Ejemplo 1

Datos en miles de euros

ACTIVO 2017 2016
ACTIVO NO CORRIENTE 95,652.00 92,429.00
Inmovilizado intangible 429.00 351.00
Inmovilizado material 73,329.00 71,395.00
Inversiones financieras a largo plazo 21,894.00 20,683.00
ACTIVO CORRIENTE 33,876.00 36,138.00
Existencias 21,370.00 23,480.00
Clientes 8,427.00 9,178.00
Tesorería y otros activos líquidos 4,079.00 3,480.00
ACTIVO 129,528.00 128,567.00
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 2017 2016
PATRIMONIO NETO 55,550.00 50,504.00
Capital 7,000.00 7,000.00
Reservas 25,122.00 31,109.00
Resultado del ejercicio 23,428.00 12,395.00
PASIVO NO CORRIENTE 47,018.00 49,360.00
Deudas financieras a largo plazo 47,018.00 49,360.00
PASIVO CORRIENTE 26,960.00 28,703.00
Acreedores comerciales 26,960.00 28,703.00
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 129,528.00 128,567.00
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
OPERACIONES CONTINUADAS
Importe neto de la cifra de negocios 103,908.00
Consumo de mercaderías -73,735.00
Deterioro de mercaderías -920.00
Amortizaciones -5,825.00
RESULTADO DE EXPLOTACION 23,428.00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 23,428.00
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO MARCIEF, S.A.

NOTAS
A) FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION 2017

1. Resultado del ejercicio antes de impuestos

2. Ajuste del resultado:

a) Amortización del inmovilizado (+)
b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-)
c) Variación de provisiones (+/-)
d) Imputación de subvenciones (-)
e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-)
f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/- )
g) Ingresos financieros (-)
h) Gastos financieros (+)
i) Diferencias de cambio (+/-)
j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-)
k) Otros ingresos/gastos (+/-)
3. Cambios en el capital corriente
a) Existencias (+/-)
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-)
c) Otros activos corrientes (+/-)
d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-)
e) Otros pasivos corrientes (+/-)
f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación
a) Pagos de intereses (-)
b) Cobros de dividendos (+)
c) Cobros de intereses (+)
d) Cobros / pagos impuesto sobre beneficios (+/-)
e) Otros pagos/cobros (-/+)
5. FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO MARCIEF, S.A.

NOTAS
A) FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION

1. Resultado del ejercicio antes de impuestos

2. Ajuste del resultado:

a) Amortización del inmovilizado (+)
b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-)
c) Variación de provisiones (+/-)
d) Imputación de subvenciones (-)
e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-)
f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/- )
g) Ingresos financieros (-)
h) Gastos financieros (+)
i) Diferencias de cambio (+/-)
j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-)
k) Otros ingresos/gastos (+/-)
3. Cambios en el capital corriente
a) Existencias (+/-)
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-)
c) Otros activos corrientes (+/-)
d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-)
e) Otros pasivos corrientes (+/-)
f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación
a) Pagos de intereses (-)
b) Cobros de dividendos (+)
c) Cobros de intereses (+)
d) Cobros / pagos impuesto sobre beneficios (+/-)
e) Otros pagos/cobros (-/+)
5. FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION
2017
EJEMPLO 2.
Datos en miles de euros
ACTIVO 2017 2016
ACTIVO NO CORRIENTE 97,920.20 104,752.72
Inmovilizado intangible 4,136.94 1,391.12
Inmovilizado material 75,582.51 84,400.09
Inversiones inmobiliarias 6,230.22 6,993.85
Inversiones financieras a largo plazo 11,970.53 11,967.66
ACTIVO CORRIENTE 45,767.25 26,596.07
Existencias 24,128.54 12,038.70
Clientes 12,653.54 9,639.84
Deudores varios 2,801.20 1,017.87
Tesorería y otros activos líquidos 6,183.97 3,899.66
TOTAL ACTIVO 143,687.45 131,348.79
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO 52,814.00 44,800.77
Capital 16,580.30 16,580.30
Reservas 19,895.43 18,343.89
Resultado del ejercicio 16,338.27 9,876.58
PASIVO NO CORRIENTE 57,792.89 47,854.48
Deudas financieras a largo plazo 57,792.89 47,854.48
PASIVO CORRIENTE 33,080.56 38,693.54
Deudas financiera a corto plazo 19,846.00 23,653.18
Proveedores 9,170.08 11,387.80
Acreedores varios 3,240.00 2,978.63
Pasivos por impuesto corriente 824.48 673.93
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 143,687.45 131,348.79

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2017

OPERACIONES CONTINUADAS
Importe neto de la cifra de negocios 138,687.56
Consumo de mercaderías -69,343.78
Otros ingresos de explotación 4,879.54
Gastos de personal -32,638.72
a) Sueldos y salarios -26,516.89
b) Cargas sociales -6,121.83
Otros gastos de explotación -13,179.75
Servicios exteriores -10,525.18
Deterioro y var. provisiones operaciones comerciales -2,654.57
Amortizaciones -8,817.58
Resultado por enajenación inmovilizado 81.74
RESULTADO DE EXPLOTACION 19,669.01
Ingresos financieros 413.60
Gastos financieros -1,677.91
RESULTADO FINANCIERO -1,264.31
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 18,404.70
Impuesto sobre beneficios -2,066.43
RESULTADO DEL EJERCICIO 16,338.27
 Inversiones Inmobiliarias: venta nave
PV: 845,37
PA: 1.025,00
A.A.: 261,37
VC: 763,63
Rtdo enajenación: 81,74

A finales de diciembre de 2016 se pagó en efectivo una aplicación informática por 2.745,82 miles de euros.
A finales de diciembre de 2016, la empresa solicitó un préstamo a largo plazo por 33.865,66 miles de euros.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO FREDIL9, S.A.

NOTAS
A) FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION

1. Resultado del ejercicio antes de impuestos

2. Ajuste del resultado:

a) Amortización del inmovilizado (+)
b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-)
c) Variación de provisiones (+/-)
d) Imputación de subvenciones (-)
e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-)
f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/- )
g) Ingresos financieros (-)
h) Gastos financieros (+)
i) Diferencias de cambio (+/-)
j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-)
k) Otros ingresos/gastos (+/-)
3. Cambios en el capital corriente
a) Existencias (+/-)
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-)

c) Otros activos corrientes (+/-)

d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-)

e) Otros pasivos corrientes (+/-)

f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)

4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación
a) Pagos de intereses (-)
b) Cobros de dividendos (+)
c) Cobros de intereses (+)
d) Cobros / pagos impuesto sobre beneficios (+/-)
e) Otros pagos/cobros (-/+)
5. FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION
B) FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
6. Pagos por inversiones
a) Empresas del grupo y asociadas (-)
b) Inmovilizado intangible (-)
c) Inmovilizado material (-)
d) Inversiones inmobiliarias (-)
e) Otros activos financieros (-)
f) Activos no corrientes mantenidos para la venta (-)
g) Otros activos (-)
7. Cobros por desinversiones
a) Empresas del grupo y asociadas (+)
b) Inmovilizado intangible (+)
c) Inmovilizado material (+)
d) Inversiones inmobiliarias (+)
 e) Otros activos financieros (+)
f) Activos no corrientes mantenidos para la venta (+)
g) Otros activos (+)
8. FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION (7-6)
C) FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio
a) Emisión de instrumentos de patrimonio (+)
b) Amortización de instrumentos de patrimonio (-)
2 miles de euros. c) Adquisición de instrumentos de patrimonio propio (-)
66 miles de euros. d) Enajenación de instrumentos de patrimonio propio (+)
e) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+)
10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero
Emisión:
1. Obligaciones y otros valores negociables (+)
2. Deudas con entidades de crédito (+)
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (+)
4. Otras deudas (+)
Devolución y amortización de:
1. Obligaciones y otros valores negociables (-)
2. Deudas con entidades de crédito (-)
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (-)
4. Otras deudas (-)
11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instumentos de patrimonio
a) Dividendos (-)
b) Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-)
12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/-10-11)

D) Efecto de las variaciones de los tipos de cambio

E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES

Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio

Efectivo o equivalentes al final del ejercicio

2017
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO FREDIL9, S.A.

NOTAS 2017
A) FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION

1. Resultado del ejercicio antes de impuestos

2. Ajuste del resultado:

a) Amortización del inmovilizado (+)
b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-)
c) Variación de provisiones (+/-)
d) Imputación de subvenciones (-)
e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-)
f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/- )
g) Ingresos financieros (-)
h) Gastos financieros (+)
i) Diferencias de cambio (+/-)
j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/-)
k) Otros ingresos/gastos (+/-)
3. Cambios en el capital corriente
a) Existencias (+/-)
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-)

c) Otros activos corrientes (+/-)

d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-)

e) Otros pasivos corrientes (+/-)

f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación
a) Pagos de intereses (-)
b) Cobros de dividendos (+)
c) Cobros de intereses (+)
d) Cobros / pagos impuesto sobre beneficios (+/-)
e) Otros pagos/cobros (-/+)
5. FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACION
B) FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
6. Pagos por inversiones
a) Empresas del grupo y asociadas (-)
b) Inmovilizado intangible (-)
c) Inmovilizado material (-)
d) Inversiones inmobiliarias (-)
e) Otros activos financieros (-)
f) Activos no corrientes mantenidos para la venta (-)
g) Otros activos (-)
7. Cobros por desinversiones
a) Empresas del grupo y asociadas (+)
b) Inmovilizado intangible (+)
c) Inmovilizado material (+)
 d) Inversiones inmobiliarias (+)
e) Otros activos financieros (+)
f) Activos no corrientes mantenidos para la venta (+)
g) Otros activos (+)
8. FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION (7-6)
C) FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio
a) Emisión de instrumentos de patrimonio (+)
b) Amortización de instrumentos de patrimonio (-)
c) Adquisición de instrumentos de patrimonio propio (-)
d) Enajenación de instrumentos de patrimonio propio (+)
e) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+)
10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero
a) Emisión:
1. Obligaciones y otros valores negociables (+)
2. Deudas con entidades de crédito (+)
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (+)
4. Otras deudas (+)
b) Devolución y amortización de:
1. Obligaciones y otros valores negociables (-)
2. Deudas con entidades de crédito (-)
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (-)
4. Otras deudas (-)
11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instumentos de patrimonio
a) Dividendos (-)
b) Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-)
12. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (+/-9+/-10-11)

D) Efecto de las variaciones de los tipos de cambio

E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES

Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio

Efectivo o equivalentes al final del ejercicio