1.

Calcula las bases de cotización de un trabajador que desempeña el puesto de

ingeniero (grupo 1) y que recibe las siguientes retribuciones:

− Salario base: 1 900 €

− Plus de actividad: 400 €

− Plus de transporte: 90 €

El trabajador percibe dos pagas extraordinarias, en cómputo anual, cada una

de un importe igual al sueldo base.

Base de Contingencias Comunes = Salario base + Complementos salariales +

Prorrata mensual

BCCC = 1.900+400+90+ 316,67 = 2.706,67

Prorrata = (2*1.900) /12 =316,67

Como no hay horas extraordinarias BCCC = BCCP

BCCP = 2.706,67€

2. A un ingeniero de una sociedad anónima le han calculado las bases de

cotización que se indican seguidamente:

− Base de contingencias comunes: 3.750 € (salario base 3.100 € y

complemento de puesto de trabajo 650 €).

− Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 4.250 € (base de contingencias comunes

más 500 € de horas extraordinarias).
Estudia si se han calculado correctamente las bases de cotización.

El grupo al que pertenece este trabajador tiene un límite de 4.070,1€, el cual ha sido
superado, por lo que cotizará por dicha base.
3. Calcula la base de cotización de un trabajador del grupo 10 (oficiales de
tercera y especialistas) que en el mes de junio tuvo las siguientes
retribuciones
. Salario base 29 €/día.
. Plus convenio: 5 €/día.
Anualmente recibe dos pagas extraordinarias de 30 días del salario base.
BCCC = 29 + 5 +4,77 = 38,77 * 30 = 1. 163, 1€
Prorrata = (29* 30*2) /365 = 4,77

Como no hay horas extraordinarias BCCC = BCCP

BCCP = 1.163, 1€

4. Calcula las bases de cotización correspondientes a un trabajador del grupo

5 (oficial administrativo), que en el presente mes ha recibido las siguientes
retribuciones:

− Salario base: 1 500 €

− Plus convenio: 200 €

− Antigüedad: lleva trabajando en la empresa 11 años y percibe un 3 % sobre

el sueldo base por trienio, en concepto de antigüedad.

− Plus de actividad: 150 €

− Plus de disponibilidad: 300 €

− Horas extraordinarias: 150 €

− Horas extras de fuerza mayor: 120 €

El trabajador percibe anualmente dos pagas extraordinarias, siendo el

importe de cada una igual al sueldo base más el plus del convenio.
También percibe una paga de vacaciones de 500 €.

Antigüedad 3% Salario por cada trienio: ha estado 11 años, lo cual equivale a 3 trienios =
1.500*3*0,03 = 135€

BCCC = 1.500 + 200 + 135 + 150 + 300 + 325 = 2.610€

Prorrata = (1.500 + 200) * 2 + 500 / 12 = 325€

BCCP = BCCC + Horas extraordinarias = 2.610 + 150 + 120 = 2.880€

5. Calcula las bases de cotización de un trabajador del grupo 10 (peones), que en el mes de
julio percibe las siguientes retribuciones:

− Salario base: 23 €/día.

− Plus convenio: 5 €/día

− Horas extras 90 €/mes.

Recibe dos pagas extras al año equivalentes, cada una, a 30 días de salario base.

BCCC = 23 + 5 + 3,78 = 31,78 * 30 = 1.147€

Prorrata = (23 *30*2) /365 = 3,78€

BCCP = 1.147 + 90 = 1.237€

6. Accede a la página web de la Agencia Tributaria

(www.agenciatributaria.es), descarga el modelo 145 y cumpliméntalo con los
datos necesarios para que la empresa Aguas del Pirineo, S.A. Calcule el
porcentaje de retención que debe practicar a una trabajadora que es
contratada el 1 de marzo.
Los datos son los datos siguientes:

− Adela García Lamela, nacida en 1978, con NIF 22 333 444 F.

− Su cónyuge obtiene una renta anual superior a 1 500 €.

− Está casada y tiene tres hijos nacidos en los años 2006, 2010 y 2012.

− La familia está pagando el crédito hipotecario de la vivienda en la que

residen.

− Con la trabajadora convive su madre, nacida en 1945, que tiene una

discapacidad del 50 % y recibe una renta anual de 7 800 €. La madre convive
6 meses al año con otro hijo.
(adjunta captura de pantalla)
7. Accede al programa de ayuda que facilita la Agencia Tributaria en su página
web, para calcular el porcentaje de retención a cuenta del IRPF que
corresponde en los casos siguientes:
a) A una trabajadora soltera, con DNI 22 333 444 F, nacida en 1980, con una
retribución anual estimada de 16 000 € y una cotización a la Seguridad Social
de 1 016 €.
b) Calcula la retención que le correspondería a la misma trabajadora si
tuviese un hijo de 5 años.
Al servicio de cálculo de retenciones se accede desde:
https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PRET-R190/index.zul
(adjunta captura de pantalla)

a)
b)

8. Calcula mediante el programa de ayuda la retención que se le ha de

practicar a un trabajador casado que tiene dos hijos (de 10 y 12 años) y cuyo
cónyuge no obtiene ningún tipo de renta. La retribución bruta anual se
estima en 35. 000 € y la cotización a la Seguridad Social es de 1 587 €.
(adjunta captura de pantalla)
9. Calcula la retención que se le ha de practicar a una trabajadora casada que
tiene tres hijos (de 16, 18 y 23 años) y cuyo cónyuge obtiene una renta anual
superior a 1 500 €. La retribución bruta anual se estima en 29 000 y la
cotización a la Seguridad Social es de 1 842 €. Con ellos convive un
ascendiente de 75 años que tiene una discapacidad del 35 %.
(adjunta captura de pantalla)

10. Indica los pasos que se han de seguir para:

a) Conocer la situación personal y familiar de los trabajadores. Especifica
cómo se consigue el documento necesario para ello.
b) Calcular el porcentaje de retención a cuenta del IRPF de cada trabajador.

Tres son los elementos que debemos conocer para calcular las retenciones de los
trabajadores:

● El importe que se le ha satisfecho y por qué concepto.

● El tipo de retención.
● En algunos supuestos (como el caso general), las circunstancias del
trabajador.

Cómo se calculan las retenciones a los trabajadores en el caso general

Salvo que el trabajador se encuentre en alguno de los supuestos especiales,

comentados más adelante, el procedimiento se basa en lo indicado en los artículos 80
y siguientes del Reglamento del IRPF. Los pasos son los siguientes.

1. Conocimiento de los datos necesarios para calcular las retenciones a los

trabajadores

Además del importe íntegro de la retribución, debemos conocer las circunstancias

personales del trabajador. Para ello, se ha ideado el Modelo 145.

2. El cálculo de la base de la retención

Una vez conocidos los datos, nos interesa conocer la base de la retención. En
general, el punto de partida será la suma de las retribuciones fijas y variables que se
prevé pagar a lo largo del año natural. Sin embargo, no se incluirán:

● Contribuciones de la empresa a planes de pensiones.

● Las realizadas a planes de previsión social empresarial.
● Las efectuadas a mutualidades de previsión social.
● Los atrasos.
11. Señala qué percepciones no se incluyen para calcular el porcentaje de
retención a cuenta del IRPF.

IRPF

Importe Comput
CONCEPTOS Exento a

· Gastos de El gasto
locomoción Con factura total –
a lugar
distinto al
centro
habitual de 0,19 El
trabajo. Sin justificación €/Km exceso

· Dietas en Importe
municipio justificad
distinto del Gastos de estancia o –
lugar de
trabajo
habitual.
Gastos de Con España El
manuten Pernoct 53,34 exceso
ción a €/día

Extranjer
o 91,35
€/día
 España
26,67
€/día

Sin Extranjer
Pernoct o 48,08
a €/día

· Prestaciones de la Seguridad
Social y mejoras de las prestaciones El
por IT concedidas por las empresas, así exceso
como asignaciones para gastos por sobre la
estudios de capacitación o reciclaje Cuantía cuantía
necesarios para el puesto de trabajo. legal legal

El
exceso
· Indemnizaciones por sobre la
fallecimiento y las correspondientes Cuantía cuantía
a traslados o suspensiones. Legal legal

El
exceso
Cuantía sobre la
Legal. cuantía
Con el legal o,
límite exceso
máximo sobre
de los
180.000 180.000
· Indemnizaciones por despido. € €