EJERCICIOS: CÓMO CALCULAR LA NÓMINA

EJERCICIO 1

Calcula las bases de cotización a la Seguridad Social (BCCC, BCCP y BCHE)

del siguiente trabajador, el cual pertenece al grupo 4 de cotización. Tiene un
contrato indefinido:

- Salario Base: 1.000'50

- Antigüedad: 100'20

- Horas extraordinarias de fuerza mayor: 60'10

- Horas extraordinarias voluntarias: 120'10

- Le corresponden dos pagas extraordinarias al año de 1.100'70 € cada una.

EJERCICIO 2

Calcula las bases de cotización a la Seguridad Social de una trabajadora que

percibe las siguientes retribuciones y que pertenece al grupo 3 de cotización:

- Salario base: 1265 €.

- Antigüedad: 65€.

- Horas extraordinarias voluntarias 45€.

- Ropa de trabajo: 25’50 €.

- Tiene derecho a dos pagas extraordinarias al año cuyo importe es de Salario

base más antigüedad.

EJERCICIO 3

Calcula la parte computable en las bases de cotización de las siguientes

percepciones no salariales:

a) Tenemos un trabajador que percibe 176 € por concepto de Dietas con

pernocta en el extranjero:

b) Mario cobró 79’17 € en concepto de dietas sin pernocta en España.

c) El mismo trabajador anterior, además, recibió 138 € por gastos de

locomoción. La empresa le paga a 0’23 € el km para ir al trabajo. En total ha
realizado 300 km para ir al trabajo y otros 300 km para regresar a su casa.

d) Un trabajador cobra 0’18 € por 200 km que realiza en concepto de gastos de

locomoción.

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EJERCICIO 4

Calcula las bases de cotización a la Seguridad Social de una trabajadora que

percibe las siguientes retribuciones y que pertenece al grupo 3 de cotización:

- Salario base: 1265 €.

- Antigüedad: 65€.

- Horas extraordinarias voluntarias 45€.

- Dietas con pernocta en el extranjero: 176€

- Ropa de trabajo: 25’50 €.

- El mismo trabajador anterior, además, recibió 138 € por gastos de

locomoción. La empresa le paga a 0’23 € el km para ir al trabajo. En total ha
realizado 300 km para ir al trabajo y otros 300 km para regresar a su casa.

- Tiene derecho a dos pagas extraordinarias al año cuyo importe es de Salario

base más antigüedad.

EJERCICIO 5

Calcula las bases de cotización de María Pérez, tiene un contrato de

interinidad. Su grupo profesional es el 3, y recibe las siguientes retribuciones:

- Salario base: 865’98 Euros.

- Antigüedad: 10% del Salario base.

- Dietas con pernocta en España: 78 Euros por un solo día.

- Realizó horas extraordinarias por un importe de 79€.

- Plus de distancia: 35 Euros.

- Tiene derecho a tres pagas extraordinarias al año cuyo importe es de Salario

base más antigüedad. Las cobra prorrateadas en los doce meses del año.

- IRPF: 12%

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EJERCICIO 6

Calcula las aportaciones a la Seguridad Social del trabajador del ejercicio 1:

CONCEPTO BASE DE COTIZACIÓN % CUOTA

Contingencia comunes
Desempleo
Formación profesional
Horas extraordinarias
Total

EJERCICIO 7

Calcula las aportaciones a la Seguridad Social del trabador del ejercicio 2,

suponiendo que tuviera un contrato por obra o servicio:

CONCEPTO BASE DE COTIZACIÓN % CUOTA

Contingencia comunes
Desempleo
Formación profesional
Horas extraordinarias
Total

EJERCICIO 8

Calcula las aportaciones a la Seguridad Social del trabador del ejercicio 4,

suponiendo que tuviera un contrato eventual:

CONCEPTO BASE DE COTIZACIÓN % CUOTA

Contingencia comunes
Desempleo
Formación profesional
Horas extraordinarias
Total

3
EJERCICIO 9

Calcula las aportaciones a la Seguridad Social del trabador del ejercicio 5 así
como la cuantía que le retendrán en concepto de IRPF. El salario bruto o total
devengado asciende a 1382’73 €:

CONCEPTO BASE DE COTIZACIÓN % CUOTA

Contingencia
comunes
Desempleo
Formación profesional
Horas extraordinarias
Total aportaciones SS

IRPF

EJERCICIO 10

¿Cuál será la cantidad total que le deducirán al trabajador del ejercicio 9?

4
EJERCICIO 11

Antonio Pérez, tiene un CONTRATO POR OBRA O SERVICIO. Su grupo

profesional es el 4, y recibe en el mes de JUNIO las siguientes retribuciones:

- Salario base: 1165’98 Euros.

- Antigüedad: 8% del salario base

- Dietas con pernocta en Francia: 187 Euros por un solo día.

- Dietas sin pernocta en España: 80 € por un día.

- Realizó horas extras para resolver una inundación del archivo por las cuales
cobró 120 €.

- Plus de transporte: 20 Euros.

- En concepto de gastos de locomoción, la empresa le paga al mes 0’25 € por

km. Al mes ha realizado 150 km.

- Tiene derecho a dos pagas extraordinarias al año cuyo importe es de Salario

base. Una de las pagas la cobra en el mes de diciembre y la otra en el mes de
junio.

- IRPF: 19,6%

a) Calcula el TOTAL DEVENGADO del mes de junio (diferenciando en

percepciones salariales y percepciones no salariales)

b) Calcula las bases de cotización a la Seguridad Social.

c) Completa el cuadro siguiente referente a las aportaciones del trabajador a la

Seguridad Social.

CONCEPTO BASE DE % CUOTA

COTIZACIÓN

CONTINGENCIAS
COMUNES

DESEMPLEO

FORMACIÓN
PROFESIONAL

HORAS
EXTRAORDINARIAS

TOTAL

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d) ¿Cuál será la base de retención del IRPF?

e) Calcula la deducción de IRPF.

f) ¿A cuánto ascenderá el salario líquido a percibir por María?

EJERCICIO 12

Realiza la nómina del mes de enero de un trabajador que pertenece al grupo

2 de cotización, sabiendo que tiene un contrato eventual por circunstancias de
la producción y que recibe las siguientes retribuciones en euros al mes:

o Salario base: 1500 Euros.

o Incentivos: 200 Euros.
o Plus transporte: 160 Euros.
o Horas extraordinarias de fuerza mayor: 225 Euros.
o Tiene derecho a dos pagas extraordinarias al año equivalentes al salario
base, cada una y que las cobra en diciembre y junio.
o Retención a cuenta de IRPF: 15%

EJERCICIO 13

Realiza la nómina de julio de un trabajador del grupo de cotización 1 que

durante el mes percibió las siguientes retribuciones en euros al mes:

- Salario base: 975’10 Euros.

- Antigüedad: 50’20 Euros.

- Plus de transporte: 110 Euros.

- Complemento de distancia: 500 Euros.

- Horas extraordinarias voluntarias: 250Euros.

- Percibe tres pagas extraordinarias al año equivalentes al salario base,

antigüedad y complemento de distancia, cada una. Las pagas las cobra en los
meses de marzo, julio y diciembre.

- Tiene un contrato indefinido.

- Retención a cuenta de IRPF: 18%.

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EJERCICIO 14

Realiza la nómina del mes de enero de Ramón Almeida, jefe administrativo

(grupo 3), con los datos siguientes:

- Salario base: 1600 €.

- Incentivos: 100 €
- Plus de actividad: 300 €
- Percibe anualmente dos pagas extraordinarias, cada una de un importe
igual al salario base y las cobra prorrateadas.
- Tiene un contrato indefinido.
- IRPF: 15%

EJERCICIO 15

Realiza el recibo de salarios del mes de julio de Paloma Pérez, ayudante

titulada (grupo 2), que percibió las siguientes retribuciones:

- Salario base: 1900€

- Antigüedad: 7% del salario base por trienio. Lleva ocho años trabajando
en la empresa.
- Plus de dedicación (percepción salarial): 200 €
- Plus de locomoción: realiza en el mes de julio 600 km, que le han sido
retribuidos a razón de 0’22 €/km.
- Horas extraordinarias voluntarias: 350 €
- Percibe anualmente dos pagas extraordinarias, cada una de igual
cantidad al sueldo base más la antigüedad y que cobra en los meses de
julio y diciembre.
- Tiene un contrato indefinido.
- IRPF: 18%

EJERCICIO 16

Confecciona el recibo de salarios del mes de marzo de una trabajadora del

grupo 7 de cotización, que percibe mensualmente las siguientes retribuciones:

- Salario base: 1234’78 €

- Plus transporte: 145 €
- Antigüedad: 5% del salario base por trienio. Tiene tres trienios.
- Horas extraordinarias de fuerza mayor: 300 €
- Horas extraordinarias pactadas en convenio: 160 €
- Percibe dos pagas extraordinarias al año por un importe de salario base
más antigüedad. Las cobra en los meses de julio y diciembre.
- IRPF: 12%
- Tiene un contrato indefinido.

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EJERCICIO 17

Una trabajadora, del grupo de cotización 1, tiene un contrato de interinidad y

recibe las siguientes percepciones en el mes de noviembre:

 Salario base: 1076’98 Euros.

 Plus complemento de destino (percepción salarial): 612’78 Euros.
 Tiene tres pagas extraordinarias al año por un importe de salario base
cada una. Las pagas las recibe en los meses de marzo, julio y
diciembre.
 En el mes de noviembre y, debido a una inundación en la empresa, tuvo
que realizar 4 horas extraordinarias. En su convenio colectivo se
establece que el valor de cada hora extraordinaria que se realice en esa
empresa será de 20 Euros.
 Su antigüedad en la empresa es de 5 años. Y, en concepto de
antigüedad le corresponde 34’80 Euros por cada trienio.
 Según convenio tiene derecho a un plus de quebranto de moneda de
300 Euros.
 IRPF: 18%

Realiza la nómina del mes de noviembre.

EJERCICIO 18

Antonio Gómez es jefe de taller en la empresa RO S.A. , en la que lleva

trabajando 20 años con un contrato indefinido.

En el mes junio percibe las siguientes retribuciones:

 Salario base: 800’15 Euros.

 Antigüedad: 300 Euros.
 Plus de desgaste de herramientas: 28 Euros.
 Un día del mes de junio, tuvo una reunión con un cliente y realizó una
comida en un restaurante y pernoctó en Barcelona y, según factura,
ascendió a 125 Euros.
 Como vive bastante lejos de la empresa, ésta le paga un plus de
locomoción, equivalente a 0’20 Euros el km. Realiza 20 km para llegar a
la empresa y otros 20 para volver a su casa. Durante el mes de junio los
días efectivamente trabajados son 22.
 Ropa de trabajo: 5 Euros.
 Tiene dos pagas extraordinarias al año, por un importe de salario más
antigüedad que recibe prorrateadas en los doce meses del año.
 Incentivos: 120 Euros.
 IRPF: 14%

Realiza la nómina del mes de junio.

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EJERCICIO 19

Una trabajadora del grupo de cotización 2, tiene un contrato por obra o servicio
y recibe las siguientes retribuciones en euros al mes:

 Salario Base: 980 Euros.

 Antigüedad: 45 Euros.
 Comisiones (percepción salarial): 250 Euros.
 Tiene derecho a tres pagas extraordinarias por importe de salario base
cada una. Este mes recibe la paga íntegra.
 Horas extraordinarias voluntarias: 160 Euros.
 Plus de turnicidad: 90 Euros.
 Dietas sin pernocta en España: 90 euros por un día que invitó a un
cliente a una comida.
 IRPF: 12%

Confecciona el recibo de salarios.

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Utilizar una plantilla de este tipo para realizar los ejercicios de elaboración de nóminas.

I. DEVENGOS:

1. Percepciones salariales:

2. Percepciones no salariales:

A. TOTAL DEVENGADO: …………………………………

II. DEDUCCIONES:

1. Aportaciones a la Seguridad Social:

CONCEPTO BASE DE PORCENTAJE CUOTA

COTIZACIÓN
Contingencias
comunes
Desempleo

Formación
profesional
Horas
extraordinarias

TOTAL APORTACIONES: ………………………..

2. Retención a cuenta de IRPF: …………………………..

B. TOTAL DEDUCCIONES: ………………………………

A-B: LÍQUIDO A PERCIBIR: ………………………………

(Salario neto)

III. BASES:

 BASE DE COTIZACIÓN POR CONTINGENCIAS COMUNES: …………………..

 BASE DE COTIZACIÓN POR CONTINGENCIAS

PROFESIONALES:……………………………….

 BASE DE COTIZACIÓN HORAS

EXTRAORDINARIAS:…………………………….

 BASE DE RETENCIÓN IRPF: ………………………..

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