AUDITORIA PRACTICADA A LOS INVENTARIOS DE LA EMPRESA

UNIVERSO WHITE SAS

ALCANCE
La auditoría realizada en la empresa UNIVERSO WHITE SAS pretende verificar las
deficiencias, irregularidades y saldos de la cuenta de inventarios del año 2022, con el fin de
observar cómo se está afectando la empresa, durante la realización de esta se aplicarán
procesos y controles que brinden una información oportuna

OBJETIVO GENERAL
Evaluar la efectividad y eficiencia de los procedimientos de inventarios de la empresa
UNIVERSO WHIT SAS, con el fin de garantizar la integridad en las operaciones y control
que efectúa la entidad.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Identificar la gestión de los inventarios.
 IDENTIFICAR los indicadores más importantes para hacer comparaciones de saldo
con el año inmediatamente anterior, según las existencias físicas del inventario de la
empresa.
 Observar la cantidad de mercancías no disponibles por obsolescencia y mal estado.

MARCO LEGAL
NIC 2 : El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios,
NIIF para PYMES. Sección 13: Principios para el reconocimiento y medición de
inventarios y NIA 501 Expone las consideraciones específicas del auditor para obtener
suficiente y apropiada evidencia de auditoría relacionada a los inventarios, litigios y
reclamaciones.

GESTIÓN DE INVENTARIOS
UNIVERSO WHIT SAS
Gestión de inventarios dirigido al personal
N PREGUNTAS RESPUES PONDERACIÓN OBSERVACION
TAS ES
SI NO Calificaci Puntaje
 ón
Obtenida
Óptimo
¿La empresa cuenta con La empresa si
políticas establecidas para los cuenta con políticas
1
inventarios? establecidas para
los inventarios pera
x 3 4
estas no son muy
efectivas para que
se lleve todo en
orden.
2 ¿Considera usted que son El lugar donde se
buenas y adecuadas las han almacenado los
condiciones en las que se inventarios ha
almacena el inventario? generado que gran
parte de ellos se
x 2 4 dañen y nos
generen perdidas.
Es por esto que se
debe conseguir un
mejor lugar para
ellos.
3 ¿Se cumplen objetivos Si se cumplen los
propuestos y metas en el área objetivos y metas
de inventarios? pero si se trabajara
x 4 4
con más esfuerzo
los resultados
serian mejores.
4 ¿Existe coordinación entre los Claro que sí, todos
departamentos de la empresa los departamentos
relacionados con los están conectados
inventarios? x 4 4 entre sí para que los
productos se
elaboren de la
mejor manera.
5 ¿Cuenta el área de inventarios x 5 4 Todos los
con personal calificado para el funcionarios que
desempeño de las distintas trabajan en el área
actividades? de inventarios
hacen su mayor
esfuerzo y cumplen
 con los objetivos
que tiene trazada la
empresa.
6 ¿Son efectivos los mecanismos Hasta el momento
de control de los inventarios de todos los
la empresa? mecanismos que se
van manejando han
x 5 4 dado resultados
positivos es por
esto que podemos
decir que han sido
efectivos.
7 ¿Se evalúa constantemente el Si se evalúa al
desempeño del personal que se personal, pero no
x 3 4
encuentra encargado de los tan constantemente
inventarios? como se espera.
8 ¿Se supervisa continuamente El proceso de
el proceso y manejo de entradas y salidas
entradas y salidas del del inventario se
inventario? supervisa
diariamente esto
x 5 4
hace que no
tengamos
dificultades en
cuanto al inventario
general.
9 ¿La empresa mantiene buenas La empresa trata de
relaciones con sus tener buenas
proveedores? relaciones con todo
el mundo
x 4 4 especialmente con
los proveedores que
son quienes nos
suministran las
materias primas.
10 ¿Cree usted que se encuentran x 5 4 Cada funcionario
debidamente asignadas las tiene sus tareas
funciones de las personas que específicas y no
trabajan en el área? hace falta personal,
es por esto que la
 empresa si tiene
muy bien
distribuidas sus
funciones.

UNIVERSO WHIT SAS

Gestión de inventarios dirigido al cliente
RESPUEST PONDERACIÓN
AS
OBSERVACIÓNE
N PREGUNTAS
SI NO Calificació Puntaje S
n Obtenida
Optimo
¿Le han brindado La información
Información sobre el brindada por la
1 x 4 4
producto? empresa es muy
buena y útil dando
a conocer el
producto.
2 ¿Considera usted que la x La calidad del
Calidad del producto es producto es
5 4
recomendable? excelente y por lo
tanto muy
recomendable.
3 ¿Al momento de ofrecer x 5 4 La atención que
los productos se le ha brindan los
tratado con respeto? empleados de la
empresa Es muy
respetuosa y gentil.
4 ¿Cree usted que los No podría decir
funcionarios de la con exactitud si las
x
empresa están diseñando materias primas
los productos con la 3 4 que utiliza mundo
 mejor materia prima? hogar Ltda. son de
la mejor calidad.
5 ¿El producto le ha llegado Si en algunos
a tiempo o ha tenido omentos el pedido
x
retrasos? se retrasó; en esto
3 4 deberían mejorar.

6 ¿Se le han brindado No se me han

facilidades de pago? brindado
facilidades de
x pago. Deberían
implementarlas, ya
2 4 que serían de gran
utilidad.
7 ¿Ha sido beneficiario de x 4 4 Si he sido
las promociones y beneficiaria, son
descuentos hechos por la fabulosas
empresa? promociones con
muy buenos
descuentos.
8 ¿Se atienden a tiempo las x 4 4 Si son muy atentos
quejas y reclamos? y toman muy en
cuentas las quejas o
reclamos que se
presentan en sus
productos o
trabajadores.
9 ¿La compañía se x 4 4 Si son muy atentos
preocupa por los intereses y toman cada una
de sus clientes? de las sugerencias,
con el fin de
mejorar sus
productos.
10 ¿Los empleados X 4 4 Si ya que
comprenden las comprenden las
necesidades específicas necesidades de
de los clientes? nosotros los
clientes con el fin
de satisfacer las
necesidades que se
 nos presenten.

Resultados
 Se logró visualizar es que la empresa cuenta con unas políticas establecidas, pero
estas no son muy efectivas como se espera
 Se muestra que los lugares de almacenamiento están teniendo fallas y por tal motivo
los inventarios están perdiéndose cosa que los altos mandos no conocían.
 Se están cumpliendo con los objetivos y metas propuestas, el personal seleccionado
para esta área está especializado y no tiene vacantes, sus proveedores están siendo
óptimos y se mantienen buenas relaciones y así es como la empresa maneja esta
área eficaz y eficientemente.
 Se ha mantenido un control administrativo efectivo con sus clientes, en cada uno de
los procedimientos relacionados al Departamento de ventas
 Se debe dar información a sus clientes acerca de las materias primas que estos
utilizan a la hora de la fabricación y producción de sus muebles
 Contratar personal especializado en la entrega de muebles en contra tiempo con el
fin de no tener ningún tipo de retraso a la hora de sus entregas
 Implementar diferentes maneras de pago para la cancelación de sus muebles, ya que
la misma no presenta diferentes formas de pago, lo que ocasiona que se generen
grandes inconvenientes.

INDICADORES DE INVENTARIOS Y DESEMPEÑO

 Nivel de rotación: Este indicador permite verificar los movimientos de la
mercancía del almacén.

Costo de venta / Promedio de inventarios

 Exactitud del inventario: Se determina midiendo el costo de las referencias que

en promedio presentan irregularidad con respecto al inventario lógico valorizado
cuando se realiza el inventario físico.

Valor Diferencia ($) / Valor Total de Inv * 100

 Índice de duración de mercancías: Proporción entre el inventario final y las

ventas promedio del último periodo. Indica cuantas veces dura el inventario que se
tiene.
 Inventario final * 30 días / Ventas promedio

 Calidad de los pedidos generados: porcentaje de pedidos de compras generadas

que no tuvieron retrasos, o no fue necesario información adicional.

Productos generados sin problemas*100/total de pedidos generados

 Entregas perfectamente recibidas: Número o porcentaje de pedidos que no

cumplieron las expectativas de calidad.

Pedidos rechazados *100/ total de órdenes de compra recibidas

 Nivel de cumplimiento de proveedores: Efectividad de las entregas de mercancía

de los proveedores en las bodegas.

Pedidos recientes fuera de tiempo *100/total de pedidos reciente