Universidad Autónoma de

Chiapas
Licenciatura en Gestión de la Micro, Pequeña y
Mediana Empresa
Sistema de Control Interno

Pedro Morales Rueda

2° semestre
Grupo “G”

Subcompetencia 1
Actividad 2
Fundamentos de Control Interno
Tuxtla Gutiérrez; Chiapas a 05 de Septiembre del 2023
Fundamentos de Control Interno

El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta

más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los
recursos y para obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores
violación a principios y normas contable, fiscal y tributaria.

Es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administración y todo el

personal de una entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable con
miras a la consecución de objetivos en las siguientes áreas:

 Efectividad y eficiencia en las operaciones.

 Confiabilidad en la información financiera.
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y

medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos,
verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa,
promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observación de las políticas
prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

Elementos

Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de
los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:

 Organización.
 Catálogo de cuentas.
 Sistema de contabilidad.
 Estados financieros.
 Presupuestos y pronósticos.
  Entrenamiento, eficiencia y moralidad del personal.
 Supervisión.

Organización

Establecimiento de relaciones de conducta entre trabajo, funciones, niveles y

actividades de empleados de una empresa para lograr su máxima eficiencia
dentro de los planes y objetivos establecidos.

Establece relaciones de conducta humana en relaciones de trabajo material e

intelectual del personal de la empresa.

La organización dentro del control interno está conformada por:

 Elementos.
 Consideraciones
 Principios básicos.
 Principios en el manejo de personal.

Sistema contable

Este adquiere especial importancia en el control interno, puesto que proporciona la

información financiera para la entidad y, por lo tanto, las declaraciones contenidas
en los estados financieros. Esta información es la base del control gerencial, por lo
que es necesario que sea confiable y oportuna.

Establece que los controles internos en los sistemas de contabilidad de la entidad

están dirigidos a lograr los siguientes objetivos:

 Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización general o

específica de la administración.
 Todas las transacciones y otros eventos son prontamente registrados en el
monto correcto, en las cuentas apropiadas y en el periodo contable
 apropiado, a modo de permitir la preparación de los estados financieros de
acuerdo con un marco de referencia para informes financieros identificado.
 El acceso a activos y registros es permitido sólo de acuerdo con la
autorización de la administración.
 Los activos registrados son comparados con los activos existentes a
intervalos razonables y se toma la acción apropiada respecto de cualquiera
diferencia.

Catálogo de cuentas

Documento donde se aglutinan todas las cuentas contables que una empresas
requiere para registrar las transacciones económicas que ocurren, de tal manera
que, se presentan como un listado donde se podrá ver la cuenta, a qué rubro
pertenece y cuál es el saldo que mantiene a determinadas fechas de corte en que
se generen los reportes.

El objetivo del catálogo de cuentas, es realizar una labor de uniformidad para

facilitar el trabajo operativo y de análisis de la información financiera; su uso es por
lo tanto de carácter obligatorio.

Estados financieros

Los estados financieros son informes que reflejan el estado de la empresa en un

momento determinado, normalmente un año. Se componen de varios documentos
en los que se plasma la situación financiera de un negocio y recoge información,
tanto económica como patrimonial, de las empresas.

Los estados financieros son la base de la gestión financiera empresarial, ya que el

análisis de los mismos determina el camino que tomará la junta directiva para
garantizar el crecimiento económico de la organización.

Presupuestos y pronósticos
El presupuesto contempla los gastos requeridos, predecibles, imprevistos y la
posibilidad de ahorro, entre otras variables. Es parte de un plan contable: un
registro de toda la actividad financiera de un negocio o empresa, que incluye los
ingresos y egresos de dinero en un período de tiempo determinado.
Nos permiten planificar actividades, objetivos, recursos, estrategias, cursos a
seguir, anticipaciones a los hechos y por lo tanto ayudan a redecir la incertidumbre
y los cambios.

Características:

 Elemento de control interno.

 Conjunto de estimaciones programadas.
 Basadas sobre bases estadísticas.
 De condiciones de operación y resultados a obtener.
 En ejercicio o periodos futuros.
 Dentro de una empresa pública, privada o mixta.

Entrenamiento de personal

Elemento del control interno, que tiene como objeto que todos los empleados
lleguen a poseer preparación, conocimientos y experiencia para alcanzar las
metas y objetivos de la empresa pública, privada o mixta.

El reclutamiento del personal se lleva a cabo a través de:

 Sindicatos.
 Agencias de empleo.
 Bolsa de trabajo.
 Recomendaciones.
 Medios publicitarios.
Posteriormente, se selecciona el personal, se contrata, se capacita y se le indican
cuáles serán sus actividades dentro del funcionamiento de la empresa u
organización.