CASOS PRATICOS - SESION 08

RENTA DE 4 Y 5 CATEGORIA

CASO PRÁCTICO 01:

El Sr José Perales, es un profesional contable que labora desde mayo 2020 para la
empresa Los Teletubbies S.A.C., en donde percibe un sueldo mensual de S/ 1,900.
Sobre el particular, nos comenta que adicionalmente a esto, desde el mes de Enero
2021 asesora externamente a la empresa Los Panchitos S.R.L. labor por la que
percibe un honorario mensual de S/ 800. Sobre el particular, nos consulta si puede
solicitar la suspensión de retenciones y/o pagos a cuenta del impuesto a la renta.

CASO PRÁCTICO 02:

El Sr Cesar Torres, abogado de profesión, ha comenzado a ejercer de manera
independiente su profesión, habiendo obtenido rentas de cuarta categoría a partir del
01/12/2021. Sobre el particular, nos consulta si puede solicitar la suspensión de
retenciones y/o pagos a cuenta para el ejercicio 2022, considerando que por este
ejercicio, proyecta percibir ingresos por rentas de cuarta categoría por un monto de S/
45,000.

CASO PRÁCTICO 03:

La empresa Orion S.A. ha contratado los servicios de un contador financiero para
realizar un trabajo de flujos de caja proyectados y riesgo de liquidez, por lo cual el
especialista le va a cobrar la suma de S/ 6,000. Asimismo, se conoce que al culminar
el servicio la persona cumplió con emitir su recibo por honorario en el cual señala una
retención del 8% (S/ 480.00) del importe total del servicio.
Con esta información, la empresa nos consulta acerca del tratamiento tributario y
contable de la operación.

CASO PRÁCTICO 04:

¿Cuánto me debieron retener en el mes de mayo 2020 si mi remuneración mensual es
de S/ 4,000?

Por los meses de Enero a Abril se me ha retenido la suma de S/ 930, he

laborado horas extras y me han descontado por faltas y tardanzas de acuerdo al
siguiente cuadro:

Remuneración Horas Descuentos: Remuneración

MES
S/. extras Faltas/tardanzas bruta S/.

Enero 4,000 150 50 4,100

Febrero 4,000 50 100 3,950

 Marzo 4,000 150 0 4,150

Abril 4,000 50 0 4,050

Mayo 4,000 0 0 4,000

TOTAL 20,250

CASO PRÁCTICO 05:

El Sr. José Pozo es empleado de la empresa Los Simpson S.A.C. y tiene una
remuneración mensual de S/ 4,000, se proyecta una participación de utilidades por un
monto de S/ 6,000. Sobre el particular, nos piden determinar el cálculo
correspondiente de las retenciones de Impuesto a la Renta de 5ta categoría que se
deberán efectuar a partir del mes de enero de 2022.

CASO PRÁCTICO 06:

El Sr Gustavo Soto, trabajador de la empresa Perú SA.C., ha detectado en enero de
2021 que en el ejercicio 2020 le retuvieron en exceso el impuesto a la renta de quinta
categoría y desea solicitar la devolución al mismo empleador que le practicó la
retención en exceso. Nos consulta cuál sería el procedimiento a seguir.

PLAZO Y CONDICIONES DE ENVIO

El informe será presentado de manera grupal, en formato PDF, hasta el día

miércoles 26 de octubre hasta las 23:59 horas en la actividad creada en la
carpeta actividades de evaluación con el nombre: Casos prácticos 08 – Renta
de 4 y 5 categoría (incluir carátula). El envío posterior a dicha fecha será
calificado con nota cero (0).