprador
Los riesgos de daños o pérdida son asumidos por el comprador desde el momento en
que las mercancías han sido entregadas al primer transportista. Luego, el comprador se
encarga del pago de aranceles e impuestos de importación y los gastos de descarga.
Cobertura del seguro
Según el término CIP, el vendedor no está obligado a contratar el seguro, salvo con una
cobertura mínima. Si el comprador desea estar protegido con una cobertura más amplia,
deberá en esas condiciones obtener la autorización del vendedor, o contratar él mismo
un seguro complementario.
Gastos de documentación
Las informaciones y documentos que corresponden a la seguridad que requiere el
comprador para la exportación y/o la importación y/o el transporte hasta el destino final
deben ser proporcionados por el vendedor al comprador, habiéndolos solicitado y
asumiendo costes y riesgos.

Formulaciones CIP Gastos Riesgos

Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) V V
Transporte principal V A
Seguro transporte V A
Manutención transporte principal (descarga) A A
Aduana importación A A
Al finalizar la ruta A A
 100

El término DAT (Entregado en terminal, terminal convenido en el puerto o en el destino)

Vendedor
Debe entregar las mercancías, poniéndolas a disposición del comprador en el terminal
convenido, en el puerto, o el lugar de destino en la fecha o en los plazos convenidos. El
vendedor debe cerrar un contrato (que corre por su cuenta) para el transporte de las
mercancías hasta ese terminal, así como descargar las mercancías del medio de
transporte en cuestión. El vendedor no está obligado ante el comprador a tomar un
seguro. Empero, debe proporcionar al comprador (asumiendo el gasto) el documento
que le permita concretar la recepción de las mercancías. El Incoterm DAT obliga al
vendedor a pagar los aranceles de exportación de las mercancías; sin embargo, no lo
obliga a pagar los aranceles de importación.
Comprador
Debe recibir las mercancías apenas hayan sido entregadas y pagar el precio como ha
sido previsto en el contrato de venta. El comprador debe además comunicar al vendedor
la necesidad de proporcionar toda la información relacionada con la seguridad requerida
para la exportación, la importación, el transporte de las mercancías a su destino final.
Esta regla Incoterms fue creada específicamente para el transporte en contenedores. Se
adapta también al transporte marítimo convencional, cuando el vendedor quiere
conservar los riesgos de descarga del buque en el puerto de destino. Conviene en ese
caso precisar el lugar en que las mercancías serán puestas a disposición (muelle,
preparado para el embarque…).

Formulaciones DAT Gastos Riesgos

Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) V V
Transporte principal V V
Seguro transporte V* V*
Manutención transporte principal (descarga) V V
Aduana importación C C
Al finalizar la ruta C C

* no obligatorio
 101

El término DAP (Entregado en el punto de destino, lugar convenido)

Vendedor
Debe entregar las mercancías, poniéndolas a disposición del comprador en el medio de
transporte de aproximación listo para la descarga en el destino convenido. Debe pagar
los aranceles de exportación, pero en cambio no tiene ninguna obligación de hacer lo
mismo con los aranceles. El vendedor debe cerrar un contrato, que corre por su cuenta,
para el transporte de las mercancías al destino convenido, así como descargarlas del
medio de transporte al llegar. Por lo demás, el vendedor no está obligado, ante el
comprador, a cerrar un contrato de seguro. Asimismo, debe proporcionar al comprador,
por cuenta propia, el documento que le permite recibir las mercancías.
Comprador
Debe pagar el precio de las mercancías, como previsto en el contrato de venta, y recibir
estas mercancías tan pronto hayan sido entregadas.
Seguridad
El comprador debe además comunicar al vendedor que es necesario proporcionarle toda
la información relacionada con la seguridad que pueda necesitar para la exportación, la
importación, el transporte de las mercancías a su destino final. Esta nueva regla
reemplaza el DDU. Se aconseja utilizarla únicamente en los países en que los medios de
transporte al destino son manejables.

Formulaciones DAP Gastos Riesgos

Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) V V
Transporte principal V V
Seguro transporte V V
Manutención transporte principal (descarga) V V
Aduana importación C C
Al finalizar la ruta V V
 102

El término DDP: Delivered Duty Paid / Entregados derechos pagados, lugar de destino
convenido

Vendedor
El vendedor, en este caso, tiene las máximas obligaciones: la transferencia de los gastos
y riesgos se efectúa en el momento de la entrega donde el comprador. El pago de
derechos de aduana de importación también le incumbe.
Comprador
Recibir en el lugar de destino convenido y pagar los gastos de descarga. Además, debe
comunicar al vendedor la necesidad de proporcionarle toda la información relacionada
con la seguridad que fuese necesaria para la exportación, la importación, el transporte
de las mercancías a su destino final.
DDP versus EXW
El término DDP es exactamente lo contrario de EXW.

Los gastos relativos a la importación de mercancías

Si las partes desean excluir de las obligaciones del vendedor el pago de ciertos cargos
ligados a la importación de la mercancía, se especifica: por ejemplo "Delivered Duty
Paid", IVA no pagado (DDP, VAT unpaid).

Gastos Riesgos

Formulaciones DDP
Embalaje V V
Antes de la entrega de la mercancía al transportista V V
Aduana exportación V V
Manutención transporte principal (carga) V V
Transporte principal V V
Seguro transporte V V
Manutención transporte principal (descarga) V V
Aduana importación V V
Al finalizar la ruta V V
 103

¿Qué ley rige los contratos?

Las tres posibilidades

Las dos partes se hallan ante tres posibilidades:

 Escoger el derecho del país exportador: Muchas veces, el exportador deseará

que se aplique su derecho, considerando que es el que mejor conoce. Sin
embargo, no siempre es la mejor solución. En efecto, ciertos derechos, como el
derecho francés o belga, protegen primero al comprador.
 Escoger el derecho del país importador: Este derecho puede ser más
conveniente para el exportador cuando es menos impositivo, pero es necesario
entonces conocerlo y dominarlo, porque sería peligroso someterse a una
reglamentación total o parcialmente desconocida.
 Escoger el derecho de un tercer país: Esta elección permite neutralizar el
nacionalismo jurídico. Muchas veces es una elección utilizada con fines
comerciales, por razones de compromisos o comodidad (en caso de que el
tribunal competente perteneciera a ese tercer país).

El derecho suizo
El derecho suizo, en este sentido, suele ser recomendado porque es más favorable al
exportador y, sobre todo, porque presenta la ventaja de pertenecer a un Estado neutro,
lo que es una ventaja para las partes en el proceso de una negociación comercial.
Fuente:
https://es.portal.santandertrade.com/banca/incoterms-2010

Bibliografía
Convención de Viena de 1980, Sobre contratos internacionales de compra y
venta de mercaderías.
Guide to INCOTERMS. International Chamber of Commerce. Paris, February
2000.
Publication 560, Incoterms 2000, International Chamber of Commerce. Paris,
1999.
Bustamante, Miguel Ángel. Los créditos documentarios en el comercio
internacional. Ed. Trillas, 2ª edición
www.edumed.net/cursecon
www.es.wikipedia.org/wiki/incoterm
www.iccwbo.org/incoterms/id3045/index.html
www.businesscol.com/comex/incoterms.htm#incoterms
104
105
 106

Capítulo 7. El método para el diseño y construcción del Modelo

para las Mejores Prácticas en Importación a México

"Yo nunca les enseño a mis alumnos; yo sólo intento proveerles las condiciones
en las cuales ellos puedan aprender por sí mismos"
— Albert Einstein: Genius; recipient of the Nobel Prize in Physics

Ofrecer el diseñar y desarrollar un MOMP implica un compromiso que

debe cumplirse con todo profesionalismo, esto implica enfrentarse no nada
más a una serie de procedimientos obsoletos o desalineados, sino a la misma
adicción a la urgencia que pueda ya tener, en un grado muy avanzado nuestro
cliente, su proveedor de materiales, su operador logístico, transportista y sus
agentes aduanales.

Pero por supuesto que hemos vivido esto muchas veces, y nuestro reto
aumenta, pues hay que pasar del dicho al hecho, pero si no contamos con la
autoridad y el liderazgo de nuestro cliente, la tarea será más titánica y con toda
honestidad hasta cierto punto imposible. Recordemos que la estructura
organizacional debe estar alineada y para esto se requiere que la cultura del
comercio exterior esté bien cimentada en todos los actores de la cadena para
que su rol se desempeñe con un guión sencillo y sin burocratismos y la
dirección de esfuerzos se mantenga hacia donde se ha dirigido la brújula de
común acuerdo.

Sin descubrir el hilo negro, nuestro método a usar es el siguiente:

A. Diagnóstico

Preguntar, preguntar y preguntar todo sobre la empresa y su comercio

exterior, desde a qué se dedica el importador/exportador, qué vende, qué
fabrica, quién es su competencia, cuáles son los términos que tiene con sus
clientes finales.

¿Cómo está operando actualmente? ¿Qué debilidades percibe de sus

proveedores de logística y despacho aduanal?
¿Qué fortalezas le gustan de sus actuales proveedores?
 107

¿Paga demoras? Cuánto y por qué? ¿Paga almacenajes? Cuánto y por qué?
¿Paga penalizaciones por entregas tardías? ¿Cuánto y por qué? ¿Busca precio
nada más o servicio? ¿Tiene requerimientos fiscales del SAT de Comercio
Exterior?
¿Evalúa a sus proveedores? ¿Qué tiempos se hacen entre origen y destino de
sus productos? ¿Qué tráficos son los que usa?
¿Cuáles son las peores experiencias que ha tenido en los servicios de logística
y en las aduanas? ¿Cuáles son sus mejores casos de éxito?
¿Qué programas de fomento usa en México?
¿Cómo importa a los Estados Unidos? Si es maquila, cómo hace su
conciliación ante la autoridad americana?
¿Cuántos números de parte maneja? ¿Cuánto paga al mes/año de fletes? ¿Qué
información electrónica maneja?
¿Tiene MRP, SAP u otro sistema ERP?

Analizamos la documentación aduanal con la que trabaja, facturas, listas

de empaque, Certificados de Origen, la forma en que da instrucciones.
Definimos su proceso de comercio exterior y definimos en nivel de desarrollo
de su Modelo contra el de las “Mejores Prácticas”. Determinamos cuántas
prácticas obsoletas, erróneas o retrabajos tienen. Identificamos las “Mejores
Prácticas” desarrolladas y su nivel.

Durante todo este diagnóstico tenemos presente que lo más importante

es revisar sus procesos sin hacer juicios por el desempeño Gerencial o de su
personal.

B. Identificar y documentar las necesidades

La identificación debe ser tanto del cliente como de los proveedores de

la cadena.

Una vez contestadas las preguntas del diagnóstico, pasamos al IDN, lo

hacemos en un formato sencillo para este proceso clave y estratégico que nos
va a permitir armar el rompecabezas para darle orden y eje a las necesidades
del servicio.

En nuestro Catálogo de Mejores Prácticas encontraremos los datos que

deben recabarse para poder conocer al cliente y sus necesidades de servicio;
en la parte final de este libro se encuentran los formatos siguientes:
 108

-IDN o Cuestionario Master para el despacho aduanero mexicano.

-IDN para el despacho aduanero americano.
-IDN para el Forwarder Marítimo.
-IDN para el Forwarder Aéreo.
-IDN para el Forwarder Terrestre, USA-CAN-MX.
-IDN para el manejo de inventarios y distribución.

Ante el alud de ofrecimientos de servicio que hace la competencia a los

clientes, muchas veces nos encontramos ante prospectos un tanto cansados de
recibir las mismas preguntas y dar las mismas respuestas, y esto puede
representar una de las causas raíces de las “malas prácticas” o las “prácticas
obsoletas” que pueda tener una empresa. Existe “Ceguera de Taller” aunado al
“sin embargo… se mueve”, que hacen a los importadores y exportadores muy
vulnerables a repetir o incluso empeorar los problemas que han vivido con un
Operador Logístico, Transportista o Agente Aduanal.

Para algunos de nuestros vendedores esta fase del método, elaborar el

IDN, representa una barrera muy difícil de salvar, y aquí vemos de qué están
hechos, pues muchos clientes no están dispuestos a dar más información que
la de lo que importan, valores en dólares, régimen aduanal que usan, origen de
recolección y nivel de urgencia con que requieren sus productos.

Desde esta fase, nuestros ejecutivos comerciales trabajan de la mano y

en equipo con los gerentes operativos de las unidades de negocio de CARMI,
ya sea el forwarder marítimo, aéreo o terrestre, así como los del despacho
aduanero, ya sea mexicano o americano, además se agrega al equipo el área
financiera, para analizar cómo vamos a aportar las “cuentas claras” en
facturación, comprobación y cobranza.

Es vital para cualquier negociación que el “entendimiento de las

necesidades mutuas” se base en la comunicación y en la confianza.
Este es uno de nuestros 9 Principios, y nos ha dado muy buenos resultados.

No podemos presentar “la oferta CARMI”, sin que también nosotros

demos a conocer al cliente nuestras necesidades, las expliquemos y las dejemos
en blanco y negro. Alguna vez llegamos a responderle a algún cliente
 109

ufanamente, que nos felicitaba por haber transportado y despachado un

embarque “hot shot”, que “para los milagros nos tardábamos un poquito más
que los embarques normales”. Sin embargo, hoy por hoy, no podemos decir
eso, pues realmente no podemos esperar “milagros” en la logística. Al
contrario, en todo caso hay que producir el milagro de diseñar y desarrollar un
Modelo Logístico blindado contra urgencias, errores humanos y actos
autoritarios de las Aduanas y demás organismos.

C. Aplicación del Catálogo de las MP para desarrollar el servicio a

la medida

Una vez que se ha logrado ubicar el nivel de operación y procesos del

cliente prospecto, y que se han documentado sus necesidades así como las
nuestras, procedemos a analizar cuáles de los servicios del Catálogo de las
Mejores Prácticas de CARMI, aplicará para diseñar ese servicio a la medida.
Este listado de servicios probados y vigentes, se le propone a nuestro cliente
prospecto mostrándole los beneficios, tanto en información oportuna,
prevención de errores, y aportación de valor a la cadena, con ejemplos basados
en simulacros generados con información que previamente nos haya
proporcionado el cliente, ya sea de operaciones pasadas o de futuras.

Nuestro Catálogo es el eje a través del cual van a girar todas las “Mejores
Prácticas” que actualmente estamos produciendo en beneficio de los clientes
actuales. Es el elemento que proyecta al cliente lo que va a ganar con CARMI,
le va a demostrar que el costo de cambiarse con nosotros o no existe pues los
servicios que le daremos van a crear mas valor en su cadena de suministros
que el que cree que tiene con la competencia.

Hay todo un capítulo que dedicamos para que el Catálogo aparezca en

esta publicación, para que lo conozca nuestro mercado y nos lo exija aquel
cliente que por alguna situación particular aún no disfrute de alguno de estos
servicios.

Las “Mejores Prácticas” superan a las “Buenas Prácticas”. Jim Collins

en su libro “Las empresas que sobresalen”, en inglés Good to great, afirma que
“el enemigo de lo mejor es lo bueno”, ya que en “lo bueno” todo está bien,
aparentemente, pero de ahí no pasa, constituye un terrible círculo de confort,
que en corto plazo se acaba, porque “lo bueno” no se mantuvo en la mejora
 110

continua sino que se estancó, se quedó ahí en un “bien gracias”. El enfoque de

“lo mejor” que le da este autor, que afortunadamente ilustró mi entendimiento,
es el de romper con el círculo de confort de “lo bueno” y estar con los esfuerzos
alineados en busca de la mejora continua, estar no nada más logrando las
metas, sino superarlas día con día, basados en personas, pensamientos y
acciones disciplinadas.

El uso del Catálogo de MP implica que cualquiera de los servicios

vigentes al momento en que se implanta a un cliente, debe ser modificado en
plazos razonables hacia esa innovación y esa mejora que ha movido a CARMI
LOGISTICS en estos 33 años de vida, y los servicios que conllevan una “Mejor
Práctica” que un cliente requiera pero que no estén en dicho Catálogo, los
definimos, los incluimos y los replicamos al resto de nuestros clientes. De
hecho, así es como se ha venido formando este documento, fundamentalmente
por los retos y requerimientos de nuestros apreciables clientes.

D. Determinación de metas, definición de los “QUE”

- Operativas
- Administrativas
- Financieras

Una vez definidas las necesidades y los servicios del Catálogo de MP,
procedemos conjuntamente con nuestro cliente a redefinir y clarificar las metas
a alcanzar tanto en la operación, como en los servicios administrativos y de TI,
así como los financieros en materia de comprobaciones y pagos.
Definimos básicamente los Qué. Es importante tener bien definido qué es lo
que el cliente espera de nosotros, y también nosotros qué esperamos del cliente.

El desempeño sobre el avance y logro de estas metas las medimos a

través de indicadores que establecemos con nuestro cliente.

La mayoria de estos indicadores están explicados en el Catálogo de

Mejores Prácticas de CARMI.

De manera enunciativa pueden ser mediciones sobre los siguientes

puntos:
 111

- Tiempo, evitando el paro de línea, o la entrega tardia de los embarques

- Calidad, con ordenes de compra “limpias”, sin errores en el manejo aduanal
- Costo, evitando demoras, almacenajes, multa aduana, penalizaciones del
cliente final

Entre otros, en SIGAC (que además se encuentran en la liga:

http://200.76.129.24/atencioncliente/web0001.aspx) tenemos definidos como
básicos los siguientes indicadores:

- Sobre tiempos de respuesta en cotizaciones fletes, aranceles etc.

- Sobre tiempos de recolección en origen.
- Sobre todo el seguimiento de la Orden de Compra.
- Gráfico de referencias en inventario (Todos los almacenes).
- Gráfico de cancelación de in bond.
- Gráfica de pago de facturas de honorarios.
- Gráfico de cumplimiento a la entrega de mercancía por transporte.
- Gráfico de cumplimiento a la entrega de mercancía por logística.
- Gráfico de cumplimiento a la entrega de mercancía por logística
(Marítimo/Aéreo).
- Reporte de puntuación anual (Cliente/Empresa).
- Gráfica de pedimentos de rectificaciones con cargo a CARMI.
- Gráfica de anticipación de documentos (Directas).
- Gráfica de anticipación de documentos (No directas).
- Grafica de anticipación de documentos (Paquetería).
- Gráfica de envío de solicitudes de fondos.
- Gráfica de recepción de anticipos.
- Gráfico de aplicación de pago de pedimentos.
- Gráfica de desaduanamiento desde que entró al módulo.
- Gráfica de clasificación de mercancía después de los documentos.
- Gráfica de clasificación de mercancía después del arribo.
- Gráfico de cumplimiento a la programación de operaciones (imputable al
cliente).
- Gráfico de cumplimiento a la programación de operaciones (imputable a
CARMI).
- Gráfico del envío de facturas de honorarios.
- Grafica de generación de facturas de honorarios.
- Grafico de Cierre Mensual.
- Grafico de Cierre Anual.
- Grafica de revalidación de conocimiento marítimo.
 112

- Gráfico de Comprobación (Cuentas Claras).

- Grafica de quejas recibidas.
- Grafica de envío de facturas electrónicas a clientes.
- Grafica de aplicación de facturas de honorarios.
- Grafica de financiamiento por cantidad.
- Grafica de financiamiento por días.
- Grafica de Fondo Global.
- Grafica de facturas sin Servicio Extraordinario.
- Grafica de facturas sin gastos Extraordinarios.
- Grafico de mercancía faltante.
- Grafico de mercancía sobrante.
- Grafico de mercancía dañada.
- Grafica de operaciones mismo día (Urgente).
- Grafica de Operaciones con carta de Instrucciones.
- Grafica de Referencias canceladas por devolución.
- Grafica de Pedimentos pagados por cuenta de Orden.
- Grafico de pedimentos pagados.
- Grafico de cumplimiento al 1er reconocimiento.

Entre muchos más indicadores con que se pueda contar.

Los objetivos se convierten en metas y para saber qué tanto las estamos
logrando es preciso negociar y establecer con el cliente cómo un Operador
Logístico Integral va a medir el desempeño de manera clara y objetiva. Creo
que aquí esta uno de los cimientos de la retención de los clientes; entonces
podremos elegir dos o más indicadores con los que vamos a trabajar, los que
queramos todos. Sin embargo, no se trata de tener muchos sino solamente los
necesarios, los que nos van a estar dando la información de qué tanta eficiencia
se logra dentro de la Cadena de Suministros, qué tanto se falla y qué tan
eficaces son las acciones correctivas o las mejoras e innovaciones.

E. Definir las Reglas de Negocio necesarias

Así como el Modelo Logístico existe en cada empresa, aunque no esté

escrito, aunque no tenga las mejores prácticas y aunque no sea conocido por
todas las áreas de la compañía, así también las Reglas de Negocio igualmente
existen entre las agencias aduanales y sus clientes, los forwarders y empresas
de logística con sus clientes, el punto aquí es que es muy común que no estén
ni por escrito ni difundidas, ni bien entendidas por todos los que deben tenerlas
 113

claras. Y algunas veces surgen a la superficie sólo para aplicar alguna sanción
o reclamo, pero muy pocas veces sirven para alinear y apuntalar al Modelo
Logístico, casi nunca son revisadas, evaluadas, medidas, ni calificadas en su
desempeño.

He visto casos muy de las “prácticas obsoletas”, old school, en las que
sólo el Gerente las conocía. Al estilo de los dinosaurios políticos, me tocó ver
a un tal señor Mixilipi (nombre omitido por razones obvias), Gerente por más
de 30 años de una de las más grandes empresas importadoras y exportadoras
del sector químico de México, quien era el único que sabía las verbales Reglas
de Negocios con sus prestadores de servicios, y en vez de estar documentadas
y difundidas entre la organización, las reglas estaban personificadas en él
exclusivamente, quien en ocasiones las aplicaba rigurosamente y en otras las
dejaba de aplicar según su humor, o la urgencia, o el nivel de amistad que
pudiera tener con sus prestadores de servicios.

Por ser una área desconocida hasta por la misma Dirección y otras
Gerencias, nadie se atrevía a pisar sus territorios, que celosamente
resguardaba, y cuando había problemas serios de abasto por paro de líneas de
producción, este señor aparecía resolviendo de última hora los problemas, sin
dejar pasar la oportunidad de explicar “a su modo” todo lo que había tenido
que hacer y contactos que mover para que el embarque se desatorara y arribara
a tiempo.

Personas así hacen temblar a la empresa cuando salen de vacaciones o

se ausentan del trabajo por alguna enfermedad, porque ellos son los únicos que
saben cómo se mueve el proceso de la cadena logística de esas empresas.

No estoy hablando de las valiosas personas que en estas épocas trabajan

solitarios en los reducidos departamentos de logística o comercio exterior, casi
todos tienen escolaridad a nivel licenciatura y se preparan continuamente ante
los constantes cambios en todos los órdenes de su función.

Estos jefes y ejecutivos, a quienes por cuestiones presupuestales se les

ha recortado el personal, ocupan puestos que ahora son multifuncionales, y
aunque son los que se "sacaron la rifa del tigre", son gente honesta y
trabajadora ávida de dar resultados, tal vez hasta "workoholics".
Afortunadamente hay muy pocas nuevas versiones como los de la generación
del señor Mixilipi.
 114

Son a estas personas de nueva generación y a estos puestos a quienes

más atractiva resulta nuestra propuesta integral, pues les viene a bajar un poco
la tensión a esa "silla eléctrica" donde permanecen hasta más de 8 horas por
jornada.

Por ello las “Mejores Prácticas”, despersonalizan el manejo de una

Cadena de Suministros e institucionalizan el liderazgo basado en metas y
objetivos, reales, alcanzables y medibles.

“Lo que no se mide no se controla” es uno de los principios de Ian

Deming, que prevalecerá por siempre en el mundo de los negocios, por ello es
importante darles vida y corresponsabilidad a estas reglas.
Debería ser muy común que las negociaciones con los clientes evolucionen,
cambien, varíen, se innoven, así es como se puede testimoniar la mejora.

¿Qué es una Regla de Negocio para efectos de nuestro MOMP?

“Es el entendimiento mutuo de un compromiso pactado entre CARMI y

el cliente, sobre el logro de un resultado estratégico y específico para que el
servicio aduanero o de logística sea el esperado y con la calidad deseada. La
Regla de Negocio debe incluir de forma explícita el QUÉ, QUIÉN, CÓMO y
CUÁNDO se aplica y cómo se mide.”

Con todas estas definiciones generamos simulacros de operación donde,

con información de embarques anteriores o futuros, generamos simulacros en
nuestro módulo respectivo de Sigac.Net

F. Determinar con el cliente la forma en que las Reglas de Negocio

de los demás proveedores aplican y operan

“Esfuerzos no son resultados” escuché decir en una ocasión a un

consultor con el que preparábamos nuestra certificación en ISO 9000, me costó
un poco de trabajo entender el concepto, por estar acostumbrado a lograr las
cosas con esfuerzo. El detalle está en que entendí que para que los esfuerzos
den resultados deben tener dirección, rumbo, y una participación de los
involucrados.
 115

Ahora yo soy quien repite “Esfuerzos no son resultados si estos son sin
dirección, sin alineación, sin la visión compartida de un equipo que los
busque”.

Para que el Modelo Logístico para las Mejores Prácticas se implante y

funcione hay que tener presente este principio a fin de que con el liderazgo y
autoridad de nuestro cliente, todos los proveedores de la cadena logística
jalemos parejo, sepamos cuáles son las reglas de negocios de cada quién y
cómo podemos contribuir como Operador Logístico, como forwarder en el
extranjero o como agencia aduanal, para que el servicio de todos confluya en
la entrega de los productos de manera oportuna al cliente final.

Si el cliente contrata por separado a un forwarder marítimo, aéreo,

terrestre, necesitamos saber los términos de la recolección, de la entrega, los
días libres de demoras, los días libres de almacenajes, el costo en caso de
producirse, tiempos máximos para desconsolidaciones, tarifas de estos
servicios, tiempos de entrega de facturas, lugar de entrega del bill of lading,
puntos de transbordo durante la ruta internacional, entre otros datos, ya que si
no sabemos cuáles son sus acuerdos, será muy difícil poderlos apoyar.

Una de las “pésimas prácticas” de una Cadena de Suministros es

precisamente el que los diferentes proveedores cubren sus ineficiencias con el
desconocimiento del otro proveedor, y entonces se inicia una guerrita de
justificaciones como si fuera un partido de voleibol, desgastándose entre ellos
por “aventarse la pelota” en la que todos parecen ser parte del problema.

Bajo nuestro Modelo, una de las “Mejores Prácticas” es el “Servicio

CERO excusas”, porque los proveedores estamos alineados en nuestro
esfuerzo hacia la misma dirección: ser parte de la solución y no ser parte del
problema. Porque conocemos el alcance de nuestros compromisos y de los
demás y ayudamos a que estos se honren y se conviertan en resultados. Nos
hacemos un Gran Equipo, ya sea cuando nos toca prestar todo el servicio con
las empresas de CARMI, en un puerta-puerta o cuando sólo distribuimos la
mercancía, o sólo despachamos aduana americana, o la mexicana, etc.
 116

G. Establecer fechas para medir, evaluar y calificar

El método Deming nos ensena a que debemos ejecutar, evaluar y

mejorar. Y Jim Collins nos dice que la cultura de disciplina es la que hace a las
empresas sobresalientes.

Por ello, dentro de nuestro método para implementar y mantener el

MOMP, se precisan las fechas compromiso en las cuales el cliente y CARMI
se van a sentar a revisar las mediciones que arroja en forma automática y en
línea el módulo que le denominamos “métricos” de SIGAC, y con éstas el
cliente nos evalúa y califica nuestro desempeño. De igual forma CARMI
evalúa y califica el cumplimiento de los compromisos del cliente. Nuestro
modelo sólo puede sostenerse con un diálogo abierto, basado en objetividad,
sobre la verdad de nuestro servicio y del apoyo que del cliente recibimos.

De estas evaluaciones surgen mejoras, acciones correctivas,

oportunidades de negocios nuevos, a los que debemos ponerles fecha de
cumplimiento o de entrega de acciones correctivas, o de avances en temas de
TI, o de asesoría sobre temas de regulaciones, o cualquiera otro que resulte de
estas reuniones que son las del cuadrante II de la matriz del tiempo,
correspondiente al hábito 3 “Primero lo primero”, de Stephen Covey.

También me gusta invocar este al maestro y autor de muchos conceptos

sobre las empresas Lawrence J. Peter en su contundente principio que dice:
“Dime cómo te evalúan y yo te diré cómo te desempeñas”.
Estos conceptos me han servido mucho para catalizar qué tan “buena tierra”
hay en un cliente prospecto cuando le hago preguntas como estas:

-¿Cada cuándo evalúas a tu forwarder, o a tus Agentes Aduanales?

Esta es la respuesta más frecuente:

“solamente cuando la riegan o me paran la línea”, o también “no tenemos

tiempo para esas cosas, si se equivocan los cambiamos”

Otra pregunta:
-¿Cuáles son tus indicadores de desempeño con tu operador logístico?
La respuesta más frecuente es: “no puedo gastar más de x cantidad de
dinero por pago de estos servicios, no me puedo brincar el presupuesto, ese es
mi indicador principal”.
 117

Sin ninguna timidez muchos clientes afirman que sólo buscan precio,
pero han cambiado de Operador Logístico tres veces en un año, porque quieren
un servicio de primera clase pero pagar un precio de cuarta categoría,
permaneciendo inmersos en un círculo vicioso que me hace adaptar al argot de
la logística el poema de Sor “hombres necios que acusáis a la mujer sin razón,
sabiendo que vosotros sois la causa de lo que culpáis”, y me quedó así:
“Clientes necios que acusáis a su operador logístico sin razón, sabiendo que
vosotros por querer pagar demasiado poco sin razón, sois la misma causa de lo
que culpáis”. Tal vez alguien juzgue que exageré con esta comparación y
adaptación, tal vez tengan razón, pero lo que creo que es indiscutible es que
hay sabiduría en ello y que “Lo barato sale caro”, esta es una ley no escrita y
aplica siempre en todos los casos.

-¿Evalúas tu solo a tu operador logístico o intervienen los demás gerentes

involucrados?
-¿Estás dispuesto a que tus proveedores te evalúen a ti también aunque seas
el cliente?
-¿Te gustaría que tus empleados salieran de trabajar a las 5 de la tarde como
en Estados Unidos y que no quedara ningún pendiente por trabajar con un buen
equipo de proveedores en donde el operador logístico sea también el agente
aduanal, el forwarder y que ellos te mantengan informado para que tu
realmente hagas tu trabajo de supervisión en tu empresa?
-¿Cuánto dinero pagaste el semestre pasado por demoras y almacenajes en las
aduanas?
-¿Cuántas veces entregaste tu producto tarde a tu cliente y con cuanto dinero
te penalizo?
-Cuantas veces te saliste de tu presupuesto de importaciones por pagar fletes
urgentes o cualquier otro motivo?
¿Cuánta información anticipas a tu transportista y a tu agente aduanal una vez
que has fincado tu orden de compa al proveedor o a tu cliente en exportacion?

En fin, hay muchas formas de saber qué tanto en realidad una empresa
tiene una cultura abierta a “Mejores Prácticas” y a la innovación.

CARMI LOGISTICS, través de su SIGAC, se compromete a envíar

todos los días 1 de cada mes, una invitación a evaluar el desempeño de nuestro
servicio, a través de un correo electrónico automático del cual tienen
 118

conocimiento desde la presidencia de nuestra empresa, hasta el ejecutivo que

los atiende.

Simultáneamente nos comprometemos a enviar por correo electrónico

nuestro REPORTE EJECUTIVO DE AUTO EVALUACION a nuestros
clientes en el cual mostramos el nivel de cumplimiento a las reglas de negocios
con las que hemos construido el MOMP, ese cumplimiento se refleja con los
indicadores al desempeño objetivamente recabados en línea por SIGAC,
expresando los casos en los que no hubo cumplimiento, ya sea por parte del
cliente a quien le solicitamos las acciones correctivas para mantener el servicio
con “ordenes de compra limpiamente surtidas”, o que el incumplimiento se
deba a CARMI las respectivas correctivas que se deban ejecutar son
informadas con el compromiso de auto corrección y fortalecimiento del
MOMP. Este reporte lleva una auto calificacion misma que deberá ser
ratificada o modificada por el cliente para garantizar el entendimiento mutuo
y la calidad del servicio ofertado. Las reuniones presenciales de evaluación
pactadas tendrán como agenda el cumplimiento a las reglas de negocios
materia de este Reporte de auto evaluación que es la herramienta base de la
consolidación de nuestros clientes y la muestra clara de la aportación de valor
a la cadena.

Además en CARMI LOGISTICS proporcionamos un número de clave

a nuestro cliente para que tenga acceso a nuestra página www.carmi.com y
abra la pantalla de Customer Compliance, en donde podrá ver y analizar todas
las gráficas que miden el desempeño según las fórmulas del indicador o
“métrico”. Es una información que está en línea y puede consultarla el cliente
diariamente en tiempo real, y abarca todas nuestras sucursales y todas nuestras
unidades de negocio, o sea el forwarder y la agencia aduanal. Nuestro sistema
es como un “Big Brother” electrónico, pues muestra todas las operaciones del
cliente ante todas las aduanas donde operamos, y todas las guías o b/l que
manejamos cualquiera que sea su tráfico.

Las relaciones de largo plazo que tenemos con nuestros clientes en estos
mas de 33 años se han basado precisamente en la comunicación que da el
evaluar y estar abiertos a la mejora.
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H. Propuesta final y firma

Esta fase se reviste de formalidad y de compromiso. El hecho de

presentar el Modelo conceptual y de ahí aterrizarlo al Modelo de Operación
para las Mejores Prácticas, constituye todo un Kick off, una patada de arranque,
en la cual estaremos todos frente al momento de la verdad.

Casi siempre la operación empieza antes de que se documente y se

difunda a todos los involucrados, es una mala cultura que hay que desvanecer
sobre todo en la mentalidad mexicana. De no formalizarse con la firma se corre
el riesgo de que todo haya quedado en "palabras bonitas", en una oferta tipo
"carta a Santa Claus", y esta no baje a las trincheras de la operación diaria. Los
más interesados en que esto se aplique somos los Operadores Logísticos
Integrales como CARMI, pues ahí va de por medio el negocio.
 120

Platicaré una anécdota de esas que se me escuchan frecuentemente:

Hace 15 años, nuestro ejecutivo comercial en Guadalajara, a quien

llamaremos Rony, me llamó por teléfono realmente entusiasmado y muy
celebrador para darme lo que parecía ser una buena noticia. Desde hace tiempo
habíamos estado tras una de las cuentas más importantes de ese polo industrial,
con muy poco avance, pero ese día Rony me dijo: “Señor Carmona ¿recuerda
usted la cuenta AAA que hemos estado insistiendo? Pues bien, hoy que los fui
a ver, el Gerente de Tráfico me dijo: -Rony ¿en realidad te interesa mi empresa
como cliente? Yo le respondí: ¡claro que sí!, y continuó el cliente: -Pues bien,
mi otro Agente está saturado con mi operación y te voy a dar estas 50 guías
aéreas que tengo paradas para que me demuestres si puedes o no puedes”. Rony
continuó diciéndome “¿Y qué cree señor Carmona? Aquí traigo las 50 guías
aéreas en mi maletín y ahora requiero que me diga cómo le vamos a hacer
porque más de la mitad son urgentes”.
Mi respuesta no fue de su agrado, pues contrario a celebrar lo que
aparentemente era la captación de un nuevo negocio y la expropiación del
trabajo que iba para otro agente aduanal, le llamé la atención y le dije: -No
señor, así no son las cosas, si no tenemos diagnosticado al cliente, si no
sabemos sus necesidades, si queremos demostrarle responsabilidad y
profesionalismo, en este momento le regresas todas las guías aéreas al cliente
AAA, y le pides que nos de la oportunidad de hacer un buen trabajo de
identificación de necesidades, operativas, financieras, administrativas,
comerciales, hacer el diagnóstico y entonces, si podemos arrancar su cuenta
con todo gusto, de otra manera no vamos a mostrar una diferenciación de
servicio y le vamos a quedar mal; en lugar de valor le vamos a agregar costo y
retrasos.

Mi mensaje era un tanto tardío porque para esos momentos Rony ya

había traspapelado algunos documentos en su ansiedad por amarrar la cuenta,
de tal forma que cuando finalmente y a regañadientes regresó la
documentación, ya había hecho crisis un embarque provocando el paro de línea
y lamentablemente devolvió la documentación incompleta.

El cliente AAA, al ver que devolvimos los documentos, se frustró y tanto

a él como a nosotros nos salió mal la jugada. Semanas después durante mi
visita a sus instalaciones me comento: - Señor Carmona esta fue la primera vez
que un Operador Logístico me regresa el trabajo, debo reconocerle que al
principio me molesté mucho, pero después entendí que lo que estábamos
 121

haciendo no era lo correcto, yo estaba transfiriéndoles un problema y prendí

sin querer la mecha de una bomba que, por cierto, nos explotó a ambas
empresas, entiendo su decisión y ojalá todos los proveedores se interesaran
tanto en hacer bien las cosas, más que llevarse un negocio de corto plazo.

Este cliente sigue trabajando con nosotros, pero Rony ya no.

Enseguida presentamos este diagrama con la información básica que
requiere nuestro método para poder aterrizar el MOMP en Reglas de Negocio
para toda la Cadena de Suministros.

Estas reglas deben ser precisas y se nos facilita cuando es CARMI

LOGISTICS quien interviene bajo el esquema puerta-puerta.

Cuando intervienen otras agencias de carga o aduanales, también

elaboramos el modelo para beneficio del servicio al cliente.
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 123

Capítulo 8. El método para el diseño y construcción del Modelo

para las Mejores Prácticas en la Importación a
Estados Unidos y Canadá

"Salte de tu zona de confort. Solamente puedes crecer si estas dispuesto a

sentir la carencia y la incomodidad por intentar algo nuevo"
— Brian Tracy: Motivational speaker and self-help author

Las fases ya estudiadas en el capítulo anterior, tales como:

A. Diagnóstico.
B. Identificar y documentar necesidades.
C. Aplicación del Catálogo de Mejores Prácticas.
D. Determinación de Metas.
E. Definir las Reglas de Negocio necesarias.
F. Determinar con el cliente las Reglas de Negocio de otros
proveedores.
G. Establecer fechas para medición, evaluación y calificación del
desempeño del MOMP.

Agregamos el paso "H":

H. Operatividad con CTPAT, OEA antes NEEC.

I. Establecer fechas para medición, evaluación y calificación del
desempeño del MOMP.
J. Propuesta final, firma.

Aplican de igual forma para la importación a Estados Unidos y Canadá,

resaltando las necesidades y soluciones dadas a los servicios de: control,
manejo y distribución de inventarios, así como el de la formación de
embarques consolidados hacia el norte. El IDN para estos servicios se
encuentra en los anexos de este libro.

Para el tema logístico, resaltan para el paso "B" las necesidades y

soluciones dadas a los servicios de: control, manejo y distribución de
inventarios, así como el de la formación de embarques consolidados hacia el
norte, el LTL. Con detalles del release de embarques, packing list, pick and
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pack, collect on destination (COD), proof of delivery, ruta logística de la

"orden limpia", seguimiento en web, etc.

También dentro del paso "B" las bodegas en Laredo, Texas, representan
un punto estratégico para el abasto de bienes procedentes de México, por las
siguientes razones:

- Se mantiene un inventario de bienes ya liberados por las dos aduanas,

la mexicana y la americana.

- Se ahorra el costo de un flete. Ya que no es lo mismo costo del flete

Laredo-Orange, California, que el costo de los fletes Laredo-San Antonio-
Orange, California, por ejemplo. Por lo que la definición de las necesidades a
veces implica mucha paciencia y no se puede hacer en una sesión, sino en
varias y con todos los integrantes claves, tanto del propio cliente, como los que
intervenimos en la Cadena de Suministros. Así es como la vamos a transformar
en Cadena de Valor.

En la página siguiente presentamos la arquitectura del MOMP

respectivo a la importación a los Estados Unidos, para que usted pueda hacer
un borrador de las interacciones y conexiones necesarias que actualmente hace
su empresa, esperando que esto le pueda ser de utilidad.
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126
 127

"El conocimiento es poder. Entre más conocimiento, experiencia y conexiones tengas, será más fácil
para ti generar un beneficio, una ganancia en el juego de tu elección"
— Stuart Wilde: Author, speaker, metaphysics expert.
9. El catálogo de servicios de Mejores Practicas

Catálogo de Mejores Prácticas para la operación,

administracion, contabilizacion y costeo de la
cadena de suministros.
De CARMI LOGISTICS ©

Catálogo de Mejores Prácticas

GAC-ADM-C01
03.07.2011

En la dinámica de nuestro mundo actual sólo pueden competir con éxito las
empresas que trabajan con Calidad, ya que ésta se ha convertido en un
requisito, cuando antes era sólo un elemento de distinción. Es necesario
hacer las cosas correctas y hacerlas bien.

El propósito fundamental de CARMI LOGISTICS es aumentar sostenidamente

la satisfacción de sus clientes por los servicios que le proporciona, y para
lograrlo ha establecido Propuestas de Valor que lo ubican con amplia ventaja
en el mercado de la Logística del Comercio Exterior y de los Servicios de
Despacho Aduanero.

Con el fin de cumplir cabalmente con sus Propuestas de Valor, CARMI

LOGISTICS se ha empeñado en trabajar con las Mejores Prácticas, es decir,
accionar de la mejor manera en cada uno de los servicios que le encomienda
su cliente, para lograr así su completa satisfacción.

Laborar cotidianamente con las Mejores Prácticas requiere de manera

obligada un Personal Competente, necesita empleados que posean y
dominen totalmente las competencias laborales establecidas para su
respectivo puesto de trabajo. Para lograr lo anterior, CARMI LOGISTICS
realiza con esmero y cuidado el proceso de selección y contratación de
personal, evalúa el desempeño de sus empleados y desarrolla para ellos un
Programa de Capacitación y Entrenamiento Continuo.

Este Catálogo presenta las Mejores Prácticas de CARMI LOGISTICS. Es un

documento sujeto a una constante actualización, debido entre otras causas,
a modificaciones del marco legal y a cambios en las necesidades de los
clientes.
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Catálogo de Mejores Prácticas

De CARMI LOGISTICS ©

Importación a México

1.Imp. Planeación arancelaria desde la requisicion.

El cliente envía a CARMI LOGISTICS la misma requisición de materiales o
productos que está enviando a los potenciales proveedores, con la información
necesaria para hacer una clasificación arancelaria y definir los requisitos y
regulaciones que la mercancía requiere. (Antes de generar la Orden de Compra).
CARMI clasifica y responde dentro de los tiempos acordados en la regla de negocio
respectiva. La requisición debe contener:

a. Descripción técnica y comercial del producto.

b. Uso o función de la mercancía.
c. Especificaciones de los materiales que componen la mercancía.
d. Aviso en caso de que la mercancía esté considerada como material
peligroso.
e. Probables Orígenes de la mercancía y probables países de Procedencia.
Origen y Procedencia no es lo mismo para efectos aduaneros.

1.1.Imp. Análisis objetivo sobre origen de la mercancia.

Con esto el cliente puede definir, de acuerdo al Origen, el país más conveniente
para realizar la compra, y sabrá guiarse no necesariamente por el PRECIO de la
mercancía, sino que tomará en cuenta la sencillez o las complicaciones que ésta
pueda presentar tanto al momento del despacho aduanero por los beneficios
fiscales de preferencias directas al arancel que un Tratado de Libre Comercio le
otorgue, así como la sofisticación y complicaciones para cumplir requisitos,
restricciones y regulaciones no arancelarias a que pueda estar sujeta una
mercancía, precisamente por razones de su Origen o de su Procedencia; tanto
durante la logística como en la aduana.

1.2.Imp. Capacidad tecnológica. SI al archivo electronico, NO al papel, ni a la

imagen. NO a la recaptura
El envío del documentos como las facturas, listas de empaque, debe ser a través
de un archivo para que el SIGAC lo pueda “levantar”, evitando así recapturas.
Es Mejor Práctica el sistema "Paper Less", que maneja únicamente datos y
documentos digitalizados. Nos apegamos al principio de capturar información de
comercio exterior "digitando sólo una vez". Por ello la importancia de la experiencia
acumulada de 33 años, durante los cuales CARMI ha desarrollado su Tecnología
de la Información.

Exportación México-USA-Canadá-Europa
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1.1.Ex. Definicion de estrategia arancelaria a la exportacion.

El exportador presenta a CARMI LOGISTCS la solicitud de cotización que le fue
enviada por su cliente potencial a fin de clasificar arancelariamente la mercancía,
tanto bajo la TIGE mexicana, como bajo la HST de Estados Unidos, y determinar
la partida, subpartida y fracción arancelaria que se declarará ante los dos países.
También podrá presentarnos el catálogo de productos que va a exportar en el
futuro próximo para que CARMI LOGISTICS, haciendo uso de la Anticipación ,
otra de sus Mejores Prácticas, tenga todo listo para los momentos de las
exportaciones.

1.2.Ex. Asesoría y previsión en Certificados de Origen.

Con base en el expertise que CARMI LOGISTICS tiene en las Aduanas mexicana,
como en la americana y canadiense, asesora al cliente para definir y confeccionar
en forma anticipada y previsora, el correcto Certificado de origen.

1.3.Ex. Planeación para llegar a tiempo al mercado, definicion de

regulaciones arancelarias y no arancelarias en aduanas extranjeras.
El cliente conoce a tiempo e incluso antes de que el pedido le sea confirmado por
parte de su cliente, las regulaciones, restricciones arancelarias y no arancelarias
que la mercancía debe satisfacer en la aduana mexicana durante su exportación,
así como a la importación a Estados Unidos o Canadá, y sabe la forma en que se
va a cumplir, ya sea por él mismo si se constituye como importador ante la aduana
de los Estados Unidos o si el importador es el cliente directo o un tercero. Con esto
se logra el efecto de certeza: jurídica, del costo, y comercial, por la calidad,
cantidad y tiempo de entrega que nuestro cliente debe cumplir en el mercado.

2.Imp.Exp. Cotizacion de fletes en firme. Cero sorpresas en costos sobre

Fletes
El cliente solicita cotizaciones de fletes y tiempos de traslado con los posibles
orígenes de la mercancía, de los diferentes proveedores potenciales que tiene
conocimiento. CARMI responde estas cotizaciones dentro de los tiempos
acordados con el cliente en la regla de negocio respectiva. Con el fin de que
encuadre dentro de las Mejores Prácticas, la solicitud de cotización debe ser
ANTICIPADA a la compra, es decir, debe ser simultánea al proceso de cotización
al proveedor del producto para que el Modelo Logístico encadene, ponga en línea
esfuerzos y aporte valor.

La solicitud de cotización debe contener:

En logística de Importación por Tráfico Marítimo y Aéreo:

a.- Tipo de carga, comodity a importar (Maquinaria, producto terminado,

refacciones, partes, carga general, etc.).
b.- Dimensiones de la mercancía L x A x H.
c.- Peso de la carga. Bruto, por caja. (pedir lista de empaque).
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d.- Tipo de contenedor, si es el caso. (20’ 40’ 40’HC, 20’OT, 40’OT, FLAT
RACK) o carga consolidada.
e.- Cantidad de bultos (pallets, cajas, etc.).
f.- INCOTERM. Para determinar quién paga los fletes y el tipo de servicio,
Door to door, EXW, LTL, FTL, etc.
g.- Producto: mercancía peligrosa o no. Proporcionar el IMO. Si es
perecedera, especificar temperatura para mantener en cadena de frío
h.- Valor factura.
i.- Puerto de salida en origen (si el importador no sabe o no está seguro
entonces se le pide la dirección del exportador, para determinar cuál
es el puerto de salida que le corresponde).
j.- Destino con la dirección de entrega (con código postal).

En logística de importación por tráfico terrestre, Canadá- Estados Unidos,

México.
Los datos requeridos para una cotización son:

a.- Origen (incluye código postal) Destino (incluye código postal )

b.- Tipo de servicio
- Caja
- Plataforma
- Refrigerado (aplica temperatura)
- Consolidado
c.- Tipo de mercancía
- Carga regular
- Peligrosa (hojas de seguridad)
- Exceso de peso y/o dimensión
d.- Descripción de mercancía
- Bultos
- Peso
- Medida de pallets (aplica en consolidado)
e.- Servicios opcionales
-Seguro de mercancía
-Custodia
f.- Valor factura

Validez de la tarifa ofertada

Invariablemente deberemos estar seguros de que el precio ofertado en la
cotización va a ser respetado y para ello se requiere que la tarifa sea por escrito y
mencione el periodo de validez.

La tarifa debe ser confirmada por el cliente de CARMI, por escrito siempre,
sea el cuerpo de la misma cotización, un correo electrónico, o cualquier otra forma
por escrito, donde manifieste su conformidad a los términos y condiciones del
servicio.
 131

Además habrá notas muy precisas para evitar sorpresas, tales como:
 Sujeta a cambios de acuerdo al precio del petróleo en el mercado.
 Sujeta a temporada alta.
 A costo por mercancía DGR que es más cara que la tarifa general.
 Que el empaque es su responsabilidad y que no cumplir genera un costo
que él debe absorber.
 Que las cotizaciones no incluyen seguro ni entregas especiales en
domingo o días festivos

En la medida en que el cliente proporcione la información exacta y precisa, la

cotización no tendrá variación, tanto en tráfico marítimo, como en aéreo y terrestre.
La Mejor Práctica en este tema es tener la certeza del precio cotizado y aprobado
eliminando sorpresas por diferencias al momento del embarque y que la carga no
pueda ser liberada hasta que se pague el total del b/l, o guía aérea.

3.Imp.Exp. Contrato internacional y el mejor control. Asesoria y capacitacion

en INCOTERMS

Los incoterms más recomendables porque permiten el control total de la cadena

de suministro y por lo tanto facilitan la Mejor Práctica son:
A).- Ex-Works, cuando la mercancía se importa a México, y
B).- DDU, cuando la mercancía se exporta de México hacia el extranjero.
De esta manera se controlan los tiempos de recolección y de entrega -lo que aporta
valor evitando retrasos, demoras y almacenajes-; se controla a los proveedores de
transporte y logística domésticos e internacionales, y se pueden lograr ahorros por
negociación directa con los mejores forwarders u operadores logísticos, ya que los
proveedores generalmente usan a forwarders y carriers baratos, lejanos de los
“buenos o mejores”.

4.Imp.Exp. Previsión de riesgos, contratacion de seguros de la mercancia.

Es Mejor Práctica que el comprador y el vendedor aseguren la mercancía durante

todo su trayecto, tanto en la porción internacional como en la doméstica. Se
recomienda la compra de pólizas abiertas. Las pólizas de seguros y su alcance
deben ser invariablemente del conocimiento del Transportista, del Operador
Logístico y del Agente Aduanal, de acuerdo con la regla de negocio que se defina
sobre este particular.

5.1.Imp. Previsión y lenguaje homologado, Asesorar para que la Orden de

Compra ya tenga la fraccion arancelaria
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Es una Mejor Práctica que nuestros clientes, -cuando son el COMPRADOR-,

emitan la Orden de Compra a sus proveedores con las fracciones arancelarias y
las descripciones comerciales claras, para que el proveedor expida las facturas
congruentes con la descripción técnica y comercial, y con la fracción arancelaria.
Para esto, de acuerdo al MOMP, CARMI clasificara correctamente la mercancia
con todos los elementos que sean necesarios y la dejara blindada contra revisiones
y reconocimientos aduaneros de la autoridad,

5.2.Exp. Certeza Jurídica desde la cotizacion clasificando arancelariamente

el producto a exportar y blindandolo ante las dos aduanas.

Cuando nuestros clientes sean los vendedores y vayan a exportar el producto, la

Mejor Práctica es que desde su cotización, y al aceptar la orden de compra de su
cliente, confirmen la fracción arancelaria que se usará tanto en la aduana mexicana
como en la de Estados Unidos o Canadá o en otro pais del mundo, así como anotar
las regulaciones y restricciones arancelarias y no arancelarias a cumplirse en las
aduanas de los países involucrados.

6.Imp. Precisión y exactitud en Certificado de origen, apoyando y

asesorando al proveedor en la emision del Certificado de Origen ANTES de
que la mercancia se embarque.

El proveedor expide el Certificado de Origen NAFTA, el Certificado de Origen EUR,

o de otro país miembro de algún Tratado, de manera congruente con las fracciones
arancelarias que se detallan en la Orden de Compra y con la anticipación
requerida. La Mejor Práctica exige que un Certificado de Origen preliminar, draft o
borrador, se expida simultáneamente a la aceptación de la Orden de compra para
su análisis, clarificación y aceptación en su caso. El Certificado de Origen definitivo
se debe expedir simultáneamente a la emisión de la factura respectiva.
Excepto NAFTA, cuyos certificados son de expedición libre por el proveedor, los
demás certificados de origen los expiden y validan organismos gubernamentales o
cámaras de los países miembros, por lo que la emisión del mismo debe ser incluso
anticipada a la terminación de la producción del bien, para evitar demoras en el
embarque o bien, que la mercancía quede en espera de este documento en puerto
marítimo o aéreo.

7.Imp Explicacion en el idioma Ingles, Japones, Koreano, Frances, Aleman,

o el idioma que sea necesario, a los proveedores de la importancia del envio
oportuno y “paper-less” de todos los documentos requeridos por la Ley
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Aduanera para el despacho aduanal. Para cunplir con el Art. 36, 36 A y 37 de

la Ley Aduanera.

El cliente requiere a su proveedor que las

A). Facturas, y
B). Listas de Empaque,
C). Certificados, o
D). Cualquier otro documento o información requeridos,
(ASN, fotografías digitales, etc.).
Se elaboren electrónicamente mediante archivos y se transmitan al Agente
Aduanal y al operador logístico o forwarder.
Para que cumpla con el requisito de Mejor Práctica, éstas deben ser emitidas
simultáneamente y transmitidas antes del embarque a destino.
La información recibida electrónicamente por CARMI LOGISTICS, se integra al
SIGAC y la base de datos continúa generándose.

7.1.Imp.Exp. Preparación anticipada del Pedimento antes de que la

mercancia arribe a la aduana de entrada o de salida.

Las Mejores Prácticas debidamente implementadas, vienen a cimentar un

despacho aduanero limpio, transparente, sencillo, construido y preparado de tal
forma que cuando el embarque llegue a puerto marítimo, terrestre o aéreo, la
mercancía ya tendrá su pedimento elaborado, validado y pagado. Esta Mejor
Práctica logra un embarque sin sorpresas y sin revisiones previas y descargas
innecesarias.

8.Imp.Exp. Negociar con Transportistas el envío anticipado de información

de los conocimientos o talones de transporte del embarque.

El cliente requiere a su Transportista u Operador Logístico, -cuando no es CARMI

LOGISTICS-, que envíe en archivo electrónico el B/L, guía aérea o freight bill, a él
y a CARMI LOGISTICS, con el fin de que la información se integre al sistema del
cliente y al ERP de CARMI, lo que permite a este último preparar en tiempos
óptimos la recepción del embarque. Lo más importante es mantener al cliente
informado del progreso del embarque dentro de los parámetros establecidos en el
Modelo logístico. Nuestra Mejor Práctica se testimonia con los envíos automáticos
de la “lluvia de información” del SIGAC, la cual consistentemente envía alertas
automáticos a las personas y puestos que nos señala nuestro cliente en la regla
de negocio que al efecto se establece.

9.Imp. Negociar con el proveedor y el transportista que se den prealertas a

tiempo en el caso de embarques peligrosos, (hazmat) y recibir en CARMI las
especificaciones para su manejo.
 134

Una de las “peores prácticas” conocidas, sobre todo por su repetición durante el
proceso de abastecimientos, es que no se alertan con tiempo los embarques que
se consideran peligrosos; por lo tanto la medicina, es decir la Mejor Práctica,
consiste en que el importador requiere a su proveedor que emita y haga llegar
oportunamente las "Instrucciones de manejo de los materiales", donde se
especifique con claridad las restricciones que pueda tener tanto el empaque como
el producto, si es HAZMAT, si es frágil, si requiere algún manejo especial,
prevención sobre contaminaciones, manipulaciones anti-dieléctricas, etcétera,
tanto durante el transporte como en las maniobras de recepción en fronteras y en
las revisiones aduanales.

10.Imp.Exp. Negociar que los proveedores envien muestras del producto,

cuando la mercancia asi lo requiera.

Una de las Mejores Prácticas que facilitan el despacho aduanero es que el

proveedor envíe una muestra del producto, o determine la forma más sencilla de
muestrear el producto para cuando la aduana mexicana o americana solicite
muestreos para laboratorios. Esta Mejor Práctica se limita a las mercancías
susceptibles de toma de muestras.

10.1.Imp. Definir los textos e informacion requerida para la obtencion de la

Norma Oficial Mexicana. NOM’s.

Para que el despacho aduanal sea expedito y sin retrasos el cliente proporciona a
CARMI LOGISTICS una muestra o una fotografía digital y la especificación técnica
del producto que desea importar desde antes que genere la Orden de Compra de
mercancías que de acuerdo a la fracción arancelaria están sujetas a esta
regulación no arancelaria. CARMI proporciona la información para que con base
en ésta se genere la etiqueta que exige la NOM 50, y la valida en su caso con la
Unidad Verificadora Autorizada (UVA) que nuestro cliente contrata. Nuestra mística
es preparar el embarque para que si toca rojo, todo salga bien y sin incidencias.

10.2. Imp.Exp. Prevención y certidumbre operativa obteniendo el registro de

Operador Economico Autorizado, antes NEEC.

Tema que desarrollamos en el Capitulo 11 de este libro

11.Imp.Exp. Seguimiento a la Orden de Compra y el rastreo (tracking) de

cada embarque para programar los despachos aduanales y entrega a destino

Los proveedores de logística y el agente aduanal deben tener un sitio en web

donde el embarque pueda ser rastreado por número de pedido y por número de
guía, de tal forma que la preparación para el desaduanamiento pueda ser
programada, aunque se trate de embarques urgentes u ordinarios. CARMI cuenta
en su SIGAC con un módulo específico para darle el seguimiento a la Orden de
Compra, a los embarques que de esta se generen y va generando alertas.
 135

12.Imp.Exp. Contar con una Agencia Aduanal robusta con varias Patentes es
el perfil óptimo de proveedor de la Cadena de Suministros. Tener que ver con
una sola persona para toda la operación en cualquier aduana.

Tener un sólo proveedor con un perfil robusto en cuanto a número de patentes

propias para actuar como agente aduanal, tanto en la aduana mexicana como en
la aduana de Estados Unidos, previniendo riesgos de suspensión de patentes, y
que éste proveedor cuente con el expertise y el servicio de operador logístico para
que los embarques se manejen bajo la siguiente premisa: "Un sólo proveedor
Puerta-Puerta, una sola cuenta de Gastos y Honorarios". La peor práctica es
trabajar en México con negocios “renta patentes”, donde no se conoce al Agente
Aduanal a quien se le van a encomendar sus operaciones.
Es Mejor Práctica que el cliente solamente tenga que ver con un sólo contacto; que
su dinero lo deposite a una sola empresa, quien será la única que le compruebe
sus impuestos y gastos, y que sea uno sólo el proveedor con quien conciliar y a
quien pagar.
En la Cadena de Suministros se debe garantizar siempre este principio: "Servicio
sin excusas y sin sorpresas".

12.1.Exp. Asesorar en la obtención del CTPAT. Customs Trade Partnership

Against Terrorism

Es un programa voluntario del Gobierno de los Estados Unidos de América,

mediante el cual las empresas exportadoras, los transportistas, los transfers y los
Agentes Aduanales americanos obtienen una Certificación de "Empresa que
cumple con los estándares de seguridad" que exige el organismo gubernamental,
U.S. Customs Border and Proteccion CBP. Con ello se logra un estatus de
empresa segura por mantener las Mejores Prácticas en seguridad contra el
contrabando de drogas y de armas biológicas o de cualquier tipo que sean usadas
por el terrorismo internacional. Garantiza un cruce y despacho en la aduana
americana confiable y expedito, y arroja una serie de beneficios colaterales que
van desde la mejor forma de contratar personal hasta la mejor forma de evitar
rellenos que benefician al narcotráfico y al terrorismo. CARMI LOGISTICS asesora
a nuestros clientes a construir su Modelo de Seguridad con el apoyo de nuestra
experiencia como Consejeros de COMCE, padre de la Certificación Mexicana
CASCEM, Cadena Segura del Comercio Exterior Mexicano preambulo de la
Certificacion OEA antes NEEC. (Consultar la presentación específica de CARMI
LOGISTICS).

12.2.Imp.Exp. Celebrar un Convenio de Confidencialidad Cliente-CARMI.

Contar con un sólo proveedor de servicios logísticos y de despacho aduanero,

también beneficia al cliente respecto de la discreción en el manejo de la
 136

información de la empresa, precios, catálogos, etc. Teniendo un sólo proveedor se

reducen los riesgos de dispersar tanto el uso del RFC, como la información
comercial, técnica y fiscal de la empresa. La Mejor Práctica en este punto consiste
en que CARMI LOGISTICS celebra convenios de confidencialidad con sus clientes,
en los cuales, mediante una regla de negocios clara y precisa, salvaguardamos la
información que todos y cada uno de nuestros empleados maneja, dándole así
certeza y confiabilidad a nuestros servicios.

13.Imp.Exp. Servicio de información automatizada y en línea, el cliente no

llama pidiendo informacion, CARMI se la proporciona diariamente y
consistentemente.

La Mejor Práctica en manejo de información consiste en que el cliente no tiene que

estar llamando a su Ejecutivo, sino que es CARMI por medio del SIGAC, quien
adelanta la información a través de los eventos que nosotros llamamos "lluvia de
información". Éstos son los eventos:

13.1. Imp.Exp. Servicio de aviso de arribo al momento del evento.

Notificar invariablemente cuándo se recibe un embarque.

13.1.1.Imp. Servicio de confirmacion de las cantidades de mercancias

recibidas contra un Advance Shipping Notice; no pagar al proveedor sin esta
confirmacion.

Es una Mejor Practica que CARMI LOGISTICS puede generar un reporte de

confirmación de mercancía recibida que aporta valor al cliente al proporcionarle
evidencia suficiente para hacer el pago al proveedor únicamente por la mercancía
recibida, (como un ASN), y actualiza su inventario en tránsito, pudiéndose
interfasear a un sistema más grande como SAP o MRP. Esto evita conciliaciones
mensuales e incluso anuales entre el departamento de pagos del cliente con el
departamento de cobranza de los proveedores.

13.2.Imp.Exp. Servicio de acuse de recepcion de documentos en tiempo real

y oportuno.

Nuestra “lluvia de informacion” notifica la recepción de documentos:

-Facturas,
-Listas de empaque,
-Certificados.
-Cualquier documento necesario para el embarque, despacho y
reexpedicion de la mercancia.

Permite medir la ANTICIPACIÓN de acuerdo a la regla de negocio que establezca

CARMI LOGISTICS con su Cliente. (Métricos)
 137

13.3.Imp.Exp. Envio de la Solicitud de Fondos con cálculos verificables a

tiempo
Reporte de una solicitud de fondos, que incluye lo establecido en las reglas de
negocio del Modelo para las Mejores Prácticas, desde impuestos, fletes, maniobras
y toda clase de gastos comprobados y de tarifa de honorarios, tanto en el extranjero
como en México. (Metricos)

13.4.Imp.Exp. Aviso oportuno de la llegada de un embarque por cobrar.

Previene costos de demoras y almacenajes.

Notificación de un embarque que arriba por cobrar collect, para evitar gastos de
almacenajes y demoras por pago extemporáneo.

13.5.Imp.Exp. Servicio de seguimiento de embarques en que se contrata a

CARMI LOGISTICS de punta a punta, es decir, de origen a destino.

Notificar el seguimiento de una operación que transportamos nosotros mismos,

desde el momento de la recolección hasta el momento de la entrega, tanto en
importación como en exportación vía terrestre.

13.6.Imp.Exp. Rastreabilidad punta a punta con terceros.

Notificación de rastreo y seguimiento de una operación en el servicio de

LOGÍSTICA que abarca desde que se va a recolectar la mercancía, se embarca,
su seguimiento en tránsito, su llegada y entrega.

13.7.Imp.Exp. Servicio de control de embarques “In Bond”. Erradicar multas

Alerta previniendo el vencimiento de una operación In-Bond. Aplica para el tráfico

terrestre por Laredo, y está pensada para evitar multas ante la aduana americana,
así como retrasos al momento del cruce de las mercancías.

13.8.Imp.Exp. Servicio de control de vigencias, cantidades y valores que se

contienen y amparan en los permisos que permiten cunplir con Regulaciones
no Arancelarias.

Sigac alerta previniendo el vencimiento de alguna regulación no arancelaria,

permisos, avisos sanitarios, SAGARPA, etc. Ésta constituye una gran herramienta
para la previsión dentro del contexto de las Mejores Prácticas, ya que nuestros
clientes que importan mercancías sujetas a regulaciones no arancelarias y éstas
se pueden seguir usando en función de una fecha de vigencia, o bien por
cantidades de unidades o por cantidades de valor en dólares o cualquier moneda,
o bien por número de modelo, o cualquier otra forma de control de vigencia y
 138

validez, nuestro SIGAC lleva el control fidedigno del documento y su descargo

respectivo, y lo controla por pedimento, factura, número de permiso, NOM, etc. De
esta manera, nuestros clientes erradican el riesgo de que alguna autorización se
quede sin vigencia o saldo, avisando oportunamente para su renovación
respectiva.

13.9.Imp.Exp. Electronicamente o aun via mensajeria, les reportamos el envio

de documentos y archivos para su procesamiento administrativo, contable y
fiscal. Cumplimiento en la comprobación.

Reporte de la guía del envío de documentos comprobatorios y facturas. Los

clientes de CARMI son informados oportunamente sobre envíos de facturas y
cuentas de gastos, incluso para las fechas de cierre de mes. (Métricos)

13.10.Imp.Exp. Reporte de Inventarios que muestra la Rotación que tienen

sus mercancias en los almacenes de puerto aeropuerto y propios.

Notificación periódica del inventario del cliente, se puede emitir, diario, semanal,
mensual, según la regla de negocio acordada. Nuestros clientes no tienen
“olvidado” ninguno de los embarques que nos consignan para transportarlo o para
despacharlo, y llevamos un conteo diario de los días en almacén, tanto en el propio
de Laredo, Texas, como en los almacenes fiscales de los puertos marítimos y
aéreos. (Métricos)

13.11.Imp.Exp. Envio del pre pedimento y del pedimento validado y pagado

en tiempo real o consultado en la App de CARMI. Pago seguro y fidedigno.

Se reporta en tiempo real el Pago del Pedimento y se envía la imagen digitalizada

del mismo. Nuestro cliente implanta la Mejor Práctica para control de sus
importaciones, pues puede confrontar nuestro pedimento contra los datos que le
proporciona el SOIA del SAT y con esto asegura el buen uso de su nombre y RFC,
con el máximo de seguridad jurídica para ambas partes.

13.12.Imp.Exp. Aseguramiento en la correcta consignacion de embarques y

el aprovechamiento de las tarifas convenidas con transportistas.

La forma de consignar es importante ya que el nombre del cliente c/o el agente

aduanal debe prevalecer en cada uno de los embarques, con ello se garantiza la
integridad en el cobro de las tarifas pactadas con transportistas o empresas de
logística. El SIGAC emite un reporte de "Consignación NO conforme" cada vez que
arriba a nuestro almacén un embarque con consignatario desconocido. Evita las
pérdidas. Mide las frecuencias y solicita acciones correctivas. (Métricos)
 139

13.13.Imp. Servicio de exactitud en los numeros de parte embarcados.

Evitar paros de líneas

El reporte de "ORDEN DE CARGA", y el reporte de “REMESAS EMBARCADAS”

se emiten una vez que se ha "cerrado" el trailer o contenedor y se avisa al cliente
las referencias, números de compra y de parte que están tomando su camino hacia
la aduana. Estos reportes son excelentes para los Gerentes y Jefes de Producción,
Área de Ventas, etcétera, porque les da certeza de lo que recibirán al día siguiente
y toman decisiones importantes que ayudan a no tener tiempos muertos en la
producción.

13.14.Imp.Exp. Servicio de control de tiempos limite para cierre de

pedimentos consolidados, tanto de los virtuales de 60 dias, como
consolidados normales de 7 dias. Declaraciones a tiempo. Se evitan multas
que pueden ser muy altas.

El SIGAC emite alertas para los "pedimentos consolidados virtuales, validado, con
más de 50 días sin cerrar", y de los consolidados normales que se cierran a los 7
dias. Lo que viene a evitar suspensiones innecesarias en el validador del SAT, por
olvidos en el control o en el envío de instrucciones precisas para el cierre de los
mismos.

13.15.Imp.Exp. Servicio de reporte de alertas para evitar almacenajes. Evitar

desperdicios.

Las Mejores Prácticas deben EVITAR el pago de almacenajes, SIGAC emite una
alerta previniendo del pago de almacenajes en las aduanas o en nuestros
almacenes. Este control apuntala el Modelo para las Mejores Prácticas, puesto que
nos exige, tanto al cliente como a CARMI LOGISTICS, revisar conjuntamente que
fue lo que no funcionó, cuál es la causa raíz, qué falló, y sobre todo, qué
aprendimos para evitar en lo sucesivo otro pago de almacenajes.

13.17.Imp.Exp. Servicio de reporte de alertas para evitar demoras en

cont6nedores. Evitar desperdicios
El pago de demoras significa que alguien falló en su tarea y nuestras Mejores
Prácticas deben blindar a la empresa para que NO genere y NO pague costosas
cantidades de DEMORAS por contenedores no movidos o no devueltos. SIGAC
emite un reporte para prevenir este cobro, señalando los días transcurridos, los
días que quedan libres y la fecha límite.

13.17.Imp. Exp. Servicio de envio de la gran base de datos.

 140

SIGAC emite un reporte básico que denominamos "Sábana de información" que

en formato propio emite todos los campos del pedimento y se envía en archivo
para permitir su manejo; de esta forma el cliente evita recapturas y mete la
información a sus respectivos sistemas. El reporte puede ser semanal, mensual,
semestral y anual. Presentar ejemplo.

13.18.Imp.Exp. Servicio de actualizacion por modificacion al verificar y

reconocer previamente la mercancia.

Al arribo de la mercancía y después de su verificación, en ocasiones se dan casos

en que la mercancía no corresponde a lo asentado en documentos, lo que obliga
a modificar la información del embarque. La información actualizada genera una
notificación al cliente.

13.19.Imp.Exp. Reporte diario o semanal de cajas directas, de mercancia que

no baja a almacen ni se transborda.

El Reporte de cajas directas informa al cliente sobre los trailers con mercancía suya
que se encuentran en nuestro patio en Laredo, Texas, para evitar retrasos y costos
por demoras y rentas.

13.20.Imp.Exp. Servicio del envio del reporte para el anexo 24, o generacion
de una interfase con cualquier sistema de cualquier proveedor.
Automatización.

Bajo la premisa de "una sola captura", SIGAC emite como Mejor Práctica un
"Reporte de Pedimentos" para el sistema del anexo 24. Por lo anterior, los clientes
que manejan toda su operación de importación y exportación con CARMI
LOGISTICS obtienen el 100% de sus datos con este reporte que en forma
automatizada les envía SIGAC. Solo basta una platica de ingenieros de ambas
partes para definir “lay out’s”

13.21.Imp.Exp. Servicio de reporte de archivos de validacion.

Automatización

Algunos clientes controlan sus archivos de validación para efectos de compulsas

internas, o de integración de información interna, también para el anexo 24. SIGAC
emite este archivo evento por evento.

13.22.Imp.Exp. Ademas de la facturacion electronica por ley, damos el

servicio de envio de reporte de facturacion en archivo especifico electronico
 141

a peticion especifica de un lay out de acuerdo a las necesidades de nuestros

clientes. Optimización de capturas

Las cuentas de gastos son enviadas en archivo electrónico con el fin de que
nuestro cliente las integre o por medio de interfase las incluya en sus propios
sistemas MRP, SAP, etcétera, y les permita:

- Eliminar la captura interna, erradicando cuellos de botella internos y

pérdidas de tiempo.
- Integrar costos por operación, incluso antes de que la mercancía arribe a
destino. El saber esta información permite a las áreas de ventas y
financieras prever su facturación y el obligado costeo interno.

13.23.Imp.Exp. Servicio Administrativo para facilitar el cierre de mes de

nuestro cliente. Cumplimiento y soporte administrativo.

SIGAC facilita a nuestros clientes el Reporte para cierres de mes con información
contable y fiscal, e impone como Mejor Práctica en una regla de negocio, las fechas
compromiso en que emitirá la información necesaria en nuestros formatos básicos
o en los especiales de nuestros clientes, para que estén en posibilidad de hacer
sus cierres contables y preparar sus declaraciones fiscales arrastrando toda la
información de IVA pagado durante el mes, tanto al SAT como a prestadores de
servicio de la Cadena de Suministros. En Concreto, con este servicio de mejores
practicas, los cierres de mes dejan de ser una pesadilla para nuestros clientes.

13.24.Imp.Exp. Reporte administrativo de facturas canceladas.

Envío de archivo de facturas canceladas. En un servicio administrativo informamos

al cliente sobre las facturas generadas, igualmente notificamos las facturas
canceladas con el fin de que quienes llevan una integración de datos las puedan
descargar.

13.25.Imp.Exp. Servicio de reportar el uso que se la ha dado a un Certificado

de Origen. Contabilización

En el Reporte NAFTA y otros certificados de origen de cualquier pais emisor, se le

informa a nuestros clientes sobre los embarques que se han manejado bajo un
Certificado de Origen en particular, y sirve para los controles internos que algunos
clientes llevan sobre el grado de contenido regional y la validez de su regla de
origen por los porcentajes de integración que deben cumplir.
 142

13.26.Imp.Exp. Servicio de reporte de cada paso que el embarque da, desde

que llega hasta que se entrega al transportista en destino.

Reporte al terminar una operación de impo/expo. Es un resumen completo de los

eventos desde que se empieza a cargar el embarque, cuando sale del almacén,
cuando entra a la aduana al primer reconocimiento, hasta que se entrega a la línea
transportista mexicana. También se genera en tráfico marítimo y aéreo. Esto se da
en cualquiera de los traficos: maritimo, aereo y terrestre.

13.27.Imp.Exp. Servicio de reporte individual evento tras evento, para

clientes que requieren un estrecho seguimiento de su operación aduanal.

El Reporte al poner evento del despacho en una operación, es similar al que envía
el resumen, pero éste es por cada evento, esta es una Mejor Practica porque el
cliente no tiene que estar llamando por telefono ni por radio, sino que le da
seguimiento en su computadora o en su smart phone, o en la App de CARMI.

13.28.Imp.Exp. Servicio de reporte de control de saldos y vigencias de

permisos. Previsión para poder renovar a tiempo el nuevo permiso.

El Reporte de saldos de la Regla Octava, permite llevar los saldos por número de
parte y la vigencia. Con esto nuestro cliente esta plenamente informado y puede
planear la solicitud y obtencion del nuevo permiso, evitando con esto caer en la
mala practica de recibir embarques en la aduana y estacionarlos ahí hasta que se
obtenga la renovacion de dicho permiso.

13.29.Imp.Exp. Servicio de envio de Pre-Pedimento. Cuentas y declaraciones

exactas.

No todos, pero algunos clientes requieren un reporte de previo de pedimento, (tasa

adv), que les de el detalle de tasas preferenciales a utilizar cuando aun se esta
preparando la operación, para evitar rectificaciones por la falta de información de
mercancías que no cuenten con Certificado de Origen, lo que permite optimizar el
uso de los beneficios.

13.30.Imp.Exp. Reporte de sellos digitales para la VUCEM

 143

Este reporte informa con anticipacion a los clientes acerca de la fecha de

vencimiento de sus sellos digitales para la VUCEM. El sistema en forma automatica
detecta la vigencia y envia la alerta a todos los contactos del cliente que esten en
nuestra base de datos SIGAC.Net.

14.Imp.Exp. Reporte ejecutivo de autoevaluacion a la Gerencia de nuestros

clientes.

Evaluar el desempeño es la piedra angular del Modelo para las Mejores Prácticas.
De acuerdo con las reglas de negocio acordadas con nuestros clientes, definimos
las medidas de desempeño y establecemos indicadores. Con esta información
hacemos posible que todas las operaciones tanto de forwarder (logística) como de
despacho aduanero, se evalúen objetivamente, se midan y se califique el nivel de
cumplimiento. Operación tras operación, dia a dia.

SIGAC le envía cada mes una invitación y al mismo tiempo prepara toda la
informacion de nuestro desempeno la cual se consolida al mes para su envio a las
Gerencias Operativas y Financieras de nuestro cliente quienes nos ratificaran las
auto calificaciones o las modificaran de acuerdo a su criterio y entendimiento de
los indicadores previamente negociados. Cada cliente ademas, tiene su clave para
que accese a nuestro Módulo de Métricos, donde se encuentran registradas todas
sus operaciones y observará gráficas de tendencias que muestran el grado de
cumplimiento al métrico.
Esta evaluación permite identificar áreas de oportunidad y acciones correctivas,
tanto del cliente como de las diferentes Unidades de Negocio de CARMI
LOGISTICS. De esta manera se crea un vínculo entre nuestro Sistema de Calidad
y los de nuestros clientes. Esta es la manera en que demostramos que el Modelo
de Operación Par las Mejores Practicas esta en funciones y se mantiene dinamico
en la mejora continua.
Encontraran en este reporte la informacion sobre si logramos que el Modelo
garantice tener:
0 pagos por almacenajes en las almacenes de las aduanas, de transportistas o
propios.
0 pagos por demoras de contenedores, carros de ferrocarril, etc.
0 pagos por multas en las aduanas.
0 pagos por penalizaciones de los clientes finales de nuestros clientes por entregas
a destiempo.

15.Imp.Exp. Reporte oportuno en la actualización de sus fracciones

arancelarias para evitar el desconocimiento en los cambios de aranceles y
en regulaciones mexicanas.

Es una Mejor Práctica el mantener actualizada la base de datos donde las

fracciones arancelarias están clasificadas. El SIGAC.NET se encarga de que todos
 144

los cambios que son publicados en el DOF se actualicen bajo la fracción

arancelaria que corresponda al número de parte que está determinado en el
catálogo de productos de nuestro cliente, generándose el mismo día de la
publicación un correo electrónico que informa y explica al cliente el alcance del
cambio, ya sea en arancel o en regulaciones no arancelarias; se explica lo que
contenía antes la fracción contra lo que ahora se establece. Con esta forma de
trabajo el cliente siempre estará informado a tiempo, y evitará sorpresas que se
pudieran presentar al momento del despacho aduanero. Es importante mantener
actualizados los correos electronicos de las personas claves de nuestros clientes
tanto del area de compras como del area de trafico o comercio exterior, para que
esten bien al pendientes de estas actualizaciones que reciben y actuen en
consecuencia.

16.Imp.Exp. Reporte de acuse de dinero recibido. Cuentas claras

Los fondos entregados a CARMI LOGISTICS son controlados; siempre que el

cliente le envía dinero a alguna de sus cuentas CARMI genera evidencia a través
de un acuse de recibo de ese dinero; el SIGAC emite una "Notificación al ingreso
de dinero".
Con esta forma de trabajo se genera la evidencia suficiente y se evitan errores en
el envío de dinero, así como riesgos de malos manejos. Además facilita la
conciliación en los rubros de pago de impuestos, de gastos, de fletes, de
honorarios, etc.

17.Impo.Expo. Reporte de Cuentas Claras de los dineros entregados por

nuestro cliente para el pago de sus impuestos, pagos a terceros que
intervienen en los recintos, asi como cualquier otro por el cual usemos el
dinero del cliente. Da transparencia a la relacion comercial.
Auto Concliciacion.

Nuestro Principio "Cuentas Claras" se consolida con las Mejores Prácticas

administrativas, emitiéndole al cliente en forma periódica un reporte del uso y
manejo de los dineros recibidos para pagos a proveedores de la Cadena de
Suministros.
Este reporte está elaborado con la intención de tener una "Auto-Conciliación"
sistemática, que nos permite tener las cuentas claras siempre, día tras día,
transacción por transacción, ingreso tras ingreso, comprobante tras comprobante.
 145

17.1.Imp. Pago de impuestos con Cuenta de Orden, o cuenta PECA.

Dinero trabajando para nuestro cliente

Importante Mejor Practica. Con cualquiera de los principales bancos autorizados,

operamos para nuestros clientes el pago de impuestos a la Tesorería de la
Federación directamente desde una cuenta bancaria del importador, que en el
medio se denomina "Cuenta de orden" o "Cuenta pagadora", recientemente
cuenta “PECA”, Pago Electronico en Centralizado Aduaner.
Consiste en que nuestros clientes ya no depositan su dinero a cuentas de CARMI
LOGISTICS, sino que se abre una cuenta a nombre del importador quien mediante
un escrito da instrucciones al Banco para que ligue cualquiera de nuestras patentes
aduanales a su RFC, y a su clave de cliente, para que de esa cuenta, CARMI
efectúe el descargo y pago electrónico; operación que se refleja inmediatamente
en la pantalla bancaria respectiva. De esta forma nuestro cliente tiene en su bolsa
hasta el último momento todos los fondos que utiliza para el pago de impuestos, y
además su estado de cuenta aparece en línea. Hay bancos que incluso abren
línea de financiamiento por horas o por días a nuestros clientes. En esta cuenta
bancaria ningún funcionario de CARMI tiene firma ni acceso, únicamente recibe la
autorización del cliente para hacer pagos electrónicos de pedimentos con su RFC;
se usa una clave confidencial lo que asegura que estos fondos ÚNICAMENTE se
pueden descargar en operaciones del cliente que nos autoriza, y que es el titular
de la Cuenta de orden.

18.Imp.Exp. Reporte de saldos a pagar. Apoya a que el cliente haga deducible

dentro del mes su pago.

Las Mejores Prácticas están basadas en una relación Ganar/ganar, por lo que
SIGAC emite un reporte de vencimiento de nuestras facturas de honorarios y
gastos sin pago.
De acuerdo con el Artículo 125 de la Ley del ISR, una factura no puede ser
deducida de impuestos hasta que es pagada al 100% por el contribuyente. Una
de las malas prácticas consiste en pedir plazos de crédito y al mismo tiempo
deducir fiscalmente una factura NO pagada; en revisiones del SAT, se pueden
detectar y determinar actualizaciones, recargos y multas por deducir sin cumplir
con la ley.

19.Imp.Exp. Servicio de tener en la Nube de CARMI, todo su archivo de

comercio exterior que por ley esta obligado a llevar. Integridad y
responsabilidad en documentos oficiales
 146

Es Mejor Práctica mantener al día un archivo de comercio exterior digitalizado; sin

papeles (paper less). CARMI provee a todos sus clientes de este servicio,
digitalizando todas y cada una de las operaciones que efectuamos por su cuenta,
de manera que todos los documentos que intervienen en el despacho quedan
escaneados y a disposición de nuestro cliente en la página www.carmi.com. Lo
que agrega valor en forma contundente por el orden que esto representa y la
seguridad jurídica que esto implica en forma tangible.

20.Imp.Exp. Servicio de desarrollo especifico de interfases de datos para que

nuestro cliente obtenga la mayor informacion posible de nuestra base de
datos y optimice su ERP o equivalente. TI a la medida, innovación y servicio

Además de nuestros reportes básicos que contiene la lluvia de información, esta

Mejor Práctica llevada a un nivel más elevado, proporciona a nuestros clientes
reportes en forma electrónica con información que necesitan, mediante archivos
de datos hechos a la medida del cliente para que éstos puedan ser integrados a
sus sistemas simples o complejos. CARMI emite esta información a través de un
sencillo Excell y hasta archivos que se integran en interfases para sistemas
grandes como SAP, MRP etc. Los reportes pueden ser cualesquiera que necesite
el cliente, como por ejemplo:

20.1.Imp.Exp. Oportunidad y optmizacion del Anexo 31.

Se envia un reporte cada mes para que nuestro cliente pueda a su vez cumplir
con el reporte que por ley debe presentar mensualmente acerca de los
pedimentos en los cuales se declararon fracciones arancelarias afectas a las
comprendidas en la ley que comunmente de conoce “contra el lavado de
dinero”

20.2.Imp.Exp. Colaboración con terceros. Cartas de cupo

Emisión de un reporte con todos los datos del pedimento de importacion a las
almacenadoras para que se les facilite el trabajo de generar las Carta Cupo en
operaciones de depósito fiscal, asi como enviarles el reporte del pedimento ya
debidamente despachado a estas almacenadoras para que las extracciones que
hagan nuestros clientes esten libres de discrepancias y rectificaciones.
 147

20.3.Imp.Exp. Colaboración con terceros. Apoyo a UVA’s.

Información a las unidades verificadoras UVA’s para proceder con exactitud al

etiquetado del producto posterior al despacho aduanero.

20.4.Imp.Exp. Reporte de servicio y soporte para cumplir los requisitos y

regulaciones no arancelarias, RYRNA.

Todo tipo de controles sobre regulaciones NO arancelarias como SAGARPA,

SECON, NOM, SEDENA, SALUD, COFEPRIS, CICOPLAFEST, etcétera. Control
de vigencias, montos, cantidades, y demás datos que requiera en particular
nuestro cliente.

20.5.Imp.Exp. Reporte de Apoyo fiscal para el departamento de Impuestos

de nuestros clientes.

Reporte fiscal para declarar y acreditar IVA pagados y para aplicar la deducibilidad
a los gastos pagados por cada una de las operaciones, por dia, semana o mes. Lo
mas conveniente es por mes.

20.6.Imp.Exp. Servicio de generacion y envio del Reporte de Costos.

Reporte de costeo por pedimento para que nuestro cliente obtenga la información
exacta inmediatamente después de que el embarque ha salido de la aduana. Lo
anterior le permite costear y conocer márgenes de ganancia antes de entregar al
cliente final.

21.1.Imp.Exp. Servicio de informacion visual en linea a traves de monitores

especificos, similar a los monitores de los aeropuertos. El cliente siempre
informado.

La informacion es visual y en tiempo real. CARMI instala un programa en la

oficina de cliente para que se conecte a cualquier Monitor TV y en el cual va a
estarse dando la informacion sobre el inventario, el estado de la operación en la
bodega, embarques en transito, todas las partes del proceso dentro de la aduana,
y la entrega final. Informa que mercancia se tiene programada para el dia, que
embarque se esta cargando, cual se termino de cargar, entre otros. Es
informacion en tiempo real, de la misma manera que se tienen los monitores en
los aeropuertos para ver la programacion de llegadas y salidas, asi tambien este
servicio proporciona al cliente un Monitor en el cual va a ver la informacion
necesaria sin tener que estar preguntando. El reporte esta hecho a la medida.
 148

21.2.Imp.Exp. La APP de CARMI. Siempre informados.

Carmi desarrollo su aplicación para telefonos inteligentes. Se baja la aplicación

de las tiendas itunes o play store y mediante el password asignado el cliente tiene
acceso a toda la informacion de sus embarques, inventarios, en que pasos del
despacho se encuetra, y otras muchas funciones mostradas en el ejemplo,
incluso puede dar instrucciones por esta via. El cliente siempre esta informado.

22.1.IMP.EXP. Testimonios de manejo de la carga en nuestro almacen de

Laredo. Define responsabilidades y evita desgastes en reclamos por mala
entrega o mal manejo de origen.

Es mejor practica video grabar todas las maniobras que realizan nuestros
montacargas tanto descargas como cargas, ya sea de importacion a Mexico o de
exportacion a EUA. Nuestros montacargas estan equipados con una camara que
funciona con bluetooth que graba y almacena en la nube de CARMI todas y cada
una de las maniobras dejando testimonio fidedigno de un manejo correcto de la
mercancia. Nuestro cliente recibe un video de la maniobra en caso de ser
necesario.
 149

En este diagrama se muestra cómo el eje de una Cadena de Suministros

es precisamente la ejecución correcta de "las cosas correctas", y entre más
abarquen las Mejores Prácticas, más se avanza para convertirse en Cadena de
Valor. De igual forma, entre menos se consideran estas mejores prácticas
irremediablemente se crea el escenario de la Cadena de Costo.

M.P. en la alineación de la cadena de valor.

Necesidades del
Cliente
(Requiere certeza
jurídica
Tiempo y Costos)

Logística M.P. Despacho Aduanal

Transportación (Diagnostico,
(Diagnostico de Carmi.
de Carmi. Soluciones
Aportación Aportación de
de Valor) valor)

Siempre una Mejor Práctica va a influir en la mejora de otra práctica y

después de otra y otra y así sucesivamente se va evidenciando la necesidad de
cambiar de paradigmas o tabúes que habían estado predominando en la cultura
 150

de una empresa importadora y exportadora. El Catálogo que aquí proponemos

involucra conscientemente a los eslabones de la cadena, tanto de la parte
aduanal como de la parte logística, ambas trabajando para servir
coordinadamente al cliente mutuo y final.
 151

Capítulo 10. El MOMP ante las premisas de los sistemas aduaneros

de México, Estados Unidos y Canadá. Dos mundos
distantes. Infracciones y sanciones

"Hay dos elecciones básicas en la vida: aceptar las condiciones como estas
existen, o aceptar la responsabilidad de cambiarlas"
—Denis Waitley: Author and productivity

Importar en estos países tiene una dinámica un tanto diferente que

importar a México, y para empezar debemos considerar las diferencias que hay
en el sistema jurídico anglo sajón, lo cual hace que los principios sean
diferentes al hispanoamericano, cuya fuente viene del mismo Código
Napoleónico y de las Cortes de Cádiz o más atrás, incluso.
Aún cuando el TLCAN entró en vigor en 1994, y en uno de sus postulados se
prevé la homologación de sistemas aduaneros, realmente muy poco se ha
avanzado en este tema.

Las diferencias básicas que yo encuentro entre los sistemas jurídicos de

estos países son los siguientes:

Para la Aduana americana y canadiense, el responsable de las

declaraciones ante la aduana no es el Agente Aduanal sino el importador. La
presunción con la que se opera en esos países es que el importador actúa de
buena fe y está haciendo las cosas bien, si se llega a equivocar este reconoce
su error y con esto su operación sigue adelante pudiéndosele multar o no, sin
severidades, sin embargos, sin retenciones de mercancía, sin retrasos que
afecten al comercio.

Otro tema distintivo es que para la Aduana americana, los importadores

son “sus clientes” a quienes hay que darles el mejor de los servicios. Los
funcionarios de esta dependencia saben y aceptan que la Aduana es parte de la
Cadena de Suministros, y tienen un contexto tan amplio que miden sus
tiempos, capacitan y entrenan a su personal para que la desaduanización sea
sencilla y rápida, y que los importadores puedan lograr llegar al mercado a
tiempo.

Muy diferente paradigma se tiene en la Aduana mexicana, donde para

empezar el responsable de la declaración vertida en el pedimento es el Agente
 152

Aduanal, quien además es solidario con el importador en casi todas las

infracciones que señala la Ley Aduanera.

Además todavía hay algunas aduanas mexicanas en donde el

administrador y su personal no se sienten parte de la Cadena de Suministros,
por lo que si se presenta un error o tienen algún elemento para considerar que
hay infracción, proceden a detener el embarque y sujetarlo a procedimientos
administrativos que desembocan en pérdidas de tiempo y dinero.

Reiterando un poco lo comentado anteriormente, el tema merece

subrayar el aspecto legal al que la Cadena de Suministros se sujeta
especialmente en el tema aduanero y fiscal.

Para el proceso de la compra ya dejamos claro que el marco jurídico se

determina de acuerdo al alcance del INCOTERM usado con los proveedores,
y estos son universales, producto de tratados internacionales, teniendo como
raíz a la misma Organización Mundial de Comercio, antes GATT, por lo que
todos podemos conocer los efectos del incumplimiento con claridad.

Para el proceso de la logística y transporte, las obligaciones también se

desprenden de los INCOTERMS, además de los clausulados de las diferentes
organizaciones internacionales como la IATA (International Air Transport
Association) para el tráfico aéreo; IMO (International Maritime Organization),
para el trafico marítimo; la IFFFA (International Federation of Freight
Forwarders Association) o FIATA, (French: Fédération Internationale des
Associations de Transitaires et Assimilés).

Las reglas del flete y la logística están dadas y conocidas por todos sus
miembros. Pero la parte aduanal, que significa un eslabón delicado y
estratégico de la Cadena de Suministros aún y cuando existe el TLCAN, en los
18 años que tiene de vigencia este acuerdo tri nacional, los procedimientos
aduaneros no están homologados y los grupos de trabajo o paneles que iban a
sesionar para buscar las coincidencias y los procedimientos uniformes, han
sido muy inconsistentes y a veces pensamos que no se les da la importancia
debida por parte de los tres gobiernos.

Agregando el terrible acontecimiento del 11 de septiembre de 2001, que

abatió los paradigmas existentes en materia de control aduanero y libre cambio,
y la palabra, “Seguridad” y “Antiterrorismo” llegaron para quedarse y afectar
 153

directamente la revisión aduanal como tal, dándole la prioridad a la revisión

para detectar drogas y elementos que apoyen al terrorismo; y esto incluye no
sólo a las mercancías sino a las personas que cruzan la frontera hacia Estados
Unidos, acerca de lo cual abundaremos más adelante.

El Sistema Aduanero Mexicano se basa en la siguiente premisa, no

escrita:

1.- La operación que ampara un pedimento, viene mal, y si le toca “rojo” se lo

vamos a demostrar. Pero si le toca “verde”, tenemos 5 años para ejercer
nuestras facultades y llegaremos a revisarle al importador y le detectaremos
sus errores, lo multaremos y le cobraremos las diferencias de impuestos, más
las actualizaciones, más los recargos.

2.- Es trabajo de la Aduana mexicana: reconocer mercancías y recaudar

impuestos, y si existen discrepancias durante el reconocimiento, se determina
la infracción y se inicia un procedimiento en materia aduanera, PAMA, si el
funcionario lo considera, la mercancía se embarga y no se tiene ninguna
consideración sobre los compromisos comerciales del importador o
exportador. No es trabajo de la Aduana mexicana, el facilitarle al infractor la
solución del problema, ni eficientar las medidas administrativas a fin de que
las mercancías no se detengan en su flujo hacia el mercado.

Si el pedimento se atoró, se atoró con todo y el embarque urgente, no

importa si se para una línea de ensamble, o se multa al importador o exportador
por no llegar a tiempo al mercado.

Tampoco es trabajo de la Aduana mexicana ser parte eficiente de la

Cadena de Suministros, no se concibe como tal aún.

3.- En la Aduana mexicana, los roles son:

- Autoridad
- Contribuyente de impuestos
- Posible y muy probable infractor de la Ley

La palabra Servicio, Cliente, o Competitividad, no forma parte del

lenguaje cotidiano. Aunque hay muy buenos administradores, sub-
administradores, jefes de Plataforma, reconocedores, jefes de Jurídico, Glosa,
 154

Exportación, etc., aunque hay gente muy preparada y con alta competencia que
los hace conscientes de servir con eficiencia a los Agentes Aduanales,
importadores y exportadores, aún y cuando la Aduana mexicana tiene avances
tecnológicos y estamos a un paso de igualar las plataformas electrónicas de los
Estados Unidos con el despacho paper less, la cultura no está dada, los
paradigmas son policiacos, y algunas veces el funcionario sí actúa como
servidor público, pero existen trabas y sospechas de corrupción que los frenan.
Hay casos incluso de despido e inhabilitación.

Apenas en julio de 2016, durante el 77 Congreso Anual de la

Confederación de Asociaciones de Agentes Aduanales de la Republica
Mexicana la Administración General de Aduanas presento los avances de lo
que será el nuevo Manual de Operación Aduanera, en el cual por primera vez,
en forma muy novedosa, ya se empieza a tomar en cuenta al Agente Aduanal,
al importador y al exportador para definir las reglas internas mediante las
cuales el personal aduanero de debe conducir, la autoridad se empieza a abrir
un poco en su contexto operativo y muestra interés por la opinión de los actores
del despacho aduanero. Tuve la oportunidad de hacer la siguiente pregunta:
“Con estas nuevas reglas en el MOA, la autoridad acepta que forma parte de
la Cadena de Suministros?” y la respuesta de uno de los funcionarios fue la
siguiente: “Esta es una interesante pregunta, y la respuesta es si, la Aduana ya
empieza tomar responsabilidad por sentirse parte de la Cadena de
Suministros”.

No están dadas aun, sin embargo, todas las condiciones ni en un

Reglamento Interno, ni en un Manual de Operación Aduanera, aunque ya haya
ciertos indicios de conciencia, ni en la misma cultura a nivel Gobierno Federal
que revierta el concepto y alcance de los roles, para que de Autoridad se
evolucione a Servidor Público, facilitador oficial. Y que en vez de
“contribuyente de impuestos” salte al siguiente escalón: cliente de servicios
públicos de aduanas. Y que de “posible y muy probable infractor” se les
considere como “importadores de buena fe”.

En los sistemas aduaneros de los Estados Unidos y Canadá, encontramos

las siguientes premisas:

1.- Toda operación aduanera que pisa territorio de los Estados Unidos viene
aduanalmente bien elaborada y con toda la buena fe.
 155

2.- Es trabajo de la Aduana americana, servir a los importadores con un cruce

rápido y eficiente. Hay posibilidades de que durante el trayecto al vehículo
trailer se le pueda haber rellenado de drogas y se le revisará, sin afectar el
tiempo de tránsito, a fin de que la mercancía llegue oportunamente al mercado.

Si se detecta algún error en el Entry Summary, la mercancía sigue su

curso, no se le detiene a menos que sea por condiciones de salud o alimentos,
y se le da asistencia al importador para que pueda arreglar el problema. Es
trabajo de la Aduana americana, usar el criterio de sus funcionarios y puede
omitir la sanción, y en todo caso, se aplican mínimas. Se valora mucho la
reincidencia, pero si se detectan casos dolosos, la sanción en muy rigurosa. La
Aduana americana se sabe parte importante de la Cadena de Suministros y
aporta valor a la misma.

3.- En la Aduana americana los roles que hay son:

- El servidor público. Desde el jefe del Puerto hasta el Customs

Inspector y auxiliares.
- El cliente, término que abarca al importador, al agente aduanal, y al
transportista.

Por supuesto que no es un modelo de perfección, porque también se ven

algunos errores, o aparece uno que otro funcionario sin la competencia
requerida, pero sí es impresionante ver las mentalidades distintas entre quienes
operan las aduanas de cada país.

Cuando iniciamos nuestra empresa en Laredo Texas, en el 1984, tuve la

oportunidad de leer un libro escrito por Alan Riding, el título es “Vecinos
distantes. Un retrato de los mexicanos”. El autor viajó desde Brasil para hacer
un estudio sociológico de la frontera mexicana, y enumeraba las diferencias y
las pocas similitudes de la cultura regional formada por personas, la mayoría
de raíces mexicanas, que cuando cruzaban a México se comportaban de una
forma, pero cuando regresaban a los Estados Unidos actuaban con la disciplina
anglosajona que los lleva a cumplir sus normas, leyes y costumbres.

Las mismas personas viven dos mundos diferentes y diferentes.

Una consecuencia de esto es la distancia tan grande que hay entre los
dos sistemas aduaneros no sólo en la frontera sino en la práctica diaria de los
 156

tres países, distancia para diferenciar y darle peso a lo que es “Buena Fe”,
“duda razonable”, “cliente”, “servicio público”, etc., y ante estos barrancos hay
que aplicar un TLCAN, sus certificados, sus reglas de origen, etc.

Aquí es cuando consideramos que sólo a través de un MOMP bien

estructurado y con reglas de negocio claras y precisas, vacunamos a la cadena
contra el riesgo más grande que hay: que uno de sus eslabones se rompa; en el
caso de las aduanas, el riesgo es que la mercancía se detenga, se embarque, o
se le multe, o se prendan mechas que exploten 5 años después.

Hemos preparado dos cuadros explicativos un tanto resumidos sobre el

tema de “Infracciones y sanciones” en México y en Estados Unidos.
Mostrar estos datos en inglés a nuestros clientes americanos o canadienses, nos
ha permitido contribuir a que los contextos mentales se amplíen y se nos dé
tiempo e interés para la PREVENCIÓN de todo este infierno de consecuencias,
en las que de nada sirve culpar o responsabilizar a la Ley Aduanera mexicana,
americana o a sus funcionarios, buenos o malos, mexicanos o americanos, pues
hay que aceptar nuestra propia responsabilidad en hacer bien las cosas y ayudar
a que los otros actores de la cadena hagan bien su parte; así alineados todos
para hacer funcionar el MOMP.

En las siguientes páginas presentamos un cuadro con las infracciones y

sanciones establecidas en las leyes mexicanas. En otras palabras, lo que
cuestan las "malas prácticas" específicamente en el ámbito aduanero.

Hace muchos años que tomamos la acción de mostrarles a nuestros

clientes y a sus proveedores la tremenda severidad de la Ley Aduanera cuando
ésta se infringe y que puede causar gravedades tales como embargos
definitivos para el importador o cancelación de patente para el Agente
Aduanal. Incluso hemos traducido a diferentes idiomas este cuadro para
explicar muy bien al importador nuestra propuesta preventiva como una de las
Mejores Prácticas.
 157

Ley Aduanera
Título Octavo
Infracciones y sanciones
Capítulo Unico
ARTICULO 176. Comete las infracciones relacionadas con la importación o
exportación, quien introduzca al país o extraiga de él mercancías, en cualquiera
de los siguientes casos:
I. Omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en
su caso, de las cuotas compensatorias, que deban cubrirse.
II. Sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrónica en el
pedimento que demuestre el descargo total o parcial del permiso antes de
realizar los trámites del despacho aduanero o sin cumplir cualesquiera otras
regulaciones o restricciones no arancelarias emitidas conforme a la Ley de
Comercio Exterior, por razones de seguridad nacional, salud pública,
preservación de la flora o fauna, del medio ambiente, de sanidad fitopecuaria
o los relativos a Normas Oficiales Mexicanas excepto tratándose de las Normas
Oficiales Mexicanas de información comercial, compromisos internacionales,
requerimientos de orden público o cualquiera otra regulación.
Fracción reformada DOF 01-01-2002
III. Cuando su importación o exportación esté prohibida o cuando las
maquiladoras y empresas con programa autorizado por la Secretaría de
Economía realicen importaciones temporales de conformidad con el artículo
108 de esta Ley, de mercancías que no se encuentren amparadas por su
programa.
Fracción reformada DOF 31-12-1998, 09-04-2012
IV. Cuando se ejecuten actos idóneos inequívocamente dirigidos a realizar las
operaciones a que se refieren las fracciones anteriores, si éstos no se consuman
por causas ajenas a la voluntad del agente.
V. Cuando se internen mercancías extranjeras procedentes de la franja o región
fronteriza al resto del territorio nacional en cualquiera de los casos anteriores.
 158

VI. Cuando se extraigan o se pretendan extraer mercancías de recintos fiscales

o fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente por la autoridad o por
las personas autorizadas para ello.
Fracción reformada DOF 30-12-1996
VII. Cuando en la importación, exportación o retorno de mercancías el
resultado del mecanismo de selección automatizado hubiera determinado
reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo éste, por no encontrarse
las mercancías en el lugar señalado para tal efecto, así como en las demás
operaciones de despacho aduanero en que se requiera activar el citado
mecanismo y presentar las mercancías a reconocimiento.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. R eformada DOF 09-12-2013
VIII. Cuando las mercancías extranjeras en tránsito internacional se desvíen
de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados
tratándose de tránsito interno.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
IX. Cuando se introduzcan o se extraigan mercancías del territorio nacional
por aduana no autorizada.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
X. Cuando no se acredite con la documentación aduanal correspondiente la
legal estancia o tenencia de las mercancías en el país o que se sometieron a los
trámites previstos en esta Ley, para su introducción al territorio nacional o para
su salida del mismo. Se considera que se encuentran dentro de este supuesto,
las mercancías que se presenten ante el mecanismo de selección automatizado
sin pedimento, cuando éste sea exigible, o con un pedimento que no
corresponda.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
XI. Cuando el nombre, denominación o razón social o domicilio del proveedor
en el extranjero o domicilio fiscal del importador, señalado en el pedimento, o
bien, en la transmisión electrónica o en el aviso consolidado a que se refiere el
artículo 37-A, fracción I de la presente Ley, considerando en su caso el acuse
de referencia declarado, sean falsos o inexistentes; o cuando en el domicilio
señalado no se pueda localizar al proveedor o importador.
 159

Fracción adicionada DOF 01-01-2002. R eformada DOF 09-12-2013

ARTICULO 177. Se presumen cometidas las infracciones establecidas por el
artículo 176 de esta Ley, cuando:
I. Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios de
transporte, aun cuando sean de rancho o abastecimiento.
II. Una aeronave con mercancías extranjeras aterrice en lugar no autorizado
para el tráfico internacional, salvo caso de fuerza mayor, así como cuando se
efectúe un transbordo entre dos aeronaves con mercancía extranjera, sin haber
cumplido los requisitos previstos en el artículo 13 de esta Ley.
III. Durante el plazo a que se refiere el artículo 108, fracción I de esta Ley, la
maquiladora o empresa con programa de exportación autorizado por la
Secretaría de Economía que hubiera efectuado la importación temporal, no
acrediten que las mercancías fueron retornadas al extranjero, se destinaron a
otro régimen aduanero o que se encuentran en el domicilio en el cual se llevará
a cabo el proceso para su elaboración, transformación o reparación
manifestado en su programa.
Fracción reformada DOF 30-12-1996. Derogada DOF 31-12-1998.
Adicionada DOF 30-12-2002
IV. Se introduzcan o extraigan del país mercancías ocultas o con artificio tal
que su naturaleza pueda pasar inadvertida, si su importación o exportación está
prohibida o restringida o por la misma deban pagarse los impuestos al
comercio exterior.
V. Se introduzcan al país mercancías o las extraigan del mismo por lugar no
autorizado.
VI. Se encuentren en la franja o región fronteriza del país, mercancías que en
los términos de la fracción XX del artículo 144 de esta Ley, deban llevar
marbetes o sellos y no los tengan.
VII. Se encuentren fuera de la franja o región fronteriza del país, mercancías
que lleven los marbetes o sellos a que se refiere la fracción XX del artículo 144
de esta Ley.
VIII. Tratándose de mercancías susceptibles de ser identificadas
individualmente, no se consigne en el pedimento o en la información
transmitida relativa al valor y demás datos de comercialización de las
 160

mercancías o, en su caso, valor comercial, los números de serie, parte, marca,

modelo o, en su defecto, las especificaciones técnicas o comerciales necesarias
para identificar las mercancías y distinguirlas de otras similares, cuando dichos
datos existan. Esta presunción no será aplicable en los casos de exportación,
salvo tratándose de mercancías importadas temporalmente que retornen en el
mismo estado o que se hubieran importado en los términos del artículo 86 de
esta Ley.
Fracción reformada DOF 09-12-2013
IX. Se exhiban para su venta mercancías extranjeras sin estar importadas
definitivamente o sujetas al régimen de depósito fiscal, con excepción de las
muestras o muestrarios destinados a dar a conocer mercancías que se hubieran
importado temporalmente.
X. Las mercancías extranjeras destinadas al régimen de depósito fiscal no
arriben en el plazo autorizado al almacén general de depósito o a los locales
autorizados.
XI.- (Se deroga).
Fracción adicionada DOF 30-12-1996. Derogada DOF 31-12-1998
ARTICULO 178. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las
infracciones establecidas por el artículo 176 de esta Ley:
I. Multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos,
cuando no se haya cubierto lo que correspondía pagar.
Párrafo reformado DOF 30-12-1996
Cuando la infracción a que se refiere esta fracción sea cometida por pasajeros,
se impondrá una multa del 80% al 120% del valor comercial de las mercancías.
Párrafo reformado DOF 31-12-1998, 09-12-2013
II. Multa de $4,060.00 a $10,150.00 cuando no se haya obtenido el permiso de
autoridad competente, tratándose de vehículos.
Fracción reformada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
 161

III. Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancías, cuando su
importación o exportación esté prohibida o cuando las maquiladoras y
empresas con programa autorizado por la Secretaría de Economía realicen las
importaciones temporales a que se refiere la fracción III.
Fracción reformada DOF 31-12-1998, 30-12-2002
IV. Siempre que no se trate de vehículos, multa del 70% al 100% del valor
comercial de las mercancías cuando no se compruebe el cumplimiento de las
regulaciones y restricciones no arancelarias o cuotas compensatorias
correspondientes, normas oficiales mexicanas, con excepción de las normas
oficiales mexicanas de información comercial.
Fracción reformada DOF 30-12-1996, 31-12-1998, 01-01-2002
V. Multa del 100% al 150% del valor comercial de las mercancías declaradas,
a la mencionada en la fracción VI del artículo 176 de esta Ley.
VI.- Multa equivalente del 5% al 10% del valor declarado de las mercancías
cuando se trate de los supuestos a que se refiere la fracción VII.
Fracción adicionada DOF 30-12-1996. Reformada DOF 31-12-1998
VII. Multa del 70% al 100% del valor declarado o del valor comercial de las
mercancías, el que sea mayor, a la mencionada en la fracción VIII.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
VIII. Multa del 10% al 20% del valor declarado o del valor comercial de las
mercancías, el que sea mayor, a la señalada en la fracción IX.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
IX. Multa equivalente a la señalada en las fracciones I, II, III o IV de este
artículo, según se trate, o del 70% al 100% del valor comercial de las
mercancías cuando estén exentas, a la señalada en la fracción X, salvo que se
demuestre que el pago correspondiente se efectuó con anterioridad a la
presentación de las mercancías, en cuyo caso, únicamente se incurrirá en la
sanción prevista en la fracción V del artículo 185 de esta Ley.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
X. Multa del 70% al 100% del valor en aduana de las mercancías en los casos
a que se refiere la fracción XI del artículo 176 de esta Ley.
 162

Fracción adicionada DOF 01-01-2002

(Se deroga el segundo párrafo).
Párrafo reformado DOF 30-12-1996. Derogado DOF 31-12-1998
(Se deroga el tercer párrafo).
Párrafo derogado DOF 31-12-1998
ARTICULO 179. Las sanciones establecidas por el artículo 178, se aplicarán
a quien enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título
mercancías extranjeras, sin comprobar su legal estancia en el país.
No se aplicarán sanciones por la infracción a que se refiere el párrafo anterior,
en lo que toca a adquisición o tenencia tratándose de mercancía de uso personal
del infractor. Se consideran como tales:
I. Alimentos y bebidas que consuma y ropa con la que se vista.
II. Cosméticos, productos sanitarios y de aseo, lociones, perfumes y
medicamentos que utilice.
III. Artículos domésticos para su casa habitación.
.
ARTICULO 182. Cometen las infracciones relacionadas con el destino de las
mercancías, quienes:
I. Sin autorización de la autoridad aduanera:
a) Destinen las mercancías por cuya importación fue concedida alguna
franquicia, exención o reducción de contribuciones o se haya eximido del
cumplimiento de alguna regulación o restricción no arancelaria, a una finalidad
distinta de la que determinó su otorgamiento.
b) Trasladen las mercancías a que se refiere el inciso anterior a lugar distinto
del señalado al otorgar el beneficio.
c) Las enajenen o permitan que las usen personas diferentes del beneficiario.
d) Enajenen o adquieran vehículos importados o internados temporalmente;
así como faciliten su uso a terceros no autorizados.
e) Enajenen o adquieran vehículos importados en franquicia, o a la franja
fronteriza sin ser residente o estar establecido en ellas.
 163

f) Faciliten a terceros no autorizados su uso, tratándose de vehículos

importados a franja o región fronteriza, cuando se encuentren fuera de dichas
zonas.
II. Excedan el plazo concedido para el retorno de las mercancías importadas o
internadas temporalmente; no se lleve a cabo el retorno al extranjero de las
importaciones temporales o el retorno a la franja o región fronteriza en las
internaciones temporales de vehículos; transformen las mercancías que
debieron conservar en el mismo estado o de cualquier otra forma violen las
disposiciones que regulen el régimen aduanero autorizado en cuanto al destino
de las mercancías correspondientes y la finalidad específica del régimen.
III. Importen temporalmente vehículos sin tener alguna de las condiciones de
estancia señaladas en el inciso a) de la fracción IV del artículo 106 de esta Ley;
importen vehículos en franquicia destinados a permanecer definitivamente en
franja o región fronteriza del país, o internen temporalmente dichos vehículos
al resto del país, sin tener su residencia en dicha franja o región, o sin cumplir
los requisitos que se establezcan en los decretos que autoricen las
importaciones referidas.
Fracción reformada DOF 09-12-2013
lV. Retiren las mercancías del recinto fiscalizado autorizado para operar el
régimen de elaboración, transformación o reparación con una finalidad distinta
de su exportación o retorno al extranjero.
V. No presenten las mercancías en el plazo concedido para el arribo de las
mismas a la aduana de despacho o de salida, tratándose del régimen de tránsito
interno.
Fracción adicionada DOF 01-01-2002
VI. Transmitan, presenten o proporcionen una impresión de los pedimentos de
tránsito interno o internacional con el fin de dar por concluidos dichos tránsitos
en la aduana de despacho o en la de salida, sin la presentación física de las
mercancías en los recintos fiscales o fiscalizados.
Fracción adicionada DOF 01-01-2002. R eformada DOF 09-12-2013
VII. Realicen la exportación, el retorno de mercancías o el desistimiento de
régimen, en el caso de que se transmita, presente o proporcione una impresión
del pedimento sin las mercancías correspondientes en la aduana de salida.
 164

Fracción adicionada DOF 01-01-2002. R eformada DOF 09-12-2013

ARTICULO 183. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las
infracciones relacionadas con el destino de las mercancías, previstas en el
artículo 182 de esta Ley:
I. Multa equivalente del 130% al 150% del beneficio obtenido con la
franquicia, exención o reducción de impuestos concedida o del 70% al 100%
del valor comercial de las mercancías cuando se haya eximido del
cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias, en los casos
a que se refiere la fracción I, incisos a), b), c) y f).
Multa equivalente del 30% al 50% del impuesto general de importación que
habría tenido que cubrirse si la importación fuera definitiva o del 15% al 30%
del valor comercial de las mercancías cuando estén exentas, en los casos a que
se refiere la fracción I, incisos d) y e) y la fracción III. Tratándose de yates y
veleros turísticos la multa será del 10% al 15% del valor comercial.
Párrafo reformado DOF 31-12-1998
II. Si la infracción consistió en exceder los plazos concedidos para el retorno
de las mercancías de importación o internación, según el caso, multa
de$1,640.00 a $2,460.00 si el retorno se verifica en forma espontánea, por cada
periodo de quince días o fracción que transcurra desde la fecha de vencimiento
del plazo hasta que se efectúe el retorno. El monto de la multa no excederá del
valor de las mercancías.
Multa del párrafo actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005, 10-
04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
No se aplicará la multa a que se refiere el párrafo anterior, a las personas que
retornen en forma espontánea los vehículos importados o internados
temporalmente.
IIl. Multa equivalente a la señalada por el artículo 178, fracciones I, II, III o
IV, según se trate, o del 30% al 50% del valor comercial de las mercancías
cuando estén exentas, si la omisión en el retorno de las mercancías importadas
o internadas temporalmente es descubierta por la autoridad.
Párrafo reformado DOF 31-12-1998
 165

(Se deroga el segundo párrafo).

Párrafo derogado DOF 31-12-1998
IV. Multa equivalente del 30% al 50% del valor comercial de las mercancías
correspondientes, en los demás casos.
Fracción reformada DOF 31-12-1998
V. Multa de $60,910.00 a $81,210.00 en el supuesto a que se refiere la fracción
IV.
Fracción reformada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
VI. Multa equivalente del 70% al 100% del valor en aduana de las mercancías
en los supuestos a que se refieren las fracciones V, VI y VII.
Fracción adicionada DOF 01-01-2002
ARTICULO 183-A. Las mercancías pasarán a ser propiedad del Fisco
Federal, sin perjuicio de las demás sanciones aplicables, en los siguientes
casos:
I. Cuando no sean retiradas de los almacenes generales de depósito, dentro del
plazo establecido en el artículo 144-A de esta Ley.
II. En el supuesto previsto en el artículo 151, fracción VI de esta Ley, así como
cuando se señale en el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave del
registro federal de contribuyentes de alguna persona que no hubiera solicitado
la operación de comercio exterior.
III. En los casos previstos en el artículo 176, fracciones III, V, VI, VIII y X de
esta Ley, salvo que en este último caso, se demuestre que el pago
correspondiente se efectuó con anterioridad a la presentación de las
mercancías, o cuando se trate de los excedentes o sobrantes detectados a
maquiladoras de mercancía registrada en su programa, a que se refiere el
artículo 153, último párrafo de esta Ley.
IV. En el supuesto previsto en el artículo 178, fracción IV de esta Ley, excepto
cuando el infractor cumpla con las regulaciones y restricciones no arancelarias,
dentro de los treinta días siguientes a la notificación del acta de inicio del
 166

procedimiento administrativo en materia aduanera. Para los efectos de esta

fracción los interesados, en términos de los artículos 36 y 36-A de esta Ley,
deberán transmitir y presentar un pedimento de rectificación, anexando en
documento electrónico o digital, la información que compruebe el
cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias. La excepción
no será aplicable tratándose de regulaciones y restricciones no arancelarias en
materia de sanidad animal y vegetal, salud pública, medio ambiente o
seguridad nacional.
Fracción reformada DOF 09-12-2013
V. Los vehículos, cuando no se haya obtenido el permiso de la autoridad
competente.
VI. En los casos a que se refiere el artículo 182, fracciones I, incisos d) y e),
III, excepto yates y veleros turísticos y IV de esta Ley.
VII. En el supuesto a que se refiere el artículo 183, fracción III de esta Ley.
Cuando existiere imposibilidad material para que las mercancías pasen a
propiedad del Fisco Federal, el infractor deberá pagar el importe de su valor
comercial en el territorio nacional al momento de la aplicación de las sanciones
que correspondan.
Artículo adicionado DOF 31-12-1998
ARTICULO 184. Cometen las infracciones relacionadas con las obligaciones
de transmitir y presentar, información y documentación, así como
declaraciones, quienes:
Párrafo reformado DOF 09-12-2013
I. Omitan transmitir o presentar a las autoridades aduaneras en documento
electrónico o digital, o lo hagan en forma extemporánea, la información que
ampare las mercancías que introducen o extraen del territorio nacional sujetas
a un régimen aduanero, que transporten o que almacenen, entre otros, los datos,
pedimentos, avisos, anexos, declaraciones, acuses, autorizaciones, a que se
refieren los artículos 36 y 36-A de esta Ley y demás disposiciones aplicables,
en los casos en que la Ley imponga tales obligaciones.
Fracción reformada DOF 30-12-1996, 31-12-1998, 30-12-2002, 09-12-2013
 167

Il. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades
aduaneras dentro del plazo señalado en el requerimiento o por esta Ley.
III. Transmitan o presenten los informes o documentos a que se refieren las
dos fracciones anteriores, con datos inexactos o falsos u omitiendo algún dato.
Fracción reformada DOF 31-12-1998, 09-12-2013
IV. Omitan transmitir o presentar, o lo hagan extemporáneamente, la
información que compruebe el cumplimiento de las obligaciones en materia de
regulaciones y restricciones no arancelarias, cuando hayan obtenido la misma
antes de la transmisión o presentación del pedimento. Los interesados deberán
transmitir o presentar un pedimento de rectificación, en términos de los
artículos 36 y 36-A de esta Ley, anexando en documento electrónico o digital,
la información que compruebe el cumplimiento de las regulaciones y
restricciones no arancelarias.
Fracción reformada DOF 09-12-2013
V. Presenten a las autoridades aduaneras la información estadística de los
pedimentos que formulen, grabada en un medio magnético, con información
inexacta, incompleta o falsa.
VI. Transmitan en el sistema electrónico aduanero o consignen en el código de
barras impreso en el pedimento o en cualquier otro medio de control que
autorice el Servicio de Administración Tributaria, información distinta a la
declarada en dicho documento o cuando se presenten éstos al módulo de
selección automatizado con el código de barras mal impreso. La falta de algún
dato en la impresión del código de barras no se considerará como información
distinta, siempre que la información transmitida al citado sistema sea igual a
la consignada en el pedimento.
Fracción reformada DOF 31-12-1998, 09-12-2013
VII. Omitan imprimir en el pedimento o en el aviso consolidado, tratándose
de operaciones con pedimento consolidado el código de barras.
Fracción reformada DOF 31-12-1998, 09-12-2013
VIII. Omitan declarar en la aduana de entrada al país o en la de salida, que
llevan consigo cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros,
órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de
 168

ellos, superiores al equivalente en la moneda o monedas de que se trate a diez

mil dólares de los Estados Unidos de América.
Fracción reformada DOF 31-12-1998, 31-12-2000, 01-01-2002
IX. Omitan transmitir electrónicamente la siguiente información:
a) La relativa a cada pasajero, tripulante y medio de transporte a que se refiere
el primer párrafo del artículo 7o. de esta Ley.
b) La relativa a las mercancías que por cada medio de transporte vayan a
arribar a territorio nacional a que se refiere la fracción VII del artículo 20 de
esta Ley.
Fracción reformada DOF 30-12-2002
X. Omitan dar el aviso a que se refiere el segundo párrafo del artículo 7o. de
esta Ley.
XI. Presenten el pedimento en el módulo de selección automatizado sin la
consignación de pago del módulo bancario o sin la firma electrónica avanzada
de quien deba firmar el pedimento conforme a las disposiciones aduaneras.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. R eformada DOF 09-12-2013
XII. Omitan presentar o lo hagan extemporáneamente la declaración semestral
a que se refiere el artículo 87, fracción I de esta Ley.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
XIII. Transmitan y, en su caso, presenten el pedimento que ampare la
mercancía que importen, omitiendo el nombre, denominación o razón social o
la clave de identificación fiscal del proveedor o del exportador, considerando
en su caso el acuse correspondiente.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. R eformada DOF 09-12-2013
XIV. Omitan o asienten datos inexactos en relación con el cumplimiento de
las normas oficiales mexicanas de información comercial.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. Reformada DOF 01-01-2002
XV. Omitan manifestar a las empresas de transporte internacional de traslado
y custodia de valores o a las empresas de mensajería, que utilicen para internar
o extraer del territorio nacional las cantidades que envíen en efectivo, en
 169

cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento

por cobrar o una combinación de ellos, superiores al equivalente en la moneda
o monedas de que se trate a diez mil dólares de los Estados Unidos de América.
Fracción adicionada DOF 01-01-2002
XVI. Omitan declarar a las autoridades aduaneras, las cantidades en efectivo,
en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro
documento por cobrar o una combinación de ellos, que las personas que
utilizan sus servicios les hayan manifestado en los términos del segundo
párrafo del artículo 9o. de esta Ley.
Fracción adicionada DOF 01-01-2002
XVII. Omitan presentar el aviso a que se refiere la fracción XII del artículo
162 de esta Ley.
Fracción adicionada DOF 30-12-2002
XVIII. (Se deroga).
Fracción adicionada DOF 30-12-2002. D erogada DOF 09-12-2013
ARTICULO 184-A. Son infracciones relacionadas con la obligación de
transmitir la información referente al valor de la mercancía y los demás datos
relativos a su comercialización, así como los relativos a su transportación, a
que se refieren los artículos 20, fracción VII y 59-A de esta Ley, las siguientes:
I. Transmitir datos inexactos o falsos, referentes al valor de las mercancías o
los demás datos relativos a su comercialización.
II. Transmitir información incompleta o con datos inexactos, en cuanto a la
descripción de la mercancía e identificación individual, considerando la
mercancía que se presente a despacho.
III. Transmitir información relacionada con la transportación de la mercancía,
incompleta o con datos inexactos, en cuanto a su descripción e identificación
individual y número de contenedor, considerando la mercancía y contenedor
presentado a despacho.
Artículo adicionado DOF 09-12-2013
ARTICULO 184-B. Con independencia de las demás sanciones que procedan,
se aplicarán las siguientes multas a quienes cometan las infracciones
 170

relacionadas con la obligación de transmitir la información referente al valor

de la mercancía y los demás datos relativos a su comercialización, así como
los relativos a su transportación a que se refiere el artículo 184-A de la Ley:
I. Multa de $18,000.00 a $30,000.00 a la señalada en las fracciones I y II.
II. Multa de $1,420.00 a $2,030.00 a la señalada en la fracción III.
Artículo adicionado DOF 09-12-2013
ARTICULO 185. Se aplicarán las siguientes multas a quienes cometan las
infracciones relacionadas con las obligaciones de presentar documentación y
declaraciones, así como de transmisión electrónica de la información, previstas
en el artículo 184 de esta Ley:
Párrafo reformado DOF 30-12-2002
I. Multa de $2,930.00 a $4,400.00, en caso de omisión a las mencionadas en
las fracciones I y II. Las multas se reducirán al 50% cuando la presentación sea
extemporánea.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002. Reformada DOF 30-12-
2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011,
27-12-2011. Fracción reformada DOF 09-12-2013
lI. Multa de $1,420.00 a $2,030.00 a la señalada en la fracción III, por cada
documento.
Fracción reformada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
Segundo párrafo (Se deroga).
Párrafo adicionado DOF 01-01-2002. D erogado DOF 09-12-2013
III. Multa de $2,450.00 a $4,090.00 tratándose de la fracción IV.
Fracción reformada DOF 31-12-1998, 31-12-2000. Multa actualizada DOF
01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006,
09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
 171

IV. Multa de $3,280.00 a $4,910.00 a la señalada en la fracción V, por cada

medio magnético que contenga información inexacta, incompleta o falsa.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
V. Multa de $3,050.00 a $5,080.00 a la señalada en la fracción VI.
Fracción reformada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
VI. Multa de $3,050.00 a $5,080.00, en el caso señalado en la fracción VII,
por cada pedimento o por cada aviso consolidado.
Fracción reformada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011. Fracción
reformada DOF 09-12-2013
VII. Multa equivalente de 20% al 40% de la cantidad que exceda al equivalente
en la moneda o monedas de que se trate a diez mil dólares de los Estados
Unidos de América, a las infracciones establecidas en las fracciones VIII, XV
y XVI.
Fracción reformada DOF 01-01-2002
VIII. Multa de $58,610.00 a $87,920.00, en el caso de la transmisión
electrónica señalada en la fracción IX, por la omisión de cada pasajero,
tripulante o medio de transporte que arribe a territorio nacional, a que se refiere
el inciso a) y por la omisión relativa a la mercancía por cada medio de
transporte a que se refiere el inciso b). La multa se reducirá en un 50%, en el
caso de que la transmisión electrónica sea extemporánea, incompleta o
contenga información incorrecta.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002. Reformada DOF 30-12-
2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011,
27-12-2011
 172

IX. Multa de $163,800.00 a $245,700.00, en los casos señalados en la fracción

X, por cada aeronave que arribe al territorio nacional.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
X. Multa de $2,030.00 a $3,050.00, en el caso señalado en la fracción XI, por
cada pedimento.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
XI. Multa de $6,090.00 a $8,120.00 en caso de omisión y
de $3,050.00 a $5,080.00 por la presentación extemporánea, en el caso
señalado en la fracción XII.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
XII. Multa de $1,020.00 a $2,030.00, en el caso señalado en la fracción XIII,
por cada documento.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
XIII. Multa equivalente del 2% al 10% del valor comercial de las mercancías,
a la señalada en la fracción XIV.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
XIV. Multa de $14,650.00 a $21,980.00, a la señalada en la fracción XVII, en
caso de no presentar el aviso dentro del plazo establecido.
Fracción adicionada DOF 30-12-2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003,
04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008,
12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011. Fracción reformada DOF
09-12-2013
 173

ARTICULO 185-A. Comete la infracción relacionada con la obligación de

llevar los sistemas de control de inventarios, quienes no cumplan con lo
dispuesto en la fracción I del artículo 59 de esta Ley.
Artículo adicionado DOF 31-12-2000. Reformado DOF 30-12-2002
ARTICULO 185-B. Se aplicará una multa de $14,650.00 a $29,310.00 a
quienes cometan la infracción relacionada con la obligación de llevar los
sistemas de control de inventarios prevista en el artículo 185-A de esta Ley.
Artículo adicionado DOF 31-12-2000. Multa actualizada DOF 01-03-2002.
Reformado DOF 30-12-2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003,
04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010,
03-08-2011, 27-12-2011
ARTICULO 186. Cometen las infracciones relacionadas con el control,
seguridad y manejo de las mercancías de comercio exterior:
l. Las personas autorizadas para almacenarlas o transportarlas, si no tienen en
los almacenes, medios de transporte o bultos que las contengan, los precintos,
etiquetas, cerraduras, sellos y demás medios de seguridad exigidos por la Ley
o el Reglamento.
lI. Quienes violen los medios de seguridad a que se refiere la fracción anterior
o toleren su violación.
III. Los remitentes que no anoten en las envolturas de los envíos postales el
aviso de que contienen mercancías de exportación o cuando sean mercancías
de procedencia extranjera que envíen de la franja o región fronteriza al resto
del país.
IV. Los capitanes, pilotos, conductores, propietarios de medios de transporte
y empresas porteadoras o sus representantes que no cumplan con la obligación
prevista en las fracciones I, V y VIII del artículo 20 de esta Ley.
Fracción reformada DOF 09-12-2013
V. Los capitanes o pilotos que toleren la venta de mercancías de procedencia
extranjera en las embarcaciones o aeronaves, una vez que se encuentren en el
territorio nacional.
VI. Los almacenes generales de depósito que permitan el retiro de las
mercancías sujetas al régimen de depósito fiscal sin cumplir con las
 174

formalidades para su retorno al extranjero o sin que se hayan pagado las

contribuciones y, en su caso, cuotas compensatorias causadas con motivo de
su importación o exportación definitivas.
Fracción reformada DOF 31-12-1998
VII. Las personas que hubieren obtenido concesión o autorización para
almacenar mercancías cuando las entreguen sin cumplir con las obligaciones
establecidas en las fracciones VI y VII del artículo 26 de esta Ley.
Fracción reformada DOF 30-12-2002
Vlll. Los recintos fiscalizados autorizados para operar el régimen de
elaboración, transformación o reparación, cuando hubieran entregado las
mercancías en ellos almacenadas y no cuenten con copia del pedimento en el
que conste que éstas fueron retornadas al extranjero o exportadas, según
corresponda.
IX. Los capitanes o pilotos de embarcaciones y aeronaves que presten servicios
internacionales y las empresas a que éstas pertenezcan, cuando
injustificadamente arriben o aterricen en lugar no autorizado, siempre que no
exista infracción de contrabando.
X. (Se deroga).
Fracción derogada DOF 09-12-2013
Xl. Los agentes aduanales que incurran en el supuesto previsto en la fracción
II del artículo 164 de esta Ley y quienes se ostenten como tales sin la patente
respectiva.
Xll. El Servicio Postal Mexicano cuando no dé cumplimiento a las
obligaciones que señala el artículo 21 de esta Ley, excepto la establecida en la
fracción IV de ese mismo artículo.
XIll. Las empresas que presten el servicio de transporte internacional de
pasajeros, cuando omitan distribuir entre los mismos las formas oficiales que
al efecto establezca la Secretaría, para la declaración de aduanas de los
pasajeros.
XIV. Las personas que hubieran obtenido concesión o autorización para
prestar los servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancías de
comercio exterior, cuando no cumplan con alguna de las obligaciones previstas
 175

en el primer párrafo y en las fracciones I a VI y VIII y los lineamientos a que

se refiere el primer párrafo del artículo 15 y en la fracción III del artículo 26
de esta Ley.
Fracción reformada DOF 31-12-1998, 30-12-2002
XV. Los establecimientos autorizados a que se refiere el artículo 121 de esta
Ley, que enajenen mercancías a personas distintas de los pasajeros que salgan
del país directamente al extranjero.
XVI. (Se deroga).
Fracción reformada DOF 31-12-1998. D erogada DOF 09-12-2013
XVII. Los agentes aduanales, cuando no coincida el número de candado oficial
manifestado en el pedimento o en el aviso consolidado, con el número de
candado físicamente colocado en el vehículo o en el medio de transporte que
contenga las mercancías.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. R eformada DOF 09-12-2013
XVIII. Las instituciones de crédito o casas de bolsa autorizadas para operar
cuentas aduaneras, cuando no cumplan con las obligaciones previstas en las
fracciones II o III del artículo 87 de esta Ley.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
XIX. Los establecimientos que se ostenten como depósito fiscal para la
exposición y venta de mercancías extranjeras y nacionales sin contar con la
autorización a que se refiere el artículo 121, fracción I de esta Ley.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
XX. Cuando las personas que operen o administren puertos de altura,
aeropuertos internacionales o que presten los servicios auxiliares de terminales
ferroviarias de pasajeros y de carga, no cumplan con alguna de las obligaciones
a que se refiere el artículo 4o. de esta Ley.
Fracción adicionada DOF 01-01-2002. Reformada DOF 30-12-2002
XXI. Las empresas que hubieran obtenido autorización para prestar los
servicios de carga, descarga y maniobras de mercancías de comercio exterior
en recintos fiscales, cuando no cumplan con los lineamientos a que se refiere
el segundo párrafo del artículo 14-C de esta Ley.
 176

Fracción adicionada DOF 30-12-2002

XXII. Quienes efectúen la transferencia o desconsolidación de mercancías sin
cumplir con los requisitos y condiciones aplicables.
Fracción adicionada DOF 30-12-2002
XXIII. Las personas que hubieran obtenido la autorización a que se refiere el
artículo 14-D o 135-A, cuando no cumplan con alguna de las obligaciones
previstas en la Ley o en la autorización respectiva.
Fracción adicionada DOF 30-12-2002
ARTICULO 187. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las
infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancías
previstas en el artículo 186 de esta Ley:
l. Multa de $5,860.00 a $8,060.00, a las señaladas en las fracciones I, II, IV,
V, Xl, XXI y XXII.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002. Reformada DOF 30-12-
2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011,
27-12-2011
II. Multa de $1,640.00 a $2,460.00, a la señalada en la fracción III.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
IIl. Multa equivalente del 70% al 100% de las contribuciones y cuotas
compensatorias omitidas, cuando no se haya cubierto lo que correspondía
pagar o del 30% al 50% del valor comercial de las mercancías si están exentas
o se trata de retorno al extranjero, a la señalada en la fracción VI.
Fracción reformada DOF 31-12-1998
IV. Multa de $16,380.00 a $24,570.00 a las señaladas en la fracción IX.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011. Fracción reformada DOF 09-12-2013
 177

V. Multa de $9,830.00 a $13,100.00 a las señaladas en las fracciones Xll y Xlll.

Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
VI. Multa de $58,610.00 a $87,920.00, a la señalada en la fracción VIII.
Fracción reformada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002.
Reformada DOF 30-12-2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003, 04-04-
2005, 10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-
2011, 27-12-2011
VII. Clausura del establecimiento por una semana en la primera ocasión, por
dos semanas en la segunda ocasión, por tres semanas en la tercera y siguientes
ocasiones dentro de cada año de calendario, a la señalada en la fracción XV
del artículo 186 de esta Ley.
VIII. Multa de $32,760.00 a $65,520.00 a la señalada en la fracción XVl.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
IX. Multa del 3% al 5% del importe total que no se hubiera transferido, a la
señalada en la fracción XVIII.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998
X. Multa de $81,210.00 a $111,660.00, a la señalada en la fracción XIX.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
XI. Multa de $1,020.00 a $2,030.00, a la señalada en la fracción XVII.
Fracción adicionada DOF 31-12-1998. Multa actualizada DOF 01-03-2002,
28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007,
09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
 178

XII. Multa de $366,340.00 a $586,140.00, a la señalada en la fracción XX, por

cada periodo de 20 días o fracción que transcurra desde la fecha en que se debió
dar cumplimiento a la obligación y hasta que la misma se cumpla.
Fracción adicionada DOF 01-01-2002. Reformada DOF 30-12-2002. Multa
actualizada DOF 28-04-2003, 04-04-2005, 10-04-2006,
09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
XIII. Multa equivalente del 80% al 100% de las contribuciones y cuotas
compensatorias que se hubieran omitido, cuando no se haya cubierto lo que
correspondía pagar o del 30% al 50% del valor comercial de las mercancías si
están exentas o se trata de retorno al extranjero, a la señalada en la fracción
VII. En el caso de reincidencia, la sanción consistirá en la suspensión
provisional del recinto fiscalizado por un plazo de dos a treinta días.
Fracción adicionada DOF 30-12-2002
XIV. Multa de $58,610.00 a $87,920.00, a la señalada en la fracción XIV. En
el caso de reincidencia, la sanción consistirá en la suspensión provisional del
recinto fiscalizado por un plazo de dos a treinta días.
Fracción adicionada DOF 30-12-2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003,
04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008,
12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
XV. Multa de $732,670.00 a $1,465,350.00 a la señalada en la fracción XXIII.
Fracción adicionada DOF 30-12-2002. Multa actualizada DOF 28-04-2003,
04-04-2005, 10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008,
12-05-2009, 01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
Tratándose de los plazos de suspensión provisional a que se refieren las
fracciones XIII y XIV de este artículo, el titular del recinto fiscalizado
únicamente podrá concluir las operaciones que tuviera iniciadas a la fecha en
que le sea notificada la orden de suspensión, sin que durante dicho plazo pueda
iniciar nuevas operaciones.
Párrafo adicionado DOF 30-12-2002
ARTICULO 188. Comete la infracción relacionada con la clave confidencial
de identidad, quien al presentar pedimento o realizar cualquier trámite:
 179

l. Utilice una clave confidencial de identidad equivocada.

II. Utilice una clave confidencial que haya sido revocada o cancelada.
ARTICULO 189. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las
infracciones a que se refiere el artículo 188 de esta Ley:
l. Multa de $32,760.00 a $49,140.00, a quien cometa la infracción señalada en
la fracción I.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
Il. Multa de $65,520.00 a $98,280.00, a quien cometa la infracción señalada
en la fracción II.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
ARTICULO 190. Comete las infracciones relacionadas con el uso indebido
de gafetes de identificación utilizados en los recintos fiscales, quien:
l. Use un gafete de identificación del que no sea titular.
II. Permita que un tercero utilice el gafete de identificación propio. Se entiende
que se realiza esta conducta cuando el titular no reporte por escrito a las
autoridades aduaneras el robo o la pérdida del mismo en un plazo que no
excederá de veinticuatro horas, y éste se ha utilizado por una persona distinta
a su titular.
III. Realice cualquier trámite relacionado con el despacho de mercancías,
portando un gafete para visitante.
IV. Omita portar los gafetes que lo identifiquen mientras se encuentre en los
recintos fiscales.
V. Falsifique o altere el contenido de algún gafete de identificación.
ARTICULO 191. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las
infracciones establecidas en el artículo 190 de esta Ley:
 180

l. Multa de $16,380.00 a $24,570.00, tratándose de las señaladas en las

fracciones l y Il.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
II. Multa de $32,760.00 a $49,140.00, tratándose de la señalada en la fracción
III.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
IIl. Multa de $3,280.00 a $4,910.00, tratándose de la señalada en la fracción
IV.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
IV. Multa de $64,820.00 a $98,280.00, tratándose de la señalada en la fracción
V, independientemente de las sanciones a que haya lugar por la comisión de
delitos.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
A los infractores que aporten a los fondos a que se refiere el artículo 202 de
esta Ley, una cantidad equivalente a la multa que se les imponga en los
términos de este artículo, se les tendrá por liberados de la obligación de pagar
dicha multa.
ARTICULO 192. Comete las infracciones relacionadas con la seguridad o
integridad de las instalaciones aduaneras quien:
l. Utilice en las áreas expresamente señaladas por las autoridades aduaneras
como restringidas, aparatos de telefonía celular y cualquier otro medio de
comunicación.
 181

II. Dañe los edificios, equipo y otros bienes que se utilicen en la operación
aduanera por la Secretaría o por empresas que auxilien a dicha Secretaría en
los términos de esta Ley.
llI. Introduzca al recinto fiscal vehículos que transporten mercancías cuyo peso
bruto exceda el que al efecto señale la Secretaría mediante reglas, salvo que la
mercancía que se transporte en el vehículo cuyo peso bruto exceda del
autorizado, no pueda transportarse en más de un vehículo, y siempre que se
solicite al administrador de la aduana con un día de anticipación la autorización
para que el medio de transporte ingrese al recinto fiscal en cierta fecha y hora.
Lo previsto en esta fracción no será aplicable cuando se trate de puertos o
terminales portuarias concesionadas.
ARTICULO 193. Se aplicarán las siguientes sanciones a quien cometa las
infracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones
aduaneras previstas en el artículo 192 de esta Ley:
l. Multa de $9,830.00 a $13,100.00, a la señalada en la fracción I.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
II. Multa de $13,100.00 a $16,380.00, a la señalada en la fracción II, así como
reparación del daño causado.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
III. Multa de $13,100.00 a $16,380.00, si se trata de la señalada en la fracción
III.
Multa de la fracción actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005,
10-04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009,
01-07-2010, 03-08-2011, 27-12-2011
A los infractores que aporten a los fondos a que se refiere el artículo 202 de
esta Ley, una cantidad equivalente a la multa que se les imponga en los
términos de este artículo, se les tendrá por liberados de la obligación de pagar
dicha multa.
 182

ARTICULO 194. A quienes omitan enterar las contribuciones y

aprovechamientos a que se refieren los artículos 15, fracción VII, 16-A,
penúltimo párrafo, 16-B, último párrafo, 21, fracción IV y 120, penúltimo
párrafo de esta Ley dentro de los plazos señalados en los mismos, se les
aplicará una multa del 10% al 20% del monto del pago omitido, cuando la
infracción sea detectada por la autoridad aduanera, sin perjuicio de las demás
sanciones que resulten aplicables.
Artículo reformado DOF 01-01-2002, 30-12-2002, 09-12-2013
ARTICULO 195. Tratándose de infracciones derivadas de la actuación del
agente aduanal en el despacho, la multa será a cargo del agente aduanal,
excepto en los casos establecidos en el segundo párrafo del artículo 54 de esta
Ley.
ARTICULO 196. Se considera cometida una sola infracción, cuando en
diversos actos se introduzcan o extraigan del país mercancías presentándolas
desmontadas o en partes, en los siguientes casos:
I. Cuando la importación o la exportación de las mercancías consideradas
como un todo requiera permiso de autoridad competente y la de las partes
individualmente no lo requiera.
II. Cuando los impuestos al comercio exterior que deban pagarse por la
importación o exportación y, en su caso, de las cuotas compensatorias por la
importación de la mercancía completa, sean superiores a la suma de las que
deban pagarse por la importación o exportación separada de las partes, o
cuando por éstas no se paguen impuestos al comercio exterior o cuotas
compensatorias.
Se considera que se comete una sola infracción, aun cuando la importación o
exportación separada de las partes o de algunas de ellas constituyan por sí
misma infraccion
ARTICULO 197. Cuando dos o más personas introduzcan al país o extraigan
de él mercancías de manera ilegal se observarán las reglas siguientes:
l. Si pueden determinarse las mercancías que cada uno introdujo o extrajo, se
aplicarán individualmente las sanciones que correspondan a cada quien.
 183

II. En caso contrario, se aplicará la sanción que corresponda a la infracción

cometida por la totalidad de las mercancías y todos responderán
solidariamente.
ARTICULO 198. Las autoridades aduaneras, al imponer las multas, deberán
considerar como agravantes los siguientes supuestos:
l. El utilizar un Registro Federal de Contribuyentes de un importador que no
hubiere encargado el despacho de las mercancías.
II. El uso de documentos falsos o en los que se hagan constar operaciones
inexistentes.
III. El hecho que el infractor sea reincidente en los términos del Código Fiscal
de la Federación.
ARTICULO 199. Las sanciones establecidas en esta Ley se disminuirán en
los siguientes supuestos:
I. En un 66% cuando la omisión de los impuestos al comercio exterior se deba
a inexacta clasificación arancelaria, se trate de la misma partida de las tarifas
de las leyes de los impuestos general de importación y exportación y la
descripción, naturaleza y demás características necesarias para la clasificación
de las mercancías hayan sido correctamente manifestadas a la autoridad. Esta
disminución no será aplicable cuando exista criterio de clasificación
arancelaria de la autoridad aduanera, en los términos del artículo 48 de esta
Ley, o cuando las mercancías estén sujetas a regulaciones y restricciones no
arancelarias.
II. En un 20% en el caso de que la multa se pague dentro de los cuarenta y
cinco días siguientes a la fecha en que se notifique al infractor la resolución
por la cual se le imponga la sanción, sin necesidad de que la autoridad que la
impuso dicte nueva resolución.
III.- En un 50% en el caso de que la multa derive de alguna operación relativa
a la exportación de mercancías, con excepción de aquellas operaciones que
tengan como origen la aplicación de alguno de los supuestos señalados en los
artículos 85, 86, 106 y 108 de esta Ley.
Fracción adicionada DOF 30-12-1996
IV. En un 50% cuando la multa se haya impuesto por la omisión en el pago de
las contribuciones y aprovechamientos y siempre que el infractor los pague
 184

junto con sus accesorios antes de la notificación de la resolución que determine

el monto de la contribución o aprovechamiento que omitió.
Fracción adicionada DOF 01-01-2002
V. En un 50% en el caso de que la multa no derive de la omisión de
contribuciones o cuotas compensatorias en los supuestos en que no proceda el
embargo precautorio de las mercancías, siempre que el infractor la pague antes
de la notificación de la resolución por la cual se le imponga la sanción.
Fracción adicionada DOF 09-12-2013
Lo dispuesto en este artículo no será aplicable cuando se den los supuestos del
artículo 198 de esta Ley.
ARTICULO 200. Cuando el monto de las multas que establece esta Ley esté
relacionado con el de los impuestos al comercio exterior omitidos, con el valor
en aduana de las mercancías y éstos no pueden determinarse, se aplicará a los
infractores una multa de $49,140.00 a $65,520.00.
Multa del artículo actualizada DOF 01-03-2002, 28-04-2003, 04-04-2005, 10-
04-2006, 09-05-2007, 09-05-2008, 12-05-2009, 01-07-2010,
 185

Ley de Comercio Exterior

TÍTULO IX
Infracciones, Sanciones y Recursos
CAPÍTULO I
Infracciones y Sanciones Administrativas Infracciones y sanciones

ARTÍCULO 93.- Corresponde a la Secretaría sancionar las siguientes infracciones:

I.- Falsificar datos o documentos, así como omitirlos o alterarlos con intención fraudulenta o
por negligencia grave en materia de comprobación de origen, permisos previos, cupos y
marcado de origen, con multa equivalente a dos tantos del valor de la mercancía exportada o
importada y, a falta de este dato, por el importe de dos tantos del valor de la mercancía
consignado en el documento correspondiente;
II.- Destinar la mercancía importada a un fin distinto a aquél para el cual se expidió el permiso
de importación, en los casos en los cuales se haya establecido este requisito, con multa de dos
tantos del valor de la mercancía importada;
III.- Proporcionar datos o documentos falsos u omitir los reales o alterarlos para obtener la
aplicación del régimen de cuotas compensatorias o medidas de salvaguarda, con multa hasta
por el valor de la mercancía importada en el período de investigación de que se trate;
IV.- Omitir la presentación a la Secretaría de los documentos o informes en los casos a los que
se refiere el artículo 55 dentro del plazo señalado en el requerimiento respectivo, con multa de
180 veces el salario mínimo;
V.- Importar, una vez iniciada la investigación, mercancías idénticas o similares en volúmenes
significativos, en relación con el total de las importaciones y la producción nacional, en un
período relativamente corto, cuando por su temporalidad, su volumen y otras circunstancias, se
considere probable que socaven el efecto reparador de la cuota compensatoria, con una multa
equivalente al monto que resulte de aplicar la cuota compensatoria definitiva a las
importaciones efectuadas hasta por los cinco meses posteriores a la fecha de inicio de la
investigación respectiva. Esta sanción sólo será procedente una vez que la Secretaría haya
dictado la resolución en la que se determinen cuotas compensatorias definitivas, y
VI.- Divulgar información confidencial o utilizar ésta para beneficio personal, en los términos
del artículo 80 de esta Ley o, en relación a los mecanismos de solución de controversias
establecidos en los tratados o convenios internacionales de los que México sea parte, con multa
proporcional al perjuicio que se ocasione o al beneficio que se obtengan por la divulgación o
uso de dicha información.

Para los efectos de este artículo, se entenderá por salario mínimo el general diario vigente en el
Distrito Federal al momento de cometerse la infracción.

Para la aplicación de la multa a que se refieren las fracciones V y VI de este artículo, la

Secretaría tomará en cuenta la gravedad de la infracción, los daños y perjuicios causados, así
como los antecedentes, circunstancias personales y situación económica del infractor.

Las multas a que se refiere este artículo se impondrán independientemente de las sanciones
penales y civiles que corresponda, en los términos de legislación aplicable. Para la imposición
de las multas se deberá oír previamente al presunto infractor. Ver: RLCE 160.
 186

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

CAPITULO II
DE LOS DELITOS FISCALES

Artículo 102- Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él

mercancías:
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban
cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
III. De importación o exportación prohibida.

También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras procedentes de las
zonas libres al resto del país en cualquiera de los casos anteriores, así como quien las extraiga
de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregadas legalmente por las
autoridades o por las personas autorizadas para ello.

No se formulará la declaratoria a que se refiere el artículo 92, fracción II, si el monto de la

omisión no excede de $100,000.00 o del diez por ciento de los impuestos causados, el que
resulte mayor. Tampoco se formulará la citada declaratoria si el monto de la omisión no excede
del cincuenta y cinco por ciento de los impuestos que deban cubrirse cuando la misma se deba
a inexacta clasificación arancelaria por diferencia de criterio en la interpretación de las tarifas
contenidas en las leyes de los impuestos generales de importación o exportación, siempre que
la descripción, naturaleza y demás características necesarias para la clasificación de las
mercancías hayan sido correctamente manifestadas a la autoridad.

Artículo 103- Se presume cometido el delito de contrabando cuando:

I. Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que acredite que las
mercancías se sometieron a los trámites previstos en la Ley Aduanera para su introducción al
territorio nacional o para su internación de la franja o región fronteriza al resto del país.
II. Se encuentren vehículos extranjeros fuera de una zona de veinte kilómetros en cualquier
dirección contados en línea recta a partir de los límites extremos de la zona urbana de las
poblaciones fronterizas, sin la documentación a que se refiere la fracción anterior.
III. No se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercancías que resulten al efectuarse la
descarga de los medios de transporte, respecto de las consignadas en los manifiestos o guías de
carga.
IV. Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios de transporte, aun
cuando sean de rancho, abastecimiento o uso económico.
V. Se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura a bordo de embarcaciones en aguas
territoriales sin estar documentadas.
VI. Se descubran mercancías extranjeras a bordo de una embarcación en tráfico mixto, sin
documentación alguna.
VII. Se encuentren mercancías extranjeras en una embarcación destinada exclusivamente al
tráfico de cabotaje, que no llegue a su destino o que haya tocado puerto extranjero antes de su
arribo.
 187

VIII. No se justifique el faltante de mercancías nacionales embarcadas para tráfico de cabotaje.

IX. Una aeronave con mercancías extranjeras aterrice en lugar no autorizado para el tráfico
internacional.
X. Las mercancías extranjeras se introduzcan a territorio nacional por lugar no autorizado para
la entrada a territorio nacional o la salida del mismo.
XI. Las mercancías extranjeras sujetas a tránsito internacional se desvíen de las rutas fiscales o
sean transportadas en medios distintos a los autorizados tratándose de tránsito interno o no
arriben a la aduana de destino o de salida.
XII. Se pretenda realizar la exportación, el retorno de mercancías, el desistimiento de régimen
o la conclusión de las operaciones de tránsito, en el caso de que se presente el pedimento sin las
mercancías correspondientes en la aduana de salida.
XIII. Las mercancías de comercio exterior destinadas al régimen aduanero de depósito fiscal
no arriben al almacén general de depósito que hubiera expedido la carta de cupo para almacenar
dicha mercancía o a los locales autorizados.
XIV. Los pilotos omitan presentar las aeronaves en el lugar designado por las autoridades
aduaneras para recibir la visita de inspección de la autoridad aduanera, o las personas que presten
los servicios de mantenimiento y custodia de aeronaves que realicen el transporte internacional
no regular omitan requerir la documentación que compruebe que la aeronave recibió la visita de
inspección o no la conserven por el plazo de cinco años.
XV. Se realicen importaciones temporales de conformidad con el artículo 108 de la Ley Aduanera
sin contar con programas de maquila o de exportación autorizados por la Secretaría de Economía,
de mercancías que no se encuentren amparadas en los programas autorizados; se importen como
insumos mercancías que por sus características de producto terminado ya no sean susceptibles de
ser sometidas a procesos de elaboración, transformación o reparación; se continúe importando
temporalmente la mercancía prevista en un programa de maquila o de exportación cuando éste ya
no se encuentra vigente o cuando se continúe importando temporalmente la mercancía prevista
en un programa de maquila o de exportación de una empresa que haya cambiado de denominación
o razón social, se haya fusionado o escindido y se haya omitido presentar los avisos
correspondientes en el Registro Federal de Contribuyentes y en la Secretaría de Economía.
XVI. Se transfiera la mercancía importada temporalmente por maquiladoras o empresas con
programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía a empresas que no cuenten
con dichos programas, cuando la mercancía no se encuentre amparada en el programa de la
empresa adquirente o se encuentre vencido su plazo de importación temporal.
XVII. No se acredite durante el plazo a que se refiere el artículo 108, fracción I de la Ley
Aduanera que las mercancías importadas temporalmente por maquiladoras o empresas con
programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía, fueron retornadas al
extranjero, fueron transferidas, se destinaron a otro régimen aduanero o que se encuentran en el
domicilio en el cual se llevará a cabo el proceso para su elaboración, transformación o
reparación manifestado en su programa.
XVIII. Se omita realizar el retorno de la mercancía importada temporalmente al amparo del
artículo 106 de la Ley Aduanera.
Para los efectos de las fracciones XV y XVI de este artículo, no será responsable el agente o
apoderado aduanal, si la comisión del delito se originó por la omisión del importador de presentar
al agente o apoderado aduanal la constancia de que cumplió con la obligación de presentar al
Registro Federal de Contribuyentes los avisos correspondientes a una fusión, escisión o cambio
de denominación social que hubiera realizado, así como cuando la comisión del delito se origine
 188

respecto de mercancías cuyo plazo de importación temporal hubiera vencido.

Artículo 105-Será sancionado con las mismas penas del contrabando, quien:

I. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título mercancía extranjera
que no sea para su uso personal, sin la documentación que compruebe su legal estancia en el
país, o sin el permiso previo de la autoridad federal competente, o sin marbetes o precintos
tratándose de envases o recipientes, según corresponda, que contengan bebidas alcohólicas o su
importación esté prohibida.
II. Derogada
III. Derogada
IV. Tenga mercancías extranjeras de tráfico prohibido.
V. En su carácter de funcionario o empleado público de la Federación, de los Estados, del
Distrito Federal o de Municipios, autorice la internación de algún vehículo, proporcione
documentos o placas para su circulación, otorgue matrícula o abanderamiento, cuando la
importación del propio vehículo se haya efectuado sin el permiso previo de la autoridad federal
competente o de cualquier manera ayude o fomente la introducción al país o extracción de él de
mercancías de comercio exterior en cualquiera de los supuestos previstos en el artículo 102,
fracciones I a III de este Código y a quien omita o impida realizar el reconocimiento de las
mercancías. Lo anterior será aplicable en lo conducente a los dictaminadores aduaneros
previstos en la Ley Aduanera.
VI. Importe vehículos en franquicia destinados a permanecer definitivamente en franja o región
fronteriza del país o internen temporalmente dichos vehículos al resto del país, sin tener su
residencia en dicha franja o región o sin cumplir los requisitos que se establezcan en los
Decretos que autoricen las importaciones referidas, o importen temporalmente vehículos sin
tener alguna de las calidades migratorias señaladas en el inciso a) de la fracción IV del artículo
106 de la Ley Aduanera o faciliten su uso a terceros no autorizados.
VII. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título sin autorización legal
vehículos importados en franquicia, importados a la franja fronteriza sin ser residente o estar
establecido en ellas, o importados o internados temporalmente.
VIII. Omita llevar a cabo el retorno al extranjero de los vehículos importados temporalmente o
el retorno a la franja o región fronteriza en las internaciones temporales de vehículos; transforme
las mercancías que debieron conservar en el mismo estado o de cualquier otra forma viole las
disposiciones que regulen el régimen aduanero autorizado en cuanto al destino de las
mercancías correspondientes y la finalidad específica del régimen.
No se impondrá sanción alguna a quien en relación con un vehículo hubiera incurrido en los
supuestos del párrafo anterior, si antes de que se inicie el ejercicio de la acción penal presenta
de manera espontánea el vehículo ante las autoridades aduaneras de la franja o región fronteriza
para acreditar su retorno a dicha franja o región.
IX. Retire de la aduana, almacén general de depósito o recinto fiscal o fiscalizado, envases o
recipientes que contengan bebidas alcohólicas que no tengan adheridos los marbetes o, en su
caso, los precintos a que obligan las disposiciones legales.
X. Siendo el exportador o productor de mercancías certifique falsamente su origen, con el objeto
de que se importen bajo trato arancelario preferencial a territorio de un país con el que México
tenga suscrito un tratado o acuerdo internacional, siempre que el tratado o acuerdo respectivo,
 189

prevea la aplicación de sanciones y exista reciprocidad. No se considerará que se comete el

delito establecido por esta fracción, cuando el exportador o productor notifique por escrito a la
autoridad aduanera y a las personas a las que les hubiere entregado la certificación, de que se
presentó un certificado de origen falso, de conformidad con lo dispuesto en los tratados y
acuerdos de los que México sea parte.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público formulará la querella correspondiente, siempre que
la autoridad competente del país al que se hayan importado las mercancías, proporcione los
elementos necesarios para demostrar que se ha cometido el delito previsto en esta fracción.
XI. Introduzca mercancías a otro país desde el territorio nacional omitiendo el pago total o
parcial de los impuestos al comercio exterior que en ese país correspondan.
XII. Señale en el pedimento la denominación o razón social, domicilio fiscal o la clave del
Registro Federal de Contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operación
de comercio exterior, salvo los casos en que sea procedente su rectificación, o cuando estos
datos o los señalados en la factura, sean falsos o inexistentes o cuando en el domicilio fiscal
señalado en dichos documentos no se pueda localizar al proveedor o al productor, el domicilio
fiscal señalado no corresponda al importador.
No será responsable el agente o apoderado aduanal, si la inexactitud o falsedad de los datos y
documentos provienen o son suministrados por un contribuyente y siempre y cuando el agente o
apoderado aduanal no hubiera podido conocer dicha inexactitud o falsedad al realizar el
reconocimiento previo de las mercancías.
XIII. Presente ante las autoridades aduaneras documentación falsa o alterada.
XIV. Con el propósito de obtener un beneficio indebido o en perjuicio del fisco federal,
transmita al sistema electrónico previsto en el artículo 38 de la Ley Aduanera información
distinta a la declaración en el pedimento o factura, o pretenda acreditar la legal estancia de
mercancías de comercio exterior con documentos que contengan información distinta a la
transmitida al sistema o permita que se despache mercancía amparada con documentos que
contengan información distinta a la transmitida al sistema.
XV. Viole los medios de seguridad utilizados por las personas autorizadas para almacenar o
transportar mercancías de comercio exterior o tolere su violación.
XVI. Permita que un tercero, cualquiera que sea su carácter, actúe al amparo de su patente de
agente aduanal; intervenga en algún despacho aduanero sin autorización de quien legítimamente
pueda otorgarla o transfiera o endose documentos a su consignación sin autorización escrita de
su mandante, salvo en el caso de corresponsalías entre agentes aduanales.
XVII. Falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en los recintos fiscales.
La persona que no declare en la aduana a la entrada al país o a la salida del mismo, que lleva
consigo cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o
cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al equivalente en
la moneda o monedas de que se trate a treinta mil dólares de los Estados Unidos de América se
le sancionará con pena de prisión de tres meses a seis años. En caso de que se dicte sentencia
condenatoria por autoridad competente respecto de la comisión del delito a que se refiere este
párrafo, el excedente de la cantidad antes mencionada pasará a ser propiedad del fisco federal,
excepto que la persona de que se trate demuestre el origen lícito de dichos recursos.
 190

Artículo 107- El delito de contrabando será calificado cuando se cometa:

I. Con violencia física o moral en las personas.

II. De noche o por lugar no autorizado para la entrada o salida del país de mercancías.
III. Ostentándose el autor como funcionario o empleado público.
IV. Usando documentos falsos.
Las calificativas a que se refieren las fracciones III y IV de este artículo, también serán
aplicables al delito previsto en el artículo 105.
Cuando los delitos a que se refiere este artículo sean calificados, la sanción correspondiente se
aumentará de tres meses a tres años de prisión. Si la calificativa constituye otro delito, se
aplicarán las reglas de la acumulación.
 191

Socio Comercial Certificado./Operador Economico Autorizado (Antes Neec)

Cancelación del registro del Socio Comercial 3.8.16. La AGACE podrá cancelar la certificación a que se refiere la regla 3.8.14., por un plazo de 5 años, en los
Regla General de Comercio Exterior 3.8.16.
Certificado. siguientes casos:

I. Cuando dejen de cumplir con los requisitos previstos para la obtención de la resolución como Socio Comercial
Certificado.

II. Cuando no presenten los avisos a que se refiere la regla 3.8.15.

III. Cuando el Socio Comercial Certificado a que se refiere la regla 3.8.14., primer párrafo, fracción I:

a) Dejen de cumplir con lo previsto en el “Perfil del Auto Transportista Terrestre”.

b) El registro en el CAAT de las empresas haya sido cancelado de conformidad con el último párrafo de la regla
2.4.6.

IV. Cuando el Socio Comercial Certificado a que se refiere la regla 3.8.14., primer párrafo, fracción II:

a) Dejen de cumplir con lo previsto en el “Perfil del Agente Aduanal”.

b) La patente aduanal haya sido suspendida durante el periodo de vigencia de su inscripción, conforme a lo
establecido en el artículo 164, de la Ley y sea reincidente.

c) La patente aduanal haya sido cancelada conforme al artículo 165, de la Ley e interponga medio defensa alguno en
contra de la resolución definitiva.

Para efectos de validar lo establecido en las fracciones III, inciso a) y IV, inciso a) de la presente regla, el Socio
Comercial Certificado deberá permitir la inspección de la autoridad aduanera a sus instalaciones u oficinas, cuando
así lo requiera, a efecto de verificar que continúa cumpliendo con los requisitos correspondientes a su registro.

Para efectos de lo establecido en el primer párrafo de la presente regla, la AGACE emitirá una resolución en la que
determine el inicio del procedimiento, señalando las causas que lo motivan, ordenando la suspensión como Socio
Comercial Certificado, y otorgándole un plazo de 10 días para ofrecer las pruebas y alegatos que a su derecho
convengan.
 192

La AGACE deberá dictar la resolución que corresponda en un plazo que no excederá de 4 meses, contados a partir
de la notificación del inicio del procedimiento. Transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolución, el
interesado podrá considerar que la AGACE puso fin a dicho procedimiento resolviendo en el sentido de revocar
la certificación y podrá interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo o esperar a
que se dicte la resolución.
 193

Cancelación, Suspensión y Nulidad del Programa del programa IMMEX

Artículo 27 del decreto para el fomento de la

De la Cancelación, Suspensión y Nulidad del ARTÍCULO 27.- Es causal de cancelación del Programa el que la empresa se ubique en cualquiera de los
industria manufacturera, maquiladora y de
Programa siguientes supuestos:
servicios de exportación

I. El incumplimiento de alguna de las obligaciones previstas en el presente Decreto;

II. No cuente con la documentación que ampare sus operaciones de comercio exterior o no acredite la legal
estancia o tenencia de las mercancías de procedencia extranjera y el crédito fiscal determinado por el SAT sea
mayor a cuatrocientos mil pesos; o el valor de las mercancías por las cuales no se acredite la legal estancia o
tenencia, resulte superior al 5% del valor total de las mercancías importadas temporalmente en el semestre
anterior. Para aplicar las sanciones correspondientes, se deberá considerar la cantidad que resulte menor de entre
el crédito fiscal determinado por el SAT y el valor de las mercancías no acreditadas;

III. No sea localizada en su domicilio fiscal o en los domicilios registrados en el Programa para llevar a cabo las
operaciones al amparo del mismo, o dichos domicilios estén en el supuesto de no localizados o inexistentes;

IV. No se encuentren las mercancías importadas temporalmente al amparo de su Programa en los domicilios
registrados;

V. Que el SAT determine que las mercancías importadas temporalmente al amparo de su Programa no ingresaron
físicamente al país de destino;

VI. Presente documentación falsa, alterada o con datos falsos, o cuando el SAT determine que el nombre o
domicilio fiscal del proveedor o productor, destinatario o comprador en el extranjero, señalados en los
pedimentos o facturas, sean falsos, inexistentes o no localizados;

VII. Presente aviso de cancelación en el Registro Federal de Contribuyentes o no presente la declaración anual
de los impuestos federales por los que se encuentre obligada en términos de la legislación aplicable, y

VIII. La autoridad determine que sus socios y/o accionistas se encuentran vinculados con alguna empresa a la
que se le hubiera cancelado su Programa de conformidad con las fracciones III, IV, V y VI del presente artículo.
 194

La Secretaría, de oficio o a petición del SAT, iniciará el procedimiento de cancelación del Programa en un plazo no
mayor a diez días hábiles, contados a partir del día en que tenga conocimiento de la actualización de la causal de
cancelación. Para iniciar el procedimiento referido, la Secretaría deberá notificar al titular del Programa las causas
que lo motivaron, ordenará la suspensión de los beneficios de importar temporalmente las mercancías autorizadas en
el Programa y de transferir dichas mercancías a otras empresas con Programa o a empresas registradas para operar
en su Programa, hasta en tanto no se subsane la omisión correspondiente, y le concederá al titular del Programa un
plazo de diez días hábiles, contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificación citada, para ofrecer las
pruebas y alegatos que a su derecho convengan.

Tratándose de los supuestos señalados en las fracciones II, V y VI del presente artículo, para solicitar a la Secretaría
el inicio del procedimiento de cancelación el SAT deberá haber emitido resolución definitiva.

Cuando el titular del Programa desvirtúe las causas que motivaron el procedimiento de cancelación, la Secretaría
procederá a dictar la resolución que deje sin efectos la suspensión de operaciones, misma que será notificada en un
plazo que no excederá de tres meses, contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificación del inicio del
procedimiento de cancelación

Si el titular del Programa no ofrece las pruebas, no expone sus alegatos, o éstos no desvirtúan las causas que
motivaron el procedimiento de cancelación del Programa, la Secretaría procederá a dictar la resolución de cancelación
definitiva del Programa, misma que será notificada dentro del plazo de tres meses a que se refiere el párrafo anterior.

Tratándose de empresas con Programa que cuenten con registro de empresa certificada o que tengan más de cinco
años operando y cuenten por lo menos con quinientos empleados inscritos en el Instituto Mexicano del Seguro Social
y el valor en aduana de las mercancías a que se refiere el inciso a) de la fracción III, del artículo 4, del presente
Decreto, que se encuentren importadas temporalmente al amparo de su Programa, sea superior a veinte millones de
dólares de los Estados Unidos de América, o su equivalente en moneda nacional, no procederá el inicio del
procedimiento de cancelación en los siguientes casos:
 195

a) Cuando cometan por primera ocasión una infracción relacionada con la omisión en el pago de contribuciones,
cuotas compensatorias, medidas de transición o sean acreedoras a una sanción que consista en que sus mercancías
pasen a propiedad del fisco federal, y el monto de las infracciones o del valor de la mercancía, según el caso, no
representen más del 15% del valor en aduana de las mercancías señaladas en la fracción I del artículo 4 de este
Decreto, declarado por la empresa en el año de calendario inmediato anterior, o

b) Cuando cometan alguna irregularidad administrativa que no origine una omisión en el pago de contribuciones
o cuotas compensatorias y la misma se subsane dentro del plazo de 10 días hábiles contados a partir de la fecha
en que surta efectos la notificación de dicha irregularidad.
Cuando se haya iniciado un procedimiento de cancelación a las empresas a que se refiere el párrafo anterior, éste
se dejará sin efectos siempre que se pague el crédito fiscal que corresponda, previo a que se dicte la resolución de
cancelación definitiva del Programa.

Las empresas a las que se les cancele su Programa por las causales a que se refieren las fracciones III, IV, V, VI
y VIII de este artículo, así como los socios y/o accionistas vinculados con ellas y que figuren en el testimonio o
copia certificada de la escritura en que conste el contrato de sociedad de dichas empresas y, en su caso, de sus
modificaciones al sistema de administración e integración accionario en el que aparezcan los datos de la
inscripción ante el Registro Público que corresponda, no podrán obtener ningún programa de fomento a la
exportación por un plazo de cinco años, contados a partir de la fecha en que se cancele el Programa respectivo

Las empresas podrán solicitar a la Secretaría la cancelación de su Programa, así como la suspensión temporal del
beneficio de importar temporalmente las mercancías autorizadas en el mismo, en este último caso, deberán
manifestar las circunstancias que dieron origen a dicha solicitud.

Si durante la operación del Programa y como resultado del ejercicio de sus facultades de verificación o
comprobación, la Secretaría o el SAT determinan que la documentación presentada por la empresa para la
autorización, modificación o ampliación del Programa es falsa o está alterada, se estará a lo dispuesto en la Ley
Federal de Procedimiento Administrativo respecto a la nulidad o anulabilidad de la resolución correspondiente.
 196

Las Mejores Prácticas implican prevención, disciplina, anticipación,

aseguramiento, por lo que ninguno de los supuestos que se mencionan en estos
ordenamientos legales se cruzará en el camino del importador a los Estados
Unidos, si el Modelo es eficiente.

He aquí un cuadro de infracciones y sanciones en las regulaciones y leyes

aduanales de los Estados Unidos de Norteamérica.
Lo que cuestan las "malas prácticas" ante la Aduana americana:

Tipos de mercancías incautadas y las infracciones son:

• Mercancía prohibida (por ejemplo, sustancias controladas, pornografía, falsificación de
productos, etc);
• Mercancías restringidos (por ejemplo, las restricciones impuestas por los acuerdos de cuotas
textiles, Productos de Consumo de la Comisión de Seguridad, Control de Activos Extranjeros,
Agencia de Protección Ambiental, Food and Drug Administration / USDA, etc);
• Mercancía no declarada o contrabando de mercancías (por ejemplo, mercancías no declaradas
por los pasajeros entrando en los EE.UU. o la moneda no declarada de más de $ 10,000, etc), y
13 por Proceso de Ejecución de Administración de Aduanas 02 2004
• Productos que ayudan o facilitan la importación ilegal de mercancías (por ejemplo, medios de
transporte o mercancías utilizados para ocultar o encubrir bienes ilegales).
Aduanas pueden considerar diversas alternativas en lugar de, o antes, la incautación.
En primer lugar, La Aduana puede rechazar o negar la entrada.

En segundo lugar, La Aduana puede retener la mercancía. La detención representa un

procedimiento formal de Aduanas, que exige se le informe al importador un
plazo de cinco (5) días siguientes a la decisión de que la restricción se
aplica.
En tercer lugar, Si los productos no están prohibidos, puede ser entrado en un almacén de
aduanas o una zona de comercio exterior (FTZ) con posterior retirada una
vez que el defecto o restricción se corrija
En cuarto lugar, Podrá emitir una sanción monetaria (por ejemplo, 19 USC 1595a 1592 o
(b)) en lugar de incautación, si se corrige el defecto o restricción relativa al
bien. Por la política, los posibles ataques de ciertos bienes con un valor
interno de $ 100,000, o más, requieren previo aviso y aprobación de la
Sede.
Las disposiciones aduaneras para la remisión de un decomiso y las medidas del peticionario
para decomisos (es decir, devuelve la propiedad) mediante el pago de una cantidad monetaria
y los costos asociados con la toma (por ejemplo, almacenamiento), así como sobre la ejecución
de un acuerdo de exoneración de responsabilidad por el peticionario. En muchos casos,
incluida la introducción (o facilitación de la introducción) de mercancías contraria a la ley en
virtud de 19 USC 1595a (c), la Aduana dará a conocer los bienes embargados mediante el
pago de una cantidad dentro de los siguientes rangos:
• En primer delito con Sin factores agravantes: el pago de un 10-30% del valor imponible
atenuantes de la mercancía incautada
• En primer delito con El pago de un 30-50% del valor imponible de la mercancía
agravantes o reincidencia, incautada.
sin factores agravantes:
• Segunda ofensa con El pago de 50 a 80% del valor imponible de la mercancía
factores agravantes o incautada
tercera y reincidencia:
 197

Para la remisión de los bienes sujetos a decomiso en los casos de control de las exportaciones
en virtud de 22 USC 401, si el exportador corrige la violación de Aduanas, en general, dará a
conocer los bienes embargados, previo pago de una cantidad dentro de los siguientes rangos
de infracciones se manifiestan durante un período de tres (3):
• Infracciones sustantivo (es decir, la imposibilidad de obtener un Estado o una licencia del
Departamento de Comercio)
• Primera infracción: $ 2,500 o el valor facturado de la mercancía que infrinja, el que sea
menor.
• Segunda infracción: $ 3,500 o el valor facturado de la mercancía que infrinja, el que sea
menor.
• Tercera ofensa: $ 5,000 o el valor facturado de la mercancía que infrinja, el que sea
menor.
• Cuarta ofensa: $ 7.000 - $ 10.000 (dependiendo de factores atenuantes o
agravantes), o el valor facturado de las mercancías, el que sea
menor.
• Infracciones técnicos (es decir, la falta de validación, presente o hacer referencia a un
Estado o una licencia del Departamento de Comercio)
Primera ofensa: $ 500 o el valor facturado de productos que infrinja, el que sea
menor.
Segunda infracción: $ 750 o el valor facturado de productos que infrinja, el que sea
menor.
Tercera ofensa: $ 1,500 o el valor facturado de productos que infrinja, el que sea
menor.
Cuarta ofensa y $ 2,000 - $ 4,000 (dependiendo de factores atenuantes o
posteriores: agravantes), o el valor facturado de la mercancía que infrinja, el que
sea menor.
Para la remisión de la responsabilidad en los casos de falta de declaración de mercancías de
menos de 19 USC 1497, la Aduana utiliza las directrices establecidas en 19 CFR Parte 171,
Apéndice A. Aunque estas directrices deben ser consultados para una explicación completa de
los factores atenuantes y agravantes, así como la clase de violación, la Aduana, en general,
remitirá a la responsabilidad previo pago de una cantidad dentro de los siguientes rangos:
• Infracciones de mercancías sujetas a derecho:
Si la primera infracción, Derecho tres veces (pero no menos de $ 50), o el valor nacional,
cuando se tenga lo que sea inferior.
conocimiento de los
requisitos de declaración,
los artículos no
declarados son
descubiertos por los
oficiales de Aduanas, y no
hay factores atenuantes o
agravantes:
Si las circunstancias De una vez y media a tres veces el deber, o el valor interno, el que
atenuantes están sea menor.
presentes:
Si extraordinarias Costumbres puede reducir la cantidad mitigado a una vez el
circunstancias atenuantes derecho.
están presentes:
Si los factores agravantes: De tres a seis veces el derecho (pero no menos de $ 100), o el valor
interno, el que sea menor.
Si extraordinaria factores De seis a ocho veces el deber, (pero no menos de $ 250), o el valor
agravantes: interno, el que sea menor, en los casos en que el delito es una
violación de segunda o posterior.
 198

La negación de alivio o No menos de ocho veces el deber, o el valor interno, el que sea
mitigación menor, en los casos en que el delito es una violación de la segunda
o posteriores y existen factores agravantes.
• Infracciones de artículos libres de
impuestos (provisiones bajo HTSUS) o
condicional gratis (Sistema Generalizado
de Preferencias [GSP]Capitulo 98 HTSUS
etc.
Primera infracción Con participación condicional de artículos libres: Impuestos que se le
adeudarían si los artículos no habían tenido derecho a la prestación
Primera infracción, con De 15% del valor comercial, no menos de $ 50 (o el valor interno, lo que
participación absolutamente sea menos) pero no mayor de $ 1,000.
de artículos libres de
impuestos:
Si las circunstancias La Aduana puede reducir la cantidad mitigado a una cifra inferior.
atenuantes están presentes:
Si existen factores Para los artículos condicionalmente libre, de una a dos veces el derecho
agravantes: (pero no menos de $ 100), o el valor interno, el que sea menor, y para los
artículos absolutamente libre, de cinco a diez por ciento del valor nacional
(pero no menos de $ 100).
Para la remisión de los bienes sujetos a decomiso en los casos de instrumentos monetarios bajo 31 USC
5316 y 5317, la Aduana, en general, dará a conocer el instrumento monetario (donde la violación de
información no tiene ninguna relación con la actividad ilegal) mediante el pago de los importes siguientes
normas. Estos importes se basan en la cantidad que se transporta:
• Transporte de $ 15,000 o monto $ 500 estándar;
menos:
• Transporte de $ 15,001 - $ $ 1,000 importe a tanto alzado;
25,000:
• Transporte de $ 25.001 - $ $ 2.500 importe estándar;
40.000:
• Transporte de 40.001 $ 5.000 importe estándar;
dólares - $ 70.000: la cantidad estándar de $ 10.000;
• Transporte de $ 70.001 - $ la cantidad estándar de $ 20.000;
120.000:
• Transporte de $ 120.001 - $
200.000:
• Transporte de $ 200.001 - $ la cantidad estándar de $ 30.000;
500.000:
• Transporte de $ 500.001 - $ La cantidad estándar de $ 50.000;
1.000.000:
• Transporte de más de $ Decidido, de conformidad con las delegaciones de Aduanas del Tesoro y
1.000.000: la política. [Tenga en cuenta que la aprobación del Departamento de
tesorería de los EEUU se requiere en los casos en que el valor de pérdida
es mayor de $ 500.000.]
En cuanto a la disposición de cualquier caso de decomiso, la mitigación de los factores, en su caso, puede
disminuir la cantidad de la multa el peticionario debe pagar por la condonación de la pérdida de hasta
10% de la cantidad fija para cada factor presente, pero de ninguna más de 30% del importe a tanto alzado.
Factores extraordinarios pueden justificar la condonación de la totalidad o una parte significativa de la
cantidad estándar. En general, los factores atenuantes incluyen:
• falta de experiencia;
• cooperación con, o de la divulgación voluntaria de una violación a, los funcionarios de aduanas;
• negligencia contributiva de Aduanas, y
• comunicación con discapacidad infractor (debido a barreras lingüísticas, la condición mental o
enfermedad física).
 199

Infracciones y Sanciones ante la Aduana Americana

Cuando se descubre una violación de las leyes o leyes aplicadas por aduanas,
además de, o en lugar de, convulsiones y / o referencia para la persecución
penal, la Aduana por lo general tiene la opción de evaluar una sanción personal
contra el presunto infractor (s).

Mientras que el proceso penal se inicia generalmente con la emisión de la

notificación de multa (CF 5955A) al presunto infractor, se genera la emisión
de un aviso previo de multa y la oportunidad para dar una respuesta antes las
autoridades para hacer su reclamo pena.
El aviso previo es un aviso por escrito indicando que la Aduana está
"contemplando" la emisión de una sanción en contra de una persona y / o
entidad nombrada. En esta etapa preliminar, la persona cuyo nombre y / o
entidad se da información sobre la presunta violación y brindó la oportunidad
de presentar razones por las Aduanas o bien no se debe emitir la reivindicación
pena en absoluto, o no debería emitir la reivindicación sanción por un importe
contemplado.
19 USC 1592);

En general, el presunto infractor tiene treinta (30) días a partir de la fecha de

envío de la notificación previo aviso para dar respuesta.

Las sanciones que requieren la emisión de una notificación previa de

infracciones antes de la emisión de una notificación de multa son:

FRAUDE COMERCIAL Y LA NEGLIGENCIA (19 USC 1592)

Sección 1592 establece para evaluación las sanciones contra el presunto infractor en un máximo de:
• el valor interno de la mercancía en el caso de infracciones por fraude;
• cuatro veces la pérdida de funciones legales, impuestos, tasas y privó al gobierno, o el valor
nacional o, si la violación no afectó la liquidación de los derechos del 40% del valor en aduana si la
violación no afectó la evaluación de los derechos ( pero en ningún caso exceder el valor interno de
la mercancía), en el caso de fracciones por negligencia grave, y
• dos veces la pérdida de funciones legales, impuestos, tasas y privó al gobierno o el 20% del valor
en aduana si la violación no afectó la evaluación de los derechos (pero en ningún caso exceder el
valor interno de la mercancía), en el caso de infracciones por negligencia.
De conformidad con 19 USC 1592 (d), la Aduana también podrá emitir reclamaciones derecho de la
demanda, además de las sanciones, por infracciones de la sección 19 USC 1592 (a), que han dado
lugar a la pérdida de funciones legales.
En general, la Aduana puede atenuar la sección 1592 penas para los importes correspondientes a
los siguientes rangos:
 200

• Fraude – a partir de un mínimo de 5 veces a un máximo de 8 veces la pérdida total de

derechos, o el 50% al 80% del valor imponible en casos de pérdida que no genera
ingresos, pero nunca debe exceder el valor interno de la mercancía;

• Negligencia a partir de un mínimo de 2,5 veces a un máximo de 4 veces la pérdida total de

grave – derechos, o el 25% al 40% del valor imponible en casos de pérdida que no genera
ingresos, pero nunca debe exceder el valor interno de la mercancía,

• Negligencia – a partir de un mínimo de 0,5 veces a un máximo de 2 veces la pérdida total de

derechos o el 5% al 20% del valor imponible en casos de pérdida que no genera
ingresos, pero nunca debe exceder el valor interno de la mercancía.

Una persona que describe las circunstancias de la sección 1592 violación, antes o sin el conocimiento
de la apertura de una investigación formal (es decir, hace una divulgación previa) puede recibir
sanciones reducido sustancialmente.
SANCIONES POR DEVOLUCION (19 USC 1593a);
En general, la Aduana puede atenuar la sección 1593a sanciones a las cantidades dentro de los
rangos siguientes:
• Fraude ‐ tres (3) veces a uno y medio (1 1 / 2) veces la pérdida real o potencial de los
ingresos;
• Negligencia cincuenta por ciento (50%) a veinticinco por ciento (25%) la pérdida real o
repetitiva – potencial de ingresos,
• Primera Veinte por ciento (20%) al diez por ciento (10%) la pérdida de ingresos.
violación
negligencia ‐
La Aduana también puede emitir solicitudes de derechos, además de las sanciones, de conformidad
con 19 USC 1593a (d), por violaciones de la sección 1593a (a), que han dado lugar a una pérdida de
ingresos para el gobierno. La notificación de la reclamación derecho podrá ser expedida a cualquier
persona responsable del pago de los derechos reales (por ejemplo, el importador o, si no puede
pagar, la garantía).
SANCIONES AGENTE DE ADUANAS (19 USC1641);
En general, la Aduana evaluará sanciones contra los agentes de aduanas (es decir, aquellos con
licencia para realizar negocios de aduanas en nombre de los demás, de conformidad con 19 CFR
Parte 111) hasta un máximo de $ 30,000 para cada infracción.
La Aduana podría expedir sanciones y revocar o suspender la licencia de un agente o permiso por
violaciones de la responsabilidad legal o reglamentaria del agente incluyendo lo siguiente:
• La falla de un agente para ejercer un control responsable y control de las actividades aduaneras.
Véase 19 USC 1641 (b) (4);
• Casos en que un agente de aduanas:
• hizo una declaración material falsa o engañosa y omitir un hecho material en relación con
cualquier licencia o solicitud de permiso o informe presentado en la aduana;
• en cualquier momento después de la presentación de una licencia o solicitud de permiso, fue
declarado culpable de ciertos delitos o faltas enumeradas;
• ha violado cualquier disposición de las leyes aplicadas por la Aduana, o de las normas o
reglamentos dictados en virtud de tal disposición;
• ha aconsejado, inducido, a sabiendas, ayudado o instigado violaciones de otra persona de
cualquier ley forzada por la Aduana, o de las normas o reglamentos dictados en virtud de tal
disposición;
• a sabiendas emplea o sigue empleando, personas declaradas culpable de un delito grave, sin la
aprobación escrita del Secretario de Hacienda
• tiene, en el curso de los negocios de Aduanas, con la intención de defraudar, voluntariamente y
con conocimiento engañado, engañado o amenazado a ningún cliente o cliente potencial.
(19 USC 1641 (d) (1) y (d) (2) (A)).
 201

Además, de conformidad con 19 USC 1641 (b) (6), la Aduana puede imponer sanciones (que no
exceda $ 10,000 por cada transacción) contra cualquier persona que intencionalmente realiza
transacciones costumbres comerciales, que no sea exclusivamente en su propio nombre, sin tener
una licencia de agente de aduanas vigente.
En los casos en que el agente presuntamente ha violado ninguna de las leyes, normas o regulaciones
aplicadas por la Aduana (es decir, 19 USC 1641 (d) (1) (C)), de manera fraudulenta, procede de
Aduanas para imponer sanciones adicionales en virtud de 19 USC 1592.
SANCIONES POR REGISTROS DE ENTRADAS (19 USC 1509);
La Aduana Si falla una de las partes para cumplir con la demanda de Aduanas para un
impone sanciones registro de entrada el resultado de una deliberada falta de presentación de ese
de registros registro, la Aduana puede penalizar a esa parte por cada entrada (es decir, por
basada en uno de CF 3461) de las mercancías en una cantidad que no exceda de $ 100.000, o una
dos posibles cantidad equivalente a 75% del valor de tasación de la mercancía, el que sea
niveles de menor.
culpabilidad.
Estos dos niveles Si falla una de las partes para cumplir con la demanda de Aduanas para un
son omisión registro de entrada se debe a la negligencia, la Aduana puede penalizar a esa
intencional o parte por cada entrada en una cantidad que no exceda de $ 10,000 o una
negligencia. cantidad equivalente al 4% del valor de tasación de la mercancía, el que sea
menor.

FALSIFICACION O FALTA DE MANIFESTAR (19 USC1584 (a) (1))

Cualquier capitán Multa de $ 1,000
del buque o de la
persona a cargo
de cualquier
vehículo obligado
a los EE.UU. que
deja de producir
un manifiesto a la
demanda oficial
de Aduanas
En los casos en Multa igual al menor de $ 10,000 o el valor comercial de la mercancía.
Aduanas
considera que el
partido del
capitán del buque
o el responsable
no ha manifestado
ninguna
mercancía a
bordo del buque,
aeronave o
vehículo (un
excedente),
Donde las Multa de $ 1,000 puede ser evaluada por la escasez.
mercancías se
manifiestan, pero
no se encuentra,
SUSTANCIAS CONTROLADAS (19 USC 1584 (a) (2));
 202

Si ningún artículo Aduanas evalúa las sanciones contra el capitán del buque, responsable del
no manifestado vehículo, el propietario del buque o vehículo, o cualquier otra parte
(tal como se responsable, basado en la cantidad. Por ejemplo, $ 500 por onza de marihuana
establece en 19 o $ 1,000 por onza de heroína o cocaína. Sección 1.584 las sanciones están
USC 1584 (a) (1)), garantizados por bonos de la compañía internacional. El FPFO decide
consiste de peticiones, y el NSPO decide peticiones suplementarias, en los casos en que la
determinadas responsabilidad penal es inferior o igual a $ 100.000. O & R, el CCI División,
sustancias decide las peticiones y solicitudes suplementarias en los casos en que la
controladas responsabilidad penal es mayor de $ 100.000. Sin embargo, en todos casos que
(drogas ilegales supongan Super Carrier Initiative Program firmantes, independientemente de
como la la responsabilidad penal, el Comisionado Adjunto por O & R decide las
marihuana, la peticiones. Los dos elementos principales de sección 1584 (a) (2) son los
cocaína o fumar siguientes: a) conocimiento y b) el mayor grado de cuidado y diligencia.
opio),

Si la aduana No habrá reducción de la pena evaluar.

encuentra la
compañía sabía
que las drogas
fueron colocadas
en el traslado o
transporte (es
decir, el
conocimiento),
Si no hay Aduanas proporcionará mitigación total de la pena.
conocimiento y la
compañía ejerce
el mayor grado de
cuidado y
diligencia,
En los demás casos, el monto del alivio depende del grado de culpabilidad.
En general O & R mitigar las sanciones por las drogas no manifestado de la siguiente manera:
• En los casos de las penas serán mitigados de diez (10) a veinticinco (25) por ciento de la pena
negligencia de evaluación inicial

• En los casos de Las sanciones serán mitigados veinte‐cinco (25) a cincuenta (50) por ciento
negligencia grave de la pena de evaluación original.
SANCIONES REPARACION DE EQUIPO (19 USC 1466)
Los propietarios o capitanes de los buques documentados bajo las leyes de EE.UU. para participar
en el comercio exterior o de cabotaje se hacen responsable por la entrada y el pago de un derecho
ad valoren del 50% de anuncios en los gastos realizados en cualquier país extranjero por:
• El equipo adquirido para el buque;
• Las piezas de reparación o de materiales que se utilizarán en relación con el buque, y
• Los gastos de reparación.
 203

Si el propietario del La Aduana podrá imponer una multa de hasta el valor del buque o
buque o del capitán incautar y decomisar el barco. Según las directrices actuales, el FPFO
intencionalmente o a emite todos los avisos antes de la sanción de materiales y violaciones
sabiendas, deja de lado o buque de reparación en el menor de cuatro (4) veces la pérdida de
no se presenta, hacer la ingresos (impuestos) o el valor de la embarcación.
entrada, y pagar los
derechos, o hace
cualquier declaración
falsa sobre compras o
reparaciones sin tener
una causa razonable para
creer que la verdad de
esas declaraciones o las
ayudas o promueva la
realización de cualquier
declaración falsa en
cuanto a cualquier
cuestión material sin una
causa razonable para
creer que la verdad de
esa declaración,
Si la violación consiste FPFO emitirá el anuncio previo de pena de dos (2) veces la pérdida de
únicamente en la ingresos. Sección 1.466 las sanciones están garantizados por bonos del
presentación tardía de portador internacional. El FPFO y NSPO decide las peticiones y
documentos solicitudes suplementarias, en caso de que el monto de la multa es
menor o igual a $ 100.000. O & R, el CCI División, decide las peticiones y
solicitudes suplementarias en caso de que el monto de la multa es
superior a $ 100.000.
En general el presunto infractor tiene treinta (30) días a partir de la fecha de envío de la
notificación previa de la infracción para dar respuesta.

Las sanciones que no requieren la emisión de una notificación previa de

infracción incluyen, Pero no están limitados a:

SANCIONES POR AYUDAR LA IMPORACION ILEGAL 19 USC 1595a (b),

La Aduana podrá imponer multas iguales al valor interna de los artículos introducidos o intentado
ser introducidos en EE.UU. por el contrario a la ley.
Cualquier persona Es pasible de una multa igual al valor interno del artículo o artículos
que dirige, ayuda introducidos o intentado se han introducido.
económica o de
otro, o de alguna
manera se trate de La introducción de mercancías prohibidas y de mercancías restringidas, son
una actividad ejemplos comunes de los casos en que aduaneras podrán expedir una violación
ilícita previsto en bajo 1595a sección (b. Algunas violaciones en específico para el cual las
19 USC 1595a (a) cuestiones aduaneras bajo 1595a sección (b) incluyen: 19 USC 1304 (país
Sección 1595a (a) indebido de la marca de origen), 19 USC 1448 (retirada de la custodia de
se refiere a la Aduanas sin autorización), 19 USC 1499 (entrega de mercancías sin examen de
importación, con Aduanas) y 21 USC 331 (introducción de alimentos adulterados o mal
lo que en, su marcados).
importación,
traslado,
 204

ocultamiento,
encubrimiento, o
transporte
posterior de
cualquier artículo
que está siendo o
ha sido
introducido, o
tratado de
introducir, en los
EE.UU. en contra
de la ley.
En general, el FPFO decide peticiones, y el NSPO decide peticiones suplementarias, en los casos en
que el valor interno de la mercancía es menor o igual a $ 100.000. O & R, el CCI División, decide las
peticiones y solicitudes suplementarias en los casos en que el valor interno es mayor de $ 100.000.
Las directrices de mitigación de condonación de 1595a(c) incautaciones se aplican a la mitigación de
sanciones de 1595a (b). Excepto que por 1595a (b) las sanciones, asignadas para la entrega de la
mercancía desde el lugar de desembarque sin la autorización de Aduanas, en violación de las
disposiciones de 19 USC 1448, o entregados sin examen de Aduanas en violación de 19 USC 1499, las
directrices de mitigación aparecen en DT 99.
SANCIONES EN FALSIFICACION DE MARCAS REGISTRADAS (19 USC
1526 (f));
Sección 1526 (f) establece multas a cualquier persona que dirige o ayuda (financiera o de otro tipo)
a la importación de mercancías para la venta o distribución al público que se ocupa de conformidad
con 19 USC 1526 (e).
Sección 1526 (e) prevé la incautación de las mercancías que lleven una marca falsificada, importada
en violación de 15 USC 1124 y el decomiso de la mercancía como en la ausencia de consentimiento
por escrito del propietario de la marca. [Una marca falsificada es una marca falsa que es idéntico o
sustancialmente indistinguible de una marca registrada. 19 CFR 133.21 (a)]
Aduanas evaluará la sección 1526 (f) las sanciones de la siguiente manera:
Primer Las sanciones hasta el valor de la mercancía genuina basada en el precio de venta
ofensa sugerido del fabricante (MSRP)

Ofensas Las sanciones de hasta dos veces el valor de la mercancía genuina basada en el MSRP.
posteriores El FPFO y NSPO deciden las peticiones y solicitudes suplementarias en los casos en
que la multa es menor o igual a $100,000 O&R, el CCI División, decide las peticiones y
solicitudes suplementarias en los casos en que la multa es superior a $100,000
Aduanas pueden atenuar la sección 1526 (f) las sanciones a las cantidades dentro de los rangos
siguientes:
• En primer delito con 10‐30% del precio sugerido de los bienes incautados.
atenuantes, pero no hay
factores agravantes:
• En primer delito con 30‐50% del precio sugerido de los bienes incautados.
agravantes o reincidencia,
sin factores agravantes:
• Segunda ofensa con 50‐80% del precio sugerido de los bienes incautados.
factores agravantes o Aduanas aplica los mismos factores atenuantes y agravantes
tercera y reincidencia: previamente establecidos sobre la mitigación de los decomisos, en la
sección 1526 (e).
SANCIONES DE ARRIBO PRESENTACION/INFORMES ENTRADA Y
DESPACHO (19 USC 1436)
 205

Cualquier capitán de un $ 5000 por la primera violación y una multa de $ 10,000 por cada
buque responsable de un violación subsecuente por:
vehículo o piloto de la
aeronave que comete una
de las violaciones siguiente
es responsable de una multa
de
SANCIONES EN EL COMERCIO DE CABOTAJE (Jones Act) (46 USC App..
883)
La sección 46 USC De la aplicación 883 prohíbe a los buques de bandera extranjera en el transporte
de mercancías cargadas en un puerto de cabotaje a cualquier otro puerto de cabotaje (ya sea
directamente o a través de un puerto extranjero).
Artículo 883 prevé la incautación y el decomiso de las mercancías transportadas indebidamente o
evaluación de una sanción pecuniaria equivalente al valor nacional de dicha mercancía. Aduanas
podrá imponer una multa contra el capitán propietario o cualquier otra parte responsable por el
transporte inadecuado.
Sección 883 las sanciones podrán ser evaluados en cantidades de hasta el valor de la mercancía se
trasladó en un buque de cabotaje no calificado o el costo del transporte el que sea mayor. Si la
violación se presentó debido a una emergencia para el buque que se requiere por razones de
seguridad o la causa humanitaria que el transporte de cabotaje se produce
La pena no debe exceder $ 100.000.
Si la violación se produjo por conveniencia comercial la Aduana no limita el monto de la multa.
Sección 883 las sanciones en general están garantizados por bonos del portador internacional.

El FPFO y NSPO decide las peticiones y solicitudes suplementarias, en los casos en que la
responsabilidad penal es inferior o igual a $ 100.000. O & R, el CCI División, decide las peticiones y
solicitudes suplementarias en los casos en que la responsabilidad penal es mayor de $ 100.000. Si la
petición de medidas establece que la violación se produjo como consecuencia directa de la llegada del
buque de transporte en peligro, de tal manera que el buque estaba en peligro o por un acto de Dios (por
ejemplo, el huracán) de mitigación total es apropiado. Si el buque no estaba en peligro, pero el
transporte se debía a otras razones humanitarias (por ejemplo, el desembarco de los tripulantes con
lesiones en peligro la vida), la reclamación puede ser mitigada en su totalidad. Si la violación se debió a
que de oportunidad comercial, la Aduana puede atenuar la pena a una cantidad entre 35 y 50 por ciento
de los que evaluaron.
206
207
 208

Danos y Perjuicios

Algunos rangos de mitigación de daños y perjuicios liquidados son los siguientes:

• La no presentación o presentación tardía de la sumaria de entrada: $ 100 o $ 200 más el

pago de todos los derechos estimados por los intereses.
• Importación Temporal de Bonos infracciones: De 1 a 5% de la demanda, pero no inferior
a $ 100 (presentación tardía de documentos de exportación), a ningún alivio (el doble de
derechos, impuestos y tasas si la mercancía no se exporta o destruido).
• La falta de entregar de nuevo a la custodia de Aduanas: De 1 a 5% de la demanda, pero
no inferior a $ 100 (mercancía entregado de nuevo más allá del período de tiempo
permitido), a ningún alivio (hasta tres (3) veces el valor de las mercancías) para las
mercancías restringidas o prohibidas.
• En la entrega errónea de bonos: Desde $ 100 - $ 500 por la entrega tardía de los
documentos o mercancías en la Aduana, a ningún alivio (hasta tres (3) veces el valor de las
mercancías) para entrega errónea de mercancías restringidas.
• Galería / Zona de Comercio Exterior violaciones de bonos:
- Violaciones de distintas mercancías – De 1 a 6 veces la pérdida de ingresos en caso de
mercancía perdida, sin relieve (tres (3) veces el valor) para las mercancías restringidas.
- Violaciones sin participación de mercancía (por lo general el documento relacionado) -
$ 100 por violación.
- Violación de la seguridad de bonos del Aeropuerto: Desde $ 100 por violaciones
documento, no hay alivio ($ 1,000 por violación) por no renunciar a insignias, la presencia
no autorizada en un área segura o no seguir las órdenes de un oficial de Aduanas.
• A fines de presentación de documentos de exportación (SED / conocimientos de
embarque): Desde $ 50 por cada día de retraso (por reglamento), a ningún alivio ($ 1,000)
por no presentación.
• Orden General notificaciones de elegibilidad (por conocimiento de embarque): Desde $
100 (notificación tardía), a ningún alivio ($ 1,000) por la falta de notificación.
Tenga en cuenta que la Aduana mantiene la facultad de desviarse de estas directrices
basadas en los hechos y circunstancias que rodean todo caso.

Una "Orden de Compra limpia" es aquella que desde que se hace su

requisicion, se confirma el pedido, se produce en la fabrica, se elabora la
guía de transporte, se embarca, se presenta a la Aduana de salida, se
presenta a la Aduana de entrada, se embarca a destino final para su entrega
oportuna, en fin, todo este proceso se hace de la mejor forma, sin
contratiempos y sin gastos adicionales, ni problemas aduaneros.
El MOMP debe ser una fábrica de "órdenes limpias" cualquiera que
sea el origen y a donde sea el destino.
 209

Capítulo 11. Las Mejores Prácticas en seguridad: CTPAT y

Operador Económico Autorizado (NEEC)

"La habilidad de simplificar significa eliminar lo innecesario para que así lo que
si es necesario pueda hablar por sí mismo"
— Hans Hofmann: Abstract expressionist painter.

De todos es conocido las transformaciones profundas que sufrieron los

Modelos Logísticos en el mundo a partir de los acontecimientos del 11 de
septiembre de 2001, toda una década en la cual el mundo actual que vive un
apogeo globalizador, tuvo que retraerse para encuadrar el tema de la seguridad
antiterrorista como el tema número 1, incluso antes que el contrabando de
drogas y piratería.

En lo que respecta a nuestro País, el organismo privado de vanguardia

que tuvo y ha seguido teniendo la visión DOS pasos adelante en la
simplificación y en las mejores prácticas, es precisamente el Consejo
Mexicano de Comercio Exterior del Noreste A.C. (COMCE Noreste, A.C).

Es necesario reconocer públicamente a esta Institución Privada, de la

cual formo parte, integrada por empresarios mexicanos de la zona de Nuevo
León, Coahuila, Durango y Tamaulipas, que incansablemente han estado
apoyando, abogando y representando ante las autoridades mexicanas,
americanas, principalmente, a las empresas asociadas de esta región, a quienes
les han dado excelentes resultados desde que este Organismo nació como
AFEM, después ANAFEM, CONACEX y actualmente COMCE Noreste.

Participar en COMCE ha sido una gran oportunidad de aprendizaje, en

lo personal compartir las experiencias de la actividad del comercio
internacional mexicano con otros empresarios que también apuestan todo a la
competitividad internacional, ha sido gratificante. En muchos casos, se han
logrado los éxitos a pesar de los obstáculos burocráticos gubernamentales, en
otros también se han compartido las tribulaciones por la falta de entendimiento
de los políticos en turno. Los temas de comercio exterior sufren trastornos
cuando se convierten en temas políticos, y no de servicio público.
 210

A continuación se transcribe la información que aparece en su página

http://www.comcenoreste.org.mx

"El Consejo Mexicano de Comercio Exterior del Noreste (COMCE Noreste), cuyo
origen se remonta a 1962, es una asociación privada de carácter voluntario y sin
fines de lucro cuyas actividades están enfocadas a promover el comercio exterior
y en particular las exportaciones de las empresas que se ubican en la Región
Noreste del territorio mexicano.

Forma parte de COMCE Nacional que se constituyó el 11 de febrero de 1999, con

la integración de CONACEX Nacional y CEMAI y asocia a exportadores,
importadores, agentes aduanales, transportistas, bancos, aseguradoras,
almacenadoras y consultores y todas aquellas empresas relacionadas con el
comercio exterior.

Las empresas fundadoras fueron:

 Cervecería Cuauhtémoc
 Conductores Monterrey
 Cristalería
 Fundidora Monterrey
 Ideal Standard
 Ixtlera de Santa Catarina
 Pigmentos y óxidos
 Troqueles y esmaltes
 Vidriería Monterrey
 Vidrio Plano

CONACEX Noreste adoptó la denominación de COMCE Noreste en agosto de

1999, ganando fortaleza de la fusión, en favor de sus asociados, pero manteniendo
su autonomía y representatividad regional al contar con su propia Asamblea de
Socios y Consejo Directivo, ofreciendo a sus asociados mejores servicios y apoyos
en su comercio internacional en virtud de la representación en la capital del país."

Mucho antes de 2001, ya constituido como COMCE Noreste, exactamente en

1998, a través de su Director General, el legendario Juan Manuel Quiroga, siendo
Presidente de dicho organismo el Ingeniero Javier Prieto, entonces Director de
Relaciones Institucionales de CEMEX, se dieron a la tarea de incorporar a México
 211

el modelo anticontrabando que se había conformado en 1996 bajo el nombre de

BASC, que nació precisamente por las inquietudes e iniciativas de un cubano
americano de nombre Fermín Cuza, quien en 1996 laboraba para una empresa
maquiladora de juguetes ubicada en Tijuana, B.C, y derivado de la presión que
tenía por hacer en sus cruces intra fronterizos, tiempos ideales que incluyeran
tránsito y despacho aduanero, se le ocurrió agregar a su sistema de calidad, una
serie de procedimientos internos muy estrictos, los cuales una vez funcionando,
fueron presentados a las autoridades del Servicio de Aduana de los Estados Unidos
de Norteamérica, con lo que mostraba una plena cooperación privada para evitar
que se usara el comercio internacional legal para contrabandos de mercancías y
tráfico de drogas. Al ver esta iniciativa la autoridad aduanera de los Estados
Unidos, recomendó al sector privado, se adoptara este sistema anti-contrabando.
La sugerencia fue escuchada en la zona que entonces era de más riesgo y
volatilidad por el contrabando: Colombia.

De ahí nació el BASC (Business Anti-Smuggling Coalition) como una

cooperación voluntaria entre el sector privado y el Servicio de Aduanas de los
Estados Unidos; en ese 1996 una empresa con sede en Cartagena, Colombia se
inscribió e inició el programa piloto, cuyos resultados hicieron que todas las
empresas sudamericanas creyeran en el proyecto y se inscribieran al mismo,
dándose una gran expansión en Latinoamérica para el tráfico marítimo entre estos
países y Estados Unidos.

Dado el éxito del programa, en 2002 se creó la Organización Mundial BASC, -

WBO-, recibiendo el reconocimiento de los Estados Unidos, quien en ese año
estaba viviendo una restructuración integral en su organigrama institucional que
debía responder a la realidad post 11 de septiembre. Era una dicotomía: seguridad
intensiva y paso rápido; por un lado revisar e inspeccionar los embarques que se
importaban a Estados Unidos, y por el otro debía darle celeridad y eficiencia a
dichas importaciones, para que los importadores y la economía en general no
sufrieran retrasos y costos mayores que incidieran en la competitividad de la
nación más abierta del mundo.

Así pues, la misión original de WBO, con sede en el estado de Delaware, EE.UU.
fue facilitar y expeditar el comercio internacional con los Estados Unidos a través
del establecimiento de estándares globales de seguridad, así como de
procedimientos para la logística de la Cadena de Suministros, con el apoyo del
Servicio de Aduanas de los Estados Unidos.
 212

Así fue como COMCE Noreste, adoptó este modelo bajo la figura o
estatus: Capítulo México.

Sin embargo, las altas metas de competitividad y el trabajo arduo de esta

Institución, detectó que el Modelo adoptado había sido rebasado por la realidad
e intensidad del intercambio entre México y Estados Unidos; BASC fue bueno
para empezar, ya que es un Modelo basado en tráfico marítimo, con estándares
para empresas que exportan por mar hacia puertos de Estados Unidos. Y a
pesar de que COMCE Noreste propuso un cúmulo de actualizaciones y
estándares más adecuados y nuevos al WBO, se burocratizaron más sus
procesos, dándole a esta iniciativa un enfoque tipo franquicia. Lo que impulsó
a COMCE a no detener sus propuestas, sino darles una forma institucional, y
por consiguiente se dio el paso siguiente: crear el estándar mexicano y así
sucedió.

Para el 2007, COMCE Noreste presenta a sus asociados, el Programa

CASCEM, Cadena Segura del Comercio Exterior Mexicano, la cual nace con
la realidad del tráfico terrestre mexicano, cosa que no traía el Programa BASC,
por ejemplo, todas las medidas preventivas para certificar además del
importador y exportador, al Transfer, al transportista mexicano y al Agente
Aduanale, entre otras cosas muy positivas.

La norma CASCEM supera los estándares del BASC, además de que se

tiene todo un grupo local de asesores en el COMCE, totalmente entrenados en
el registro CTPAT.

Programa Alianza para el Comercio Seguro. PACS

CASCEM fue en si la base del modelo de seguridad sobre el cual el

gobierno mexicano oficializó los estándares exigidos por la Organización
Mundial de Aduanas (OMA) y para ello dio a luz al PACS, (Programa Alianza
para el Comercio Seguro) que el 9 de mayo de 2011 lanzó su programa piloto
con un grupo de 12 empresas exportadoras a diferentes países del orbe.

El brazo ejecutor del PACS fue la Administración General de Aduanas

(AGA), misma que esperaba convocar un mayor número de empresas para el
2012, para ello se otorgarán algunos beneficios fiscales (52) y de protección
 213

del gobierno federal para evitar la contaminación de embarques con armas,

drogas o sustancias ilegales.

"El objetivo principal de este Programa es fortalecer la seguridad de la

cadena logística de suministros internacional a largo plazo, mediante el
establecimiento de estándares mínimos de seguridad que son mundialmente
reconocidos " (AGA).

El PACS fue de corta vida porque a fines de 2011 surgió el Nuevo

Esquema de Empresa Certificada, NEEC por sus siglas en español, en el que
México se suma a los esfuerzos que una década, antes se iniciaron en Europa
para desarrollar el concepto de Operador Económico Autorizado, (OEA) que
no es otra cosa que el reconocimiento oficial que un Gobierno hace a una
empresa que se ha preparado en sus procesos internos, para adecuarse a los
estandares internacionales de seguridad para operar con un alto nivel de
confianza en la cadena de suministros.

Esta es la liga que aparece en la pagina de internet del SAT:

http://www.sat.gob.mx/comext/neec/Paginas/apartado_L.aspx , y el mismo
portal ya menciona la figura del al Operador Económico Autorizado, el cual
debe cumplir las mejores prácticas de seguridad que ahí se establecen. NEEC
tiene todas las bases del C-TPAT y adicionalmente el Gobierno Mexicano
agregó algunos requisitos adicionales, para uedan tener mayores facilidades.
Recordemos que el viejo esquema de Empresas Certificadas, otorgaba más de
20 beneficios a quien obtenían dicha certificacion, sin embargo, pocas
empresas podian ascender y calificar a la misma por los montos de importación
exigidos, y solo se otorgaba el beneficio a empresas importadoras, dejando
fuera de la posibilidad de certificarse a los demas actores de la cadena de
suministros. Este nuevo esquema, ya incluye a todos los actores residentes en
Mexico, es decir, a los Agentes Aduanales, a los transportistas y a los
almacenes de distribucion. En seguida reproducimos el texto de la pagina del
SAT.
 214

Operador Económico Autorizado

“El Nuevo Esquema de Empresas Certificadas (NEEC), actualmente OEA, es un programa

que busca fortalecer la seguridad de la cadena logística del comercio exterior a través de la
implementación de estándares mínimos en materia de seguridad internacionalmente
reconocidos en coordinación con el sector privado y que otorga beneficios a las empresas
participantes.

Las empresas que deseen pertenecer al OEA deben cumplir ciertos requisitos, los cuales se
pueden englobar en tres principios de cumplimiento:

 Fiscal
 Aduanero
 Seguridad

I. Alcance

Es un esquema enfocado a la exportación y actualmente se pueden certificar empresas bajo

los rubros de Importadora y/o Exportador, Controladora, Aeronaves, SECIIT, Textil y
Régimen de Recinto Fiscalizado Estratégico. Asimismo, el Operador Económico
Autorizado, busca lograr cadenas logísticas internacionales seguras en su totalidad y por tal
razón se ha empezado a certificar a los socios comerciales, como a los Agentes Aduanales,
a los autotransportistas terrestres, al transportista ferroviario, a las empresas de mensajería
y paquetería, al recinto fiscalizado y a los parques industriales

II. Beneficios

El presente apartado, el cual da vida al esquema de Operador Económico Autorizado de

México, es la certificación que cuenta con mayor número de beneficios, 46 en total:

Rubros Número de beneficios

Beneficios generales 20
Controladora 3
Aeronaves 3
SECIIT 4
IVA (modalidades AA y AAA) y 4
Certificación OEA
Autotransportista terrestre 2
Agente Aduanal 9
Transportista ferroviario y empresas de 1
mensajería y paquetería
 215

Los beneficios más representativos son:

 Atención personal.
 Carriles preferenciales para el despacho de mercancías.
 Priorización en el despacho aduanero.
 Simplificación y facilidades administrativas.
 Hand Carrier
 No suspensión del padrón de importadores.
 Reconocimiento Mutuo con otros países.

Gracias a este programa se facilitará y agilizará el cruce de mercancías, se protegerán en

mayor medida los embarques y se mejorarán los tiempos en la exportación e importación,
elevando así el nivel de competitividad de las empresas participantes.

III. Requisitos para obtener la autorización de la certificación OEA

o Haber efectuado operaciones de comercio exterior, por lo menos, dos años previos
a la fecha de solicitud.
o Contar con certificado de sello digital para expedir comprobantes fiscales digitales
de conformidad con el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación.
o Realizar a través del esquema electrónico e5cinco, el pago del derecho que
corresponda la fecha de la presentación de la solicitud, a que se refiere el artículo
40, inciso m) de la Ley Federal de Derechos.
o Opinión positiva sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales vigente.
o Presentar formato de solicitud de inscripción en el registro de empresas certificadas,
la cual se debe acompañar de la siguiente documentación:
o Copia certificada del acta constitutiva y sus modificaciones relacionadas con la
denominación o razón social y/o el objeto social.
o Copia certificada de la documentación con la que se acredite la representación legal
de la persona que suscribe la solicitud, en los términos del artículo 19 del Código
Fiscal de la Federación.
o Cumplir con sus obligaciones fiscales y aduaneras según el artículo 100-A de la Ley
Aduanera vigente.
o Perfil de la empresa debidamente requisitado y en medio magnético.
o Cumplir con los 11 estándares en materia de seguridad (por instalación).

Entre otros requisitos señalados en las reglas 7.1.1 y 7.1.4.

La figura de OEA es todo un tema aparte, que entra al mundo de las regulaciones aduaneras,
derivado de las modificaciones efectuadas a las RGCE el 09 de mayo del 2016 mediante las
cuales se integra la certificación NEEC (OEA) y la certificación en materia de IVA e IEPS,
en este sentido las empresas pueden certificarse simultáneamente en el rubro IVA e IEPS y
OEA, y en función de esto maximiza las ventajas y beneficios de la empresa. Al respecto,
 216

en CARMI contamos con una muy experimentada área de Asesoría y Consultoría en

IMMEX, NEEC y todo lo relacionado con las Reglas Generales en Materia de Comercio
Exterior, que es por donde la autoridad regula estos temas.

A continuación se presenta información sobre el servicio y apoyo que COMCE Noreste

brinda a sus asociados para lograr la certificación en la Cadena Segura del Comercio
Exterior Mexicano CASCEM, que le permitan a la empresa estar preparados para lograr la
certificación en OEA y en la certificación que otorga la Aduana Americana CTPAT.

Esta necesidad ha creado un sinnúmero de despachos y consultores que ofrecen sus

servicios para conducir a las empresas a dicha certificación, sin embargo, es necesario dar
a conocer la experiencia de COMCE Noreste para este servicio, ya que es una Institución
decana en el comercio exterior mexicano y comprobada ampliamente con testimonios de
éxito dentro de las filas del sector empresarial del país.
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El esquema canadiense de seguridad

Partners in Protection (PIP) es un programa de la Agencia Canadiense

de Servicios Fronterizos mejor reconocido como Canada Border Services
Agency (CBSA). Este programa requiere la cooperación de la industria privada
para mejorar la seguridad de la cadena de comercio en la frontera. El programa
también se dedica a combatir crimen organizado y terrorismo y ayuda a
detectar y prevenir el contrabando. PIP es un programa voluntario. No requiere
honorarios de sus miembros pero si requiere que los miembros del programa
se adhieran a implementar normas de alto nivel de riesgo. La CBSA se
conforma con asesorar las medidas de seguridad de sus miembros y promete
dar sesiones de información en temas de seguridad y otros beneficios.

Las empresas que se hacen miembros del PIP son reconocidas como
comerciantes de confianza y ayudan a la CBSA a enfocarse en áreas de riego
más alto o desconocido. A través de su asociación con la CBSA, miembros de
la PIP contribuyen a la seguridad de la Cadena de Suministros y facilitan el
comercio legal.
<http://www.cbsa-asfc.gc.ca/security-securite/pip-pep/menu-eng.html>

Historia

Partners in Protection (PIP) fue fundada en 1995 con la meta de

promover conocimiento de comercio y cumplimiento con las regulaciones de
la aduana. Después de la tragedia del 11 de septiembre, la PIP cambió su
enfoque y puso más énfasis en la seguridad de la cadena de comercio. La PIP
urgió a sus miembros que mejoraran su seguridad física, seguridad
infraestructural y seguridad de procedimientos. Un cuestionario fue creado con
sugestiones y recomendaciones de seguridad.

La importancia del programa de PIP aumentó en 2002 cuando la

membresía al PIP se hizo requisito para participar en el programa de Free and
Secure Trade (FAST). Fast proporciona el acelerado de despacho aduanero
hacia Canadá para importadores, transportistas y conductores pre-aprobados.
<http://www.cbsa-asfc.gc.ca/security-securite/pip-pep/menu-eng.html>
 222

Modernización

El 30 de junio de 2008, un programa reforzado de PIP fue implementado

con requisitos de seguridad mínimos; validaciones obligatorias del sitio;
negación, suspensión, cancelación, restablecimiento y políticas y
procedimientos de la súplica; y un proceso de uso automatizado.

Estos pasos se han asegurado de que la PIP esté alineada con estándares
internacionales tales como el Marco de Estándares para Asegurar y para
Facilitar el Comercio Global conocido como el Framework of Standards to
Secure and Facilitate Global Trade (SAFE) de la Organización Mundial de
Aduanas, que incluye las pautas para los operadores económicos autorizados.
También fijó la etapa para que la PIP firme acuerdos de reconocimiento mutuo
con programas similares en otros países.
<http://www.cbsa-asfc.gc.ca/security-securite/pip-pep/menu-eng.html>

Reconocimiento mutuo

Los arreglos de reconocimiento mutuo o Mutual Recognition

Arrangements (MRA's) entre la PIP y programas compatibles entre la Aduana
y sociedades comerciales, amplían la red del comercio internacional de
compañías poco arriesgadas y acreditadas. El MRA significa que ambos países
aplican estándares similares de seguridad y validaciones similares del sitio al
aprobar a las compañías que adquirirán membresía en sus programas
respectivos, y que ambos países reconocen los miembros de cada otro y pueden
concederles ventajas similares.

MRA's permite que las administraciones aduaneras trabajen juntas para

mejorar su capacidad para apuntar envíos de riesgo elevado mientras que
apresura el cargo legítimo. Para realzar seguridad fronteriza, el CBSA ha
firmado arreglos de reconocimiento mutuo que reconocen la compatibilidad
de los programas de la PIP con los programas extranjeros siguientes:

* Junio 2008 - Las aduanas de los Estados Unidos y protección de la frontera

- Aduana-Negocie Sociedad contra programa del terrorismo. U.S. Customs and
Border Protection - Customs-Trade Partnership Against Terrorism (C-TPAT)
program
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* Junio 2010 - Aduanas de Japón y oficina de la tarifa - programa autorizado

del operador económico. Japan Customs and Tariff Bureau - Authorized
Economic Operator (AEO) program
* Junio 2010 - Servicio de Aduanas de Corea - programa autorizado del
operador económico. Korea Customs Service - Authorized Economic Operator
(AEO) program
* Junio 2010 - Las aduanas de Singapur – Sociedad de Comercio Asegurada.
Singapore Customs - Secure Trade Partnership (STP)
program

<http://www.cbsa-asfc.gc.ca/security-securite/pip-pep/menu-eng.html>

Armonización de PIP y C-TPAT

La semejanza entre la PIP y los requisitos de seguridad de C-TPAT ya

hace más fácil solicitar membresía en ambos programas (un formulario
separado de inscripción se debe presentar a cada programa). Solamente una
validación del sitio puede ser necesaria para los aspirantes a la PIP y C-TPAT.
Sin embargo, ambos programas reservan el derecho de realizar validaciones
del sitio y revalidaciones del sitio.

Los miembros de la PIPA pueden también beneficiarse de la separación

apresurada de la frontera en Canadá si solicitan y son aprobados por el
programa Free and Secure Trade (FAST) y pueden utilizar los carriles FAST
en Canadá. Recuerde eso para solicitar la entrada FAST en Canadá, membresía
en el programa Customs Self Assesement Program y en la PIP se requiere.

En noviembre de 2009, Canadá y los Estados Unidos anunciaron

iniciativas para aerodinamizar el envío fronterizo, incluyendo la alineación de
los programas de la PIPA y de C-TPAT. La PIPA y C-TPAT están colaborando
en un solo proceso de uso para aquellos que aplican a ambos programas y están
examinando la estandardización de sus políticas y procedimientos y la
distribución de la información.
 224

Customs-Trade Partnership Against Terrorism (C-TPAT)

Vigilancia y proceso de apelación. (Enforcement and Appeal Process).

El programa de C-TPAT es una capa en las aduanas y la protección
fronteriza de los Estados Unidos; la estrategia de las varias capas de la
aplicación del cargo es la responsabilidad de la Customs and Border Protection
(CBP). Con este programa, CBP trabaja con la comunidad comercial en la
adopción de medidas de una seguridad más apretada en sus Cadenas de
Suministros internacionales. A cambio de adoptar estas prácticas de una
seguridad más fuerte y después de la verificación por CBP de que las medidas
están en el lugar, CBP produce generalmente inspecciones reducidas de los
miembros de C-TPAT. C-TPAT es un programa voluntario con un enfoque en
"confianza pero verificación" y, como tal, el programa debe tomar medidas
inmediatas para suspender o para quitar a los miembros que no están de
acuerdo con el programa y sus criterios mínimos de la seguridad. Este aviso
informativo contornea la aplicación y proceso de súplica del programa.

Los miembros de C-TPAT pueden ser suspendidos o ser quitados del

programa por varias razones incluyendo, pero no ser limitados a, el siguiente:
asimientos del narcótico u otros incidentes relacionados con la seguridad tales
como contrabando humano; validaciones o carencia falladas del cumplimiento
de requisitos de C-TPAT con respecto Cadena de Suministros o a otras
medidas de seguridad; falta de proporcionar la información requerida o la
información falsa o engañosa de la limadura; o acciones o inacción que
demuestran una carencia de la comisión al programa.

El Director del Programa de las Jefaturas de C-TPAT, Headquarter (HQ)

Program Director, toma la decisión final para suspender o para quitar a un
miembro basado en toda la información disponible, incluyendo los informes y
las recomendaciones hechos por los encargados del campo de C-TPAT. En
ciertas circunstancias agravadas las compañías se pueden quitar
inmediatamente del programa, por ejemplo, cuando se encuentran para tener
información falsa proporcionada, haber demostrado seguridad inadecuada, o
haber demostrado una indiferencia flagrante para los requisitos del programa.

En otros casos, que no pueden ser tan notorios, pero son fallas
significativas, una compañía puede ser suspendida de C-TPAT con una
 225

oportunidad de reasumir su membresía una vez que entra en cumplimiento de

requisitos del programa.

Una vez que ocurre el incidente relacionado con la seguridad o la otra

violación del programa, los funcionarios de C-TPAT determinan los pasos
siguientes apropiados caso por caso. Estos pasos incluyen normalmente
suspender ventajas tales como acceso del carril FAST y los permisos en el
proceso del asesoramiento de riesgo. También conducen un análisis del
incidente del poste para determinar las circunstancias eso llevaron a la
violación.

Para ser reinstalado en el programa después de un incidente o de una

violación, la compañía debe convenir un plan de actuación correctivo que
identifique específico objetivos y marcos de tiempo dentro de los cuales esos
objetivos deben ser alcanzados. Además, la compañía debe consentir a las
visitas imprevistas del personal de C-TPAT al progreso del monitoreo. En el
caso de una validación fallada, la compañía debe demostrar que ha tratado con
éxito todas las vulnerabilidades y se ha conformado con el resto de los
requisitos antes completamente de ser reinstalado.

Las compañías que se suspenden o se quitan pueden apelar esta decisión

al HQ de CBP. Las súplicas deben incluir toda la información relevante que
demuestre cómo la compañía ha abordado las ediciones que dieron lugar a la
suspensión o al retiro, o proporciona la información efectiva corregida en el
caso donde una compañía demanda que un error del hecho o del otro
malentendido ha dado lugar a la suspensión o al retiro. CBP decidirá a la
súplica a su debido tiempo.

Para evitar la suspensión o el retiro, los miembros de C-TPAT deben

asegurarse que son por completo conformidad con los criterios mínimos de la
seguridad y ser competentes de, y responsivo a, asignó los calendarios por
mandato establecidos por CBP. Para ver los criterios mínimos de la seguridad
de C-TPAT, visite por favor:

http://www.cbp.gov/xp/cgov/trade/cargo_security/ctpat/.

NOTA: según lo proporcionado específicamente por el acto portuario

seguro (SAFE Port Act), nada en éstos procedimientos limitan la capacidad de
 226

la comisión de tomar medidas para proteger la seguridad nacional de los

Estados Unidos.

Los miembros de C-TPAT pueden tratar preguntas específicas a su

SCSS asignado y los no miembros pueden entrar en contacto con el HQ de C-
TPAT en: industry.partnership@dhs.gov.
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Capítulo 12. Las peores prácticas en Logística y en Aduanas.

Cómo arruinar un Modelo Logístico
"Cada adversidad, cada derrota, cada dolor en el alma trae consigo mismo
la semilla de un igual o más grande beneficio"
— Napoleón Hill: Was a personal success author

A “contrariu sensu” de las mejores prácticas están "las peores prácticas"

y sé que el tema en sí es un campo minado para algunos y fértil para otros. Hay
quienes están abiertos a la mejora y al cambio, pero los hay también quienes
por diferentes motivos o simplemente la resistencia al cambio, cancelan la
oportunidad de subir al siguiente nivel en manejo eficiente de la Cadena de
Suministros.

Las peores prácticas cimentan su permanencia primeramente en la

llamada "ceguera de taller", donde poco a poco se van saliendo las cosas de su
lugar y no nos damos cuenta, poco a poco se empiezan a tolerar pequeños
errores, fallas y deficiencias, hasta que todas se hacen una bola de nieve que
nos aplasta y aun así muchas veces la ceguera se mantiene, es la droga perfecta
para la adicción a la urgencia, haciendo a un lado la planeación, programación
y el análisis.

Recuerdo el cuento de la ranita que fue depositada en un perol sobre

unos leños a los que les prendieron fuego y la ranita gustosa retozaba para
arriba y para abajo sintiendo subir la temperatura del agua ligeramente, en unas
horas dentro del perol sobre el fuego había hecho que el agua aumentara
lentamente su temperatura y se notaba a la ranita un tanto agotada por lo
caliente que ya estaba el agua, pero seguía adentro, sin quejarse ni tratar de
salirse, simplemente flotaba; unos momentos después el agua estaba casi para
hervir y la ranita languidecía flotando aún sobre el agua pero exhausta y a punto
de quedar cocida por la temperatura, entonces en ese momento alguien arrojó
hacia adentro del perol a otra ranita que no había estado dentro del agua ni
había tolerado el proceso del aumento de la temperatura, entonces esta nueva
ranita, al sentir el tremendo calor del agua reaccionó de inmediato y sin tolerar
un momento más dentro del agua saltó del perol para evitar morir, en tanto que
la primera ranita sucumbía muerta hacia el fondo del perol.

La moraleja es: nunca acostumbrarte a la adversidad pensando que todo

mejorará sin que hagamos nada. Si pensamos igual, si hacemos lo mismo,
 228

seguiremos obteniendo los mismos resultados, y el patrón de pensamiento de

una ranita contrasta con la otra. De igual forma lo hemos visto entre nuestra
clientela y en el mercado en general, donde una buena cantidad de
importadores, exportadores, agentes aduanales, transportistas, forwarders y
operadores logísticos acceden al éxito o fracasan en función de mantener
modelos obsoletos o cambiar e innovar sus procesos en la Cadena de
Suministros.

A manera de explicación un tanto sarcástica, presentamos el diagrama

del mismo modelo conceptual pero eliminando las mejores prácticas, poniendo
el énfasis en la no alineación de las fases, o sea al desfase en sí, a la
centralización de la información, al mundo de las demoras, a la aparición de
las sorpresas, a la separación de los actores en todas las fases, a la compra sin
planeación, a los documentos tardíos y no claros, al estilo antiguo de iniciar el
proceso de despacho hasta que la mercancía se encuentra en la aduana, al
despacho aduanal en días o semanas y con multas, embargos y PAMAS, a la
contratación por separado y sin coordinación de los transportistas, transfers,
agentes aduanales y empresas de logística, quienes en lugar de trabajar "todos
para uno", se suben al ring para que "uno por uno se peleen con todos".

Decimos en CARMI que ese es el escenario perfecto para el juego del

voleibol de la responsabilidad, donde desde el saque hasta el remate, todos se
avientan la pelota de un lado a otro, perdiendo la identidad del equipo y su
meta.

Este modelo para las peores y obsoletas prácticas nos debe servir para
identificar en un autodiagnóstico hasta qué punto el lector encuentra a su
empresa así o a qué importadores y exportadores ubica en este nivel de
descoordinación. O bien, para el lector que está viviendo un verdadero Modelo
que corre sobre mejores prácticas, este diagrama le servirá como ayuda visual
para que en su empresa entiendan hacia dónde NO hay que llegar, a qué
pantanos no hay que caer.

A continuación presentamos el "Modelo para las Peores y Obsoletas

Prácticas en Logística y en Aduanas".

Cualquier parecido o similitud con alguna empresa, es mera

coincidencia, y esperamos que nadie nos reclame los derechos de autor sobre
el mismo, y lo digo a manera de broma, pero esto es real. En nuestros
 229

diagnósticos con algunos clientes, encontramos este escenario perfecto para

que la cadena de costo se desconsolide y se enferme, así como las endamoebas
son parásitos en el cuerpo, o una gripe asiática es un virus que degrada el
sistema respiratorio. Me parece muy importante plasmar una realidad tan cruda
como esta, en donde los actores de la Cadena de Suministros se desempeñan
cada uno por separado, distantes y aislados. Y las fases del suministro se dan
pero sin la coordinación necesaria.

Se compra por un lado, se embarca por otro lado, se desconocen los

esquemas arancelarios sobre regulaciones, se descuidan los documentos, se
ignora el INCOTERM, se arriba a la aduana sin orden y en parcialidades, es
hasta ahí cuando se descubren sorpresas, se requieren permisos, impuestos o
información que al no tenerla se generan las demoras y los almacenajes. Se
desaduaniza tardíamente, se facturan gastos desconocidos, los actores se
empiezan a culpar mutuamente, se retrasa la entrega final y se hace parcial o
desorganizadamente. Y los documentos finales así como los costos se conocen
a destiempo. Falta algún papel y esto se descubre cuando llega una auditoria
interna o de la autoridad. En la realidad encontramos de todo un poco, o un
poquito más de una cosa que de otra.

Aquí es donde justificamos nuestra propuesta y el valor de nuestro

servicio; revertir un escenario así es el reto.
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 231

Cómo arruinar un Modelo Logístico en 17 pasos, o menos

1. Contrata prestadores de servicios baratos, ya sea por selección directa, por

cuadros comparativos o por licitación. Porque estos te van a dar un precio tan
barato que cuando requieras que tu proveedor te proporcione soporte técnico,
operativo o de consultoría, no te lo va a poder dar por no tener los recursos
necesarios. Paga precios de cuarta categoría y espera un servicio de primera,
y verás que esto nunca podrá suceder.

2. Primero compra en el extranjero y luego averigua los aranceles y las

regulaciones que esa mercancía tendrá que cumplir ante la Aduana. De esta
manera te enfrentarás a muchas sorpresas y tensiones que podrán dar al traste
con tu negocio, al menos tendrás una amarga experiencia.

3. Cuando contrates Operadores Logísticos, Forwarders, Agentes Aduanales o

Transportistas, no definas responsabilidades, ni documentes nada, maneja todo
verbal o con cartas aisladas. De esta manera nadie va a tener claras y
especificas sus responsabilidades ni alcances, en caso de reclamos por retrasos,
demoras, paros de líneas, entregas tardías, etc.

4. Nunca asegures tus mercancías. ¿Para qué? Si no les va a pasar nada, tú

tienes mucha suerte y tu carga no sufrirá ni accidentes ni robos. De esta manera
cuando eso suceda, la pérdida que sufrirás será mucho mayor y le podrás echar
la culpa a los malandros.

5. Nunca evalúes a tus proveedores. ¿Para qué? Si son buenas personas y tal
vez hieras susceptibilidades, ellos hacen siempre lo que pueden aunque a veces
no lo que deben. De esta forma, cuando tengas una importación o una
exportación y algo falle, nadie va aceptar una llamada de atención porque
nunca supieron exactamente la clase de servicio que querías.

6. No desarrolles a tus proveedores, es mejor que cada uno o dos años licites y
cambies de proveedor logístico o Agente Aduanal, de esta manera siempre
estarás conociendo nuevas caras y propuestas, y siempre estarás pagando las
curvas del aprendizaje. Así, dejarás ir al expertise que haya aprendido de tu
producto tu prestador de servicios. Te sentirás importante por tantas propuestas
que te lleguen al escritorio, aunque en esto sacrifiques a un proveedor
desarrollado.
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7. Tolera a tu proveedor antiguo que se estancó en un círculo de confort y no

haya crecido con tus necesidades, el simple hecho de tener muchos años
trabajando para tu empresa es fundamento suficiente para que no le exijas, no
lo evalúes, no lo cambies. Si no lo pudiste desarrollar en esquemas de mejora
continua, imagínate qué sería de él si se queda sin tus embarques. De esta forma
nunca podrás pasar a un Modelo Logístico con mejores prácticas; garantizas
tener un problema y no una solución.

8. Mantén separadas y aisladas a las áreas internas de tu empresa para que

nunca se involucren en los procesos de comercio exterior. ¿Para qué? Si hay
mucho trabajo que hacer; y que no se metan en lo que no es su área. De esta
forma, nunca van a trabajar verdaderamente bajo la misma visión de equipo, y
lo que avance tu área tendrá resistencias internas garantizadas por la falta de
un sentido de propiedad en los objetivos comunes de la Cadena de Suministros.

9. No hagas presupuestos ni costeos de tus servicios de logística, esas son cosas

de contadores. De esta forma nunca te vas a enfrentar a la desagradable noticia
de que excediste tus gastos en pagos por demoras, almacenajes o multas; ni los
embarques urgentes los podrás identificar. ¿Para qué? Si lo único que interesa
es que te llegue la mercancía a cualquier precio.

10. No prevengas los riesgos fiscales. ¿Para qué? Si hay tan buenos abogados
para litigar los errores de tu equipo. De esta forma te evitas el engorro de un
Modelo Logístico que implica clasificar arancelariamente las mercancías en
forma correcta desde la orden de compra y evitas muchas que te hagan
preguntas y aclares cosas que sólo "quitan tiempo".

11. No le pongas importancia al alcance legal del INCOTERM bajo el cual se

compra y/o se vende el producto. Deja que alguien más lo elija por ti y
adhiérete a él, de esta forma descubrirás tarde o temprano que pagaste de más
por servicios dobles o declaraste de menos o de más el valor en aduana de la
mercancía. De esta forma, cuando te llegue una auditoria te enfrentarás a
diferencias que muy probablemente pagaste de menos, y enfrentarás la
actualización fiscal de esos montos, más recargos, más multas. Descarta sin
justificación estos INCOTERMS: Ex-Works a la importación y DDU a la
exportación, así dependerás de terceros durante el abasto de tus productos.
 233

12. Ignora la calidad del empaque del producto, deja que te lo embarquen con
el más barato para que no te incremente el costo. Así cuando recibas
mercancías dañadas o mermadas podrás echarle la culpa al Agente Aduanal o
al transportista que manipuló la carga. Una vez más te revoloteará en la mente
este principio: Lo barato sale caro.

13. Maneja embarques urgentes consolidándolos con otros que no lo son, en

cualquier tráfico del que se trate, básate en que tienes que seguir ahorrando en
el flete. Así tu Modelo Logístico dejará de manejar las prioridades, y reiterarás
tu convencimiento de la veracidad de otro de los principios populares: "es más
caro lo que no se tiene, y lo que no se tiene a tiempo". Trata de acostumbrarte
a los embarques "pesadilla".

14. No conocer al Agente Aduanal mexicano y americano que se le confiere el

encargo o POA (Power of Attorney) te garantiza que cuando requieras ser
representado ante la Aduana, dejarás a la suerte que esta persona honre el
encargo conferido, y en un momento dado sin que te des cuenta, tus instancias
legales y medios de defensa pueden estar deficientes o fuera de tiempo. Así le
darás la oportunidad a la autoridad a que te informe de multas y embargos
cuando te notifiquen oficialmente la recaudación y cobro coactivo de los
mismos.

15. En materia de seguridad, piensa que “eso no nos va a pasar a nosotros”, ni

rellenos de drogas o de sustancias químicas peligrosas a la salud que pueden
ser usadas por terroristas; omite seguir las reglas y recomendaciones del
CTPAT (Customs Trade Partnership Against Terrorism) o CASCEM. De esta
manera cuando un cliente te requiera que dentro del perfil que debe tener tu
empresa acredites que cuentas con el registro CTPAT y no lo tengas, estés
fuera del mercado, al menos mientras lo obtienes.

16. No tener la prevención de un archivo fiscal de comercio exterior para las

posibles revisiones dentro de los 5 años posteriores al despacho; ambos países
lo requieren. Considera este tema como irrelevante y burocrático, que sólo es
asunto de "los contadores". Con esta mentalidad asegurarás que cuando la
autoridad de cualquier país te requiera documentos e información, esta nunca
va a estar disponible, con lo que complicarás y agravarás situaciones, incluso
de años fiscales anteriores, que ya fueron "cerrados" y contabilizados.
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17. No conocer las Reglas de Origen que existen en los diferentes tratados de
libre comercio y que hacen válidos a los Certificados de Origen, no es
relevante, piensa que siempre te va a vender gente experta en el tema, y que
por lo tanto todo "debió haber sido bien hecho por tu proveedor", y si se
presentan problemas de regulaciones no arancelarias, o de pago de aranceles
más altos, o hasta cuotas de transición a las compensatorias, pues págalas y ya.
Después verás a quién se las cobras.
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Capítulo 13. La oferta CARMI:

Propuesta de un Tablero de Control
(Balanced Scored Card) para alinear a la Cadena
de Valor rumbo a las Mejores Prácticas.
"Las pequeñas cosas que trabajan fantásticamente bien deberían ser identificadas,
cultivadas, nutridas y multiplicadas"
— Richard Koch: Author, management consultant.

Ya hemos hablado sobre no tener excesos de indicadores pues se puede

convertir en obsesión y esto garantizará arribar tarde que temprano a un
Modelo burocrático de escritorio, inefectivo. Por ello solo hemos enunciado
Indicadores, los cuales son ofrecidos como se ofrecen platillos en un menú de
restaurant, y ya el cliente escoge lo que necesite a propuesta de su Operador
Logístico.

Tomando en cuenta que el Tablero de Control o BSC, es una excelente

herramienta para mantener la alineación y el rumbo en las empresas que lo
adoptan, a continuación estamos presentando una propuesta de Tablero que
agrupa por las perspectivas que dicta la doctrina de esta forma de planeación
estratégica, los más importantes temas/objetivos que en mi experiencia son los
más contundentes para poder mantener y seguir desarrollando un Modelo
Logístico como el que este libro propone.

La propuesta es para evaluar los resultados que producen los

proveedores de la cadena, incluyendo al mismo cliente, ya sea en su carácter
de importador o exportador.

Algunos de estos objetivos pueden incorporarse a otros que ya se tengan

considerados en un Tablero más general, o bien estos pueden quedarse como
tal para un Tablero muy específico.

La teoría del Tablero de Control o Balanced Scored Card, explica que,

si se logra el equilibrio entre las cuatro perspectivas, como la Financiera, la de
Procesos, la de Clientes y la de Aprendizaje, sin duda las empresas logran
alinear y aprovechar sus esfuerzos y al mismo tiempo obtienen utilidades.
En la propuesta que presentamos, creemos que los objetivos que debe lograr el
Modelo son los claves, por ejemplo:
 236

Perspectiva Financiera: no debe haber costos por almacenajes, ni pagos

por demoras en contenedores, no debe haber multas en los trámites aduaneros,
y el presupuesto asignado a la orden de compra debe ser cubierto al 100% sin
exceder, para que se considere una orden limpia.

Perspectiva Comercial: se debe entregar la mercancía al cliente final a

tiempo en todos los casos, no debe haber pagos por penalizaciones por entregar
de menos, de más, dañada la mercancía o con retrasos.

Perspectiva de Procesos: toda la organización interna de la empresa debe

estar alineada y coordinada por el Modelo, este debe estar plenamente definido,
documentado, incluso auditado por formar parte de un Sistema de Calidad, y
debe estar produciendo mejoras, ya sea por parte del personal, así como de los
proveedores u Operador Logístico, debe determinarse al menos una cantidad
mínima semestral de mejoras.

Perspectiva de Aprendizaje: todos los proveedores deben estar

entrenados y evaluados en los procesos del Modelo, así como todos los
colaboradores involucrados con la importación y exportación de la empresa
deben estarlo al 100%, y se debe tener evidencia de que de los errores propios
o ajenos se aprende para no repetirlos jamás, debe existir un entrenamiento
basado en Lecciones Aprendidas que en su momento fueron costosas o
riesgosas.
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Palabras finales

Llegamos al destino final de este trabajo. Me permito concluir con esta

cita histórica que me fue proporcionada por nuestro querido profesor Rubén
Millán Martínez quien fue Director de Calidad, Consejero y Asesor de CARMI
LOGISTICS.

"La Logística nace en el mundo militar debido a la urgente necesidad de

alimentar a los guerreros en combate.

Cuando en ruta al Santo Sepulcro llegaron a Bizancio los miles de

cristianos de la Primera Cruzada Popular dirigida por Pedro de Amiens “El
Ermitaño”, los gobernantes bizantinos, con el fin de evitar robos, saqueos y
violaciones, pero sobre todo para que no se presentara una hambruna en la
ciudad, se apresuraron a proporcionar un frugal refrigerio a los soldados de la
fé y de inmediato los escoltaron hasta la frontera del imperio; una vez fuera, el
hambre y los turcos acabaron con los cruzados.

Napoleón Bonaparte no pudo capitalizar la ocupación de Moscú, pues

encontró una ciudad destruida, incendiada, desolada, sin abrigo, pero sobre
todo, sin alimentos, en momentos que los víveres franceses se encontraban a
cientos de kilómetros de distancia.

Después de la batalla de la Angostura, en las inmediaciones de Saltillo,

Coahuila, en la que combatieron los ejércitos mexicano y norteamericano,
durante la guerra de 1846–1848, el alto mando estadounidense decidió abrir el
frente del Golfo de México, precisamente en Veracruz, dado que este escenario
tenía una línea de abastecimiento mucho más corta y cómoda que la
correspondiente a la invasión norte–sur.

El propósito inicial de la Logística fue asegurar los alimentos para los

guerreros combatientes, sin embargo, pronto se enriqueció con otros recursos:
medicinas, material de enfermería, armas, municiones, ropa y calzado, entre
otros. Fue necesario aprender a transportar, almacenar y distribuir estos
recursos para hacerlos llegar de manera correcta, en el momento oportuno, al
lugar adecuado.
 240

La importancia de la Logística creció rápidamente; para el siglo XIX,

los manuales militares que normaban la aplicación de la llamada Ciencia de la
Guerra, comprendían tres partes fundamentales: La Estrategia (el qué hacer),
la Táctica (el cómo hacer) y la Logística (el con qué hacer).

Según numerosos historiadores, la palabra Logística proviene de la raíz

griega “Logis”, que significa «cálculo», y del latín “Logística”, término con el
que se identificaba en épocas de la Antigua Roma al Administrador o
Intendente de los ejércitos del Imperio. Más tarde se le asoció con el vocablo
de origen francés “loger”, que significa «habitar o alojar». Asimismo, se hizo
referencia al «Mayor General des Logis», miembro del Estado Mayor,
encargado del acantonamiento y aprovisionamiento de las tropas en las
diferentes campañas.

Con base en lo anterior, podemos afirmar que muchos de los principios

más importantes de la moderna administración de las empresas se originaron
en la logística de las organizaciones militares, y que actualmente la logística
sigue presente en la satisfacción de las necesidades de las empresas
contemporáneas, a través de su cadena de suministros de bienes y servicios."

Como podemos apreciar, "no hay nada nuevo bajo el sol" y lo afirmamos
en las páginas iniciales de este libro, al decir claramente: "sin pretender
descubrir el hilo negro". Ciertamente tenemos que buscar las raíces de
nosotros mismos y de nuestra actividad, ir a los orígenes para entender mejor
los sentidos y los significados de las cosas.
Efectivamente, la logística nació de la guerra y para la guerra. Esto continua
vigente toda vez que en el comercio exterior también se libran guerras, pero
guerras comerciales. En un mundo abierto y global, pero al mismo tiempo
regional y con regulaciones de todo tipo, la guerra que todos libramos es la de
la competitividad, sólo que ahora los ejércitos son constituidos por nosotros
los actores de la Cadena de Valor. Somos los vendedores que competimos para
poder colocar el producto y desarrollar relaciones de negocios bajo el principio
"Ganar/Ganar, o no hay trato".

El Modelo para las Mejores Prácticas en Logística y en Aduanas

incorpora, así como en la Ciencia de la Guerra, las tres partes fundamentales
del Manual Militar tradicional:

- La Estrategia, con la planeación de punta a punta.

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- La Táctica, con la definición de las Reglas de Negocio, las fases y la

anticipación.
- Y la Logística, con la definición de los actores que la ejecutan; con la
evaluación basada en los indicadores de desempeño, llegar al destino final
dentro del tiempo, dentro del costo y con la calidad.

El equipo CARMI ARMY pasa lista de presente y se pone a la orden de

usted.

Muchas gracias
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ANEXOS
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