UNIVERCIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MEXICO

LICENCIATURA EN DERECHO

SESION 1. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FISCAL

BIBIANA GUADALUPE RICO MANJARREZ

MATRICULA: (ES172019476)

PROFESOR: OMAR BAHENA GARCIA

MATERIA: OBLIGACIONES FISCALES

TERCER CUATRIMESTRE

CIUDAD DE MEXICO 08 DE MARZO DE 2022

 TABLA DE CONTENIDO

ACTIVIDAD INTEGRADORA. EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV DE LA CONSTITUCIÓN

POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

SUBTEMAS:

ACTIVIDAD 1. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

ACTIVIDAD 2. EVOLUCIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES EN LOS ESTADOS UNIDOS

MEXICANOS

NUMERO DE PÁGINAS:
 ACTIVIDAD INTEGRADORA

. EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS

ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

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ACTIVIDAD 1 ACTIVIDA FINANCIERA DEL ESTADO

CONSEPTOS DEFINICION EXPLICACION

ACTIVIDAD Es el conjunto de
FINANCIERA operaciones que se
efectúan en el mercado de
oferentes y demandantes
de recursos financieros,
incluyendo aquellas
operaciones que intervienen
en la formación del mercado
de dinero y de capitales.
La actividad financiera es
todo aquello que rige en
cuestión económica de un
país esto quiere decir que
los ingresos y egresos se
deben a la obtención de
recursos, la gestión de
recursos y el gasto e
inversión.

En este sentido, las

finanzas estudian las
formas de captación de
recursos y la gestión de los
mismos, a efecto de lograr
la consecución de fines
determinados. Las finanzas
comprenden un conjunto de
actos determinados,
mismos que en su primera
concepción reciben el
nombre de actividad
financiera, la cual se puede
comprender como el
conjunto de elecciones o
decisiones económicas que
se materializan en la
realización de ingresos y
egresos de un agente
económico.
ACTIVIDAD FINANCIERA Es la actividad que La actividad Financiera
DEL ESTADO desarrolla el Estado con el del Estado, se integra por
objeto de procurarse los tres etapas que determinan
medios necesarios para los las relaciones jurídicas en
gastos públicos destinados su ejercicio establecidas
 a la satisfacción de las
necesidades públicas y en
general a la realización de
sus propios fines.
El Estado tiene la función
de contribuir a la creación
de la riqueza nacional. Por
tal motivo, las finanzas
estatales “constituyen una
disciplina que estudia las
actividades del Estado que
se encaminan a crear
instituciones, métodos y
principios necesarios para
el desarrollo económico de
una nación
Estado ejecuta su actividad
financiera en aras de la
consecución de los fines
propios del Estado
enmarcados en la norma
suprema, es decir, en la
Carta Magna.
DERECHO FINANCIERO El derecho financiero es el
conjunto de normas que
regulan la
actividad financiera del
Estado y demás
entre los diversos órganos
del Estado
 Obtención de
ingresos. Pueden prove
nir de la realización de
los actos regulados
dentro del marco de
Derecho Privado, como
son los que obtiene el
Estado cuando explota,
arrienda, o vende sus
propiedades y
actividades realizadas
dentro de la esfera del
Derecho Público, como
son los que percibe
recurriendo al
patrimonio de los
particulares en forma
coactiva.
 La administración y
fomento de los
recursos
obtenidos. Se derivan
de su actuación en
cualquiera de sus dos
personalidades, como
ente del Derecho
Público o como sujeto
de Derecho Privado.
 Las erogaciones. Son
necesarias para la
realización de las
múltiples y variadas
atribuciones, actividades
y finalidades, tanto
propias como de la
actividad que el Estado
tiene a su cargo, todo
ello con base en un
presupuesto de
egresos.
Entre las actividades del
Estado se encuentran: 
Planeación: La consecución
de los fines del Estado y los
mandatos constitucionales.
 administraciones públicas,
organiza los recursos de la
Hacienda Pública. La
regulación del derecho
financiero se basa en dos
pilares: los ingresos y los
gastos públicos
DERECHO FISCAL El Derecho Fiscal lo
definimos como la rama
del Derecho Público que
comprende el conjunto de
normas jurídicas que
regulan las relaciones
jurídicas entre el Estado, en
su carácter de
autoridad fiscal y los
gobernados en su carácter
de contribuyentes.
El Derecho Fiscal establece
las normas que determinan
los tributos.
DERECHO Serra señala que el
ADMINISTRATIVO Derecho Administrativo es:
…la rama del Derecho
Público Interno, constituido
por el conjunto de
estructuras y principios
doctrinales, así como las
normas que regulan las
actividades directas o
indirectas, de la
administración pública como
órgano del Poder Ejecutivo
Federal, la organización,
funcionamiento y control de
la cosa pública; sus
relaciones con los
particulares, los servicios
públicos y demás
actividades estatales
De acuerdo con Fraga
(2000:93) el Derecho
Administrativo es la rama
del derecho público que
tiene por objeto regular la
 Organización: El
establecimiento de
ordenamientos jurídicos
orgánicos, principalmente
los correspondientes a la
Administración Pública,
tanto centralizada, como
descentralizada y
desconcentrada. 
Dirección: Hace referencia a
la rectoría económica del
Estado
Pertenece
al derecho público,
especialmente
al derecho financiero. Sus
normas son imperativas, no
pueden ser pactadas o
negociadas entre partes. No
solo regula, gestiona y
controla los tributos, sino
que se encarga de todos los
ingresos públicos del
Estado
El Derecho Administrativo
regula, salvo algunas
variantes:  La estructura y
organización del poder
encargado normalmente de
la función administrativa. 
Los medios patrimoniales y
financieros que la
administración pública
necesita para su
sostenimiento y para
garantizar la regularidad de
su actuación.  El ejercicio
de las facultades que el
poder público debe realizar
bajo la forma de la función
administrativa.  La
situación de los particulares
con respecto a la
administración
 actividad del Estado que se
realiza en forma de función
administrativa para
satisfacer las necesidades
esenciales de la
colectividad.
DERECHO Parte del Derecho
PRESUPUESTARIO financiero que «disciplina
los mecanismos que
gobiernan la asignación,
desembolso y control del
empleo de
los recursos públicos
es decir, conjunto de
normas y principios que
regulan el gasto público.
Los principios del Derecho
Presupuestario son los
siguientes:  Legalidad:
García señala que es el
principio más antiguo y
fundamental en el
surgimiento del Derecho
Presupuestario, no obstante
no sea exclusivo de esta
materia. Su importancia
radica en ser “parte
fundamental de cualquier
nación que vive en un
Estado derecho, el
sometimiento de la actividad
financiera a la ley”. 
Equilibrio: “En la doctrina
clásica, tanto el déficit como
el superávit, merecían la
condena de los financistas,
y en caso de existir en la
vida real de los Estados, se
le consideraba como un mal
necesario, únicamente
aceptable en condiciones
excepcionales
 ACTIVIDAD 2 “ANTECEDENTES DEL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV” Y “EL
FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LAS CONTRIBUCIONES EN MÉXICO”

Momento histórico Denominación de Fundamentos Características de

la legislación teóricos y/o la contribución
fiscaL doctrinarios
PREHISPANICA La principal Los grupos sociales El tributo gravitaba,
actividad económica individualizados que según reglas del
era el comercio, fungían como los derecho
actividad que los organizadores de la consuetudinario,
mexicas realizaron fuerza social sólo sobre una parte
con base en el depositaban las de la población pues
trueque, y en la que facultades había ciertos grupos
utilizaron como ejecutivas en un sociales y
moneda, el grano de personaje, al que se categorías de
cacao y las le denominaba el personas exentos
habichuelas. tlatoani, mismo que de su pago. Tales
era asesorado por eran los nobles,
cuatro consejeros sacerdotes,
entre los que se guerreros, valientes,
encontraba quien ancianos, viudos,
desempeñaba las huérfanos, menores,
funciones inválidos, mayeques
equiparables a las (siervos tributarios
de un Ministro de de los nobles
Hacienda. propietarios o
usufructuarios de
tierras), escritores,
músicos y pobres
mendigantes.
COLONIAL Al arribo de las Al llegar la Durante la época de
tropas encabezadas conquista española la conquista se
por Hernán Cortés, el tributo establecieron
presentaba tal prehispánico no nuevos
complejidad que sufrió grandes tributos,siendo éstos
bien reflejaba el alto modificaciones, más de dos tipos: a)
grado de desarrollo bien se fue Directos: } Moneda
social en el que se acomodando a las foránea, capitación
encontraban esas normas europeas en que el rey cobraba
naciones Los forma gradual, de tal en reconocimiento
tributos que se modo que durante el de señorío. }
pagaban en México siglo XVI éste Aljamas o morerías,
prehispánico eran seguiría capitaciones que
de dos tipos: a) Los manteniendo sus pesaban sobre los
 que pagaban los principales judíos y los moros
pueblos sometidos. características en territorio
b) Los que debían consistiendo en castellano. }
pagar los habitantes prestaciones Fonsadera,
mexicas, es decir, el materiales y contribución para
pueblo dominante servicios, así como los gastos de guerra
(Miranda, 1952) conservando los que pagaban por la
plazos indígenas de exención militar los
80 días a un año obligados a
prestarlo. } Otros de
menos importancia,
como los yantares,
la facendera, la
anubda y el chapín
de la reina.
Indirectos La
alcabala, El
almojarifazgo,
tributo que gravaba
las mercancías que
pasaban de Castilla
a otros reinos o de
éstos a Castilla. Los
de portazgo,
pontazgo y barcaje,
y Otros más leves,
como el montazgo,
la asadura, etc.
ACTUALIDAD Los mexicanos El Derecho Fiscal lo Determina los
tenemos como definimos como la Ingresos para cubrir
obligación contribuir rama del Derecho el Presupuesto de
al gasto público. Público que Egresos de la
Esta obligación se comprende el Federación, de los
encuentra conjunto de normas Estados y de los
contemplada en jurídicas que Municipios.
el artículo 31 regulan las Administra los
fracción IV de la relaciones jurídicas recursos
Constitución Política entre el Estado, en provenientes de las
de los Estados su carácter de contribuciones y las
Unidos autoridad fiscal y los aplica en el gasto
Mexicanos que gobernados en su público.
establece: “Artículo carácter de Goza de facultades
31: Son contribuyentes. de comprobación
obligaciones de los El Derecho Fiscal para vigilar el
Mexicanos… IV. establece las cumplimiento de las
Contribuir para los normas que obligaciones fiscales
gastos públicos, así determinan los a cargo de los
de la Federación, tributos. Esto es, a contribuyentes.
como de los través de los Atiende y resuelve
Estados, de la diversos los medios de
Ciudad de México y ordenamientos defensa fiscal
del Municipio en que fiscales el Estado interpuestos en
residan de la grava las virtud de las
manera proporcional actividades de los controversias que
y equitativa que gobernados sin se susciten
dispongan las importar la derivados de las
leyes”. Y es en esta naturaleza civil o relaciones jurídico-
disposición mercantil de las tributarias.
constitucional que mismas.
tiene su fundamento
el Derecho Fiscal y
en la cual se
encuentran
consagrados los
principios de
capacidad
contributiva,
igualdad tributaria,
reserva de ley y
destino del gasto
público