AUDITORIA PRACTICADA A LOS INVENTARIOS DE LA EMPRESA

UNIVERSO WHITE SAS

MISIÓN

Entregar confiabilidad y certeza en el levantamiento de inventarios físico, activos fijos y

consultoría; brindando información en tiempo y forma para la correcta toma de decisiones.

VISIÓN

Ser empresa mas confiable y reconocida por su servicio y calidad a nivel nacional,

brindando soluciones e información a nuestros clientes para mejorar en la toma de

decisiones y crecimiento de sus empresas comuna base concreta.

ALCANCE

La auditoría realizada en la empresa UNIVERSO WHITE SAS pretende verificar las

deficiencias, irregularidades y saldos de la cuenta de inventarios del año 2022, con el fin de

observar cómo se está afectando la empresa, durante la realización de esta se aplicarán

procesos y controles que brinden una información oportuna

OBJETIVO GENERAL
Evaluar la efectividad y eficiencia de los procedimientos de inventarios de la empresa

UNIVERSO WHIT SAS, con el fin de garantizar la integridad en las operaciones y control

que efectúa la entidad.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Identificar la gestión de los inventarios.

 Identificar los indicadores más importantes para hacer comparaciones de saldo con

el año inmediatamente anterior, según las existencias físicas del inventario de la

empresa.

 Observar la cantidad de mercancías no disponibles por obsolescencia y mal estado.

MARCO LEGAL

NIC 2 : El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios,

NIIF para PYMES. Sección 13: Principios para el reconocimiento y medición de

inventarios y NIA 501 Expone las consideraciones específicas del auditor para obtener

suficiente y apropiada evidencia de auditoría relacionada a los inventarios, litigios y

reclamaciones.
CRONOGRAMA

RECONOCER LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA, KAROL DEAQUIZ

CON EL FIN DE LOGRAR UNA AFINIDAD CON LA LUZ HERNANDEZ
MISMA ERICA REYES
SOLICITUD DE LA INFORMACION DEL PROCESO DE KAROL DEAQUIZ
INVENTARIOS LUZ HERNANDEZ
ERICA REYES
VERIFICAR LAS EXISTENCIAS Y EXACTITUDES FISICAS KAROL DEAQUIZ
DEL INVENTARIO LUZ HERNANDEZ
ERICA REYES
IDENTIFICAR LOS INDICADORES QUE MEJOR SE KAROL DEAQUIZ
ADAPTEN AL PROCESO DE AUDITAR LUZ HERNANDEZ
ERICA REYES
RECONOCER LOS INDICADORES CLAVES DEL KAROL DEAQUIZ
DESEMPEÑO DEL PROCESO DE INVENTARIOS LUZ HERNANDEZ
ERICA REYES
VALORACION Y RECOPILACION DE LOS DATOS KAROL DEAQUIZ
LUZ HERNANDEZ
ERICA REYES
COMPARACION DE LOS DATOS KAROL DEAQUIZ
LUZ HERNANDEZ
ERICA REYES
ELABORACION Y PRECENTACION DEL INFORME DE KAROL DEAQUIZ
AUDITORIA DE GESTION LUZ HERNANDEZ
ERICA REYES

GESTIÓN DE INVENTARIOS
UNIVERSO WHIT SAS
Gestión de inventarios dirigido al personal
RESPUES PONDERACIÓN
TAS
OBSERVACION
N PREGUNTAS SI NO Calificaci Puntaje ES
ón
Óptimo
Obtenida
¿La empresa cuenta con x 3 4 La empresa si
políticas establecidas para los cuenta con políticas
1
inventarios? establecidas para
los inventarios pera
estas no son muy
efectivas para que
se lleve todo en
 orden.
2 ¿Considera usted que son El lugar donde se
buenas y adecuadas las han almacenado los
condiciones en las que se inventarios ha
almacena el inventario? generado que gran
parte de ellos se
x 2 4 dañen y nos
generen perdidas.
Es por esto que se
debe conseguir un
mejor lugar para
ellos.
3 ¿Se cumplen objetivos Si se cumplen los
propuestos y metas en el área objetivos y metas
de inventarios? pero si se trabajara
x 4 4
con más esfuerzo
los resultados
serian mejores.
4 ¿Existe coordinación entre los Claro que sí, todos
departamentos de la empresa los departamentos
relacionados con los están conectados
inventarios? x 4 4 entre sí para que los
productos se
elaboren de la
mejor manera.
5 ¿Cuenta el área de inventarios Todos los
con personal calificado para el funcionarios que
desempeño de las distintas trabajan en el área
actividades? de inventarios
x 5 4 hacen su mayor
esfuerzo y cumplen
con los objetivos
que tiene trazada la
empresa.
6 ¿Son efectivos los mecanismos x 5 4 Hasta el momento
de control de los inventarios de todos los
la empresa? mecanismos que se
van manejando han
dado resultados
positivos es por
 esto que podemos
decir que han sido
efectivos.
7 ¿Se evalúa constantemente el Si se evalúa al
desempeño del personal que se personal, pero no
x 3 4
encuentra encargado de los tan constantemente
inventarios? como se espera.
8 ¿Se supervisa continuamente El proceso de
el proceso y manejo de entradas y salidas
entradas y salidas del del inventario se
inventario? supervisa
diariamente esto
x 5 4
hace que no
tengamos
dificultades en
cuanto al inventario
general.
9 ¿La empresa mantiene buenas La empresa trata de
relaciones con sus tener buenas
proveedores? relaciones con todo
el mundo
x 4 4 especialmente con
los proveedores que
son quienes nos
suministran las
materias primas.
10 ¿Cree usted que se encuentran Cada funcionario
debidamente asignadas las tiene sus tareas
funciones de las personas que específicas y no
trabajan en el área? hace falta personal,
x 5 4 es por esto que la
empresa si tiene
muy bien
distribuidas sus
funciones.
 UNIVERSO WHIT SAS
Gestión de inventarios dirigido al cliente
RESPUEST PONDERACIÓN
AS
OBSERVACIÓNE
N PREGUNTAS
SI NO Calificació Puntaje S
n Obtenida
Optimo
¿Le han brindado La información
Información sobre el brindada por la
1 x 4 4
producto? empresa es muy
buena y útil dando
a conocer el
producto.
2 ¿Considera usted que la x La calidad del
Calidad del producto es producto es
5 4
recomendable? excelente y por lo
tanto muy
recomendable.
3 ¿Al momento de ofrecer x 5 4 La atención que
los productos se le ha brindan los
tratado con respeto? empleados de la
empresa Es muy
respetuosa y gentil.
4 ¿Cree usted que los No podría decir
funcionarios de la con exactitud si las
x
empresa están diseñando materias primas
los productos con la 3 4 que utiliza mundo
mejor materia prima? hogar Ltda. son de
la mejor calidad.
5 ¿El producto le ha llegado Si en algunos
a tiempo o ha tenido omentos el pedido
x
retrasos? se retrasó; en esto
3 4 deberían mejorar.

6 ¿Se le han brindado No se me han

facilidades de pago? brindado
 facilidades de
pago. Deberían
x
implementarlas, ya
2 4 que serían de gran
utilidad.
7 ¿Ha sido beneficiario de x 4 4 Si he sido
las promociones y beneficiaria, son
descuentos hechos por la fabulosas
empresa? promociones con
muy buenos
descuentos.
8 ¿Se atienden a tiempo las x 4 4 Si son muy atentos
quejas y reclamos? y toman muy en
cuentas las quejas o
reclamos que se
presentan en sus
productos o
trabajadores.
9 ¿La compañía se x 4 4 Si son muy atentos
preocupa por los intereses y toman cada una
de sus clientes? de las sugerencias,
con el fin de
mejorar sus
productos.
10 ¿Los empleados X 4 4 Si ya que
comprenden las comprenden las
necesidades específicas necesidades de
de los clientes? nosotros los
clientes con el fin
de satisfacer las
necesidades que se
nos presenten.

Resultados
 Se logró visualizar es que la empresa cuenta con unas políticas establecidas, pero

estas no son muy efectivas como se espera

 Se muestra que los lugares de almacenamiento están teniendo fallas y por tal motivo

los inventarios están perdiéndose cosa que los altos mandos no conocían.

 Se están cumpliendo con los objetivos y metas propuestas, el personal seleccionado

para esta área está especializado y no tiene vacantes, sus proveedores están siendo

óptimos y se mantienen buenas relaciones y así es como la empresa maneja esta

área eficaz y eficientemente.

 Se ha mantenido un control administrativo efectivo con sus clientes, en cada uno de

los procedimientos relacionados al Departamento de ventas

 Se debe dar información a sus clientes acerca de las materias primas que estos

utilizan a la hora de la fabricación y producción de sus muebles

 Contratar personal especializado en la entrega de muebles en contra tiempo con el

fin de no tener ningún tipo de retraso a la hora de sus entregas

 Implementar diferentes maneras de pago para la cancelación de sus muebles, ya que

la misma no presenta diferentes formas de pago, lo que ocasiona que se generen

grandes inconvenientes.

INDICADORES DE INVENTARIOS Y DESEMPEÑO

 Nivel de rotación: Este indicador permite verificar los movimientos de la

mercancía del almacén.

Costo de venta / Promedio de inventarios

 Exactitud del inventario: Se determina midiendo el costo de las referencias que

en promedio presentan irregularidad con respecto al inventario lógico valorizado

cuando se realiza el inventario físico.

Valor Diferencia ($) / Valor Total de Inv * 100

 Índice de duración de mercancías: Proporción entre el inventario final y las

ventas promedio del último periodo. Indica cuantas veces dura el inventario que se

tiene.

Inventario final * 30 días / Ventas promedio

 Calidad de los pedidos generados: porcentaje de pedidos de compras generadas

que no tuvieron retrasos, o no fue necesario información adicional.

 Productos generados sin problemas*100/total de pedidos generados

 Entregas perfectamente recibidas: Número o porcentaje de pedidos que no

cumplieron las expectativas de calidad.

Pedidos rechazados *100/ total de órdenes de compra recibidas

 Nivel de cumplimiento de proveedores: Efectividad de las entregas de mercancía

de los proveedores en las bodegas.

Pedidos recientes fuera de tiempo *100/total de pedidos reciente

 CANTIDAD COSTO UNIDAD COSTOS TOTAL CANTIDAD COSTO COSTO TOTAL CATIDAD COSTO CANTIDAD CANTIDAD COSTOS PRECIO DE
ARTICULO INVENTARIO INICIAL 2022 DE UNIDAD DE INVENTARIO DE UNITARIO DE EN MAL DEL TOTALES FINAL VENTA
INICIAL ENTRADA ENTRADA ENTRADA SALIDAS SALIDAS ESTADO INVENTAR 2022
IO FINAL
JABON LIQUIDO 13 $ 15.000,00 $ 195.000,00 10 $ 16.000,00 $ 160.000,00 20 $ 25.000,00 1 2 $ 50.000,00 $ 25.000,00
JABON EN POLVO 12 $ 10.000,00 $ 120.000,00 8 $ 10.000,00 $ 80.000,00 16 $ 25.000,00 2 2 $ 50.000,00 $ 25.000,00
JABON AROMASENSE 12 $ 11.500,00 $ 138.000,00 7 $ 11.500,00 $ 80.500,00 18 $ 15.600,00 1 $ 15.600,00 $ 15.600,00
JABON LIQUIDO AVENA 14 $ 10.300,00 $ 144.200,00 5 $ 10.300,00 $ 51.500,00 14 $ 50.000,00 3 2 $ 100.000,00 $ 50.000,00
JABON BRISA 16 $ 25.000,00 $ 400.000,00 4 $ 25.000,00 $ 100.000,00 17 $ 50.000,00 1 2 $ 100.000,00 $ 50.000,00
LIMPIESA DE PISOS LAMINADOS Y MADERAS
14 $ 8.900,00 $ 124.600,00 2 $ 8.900,00 $ 17.800,00 13 $ 75.000,00 2 1 $ 75.000,00 $ 75.000,00
LIMPIAVIDRIOS 10 $ 6.589,00 $ 65.890,00 5 $ 6.589,00 $ 32.945,00 11 $ 30.000,00 1 3 $ 90.000,00 $ 30.000,00
BLANQUEADORES 13 $ 3.800,00 $ 49.400,00 1 $ 3.800,00 $ 3.800,00 5 $ 38.000,00 1 8 $ 304.000,00 $ 38.000,00
CERAS SELLADORAS 13 $ 2.800,00 $ 36.400,00 4 $ 2.800,00 $ 11.200,00 12 $ 45.000,00 1 4 $ 180.000,00 $ 45.000,00
SUAVISANTES 14 $ 16.000,00 $ 224.000,00 5 $ 16.000,00 $ 80.000,00 14 $ 35.000,00 5 $ 175.000,00 $ 35.000,00
SUAVISANTE PRELAVADO 11 $ 6.000,00 $ 66.000,00 9 $ 6.000,00 $ 54.000,00 9 $ 28.000,00 2 9 $ 252.000,00 $ 28.000,00
LAVALOZA 15 $ 3.500,00 $ 52.500,00 6 $ 3.500,00 $ 21.000,00 13 $ 34.000,00 2 6 $ 204.000,00 $ 34.000,00
DESENGRASENTE 16 $ 6.780,00 $ 108.480,00 8 $ 6.780,00 $ 54.240,00 14 $ 27.000,00 4 6 $ 162.000,00 $ 27.000,00
ALCOHOL 9 $ 5.700,00 $ 51.300,00 7 $ 5.700,00 $ 39.900,00 14 $ 26.000,00 2 $ 52.000,00 $ 26.000,00
TOALLAS HUMEDAS 15 $ 4.600,00 $ 69.000,00 5 $ 4.600,00 $ 23.000,00 15 $ 30.000,00 2 3 $ 90.000,00 $ 30.000,00
AMBIENTADORES 13 $ 15.000,00 $ 195.000,00 4 $ 15.000,00 $ 60.000,00 12 $ 30.000,00 2 3 $ 90.000,00 $ 30.000,00
ABSORBENTES DE HUMEDAD 10 $ 16.900,00 $ 169.000,00 5 $ 16.900,00 $ 84.500,00 12 $ 34.999,00 1 2 $ 69.998,00 $ 34.999,00
220 $ 168.369,00 $ 2.208.770,00 95 $ 169.369,00 $ 954.385,00 229 $ 598.599,00 25 61 $ 2.059.598,00 $ 598.599,00

CANTIDAD COSTO UNIDAD COSTOS TOTAL CANTIDAD COSTO COSTO TOTAL CATIDAD COSTO CANTIDAD CANTIDAD COSTOS PRECIO DE
INVENTARIO INICIAL 2023 DE UNIDAD DE INVENTARIO DE UNITARIO DE ES EN MAL DEL TOTALES FINAL VENTA
ARTICULO
INICIAL ENTRADA ENTRADA ENTRADA SALIDAS SALIDAS ESTADO INVENTAR 2023
IO FINAL
JABON LIQUIDO 7 $ 18.000,00 $ 126.000,00 8 $ 15.000,00 $ 120.000,00 13 $ 35.000,00 1 1 $ 35.000,00 $ 35.000,00
JABON EN POLVO 9 $ 15.000,00 $ 135.000,00 6 $ 10.000,00 $ 60.000,00 13 $ 25.000,00 2 $ 50.000,00 $ 25.000,00
JABON AROMASENSE 10 $ 12.000,00 $ 120.000,00 2 $ 11.500,00 $ 23.000,00 11 $ 16.000,00 1 $ 16.000,00 $ 16.000,00
JABON LIQUIDO AVENA 12 $ 12.000,00 $ 144.000,00 2 $ 10.300,00 $ 20.600,00 10 $ 51.000,00 3 1 $ 51.000,00 $ 51.000,00
JABON BRISA 14 $ 25.000,00 $ 350.000,00 2 $ 25.000,00 $ 50.000,00 10 $ 50.000,00 6 $ 300.000,00 $ 50.000,00
LIMPIESA DE PISOS LAMINADOS Y MADERAS
11 $ 12.000,00 $ 132.000,00 2 $ 8.900,00 $ 17.800,00 9 $ 75.000,00 1 3 $ 225.000,00 $ 75.000,00
LIMPIAVIDRIOS 7 $ 11.000,00 $ 77.000,00 9 $ 6.589,00 $ 59.301,00 9 $ 33.000,00 7 $ 231.000,00 $ 33.000,00
BLANQUEADORES 9 $ 12.000,00 $ 108.000,00 5 $ 3.800,00 $ 19.000,00 11 $ 38.000,00 3 $ 114.000,00 $ 38.000,00
CERAS SELLADORAS 8 $ 11.000,00 $ 88.000,00 8 $ 2.800,00 $ 22.400,00 12 $ 45.000,00 1 3 $ 135.000,00 $ 45.000,00
SUAVISANTES 9 $ 16.000,00 $ 144.000,00 3 $ 16.000,00 $ 48.000,00 11 $ 35.000,00 1 $ 35.000,00 $ 35.000,00
SUAVISANTE PRELAVADO 11 $ 8.000,00 $ 88.000,00 3 $ 6.000,00 $ 18.000,00 9 $ 29.000,00 2 3 $ 87.000,00 $ 29.000,00
LAVALOZA 12 $ 12.000,00 $ 144.000,00 5 $ 3.500,00 $ 17.500,00 13 $ 34.000,00 1 3 $ 102.000,00 $ 34.000,00
DESENGRASENTE 7 $ 14.000,00 $ 98.000,00 5 $ 6.780,00 $ 33.900,00 10 $ 27.000,00 1 1 $ 27.000,00 $ 27.000,00
ALCOHOL 11 $ 12.000,00 $ 132.000,00 2 $ 5.700,00 $ 11.400,00 12 $ 26.000,00 1 $ 26.000,00 $ 26.000,00
TOALLAS HUMEDAS 12 $ 14.000,00 $ 168.000,00 6 $ 4.600,00 $ 27.600,00 15 $ 30.000,00 2 1 $ 30.000,00 $ 30.000,00
AMBIENTADORES 9 $ 15.000,00 $ 135.000,00 11 $ 15.000,00 $ 165.000,00 18 $ 30.000,00 1 1 $ 30.000,00 $ 30.000,00
ABSORBENTES DE HUMEDAD 6 $ 16.900,00 $ 101.400,00 11 $ 16.900,00 $ 185.900,00 15 $ 34.999,00 1 1 $ 34.999,00 $ 34.999,00
90 $ 235.900,00 $ 2.290.400,00 90 $ 168.369,00 $ 899.401,00 201 $ 613.999,00 14 39 $ 1.528.999,00 $ 613.999,00

CALCULOS FINANCIEROS

Inventario promedio= Inventario inicial + Inventario final

Inventario promedio (2022) = 2.208.770+ 2.059.598 = 2.134.184

2
 Inventario promedio (2023) = 2.290.400+ 1.528.999 = 1.909.699

Rotación de inventario= Costo de la mercancía vendida

Inventario promedio

Rotación de inventario (2022) = _______598.599_______ = 0,28 veces

2.134.184

Rotación de inventario (2023) = _______613.999_______ = 0,32 veces

1.909.699

Ciclo de inventario= ____________360___________

Rotación de inventario

Ciclo de inventario (2022) = ___________360___________ = 1.286 días

0,28

Ciclo de inventario (2023) = ___________360___________ = 1.125 días

0,32

MERCANCIA NO DISPONIBLE

UNIDADES EN UNIDADES
AÑO
MAL ESTADO DISPONIBLES
 2022 25 61
2023 14 39

25
vejez del inventario2022= ∗100=40.98 %
61

14
vejez del inventario2023= ∗100=35.89 %
39
RESULTADOS
 Se evidencia una diminución del inventario promedio para el año 2023 con respecto

el año 2022.

 La rotación del inventario aumenta 0.04 veces en el año 2023.

 El ciclo de inventarios disminuyo 161 días para en el 2023, lo que indica que el

inventario rota más veces en menos días.

 Se refleja que de un año a otro la empresa intervino con el fin de controlar y mejorar

la gestión de los inventarios y de las correspondientes bodegas y con ellos disminuir

la aparición de unidades obsoletas; sin embargo, esta intervención no fue óptima ya

que el porcentaje sigue siendo significativo

INFORME AUDITORIA OPERACIONAL

Tunja 15 septiembre

Señor:
Ricardo Pardo
Señor Gerente:

Hemos emitido un dictamen de auditoria con salvedades acerca de inventarios de la empresa

UNIVERSO WHITE SAS del 2021- comparados con 2022, que presentan todos los aspectos

fundamentales y los resultados de las operaciones y evidenciando que nuestra auditoria reflejó el

mal manejo de la empresa con respecto a los inventarios, los resultados de esta conclusión se ven

reflejados en los hallazgos nos hemos ceñido en los lineamientos según las normas de

Aseguramiento de la Información Ley 1314 de 2019, reglamentada por el Decreto único

reglamentario 2420 de 2015 y demás normas que modifican o adicionan).

 Hemos realizado una identificación de forma en que la entidad gestiona y controla su

inventario desde la adquisición del mismo, hasta la salida de producto terminado y su

gestión en bodega.

 Hemos verificado las políticas contables de la entidad y el proceso realizado por la

administración en la elaboración de las mismas.

 Hemos verificado el método utilizado por la empresa para medir inventario.

 Hemos verificado la técnica de medición de costos que utiliza UNIVERSO WHITE SAS

Hallazgo N°1. Personal de inventarios

 La empresa UNIVERSO WHITE SAS cuenta con políticas establecidas para el

área de inventarios; sin embargo, estas no son muy efectivas para su control, puesto que

presentan fallas en las bodegas con respecto a la perdida de sus inventarios. Así mismo,

la encuesta evidencio que la empresa tiene una buena relación con sus proveedores con

el fin de que sea eficiente y eficaz su servicio.

Hallazgo N°2. Satisfacción del cliente

Se evidencia que la empresa implementa un eficiente control con respecto a la

satisfacción de sus clientes; sin embargo, en la aplicación de la encuesta se reflejó que es

adecuado que UNIVERSO WHITE SAS brinde información oportuna a sus clientes con

respecto a los procesos en lo que incurren las mercancías adquiridas, así mismo se

evidencio que los clientes solicitan mejoras en la entrega de sus productos. Por otro lado,

es pertinente que la empresa tenga accesibilidad a diversos medios de pago.

Hallazgo N°3. Falta de rotación de los inventarios

La empresa UNIVERSO WHITE SAS, no tiene las suficientes ventas, para tener

una buena rotación del inventario, dado que las mercancías permanecen mucho tiempo

en las bodegas sin ser vendidas, puesto que la empresa no implementa una buena

administración ni gestión del inventario.

Hallazgo N°4. Cantidad significativas de inventarios en mal estado

Según los informes emitidos por la empresa en el año 2021 y 2022, con respecto

a las unidades obsoletas o en mal estado que se presentan en sus inventarios, refleja que
 hubo una disminución no significativa de las cantidades del año anterior con respecto al

año a auditar, esto evidencia que UNIVERSO WHITE SAS, no presenta un control

adecuado de las existencias que tienen en sus bodegas, lo que hace que incrementen

pérdidas.

Cabe anotar que para la realización de este encargo se tuvieron algunos

procedimientos relacionados en la NIA 501 sobre la toma física de inventarios, lo cual

no quiere decir que se haya realizado una auditoria completa en Estados Financieros con

base en las NIA.

Conclusiones:

● La auditoría revela que la empresa tiene un control administrativo eficiente

con sus clientes; sin embargo, es oportuno que tengan en cuenta aquellas reclamaciones

generadas por los mismos, con el fin de optimizar la prestación de su servicio.

● En la auditoría reveló inconsistencia en el inventario de bodega con respecto

al inventario general entregado.

● Durante la auditoría se reflejó que no hay un control interno de inventarios.

● La empresa no aplica una buena administración con respecto a los

inventarios, puesto que no tienen una buena rotación y se están dejando deteriorar y se

esto genera pérdidas.

Atentamente,

Luz Mery Hernández Hernández