Doc. Lic. J. Favio López O.

PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESA COMERCIAL

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE

1.1.1. Activo Disponible (Efectivo y Equivalentes de Efectivo)

1.1.1.1. Caja Moneda Nacional

1.1.1.2. Caja Moneda Extranjera
1.1.1.3. Caja Chica (Fondo Fijo)
1.1.1.4. Bancos Moneda Nacional
1.1.1.5. Bancos Moneda Extranjera
1.1.1.6. Caja de Ahorros Moneda Nacional
1.1.1.7. Caja de Ahorros Moneda Extranjera
1.1.1.8. Depósitos a Plazo Fijo Moneda Nacional
1.1.1.9. Depósitos a Plazo Fijo Moneda Extranjera

1.1.2. Activo Exigible

1.1.2.1. Cuentas por Cobrar (Clientes)

1.1.2.2. Clientes
1.1.2.3. Documentos por Cobrar
1.1.2.4. Alquileres por Cobrar
1.1.2.5. Anticipo a Proveedores
1.1.2.6. Intereses por Cobrar
1.1.2.7. Cuentas por Cobrar al Personal
1.1.2.8. Comisiones por Cobrar
1.1.2.9. Anticipos al Personal
1.1.2.10. Prestamos al Personal
1.1.2.11. Arrendamientos por Cobrar (Leasing)
1.1.2.12. Deudores con Cargo de Cuenta
1.1.2.13. Cuentas Incobrables
1.1.2.14. (-)Reserva para Cuentas Incobrables
1.1.2.15. Crédito Fiscal – IVA
1.1.2.16. Anticipo de Impuestos
1.1.2.17. I.U.E. por Compensar (Anticipo de IUE)
1.1.2.18. Cuenta Corriente Socios
1.1.2.19. Otros Deudores

1.1.3. Activo Realizable (Bienes de Cambio)

1.1.3.1. Inventario Inicial de Mercaderías

1.1.3.2. Inventario Final de Mercaderías
1.1.3.3. Inventario de Mercaderías
1.1.3.4. Envases y Embalajes
1.1.3.5. Suministros de Oficina (Material de Escritorio)
1.1.3.6. Inventario de Materiales y Suministros
1.1.3.7. Inventario de Repuestos y Accesorios
1.1.3.8. Material de Limpieza

1.1.4. Activos en Inversiones Temporales (menor a 12 meses)

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1.1.4.1. Acciones
1.1.4.2. Bonos
1.1.4.3. Valores de Titularización
1.1.4.4. Cuotas de Participación en Fondos de Inversión (SAFI)

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO)

1.2.1.1. Bienes Muebles e Inmuebles

1.2.1.1.1. Terrenos
1.2.1.1.2. Edificios
1.2.1.1.3. Muebles y Enseres
1.2.1.1.4. Equipo de Computación
1.2.1.1.5. Vehículos
1.2.1.1.6. Herramientas
1.2.1.1.7. Maquinaria y Equipo

1.2.1.2. Depreciaciones Acumuladas de Activo Fijo1

1.2.1.2.1. Depreciación Acumulada Edificios

1.2.1.2.2. Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
1.2.1.2.3. Depreciación Acumulada Equipo de Computación
1.2.1.2.4. Depreciación Acumulada Vehículos
1.2.1.2.5. Depreciación Acumulada Herramientas
1.2.1.2.6. Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo

1.2.1.3. Bienes Intangibles

1.2.1.3.1. Crédito Mercantil

1.2.1.3.2. Marcas de Fabrica
1.2.1.3.3. Líneas de Producto
1.2.1.3.4. Patentes
1.2.1.3.5. Derecho de Propiedad Intelectual (Copy Right)
1.2.1.3.6. Derecho de Franquicia
1.2.1.3.7. Derecho de Llave (Plusvalía)
1.2.1.3.8. Aplicaciones Informáticas
1.2.1.3.9. Investigación y Desarrollo

1.2.2. OTROS ACTIVOS

1.2.2.1. Inversiones

1.2.2.1.1. Acciones Telefónicas

1.2.2.1.2. Inversión en Acciones
1.2.2.1.3. Inversión en Bonos
1.2.2.1.4. Contratos en Anticrético

1.2.2.2. Activo Diferido

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Son Cuentas de Pasivo que van a restar al Activo para mostrar el Valor Neto de cada Activo Fijo al que corresponda
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1.2.2.2.1. Gastos de Organización
1.2.2.2.2. Gastos de Instalación

1.2.2.3. Gastos Pagados por Anticipados

1.2.2.3.1. Seguros Pagados por Anticipado

1.2.2.3.2. Alquileres Pagados por Anticipado
1.2.2.3.3. Intereses Pagados por Anticipado
1.2.2.3.4. Comisiones Pagados por Anticipado
1.2.2.3.5. Publicidad Pagada por Anticipado
1.2.2.3.6. Gastos Pagados por adelantado

1.2.2.4. Transitorio

1.2.2.4.1. Mercaderías en Transito

1.2.2.4.2. Materiales en Transito
1.2.2.4.3. Obras en Construcción

1.3. CUENTAS DE ORDEN

1.3.1.1.1. Mercaderías Recibidas en Consignación
1.3.1.1.2. Valores en Garantía

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.1. Pasivo a Corto Plazo

2.1.1.1. Cuentas por Pagar

2.1.1.2. Proveedores
2.1.1.3. Documentos por Pagar
2.1.1.4. Anticipo de Clientes
2.1.1.5. Débito Fiscal – IVA
2.1.1.6. Impuesto a la Transacciones por Pagar
2.1.1.7. RC-IVA por Pagar
2.1.1.8. Retenciones de Impuestos por Pagar
2.1.1.8.1. Retenciones de IUE por Pagar
2.1.1.8.2. Retenciones de IT por Pagar
2.1.1.8.3. Retenciones de RC-IVA por Pagar
2.1.1.9. Sueldos y Salarios por Pagar
2.1.1.10. Aportes y Retenciones Laborales por Pagar
2.1.1.11. Aportes Patronales por Pagar
2.1.1.12. Aguinaldos por Pagar
2.1.1.13. Finiquitos por Pagar
2.1.1.14. Alquileres por Pagar
2.1.1.15. Comisiones por Pagar
2.1.1.16. Publicidad y Promoción por Pagar
2.1.1.17. Suscripciones por Pagar
2.1.1.18. Intereses Bancarios por Pagar
2.1.1.19. Honorarios Profesionales por Pagar
2.1.1.20. Servicios Básicos por Pagar (Acreedores)
2.1.1.20.1. ELFEC
2.1.1.20.2. SEMAPA
2.1.1.20.3. COMTECO

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2.1.1.20.4. INTERNET
2.1.1.20.5. TELEFONIA MOVIL
2.1.1.21. Impuesto a las Utilidades de Empresas por Pagar
2.1.1.22. Documentos por Cobrar Descontados
2.1.1.23. Documentos Descontados
2.1.1.24. Depósitos Recibidos en Garantía
2.1.1.25. Multas e Intereses por Pagar

2.1.2. Ingresos Cobrados por Anticipado

2.1.2.1. Alquileres Cobrados por Anticipado

2.1.2.2. Intereses Cobrados por Anticipado
2.1.2.3. Comisiones Cobrados por Anticipado

2.2. PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1. Pasivo a Largo plazo

2.2.1.1. Préstamo Bancario por Pagar

2.2.1.2. Préstamo Hipotecario
2.2.1.3. Hipotecas por Pagar
2.2.1.4. Obligación por Emisión de Bonos

2.2.2. Provisiones y Previsiones

2.2.2.1. Provisión para Aguinaldos

2.2.2.2. Previsión para Indemnización
2.3. CUENTAS DE ORDEN
2.3.1.1. Comitentes y Consignantes
2.3.1.2. Depositantes de Valores en Garantía

3. PATRIMONIO

3.1. Capital

3.1.1.1. Capital
3.1.1.2. Capital Social
3.1.1.3. Capital Pagado
3.1.1.4. Aportes por Capitalizar

3.2. Reservas

3.2.1.1. Reserva Legal

3.2.1.2. Reserva Constitutaría
3.2.1.3. Reserva para Revalorización Técnica de Activos Fijos
3.2.1.4. Ajuste Global al Patrimonio
3.2.1.5. Ajuste de Capital
3.2.1.6. Ajuste de Reservas Patrimoniales

3.3. Resultados

3.3.1. Resultados Acumulados

3.3.2. Utilidades Retenidas
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3.3.3. Utilidad o Perdida de la Gestión
4. INGRESOS

4.1. Ingresos Ordinarios

4.1.1. Ventas
4.1.2. Recargo en Ventas
4.1.3. Devolución en Compras
4.1.4. Descuento en Compras
4.1.5. Fletes sobre Ventas

4.2. Ingresos por Servicios

4.2.1. Ingresos por Servicios
4.2.2. Descuentos y Bonificaciones en Ingresos

4.3. Ingresos Extraordinarios

4.3.1. Alquileres Percibidos

4.3.2. Comisiones Percibidas
4.3.3. Intereses Percibidos
4.3.4. Venta de Desperdicios
4.3.5. Ganancia en Venta de Activos Fijos
4.3.6. Diferencia de Cambio (Acreedor)
4.3.7. Variación Cambiaria (Acreedor)
4.3.8. Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes (Acreedor)
4.3.9. Mermas y Fallas en Inventarios (Acreedor)
4.3.10. Pérdidas y Ganancias
4.3.11. Otros Ingresos
4.3.12.

5. EGRESOS

5.1. Costo de Ventas

5.1.1. Inventario Inicial de Mercaderías

5.1.2. Compras
5.1.3. Recargo en Compras
5.1.4. Fletes en Compras
5.1.5. Devolución en Ventas
5.1.6. Descuento en Ventas

5.2. Gastos de Operación

5.2.1. Sueldos y Salarios

5.2.2. Aportes Patronales
5.2.3. Beneficios Sociales
5.2.3.1. Aguinaldos
5.2.3.2. Vacaciones
5.2.3.3. Indemnizaciones
5.2.3.4. Subsidios
5.2.4. Alquileres
5.2.5. Servicios de Energía Eléctrica
5.2.6. Servicio de Agua y Alcantarillado

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5.2.7. Servicios Telefónico
5.2.8. Servicio de Telefonía Móvil
5.2.9. Servicio de Internet
5.2.10. Servicio de Gas Domiciliario
5.2.11. Servicio de Imprenta y Fotocopias
5.2.12. Comisiones
5.2.13. Comisión a Vendedores
5.2.14. Intereses
5.2.15. Intereses Bancarios
5.2.16. Gastos Bancarios
5.2.17. Suministros de Oficina Consumidos
5.2.18. Seguros
5.2.19. Depreciación Edificios
5.2.20. Depreciación Muebles y Enseres
5.2.21. Depreciación Equipo de Computación
5.2.22. Depreciación Vehículos
5.2.23. Depreciación Herramientas
5.2.24. Depreciación Maquinaria y Equipo
5.2.25. Impuesto a las Transacciones
5.2.26. Amortización Gastos de Organización
5.2.27. Material de Limpieza Consumido
5.2.28. Limpieza y Aseo
5.2.29. Publicidad y Promoción
5.2.30. Gastos por Capacitación al Personal
5.2.31. Gastos de Alimentación al Personal
5.2.32. Servicios de Té y Refrigerio
5.2.33. Pasajes y Viáticos
5.2.34. Gastos de Representación
5.2.35. Honorarios Profesionales
5.2.36. Gastos Judiciales y Legales
5.2.37. Mantenimiento Vehículos
5.2.38. Reparación y Mantenimiento Equipo de Computación
5.2.39. Combustible y Lubricantes
5.2.40. Repuestos y Accesorios
5.2.41. Patentes Municipales
5.2.42. Castigo Cuentas Incobrables
5.2.43. Perdida en Cuentas Incobrables
5.2.44. Mermas y Fallas en Inventarios
5.2.45. Amortización Gastos de Instalación
5.2.46. Estudios de Investigación y Desarrollo
5.2.47. Gastos Generales

5.3. Gastos Extraordinarios

5.3.1. Multas y Sanciones por Impuestos

5.3.2. Obsolescencia y Desuso
5.3.3. Perdida en Venta de Activos Fijos
5.3.4. Donaciones
5.3.5. Perdida por Siniestros
5.3.6. Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes (deudor)
5.3.7. Diferencia de Cambio (deudor)
5.3.8. Variación Cambiaria (deudor)

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