136 Informe Cajacopi - 1 PDF

CONTRALORÍA
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INFORME DE AUDITORÍA
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI

VIGENCIA 2015
CGR-CDSS- No. 136

Noviembre de 2016
Carrera 8 No. 15 — 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

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INFORME DE AUDITORIA
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI
VIGENCIA 2015
Contralor General de la República Edgardo José Maya Villazón
Vicecontralora Gloria Alonso Masmela
Contralor Delegado para el Sector José Antonio Soto Murgas
Directora de Vigilancia Fiscal Carolina Sánchez Bravo
Contralor Provincial Álvaro Arrieta Salcedo
Supervisora Yudy Natalia Caro Moreno
Equipo de auditor
Supervisor Encargado Jaime González Bilbao
Líder de Auditoría Manuel Ospino Ariza
Integrantes del Equipo Auditor

Neira Camargo Sánchez
José Cordero Paternostro
Roberto De La Hoz Ospino
Marly Gamarra Laguna
Lorena Pérez Franco
Leonor Ustariz Leal

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TABLA DE CONTENIDO
Página
1. CONCEPTO INTEGRAL 5
1.1 EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS 6
1.1.1. Gestión 6
1.1.2. Resultados 14
1.1.3. Legalidad 16
1.1.4. Financiero 16
1.1.5. Mecanismos de control interno 16
1.1.6. Denuncias y Seguimiento al Plan de Mejoramiento 17
1.1.7. Rendición de Informe a la Contraloría General de la Republica 17
1.2. RELACIÓN DE HALLAZGOS 17
1.3. . PLAN DE MEJORAMIENTO 17
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 19
2.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 19
2.1.1 Gestión 22
2.1.2. Resultados 68
2.1.3 Legalidad 73
2.1.4 Control financiero 74
2.1.5 Mecanismos de control interno 74
2.1.6. Denuncias y Seguimiento al Plan de Mejoramiento 75
2.1.7. Rendición de Informe a la Contraloría General de la Republica 76

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Bogotá, D. C,
Doctora
MARIA MARGARITA AMARIS GUTIERREZ DE PIÑERES
Directora Administrativa
Caja de Compensación Familiar CAJACOPI
Dirección:
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, artículos 2°,4° y 28° de la
Ley 42 de 1993 y artículo 39 de la Ley 21 de 1982, practicó Auditoría a la CAJA
DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI Nit 890.102.044-1, con el fin de
"Evaluar y conceptuar sobre la Gestión adelantada por la entidad en la
administración de los recursos de carácter parafiscal durante la vigencia 2015.
Evaluación que debe tener en cuenta los principios de la gestión fiscal: eficiencia,
economía, eficacia, equidad y valoración de costos ambientales y los sistemas de
controles establecidos en la ley: financiero, legalidad, gestión y resultados. Lo
anterior, en pro del cumplimiento de los fines esenciales del Estado".
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

administrativas y económicas asociadas al recurso público administrado, a cargo
de la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI, se realizaron conforme
a las normas legales, estatutarias y de procedimientos previstos por las
Autoridades competentes. Así mismo, evaluó los mecanismos de Control Interno
acorde con la circular única N° 23 del 30 de noviembre de 2010, por la cual
establece el sistema de Control interno, gestión de riesgo y comité independiente
de auditoría en las Cajas de Compensación Familiar.
Es responsabilidad de la administración de la CAJA DE COMPENSACIÓN

FAMILIAR CAJAOPI, el contenido de la información suministrada por la
corporación y analizada por la Contraloría General de la República. Igualmente, es
responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros,
de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los
principios de contabilidad generalmente aceptados y los prescritos por
Superintendencia del Subsidio Familiar a través de la Resolución N° 537 de 2009,
por la cual se unifica el plan único de cuentas para el sistema del Subsidio Familiar
y los prescritos por Superintendencia Nacional de Salud a través de la Resolución
N° 724 de 2009, por la cual se emite el Plan Único de Cuentas para las Entidades
Promotoras de Salud, modificado por la Resolución No. 189 de 2013 y la 4175 del
2014.

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(II) CO.NTRI
La responsabilidad de este ente de control consiste en producir un informe integral

que contenga el concepto sobre la gestión, adelantada por la administración, en
torno al examen practicado.
El representante legal de la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI,

rindió el informe anual consolidado por la vigencia fiscal del año 2015, dentro de
los plazos previstos en la Resolución Orgánica No. 7350 de 2013.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría —
(NIA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría General de la
República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría para
emitir un concepto sobre la gestión y resultados de la CAJA DE COMPENSACIÓN
FAMILIAR CAJACOPI frente al manejo de los recursos parafiscales y de otras
fuentes públicas. La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la
evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados financieros, los
documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y el
cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación
y funcionamiento de mecanismos de control interno.
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional

del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestión y resultados de la Corporación.
En el desarrollo de la auditoría no se presentaron limitaciones
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del

desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas.
1. CONCEPTO INTEGRAL
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI Atlántico durante la vigencia 2015

direccionó su gestión al fortalecimiento de sus afiliaciones, en donde se observa
además el crecimiento de la corporación durante los últimos 5 años, al pasar de
1745 empresas afiliadas a 2641 con un crecimiento de 66.07% y trabajadores
afiliados de 32.668 a 49.055 con un crecimiento de 66.60%. Con respecto al año
anterior el porcentaje de crecimiento en número de empresas fue del 7% y en
trabajadores afiliados dependientes del 10%.
El total de recaudo de aportes de las empresas afiliadas a la Caja de

Compensación Familiar Cajacopi tuvo un incremento del 15% pasando de $32.273
millones de pesos en el 2014 a $37.185 millones al 2015

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1.1 EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS
La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control

de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Mecanismos de Control Interno;
los cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo
auditor.
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que la Caja de Compensación Familiar CAJACOPI, obtuvo una
calificación consolidada para la vigencia 2015 de 85.278 en la Gestión y
Resultados, ubicándose en el rango Favorable.
1.1.1 Gestión
Como resultado de la auditoría adelantada a CAJACOPI, en la asignación y
distribución del recurso parafiscal, el componente de Gestión obtuvo una
calificación de 84.94 lo que evidencia que la Caja cumplió con los principios de
eficiencia y eficacia, dicho resultado corresponde a la evaluación efectuada a los
procesos administrativos, indicadores, gestión presupuestal, contractual y
prestación de servicios.
1.1.1.1 Procesos Administrativos
La Caja de Compensación desarrolló los objetivos de cada proceso (dirección,

planeación, organización, control y ejecución), en cumplimiento de sus funciones
misionales, determinando sus metas de manera concreta y cuantificables; sin
embargo, se detectaron deficiencias en el proceso de control (seguimiento y
monitoreo) de los procedimientos aplicados en las diferentes áreas que dieron
lugar a los hallazgos administrativos planteados en el contenido del informe.
1.1.1.2 Indicadores
Los indicadores formulados por CAJACOPI en su sistema de gestión de la calidad

le permiten evaluar los resultados de su gestión frente a los objetivos y metas
propuestas en el manejo de recurso parafiscal del subsidio familiar cuales se
diligenciaron en el Sistema de Rendición Electrónico de Cuentas e Informes-
SIRECI.
En términos generales se ejecutaron los recursos en forma eficiente, alcanzando

en cada uno de los componentes evaluados el cumplimiento y logro de los
objetivos y metas plasmados por el Ministerio sobre aseguramiento y atención en
salud, conforme con los lineamientos establecidos en el Plan Nacional de
Desarrollo, salvo las deficiencias en el cumplimiento de algunas actividades de

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Promoción y Prevención que no tuvo mayor incidencia en el normal desarrollo de

las actividades de la entidad.
Con relación a los Indicadores de Permanencia, en lo que respecta a la inversión

(0,01% de incumplimiento) CAJACOPI EPS, no ha cumplido en su totalidad con
los establecidos en el artículo 9° del Decreto 2702 de 2014; sin embargo, de
acuerdo a lo establecido en la norma citada, esta, cuenta con siete años a partir
de su promulgación, para poder encaminar su accionar e ir cumpliendo los
estándares establecidos; así mismo, el nivel de desempeño de la entidad es
medio, que permite determinar que el comportamiento de la EPS es bueno.
1.1.1.3 Gestión Presupuestal y Contractual
1.1.1.3.1. Gestión presupuestal
El presupuesto general de Inversiones, Ingresos y Egresos de la vigencia 2015 fue

aprobado por el Consejo Directivo velando por la correcta aplicación de los
recursos en cada uno de los programas conforme a los principios presupuestales
de legalidad, equilibrio financiero, programación integral, austeridad y eficiencia,
siendo remitido a la Superintendencia de Subsidio Familiar para efecto de su
seguimiento y control.
Como resultado de la revisión se pudo determinar que la Caja de Compensación

Familiar en el manejo de los recursos parafiscales y el programa de salud para
llevar a cabo la gestión presupuestal y contractual cumplió con todos los requisitos
exigidos y dio cumplimiento en todas las obligaciones adquiridas como objetivos,
plazos establecidos, cancelación o pagos de los mismos, atendiendo la población
objeto con calidad y la oportunidad requerida.
La aplicación de los recursos se efectuó siguiendo los lineamientos normativos

que regulan la gestión contractual.
De acuerdo con el manejo de los recursos públicos, estos fueron incorporados y

ejecutados en el presupuesto de ingresos y gastos, conforme a los procedimientos
y normas legales aplicables, excepto por debilidades en la recuperación de la
cartera de los recursos parafiscales,
1.1.1.3.1.1 Asignación y Distribución
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI dio aplicabilidad a los criterios

normativos vigentes para la administración del subsidio familiar. En el examen
practicado se constató la asignación y distribución de los recursos provenientes
del recaudo del 4% por concepto de aportes parafiscales que realizan las

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empresas afiliadas del valor de la nómina de sus empleados en los diferentes

fondos de Ley, apropiación de la reserva legal, cuota de sostenibilidad de la
Superintendencia del Subsidio Familiar y los pagos de los subsidios familiar en
dinero y especies.
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI recaudó aportes parafiscales en la

vigencia 2015, por $37.180 millones, efectuando su distribución en los Fondos y
Apropiaciones de Ley, Reserva Legal, Cuota Sostenibilidad de Superintendencia
de Subsidio Familiar, conforme a los porcentajes establecidos en la normatividad
vigente.
1.1.1.3.1.2. Gastos de Administración y saldos no ejecutados
CAJACOPI de total de los aportes parafiscales recaudados, apropió el 8% para

financiar los gastos de administración que se ocasionaron en el desarrollo de su
objeto social y se registraron sobre el principio de causación, aplicando un
porcentaje a cada uno de los centros de costos identificado como Dirección
General (áreas administrativa, financiera, comercial y legal) Oficina de Control
Interno y el área de Aportes y Subsidio, su inversión concurrió a financiar los
gastos directos incurridos en la gestión administrativa relacionados con el
desarrollo de las actividades operativas en la administración del subsidio familiar.
La Entidad destinó el 5% de los recursos transferidos al Fondo de Solidaridad de

Fomento al Empleo—Fosfec-, Fondo Obligatorio de Vivienda de Interés Social -
FOVIS- y Fondo para la Atención Integral a la Niñez y Jornada Escolar
Complementaria-FONIÑEZ, para absorber los costos y gastos administrativos en
que incurrieron en el cumplimiento de sus obligaciones legales y reglamentarias
de conformidad con la normatividad legal vigente.
Los saldos no ejecutados en los diferentes Fondos de Ley, en las vigencias 2014 y
2015, fueron incorporados en las vigencias siguientes, para ser ejecutados en los
diferentes programas adelantados por la Caja de Compensación Familiar.
1.1.1.3.1.3. Normas Internacionales
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI inició en el año 2014 el proceso de

convergencia a NIIF, al encontrarse clasificadas por el Consejo Técnico de la
Contaduría Pública en el grupo 2, el plazo de inicio de aplicación es enero de
2017, conforme a lo señalado en el Decreto 2496 del 2015; a la fecha ha
adelantado las actividades previstas en el cronograma para su implementación.

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1.1.1.34.4. Separación Contable
La información financiera presentada al cierre de la vigencia 2015 por la Caja de

Compensación Familiar no refleja en forma separada los recursos parafiscales, de
cualquiera otro proveniente de otras fuentes diferente, como se evidencia en los
hallazgos registrados en el cuerpo del informe.
Solo se separa la información financiera y contable de los recursos recibidos para

el programa de Salud.
1.1.1.3.1.5. Medidas Cautelares
En la vigencia 2015 la Caja de Compensación Familiar-Cajacopi- no se evidencian

medidas cautelares sobre los recursos parafiscales, sin embargo, existe un saldo
de vigencias anteriores originados en procesos judiciales instaurados en contra del
programa de salud, por $559 millones, determinándose deficiencias en la gestión
para la recuperación de estos recursos.
En la evaluación de la vigencia auditada 2015, se determinó que se dio un

embargo a los recursos de salud, en demanda ejecutiva singular radicada con el
número 2015-0416-00 ante el Juzgado 21 Civil Municipal de Barranquilla, en
contra de la Caja de Compensación Familiar CAJACOPI Atlántico- CAJACOPI
EPS, en mayo de 2015 se profirió la medida de embargo a fin de obtener el pago
adeudado por $5.372.400, de las vigencias 2013 y 2014. El estado actual del
proceso es terminado por el pago total de la obligación a través del auto de fecha
19/01/2016.
1.1.1.3.2. Gestión contractual
La Caja de Compensación Familiar Cajacopi, dentro del Programa salud, suscribió

contratos de prestación de salud por $208.106.406.936,85, para el departamento
del Atlántico el valor contratado fue de $40.301'874.712, que equivalen a 131
contratos de los cuales se tomó una muestra selectiva de 26 contratos por
$23.193'823.639 y que corresponde a un 57,55% con relación a la ejecución en el
departamento del Atlántico y el 11.15% con el gran total contratado por CAJACOPI
en el 2015.
El proceso contractual realizado por la Caja de Compensación Familiar Cajacopi

se ajusta a las disposiciones del manual de contratación y normas aplicables; no
obstante, se presentaron debilidades en la falta de soportes en la etapa
precontractual y limitación en la identificación dentro de los contratos la fuente de
los recursos de los aportes parafiscales del 4%.

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1.1.1.4 Prestación del Bien o servicio
Cajacopi desarrolla actividades de prestación del bien o servicios relacionadas con

subsidios para vivienda de interés social, cuota monetaria, salud subsidiada y
contributiva, educación formal e informal, recreación y programas vacacionales,
protección al cesante, créditos sociales, mercadeo social, atención integral a la
niñez, cuidado del adulto mayor y jornada escolar complementaria, entre otros,
con los aportes que hacen los empleadores sobre el valor de la nómina mensual
(salarios) de sus trabajadores bajo los principios de solidaridad coadyuvando al
desarrollo de la política social del gobierno.
1.1.1.4.1. Fosfec
CAJACOPI apropió y transfirió los recursos, provenientes del recaudo del 4% de

aportes parafiscal para la Financiación del mecanismo de protección al cesante y
del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante (Fosfec)
los cuales fueron distribuidos de acuerdo con los porcentajes autorizados por la
Superintendencia de Subsidio Familiar para el año 2015.
Así mismo, programó y ejecutó estos recursos para financiar el mecanismo que
garantiza la protección social de los trabajadores en caso de quedar
desempleados, manteniendo el acceso a la salud, el ahorro a pensiones, subsidio
familiar y el acceso a servicios de intermediación y capacitación laboral.
Sin embargo, se determinó que Cajacopi no actualizó para la vigencia 2015 su

PUC con la creación de la cuenta y subcuentas para registrar el valor de los
recursos asignados o comprometidos pendientes de giro por cuenta del FOSFEC
correspondientes a los diferentes usos autorizados por las normas vigentes.
1.1.1.4.2. Fovis
CAJACOPI para la vigencia 2015 apropio y distribuyó los recursos provenientes

del recaudo del 4% de aportes parafiscal los cuales fueron distribuidos de acuerdo
con los porcentajes establecidos por la Superintendencia de Subsidio Familiar en
la que determina su transferencia al Fondo Obligatorio de Vivienda de Interés
Social — FOVIS-
Los recursos del Fondo se destinaron al financiamiento del Subsidio Familiar de

Vivienda de Interés Social de sus afiliados postulantes cuyos ingresos familiares
fueron inferiores a cuatro salarios mínimos mensuales para la adquisición de
vivienda nueva, asignando la totalidad de los recursos apropiados.

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No obstante , al cierre de la vigencia 2015 se determinó que existen $558 millones

pertenecientes a los recursos FOVIS, que se encuentran registrados en la cuenta
contable "Embargos Judiciales Fondos", producto de los procesos judiciales
instaurados por proveedores en contra del Programa de Salud, los cuales no han
sido reintegrados al respectivo Fondo.
1.1.1.4.3. Foniñez
En ejecución de los recursos apropiados y ejecutados en la vigencia 2105 por

$848 millones, se adelantaron programas para la Atención Integral a la Niñez-AIN,
por $ 366 millones, dirigidos a los niños y niñas desde los 6 meses hasta los seis
años de edad y Jornada Escolar Complementaria —JEC, por $441 millones, en el
cual se benefician los niños, niñas y jóvenes matriculados en algún grado del nivel
de educación básica y media en los establecimientos educativos con los cuales
realizó convenio la Caja.
Sin embargo, en la evaluación realizada se detectaron las siguientes debilidades:

En el Balance General al 31-12-2015, se evidencia un saldo inactivo de $742 mil
desde la vigencia anterior, correspondiente al saldo de la cuenta corriente número
201-076xxx, Helm Bank, con destino al manejo de recursos de Foniñez, sin que se
suministrara conciliación bancaria y extractos de la vigencia, generando riesgos de
control en el manejo de estos recursos.
Al cierre de la vigencia 2014 y 2015, no se reflejan saldos en la cuenta número

2864 "Recursos por Pagar Foniñez", correspondientes a los valores
comprometidos pendientes de giro de estos Fondos de Ley, evidenciándose su
registro en forma errada en la cuenta número 2380 "Acreedores Varios"; de igual
forma, en la información financiera reportada al inicio de la vigencia, los saldos
anteriores pendientes de ejecutar se mantienen en las cuentas de aplicación
número 285415, debiendo ser trasladados los saldos a la cuenta número 285405
"Saldo Vigencia Anterior".
1.1.1.4.4. Cuota Monetaria
CAJACOPI liquidó durante la vigencia 2015 de manera correcta el valor del

subsidio familiar en sus diferentes modalidades, pagando los subsidios en dineros
o en especies exclusivamente a los trabajadores beneficiarios de conformidad con
la normatividad legal vigente.
Sin embargo, CAJACOPI no programó para ser invertido durante la vigencia 2015
el saldo de los "Excedentes del 55% no transferidos" por $2.609 millones que se
encontraban acumulados a 31 de diciembre de 2014, con el fin de aumentar los

subsidios en los programas de inversión social para beneficio de la población
afiliada de la caja de compensación familiar.
1.1.1.4.5. Obras y proyectos Sociales
CAJACOPI suministró los subsidios en servicios reconocidos a través de la

utilización de las obras y programas sociales que organizó la entidad dentro del
orden de prioridades prescritos en la Ley. (Programas de educación, recreación y
deportes, eventos en las sedes sociales, hospedaje y turismo en su centro de
recreación El Descanso).
No obstante se evidenciaron las siguientes debilidades:

Los recursos saldo para obras y programas sociales (subsidios en servicios) la
Caja de Compensación Familiar CAJACOPI lo ejecutó durante la vigencia 2015
mediante la aplicación de subsidio a la oferta para cubrir el resultado deficitario
(Ingresos menos costos y gastos) originado en la prestación de servicios y/o
programa subsidiado (educación, recreación y deporte), sin determinar el cálculo y
aplicación del valor del subsidio a la demanda para cada beneficiario de las
categorías A y B en los diferentes programas ofrecidos.
Los pagos de las obligaciones (subsidio a la oferta) con cargos a los recursos
saldo para obras y programas sociales no lo realiza directamente desde la cuenta
habilitada, sino que los transfiere previamente mediante montos globales para ser
ejecutados en la Cuenta denominada "Proveedores" que la entidad posee como
"Cuenta Central de Pagos" para el desembolso de las obligaciones derivadas del
desarrollo de sus otras actividades misionales y en la que concurren demás
fuentes de financiación, haciendo unidad de caja con todos esos recursos.
Cajacopi para la vigencia 2015 no actualizó su PUC con la creación de la cuenta y

subcuentas para registrar contablemente el valor de los subsidios en especie o
servicios para los beneficiarios de las categorías A y B (subsidio a la demanda) y
el subsidio a la oferta de servicios y de planes y programas de beneficio social.
1.1.1.4.6. Salud
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI destinó el 5% de los recaudos del

subsidio familiar que administra, para financiar el régimen de subsidios en salud; la
caja administra directamente estos recursos a través del programa de salud,
constituido como una cuenta independiente del resto de sus rentas y bienes,
transfiriéndole mensualmente estos recursos para financiar los subsidios en salud
a los usuarios afiliados.

CONTRALOR
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ÍA
Del análisis y verificación de los recursos girados por el Ministerio de Salud a la

EPS-S CAJACOPI, por concepto de la administración de la UPC Régimen
Subsidiado para atender la población afiliada durante la vigencia 2015 y acorde
con las pruebas de auditoría establecidas por la Contraloría General de la
República a la ejecución de los mismos, se determinó que la EPS-S CAJACOPI
dio un manejo adecuado, de conformidad con las normas presupuestales,
financieras y de legalidad, acorde con los objetivos, metas y fines esenciales del
Estado, a través de la inversión de los recursos públicos; sin embargo, en el
desarrollo de la auditoría, se presentaron deficiencias que no afectaron el manejo
adecuado de los recursos.
La Caja de Compensación Familiar Cajacopi en su programa de Salud, en la

administración de la UPC, Régimen Subsidiado y Contributivo para atender la
población afiliada para la vigencia 2015, se constató que con los recursos girados
a la EPS-S se alcanzaron los objetivos y metas de cobertura y atención en
aseguramiento en Salud de acuerdo con las metas planeadas, se aumentó las
coberturas de afiliación, lográndose la afiliación de 110.448 nuevos afiliados; lo
que permitió mantener un total de 666.522 afiliados a 31 de diciembre de 2015.
La EPS-S CAJACOPI, recibió ingresos corrientes, por concepto de UPC de los

regímenes Subsidiado y Contributivo, recobros y otras fuentes para la vigencia
2015, de $347.954.226.101.
Durante el 2015 se realizaron 868 contratos de capitación con 158 instituciones de

las cuales el 29.74% son públicas, y el 70.26% privadas; del total de los contratos
241 son Instituciones públicas y 627 son privadas, que representan el 27.89% y
72.11%, respectivamente.
Sin embargo, se presentaron inconsistencia en los ingresos por movilidad y las

cuentas inactivas como se registra en el cuerpo del informe.
1.1.1.4.7. Sistema de información
Los principales Sistemas de Información que intervienen en los procesos para el

manejo de los aportes parafiscales son los siguientes: OFMATICA, MODULOS
ESPECIALES, WEB CONSULTA, HRM y SOUN.
CAJACOPI, a través del área de sistema de informática, viene adoptando

controles para prevenir errores que se introduzcan en sus Sistemas de
Información que le garanticen la exactitud y validez de la información, con el fin de
detectarlos y corregirlos una vez constados.

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Lik
Es así como el sistema de información de CAJACOPI en su nueva plataforma de

infamación, en su proceso de migración de las Base de Datos ha creado un
campo denominado identificación, en el cual van creando las novedades
correspondientes a las actualizaciones de la identificación de los afiliados y sus
beneficiarios. Así mismo, viene desarrollando procedimientos de cruces de su
base de datos de sus afiliados y beneficiarios, con el uso de la herramienta que le
proporcionó el Ministerio de la Protección Social en su Plataforma de Aplicativos
Misionales—SISPRO, en la que dispuso de un Sistema denominado PISIS a fin de
que le sean validadas y practicadas consultas para la detección de posibles
personas fallecidas.
1.1.2 Resultados
La calificación obtenida por la Caja de Compensación Familiar Cajacopi, en el

componente de Resultados fue de 85.42, este resultado corresponde a la
evaluación efectuada a los objetivos misionales y cumplimiento e impacto de
Políticas Públicas, Planes, Programas y Proyectos.
1.1.2.1 Objetivos Misionales
CAJACOPI en desarrollo de su misión institucional, para la generación de

bienestar social y prosperidad de sus afiliados, en la ejecución de los recursos
parafiscales recaudados en la vigencia 2015, aplicó tres (3) estrategias de gestión:
Mejora Operativa, Orientación a Servicios y Optimización Tecnológica, las cuales
están dirigidas y orientadas por la Dirección Administrativa que le permiten dar
alcance permanente del cumplimiento de sus objetivos misionales.
1.1.2.2 Cumplimiento e Impacto de Políticas Públicas, Planes Programas y

proyectos
1.1.2.2.1. Empleo
Durante la vigencia CAJACOPI otorgó subsidios por $223 millones destinado a

mejorar las condiciones de vida de 320 personas que al momento de quedar
cesantes cumplieron el requisito de estar vinculados a la entidad mínimo un año
durante los tres anteriores a la postulación direccionado a cubrir el pago de su
seguridad social (Salud y Pensión $181 millones), capacitación y 249
desempleados fueron beneficiados con subsidio monetario por $42 millones por un
periodo de seis (6) meses, así como capacitaciones para la reinserción laboral
durante este mismo tiempo, gozaron de todo los servicios sociales que presta la
Caja de Compensación Familiar y disfrutaron como afiliado activo al momento de
su retiro.

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1.1.2.2.2. Vivienda
CAJACOPI empleó la totalidad de los recursos del respectivo Fondo incluido sus
rendimientos financieros, asignando Subsidio Familiar de Vivienda de Interés
Social a sus afiliados postulantes cuyos ingresos familiares son inferiores a cuatro
salarios mínimos legales mensuales vigentes para la vigencia 2015.
El Comité de adjudicación de subsidio de vivienda de CAJACOPI otorgó un total

de 93 subsidios por valor acumulado de $1.158 millones, conforme al nivel de
ingresos del hogar del afiliado para la modalidad de adquisición de vivienda nueva
de los cuales se hicieron efectivos 41 subsidios de vivienda por $503 millones.
1.1.2.23. Infancia
Cajacopi, en el marco de la Política Pública de la Primera Infancia, adelantó

programas para la atención a la niñez, orientados a la Educación, salud y
nutrición, recreación, protección y prevención; en desarrollo de este programa
administró y operó el COI en el Barrio la Luz, en convenio con el ICBF, en el cual
se llevó a cabo la atención integral de 260 niños entre las edades de 6 meses a 5
años.
1.1.2.2.4. Subsidio Familiar
CAJACOPI con el fin de impactar positivamente y mejorar la calidad de vida de
sus afiliados, liquidó y entregó oportunamente 570.003 subsidios en dinero por
$12.905 millones beneficiando a los trabajadores con ingresos de hasta 4 SMLMV,
representando el eje principal del Sistema de Subsidio Familiar. Los anteriores
subsidios se otorgaron a través de diversas modalidades: normal u ordinario por
$12.636 millones, especial por discapacidad $207 millones y auxilios mortuorio por
$63 millones.
Así mismo, entregó 2.991 bonos escolares como subsidio en especie por $282
millones y 4.106 subsidios universitarios por $1.398 millones para los hijos de
trabajadores afiliados en la categoría A y B.
1.1.2.2.5. Programa de Salud
La EPS-S CAJACOPI ,recibió ingresos corrientes, por concepto de UPC de los

2015, de $347.954 millones, recursos que fueron girados, presupuestados,
ejecutados en forma eficiente y oportuna, en cumplimiento de las normas legales
aplicables y de la inversión de los recursos públicos en la consecución de los fines
esenciales del Estado, satisfaciendo las necesidades de la población vulnerable
afiliada a los regímenes Subsidiado y Contributivo atendidos por la EPSS, y

cgr@contraloría.qov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C. Colombia
CONTRALORÍA
o. 3.X Alt1"3”t< A
cargados en su base de datos de acuerdo con la programación y consecución de

los indicadores establecidos por el Ministerio de Salud.
1.1.3 Legalidad
Como resultado de la evaluación de la gestión en el componente de legalidad, se

obtuvo una calificación de 85.17 puntos, debido a que la Caja cumplió de manera
general con la normatividad vigente en el manejo de los recursos para su
desarrollo misional.
1.1.3.1 Cumplimiento normativos Subsidio Familiar
La Caja de Compensación Familiar-Cajacopi- dio cumplimiento a los porcentajes

de ley establecidos en las normas reglamentarias para apropiar los recursos de los
fondos con destinación específica así como de las Normas que expide la
Superintendencia de Subsidio Familiar.
1.1.3.1 Cumplimiento normatividad interna Caja de Compensación Familiar
CAJACOPI Caja de Compensación Familiar CAJACOPI viene dando cumplimiento

a las directrices emanadas por el Consejo Directivo y la Dirección General
relacionadas con el manejo de los recursos parafiscales del 4% que realizan las
empresas afiliadas sobre el valor de las nóminas de sus empleados.
1.1.4 Control Financiero
Este ítem no se calificó en lo relacionado con la razonabilidad de los Estados

Contables y Financieros, dado que la auditoría se orientó hacia la gestión y
resultados de recursos parafiscales puestos a disposición de la Caja de
Compensación Familiar Cajacopi, razón por la cual se procedió a evaluar lo
referente al uso eficiente y racional de los recursos asignados y ejecutados, en lo
relacionado con la consistencia de los registros presupuestales y contables de los
recursos asignados y ejecutados por la Caja de Compensación Familiar Cajacopi,
de igual manera, el cumplimiento de las normas contables aplicables.
La evaluación se realizó a los recursos parafiscales administrados por la Caja de

Compensación Familiar Cajacopi y no a los estados contables de la entidad, por lo
cual, no se emite una opinión sobre los mismos.
1.1.5. Mecanismos de Control Interno
La evaluación de los mecanismos de control interno, se realizó con base en los

criterios de evaluación establecidos en la Guía de Auditoría, con el fin de verificar

CONTRALORÍA
04 u" on4•Lic*
la implementación de controles para cada uno de los componentes del sistema y

arrojó como resultado que su diseño es "EFICIENTE" al obtener una calificación
de 1.287.
1.1.6. Denuncias y Seguimiento al Plan de Mejoramiento
1.1.6.1. Denuncias
En desarrollo del proceso auditor no se presentaron quejas ni denuncias.
1.1.6.2. Seguimiento al Plan de Mejoramiento
De la revisión practicada al Plan de Mejoramiento suscrito por la Caja de

Compensación Familiar y de acuerdo al seguimiento realizado con corte al 31 de
diciembre de 2015, se observaron 7 acciones de mejora formuladas a los 10
hallazgos de la auditoría realizada en la vigencia 2014.
1.1.7. Rendición de Informe a la Contraloría General de la República
CAJACOPI rindió la Cuenta o Informe Anual Consolidado en los respectivos

formularios que contiene la información sobre las actuaciones legales, técnicas,
contables, financieras y de gestión, como resultado de la administración, manejo y
rendimiento de los recursos públicos provenientes de los aportes parafiscales
correspondiente a la vigencia fiscal 2015, realizada el día doce (12) de abril de
2016, la cual se encuentra dentro de los términos previstos en las Resoluciones
Orgánicas 7350 de 2013, utilizando la metodología y formatos establecido en
dicha resolución, como fue el aplicativo "Sistema de Rendición Electrónica de
Cuenta e Informes" (SIRECI).
1.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS.
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron dieciséis (16) hallazgos

administrativos, dos (2) tienen posible alcance disciplinario y doce (12) con otra
incidencia que serán trasladados ante la autoridad competente.
1.3 PLAN DE MEJORAMIENTO
Las entidades deben presentar un Plan de Mejoramiento con acciones y metas,

que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y
que se describen en el presente informe.

CONTRALORÍA
thitItAL Ole LA MVINLICA
El Plan de Mejoramiento debe ser registrado en el Sistema de Rendición

Electrónica de Cuenta e Informe- SIRECI- dentro de los veinte (20) días hábiles
siguientes al recibo del informe de conformidad con los requerimientos previstos
en la Resolución No. 7350 de 28 de noviembre de 2013.
Con el propósito de activar en el aplicativo Sireci la funcionalidad para la

uscripción del plan de mejoramiento, una vez recibido el informe, de manera
ediata entinad deberá reportar la fecha de recepción del informe a los
c eos so o es i• contraloria ov.co y jairo.ovaga@contraloria.gov.co.
ota
-7
• SE Á NTON SOT•MU - e S
C tralo Deleg para ecto cial
Directora e Vigi ncia Fiscal: át:: rolina Sá che : Z ayo

Superviso : Yud Natalia Ca o \ oreno
Elaboró: Eq ipo a ditor.
CONTRALORÍA
135IIticA4 CC ta WC+,, t1C11.,CA
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que la gestión y resultados obtuvieron una calificación consolidada de
85.278 puntos, ubicándose en el rango Favorable.
Cuadro No. 1
Evaluación Gestión Resultados Caja de Compensación Familiar Ca aco i
Consolidación
Ponderación
COMPONENTE Factores Mínimos % Ponderación de la
Subcomponente Calificación
Calificación
Componente
2015
Procesos Administrativos 15% 8525
Indicadores 25% 85.20
Control de Gestión 20% Gestión Presupuestal y 20%
EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS
Contractual 35% 84.50

Prestación del Bien o Servicio 25% 85.00
CALIFICACION COMPONENTE CONTROL DE
GESTION 100% 84.94
Objetivos misionales 50% 85.60
Control de Resultados Cumplimiento e impacto de
30% Políticas Públicas, Planes 30%
50% 85.00
Programas y Proyectos
RESULTADOS 85.42
100%
Control de Legalidad Cumplimiento de normatividad
10% aplicable al ente o asunto 85.17
100% 10%
auditado
LEGALIDAD 100% 85.17
Razonabilidad o Evaluación
Control Financiero 30%
Financiera 100%
CALIFICACION COMPONENTE CONTROL
FINANCIERO 100%
Evaluación del Control
Calidad y Confianza 85.65
Interno 10% 100%
CALIFICACION COMPONENTE CONTROL INTERNO 85.65
TOTAL CALIFICACION 59.695
TOTAL CALIFICACION PONDERADA 85.278
Fuente: Matriz evaluación de la Gestión y Resultado
Como puede observarse en el cuadro anterior, el control financiero no fue

calificado ni ponderado, que equivale a un 30%, por tanto la calificación se hace
sobre el 70% y se lleva a base 100%, lo que da como resultado 59.695*100/70=
85.278 puntos para la vigencia auditada.
• Misión
Contribuir en la Generación de Bienestar Social y Prosperidad.
Carrera 8 No. 15 —46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cgr@contraloría.gov.co • www.contraloda.goy.co • Bogotá, D.C. Colombia
ORZA
P{tilA•GR
. Visión
Ser en el año 2018 una organización líder en el desarrollo de productos y servicios

que nos identifiquen como símbolo de excelencia, innovación y solidez financiera,
con sentido social.
• Afiliados
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI Atlántico durante la vigencia 2015

direccionó su gestión al fortalecimiento de sus afiliaciones, en donde se observa
además el crecimiento de la corporación durante los últimos 5 años, al pasar de
1745 empresas afiliadas a 2641 con un crecimiento de 66.07% y trabajadores
afiliados de 32668 a 49055 con un crecimiento de 66.60%. Con respecto al año
anterior el porcentaje de crecimiento en número de empresas fue del 7% y en
trabajadores afiliados dependientes del 10%.
El total de recaudo de aportes de las empresas afiliadas a la Caja de

Compensación Familiar Cajacopi tuvo un incremento del 15% pasando de $32.270
millones de pesos en el 2014 a $37.180 millones de pesos al 2015, como se
detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro No. 02
ESAS-TRABAJADORES AFILIADAS 2014-2015
2014 2015
No. Empresas 2.473 2.641
No. Trabajadores 44.679 49.055
Total de Aportes (Cifras Millones) $32.270 $37.180
Fuente: Cajacopi
Elaboró: Equipo auditor
Cuadro No. 03
AFILIADOS VIGENCIA 2014-2015
AFILIADOS VIGENCIA 2014-2015
CATEGORIA 2014 % Participación 2015 % Participación
A 27.148 61% 30.170 62%
B 10.591 24% 11.371 23%
C 6.940 15% 7.514 15%
Total Afiliados 44.679 100% 49.055 100%
Fuente: Cajacopi
• Recurso parafiscal:
En la vigencia 2015 la Caja de Compensación Familiar CAJACOPI, recaudó

recursos parafiscales por la suma de 37.180 millones. El análisis de este recurso
se efectuará en el numeral 3.1.1.3.1.1.

CONTRALORÍA
atmfftsk OK LA *WY•Úlilta
• Recursos de los Fondos
Cuadro No.04
Recursos Fondos (valores en millones
Saldo Valor Valor Valor
FONDO Vigencias Gastos de Valor pendiente
Apropiado subsidio subsidio
Administración de ejecución
anteriores 2015 asignado ejecutado
FOVIS -2 558 28 505 503 -8
FOSFEC 1.809 4.129 189 689 689 5.003
FONINEZ 5 930 40 930 807 88
SALUD
0 1.859 0 1.859 1.859 0
SUBSIDIADA
Fuente: Cajacopi
uen e: Información suministrada por la Entidad
• Servicios
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI Atlántico actualmente cuenta con

tres grandes grupos de servicios: Servicios Sociales Financieros, Servicios
Sociales y el Programa de Salud EPS.
• Procesos
La Caja de Compensación Familiar Cajacopi, para el cumplimiento de su labor

misional y de apoyo de los Recursos recibidos por concepto Parafiscal (4%)
desarrolla los Macroprocesos Directivo, Operativo y de Apoyo.
Macroproceso Directivo: Contempla los procesos de Dirección, Control y Mejora.
Macroproceso Operativo: Con tres procesos, Gestión Comercial, Gestión

Operativa, Gestión en Salud.
El Macroproceso de Apoyo: Presenta los procesos de Compras, Infraestructura,

Documentación , y Archivo, Talento Humano, Tecnología de la Información,
Jurídica, Sistema de Seguridad y Salud en el Trabajo, Contabilidad, Pagaduría,
Cartera, Auditoría de Cuentas Medicas, Cuentas por Cobrar.
• Manuales
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI cuenta con los siguientes

Manuales de Procedimientos:
Manual de Procedimiento de Atención Integral a la Niñez, Manual de Procedimiento

Subsidio Familiar de Vivienda Fovis, Manual de Procedimiento Gestión para el
Fomento al Empleo y Protección al Cesante, Manual de Procedimiento de
Subsidio Monetario, Manual de Procedimiento de Subsidio Mortuorio, Manual de

CONTRAI 9,11
Procedimiento de Subsidio para Personas Discapacitadas, Manual de

Contratación y Manual de Tarifas.
2.1.1 Gestión
Como resultado de la evaluación adelantada a la CAJA DE COMPENSACION

FAMILIAR-CAJACOPI-, en la asignación y distribución del recurso parafiscal, el
componente de Gestión obtuvo una calificación de 84.94 lo que evidencia que la
Caja cumplió con los principios de eficiencia y eficacia, dicho resultado
corresponde a la evaluación efectuada a los procesos administrativos, indicadores,
gestión presupuestal, contractual y prestación de servicios.
2.1.1.1. Procesos Administrativos
CAJACOPI en la administración los recursos que financian el sistema de subsidio

familiar a través de la aplicación de los principios de administración de la
Dirección, planeación, organización, control (seguimiento y monitoreo) y ejecución,
concentra su función social en la distribución de estos recursos para el pago de
subsidio en dinero y servicios sociales, la recreación y deporte, la participación en
la ejecución de los programas sociales con los cuales desarrolla la entrega de los
subsidios monetarios, salud y capacitación para inserción laboral de que trata el
Fosfec, subsidios educativos; los programas de vivienda de interés social,
educación de los niños de O - 6 años; jornada escolar complementaria,
administración del régimen subsidiado de salud, buscando el ofrecimiento de los
servicios modelos socialmente eficientes y eficaces, mediante tarifas diferenciales,
con subsidios inversamente proporcionales a los salarios devengados por el
usuario, procurando la optimización de estos recursos.
La Entidad posee políticas y procedimientos definidos para fortalecer la

efectividad, confidencialidad, integridad, disponibilidad, cumplimiento, confiabilidad
y eficiencia de la información y de esta manera proporcionar confianza sobre los
controles de aplicación, controles manuales dependientes de TI. Cuenta con
controles generales de Tecnología de la Información-TI sobre las aplicaciones y la
infraestructura tecnológica que soporta los aplicativos utilizados en el
Presupuesto, Contabilidad y Tesorería; Sistema Integrado de Liquidación y pagos
de los subsidios monetarios y en especies.
2.1.1.2. Indicadores
Caja de Compensación Familiar CAJACOPI en su Sistema de Gestión de Calidad

estableció las metas y métricas ligadas a cada objetivo estratégico y táctico,
consignados en los tableros de indicadores (eficiencia, eficacia y efectividad) de la
organización van encaminados al mejoramiento operativo, orientación a servicios y

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rentabilidad social, la optimización tecnológica, al cumplimiento de las metas en el
tiempo estipulado, medios utilizados y número de eventos desarrollados utilizando
estrategias participativas donde intervienen todas las áreas involucradas en la
ejecución de las actividades programadas que se financian con los recursos
parafiscales del aporte del 4% del valor de la nómina que realizan las empresas
afiliadas, los cuales se diligencian en el Sistema de Rendición Electrónico de
Cuentas e Informes-SIRECI.
Cuadro No. 5
Indicadores de desempeño
1 Meta Ime /a CONTROL DE GES11011
INDICADOR FORMULA UNIDAD
80 puntos 1 100 puntos 120 puntos DICIEMBRE Resultado I Puntos
Remanente de la Corporación Ingresos - Costas y Gastos ]incluye

Caja Mitones 752 836 878 912 120
impuestos)
ingresos por Servicios No: Sumatoria de los Ingresos en lo
Regulados Caja Millones $ 5.788 6.020 6,321 6.336 120 18
vigencia 2015
Nivel de Ingresos por Afiliaciones Sumatoria de Ingresos totales de

10% Millones de $ 32.273 34.697 36.071 36.525 120 12
Caja apodes en la vigencia 2015
Número de nuevos ahladosfiotal de

Crecimiento neto de Afiliados en
30% Ahilados cargados en BDUA del 0% 0,5% 1% 1,07% 120 36
el periodo EPSS
131
periodo anterior de 20151.
Desacato de Tutelas EPSS 10% Total de desacatos/Total de Tutelas 5% 3% ,1. 1% 0% 120 12
:Sumatoria de las multas y sanciones

por incumplimientos y de los
Costos por sanciones procesos judiciales fallados en
administrativas y jurídicas de la 5% contra de la entidad ¡No se 50% 120 6
entidad incluyen procesos jurídicos previos a
: Julo de 20111/EI valor de la
contingencia.
Sumatoria del valor de embargo o

Retenciones <= a 100 millones de
a 500 y <ri >a 100 y<= <=a 100
pesos que duren 15 chas o más y
Embargos EPSS 5% Millones de $ a 3000 a 500 100 5
Retenciones > de 100 millones sin millones
millones millones
impodar el tiempo de retención de
los recursos
10TAL 100% 1
119
Fuente: Actas Consejo Directivo CCF - Elaboro: Equipo auditor

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C ONT
O« Wien F 9.FS!,e,
El Consejo Directivo evaluó la gestión de la Dirección General en el desempeño

obtenido en la respectiva vigencia, mediante la aplicación de indicadores en tres
perspectivas: Financiera, Clientes y Mercados y Procesos Internos obteniendo una
calificación final de 119 puntos de una meta anual de 120 puntos.
2.1.1.3. Gestión Presupuestal y Contractual
2.1.1.3.1. Gestión presupuestal
El presupuesto general de Inversiones, Ingresos y Egresos de la vigencia 2015 fue

aprobado por el Consejo Directivo velando por la correcta aplicación de los
recursos en cada uno de los programas conforme los principios presupuestales de
legalidad, equilibrio financiero, programación integral, austeridad y eficiencia,
siendo remitido a la Superintendencia de Subsidio Familiar para efecto de su
seguimiento.
Hallazgo No. 1 Gestión Cartera Parafiscalidad (A-01)
La Ley 6 de 1992 establece en su Artículo 113—Cobro de aportes parafiscales.

Los procesos de fiscalización y cobro sobre el cumplimiento correcto y oportuno
de los aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, Sena, al Instituto de Seguros
Sociales, ISS, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF, y a las cajas de
compensación familiar, deberán ser adelantados por cada una de estas entidades.
Las entidades a que se refiere la presente norma podrán demandar el pago por la
vía ejecutiva, ante la jurisdicción ordinaria; para este efecto la respectiva autoridad
competente otorgará poderes a los funcionarios abogados de cada entidad o
podrá contratar apoderados especiales.
De acuerdo a relación de cartera suministrada por el área de Subsidios y Aportes,

al corte de diciembre 31 de 2015, se evidencia cartera en mora por $173 millones,
sobre la cual el área responsable realiza acciones de cobro persuasivo, sin que se
adelanten actuaciones de pago por la vía ejecutiva ante la jurisdicción ordinaria.
Esta situación se presenta por deficiencia en el proceso de gestión de cobro para

la recuperación de los valores adeudados por parte de las entidades afiliadas a la
Caja de Compensación, conforme a lo establecido en el artículo 113 de la Ley 6
de 1992, lo cual genera riesgos que las acciones de cobro prescriban. Hallazgo
con otra incidencia que se comunicará a la Superintendencia de Subsidio Familiar,
para lo de su competencia.

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(10(921Ti.)%9,1».5",
2.1.1.3.1.1. Asignación y Distribución

La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI recaudó en la vigencia 2015
aportes parafiscales del 4% por un total de $37.180 millones, dando aplicabilidad a
los criterios normativos vigentes para la asignación y distribución de los recursos
provenientes del recaudo del 4% por concepto de aportes parafiscales que
realizan las empresas afiliadas del valor de la nómina de sus empleados en los
diferentes fondos de Ley, apropiación de la reserva legal, cuota de sostenibilidad
de la Superintendencia del Subsidio Familiar y los pagos de los subsidios familiar
en dinero y especies.
Cuadro No. 06
Asignación y Distribución 2015 (Valores en Millones)
Caja de Compensación Familiar Cajacopi
Enero 01 a Diciembre 31 de 2014 v 2015
2014 2015
Valor Valor Valor Valor
ITEM % %
Apropiado Ejecutado Apropiado Ejecutado
Total aportes recibidos Netos 4% 4 32.270 29.625 4% 37.180 32.802
FOVIS-VIVIENDA 20.5% 1,5 484 484 2% 558 558
FOSFEC (*) 3.584 1.775 4.129 1.207
FOVIS-FOSFEC 3% (*) 1 323 (*) 1% 372 (A)
FONINEZ 2.5% 2,5 807 802 2.5% 930 848
APROPIACION SALUD SUBSIDIADA 10% ( o
FOSYGA) 5% 1.614 1.614 5% 1.859 1.859
Fosfec 2% (*) 2% 645 (*) 2% 744 (A)
APROPIACION SALUD LEY 1438 DE 2011
(Fosfec) (A) 6,25 2.017 (*) 6% 2.324 (A)
RESERVA LEGAL 3% 1% 0 0 3% 14 14
GASTOS DE ADMINISTRACION 8% 8% 2.582 2.582 8% 2.974 2.974
APORTES SUPERSUBSIDIO 1% 1 323 323 1% 372 372
TOTAL APROPIACIONES (SIN SUBSIDIO
55%) 55 23.476 22.342 55% 27.033 25.256
Cuota Monetaria del 55% (sin restar Fosfec) 55% 12.912 12.154 55% 14.868 13.090
Cuota monetaria (subsidio en dinero y
transferencia) 12.313 11.857 14.178 12.905
Subsidio Personas 19-23 años (Fosfec) (A) 599 (*) 690 (*)
Total Disponible Sin Educación Ley 115 9.965 7.580 10.147 7.730
SALDO DE OBRAS Y PROGRAMAS ANTES DE
SUBSIDIO 10.564 10.188 12.166 12.167
EDUCACION LEY 115 10% 1.056 680 10% 1.217 1.217
Saldo de Obras y programas 9.508 9.508 10.949 10.949
(*) Se consolidan estos recursos y se ejecutan como una sola fuente FOSFEC
Fuente: Cajacopi
Fuente: Cajacopi
2.1.1.3.1.2. Gastos de Administración y saldos no ejecutados

En el Plan Único de Cuentas (PUC) que deben aplicar las Cajas de Compensación
Familiar no está definido conceptualmente, delimitado y separado el concepto de
"Gastos de Instalación, administración y funcionamiento", por lo que la
Corporación maneja de manera agrupada este concepto como gastos de
Carrera 8 No. 15 - 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

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stnAL Ot
CRÍA
m3,41.14^
administración y lo ejecuta a través del método de distribución de gastos de

servicios compartidos.
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI del total de los aportes

parafiscales recaudados, apropió el 8% equivalente a $2.974 millones para
financiar los gastos de administración que se ocasionaron en el desarrollo de su
objeto social y se registraron sobre el principio de causación, aplicando un
porcentaje a cada uno de los centros de costos identificado como Dirección
General (áreas administrativa, financiera, comercial y legal) Oficina de Control
Interno y el área de Aportes y Subsidio, prorrateando la inversión de estos
recursos.
Cuadro No. 7
Distribución y ejecución de los gastos de administración que se financiaron con el 8% del total
de los aportes recaudados a 31 de diciembre de 2015 (Valores en Millones)
Gastos de personal 1.421

Honorarios 329
Impuestos 121
Arrendamientos 40
Contribuciones y afiliaciones 81
Seguros 15
Servidos 132
Gastos legales 212
Mantenimiento y reparaciones 4
Adecuación e instalación 12
Gastos de viaje 60
Depreciaciones 59
Publicidad 23
Diversos 465
Total Gastos Administración del 8% de los aportes parafiscal del 4% 2.974
Fuente: Área Contabilidad CA
En la evaluación del reporte de ejecución de los gastos de administración con

corte a 31 diciembre de 2015, pertenecientes a estos centros de costos, se
determinó que su inversión concurrió a financiar los gastos directos incurridos en
la gestión administrativa relacionados con el desarrollo de las actividades
operativas en la administración del subsidio familiar.
Estos recursos fueron transferidos a la cuenta bancaria denominada

"Proveedores" que la entidad posee como "Cuenta Central de Pagos", para el
pago de las obligaciones derivadas del desarrollo de sus acciones misionales y en
la que concurren otras fuentes de recursos para financiar diferentes actividades
desarrolladas por la entidad de su objeto misional, limitando su seguimiento y
control al manejo financiero al hacer unidad de caja con todos esos recursos.

CONTRALORÍA
ot....
Gastos Administración Fondos
CAJACOPI destinó el 5% para absorber los gastos de administración del Fondo de

Solidaridad de Fomento al Empleo—Fosfec- por $98 millones, ejecutando él
95.36% para financiar el pago del recurso humano dedicado a la atención directa
del reconocimiento de los aportes de salud y pensiones, cuota monetaria;
coordinación organización y logística de los servicios de capacitación para la
reinserción laboral, recurso humano transversal, encargado de soportar la
prestación de los servicios de todos los componentes del mecanismo de
protección al cesante, tales como contable, jurídico, de planeación, estratégico, de
dirección y de coordinación del Fondo. El saldo no ejecutado por 59 millones
correspondiente a la vigencia 2014, se transfirió para financiar el Programa 40.000
Primeros Empleos.
CAJACOPI imputó a los recursos del Fondo Obligatorio de Vivienda de Interés

Social -FOVIS- el valor de los costos y gastos administrativos que incurrió en el
cumplimiento de sus obligaciones legales y reglamentarias por $28 millones, sin
exceder el 5% del valor correspondiente a las transferencias mensuales por
concepto de aportes destinados al Subsidio Familiar de Vivienda de Interés Social,
ejecutándose en un 100%.
Del valor apropiado en Foniñez se destinaron para Gastos de Administración $40

millones, correspondientes al 5% del valor ejecutado, por 847 millones, 366 del
programa AIN, $441 millones en el programa de JEC, los cuales se ejecutaron en
un 100%.
2.1.1.3.1.3. Normas Internacionales
CAJACOPI, se acogió a la aplicación de las IFRS, Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF) para el 1 de enero, de 2017, que inicialmente debían
regir a partir del 1 enero de 2016. Acorde con los lineamientos establecidos le
informó a la Superintendencia del Subsidio Familiar que pertenece al grupo No. 2
y adoptará las NIIF que se tienen establecidas para este tipo de empresas: NIIF
PARA PYMES.
CAJACOPI inició desde el año 2014 la implementación de la información contable

bajo la aplicación del Marco Técnico Normativo de las NIIF reglamentado por el
decreto 3022 de 2013 aplicable a las empresas que se acogieron al Grupo 2 de
las Normas Internacionales de Información, donde se relacionó el cronograma de
actividades desarrolladas y el tratamiento que se ha dado respecto a la depuración
contable y cálculo de provisiones.

cgr@contraloria.govto • www.contraloda.gov.co • Bogotá, D.C. Colombia
La Entidad proyectó un plan de trabajo para el proceso de transición a las NIIF,
con 16 actividades a realizar, las cuales se encuentran cumplidas a la fecha según
informes presentados al Consejo Directivo.
2.1.1.3.1.4. Separación Contable
La Caja de Compensación CAJACOPI presenta sus Estados Financieros de

acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia
consagrados en el Decreto 2649 de 1993 y por disposición de la ley la entidad
está sometida a las normas impartidas por la Superintendencia del Subsidio
Familiar, entidad adscrita al Ministerio de Protección Social, quien ejerce el control
y vigilancia sobre el subsidio familiar en el País. El plan único de cuentas se sujeta
a lo establecido en la Resolución 0537 del 6 de octubre 2009.
Los aspectos contables y financieros de la EPS son manejados en forma

independiente, efectuándose su presentación al público en forma consolidada con
los Estados Financieros de la Caja de Compensación Familiar.
El programa de salud se encuentra separado del proceso contable y financiero de

la Caja.
En la evaluación realizada, en cuanto al manejo contable de los recursos

parafiscales manejados por la Caja de Compensación, se detectaron las
siguientes deficiencias:
Hallazgo No. 2 Cuentas por Cobrar Programa de Salud (A- 01)
Artículo 40 (inc.1) de la Ley 1430 de 2010: Manejo financiero. Las Cajas tendrán un
manejo financiero independiente y en cuentas separadas del recaudo del cuatro por
ciento (4%) de la nómina para los servicios de mercadeo, IPS y EPS. Por consiguiente, a
partir de la vigencia de la presente ley, en ningún caso los recursos provenientes del
aporte del cuatro por ciento (4%) podrán destinarse a subsidiar dichas actividades.
Al cierre de la vigencia 2015, la Caja de Compensación Familiar CAJACOPI,

registra en la cuenta 13800501 "Deudores Varios", se evidenció un saldo
depurado y reconocido por la Eps por $4.998 millones, correspondientes a deudas
a cargo del programa de Salud, las cuales se originaron en vigencias anteriores,
pendientes de reintegrar los recursos a la CCF.
Lo anterior debido a la falta de gestión en la recuperación de los valores
adeudados, incumpliendo lo señalado en la norma citada, afectando la
disponibilidad de los recursos parafiscales destinados para la ejecución de
programas y obras sociales a favor de sus afiliados.

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CONTRALORÍA
4th[IWAt 01 ti *KPU.t,c*
La entidad en su respuesta manifiesta: "Esta cuenta agrupa los gastos indirectos

correspondientes al programa de salud desde la vigencia 2008, con base al apoyo
del recurso humano directivo en todos los procesos administrativos de este
programa como son Dirección Administrativa, Revisoría Fiscal, Contador,
Subdirector Financiero, Subdirector Administrativo, Coordinador TIC, Planeación,
Talento humano y Jurídica. Estos recursos se encuentran registrados en la
contabilidad de la caja como Activo cuenta "138005001" y en el programa de salud
como Pasivo cuenta 264510003.
Aclaramos que la corporación debido a la implementación de las NIFF procedió en

la vigencia 2016 a depurar estas partidas, efectuándose una conciliación entre la
Caja y el programa de salud con relación a estas cuentas. Hallazgo con otra
incidencia que se comunicará a la Superintendencia de Subsidio Familiar, para lo
de su competencia.
Hallazgo No. 3 Separación contable del Recurso Parafiscal de otras Fuentes

(A-01)
El Decreto 1072 de 2015 señala: "En la contabilidad de las Cajas de Compensación

Familiar se deberán registrar en forma separada los ingresos, gastos, activos, pasivos y
patrimonio originados en los aportes obligatorios de carácter parafiscal, de cualesquiera
otros que provengan de fuentes diferentes. La Superintendencia del Subsidio Familiar
emitirá las instrucciones pertinentes".
La información financiera presentada al cierre de la vigencia 2015 por la Caja de

Compensación Familiar, Cajacopi, no refleja en forma separada los ingresos,
gastos, activos, pasivos y patrimonio de los recursos parafiscales, de los
provenientes de otras fuentes, debido a que el PUC emanado de la
Superintendencia a través de la Resolución número 0537 de 2009, no está
diseñado para registrar separadamente en la contabilidad los eventos o
transacciones de la Corporación, de los eventos y transacciones de los recursos
parafiscales, situación que dificulta identificar, clasificar, registrar, interpretar,
analizar y evaluar la información originada del recurso parafiscal, lo que genera
que no se pueda determinar con claridad una a una las transacciones realizadas
con estos recursos públicos. Hallazgo con otra incidencia que se comunicará a la
Superintendencia de Subsidio Familiar, para lo de su competencia.
Hallazgo No. 4 Hipoteca Terreno (A-D-01)
El Decreto 1072 de mayo 26 de 2015 por medio del cual se expide el Decreto Único
Reglamentario del Sector Trabajo, establece en su artículo 2.2.7.5.3.2. Afectación de los
recursos administrados por las cajas de compensación familiar. Los recursos que
administran las Cajas de Compensación Familiar están destinados a la atención de las

CONTRALORÍA
prestaciones y servicios de la seguridad social y demás finalidades que prevea la ley y no

podrán comprometerse para fines diferentes.
En la evaluación de los bienes inmuebles que posee CAJACOPI pertenecientes a

la parafiscalidad se determinó que mediante escritura pública 928 del 27-04-2015
de la Notaria Séptima de Barranquilla se realizó a favor de la compañía de
financiamiento Leasing Corficolombiana S.A hipoteca por cuantía indeterminada,
del lote de terreno de 10hts, registrado en los inventarios de la Caja de
Compensación a 31-12-2015, ubicado en el Corregimiento de Santa Verónica,
Municipio de Juan de Acosta, identificado con matrícula inmobiliaria 045-11933,
para respaldar el crédito por la suma de $1.500 millones otorgado a la Caja de
Compensación Familiar, a una tasa de interés DTF + 6,5%.
Lo anterior con la finalidad de contar con los recursos disponibles para ampliar la
colocación de los créditos y poder entregar créditos en caso de presentarse un
incremento en el número de demandantes de este servicio, por el crecimiento de
empresas afiliadas, formalización de alianzas e implementación de nuevos
productos (Programa de normalización financiera de recuperación), según
aprobación del Consejo Directivo en Acta N° 073 de fecha 26 de marzo de 2015
Sin embargo, estos recursos no se ejecutaron conforme a la norma citada y como

previamente estaban programados y autorizados por el Consejo Directivo, al
utilizarse en la otorgación de créditos de Desarrollo Empresarial a dos empresas
constructoras por $1.000 y 500 millones, a una tasa del DTF+9%.
Además, en la documentación del crédito por $1.000 millones, suministrada por la

entidad, no se evidencia constitución de garantía real21 a nombre de la Caja de
Compensación, tal como lo establece el Manual de Crédito de Cajacopi.
La anterior situación se presenta por deficiencia en los mecanismos de control en

la administración de los recursos parafiscales, conllevando a que se entregue en
garantía un bien parafiscal para la obtención de recursos no destinados a la
atención de las prestaciones y servicios de la seguridad social.
Hallazgo con presunto alcance Disciplinario y con otra incidencia que se

comunicará a la Superintendencia de Subsidio Familiar, para lo de su
competencia.
Procedimiento de Crédito para Desarrollo Empresarial establece que cuando el monto solicitado sea igual o mayor a 50
SMMLV o la relación entre el monto del crédito solicitado, el tiempo de funcionamiento y las razones financieras de la
empresa no se consideren como garantías suficientes, se podrá solicitar garantías reales para cubrir el crédito. Solo se
aceptarán como garantías reales de créditos, vehículos y bienes inmuebles
CONTRALORÍA
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Hallazgo No. 5 Registros Contables Fondos (A-01)
La Circular externa número 023 emitida por la Superintendencia de Subsidio Familiar en

noviembre de 2010, señala que la información financiera y contable de una Caja de
Compensación Familiar, se constituye en una herramienta principal para la toma de
decisiones y control permanente de sus operaciones, por ende se requiere
reconocimiento de los hechos económicos, registro y preparación detallada, bajo diseño e
implementación y responsabilidad integral de la administración para la correcta
presentación de los estados financieros y sus correspondientes notas.
La Resolución 0537 establece la dinámica para las cuentas 2863 "Asignaciones y otros
Recursos por Pagar Ley 115", 2864 "Recursos por Pagar Foniñez"; 2854 "Foniñez" 1810
"Fondos de Ley con Destinación específica". 285305 y 285405 "Saldo Vigencia Anterior".
Al cierre de la vigencia 2014 y 2015, no se reflejan saldos en las cuentas 2863

"Recursos por Pagar Ley 115", y 2864 "Recursos por Pagar Foniñez",
correspondientes a los valores comprometidos pendientes de giro de estos
Fondos de Ley, evidenciándose su registro en forma errada en la cuenta 2380
"Acreedores Varios".
Por otra parte, en la información financiera reportada al inicio de la vigencia, los

saldos anteriores pendientes de ejecutar de la Ley 115/93, se mantienen en las
cuentas de aplicación 285315 y los de Foniñez en las cuentas de aplicación
285415, debiendo ser trasladados los saldos a las cuentas 285305 y 285405
"Saldo Vigencia Anterior", conforme lo establece la Resolución 0537.
Todo lo anterior debido a deficiencias en la aplicación de la normatividad vigente

para el registro contable de las operaciones adelantadas por la Caja, afectando el
adecuado registro, presentación y revelación de las cifras en la información
financiera. Hallazgo con otra incidencia que se comunicará a la Superintendencia
de Subsidio Familiar.
Hallazgo No. 6 Contabilización Venta Terreno y Contrato Leasing (A)
El Decreto número 2649 establece en su ARTICULO 47. RECONOCIMIENTO DE LOS

HECHOS ECONOMICOS. El reconocimiento es el proceso de identificar y registrar o
incorporar formalmente en la contabilidad los hechos económicos realizados... y en su
Artículo 116 señala las "REVELACIONES SOBRE RUBROS DEL BALANCE GENERAL
En adición a lo dispuesto en la norma general sobre revelaciones, a través del balance
general o subsidiariamente en notas se debe revelar la naturaleza y cuantía de: Activos
recibidos a título de leasing...".
La Resolución número 0537 del 6 de octubre de 2009 establece las dinámicas de las
cuentas "1645-Terrenos y 1625-Derechos-Registra...la transferencia de unos o más

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( SIC.. NT .44k .1^tAd+C P.
Cell
bienes que hace el fiduciante al fideicomitente...el valor asignado al bien en fideicomiso

se revelará en cuentas de Orden bajo el código 839520.
Con escritura pública número 1894 del 18-06-2015 de la Notaria Cuarta de

Barranquilla, Cajacopi efectúa la venta de lote de terreno ubicado en la calle 70
56-21,49 a la Compañía de Financiamiento Comercial NIT-860.043.XXX por un
valor de $5.050 millones, el cual figura registrado en el Balance General de la Caja
de Compensación Familiar, cuenta 1504 "Terrenos" al cierre de la vigencia 2015
por valor de $2.100 millones; la anterior venta la realiza la Caja con el fin de
suscribir contrato de Arrendamiento Financiero con la Compañía de
Financiamiento Comercial NIT-860.043.XXX, el 4 de mayo de 2015. Sin embargo,
al cierre de la vigencia 2015 no se registró en la información financiera la venta del
activo y la suscripción del contrato de Leasing financiero conforme a la descripción
y dinámica de las cuentas señaladas en la Resolución 0537 de 2009, no
retirándose de la cuenta 1645 la venta del terreno, no se registra la operación de
leasing en la cuenta del activo 1625-Derechos así como la obligación contraída en
la cuenta del pasivo 2120 -Compañías de Financiamiento Comercial y no se
contabiliza en cuentas de Orden 839520 el valor asignado al bien en fideicomiso.
Por otra parte, en las Notas a los Estados Financieros al cierre de la vigencia no
se revela la adquisición del activo a título de leasing, indicando el plazo acordado,
el número y valor de los cánones pendientes y el monto de la opción de compra
respectiva; como tampoco las obligaciones financieras contraídas indicando monto
del crédito, intereses causados, tasas de interés, vencimiento.
Lo anterior debido a deficiencias en la aplicación de la normatividad vigente para

el registro de las operaciones adelantadas por la Caja de Compensación,
afectando la adecuada presentación y revelación de cifras de la Caja de
Compensación al Cierre de la vigencia 2015.
La Entidad en su respuesta manifestó que la Corporación procedió a realizar la

reclasificación contable, trasladando de la cuenta 150405 "Propiedades Planta y
Equipo" a la cuenta 162535 'Derechos", que es la manera mediante la cual se
registran estas operaciones financieras, lo anterior se ve reflejado en el Balance
General con corte a junio 30 de 2016.
2.1.1.3.1.5. Medidas Cautelares
Se revisaron en los registros contables valores en la cuenta embargos por $558

millones, cuya cuantía total obedece a medidas cautelares de procesos ejecutivos
de prestadores del programa de Salud que son cargados a cuentas bancarias
FOVIS de la Caja, por lo cual se presenta el siguiente hallazgo:

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Hallazgo No. 7 Embargos Cuentas Caja de Compensación (A-D)
El Artículo 65 de la Ley 633 de 2000, modificado por el artículo 40 de Ley 1430 de 2010,
establece: "MANEJO FINANCIERO: Las cajas tendrán un manejo financiero
independiente y en cuentas separadas del recaudo del cuatro por ciento (4%) de la
nómina, para los servicios de mercadeo y salud, incluidos en estos últimos las actividades
de IPS y EPS. Por consiguiente, a partir de la vigencia de la presente Ley, en ningún caso
los recursos provenientes del apode del cuatro por ciento (4%) podrán destinarse a
subsidiar dichas actividades."
Al cierre de la vigencia 2015 se registra en la cuenta 138005100 "Embargos

Judiciales Fondos" un saldo de $558 millones, de los cuales $556 millones
correspondiente a recursos de las cuentas bancarias FOVIS, de vigencias
anteriores, producto de los procesos judiciales instaurados por proveedores en
contra del Programa de Salud, los cuales no han sido reintegrados al respectivo
Fondo.
Lo anterior debido a deficiencias en la gestión por parte de la Caja para el

reintegro de estos recursos al Fondo, afectando la disponibilidad de los recursos
parafiscales destinados para la asignación y pagos de subsidios de vivienda de
interés social de sus afiliados.
La Caja en su respuesta manifiesta que los embargos se originaron en vigencias

2009, 2010, 2011 periodo en el cual se encontraba intervenida, creándose un statu
quo en el cual se transaron y se sanearon dichos procesos ejecutivos.
Los anteriores dineros no han sido reintegrados a la cuenta en mención, debido a

que el programa de salud de la corporación se encuentra en mora de la devolución
de los mismos, generándose un compromiso con base en la observación
efectuada por la CGR, de cumplir con la devolución a más tardar en el mes de
diciembre de 2016. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
2.1.1.3.2. Gestión contractual
En los contratos suscritos por la Caja de Compensación Familiar —Cajacopi no se

identifica dentro de los mismos la fuente de los recursos de los aportes
parafiscales del 4%; conforme a la información entregada por la entidad en la
vigencia 2015, se celebraron 48 contratos suscritos y ejecutados con el recursos
parafiscal del 4%, por $24.861 millones, de los cuales se seleccionaron 14
contratos por $23.552 millones, que corresponde al 95% del valor total contratado.
Por su parte, dentro del programa de salud, suscribió contratos de prestación de

servicios por $208.106 millones, para el departamento del Atlántico el valor

°RÍA
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contratado fue de $40.302 millones, que equivale a 131 contratos de los cuales se
tomó una muestra selectiva de 26 contratos por valor de $23.194 millones, que
corresponde a un 57.55% del total ejecutado en el departamento del Atlántico.
De la muestra evaluada, se evidenció que la Caja de Compensación Familiar, en

el proceso contractual, cumplió con la normatividad vigente aplicable, sin embargo
se detectó la siguiente debilidad:
Hallazgo No. 8 Soportes Etapa Precontractual (A -01)
Articulo 23 y 24 del Manual de Compras y Contratación de bienes y servicios A1-

10-001; señalan:
"que antes de iniciar cualquier trámite contractual el Área respectiva de la Caja, debe
efectuar todos los análisis sobre la necesidad del bien o servicio que se requiera, así
como la conveniencia y oportunidad de la contratación; como también será
responsabilidad del solicitante autorizado, la elaboración y/o contenido de los términos y
condiciones los cuales deben contener los requerimientos técnicos, funcionales,
financieros, operacionales, administrativos y económicos que se aplican para el proceso
de que se trate y que sirven como base tanto para que el interesado presente la
respectiva oferta, como para que, según proceda se celebre el respectivo contrato o
aceptación de la oferta.
Artículo 25 del Manual de compra y contratación de bienes y servicios A1-10-001;

establece: El ofrecimiento más favorable para la Caja se determinara de conformidad con
el análisis financiero y técnico que efectúe el área usuaria o beneficiaria en conjunto con
el área administrativa, teniendo en cuenta aspectos cualitativos y cuantitativos del bien o
servicio a contratar los cuales serán de conocimiento público.
El Articulo 28 Manual de Compras y Contratación de bienes y servicios A1-10-001

dispone: que los proponentes deberán acompañar sus propuestas de todos los
documentos solicitados, así mismo el Formato de Requisición de Contratos No.230-07-
013, describe los documentos que se deben adjuntar y requisitos para la realización del
contrato".
Por su parte el Artículo 36 del Manual de Compras y Contratación de bienes y

servicios A1-10-001; Relacionado con el Registro y custodia de la contratación
señala: Que la Secretaria General Jurídica llevará registros de los contratos y
anexos; en medio físico y magnético para la ejecución de los mismos y solo a
partir de eses momento que se consideran legalizados.
Del análisis de los contratos vigencia 2015, Números 1729, 1772,1805, 1831,
1811, 1838, 1808, 1758, 1728, 1739,1741 y 1798, no se evidencian los estudios
previos y los términos de referencia.
CONTRALORÍA
Ot•int wt tA
Por otra parte en las carpetas de los procesos contractuales, se evidenció que no
se anexan los soportes, tales como: estudio y selección de las propuestas,
declaración de renta, estados financieros y/ o balance general.
Todo lo anterior originado por debilidades de procedimientos, control y

seguimiento de los procesos precontractuales, lo que puede generar incertidumbre
en lo requerido por la entidad y la selección objetiva del contratista Hallazgo con
otra incidencia que se comunicará a la Superintendencia de Subsidio Familiar,
para lo de su competencia.
2.1.1.4 Prestación del Bien o servicio
Cajacopi administra los aportes que hacen los empleadores sobre el valor de la
nómina mensual (salarios) de sus trabajadores bajo los principios de solidaridad
coadyuvando al desarrollo de la política social del gobierno desarrollando
actividades de prestación del bien o servicios que tienen que ver con subsidios
para vivienda de interés social, cuota monetaria, salud subsidiada y contributiva,
educación formal e informal, recreación y programas vacacionales, protección al
cesante, créditos sociales, mercadeo social, atención integral ala niñez, cuidado
del adulto mayor y jornada escolar complementaria, entre otros.
2.1.1.4.1. Fosfec
CAJACOPI para la vigencia 2015 apropió y distribuyó los recursos, provenientes

del recaudo del 4% de aportes parafiscal para la Financiación del mecanismo de
protección al cesante y del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y
Protección al Cesante (Fosfec) por la suma de $4.129 millones, así como otras
fuentes $271 millones (remanentes, rendimientos financieros y excedente
contribución Súper subsidio) que fueron distribuidos de acuerdo con los
porcentajes establecidos en la Resolución N° 050 del 30 de enero de 2015
expedida por la Superintendencia de Subsidio Familiar, en la cual se determina la
transferencia al Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al
Cesante —FOSFEC- para el año 2015, en cumplimiento a lo señalado en el artículo
57 del Decreto 2852 de 2013, ejecutándose en un 19%.

C O A 911S
Cuadro No. 8
FOSFEC videncia 2015 - Cifras en millones de pesos
CRITERIO VALOR
Saldo Vigencias anteriores 1.809
Fuentes
Valor Apropiado del 4% 2015 4.129
40.000 Primeros empleos 1.809
Otras fuentes 271
Total fuentes 6.210
Usos
Gastos de Administración - 184
Seguro al desempleo comprometido - 223
Capacitación ejecutado - 467
Agencia de empleo ejecutado - 279
40.000 primeros empleos ejecutado 29
Sistema de Información 21
Gastos bancarios 4
Variación en pasivos 2014-2015
Variación en cuentas por pagar 293
Variación en adjudicaciones por pagar (salud, pensión, 115
cuota monetaria, 40.000 primeros empleos)
Saldo de FOSFEC -3.494
Distribución de recursos, 40.000 primeros empleos -1.509
Saldo de FOSFEC 5.003
Elaboro: Equipo auditor
Fuente: Fuente: Información Suministrada CCF CAJACOP I- Elaboró: Grupo
Auditor
Cuadro No. 9
Distribución recursos FOSFEC de acuerdo con los porcentajes
establecidos en la Resolución N°050 del 30 de enero de 2015
expedida por la Superintendencia de Subsidio Familiar
Aportes (4%) 37.181
Reducción Gastos Admón.-FOSFEC (2%) 744
Atención Primaria EN Salud Ley 1438-Fosfec (6,25%) 2.324
FOVIS Vivienda-FOSFEC (1%) 372
Valor Personas 19-23 Años FOSFEC (4,64%) 690
Total aportes FOSFEC del 4% 4.129
Contribución SUPERSUBSIDIO (Excedentes) 268
Rendimientos financieros 3
Saldo disponible vigencia 2014 1.809
Total aporte FOSFEC 2015 6.209
Total recursos ejecutados 1.178
Fuente: Área Contabilidad CAJACOPI – Elaboró: Grupo Auditor
CAJACOPI dio cumplimiento a la Resolución N°000531 del 11 de febrero de 2014

expedida por el Ministerio del Trabajo por medio de la cual se establece la
distribución de recursos del Fondo de Seguridad de Fomento al Empleo y
Protección al Cesante FOSFEC, distribuyendo los recursos del FOSFEC para
atender las finalidades previstos en la Ley 1636 de 2013 y en los Decretos 2852
de 2013 y 135 de 2014.

(1109,911-0fm .0 RiA
Cuadro No. 10
Distribución recursos Fosfec vigencia 2015 acorde a lo establecido en
la Resolución N°000531 del 11 de febrero de 2014 expedida por el
Ministerio del Trabajo
APLICACIONES FOSFEC 2015 VALOR %
GASTOS ADMON 198 4,50%
SALUD Y PENSION CUOTA MONETARIA 2.521 57,30%
PROGRAMA CAPACITACION 1.093 24,83%
PROGRAMA AGENCIAS DE GESTIÓON Y
COLOCACION DE EMPLEO 567 12,89%
SISTEMA DE INFORMACION 21 0,48%
TOTAL APLICACIONES VIGENCIA 2015 4.400 100%
Fuente: Area Contabilidad CAJACOPI — Elaboró: Grupo Auditor
Los recursos del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al

Cesante (Fosfec) se contabilizaron en una cuenta especial independiente y
desagregada en cinco (5) subcuentas:
1) Pago de aportes a salud y pensión y cuota monetaria por cesante e

incentivo económico por ahorro voluntario de cesantías;
2) Servicios de gestión y colocación para la inserción laboral;
3) Programas de capacitación para la reinserción laboral;
4) Sistema de información; y
5) Gastos de administración.
CAJACOPI programó y ejecutó estos recursos para financiar el mecanismo que

garantiza la protección social de los trabajadores en caso de quedar
desempleados, manteniendo el acceso a la salud, el ahorro a pensiones, subsidio
familiar y el acceso a servicios de intermediación y capacitación laboral. Esto en
pro de proteger a los trabajadores más vulnerables, manteniendo la calidad de
vida y la formalización de los empleos. A través de este componente integro,
además de los beneficios monetarios, los servicios de intermediación laboral y la
capacitación brindada por la Caja de Compensación Familiar.
Con respecto a los gastos de administración CAJACOPI destinó el 5% para

absorber los costos de administración del fondo por $98 millones, ejecutando él
95.36% para financiar el pago del recurso humano dedicado a la atención directa
del reconocimiento de los aportes de salud y pensiones, cuota monetaria;
coordinación organización y logística de los servicios de capacitación para la
reinserción laboral, recurso humano transversal, encargado de soportar la
prestación de los servicios de todos los componentes del mecanismo de
protección al cesante, tales como contable, jurídico, de planeación, estratégico, de
dirección y de coordinación del Fondo.

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tf RÍA
CONTRALO
Durante la vigencia 2015 la entidad llevó a cabo las acciones de formación

diseñadas para la población cesante, cuyo objetivo fue reforzar sus cualificaciones
o para obtener unas nuevas, lograr mayores posibilidades de encontrar un empleo
u otras formas de participar activamente en el mercado laboral y adquirir la cultura
de formarse continuamente para disminuir el riesgo de permanecer cesante,
costeando un acumulado de $452 millones de los programas de capacitación para
la población desempleada, de acuerdo con la ruta de empleabilidad definida por la
Agencia de Gestión y Colocación de Empleo.
Igualmente se causaron y pagaron gastos por servicios de gestión y colocación de

empleo por $279 millones, entre los cuales se encuentran pagos de recurso
humano, recursos físicos relacionadas directamente con la prestación de los
servicios de gestión y colocación, actividades de gestión, para que el cesante
pueda postularse a las vacantes disponibles en aquellas ocupaciones en las
cuales se requiere como requisito para su desempeño.
Se determinó que Cajacopi no actualizó su PUC para la vigencia 2015 con la

creación de la cuenta y subcuentas establecidas en el artículo segundo de la
resolución N°0318 del 9 de mayo de 2014, para registrar el valor de los recursos
asignados o comprometidos pendientes de giro por cuenta del FOSFEC que
corresponden a los diferentes usos autorizados por las normas vigentes. La Caja
de Compensación Familiar Cajacopi a partir del mes de enero de 2016 procedió a
crear y registrar la cuenta 2868 Asignaciones y Cuentas por Pagar FOSFEC,
dando cumplimiento de esta manera al Plan Único de Cuenta PUC.
Programa 40.000 Primeros Empleos
Los recursos del FOSFEC que no fueron ejecutados de la vigencia 2014 sumaron
$1.809 millones, la Caja de Compensación Familiar CAJACOPI los destinó en su
totalidad a la "Subcuenta de Gestión y Colocación para la Inserción Laboral", de
acuerdo con lo establecido en el artículo 6° de la Resolución N°347 de 2015,
destinando el 85% para financiar el Programa "40 Mil Primeros Empleos", con el
objetivo de facilitar la transición de la población joven entre los 18 y 28 años de
edad, entre los procesos de formación y el mercado laboral por medio de
experiencia relevante en puestos de trabajo formales, el cual se desarrolló bajo los
lineamientos establecidos por el Ministerio de Trabajo y con el apoyo de la Unidad
Administrativa Especial del Servicio Público de Empleo, ejecutándose un 2%
teniendo en cuenta que la entidad comenzó a desarrollar este programa desde el
mes de septiembre de 2015 y el 15% restante lo apropió para financiar otras
actividades de gestión y colocación determinadas en la normatividad vigente.

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CONTRALORÍA
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Cuadro No. 11
Cifras en millones
Distribución Recursos Fosfec No Ejecutados en la vigencia 2014
PROGRAMA 40.000 PRIMEROS
EMPLEOS Valor %Dist.
Programa 40 Mil Primeros Empleos 1.538 85%
Subcuenta de Gestión y Colocación 271 15%
Saldo Fosfec a 31 de diciembre de 2014 1.809 100%
FUENTES Valor %Dist.
Apropiación 1.538 100%
Rendimientos 474 0%
Total Fuentes 1.538 100%
APLICACIONES Valor %Dist.
Programa "40 Mil Primeros Empleos" 1.431 93%
Administración 108 7%
Total Aplicaciones 1.538 100%
EJECUCION Valor %Ejec.
Convenios con Empresas 20 1%
Administración 9 8%
Total Ejecución 29 2%
Saldo 31-Dic-15 1.509 98%
vente: Area Contabilidad CAJACOPI
Estos recursos son administrados en cuenta bancaria independiente diferente a

donde se manejan los recursos del Fosfec y el programa es operado por la
Agencia de Gestión y Colocación de Empleo de CAJACOPI, en la que viene
promocionando el programa a todos los jóvenes bachilleres, técnicos
profesionales, tecnólogos y profesionales entre 18 y 28 años de edad que, al
momento de la inscripción al programa, estén buscando empleo y no tengan
experiencia laboral formal relacionada con su área de estudios.
2.1.1.4.2. Fovis
CAJACOPI para la vigencia 2015 apropio y distribuyó los recursos del Fondo
establecidos en el artículo 6° de la Ley 1636 de 2013, provenientes del recaudo
del 4% de aportes parafiscal por la suma de $558 millones, los cuales fueron
distribuidos de acuerdo con los porcentajes establecidos en la Resolución N°050
del 30 de enero de 2015 expedida por la Superintendencia de Subsidio Familiar en
la que determina la transferencia al Fondo Obligatorio de Vivienda de Interés
Social — FOVIS- para la vigencia 2015, en cumplimiento a lo señalado en el
artículo 57 del Decreto 2852 de 2013.
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Cuadro No. 12
FOVIS vigencia 2015
Cifras en millones de pesos
CRITERIO VALOR
Saldo Vigencias anteriores 2
Fuentes
Valor Apropiado del 4% 2015 558
Otras fuentes 668
Total fuentes 1.226
Usos
Gastos de Administración 27
Valor subsidio adjudicado 1.159
Préstamo de promoción de oferta 40%
Otros gastos 45
Variación pasivos 2014 – 2015
Variación subsidio por pagar 10
Variación cuentas por pagar 2
Saldo de FOVIS - 8
Fuente. Libros auxiliares contables - Elaboró equipo auditor
Cuadro No. 13
Distribución de Recursos Fovis
Distribución recursos FOV S de acuerdo con los porcentajes establecidos en la Resolución
N°050 del 30 de enero de 2015 expedida po la Superintendencia de Subsidio Familiar
Mes Aportes 4% Aportes Fovis Valor apropiar Fovis Mes Giro Acumulado
ene-15 $2.746 1,50% $41 4-feb-15 $41
feb-15 $2.643 1,50% $40 3-mar-15 $81
mar-15 $3.584 1,50% $54 1-abr-15 $135
abr-15 $2.713 1,50% $41 5-may-15 $175
may-15 $2.347 1,50% $35 2-jun-15 $210
jun-15 $3.532 1,50% $53 6-jul-15 $263
jul-15 $4.112 1,50% $62 3-ago-15 $325
ago-15 $2.924 1,50% $44 3-sep-15 $369
sep-15 $3.220 1,50% $48 2-oct-15 $417
oct-15 $3.615 1,50% $54 5-nov-15 $472
nov-15 $1.997 1,50% $30 2-dic-15 $501
dic-15 $3.748 1,50% $56 3-ene-16 $558
TOTAL $37.181 1,50% $558
Fuente: Área Contabilidad CAJACOPI - Elaboro: Equipo auditor
Los aportes de recursos parafiscales que constituyó CAJACOPI al Fondo para el

Subsidio Familiar de Vivienda de Interés Social, FOVIS, fueron depositados a más
tardar el día doce (12) de cada mes en inversiones líquidas (cuentas de ahorros y
CDT) en entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Las Cajas de Compensación Familiar elaboró un Plan Anual de Ejecución de los

recursos del Fovis, que fue reportado al Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio
y a la Superintendencia del Subsidio Familiar. El Plan contiene en forma
discriminada la proyección mensual de ejecución de los recursos apropiados para
el Subsidio Familiar de Vivienda, los rendimientos financieros, los recursos por

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0 00 CONTRALORÍA
asignar, los recursos por desembolsar y los reintegros al Fondo por concepto de
vencimientos, renuncias y reembolsos de subsidios no aplicados.
Los recursos del Fondo esta constituidos por las transferencias mensuales que
realiza la Caja de Compensación Familiar, de acuerdo con los porcentajes
establecidos sobre los aportes parafiscales y los rendimientos financieros
obtenidos en el manejo de los recursos del Fondo, que al cierre de la vigencia
2015 fueron de $14 millones y se destinaron al financiamiento del Subsidio
Familiar de Vivienda de Interés Social de sus afiliados postulantes cuyos ingresos
familiares fueron inferiores a cuatro salarios mínimos mensuales para la
adquisición de vivienda nueva, asignando la totalidad de los recursos apropiados.
Así mismo en la vigencia 2015 se reintegraron 57 subsidios por $654 millones de

los cuales 23 subsidios se vencieron y 34 solicitaron retiro de asignación,
reprogramándose estos recursos para la ampliación de cobertura en el
otorgamiento de nuevos Subsidio Familiar de Vivienda de Interés Social.
CAJACOPI trasladó al Patrimonio Autónomo $50 millones dando cumplimiento a lo

ordenado en el artículo 4 del Decreto 1432 de 2013 y a la Circular Externa 0014
del 20 de agosto de 2014 expedida por la Superintendencia de Subsidio Familiar.
CAJACOPI imputó a su respectivo Fondo el valor de los costos y gastos

administrativos que incurrió en el cumplimiento de sus obligaciones legales y
reglamentarias por $28 millones, sin exceder el 5% del valor correspondiente a las
transferencias mensuales por concepto de aportes destinados al Subsidio Familiar
de Vivienda de Interés Social y trasladó al Patrimonio Autónomo $50 millones
dando cumplimiento a lo ordenado en el artículo 4 del Decreto 1432 de 2013 y a la
Circular Externa 0014 del 20 de agosto de 2014 expedida por la Superintendencia
Durante la vigencia 2015 CAJACOPI no utilizó los recursos asignados no pagados

del Subsidio Familiar de Vivienda, para la promoción de oferta de vivienda de
interés social y en nuevas asignaciones del subsidio, contando siempre con una
liquidez equivalente al cien por ciento (100%) para el pago de los subsidios
asignados, pero no pagados.
Se evidenció mediante los certificados de habitabilidad que CAJACOPI viene

haciendo seguimiento a los hogares que son beneficiarios del subsidio de vivienda
otorgados por la respectiva caja.
Al cierre de la vigencia 2015 se registra en la cuenta 138005100 "Embargos

Judiciales Fondos" de los cuales $556 millones, correspondiente a recursos de las
cuentas bancarias FOVIS, de vigencias anteriores, producto de los procesos

°RÍA
.6.4311.1.4
judiciales instaurados por proveedores en contra del Programa de Salud, los

cuales no han sido reintegrados al respectivo Fondo.
2.1.1.4.3. Foniñez
En la Vigencia 2015 se aplicó un porcentaje del 2,5% sobre los aportes del 4%
para la financiación del Fondo para la Atención Integral a la Niñez y Jornada
Escolar Complementaria-FONIÑEZ-, arrojando un valor apropiado por $929,5
Millones, lo anterior en cumplimiento a lo señalado en la Resolución 0050 de 2015
emitida por la Superintendencia de Subsidio Familiar el 30-01-2015. Aprobándose
en Acta del Consejo Directivo número 067 de fecha 17-12-2014, los porcentajes
para los programas de Atención Integra a la Niñez en 1.15% y Jornada Escolar
Complementaria 1,35%.
Del valor apropiado se ejecutaron 847 millones, de los cuales 366 se invirtieron en
el programa AIN, $441 millones en el programa de JEC y $40 millones gastos de
administración, correspondientes al 5% del valor ejecutado.
Cuadro No. 14
FONNIÑEZ-VIGENCIA 2015
CRITERIO VALOR
Saldo Vigencias anteriores 5
Fuentes
Valor Apropiado del 4% 2015 930
Rendimientos en inversiones e intereses O
Total fuentes 930
Usos
Gastos de Administración 40
Jardines sociales 366
Jornada escolar complementaria 441
Total usos 847
Variación en pasivos 2014 - 2015 81
Variación de cuentas por pagar 139
Saldo de FONINEZ 87
Fuente: Información Suministrada CCF
ATENCION INTEGRAL A LA NIÑEZ-AIN-
Dentro del programa para la Atención Integral a la Niñez se llevó a cabo la

operación del COI (Centro de desarrollo infantil) ubicado en el Barrio la Luz, con la
prestación del servicio integral a 260 niños en las edades de 6 meses a 5 años en:
alimentación (suministro del 80% de alimentación diaria de los niños), nutrición,
educación, trabajo social, capacitación, psicología, recreación.
Para el desarrollo de sus actividades la Caja celebró contrato de aportes No. 375
de 31 de marzo de 2015 con el Instituto de Bienestar familiar con el objeto de

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9
<.CC)
ALgta.
LA
brindar atención a la primera infancia niños y niñas menores de cinco años de

familias en situación de vulnerabilidad a través del CDI barrio la Luz por $707
millones, de los cuales Cajacopi aportó la suma de $265 millones, para un total de
$972 millones.
Para la ejecución de estos recursos se celebraron los contratos No. 1728

Fundación para El desarrollo Humano Mujer sin Fronteras por valor de $224
millones, para suministro de alimentos para la ejecución del programa y No. 1741
suscrito con VP Global Ltda., para la vigilancia del CDI por $69.7 millones,
encontrándose que el contrato cumplió el manual de contratación y se ejecutó en
los términos pactados.
Este programa de atención integral a la niñez se ejecutó bajo los lineamientos

técnicos y administrativos del ICBF donde la caja se obliga como aperador del
contrato a cumplir cabalmente como operador del mismo, de acuerdo a las
disposiciones legales y normas del ICBF
JORNADA ESCOLAR COMPLEMENTARIA-JEC.
En la Jornada Escolar Complementaria se llevó a cabo la atención de 772

estudiantes en 8 modalidades de: Danza, Cocina, Informática, Teatro, Música,
Psicología, Manualidades, Deportes, salud Ocupacional, en las 4 instituciones
educativas en las que se desarrolló el programa en convenio con la Secretaria de
Educación Distrital de Barranquilla:
Cuadro No. 15
Atención Integral de la Niñez
COLEGIO NUMERO ESTUDIANTES
SALVADOR SUAREZ 146
CENCAES 99
LA MERCED 188
ABELLO 153
LA LIBERTAD 186
TOTAL 772
Con relación a la contratación del programa se verificó que con los recursos
asignados para la vigencia 2015, por $441 millones, se ejecutaron cinco
convenios, con las diferentes instituciones educativas, determinándose que se
ejecutaron de acuerdo a la normatividad vigente aplicable.
Además se verificó el convenio suscrito el día 5 de diciembre de 2013 con la

Fundación Francois Xavier Bagnoud, por $489.5 millones, con un plazo de tres
años y según el último informe con corte a junio de 2016 tiene una ejecución de 76
por ciento de avance.

CONTRALORÍA
OA LA $K~•/CA
Hallazgo No. 9 Cuenta Inactiva Foniñez (A)
La Circular externa 023 del 2010 de la Superintendencia d Subsidio Familiar, a través de

la cual se imparten instrucciones sobre el control interno en las Cajas de Compensación
Familiar, señala Sistema de Control Interno del Subsidio Familiar - SCISF debe abarcar
todas las áreas de la Caja de Compensación, aplicando para cada una de ellas los
objetivos, principios, elementos y actividades de control ....dentro de los políticas y
procedimientos contables, establece "validaciones de calidad de la información, revisando
que las transacciones u operaciones sean veraces y este adecuadamente calculadas y
valoradas aplicando principios de medición y reconocimiento; Comparaciones, inventados
y análisis de los activos de la entidad, realizadas a través de fuentes internas y externas".
En el Balance General al 31-12-2015 en la Cuenta Contable número 181020)00<

"Helm Bank", se evidencia un saldo inactivo de $742 mil desde la vigencia anterior,
correspondiente al saldo de la cuenta corriente número 201-076xxx, sin que se
suministrara conciliación bancaria y extractos de la vigencia, generando riesgos de
control en los recursos parafiscales, debido a la falta de seguimiento y control a los
saldos bancarios.
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI durante la vigencia 2015 apropio

$12.905 millones, para cuota monetaria y asignó los siguientes recursos:
Cuadro No. 16
ASIGNACIÓN CUOTA MONETARIA
No. Subsidios Valor millones $
A beneficiarios de Trabajadores 570.003 12.905
A beneficiarios de Independientes
A beneficiarios Pensionados
A beneficiarios Desempleados* 1.808 42
A beneficiarios Facultativos
Total
Elaboro: quipo auditor- Fuente: Información Suministrada CCF
Cuadro No. 17
Ejecución Cuota Monetaria (Millones
Valor ejecutado Saldo Cuota monetaria Subsidios girados y no
Año cobrados
cuota monetaria (Ley 21 /82)
2014 $11.857 $456 $1.551
2015 $12.905 $1.274 $1.819
Los recursos apropiados por CAJACOPI en la vigencia 2015 provenientes de los

aportes parafiscales del 4% efectuado por las empresas afiliadas para el pago del
subsidio monetario fueron de $12.905 millones, pagando cuotas monetarias a los
beneficiarios de los trabajadores con ingresos hasta cuatro (4) SMLMV, por el
valor de la cuota monetaria que la Superintendencia de Subsidio Familiar

aitnita**,„
AL9Rja.
La
estableció a través de la Resolución N° 050 del 20 de enero de 2015 en el

departamento del Atlántico el cual fuer de $23.457 millones.
La modalidad del pago del subsidio monetario CAJACOPI lo realiza a través de

Tarjeta Recargable en la que le abona mensualmente el valor del subsidio a los
afiliados que tienen derecho, una vez que comprueba a través de los pagos
efectuados en el PILA que las empresas efectuaron los respectivos pagos de
aportes del 4% del valor de sus nóminas de empleados, el manejo interno y
contable de los recursos destinados para amparar estos subsidios, los riesgos y
controles frente a los mismos, el manejo de los saldos en cuenta y contabilización
de la cuota monetario.
Para su pago CAJACOPI envía al proveedor autorizado la relación (Base de

Datos) de los subsidios a pagar, quien una vez realiza el pago solicita los
respectivos reintegros, enviando la factura con la base de datos de los números de
las tarjetas que fueron utilizadas y la relación de los beneficiarios que no cobraron.
Hallazgo N° 10 Excedentes del 55% (A)
Las Circulares Externas N° 014 y 017 del 21 de mayo y 16 de julio de 2008

respectivamente, expedida por la Superintendencia de Subsidio Familiar instruye a
las Cajas de Compensación Familiar sobre la correcta utilización de los recursos
de los excedentes del 55% del subsidio monetario, por lo que es pertinente que
elaboren un cronograma de ejecución de los recursos que ya se encuentren
causados, el cual debe ser aprobados por el Consejo Directivo de la respectiva
Corporación y debe ser remitido a la Superintendencia de Subsidio Familiar el
último día hábil del mes de febrero de cada vigencia anual para el respectivo
seguimiento.
Al cierre de la vigencia 2014, se evidenció un saldo en la cuenta contable 284505

"Excedentes del 55% no transferidos" por $2.609 millones, el cual no fue
programado para ser invertido durante la vigencia 2015 con el fin de aumentar los
subsidios en los programas de inversión social para beneficio de la población
afiliada de la caja de compensación familiar.
Cuadro No. 18
Excedentes 55% de las vi aencias 2010-2014
Vigencia Valor anual Acumulado
2010 $5 $5
2011 $902 $908
2012 $292 $1.200
2013 $953 $2.153
2014 $456 $2.609
Fuente. Balance General corte a 31-Dic-14 Elaboro: Equipo auditor

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Esta situación se presenta por deficiencias en la planeación y control para la
ejecución de los excedentes del 55% del subsidio monetario en la siguiente
vigencia, limitando la cobertura en el desarrollo de programas sociales para los
afiliados a la Caja.
La entidad manifestó que según Acta 086 del 29 de febrero de 2016, se llevó a
Consejo Directivo, el saldo acumulado a diciembre de 2014 por $2.609 millones y
este autorizó ejecutar la suma de $850 millones y según Acta 089 de mayo de
2016, el Consejo Directivo aprobó ejecutar otros $850 millones, dándole
cumplimiento a la Resolución 014 de 21 de mayo de 2008, la diferencia pendiente
por ejecutar, será llevado al próximo Consejo Directivo del mes de octubre de
2016.
2.1.1.4.5. Obras y proyectos Sociales
La Caja de Compensación Familiar ejecutó recursos para obras y programas

sociales en la suma de $10.949 millones:
En subsidios se reflejó la siguiente aplicación:
Cuadro No. 19
Valor
Saldo Valor Valor Valor
Gastos de pendiente
FONDO Vigencias Apropiado Administración subsidio subsidio
de
ejecuciónn
SUBSIDIO EN 0 2.623 2.623 0

0 2.623
ESPECIE
SUBSIDIO A LA 8.326 0 8.326 8.326 0
0
OFERTA
SUBSIDIO A LA 0 0 0 0 0
0
DEMANDA
TOTAL 0 10.949 0 10.949 10.949
SUBSIDIOS
Fuente: Información Libros auxiliares Contable CAJACOPI 31 Die 15
La fuente de recursos que integran el saldo de obras y programas sociales

correspondieron al 100% de los recursos provenientes del recaudo del 4% de
aportes parafiscales de la vigencia 2015, destinando CAJACOPI al saldo por
ejecutar para obras y programas de beneficio social por $10.949 millones que
representan el 29.45% del total de los aportes parafiscales, después de efectuar
su distribución en los respectivos Fondos y conceptos de Ley.

CONTRALORÍA
t...
Cuadro No. 20
Distribución recursos 4% aportes parafiscales para saldo para obras y
programas de beneficio social
. Saldo para obras
Saldo para obras Subsidio
Mes Aportes 4% y programas
y programas en especie
sociales
ene-15 2.746 809 237 572
feb-15 2.643 779 227 551
mar-15 3.584 1.056 264 792
abr-15 2.713 793 254 540
may-15 2.347 692 253 439
jun-15 3.532 1.041 206 834
jul-15 4.111 1.211 218 993
ago-15 2.924 861 193 668
sep-15 3.220 95 214 735
oct-15 3.615 1.065 210 855
nov-15 1.997 588 172 417
dic-15 3.748 1.104 174 930
37.181 10.949 2.623 8.326
Fuente: Información Libros auxiliares Contable CAJACOPI 31 Dic 15
Del total de los recursos para obras y programas sociales CAJACOPI apropió y
ejecutó $2.623 millones equivalente al 23.95% para financiar los subsidios en
especies quedando un saldo neto de $8.326 millones equivalente al 76.05% para
financiar el subsidio a la oferta y demanda en los diferentes servicios sociales para
los beneficiarios de sus afiliados en cumplimiento a las directrices señalada en la.
Circular Externa N°017 del 10 de septiembre de 2014 expedida por La
Superintendencia de Subsidio Familiar en la que da instrucciones contables
especiales y medidas de control interno relacionadas con la aplicación de los
recursos del saldo para obras y programas sociales de los aportes del 4% del
subsidio familiar.
Cuadro No. 21
Distribución y ejecución de los recursos Saldo para obras y
programas vigencia 2015
Valor % Participación
Subsidio a la Oferta 8.326 76%
Subsidio en especie 2.623 24% 100%
Auxilios exequiales 608 23%
Bonos escolares 282 11%
Subsidios universitarios 1.398 53%
Educación 134 5%
Subsidios especiales 200 8%
Total 10.949 100%
Fuente: Información Libros auxiliares Contable CAJACOPI 31 Dic 15

CONTRALORÍA
Otattees“, a hts, Náfl*t CA
Subsidios en especie
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI en la vigencia 2015 entregó

subsidios en especie para los trabajadores afiliados de categoría A y B en las
modalidades que se detallan a continuación:
Bonos Escolares
Entregó 2.991 bonos escolares como subsidio en especie por valor total de $282
millones para los hijos de trabajadores afiliados en la categoría A y B que estudian
en instituciones públicas, para que fueran redimidos en textos y útiles escolares en
las papelerías que tienen convenio con la Caja
Subsidios Universitarios
La Caja de Compensación Familiar tiene convenio con 86 Universidades,

Instituciones y Corporaciones para el Trabajo y el Desarrollo Humano, a través de
las cuales hace entrega de los Subsidios Universitarios para los trabajadores
afiliados de categoría A y B. En la vigencia 2015 entregó subsidios universitarios
por $1.398 millones a 4.106 afiliados y/o beneficiarios pertenecientes a la
categoría A y B, materializándose en los convenios que tiene con las
Universidades, Instituciones y Corporaciones para el Trabajo y el Desarrollo
Humano.
Subsidios Especiales
Canceló $200 millones por concepto de subsidio en especie a una población de 70

niños y jóvenes discapacitado, familiares a cargo de los trabajadores afiliados de
categoría A y B, que presentan una discapacidad física o mental, sin limitación de
su edad y lo aplicaron para el pago de la pensión del establecimiento educativo
donde desarrollan su formación y sobre el valor integral (terapia Física, Terapia
Ocupacional, Terapia del Lenguaje, Fonoaudiología, Apoyo Psicológico y Artística)
certificado por el respectivo establecimiento educativo donde estas personas
desarrollan su formación.
El subsidio educativo para discapacitados, fue otorgado por el período académico

de la vigencia 2015 de conformidad con el calendario de la institución en que los
hijos de los trabajadores afiliados desarrollan su formación y fue cancelado por
CAJACOPI mensualmente siempre y cuando la empresa por la cual está afiliado
se encentrara a paz y salvo con el pago de los aportes correspondientes al mes
vencido.

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CONT3
OCNCN.Ap
A OIRÍA
RImintts¿a
Educación
CAJACOPI tiene suscrito convenio la Universidad CUC cuyo objeto es aunar

esfuerzos con el fin de ofrecer mejores oportunidades educativas de formación y
fortalecimiento de competencias para los afiliados de la Caja de Compensación
Familiar y su grupo familiar primario. En cumplimiento de este convenio la
Universidad realiza descuento o becas a los afiliados del 15% y Cajacopi adiciona
un descuento del 5% del valor total de la matricula ordinaria para los programas
académicos de pre-grado y especializaciones que cursan los afiliados y su núcleo
familiar primario (esposa e hijos) de categoría A y B; adicional a los descuentos
aplicables por el subsidio educativo que otorga la Caja de Compensación a sus
afiliados. Para la vigencia 2015 la Caja otorgó subsidios por este concepto a 679
beneficiarios pertenecientes a categoría A y B por $134 millones.
Se determinó que Cajacopi para la vigencia 2015 no actualizó su PUC con la

creación de la cuenta y subcuentas para registrar contablemente el valor de los
subsidios en especie o servicios para los beneficiarios de las categorías A y B
(subsidio a la demanda) y el subsidio a la oferta de servicios y de planes y
programas de beneficio social. La Corporación a partir de la vigencia 2016
procedió a crear y registrar la cuenta 183015 Saldo para Obras y Programa de
Beneficio Social (DB) y 183016 Saldo para Obras y Programa de Beneficio Social
(CR), dando cumplimiento de esta manera al Plan Unico de Cuenta PUC
Igualmente, CAJACOPI durante la vigencia hizo entrega de subsidios en especies

(educación, bonos escolares, discapacidad, exequiales) por $2.623 millones con el
propósito de seguir contribuyendo en la generación de valor social en términos de
bienestar y prosperidad para los trabajadores afiliados y sus familias con ingresos
hasta de 4 SMLMV, desarrollando diversas opciones con el propósito de impactar
positivamente y mejorar la calidad de vida de sus beneficiarios, entregando
oportunamente estos subsidios en especie, perfeccionando sus sistemas de
información y comunicación para facilitar el acceso y uso efectivo de estos
servicios, cumpliendo con la misión de generar bienestar y prosperidad con
sentido social a sus afiliados.
Sin embargo en el proceso de la ejecución de los recursos saldo para obras y

programas (subsidios en servicios) no individualizó la prestación o utilización de
los servicios que ofrece e identificar las categorías usuarias de los mismos, para
cerciorarse que el valor del subsidio en servicios otorgado es para quienes tienen
derecho a recibirlo (categorías A y B) y que los valores pagados por quienes no
tienen derecho al mismo categorías (C y D) se ajustan a las tarifas establecidas y
aprobadas, proceso que no permite distinguir el valor del subsidio a la demanda
otorgados (categorías A y B) del valor del subsidio a la oferta para cubrir el faltante

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presentado en la operación de los respectivos programas o servicios sociales que

las normas vigentes autorizan subsidiar, para garantizar su continuidad.
Hallazgo N° 11 Subsidio a la demanda (A-01)
Las Circular Externa 017 del 10 de septiembre de 2014, expedida por la Superintendencia
de Subsidio Familiar establece las instrucciones contables especiales y medidas de
control interno relacionadas con la aplicación de los recursos del saldo para obras y
programas de beneficio social de los aportes del 4% del subsidio familiar, recordándole a
las Cajas de Compensación Familiar que están obligadas a individualizar la prestación o
utilización de los servicios que ofrecen e identifican las categorías usuarias de los
mismos, para asegurar que el valor del subsidio en servicios otorgado es para quienes
tienen derecho a recibirlo (categoría A y 8) y que los valores pagados por quienes no
tienen derecho al mismo (categoría C y D) se ajustan a las tarifas establecidas y
aprobadas.
Se determinó que CAJACOPI no cuenta con un sistema o metodología para el

cálculo de los costos directos e indirectos que incurre en la prestación de los
servicios de sus programas sociales que emprende para con sus afiliados, con el
fin de determinar las variables para el cálculo y aplicabilidad del valor del subsidio
a la demanda en los diferentes programas sociales ofrecidos a sus beneficiarios
pertenecientes a las categorías A y B, con cargo a los recursos de saldo para
obras y programas de beneficio social.
Cuadro No. 22
Aplicación del subsidio a la oferta en servicios sociales con cargo a los recursos de saldo para obras y
programas sociales
Capacitación Educación La Casona El Descanso Deportes
Ingresos 1.137 877 1.641 128
gastos directos 928. 283 1.434 3.029 297
Gastos depreciación amortización y 31 0 37 382 6
provisiones
Gastos indirectos 1.217 269 1.693 3.517 279
Gastos netos 2.114 552 3.090 6.164 570
Costos 331 0 333 585 0
Déficit -1.308 -552 -2.546 -5.108 -442
Aplicación de los recursos Saldo de
obras y servicios sociales (Subsidio a -1.306 -552 -2.546 -5.108 -442
la oferta en servicios)
Fuente: Estados de Resultados 31-Dic-15 – Gerencia de Contabilidad CAJACOPI
Esta situación se presenta por debilidades en la administración de los recursos

parafiscales para la prestación, producción y generación de bienes y servicios de
compensación familiar con destino a sus beneficiarios, lo cual conlleva a que la
ejecución de los recursos de saldo para obras y programas sociales proveniente
de los aportes parafiscales del 4%, se ejecute mediante la aplicación del subsidio
a la oferta para cubrir el resultado deficitario presentado en la operación del
respectivo programa o servicio social que las normas vigentes autorizan subsidiar,

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€10 CONTRALORÍA
para garantizar su continuidad sin diferenciar el valor del subsidio a la demanda

otorgado a sus beneficiarios de la categoría A y B.
La entidad manifestó con respecto a este hallazgo que se encuentra en el proceso

de puesta en producción del Sistema Mobilsoft, actualmente "estamos operando en
modo paralelo, utilizando el sistema anterior como punto de referencia, para validar y
garantizar la correcta ejecución de todos los procesos que se administran dentro de la
herramienta. Este Sistema de Información, tiene dentro de su cobertura la administración
de los eventos y servicios, así como el costeo y manejo de tarifa de los mismos, con lo
cual se generará la información necesaria al detalle de los consumos por afiliado y así
determinar con dicha información el subsidio a la demanda y a la oferta de acuerdo a lo
estipulado en la normatividad vigente." Hallazgo con otra incidencia que se
competencia.
Hallazgo N° 12 Saldo de Obras y Programas Sociales (A-01)
La. Circular Externa N° 017 del 10 de septiembre de 2014 expedida por La

Superintendencia de Subsidio Familiar en la cual da instrucciones contables especiales y
medidas de control interno relacionadas con la aplicación de los recursos del Saldo para
obras y programas sociales de los aportes del 4% del subsidio familiar, en el numeral 4
Administración y Control (4.1 Traslados de recursos) señala que el traslado de recursos
que corresponde al saldo para obras y programas sociales a la cuenta o cuentas
bancarias o productos financieros aperturados, se debe realizar dentro de los 20 días
siguientes al mes de la ejecución, por la totalidad del saldo determinado, y la CCF deberá
conservar los comprobantes contables que permita verificar su movimiento.
En la evaluación de los recursos de Saldo para obras y programas de beneficio

social proveniente de los aportes parafiscales del 4%, CAJACOPI en la vigencia
2015 los transfirió para su programación y ejecución a la subcuenta contable
(183001) Banco DAVIVIENDA - saldo de obras Cta. Cte. N°028600021XX, pero
los pagos de las obligaciones (subsidio a la oferta) con cargos a estos recursos no
lo realiza directamente desde esta cuenta, sino que los transfiere previamente
mediante montos globales para ser ejecutados en la Cuenta denominada
"Proveedores" que la entidad posee como "Cuenta Central de Pagos" para el
desembolso de las obligaciones derivadas del desarrollo de sus otras actividades
misionales y en la que concurren demás fuentes de financiación, haciendo unidad
de caja con todos esos recursos.
Lo anterior obedece a debilidad en los mecanismos de control interno para la

administración de los recursos de Saldo de obras y programas sociales, limitando
el seguimiento al manejo financiero dado a estos recursos.

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Ce)92nReta, A
Se determinó que Cajacopi no actualizó su PUC para la vigencia 2015 con la

creación de la cuenta y subcuentas en la que se debe registrar contablemente el
valor de los subsidios en especie o servicios para los beneficiarios de las
categorías A y B subsidio a la demanda y el subsidio a la oferta de servicios y de
planes y programas de beneficio social. La Caja de Compensación Familiar
Cajacopi a partir del mes de enero de 2016 procedió a crear y registrar la cuenta
183015 Saldo para Obras y Programa de Beneficio Social (DB) y 183016 Saldo
para Obras y Programa de Beneficio Social (CR), dando cumplimiento de esta
manera al Plan Unico de Cuenta PUC. Hallazgo con otra incidencia que se
competencia.
Proyecto Construcción Nueva Sede
Mediante Acta 049 de fecha 2-11-2013 se aprobó por unanimidad el Proyecto de

construcción de la Sede Prado por valor de 17.000 millones y la primera fase por
1.500 millones.
A través del Acta No. 067 de fecha 17 de diciembre de 2014, Consejo Directivo de
la Caja, autoriza la reestructuración del financiamiento del proyecto, por $22.803
millones, representados en recursos de remanentes de los años 2007 al 2012 por
valor de $8.304 millones; el producto de la venta de la Sede Social la Española
$4.500 millones, para un total $12.803 millones de recursos parafiscales y 10.000
millones con recursos de créditos.
Así mismo, la Caja presentó el proyecto a la Superintendencia de subsidio familiar,

dentro de la Modalidad de proyectos de construcción nueva sede, obteniendo la
autorización a través de la Resolución No. 0087 del 18 de febrero de 2015.
En la vigencia 2015 la CCF, suscribió el contrato de obra No.1762 de fecha 19 de

febrero de 2015, cuyo objeto es la construcción de la Nueva Sede Social "Prado"
de la Caja de Compensación Familiar; valor $22.803 millones y plazo 18 meses;
con la finalidad de ofrecer servicios de recreación y eventos, y aumentar las
coberturas del servicio, ofrecer espacios confortables a los afiliados y aumentar el
número de sus afiliados.
A diciembre 31 de 2015 se presenta una ejecución de $10.017 millones,

equivalentes a 44% del valor total del proyecto por $22.803 millones.

CONTRALORÍA
6 ,1 t.^ Itt.l.tilettCst
Cuadro No. 23
OBRAS Y PROGRAMAS
Cifras en millones
NOMBRE DEL FUENTE DE EJECUTADO
No. SERVICIO MODALIDAD LUGAR DE
PROYECTO RECURSOS EJECUCIÓN ENERO A DIC-
15
Remanentes 2007-
CONSTRUCCION DE LA 2012 Venta sede
1 NUEVA SEDE DE SERVICIO
Proyectos social La Española Barranquilla 10.017
SERVICIOS. SOCIAL
Recursos del
Crédito.
TOTAL LIMITE MAXIMO INVERSIONES 2015 - SSF 22.803
uen e: Inrormación suministrada por la Entidad
2.1.1.4.6. Salud
La Caja de Compensación Familiar del recurso parafiscal asigno los siguientes

recursos:
Cuadro No. 24
Fosiga Vigencia 2015
CRITERIO VALOR
Saldo Vigencias anteriores O
Valor Apropiado del 4% 2015 1.859
Saldo de FOSYGA O
uen e. s a os de Resultados 31-Dic-15 - Elaboro: Equipo auditor
2.1.1.4.6.1. Salud como programa
a) Presentación del Programa de Salud
Cajacopi EPS inicia para el 2015 con una población afiliada al régimen subsidiado
de 556.074 afiliados y al finalizar la vigencia cuenta con 666.522 afiliados con un
crecimiento de 110.448 que representa un aumento del 20% anual, distribuida en
ocho departamentos y 86 municipios.
La EPS-S CAJACOPI, recibió ingresos corrientes, por concepto de UPC de los

2015, por $347.954.225.192 así:
Régimen Subsidiado: $347.897.451.353.

Régimen Contributivo: 56.773.839.
CAJACOPI no opera en el régimen contributivo de manera independiente; el
Régimen Contributivo se desprende por concepto de Movilidad de acuerdo con la
Ley 1438 de 2011, el Decreto 3047 de 2013, el Decreto 2353 de 2015, el Decreto
Único Reglamentario 780 de 2016 y la Resolución 2635 de 2014.

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TRALOR
CAJACOPI no opera en el régimen contributivo de manera independiente; el

Régimen Contributivo se desprende por concepto de Movilidad de acuerdo con la
Ley 1438 de 2011, el Decreto 3047 de 2013, el Decreto 2353 de 2015, el Decreto
Único Reglamentario 780 de 2016 y la Resolución 2635 de 2014.
Cuadro No. 25
Programa de Salud
REGIMEN SI NO PORCENTAJE DE RECURSO
CONTRIBUTIVO X 0,02% del ingreso total
SUBSIDIADO X 99,98% del ingreso total
MIXTO
Fuentes: Información sum inistrada por CAJACOPI- Elaboro: Equipo auditor
b) Fuentes de financiación
No. 26 Cifras en pesos
FUENTES DE PINANCIAC1CIN
CONCEPTO 2015
REGIMEN
1Na seso
con28cioNes 52.002.272
r.irc:, COMPENSACION
PAGOS COMPARTIDOS. CUOTAS

MODERADORAS, DEDUCIBLES, INASISTENCLA A
CITAS, REEMBOLSOS SOAT, ENFERMEDADES 2.745.679
PROFESIONALES Y ACCIDENTES DE TRABAJO
(sopaos., bontfisasiones, tarifas)
RECOBROS FOS7G.A
CON El tí. IV OTRO8 1.946.5E17
TOTAL INGRESO 56_7 038
GASTO
UPC
RECURSOS PARA ATENCIÓN A LA SALUD 620.9313
.6 ADMINISTRACION 97.030
UTILIDAD 9.114.668
TOTAL GASTO 47.659.270
1 tu o 5 55 0
S 0P.COLJUEDOS .80 DA (TRANSFERENCIA 8.2.4 320.939.863.123
RECURSOS PROPIOS 8NrioAoss TERRITORIALES 20.165. .090
RECOBROS PO9 89818128>s No POS 5.554.106.623
PAGOS COMPARTIDOS. CUOTAS

MODERADORAS, DEDUCIBLES, INASISTENCM A
CITAS, REEMBOLSOS ENFERMEDADES 00.643.263
PROFESIONALES V ACCIDENTES DE TRABAJO
(copapos. Dosificaciones. mofas) ron caso Se sor
Prococlon1M
OTROS 1.113.860_092
TOTAL 181G RES. 347-954 5 91
CASTO
2. PC
RECURSOS PARA ATENCIÓN ALA SALUD 32E1.690.963.610
ADMINISTRACIÓNN 5.669.362.195
UTILIDAD 6. 06.100.
TOTAL GASTO 364.260_325.805
Fuentes: Información suministrada por CAJACOPI -Elaboro: Equipo auditor- cifras en Pesos
Durante la vigencia auditada el programa de salud produjo perdidas por

$16.306.100.614.

• Prestación de Servicio
CAJACOPI EPS, está autorizada para operar y administrar los recursos de la UPC
del régimen Subsidiado y Contributivo con la finalidad de garantizar el acceso a los
servicios de salud en el territorio nacional, de baja, media y alta complejidad,
medicamentos, Promoción y Prevención a través de acuerdos con prestadores de
servicios de salud y Entidades Promotoras de Salud, mediante la contratación con
Instituciones Prestadoras y con Profesionales de la Salud; promover la afiliación
de los habitantes de Colombia al Sistema General de Seguridad Social en Salud
en su ámbito geográfico de influencia, bien sea a través del régimen Contributivo o
del régimen Subsidiado, garantizando siempre la libre escogencia del usuario;
administrar el riesgo en salud de sus afiliados, procurando disminuir la ocurrencia
de eventos previsibles de enfermedad o de eventos de enfermedad sin atención,
evitando en todo caso la discriminación de personas con altos riesgos o
enfermedades costosas en el sistema; organizar y garantizar la prestación de los
servicios de salud previstos en el Plan Obligatorio de Salud, con el fin de atender a
sus afiliados; organizar la prestación del servicio de salud derivado del sistema de
riesgos Profesionales, conforme a las disposiciones legales que rijan la materia.
La EPS, presta los servicios a sus afiliados a través de una Red privada y pública,
la modalidad de contratación empleada por la entidad fue por Capitación, para los
servicios de baja complejidad de acuerdo a lo establecido en el artículo 52 de la
Ley 1438 de 2011 y eventos. Como la EPS no cuenta con una Red Prestadora los
servicios de salud los contrata, para el cual cuenta con 613 IPS en todas las
ciudades donde hace presencia, las que están discriminadas así: en el nivel de
complejidad I cuenta con 326, IPS, 129 en el Nivel II, 128 en el III y 30 nivel IV,
Gastos de Administración
Para la vigencia 2015 los ingresos operacionales por concepto de UPC fueron
$347.954 millones y los gastos administrativos ascendieron a $17.968 millones,
que representan el 5.16%, estos gastos administrativos corresponde a los gastos
incurridos en el funcionamiento de la EPS a nivel nacional y todas las seccionales.
A este rubro pertenecen los gastos realizados por la administracion los cuales
maximo pueden ser el 8.% del total de los ingresos por UPC-S asi como lo señala
la Ley 715 y los demas normas que lo reglamentan.

Cuadro No. 27
Gastos de Administración
Cifras en pesos
CONCEPTO 2015
GASTOS DE PERSONAL 5.101.433.963
HONORARIOS 1.359.698.993
IMPUESTOS 3.514.750
ARRENDAMIENTOS 1.036.090.297
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 852.003.118
SEGUROS 5.598.935
SERVICIOS 7.885.492.783
GASTOS LEGALES 1.850.976
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 207.618.258
ADECUACION E INSTALACION 207.932.623
GASTOS DE VIAJE 454.092.060
DEPRECIACIONES 116.128.732
AMORTIZACIONES 121.600.135
DIVERSOS 614.706.640
TOTAL 17.967.762.263
Fuente: Información Suministrada Cajacopi EPS — Elaboró Grupo Auditor
Cajacopi EPS para la vigencia de 2015, presento una pérdida de ejercicio de

$16.297 millones, debido a las provisiones de cartera por $16.950 millones,
dándole cumplimiento al decreto 2702 de 2014.
Cuentas por pagar
En la vigencia de 2015, las Cuentas por Pagar, eran $11.821 millones, se

registraron todas las cuentas por pagar administratvas y fondos rotatorios de las
seccionales, retención en la fuente, descuentos realizado a empleados a corte 30
de septiembre de 2015 y las compras de cartera realizadas con el fosyga
(Resolucion 3239 de 2013) las cuales afectaron directamenta en la disminucion las
cuenta 2205 proveedores de servicios de salud.
Cuadro No. 28
Cifras en pesos
ANALISIS CUENTAS POR PAGAR
VARIACIÓN
CUENTAS 2015 2014 VARIACION
PORCENTUAL
CUENTAS POR PAGAR A FOSYGA 8.436.935.074 16.047.511.338 -7.610.576.264 -47,43
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,707.553.494 2.551.691.475 -844.137.981 -33,08
ENTIDADES TERRITORIALES 807.547.879 807,547.879 0 0,00
RETENCION EN LA FUENTE 326.000.640 0 326.000.640 1 100
RETENCIONES Y APORTES DE 0,22

211.112.429 210.644.373 468.056
NOMINA
ACREEDORES VARIOS 332.059.575 438.845.101 -106.785.526 -24,33
TOTAL 11.821.209.091 20.056.240.167 -8.235.031.076 -41,06

FUENTE Estados Contables Cajacopi Eines - Babaró: Grupo Auditor
Las cuentas por pagar del 2014 presentaban un valor de $20.056.240.168 yen el
2015 este fue $9.060.245.939, es decir que disminuyeron un 54.83%, estas

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CONTRA
Otm[RAI OC
cuentas a la fecha (30 de septiembre de 2016), habían sido canceladas por la

entidad.
c) Cuentas por cobrar
Se registra a cierre de la vigencia 2015, un saldos por $27.929.millones,

presentando una disminucion del 31,83%, con respecto a la vigencia de 2014,
cuyo monto fue de $40.968.6 millones, lo anterior se debio a que la entidad realizó
una provision a corte 31 de diciembre de 2015, por $21.012.6 millones, este valor
corresponde a recobros NO-POS.
En el departamento del Atlántico, que fue el seleccionado como objeto de análisis

por la CGR, se evidencio, que las cuentas por cobrar con corte a corte a diciembre
31 de 2015 por $6.710'millones, de este monto, el 45,46%, equivalente a un valor
de $3.050' millones, del municipio de Soledad y sigue el distrito de Barranquilla
con el 36,77% $2.467.5 millones, con una edad de más de 360 días.
No obstante, al indagar sobre la gestión de cobro empleado por la entidad se

evidenció que a 30 de septiembre de 2016, había recaudado $1.186.5 millones, es
decir el 17,68%, con respecto a las cuentas por cobrar en el departamento del
atlántico y el 4,25%, del total de todas las cuentas de la entidad.
d) Promoción y prevención
Para el 2015, la EPS programó para el 25% de sus usuarios (127.035) con corte a
31 de diciembre de 2014, una meta establecida mayor o igual al 80% de la
programación, en atención de los servicios de P y P y el número de usuarios
promedio mínimo a tres por usuarios. De la meta programada para el 2015,
127.035 usuarios se cumplió en un 82%, sin embargo de los ocho (8)
departamentos donde la entidad presta sus servicios de salud solo cinco (5)
alcanzaron la meta, la entidad implemento un plan de mejoramiento para subsanar
los inconvenientes y realizar los ajustes pertinentes en nuevos eventos; no
obstante, se evidencio un incremento en las actividades del 54,17% con respecto
al 2014.
Cuadro No. 29
Promoción v Prevención-Cantidad - Cantidades
TOTAL PROGRAMADO % CUMPLIMIENTO
ATLANTICO 21.822 31.766 69
BOLIVAR 11.943 14.175 84
CESAR 7.812 18.725 42
CÓRDOBA 2.307 3.436 67
GUAJIRA 11.531 39.126 91
MAGDALENA 16.860 16.200 100
SUCRE 5.563 4.010 100
META 26.146 26.084 100
TOTAL 103.984 127.035 82
Fuente: Cajacopi EPS

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(41)92., ALRDÍA
e) Red prestadora
CAJACOPI EPS, no cuenta con una red propia que preste servicios de salud a sus
afiliados; por lo que la entidad mantiene una relación contractual con la red pública
y privada a través de los contratos suscritos de capitación y eventos. En el 2015,
la EPS, suscribió 868 contratos a fin de garantizar la prestación del servicio en
cada uno de los municipios, donde tiene presencia, las cual se encuentran
distribuidas de acuerdo con el nivel de complejidad.
Cuadro No. 30
IPS POR NIV El_ DE COMPLEJIDAD
Dpto. IPS Baja IPS mediana IPS Alta "Total IPS
complejidad c o mplejid ad complejidad
BOLK/A n 37 26 e 69
A4.4 NTICO 45 60 9 114
SUCRE 36 24 2 64
GUAJIRA 42 32 2 76
GORDOS^ 31 31 0 62
CÉSA R 41 36 4 131
SLA ODA LENA 51 26 5 32
META. 41 22 2 65
326 257 30 613
Fuente: CAJACOPI EPS — Elaboró Grupo Auditor
En la vigencia de 2015, CAJACOPI EPS, suscribió 868 contratos de prestación de

servicios de salud según el Régimen Subsidiado, con fin de garantizar la
prestación del servicio en cada uno de los municipios, donde tiene presencia.
Cuadro No. 31
Contratación Salud
No. De Contratos (yo
TIPO DE IPS
CONTRATOS IPS PUBLICA 241 27,89
CONTRATOS IPS PRIVADA 627 72,11
TOTAL 868 100%
Fuente: CAJACOPI EPSs - Elaboró Grupo Auditor
Cuadro No. 32
Relación de contratos por nivel de Complejidad
Nivel de Complejidad No. De Contratos
I 464 53,45
II 372 42.,85
III y IV 32 3,70
TOTAL 868 100
Fuente: CAJACOPI EPS — Elaboró Grupo Auditor
En el 2015, la capitación fue del 34,37% tuvo una leve disminución con respecto al
2014 el cual fue por 37,88%; sin embargo, la entidad alcanzó la meta establecida
por la Subdirección de Planeación de la Red que definió la contratación en el 34%,
para la vigencia auditada.

CONTRALORÍA
OftweCt4 k ~1.11”..ra
Cuadro No. 33
Porcentaje Contrato de Capitación
DEPARTAMENTO %UPC CONTRATADO
Atlántico 31
Bolívar 29
César 36
Córdoba 40
La Guajira 38
Magdalena 33
Sucre 35
Meta 33
Fuente: Cajacopi EPS - Elaboró Grupo Auditor
• Capacidad instalada
Durante la auditoria a la vigencia 2015, se constató que CAJACOPI EPS aplica el

manual de Contratación de la Red, verificándose el cumplimiento de las
condiciones de habilitación, presentan indicadores de desempeño y de calidad
técnica con resultados óptimos y con evaluación positiva de la capacidad
Instalada, la muestra seleccionada cumple con el reporte de la respectiva auditoria
de condiciones de habilitación, de acuerdo a los niveles de complejidad y calidad
en el volumen de atenciones prestadas por mes. Igualmente se evidencia el
portafolio de servicios de cada PPS verificándose el detalle de los servicios
ofertados, documentos legales.
CAJACOPI EPS implementa además, sistema un tarifario único de Medicamentos

e insumos, de acuerdo a la notas técnicas y al análisis de las frecuencias de uso
de los servicios y los costos médicos de los eventos.
• Cumplimiento de requisitos
Los procesos contractuales que emprende CAJACOPI EPS, deben regirse por las
normas de derecho privado en materia contractual, contemplando la normatividad
que rige la materia en salud y en aplicación de los principios de economía y
planeación, con arreglo a los valores éticos de transparencia y responsabilidad, a
los principios generales del derecho, a las reglas de interpretación de las cláusulas
contractuales y a los principios éticos y valores de la Entidad. La revisión de los
expedientes que contiene los contratos evaluados se realiza de acuerdo a lo
establecido en el Manual de Contratación de la Red de Noviembre de 2013, y
demás normas que los regulan.
El manual establece parámetros que permiten seleccionar y contratar la Red

Prestadora de CAJACOPI EPS con suficiencia e idoneidad de los servicios
ofrecidos y al nivel de complejidad, lo anterior en concordancia con la Ley 1438 de
2011, la Ley 1122 de 2007, las disposiciones del Derecho Civil y las normas que lo
modifiquen, adicionen o complementen.

ALRILA
De la muestra seleccionada se pudo verificar que cumplen con los requisitos

generales para la prestación del servicio de salud así: cámara de comercio, Nit y
Rut debidamente actualizado, cedula de ciudadanía del representante legal.
Además se verificaron los requisitos mínimos: el respectivo portafolio de servicios
en cada carpeta, la habilitación por parte de la Secretaria de salud distrital o
departamental según corresponda y su registro ante el Ministerio de salud, el
formato de recolección de capacidad de oferta disponible debidamente
diligenciado, el formato de procedimiento de auditora de habilitación y calidad de
los servicios de salud y condiciones de habilitación debidamente diligenciado, el
formulario de verificación de suficiencia y oportunidad de las IPP, la matriz global
de control de calidad de IPS consolidado debidamente diligenciado, el formato de
acta de visita para requisitos mínimos legales y el modelo de prestación de
servicios presentados por las IPS lo cual permite concluir que la entidad le ha
dado cumplimiento al artículo 5 del Decreto 4747 de 2007 y al manual de
contratación.
En la ejecución, se verificó el seguimiento de la muestra seleccionada, en los

contratos analizados se realizó el procedimiento de seguimiento o interventoría a
la RED PSS el cual es trimestral y comprende la evaluación sobre el estado y
avance del mismo comprobándose la ejecución de acuerdo a los términos
contractuales y legales y en la etapa final se evidenció que los estos se
encuentran en etapa de reliquidación evidenciándose su registros de acuerdo a lo
estipulado en la cláusula 20 de los mismos.
Todo lo anterior, permite verificar el cumplimiento de los contratos de la red

prestadora de acuerdo a lo pactado en condiciones de calidad y oportunidad, los
controles se aplican, existe un funcionario responsable del área de Contratación y
en cada contrato mediante las respectivas auditorias se realizan las actividades de
supervisión e interventoría según el caso, lo que previene o mitiga los riesgos de
oportunidad, legalidad y eficacia en el manejo de los recursos.
O Embargos y medidas cautelares
La informacion contable de Cajacopi registra en el rubro de Depositos Judiciales

(embargos) que esta compuestos en el Balance General de la siguiente Forma:
Depositos judiciales Regimen Subsidiado $1.106.187.615

Depositos judiciales Regimen Contributivo 579.527.313
Al analizar la información contable contra la información que reposa en el Banco

agrario, se constata que los depósitos judiciales que vienen de vigencias
anteriores por régimen subsidiado y contributivo coinciden con los registros
contables llevados por la entidad.

.991T. ALORÍA
Se evidencia la gestión por parte de Cajacopi, en los recursos embargados del

régimen subsidiado a la fecha se han desembargado e incorporado $560.7
millones de los cuales se verificaron con los respectivos memoriales de
desembargo, oficios y registros contables y del régimen contributivo por $579.5
millones, a la fecha se encuentran normalizados conforme a los registros
analizados, derechos de petición y solicitud de acompañamiento de órganos
financieros, verificándose mediante el oficio 26 de septiembre de 2016 y
debidamente radicado en la Caja de Compensación el 30 de septiembre de 2016,
el desembargo de las cuentas correspondientes. Si bien los recursos embargados
de vigencias anteriores por su cuantía se vieron reflejados en la administración del
recurso, la entidad realizó la gestión correspondiente que llevo a la incorporación
de los mismos al presupuesto y a la normalización de la administración de los
recursos para atender los requerimientos de la operación por $579.5 millones, los
correspondientes a régimen contributivo y subsidiado por $5.3 millones, vigencia
2015 y $560.7 millones, vigencias anteriores.
g) Recobros
En la vigencia de 2015, las patologías de Alto costo se presentaron así: 710 casos
de VIH- Sida, 440 con cáncer, 161 enfermedades Renal crónica y 9 casos de
hemofilia, para un total de eventos de alto costo de 1320. Se evidenció la
existencia de procedimientos en la prestación de servicios de salud, así como los
sistemas organizativos y de soporte con los que se presta esta atención en salud y
de autorizaciones por parte de los comités técnicos científicos.
En la vigencia de 2015, se presentaron 9915 comités técnicos científicos, donde

fue aprobado el 93, 23%, es decir 9244 y se negaron 671, por no cumplir con los
requisitos establecidos.
Cuadro No. 34
OTO OTO O -FiC

SEC O I ONA L-
ELABORADOS APROBADOS NEGADOS
ATLÁNTICO 4-065 4,649 21 6
BOLÍVAR 932 700 232
CÓRDOBA 259 150 109
CESA F3 1.693 1_669 24
GUAJIRA 449 449 0
MAGDALENA 726 701 27
META. 856 802 54
SucRE 133 124 9
TOTAL 9.915 9.244 671
Elaboró Grupo Auditor

CONTRALO
etActILIII, 04 kak 0104..14
Cuadro No. 35
ANALISIS CTC 2014 - 2015
CTC CTC CTC

VIGENCIA
ELABORADOS APROBADOS NEGADOS
2014 10269 9516 675
2015 9915 9244 671
Elaboró Grupo Auditor
Del análisis a los procedimientos se determinó que los aprobados por CTC, no
están en el POS; así mismo, de muestra seleccionada, se realizó cruce entre los
valores establecidos en los contratos, lo glosados con los valores y estos son los
establecidos en el 2015.
La Coordinación Nacional de Autorizaciones en la vigencia auditada, realizó el

trámite de 643.919 autorizaciones, con un costo proyectado de $125.702 millones
que corresponde a un 40% de la UPC del gasto de salud para el 2015, el techo
asignado para la vigencia fue del 39% evidenciándose una desviación del 1% de
lo autorizado con lo presupuestado. El valor radicado corresponde al 78% de la
UPC del gasto de salud, mostrándose una diferencia del 38% de lo autorizado a lo
facturado. Ver cuadro:
Cuadro No.36
Cifra en pesos
AUTORIZACIONES -TECHO PRESUPUESTAL- RADICACION 2015
MES
CANTIDAD VALOR TECHO RADICACION
ENERO 43.266 10.104.130.288 9.911.423.872 18.374.742.554
FEBRERO 49.041 11.610.304.887 10.744.784.101 18657.372.848
MARZO 45.561 9.791.329163 9.210.449.239 21.525.867.801
ABRIL 48.075 11.688.891.340 10.079.694.722 21.546.298.400
MAYO 53.319 11.545.430.877 10.038.996.540 19.043.727.890
JUNIO 54.107 11.644.441.534 10.390.336.435 18.160.393.264
JULIO 64.126 12.938.057.080 9.952.246.125 18.267.866.670
AGOSTO 58.394 12.305.998.480 10.213.812.987 19.310267.503
SEPTIEMBRE 65.765 13.795.480.630 10.072.832.902 22.707.848.941
OCTUBRE 69.279 14.404.586.970 9.914.728.106 23.610.889.422
NOVIEMBRE 44.992 11296.301.480 9.970.540.516 20.508.585.099
DICIEMBRE 47.994 12.167.654.730 10.903.108.680 20.458.595.465
TOTAL 643.919 125.701.826.744 121.402.955-227 242.172.455.857
Fuente: CAJACOPI EPS - Elaboró Grupo Auditor
Se evidenció que la EPSS, desde 2005, viene realizando un procedimiento para

reconstruir las glosas presentadas por los prestadores fundamentada en su
radicación es así como en el 2015, se radicaron 5.689 facturas, esto lo realiza la
entidad con el propósito de mejorar las relaciones con la red prestadora y
disminuir el riesgo de presentación de embargos y procesos jurídicos por estos
conceptos.
cgr@contraloría.qov.co • www.contraloria.goyco • Bogotá, D.C. Colombia
CONT
4eMFBM 1.,at 111(1.t.141*
En la vigencia de 2015 fueron radicadas 460.923 facturas de cuentas médicas

modalidad evento, por valor de $241.817millones, evidenciándose una mejora con
respecto a la radicación en el 2014 del 36%.
Cuadro No. 37
Comportamiento de las objeciones de Glosas formuladas desde concurrencia 2015
Cifras en pesos
HOSPITAL UCI UCI UCI TOTAL
GENERAL ADULTOS NEONATAL PEDIATRICA
2.925.824.900 2.082.244.300 928.929.000 266.840.600. 6.203.838.800
Fuente: Cajacopi EPSs – Elaboró Grupo Auditor
En las conciliaciones de Glosas en la Vigencia de 2015, la entidad presentó un

ahorro del 36% de las glosas aceptadas por las IPS en donde hubo un incremento
con relación al 2014, evidenciándose un ahorro del 28%.
Cuadro No. 38
Cifras en pesos
GLOSA TOTAL GLOSAS ACEPTADAS GLOSA ACEPTADA
IPS EPS
61.496.455.180,08 22.000.335.138 39.496.120.042 36
Fuente: Cajacopi EPSs - Elaboro: Equipo auditor
Con la expedición de la Resolución 1479 de junio de 2015 emanada del ministerio

de la protección social, en donde se establecen modelos para la atención de
pacientes que soliciten tecnologías No Pos, se evidencio que partir del mes de
agosto la radicación disminuyó repercutiendo en la mejora de la prestación del
servicio de salud.
Con la expedición de la Resolución 1479 de junio de 2015 emanada del ministerio

de la protección social, en donde se establecen modelos para la atención de
pacientes que soliciten tecnologías No Pos, el comportamiento de la radicación de
estas cuentas tuvieron un promedio de radicación general de $472.561.422
aproximadamente, presentándose una disminución con relación al año
inmediatamente anterior. Por otra parte, el recaudo por recobro se logró recaudar
un monto de $4.571 millones, por las cesiones que se hicieron a la red pública
prestadora de la EPS, que mejoro el flujo de recursos de la entidad.
Hallazgo No. 13 Ingresos por Movilidad (A-01)
La Resolución 724 de 2008 de la Contaduría General de la Nación, que modifica

entre otras, la Resolución 1474 de 2000, en su Capítulo I GENERALIDES DEL
PLAN UNICO DE CUENTAS - PUC., tiene como principales objetivos:

cgr@contralorla.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C. Colombia
LORZA
(....) Dar transparencia al manejo de la información contable mediante la clasificación

adecuada de los hechos económicos de manera que permita a la misma ser
comprensible, útil y comparable.
(...) Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situación

económica, financiera y los resultados de la gestión de dichas empresas.
Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis

y el autocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de la
administración, dirección, propietarios de las empresas y partes interesadas.
Clasificar las cuentas de las Entidades Promotoras de Salud, Instituciones

Prestadoras de Salud, Entidades que Administran Planes Adicionales de Salud y
Servicios de Ambulancia por Demanda, en función de la estructura definida en el
Plan Único de Cuentas para estandarizar el reporte de la información contable de
acuerdo con los parámetros y requisitos establecidos en la Circular Única.
Se evidenció que en la contabilidad de CAJACOPI EPS-S, no se tienen

debidamente individualizados ni clasificados, los montos de los recursos
percibidos por cotizaciones, cuotas moderadoras, copagos, tarifas y otros
conceptos, en el Régimen Contributivo (cuando opera la movilidad en el SGSSS),
debido a debilidades en los mecanismos de control interno contable, por lo cual
no es posible cuantificar el ingreso real producido en cada caso; la no clasificación
adecuada de los hechos económicos no permite que la información contable sea
comprensible, útil y comparable. Hallazgo con otra incidencia que se comunicará a
la Superintendencia de Salud, para lo de su competencia.
Hallazgo No. 14 Cuentas Inactivas (A-01)
El artículo 2° de la Ley 1777 de febrero 1 de 2016 establece, Definición. Para el objeto de

la presente ley se consideran cuentas abandonadas aquellas cuentas corrientes o de
ahorro sobre las cuales no se hubiere realizado movimiento de depósito, retiro,
transferencia o, en general, cualquier débito o crédito que las afecte durante (3) años
ininterrumpidos en todas las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera.
No impiden considerar la cuenta como abandonada las operaciones de créditos o débitos

que los establecimientos financieros realicen con el fin de abonar intereses, o realizar
cargos por comisiones y/o servicios bancarios.
Parágrafo. Una cuenta deja de considerarse abandonada cuando deja de cumplir con los
requisitos establecidos en el presente artículo o por requerimiento de autoridad
competente.
En su artículo 3° señala, Traslado de recursos. Se transferirán por las entidades

tenedoras los saldos de las cuentas de ahorro o corrientes que se consideren

CONTRALORÍA
ipt pA 4141.10110t*
abandonadas de acuerdo con las condiciones establecidas en el artículo 2° de la presente

ley y que superen el valor equivalente a 322 UVR a título de mutuo al fondo constituido y
reglamentado por el ICETEX para este fin.
Revisados los extractos bancarios, se evidenció que permanecieron sin

movimiento durante las vigencias 2014 y 2015, las siguientes cuentas corrientes
bancarias por $199 millones:
Cuadro No 39
Cuentas Inactivas
Cifras en pesos
CUENTAS INACTIVAS REGIMEN SUBSIDIADO 2015 2014
111005020301 BANCO DE BOGOTA CTA 151-078x>o< 177.090.00 177.090.00
111005020304 BANCO DE BOGOTA CTA 151-080xxx 197.933.813.00 197.93.813.00
111005020305 BANCO DE BOGOTA CTA 151080xxx 7.900.00 7.900.00
111005020320 BANCO DE BOGOTA CTA 286224xxx 211.020.00 211.020.00
BANCO BBV ATLANTICO CTA 484-
112005020301 71.421.00 71.421.00
015xxx
112005020302 BANCO BBV CESAR CTA 484-061xxx 4.359.00 4.359.00
BANCO BBV VILLAVICENCIO CTA 484-
112005020303 289.481.00 289.481.00
xxx
BANCO BBV MAGDALENA CTA
112005020304 302.548.00 302.548
484.03xxx
112005020305 BANCO BBV GUAJIRA CTA 484-019-xxx 287.00 287.00
112005020306 BANCO BBV BOLIVAR CTA 110-0117xxx 3.570.00 3.570.00
Total 199.001.489.00
uen e: Libros auxiliar de bancos - Elaboro. Equipo auditor
Lo que pondría en riesgos los recursos que por su destinación social

constitucional, al ser transferidos por la Nación a las Entidades Territoriales, estos
recursos son para la financiación de los servicios que se les asigna en la ley;
omisión que denota deficiencias administrativas de seguimiento y control, que
demanda el manejo de los recursos públicos, al verse afectadas con la
declaratoria por la entidad financiera como cuentas abandonadas. Hallazgo con
otra incidencia que se comunicara a la Superintendencia de Salud, para lo de su
competencia.
2.1.1.4.7. Sistema de Información
CAJACOPI a través del área de sistema de informática viene adoptando controles

para prevenir errores que se introduzcan en sus Sistemas de Información que le
garanticen la exactitud y validez de la información, con el fin de detectarlos y
corregirlos una vez constados.
Es así como el sistema de información de CAJACOPI en su nueva plataforma de

infamación, en su proceso de migración de la Base de Datos ha creado un campo
denominado identificación, en el cual van creando las novedades
correspondientes a las actualizaciones de la identificación de los afiliados y sus
beneficiarios. Así mismo, viene desarrollando procedimientos de cruces de su

base de datos de sus afiliados y beneficiarios, con el uso de la herramienta que le
proporcionó el Ministerio de la Protección Social en su Plataforma de Aplicativos
Misionales — SISPRO, en la que dispuso de un Sistema denominado PISIS a fin
de que le sean validadas y practicadas consultas para la detección de posibles
personas fallecidas.
Cuadro No. 40
Relación de Aplicativos
SISTEMA DE INFORMACION CAJACOPI
TODO LOS PROCESOS £QOON E SCONES SO ICTD D fPEDIDOS)

COMPRAS PERSÜA.CGMRAS L R
OPCIONEgIONDEPOCSODEA
S CWetI-R COMPP S 50121- TESORERO -CONIA&LIDAD
PERSONA: COHIAEIDS9 1/PC10115Di CAUSA= DI FACTURES E INIEGRAOON CONTABLE
ACTile FJO PERSORAL CONTAILIAD TODA IAS OPOfliES DEI MOMO COMPRAS-CONTABILIDAD
APORTES - SUFS1 0 - CREDITO- CACERA
CAJA -11SORtRIA - CONTRAS - BULLA
CO.NTAELOAD PERSONAL CONTAMUDAD TOCA RAS OPCJONE GEL MODULO
FACTURAGON - VIVIENDA - HPM - ACTIVO
Cf MA11CA ELIO
PERSONA1115CRERI OPCIONES OPERACION DEL PROCESO DE TESORERA SLUDIO - CREMO - ZEM11-1 - VMENDA -
rrseftEal OPCK>N INTEGRACION CONTABLE COf ITA&L1DAD- COMAS- CARTERA-
PERSLYIL CONTABILIDAD
PERSON/ICARTERA OPOOMSOPERACO DEL PRuXfS0 El CARTERA CREDITO - (MARIDAD - ATEICON
CARTERA °PUM INTIGPAGON CONTAKE CUENTE-CAJA-FACTURACION
PERSOILICONIANLIDAD
PERSONAISAJAITCSIASSEOESI OPl1bNE5OPfPACKKi Rt FRÜSOLAW SetIN-AHIMIDNES - CREINFO -SUBSIDIO
FACTURAGON COMFABIUDAD -11SOPITA
PERSONAL COPETABILIVAD OPOON 1NIFGAAQONCOMOBIE
AFIIACIONES - SM5IDI3 - CAJA
OPCIONESOPERACIÓNDEE PROCESO peco
KtITES PERSNAL DE APORTES OINIABIUDAD-TESORERA
Af11110011ES -APORTES - CREDITO
OCICNFS U
SUBSZ40 PERSZAI. DE SUBSIND TESORERIA - CONTABIUDAD
PERSINAI DE CREDII0 OPOOKESOPERACION DEI PROCESO CREDITO AFILIACIONES - APORTE - TESORERA
CREITO al:ITERA -CONTAPIUDAD- SOUN - HRM-
PERSMAIDE ATENOON CUENTE OPCIONES DE tNGRESOCISOUCITUDES DE CREDITOS
APORRE- SUSI DIO -CREUTO - N
MODOLOSESPECINIS
OPOONES OPERACIÓN DEI mcctsoanuaaonts - PASE - MVINDA - fACIBRACION
AIMACIOAIS PERSOML DE ARUAGONES CARTERA-TESORERA
AfRIACIONES - TISOAEIA -CONTABILIDAD-
GPCIONESO DEL
MENCI PI diE A APORTES
:-GSFEC PERSDNAL Of-10114 GESTION EMPLEO OPOONESOftRACIÓNPROUOAGEMO.4EMPUO lESOREPJA
AHUMES -APORTES - OONIAEIUDAD -
anoNEs oft-a4aehm atracabas TESORERIA -CAVIS
PEPSCMCAIA(TODA tASSEDES{
10010105 PICA:ESOS OPCIONES fk" MUTA
ATENCION CUENTE AGENTES ATENCJON CUENTE OPCIONES OREPACION PROCESO AIINWN CUENCA IINCIUYE CONSULTAS)
ASESORES COMEROALES SO ATENÚEN I.
CAISAPP PlIteNAL PR005OTK ADMNIS1RADOR CaYFENDIO PAGINA WEB -PIATAF-3411-APP
PERSOMICREDSTO OPCIONES DE INGRf 9)Y PROCESO DEGENO
GRECOS AGENTESATEMION CUENTE OPCIONES DE INGRESOY PROCESODE(1E0in
AMORES COMERCIALES OPCIONES DI INGRESO MOCESO DE CREDIFO
PERSONAL AflUAGONES OPCION 1 CONSULTA EMNESAS
»ORE CREDITO SU8SIDKI- VIVIENDA -
E!t2R5AS AISORESCOMEROALES MON irl ¡INSULTA EMPRESAS
AFILIACIONES -TESORERA - CARTERA
WHICONSULTA MON 1 CONSULTA EMPRESAS
AGENTESDE ATENCION CUENTE FOSFEC
TODOLOS PROCESOS OPONES DE SOUCINDES
rIEJ2DESX ORCINESOPERACION DR PRCCESOT1C
PERSOWSLPROCBOTIC
PLATAFORMA WEB PERSOWPROCESOIC OPCIONES PARA CONTROL DEACCESOPLATAfORMA WEA
TODOLII PROCESOS OPCIONES PARA MARI DARRESFIETA A SOLICI1110E5 DE PQRY
PQRSF
PEKONAL SIMIA GESTO INTIGRAI OPUGNES 01:RMIONDEI PROCESO DE PCIIF
TODO 106 PROCESOS ERVOME ESUAASCUCERUERSOCSN
SERVIDOS NC
PERSONAL RSTEMA GESTE« INTEGRAL OPOCNES WSACION DEL PROCESO DE SN
SUMOS PERSONAL SUWO OPCIMISINGRESOFORMUIAMOSSUBDISCOLEIXOS - LYRSCRSJOADES-NINOSESPECIAIES
NOMINA PEILTUAL UNJA CECEARASD 3ACáXI Fl10.ESO NDANNA
iWA TESORERO CONTA81110A0 - CREDITO
RECUSO HUMAliD PEKONAL REWRSO HUMANO OPCIONES e/514[10N PROCESO RECUPSJIMMO
PERSONA1CAIA OPCIONES a FACTURALION
AFIUACIONES -CREDITO - SUBSIDIO - CAJA
SOUN CEERACÓI COMPRAS OPCIONESAIMACEN E INsTNTARDS rilLWOLI arFNRá MITIRIIWI
Fuente: Cajacopi - Elaboro: quipo auditor

CONTRALORÍA
<sestil Aá 1.5 kAYutii les
2.1.1.4.8 Ley 115

Cuadro No. 41
Apropiación y Ejecución de Recursos Ley 115
Vigencia 2015 - (Cifras en Millones)
Valor inicial vigencia 376
Apropiación 2015 1.217
Ejecución 2015 1.157
Rendimientos Financieros 0.11
Saldo disponible final vigencia 436
uente: Información suministrada por Cajacopi - Elaboro: Equipo auditor
En la vigencia 2015, se observa un saldo anterior trasladado de la vigencia 2014

por valor de $376 millones, más las apropiaciones por $1.217 millones, con una
ejecución de $1.157 millones y unos rendimientos financieros por $0,11 millones,
arrojando un saldo al cierre del año 2015 por $436 millones, los cuales se
trasladan a la vigencia 2016 como saldo disponible.
Las apropiaciones realizadas en la vigencia corresponden al 10% del saldo

previsto en el numeral 4 del artículo 43 de la Ley 21 de 1982 y demás normas
legales vigentes.
En la ejecución de los recursos, Cajacopi entrega auxilios educativos para

educación básica, media para los hijos de los trabajadores afiliados cuyos
ingresos no sobrepasen los 4 SMMLV.
Teniendo en cuenta la gratuidad en la educación decretada por el Gobierno

Nacional en las Instituciones educativas oficiales, el Consejo Directivo de la Caja
autorizó la entrega de bonos escolares para la compra de útiles, los cuales son
redimibles en las papelerías.
En la vigencia 2015 se entregaron los siguientes auxilios educativos:
Cuadro No. 42
SUBSIDIOS EDUCATIVOS VIGENCIA 2015
CONCEPTO VALOR' 'CANTIDAD TOTAL
Oficiales primarias (Bonos Utiles Escolares) 85.000 1.729 146.965.000
1 Oficiales bachillerato (Bonos Útiles Escolares) 100.000 2.607 260.700.000
Privados primaria 220.000 1.357 298.540.000
Privados bachillerato 248.000 1.361 337.528.000
Tarifas diferentes en .a .o de Pensión 422 113.540.850
TOTAL 7.476 1.157.273.850
Fuente: Informe de Gestión - Elaboro: Equipo auditor

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CONIT ORIA
GMCA4L o
Hallazgo No. 15 Ejecución Recursos Ley 115 de 1993. (A-01)
La Resolución 0537 del 2009 de la Superintendencia de Subsidio Familiar, establece para

la cuenta 1810 "Fondos de Ley Con Destinación Específica" el registro de los recursos
manejados en cuentas corrientes, de ahorros e inversiones sobre los cuales existen
restricciones de tipo legal tales como ...Fondos Educación Ley 115/93...
Durante los meses de enero a junio los valores apropiados para educación ley 115
permanecieron en la cuenta corriente de recaudo de aportes parafiscales número
027369999xxx Davivienda a nombre de CAJACOPI y se trasladan directamente a
la cuenta de Davivienda número 560027369999xxx, utilizada para el pago de
proveedores, al no contar con una cuenta independiente para el manejo de estos
recursos.
Solo hasta el mes de octubre se apertura la cuenta de ahorros 0286-002-4xxx a

nombre de CAJACOPI, para el manejo exclusivo de los recursos Ley 115; sin
embargo, se continúan trasladando de esta cuenta de ahorros a la cuenta de
proveedores 560027369999xxx la totalidad de los valores mensuales apropiados,
donde hacen unidad de caja con recursos de otras fuentes.
Lo anterior debido a deficiencias en los mecanismos de control interno en cuanto a

la ejecución de los recursos apropiados en cuentas para los diferentes fondos
sobre los cuales existen restricciones de tipo legal, lo que dificulta el seguimiento y
verificación de la aplicación de los recursos de Ley 115/93. Hallazgo con otra
incidencia el cual se comunicará a la Superintendencia de Subsidio Familiar para
lo de su competencia.
2.1.2 Resultados
La calificación obtenida por CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI en

el componente de Resultados para las vigencias 2015, fue de 85.42; este
resultado corresponde a la evaluación efectuada a los objetivos misionales y
cumplimiento e impacto de Políticas Públicas, Planes, Programas y Proyectos.
2.1.2.1 Objetivos Misionales
CAJACOPI mantiene tres (3) estrategias de gestión: Mejora Operativa, Orientación

a Servicios y Optimización Tecnológica. Cada una de estas estrategias tiene su
enfoque particular, las cuales están dirigidas y orientadas por la Dirección
Administrativa que le permiten dar alcance permanente del cumplimiento de sus
objetivos misionales en el manejo de los recursos parafiscales provenientes del
4% y salud.

RALORÍA
2.1.2.2 Cumplimiento e Impacto de Políticas Públicas, Planes Programas y

Proyectos.
La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI, desarrolló los objetivos de cada

proceso, en cumplimiento de sus funciones misionales y políticas públicas, en los
planes, programas y proyectos en cada uno de los Fondos de Ley, y salud
determinando sus metas de manera concreta y cuantificable, tal como se
evidencia a continuación:
2.1.2.2.1 Empleo
Durante la vigencia CAJACOPI otorgó subsidios por $223 millones destinado a

mejorar las condiciones de vida de 320 personas que al momento de quedar
cesantes cumplieron el requisito de estar vinculados a la entidad mínimo un año
durante los tres anteriores a la postulación direccionado a cubrir el pago de su
seguridad social (Salud y Pensión $181 millones), capacitación y 249
desempleados fueron beneficiados con subsidio monetario por $42 millones por un
periodo de seis (6) meses, así como capacitaciones para la reinserción laboral
durante este mismo tiempo, gozaron de todo los servicios sociales que presta la
Caja de Compensación Familiar y disfrutaron como afiliado activo al momento de
su retiro.
Durante la vigencia 2015 se desarrollaron a través del Centro de Desarrollo

Empresarial cursos de capacitación, talleres, seminarios y diplomados, a los
beneficiarios del programa de capacitación para la inserción o reinserción laboral
con cargo a los recursos del Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo
Protección al Cesante FOSFEC, que se inscribieron y siguieron la ruta de
empleabilidad en el Servicio Público de Empleo, priorizando la población
desempleada. Al finalizar el año, la Agencia de Gestión y Colocación de Empleo
registró 3.146 oferentes de empleos (hojas de vida), 140 empresas demandantes,
215 personas ubicadas laboralmente y 983 capacitados para la reinserción laboral.
PROGRAMA "40.000 PRIMEROS EMPLEOS"
Mediante la Resolución N°00347 del 6 de febrero de 2015 el Ministerio del Trabajo

creó el Programa "40.000 primeros Empleos", como un mecanismo para mejorar la
empleabilidad de la población entre 18 y 28 años de edad, que se desarrolla bajo
los lineamientos establecidos por el ministerio del Trabajo y con el apoyo dela
Unidad Administrativa Especial del Servicio público de Empleo.
En desarrollo del Manual Operativo de este programa "Es Talento. No Palanca"

CAJACOPI hizo gestión de visita para socializar el programa a un total de 82
pequeñas, medianas y/o grandes empresas con fuerte proyección en todos los

cgr©contraloria.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C. Colombia
Ce CONTRALORÍA
sectores de la economía, en las que 46 de ellas inscribieron 124 puestos de

trabajo vacante, validándose 122; firmándose 26 convenios, de los cuales 17 se
ejecutaron al firmar contratos de trabajo a término fijo por 12 meses con 78
jóvenes sin experiencia laboral de 565 que recibieron capacitación al cumplir con
las condiciones particulares determinadas en los lineamientos del programa
desarrollado por el Ministerio de Trabajo, de un total de 626 inscritos, para un
cumplimiento de meta de colocación de empleo del 36.62% y del 34.16 por cupos
y recursos respectivamente.
Cuadro No. 43 - Cifras en millones

Distribución orientativa de las metas de colocación de empleo — Programa 40 Primeros Empleos
Cupos Recursos
213 $ 1.430.
Ejecución
78 $ 488.
36,62% 34,16%
Fuente: Agencia colocación empleo — Cajacopi
2.1.2.2.2. Vivienda
El Comité de adjudicación de subsidio de vivienda de CAJACOPI en cumplimiento

al artículo 2.1.1.1.1.1.8 del Decreto 1077 de 2015 relacionado con el monto del
subsidio familiar de vivienda urbana otorgó mediante Actas N°25 y 26 del 30 de
junio y 30 de diciembre de 2015 respectivamente un total de 93 subsidios,
conforme al nivel de ingresos del hogar para la modalidad de adquisición de
vivienda nueva por valor acumulado de $1.158 millones, de los cuales se pagaron
41 subsidios de vivienda por $503 millones con cargo a los recursos parafiscales
del FOVIS.
Cuadro No. 44
Valor del subsidio que concedió la Caja de Compensación Familiar modalidad de
adquisición de vivienda nueva
(Artículo 8 del Decreto 2190 de 2009. Va or del Subsidio Familiar de Vivienda Urbano
(SFV))
Cifras en millones
CCF Valor Total Valor
Valor SMLMV N°
Rangos de Ingresos Subsidio Subsidio
2015 Subsidios
Smmlv 2015 Vivienda
0 1 $644.350 $14.17 19 $269.33
>1 1,5 $644.350 $13.85 25 $346.33
> 1,5 2 $644.350 $13.53 18 $243.56
>2 2,25 $644.350 $1224 13 $159.15
> 2,25 2,5 $644.350 $10.95 4 $43.81
> 2,5 2,75 $644.350 $9.66 5 $48.32
> 2,75 3 $644.350 $827 1 $837
>3 3,5 $644.350 $5.79 6 $34.79
> 3,5 4 $644.350 $2.57 2 $5.15
TOTAL 93 $1.158.86
Fuente: Acta N°25 y 26 Comité de adjudicación de subsidio de vivienda de CAJACOPI

CONTRALORÍA
CAJACOPI en la vigencia 2015 empleó la totalidad de los recursos del respectivo

Fondo incluido sus rendimientos financieros, asignando Subsidio Familiar de
Vivienda de Interés Social a sus afiliados postulantes cuyos ingresos familiares
son inferiores a cuatro salarios mínimos legales mensuales vigentes para la
vigencia 2015 dando cumplimiento a la primera prioridad señalada en el artículo
68 de la Ley 49 de 1990.
Igualmente, trasladó recursos al Patrimonio Autónomo por $50 millones en

cumplimiento a lo ordenado en el artículo 4 del Decreto 1432 de 2013 y a la
Circular Externa 0014 del 20 de agosto de 2014 expedida por la Superintendencia
2.1.2.2.3. Infancia
CAJACOPI apropió en la vigencia 2015, los recursos establecidos en la ley 21 de

1982 y Ley 789 de 2002, para el Fondo para la Atención Integral de la Niñez y
Jornada Escolar Complementaria-Foniñez, ejecutando programas dirigidos a la
población más pobre y vulnerable: Programas de AIN, dirigido a niños y niñas en
edades de 6 meses a 5 años y JEC para el beneficio de niños, niñas y jóvenes
matriculados en instituciones educativas, priorizando la atención a niños y niñas
en condiciones de vulnerabilidad de los niveles I y II del SISBEN; evidenciándose
en la apropiación y ejecución de los recursos el cumplimiento de la normatividad
vigente.
CAJACOPI con el fin de impactar positivamente y mejorar la calidad de vida de

sus afiliados, liquidó y entregó oportunamente 570.003 subsidios en dinero por
$12.905 millones beneficiando a los trabajadores con ingresos de hasta de 4
SMLMV, representando el eje principal del Sistema de Subsidio Familiar y fueron
entregados a través de diversas modalidades: normal u ordinario por $12.636
millones, especial por discapacidad $207 millones y auxilios mortuorio por $63
millones, de fos cuales fueron cobrados $10.975 millones, quedando pendientes
de cancelar $1.930 millones.
En el año 2015, se observó un incremento del 7% de las empresas afiliadas con

respecto al año anterior, siendo algo positivo para la región y el país al
aumentarse la cobertura del Sistema de Subsidio Familiar que hace parte integral
del Sistema de Protección Social, por medio del cual se redistribuyen los aportes
que realizan las empresas para ser enfocados a las familias de los trabajadores de
ingresos hasta de 4 SMLMV.

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4)9cor 9*
f3,...itía.
11.\
La afiliación de los trabajadores a CAJACOPI durante el año 2015 presentó un

índice de aumento del 10% anual, al pasar de 44.679 en diciembre de 2014 a
49.055en diciembre de 2015.
A 31 de diciembre de 2015 los aportes del 4% ascendieron a $37.185 millones de

pesos, que con relación a la vigencia 2014, presentó un aumento del 15%.
Hallazgo N° 16 Subsidio Monetario por pagar. (A-01)
La Circular Externa N°023 de 2010 expedida por la Superintendencia de Subsidio

Familiar, establece en el numeral 5.3 Controles sobre los Sistemas de Información
Contable: Las operaciones del proceso contable dependen del sistema de información,
por lo tanto es necesario adoptar controles que garanticen la exactitud y validez de la
información, los cuales se pueden clasificar en controles generales y en controles de
operación para prevenir errores que se introduzcan en el SCISF, así como detectarlos y
corregirlos una vez involucrados para facilitar el control de los dato introducidos.
Se determinó que CAJACOPI reporta en sus estados financieros a 31-Dic-15 un

monto global de $1.819 millones por concepto de subsidio monetario que no han
sido cobrados por los respectivos beneficiarios mediante el uso de la tarjeta
recargable, sin que se detalle o clasifique los meses a que correspondan los
subsidios que se encuentran pendientes de cancelar.
Cuadro No. 45
Cifras en millones
Subsidio monetario pendiente de pagar a 31 diciembre de 2015
Subsidios monetario pendiente por Saldo Variación
Saldo 2015
pagar 2014 (%)
(Tarjeta Recargable) -1.551 -1.819 17,30%
Fuente: Balance General CAJACOPI a 31-Dic-15
Lo anterior se presenta por deficiencia en el reporte de información del estado de

estas obligaciones y falta de conciliación de información generadas por las áreas
involucradas en este proceso, situación que no permite determinar los saldos
inactivos que permita dar aplicabilidad a las posibles prescripciones de los
subsidios que no han sido cobrados por los beneficiarios dentro de los términos
legales y sean re direccionado a financiar programas y proyectos de servicios
sociales para sus afiliados.
Con respecto a este hallazgo la entidad manifestó que utiliza el sistema de tarjeta
recargable para el pago del subsidio familiar liquidado a los afiliados que cumplan
con la normativa para tener derecho al pago del subsidio. Una vez se efectúa el
cargue del monto liquidado al afiliado, el uso de esos recursos es responsabilidad

CONTRALORA
4ESCW*4 .1he LA I<PVIII.+LA
del mismo y para muchos es una forma de ahorrar para alcanzar metas y objetivos
para su familia.
La entidad ejecuta mecanismos de control para validar los procesos de recarga y

consumo para el respectivo pago al proveedor. Si bien es cierto se conoce un
monto global de los recursos pendientes por utilizar por parte de los afiliados
beneficiarios del subsidio, es importante recalcar que la administración y uso de
dichos recursos es responsabilidad del afiliado, teniendo en cuenta que la tarjeta
es de manejo personal e intransferible lo que faculta solo al portador y dueño de la
misma de su uso cuando así lo considere, garantizando así la razón de ser de las
Cajas de Compensación en el país.
Con el ánimo de aumentar y mejorar los controles existentes en el proceso de

subsidio, sin que esto tenga afectaciones sobre la razón de ser de las Cajas de
Compensación, la entidad evaluará que mecanismos se pueden aplicar sobre los
sistemas de información con respecto a los subsidios pendientes por cobrar sin
vulnerar el derecho de nuestros afiliados. Hallazgo con otra incidencia que se
comunicará a la Superintendencia de Subsidio Familiar para lo de su competencia.
2.1.2.2.5. Salud
De acuerdo con la ejecución de los recursos comprometidos por CAJACOPI,

cumplió con Políticas Públicas, Planes Programas y proyectos de aseguramiento
en salud en los Regímenes Subsidiado y Contributivo en la prestación de los
servicios de salud previstos en el POS.S, con el aseguramiento de los riesgos
derivados de la atención de enfermedades de alto costo, identificación de los
principales riesgos que atentan contra los objetivos del Sistema General de
Seguridad Social en Salud (SGSSS), de acuerdo con las condiciones señaladas
en las normas vigentes.
2.1.3 Legalidad
La calificación obtenida por el componente de Legalidad para las vigencia 2015,

fue de 85.17 puntos, debido a que CAJACOPI acató las normas y procedimientos
establecidos frente a los recursos provenientes del 4% como de los parafiscales
de salud.
2.1.3.1 Cumplimiento normativos Subsidio Familiar
CAJACOPI asignó y liquidó los subsidios (en dinero y en especie) a los

beneficiarios que cumplieron con los requisitos previstos en los artículos 27 al 36
de la ley 21 de 1982 y lo señalado en la normatividad vigente.

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A
NTRALOR ICA
01.4 01 5,4 t4/0,Vat.
2.1.3.2 Cumplimiento normatividad interna Caja de Compensación Familiar
Cajacopi para el desarrollo de sus actividades misionales y de apoyo, cumplió con

los Estatutos, Manuales de Funciones y Procedimientos adoptados por la
Dirección General.
Para su proceso contractual desarrollado se observó cumplimiento a los

establecido en el Manual de compras y contratación de Bienes y servicios y
alianzas estratégicas, sin embargo se detectaron debilidades en la aplicación de
los artículos 23, 24, 25, 28, 36 del Manual de Compras y Contratación de Bienes y
Servicios A1-10-001 relacionados con los soportes de la Etapa precontractual,
hallazgo reportado en el cuerpo de este informe, ítem 3.1.1.3.2 Gestión
Contractual.
2.1.4 Control Financiero
Este componente no se evaluó en el marco de la gestión presupuestal y

contractual, teniendo en cuenta que no se emite opinión sobre los Estados
Contables y Financieros.
2.1.5. Mecanismos De Control Interno
Con base en los riesgos inherentes de la Matriz de Riesgos se identificaron y

evaluaron en la fase de planeación los controles relevantes de aquellos procesos
que permitieron el cumplimiento del objetivo general de la auditoria de los
Macroprocesos: Producción de Bienes y Prestación de Servicios, Gestión de
Subsidios o Auxilios, Gestión Financiera, Presupuestal y Contable y Gestión de las
Tecnologías de Información.
Como resultado de la evaluación al diseño de controles implementados por Caja

de Compensación Familiar Cajacopi, la calificación obtenida fue 1,333 puntos, que
corresponde al concepto de "Adecuado".
En la evaluación a la efectividad de controles, el resultado obtenido es 1,267

puntos, valor correspondiente al concepto de "Efectivo".
En consecuencia, de acuerdo con la metodología vigente para la evaluación del

control interno, el puntaje final obtenido es 1,287, valor que permite a la
Contraloría General de la República conceptuar que, para el periodo auditado, la
Calidad y Eficiencia del Control Interno de la entidad es "Eficiente".

CONT
Peat.
ALOWel
LA
Cuadro N° 46
Matriz Para La Evaluación de la Calidad v Eficiencia del Control Interno
TABLA DE RESULTADOS
EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DE MECANISMOS DE CONTROL INTERNO
Fase de Planeación Fase de Ej cución Calificación Ponderada
PROCESOS EVALUADOS iterns
Puntos CaUtcación 30% Itero evalua3dos Puntos Calificación 70% ¡tains evaluados Cali(icación
evaluados
Afiliación de usuarios 2 3 1,500 0,450 2 3 1,500 1,050 2 1,500
Adquisiciones y
2 2 1,000 0,300 2 2 1,000 0,700 2 1,000
asignación de recursos
Producción, generación,
transmisión o prestación 1 2 2,000 0,600 1 1 1,000 0,700 1 1,300
del servicio
Facturación y recaudo 2 3 1,000 0,450 2 2 1,000 0,700 2 1,150
Identificación y
priorización de 2 3 1,500 0,450 2 3 1,500 1,050 2 1,500
beneficiarios
Asignación,
2 2 1,000 0,300 2 2 1,000 0,700 2 1,000
otorgamiento y entrega
Revelación de los
estados contables y 2 3 1,500 0,450 2 3 1,500 1,050 2 1,500
financieros
Seguridad de la
2 2 1,000 0,300 3 3 1,500 1,050 2 1,350
información
CALIFICACIÓN FINAL
Total Calificaciones
eco_ Ítems evaluados
calificación Promedio (Total Calificaciones / No (tenis evaluados)
Calificación sobre el di seno y efectividad de controles
% Ponderación (% Asignado)
subtotal Callficaciones (Calificación Promedio e % Ponderación)
TOTAL CALIFICACIÓN - PONTAJE (SUMA DE sustcrrALEs)
CALIFICACION SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
Calificación para Gestión 85,65

Fuente: Matriz de Evaluación de los Mecanismos de Control Interno
No obstante, de desarrollar actividades de control para minimizar los riesgos para

las cuales fueron establecidas, se detectaron algunas salvedades en los
mecanismos de control interno que originaron los hallazgos que se detallan en el
resultado de la presente auditoría.
2.1.6. Denuncias y Seguimiento al Plan de Mejoramiento
2.1.6.1. Denuncias
En desarrollo del proceso auditor no se presentaron quejas ni denuncias.
2.1.6.2. Seguimiento al Plan de Mejoramiento
De la revisión practicada al Plan de Mejoramiento suscrito por la Caja de

Compensación Familiar y de acuerdo al seguimiento realizado con corte a 31 de
diciembre de 2015, se observaron diez (10) acciones de mejora formuladas a los
Carrera 13 No. 15 - 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

cgr@contraloria.qov.co • www.contralorla.gov.co • Bogotá, D.C. Colombia
CONTRALORÍA
t.."
as -1.1,011,C
diez (10) hallazgos de la auditoría realizada en la vigencia 2016; sin embargo, tres
(3) de estas acciones aún están dentro del término previsto para su cumplimiento.
2.1.7. Rendición de Informe a la Contraloría General de la República
Se consultó en la página web de la Contraloría General de la República la Cuenta

rendida por la Caja de Compensación Familiar CAJACOPI, determinándose que el
Director de CAJACOPI rindió la Cuenta o Informe Anual Consolidado en los
respectivos formularios que contiene la información sobre las actuaciones legales,
técnicas, contables, financieras y de gestión, como resultado de la administración,
manejo y rendimiento de los recursos públicos provenientes del 4% de aportes
parafiscales correspondiente a la vigencia fiscal 2015, realizada el día doce (12)
de abril de 2016, la cual se encuentra dentro de los términos previstos en las
Resoluciones Orgánicas 7350 de 2013, utilizando la metodología y formatos
establecido en dicha resolución, como fue el aplicativo "Sistema de Rendición
Electrónica de Cuenta e Informes" (SIRECI).


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CONTRALORÍA

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI

CGR-CDSS- No. 136

Carrera 8 No. 15 — 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

Contralor General de la República Edgardo José Maya Villazón

Vicecontralora Gloria Alonso Masmela

Contralor Delegado para el Sector José Antonio Soto Murgas

Directora de Vigilancia Fiscal Carolina Sánchez Bravo

Contralor Provincial Álvaro Arrieta Salcedo

Supervisora Yudy Natalia Caro Moreno

Supervisor Encargado Jaime González Bilbao

Líder de Auditoría Manuel Ospino Ariza

Integrantes del Equipo Auditor

Carrera 8 No. 15 — 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

1.1 EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS 6

1.2. RELACIÓN DE HALLAZGOS 17

1.3. . PLAN DE MEJORAMIENTO 17

2.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 19

Carrera 8 No. 15 — 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

Es responsabilidad de la administración de la CAJA DE COMPENSACIÓN

Carrera 8 No. 15 — 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

La responsabilidad de este ente de control consiste en producir un informe integral

El representante legal de la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI,

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional

En el desarrollo de la auditoría no se presentaron limitaciones

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del

La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI Atlántico durante la vigencia 2015

El total de recaudo de aportes de las empresas afiliadas a la Caja de

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1.1 EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y RESULTADOS

La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control

La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada,

1.1.1.1 Procesos Administrativos

La Caja de Compensación desarrolló los objetivos de cada proceso (dirección,

Los indicadores formulados por CAJACOPI en su sistema de gestión de la calidad

En términos generales se ejecutaron los recursos en forma eficiente, alcanzando

Carrera 8 No. 15 — 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

Promoción y Prevención que no tuvo mayor incidencia en el normal desarrollo de

Con relación a los Indicadores de Permanencia, en lo que respecta a la inversión

1.1.1.3 Gestión Presupuestal y Contractual

1.1.1.3.1. Gestión presupuestal

El presupuesto general de Inversiones, Ingresos y Egresos de la vigencia 2015 fue

Como resultado de la revisión se pudo determinar que la Caja de Compensación

La aplicación de los recursos se efectuó siguiendo los lineamientos normativos

De acuerdo con el manejo de los recursos públicos, estos fueron incorporados y

1.1.1.3.1.1 Asignación y Distribución

La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI dio aplicabilidad a los criterios

Carrera 8 No. 15 — 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

empresas afiliadas del valor de la nómina de sus empleados en los diferentes

La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI recaudó aportes parafiscales en la

1.1.1.3.1.2. Gastos de Administración y saldos no ejecutados

CAJACOPI de total de los aportes parafiscales recaudados, apropió el 8% para

La Entidad destinó el 5% de los recursos transferidos al Fondo de Solidaridad de

1.1.1.3.1.3. Normas Internacionales

La Caja de Compensación Familiar CAJACOPI inició en el año 2014 el proceso de

Carrera 8 No. 15 — 46 piso 2 • Código Postal 111321 • PBX 647 7000

1.1.1.34.4. Separación Contable

La información financiera presentada al cierre de la vigencia 2015 por la Caja de

Solo se separa la información financiera y contable de los recursos recibidos para

1.1.1.3.1.5. Medidas Cautelares