Auditoría Interna

Control Interno: Es un sistema que comprende el plan de organización, las

políticas, normas y as como los métodos y procesamiento, clasificación,
registro, verificación, evaluación, seguimiento y seguridad de las operaciones y
actividades atribuidas a los órganos y entes sujetos a las presentes normas y a
la protección de los recursos y bienes públicos, incorporados en los procesos
administrativos y operativos para alcanzar sus objetivos generales.

El órgano de control interno debe realizar la función de auditoría interna de

conformidad con las disposiciones legales aplicables, las Normas Generales de
Auditoría de Estado prescritas por la Contraloría General de la República, las
presentes Normas, otros instrumentos reglamentarios y las normas de auditoría
de general y convencional aceptación

Componentes del control interno

Los componentes principales bajo los que se rige el control interno son los
siguientes:
1. Ambiente de control: El control del ambiente se refleja en la actitud y el
estado de alerta de todos los miembros de una empresa.
2. Evaluación de riesgos: Después de establecer el objetivo del negocio, se
deben evaluar los riesgos internos y externos. La dirección determina los
medios de control de riesgos después de examinar aquellos relacionados con
cada objetivo.
3. Actividades de control: Son las políticas y procedimientos adicionales que
acata la autoridad empresarial para garantizar el logro del objetivo específico
de una empresa. Estos procedimientos son:
Delegación adecuada de poder
Segregación de responsabilidades
Elaboración y uso de documentos
Adopción de medidas de seguridad para la protección de propiedades
Control independiente para la ejecución de actividades
4. Información y comunicación: La información relevante, tanto de fuentes
externas como internas, para la toma de decisiones debe recopilarse y
notificarse en el momento adecuado. La comunicación es muy importante para
lograr los objetivos de gestión. Los empleados deben darse cuenta de lo que se
espera de ellos y cómo sus responsabilidades están relacionadas con las
actividades de los demás. También es muy importante la comunicación de los
propietarios con proveedores externos y viceversa.
 5. Monitoreo: Cuando el sistema de control interno está en práctica, la
organización monitorea su efectividad para que se puedan introducir los
cambios necesarios y oportunos si surge algún problema grave.
Cómo implementar un sistema de control interno en 5 pasos
1. Establece un ambiente de control adecuado.
2. Evalúa los riesgos de tu empresa.
3. Implementa actividades de control.
4. Configura sistemas de comunicación.
5. Supervisa tu sistema de control interno.

Control interno preventivo: Busca prevenir errores o fraudes dentro de una

organización. Sin embargo, un control preventivo debe ir más allá de solo
evaluar las áreas financieras; esta prevención debe tomar en cuenta todos los
departamentos que hacen que la operación daría funcione.

Entre las ventajas del control interno preventivo se encuentran:

 Actuar de manera oportuna antes de que un problema se suscite.

 Controlar la calidad de las operaciones y disminuir los errores.

 Acelerar acciones correctivas más eficaces.

 Permite el autocontrol de la organización.

 Mejora la toma de decisiones estratégicas.

 Permite detectar posibles errores futuros.

Control interno de detección: Ayuda a descubrir posibles riesgos, errores,

omisiones o actos deliberados que podrían suponer una amenaza para
cualquier organización. Son un complemento del control interno preventivo; es
decir, ve aquello que en la primera evaluación no fue percibido. Es importante
para descubrir a tiempo cualquier comportamiento o suceso fuera de lo común
que pudiera afectar la productividad y rentabilidad de una empresa.

Los controles de detección pueden enfocarse en:

 Supervisión

 Revisión de registros

 Auditorías de sistemas

 Archivos que comprueben la integridad

Control interno correctivo: lleva a cabo las acciones necesarias para revertir
un evento no deseado. En otras palabras, este tipo de control establece las
soluciones adecuadas a aquellos problemas o situaciones que surgieron y
fallaron. Además de esto, tiene que ofrecer nuevas medidas que ayuden a que
no vuelva a suceder.

La estructura organizacional es a la empresa lo que el esqueleto es al

cuerpo. La sostiene y permite que todas las funciones se desarrollen
normalmente. En el cuerpo cuando hay algún desequilibrio musculo
esquelético, se generan disfunciones en los órganos. Igualmente en la
empresa, cuando no existe una estructura adecuada, una o más funciones
tienden a desequilibrarse provocando fallas de desempeño que pueden
desencadenar una crisis.

La filosofía organizacional se refiere al conjunto de ideas que se plantean

con el fin de establecer la misión, visión, valores y estrategias para el óptimo
funcionamiento de una organización o empresa.

La filosofía organizacional es un elemento de gran importancia para las

organizaciones en general, ya que define los objetivos a cumplir y sus
principios, lo que a su vez permite su evolución y competitividad.