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PATRONES Y TRABAJADORES
EN MATERIA DE SEGURIDAD
SOCIAL.
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
Prima Media
En porcentaje
u Clase I
u Clase II • 0.54355
u Clase III • 1.13065
u Clase IV
u Clase V
• 2.59840
Tipo de riesgo • 4.65325
Mínimo
u
• 7.58875
u Bajo
u Medio
u Alto
u Máximo
Al registrarse por primera vez
u Cuando se registra por primera vez al IMSS como patrón o cuando se cambia
de actividad (art. 73 de la Ley del Seguro Social), se deben buscar en el
catálogo de actividades del artículo 196 del Reglamento de la Ley del IMSS: el
giro de las actividades a desarrollar; la división económica; el grupo
económico, fracción y la clase en la que encaje su actividad para que, de
acuerdo a esto, se pueda determinar la cuota por prima de riesgos de
trabajo correspondiente.
¿cómo nace la seguridad social?
• El ahorro, cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa; si se constituye
en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año, integrará salario; tampoco se tomarán en cuenta las cantidades
otorgadas por el patrón para fines sociales de carácter sindical;
• Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en
edad avanzada y vejez;
• Las cuotas que en términos de esta Ley le corresponde cubrir al patrón, las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores, y las participaciones en las utilidades de la empresa;
• La alimentación y la habitación, cuando se entreguen en forma onerosa a los trabajadores. Se entiende que son onerosas estas prestaciones,
cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mínimo, el veinte por ciento del salario mínimo general diario que rija en la zona.
• Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario vigente en
la zona; *
• Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de
cotización; *
• Las cantidades aportadas para fines sociales, considerándose como tales las entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones
establecido por el patrón o derivado de contratación colectiva. Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que establezca la
Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, y
• El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del Trabajo. Para que los conceptos mencionados en este precepto
se excluyan como integrantes del salario base de cotización, deberán estar debidamente registrados en la contabilidad del patrón. *
* En los conceptos previstos cuando el importe de estas prestaciones rebase el porcentaje establecido, solamente se integrarán los excedentes al
salario base de cotización.
Cuotas obrero patronales: qué son y
cuánto hay que pagar
u Las cuotas obrero patronales son la suma total del monto que se aporta al Instituto
Mexicano del Seguro Social, IMSS, por los trabajadores, patrones y la cuota social
que aporta el gobierno de México.
u Es decir, son las aportaciones que realizan el patrón y trabajador con el objetivo
de conformar un patrimonio para su retiro, cesantía y vejez, así como para
garantizar la seguridad social y atención médica. Para ello, se construye una cuenta
individual de cada trabajador.
u Asimismo, todos los trabajadores mexicanos deben, por ley, tener la prestación de
Seguro Social. Dichas aportaciones aparecen en cada uno de los comprobantes
fiscales de Nómina en el concepto identificado como «IMSS» o «Seguro Social».
u Estas cuotas del IMSS no son aportaciones que hagan los patrones, persona física o
moral, de forma única, sino que el trabajador también abona una parte mínima al
monto que se deduce de su salario.
¿Quién paga las cuotas obrero patronales?
u Aunque no todo el monto de las cuotas obrero patronales las aporta el patrón, ya que
el cargo se divide en dos partes, aunque no son iguales. Para el trabajador aparece
una parte en su recibo de nómina por concepto de Seguro Social.
u Los patrones, ya sean persona física o persona moral, son los encargados de pagar esa
parte y las que les corresponde por medio de una referencia o el SIPARE.
u Debes tomar en cuenta que como patrón estás obligado a inscribirte ante el IMSS y
realizar tu alta patronal, así como dar de alta a los trabajadores a tu servicio en
este Instituto, lo que generará el derecho a los empleados a percibir las prestaciones
en dinero y en especie de cada ramo de seguro comprendido en el régimen obligatorio
de la Ley del seguro Social, LSS.
u Asimismo, como patrón se debe inscribir y sus trabajadores en el Infonavit, para
otorgarles el derecho a adquirir un crédito para vivienda previo cumplimiento de los
requisitos legales para ello.
Obligación de enterar las cuotas obrero
patronales
u Este tipo de seguro actúa cuando el trabajador sufre un accidente, por motivo
del trabajo realizado, y queda incapacitado o muere. Dicho seguro es cubierto
tanto por patrón como por trabajador, correspondiendo al trabajador 0.625%
del SBC y al patrón 1.75% del SBC.
4. Seguro de retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez
u En este caso será el patrón quien deba aportar, tanto para el retiro como para
la vejez, una cuota del 6.150% del SBC, salario base de cotización del
colaborador.
u En este seguro se otorgan dos pensiones y es indispensable que el trabajador
asegurado no tenga trabajo remunerado, por lo que debe estar dado de baja
ante el IMSS en ambos casos. Una pensión por cesantía en edad avanzada, la
cual se otorga cuando la persona tiene una edad de entre 60 y 64 años. Y otra
pensión por vejez, donde es requisito que el asegurado haya cumplido los 65
años.
5. Guarderías y prestaciones sociales
u Para realizar el cálculo de la cuota del IMSS se deberá emplear la Unidad de Medida
y Actualización, UMA, vigente. Si eres patrón, deberás considerar que durante los
primeros dos meses del año, la prima de riesgo de trabajo vigente es la del año
inmediato anterior.
u Tras la presentación ante el IMSS de la determinación de la prima de riesgo de trabajo
en febrero, se iniciará a utilizarla en los cálculos posteriores correspondientes de
marzo a diciembre del mismo ejercicio.
u Como hemos indicado anteriormente, para el cálculo de las cuotas obrero patronales
se deberá determinar el salario base de cotización, SBC, de cada uno de los
empleados para así poder calcular las cuotas del IMSS, que se calculan de acuerdo a
las prestaciones que da el patrón.
u Asimismo, se deberá considerar el cambo de días de vacaciones de los empleados por
cada año de servicio, puesto que ello modifica el factor de integración.
Cuando se ha obtenido el SBC se determinarán las cuotas obrero patronales aplicando los
conceptos de seguro explicados anteriormente, además del concepto correspondiente a
Infonavit.
Así, los porcentajes que se deben aplicar de cada concepto al SBC para las cuotas del IMSS
son:
Cuotas
Seguro Prestaciones Base salarial
Patrón Trabajador Total
Riesgos de Trabajo En especie y dinero Conforme con su siniestralidad 0.00% Prima correspondiente Salario base de
laboral cotización
(SBC)
Enfermedades y En especie Cuota fija por 20.40% 0.00% 20.40% UMA
Maternidad cada
colaborador
hasta por tres
Salarios Mínimos
General Vigente
(SMGV)
Cuota adicional 1.10% 0.40% 1.50% Diferencia
por la diferencia entre el SBC y
del SBC y de tres tres veces la
veces el SMGV UMA
Gastos médicos para 1.05% 0.375% 1.425 SBC
pensionados y
beneficiarios
En dinero 0.70% 0.25% 0.95% SBC
Invalidez y Vida En especie y dinero 1.75% 0.625% 2.375% SBC
Retiro, Cesantía en Retiro 2.00% 0.00% 2.00% SBC
Edad Avanzada y Vejez CEAV 3.150% 1.125% 4.275% SBC
(CEAV)
Guarderías y En especie 1.00% 0.00% 1.00% SBC
Prestaciones Sociales
u Las cuotas del IMSS son las que deberás usar como patrón con trabajadores a
cargo, para realizar el cálculo de las cuotas obrero patronales para retener al
trabajador, indicándolo en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet,
CFDI, de nómina que se envían al SAT, Servicio de Administración Tributaria,
debiendo enterarlo de manera mensual al IMSS y bimestral para RCV
(subcuenta de retiro, cesantía y vejez) e Infonavit.
CÁLCULO DEL SBC
PRESTACIONES FIJAS
SALARIO DIARIO
+ AGUINALDO (300X30/365)
+ PRIMA VACACIONAL (300X14X25%/365)
u Cuando el FA se integra mediante aportaciones comunes y periódicas, y la
correspondiente al patrón es igual o inferior a la cantidad aportada por el
trabajador, no constituye al SBC; si la contribución patronal al fondo de
ahorro es mayor que la del trabajador, el SBC se incrementará únicamente en
la cantidad que exceda a la aportada por el trabajador.
u No integra al SBC hasta por un importe que no rebase el 40% del valor de UMA
Registrarse e
inscribir a sus Llevar registros de Llevar registro del
asistencias y histórico de
colaboradores en el
IMSS. aportaciones. salarios.
Conservar la
Cuotas obrero información
patronales. Registros contables
durante 5 años.
Salvaguardar el
Permitir y mostrar seguro de retiro,
evidencias Presentar prima de
cesantía en edad riesgo de trabajo
requeridas en las avanzada y vejez.
visitas del IMSS.
(pensión)
Expediente del trabajador que
contenga:
Contratos
Llistas de asistencia
Nominas
Movimientos afiliatorios.
Finiquitos
Liquidaciones
Afiliarme
(NSS)
Corroborar
Corrección datos IMSS
de datos
vs Infonavit
personales. y Afore
Revisar
Aviso de periódicam
riesgos de ente las
trabajo. semanas
cotizadas.
Alta en
clínica
correspondi
ente.
CALCULO DE CUOTAS IMSS
u Y542536897
u Y5499995107