Contabilidad

PLAN DE CUENTAS
CUENTAS REALES O DE BALANCE

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.1. Caja Moneda Nacional
1.1.1.2. Caja Moneda Extranjera
1.1.1.3. Caja Chica
1.1.1.4. Banco Moneda Nacional
1.1.1.5. Banco Moneda Extranjera
1.1.1.6. …………………………………………

1.1.2. EXIGIBLE
1.1.2.1. Cuentas por Cobrar (Clientes)
1.1.2.2. Documentos por Cobrar
1.1.2.3. Letras por Cobrar
1.1.2.4. Crédito Fiscal IVA
1.1.2.5. Préstamos al Personal
1.1.2.6. Cuentas del Personal
1.1.2.7. Anticipos al Personal
1.1.2.8. Cuenta Personal Socios
1.1.2.9. Entrega con Cargo a Rendición de cuentas
1.1.2.10. Anticipo a Proveedores
1.1.2.11. Cuentas Incobrables
1.1.2.12. Otras cuentas por Cobrar
1.1.2.13. Alquileres por Cobrar
1.1.2.14. Comisiones por Cobrar
1.1.2.15. Intereses por cobrar
1.1.2.16. Seguros por cobrar
1.1.2.17. Dividendos por Cobrar
1.1.2.18. ……………………………………

1.1.3. REALIZABLE (BIENES DE CAMBIO)

1.1.3.1. Inventario Inicial de Mercaderías
1.1.3.2. Inventario Final de Mercaderías

Lic. Juan Carlos Landaeta Aruquipa 1

 Contabilidad

1.1.3.3. Inventario de Mercaderías

1.1.3.4. Inventario de Materiales y Suministros
1.1.3.5. Mercaderías en Tránsito
1.1.3.6. Inventario de Material de Escritorio
1.1.3.7. …………………………………………………

1.1.4. DIFERIDOS (GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO)

1.1.4.1. Anticipo de Impuestos
1.1.4.2. Seguros Pagados por Adelantado
1.1.4.3. Alquileres Pagados por Adelantado
1.1.4.4. Intereses Pagados por Adelantado
1.1.4.5. Comisiones Pagadas por Adelantado
1.1.4.6. Publicidad Pagada por Adelantado
1.1.4.7. ………………………………………

1.1.5. INVERSIONES (INVERSIONES TEMPORARIAS)

1.1.5.1. Caja de Ahorro Moneda Nacional
1.1.5.2. Caja de Ahorro Moneda Extranjera
1.1.5.3. Depósitos a Plazo Fijo
1.1.5.4. …………………………………………

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1. BIENES DE USO (ACTIVO FIJO)
1.2.1.1. Terrenos
1.2.1.2. Edificios
1.2.1.3. Muebles y Enseres
1.2.1.4. Maquinaria en General
1.2.1.5. Equipo de computación
1.2.1.6. Barcos y Lanchas en General
1.2.1.7. Vehículos Automotores
1.2.1.8. Aviones
1.2.1.9. Maquinaria para la Construcción
1.2.1.10. Maquinaria Agrícola
1.2.1.11. Animales de Trabajo
1.2.1.12. Herramientas en General
1.2.1.13. Reproductores y Hembras de Pedigrí o Puros por Cruza
1.2.1.14. Equipos de computación
1.2.1.15. Equipos Audiovisuales

Lic. Juan Carlos Landaeta Aruquipa 2

 Contabilidad

1.2.2. INTANGIBLES
1.2.2.1. Gastos de Organización (Gastos de Constitución)
1.2.2.2. Marcas de Fábrica
1.2.2.3. Derecho de Llave
1.2.2.4. Patentes
1.2.2.5. Contratos de Concesión
1.2.2.6. Contratos de Anticrético
1.2.2.7. Contratos de Garantía
1.2.2.8. …………………………………

1.2.3. INVERSIONES PERMANENTES

1.2.3.1. Acciones
1.2.3.2. Certificados de Aportación
1.2.3.3. Participación en Otras Empresas
1.2.3.4. Cajas de Ahorro
1.2.3.5. Depósitos a Plazo Fijo
1.2.3.6. Bonos de Empresas
1.2.3.7. Bienes Raíces
1.2.3.8. Obras de Arte
1.2.3.9. Piedras Preciosas
1.2.3.10. ……………………………

1.2.4. CUENTAS REGULADORAS DEL ACTIVO

1.2.4.1. Previsiones para Cuentas Incobrables
1.2.4.2. Previsión para Obsolescencia de Inventario
1.2.4.3. Depreciación Acumulada Edificios
1.2.4.4. Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
1.2.4.5. Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
1.2.4.6. Depreciación Acumulada Vehículos Automotores
1.2.4.7. Depreciación Acumulada Herramientas en General
1.2.4.8. Depreciación Acumulada Equipos de Computación
1.2.4.9. Amortización Acumulada Gastos de Organización
1.2.4.10. Amortización Acumulada Marcas de Fábrica
1.2.4.11. Amortización Acumulada Derechos de Llave
1.2.4.12. Amortización Acumulada Patentes
1.2.4.13. Amortización Acumulada Contratos de Concesión
1.2.4.14. …………………………………………………

Lic. Juan Carlos Landaeta Aruquipa 3

 Contabilidad

2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. OBLIGACIONES LABORALES
2.1.1.1. Aportes y retenciones por Pagar
2.1.1.1.1. AFP Futuro
2.1.1.1.2. AFP Previsión
2.1.1.1.3. Pro Vivienda
2.1.1.1.4. Caja Nacional de Salud
2.1.1.1.5. Infocal
2.1.1.2. Sueldos y Salarios por Pagar
2.1.1.3. Aguinaldos por Pagar
2.1.1.4. Beneficios Sociales por Pagar
2.1.1.5. Provisiones para Aguinaldos
2.1.1.6. ………………………………………

2.1.2. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

2.1.2.1. Retenciones RC IVA Dependientes
2.1.2.2. Retenciones RC IVA Independientes
2.1.2.3. Retenciones IT
2.1.2.4. Retenciones IUE
2.1.2.5. Impuesto a las Transacciones por Pagar
2.1.2.6. Impuesto Sobre las Utilidades por Pagar
2.1.2.7. Débito fiscal IVA
2.1.2.8. Tasas y Patentes por Pagar
2.1.2.9. …………………………………

2.1.3. OBLIGACIONES COMERCIALES

2.1.3.1. Cuentas por Pagar (Proveedores)
2.1.3.2. Documentos por Pagar
2.1.3.3. Letras por Pagar
2.1.3.4. Préstamos Bancarios Corto Plazo
2.1.3.5. Préstamos Hipotecarios corto Plazo
2.1.3.6. Acreedores Varios
2.1.3.7. Otras Cuentas por Pagar
2.1.3.8. Alquileres por Pagar
2.1.3.9. Intereses por Pagar
2.1.3.10. Comisiones por Pagar
2.1.3.11. Documentos por Cobrar Descontados

Lic. Juan Carlos Landaeta Aruquipa 4

 Contabilidad

2.1.3.12. ……………………………………………

2.1.4. OBLIGACIONES DIFERIDAS

2.1.4.1. Intereses Cobrados por Adelantado
2.1.4.2. Alquileres Cobrados por Adelantado
2.1.4.3. Comisiones cobradas por Adelantado
2.1.4.4. Anticipo de Clientes
2.1.4.5. ………………………………………………

2.2. PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1. OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
2.2.1.1. Contrato en Concesión por Pagar
2.2.1.2. Préstamos Bancarios Largo Plazo
2.2.1.3. Préstamos Hipotecarios Largo Plazo
2.2.1.4. Préstamos Documentarios Largo Plazo
2.2.1.5. Previsiones para Indemnizaciones
2.2.1.6. ……………………………………

3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1. Capital Unipersonal
3.1.2. Capital Social
3.1.3. Aportes por Capitalizar
3.1.4. ……………………………………………

3.2. RESERVAS Y AJUSTES

3.2.1. Reserva Legal
3.2.2. Reserva para Reinversión de Capital
3.2.3. Reserva para Revalúos Técnicos
3.2.4. Reserva Constitutiva
3.2.5. Reserva para Futuras Contingencias
3.2.6. Ajuste de Capital
3.2.7. Ajuste de Reservas Patrimoniales
3.2.8. ……………………………………………

3.3. RESULTADOS
3.3.1. Resultados de la Gestión
3.3.1.1. Utilidad de la Gestión

Lic. Juan Carlos Landaeta Aruquipa 5

 Contabilidad

3.3.1.2. Pérdida de la Gestión

3.3.1.3. Resultados Acumulados
3.3.1.4. ………………………………………

CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADO

4. EGRESOS
4.1. COSTOS
4.1.1. Costo de Ventas
4.1.2. Costo de Servicios
4.1.3. Compras

4.2. GASTOS DE OPERACIÓN

4.2.1. GASTOS DE ADMINISTTRACIÓN
4.2.1.1. Sueldos y Salarios
4.2.1.2. Aguinaldos
4.2.1.3. Vacaciones
4.2.1.4. Indemnizaciones
4.2.1.5. Alquileres Pagados
4.2.1.6. Atención Médica
4.2.1.7. Comisiones Pagadas
4.2.1.8. Seguros Pagados
4.2.1.9. Depreciación Edificios
4.2.1.10. Depreciación Muebles y Enseres
4.2.1.11. Depreciación Maquinaria en General
4.2.1.12. Depreciación Equipos e Instalaciones
4.2.1.13. Depreciación Vehículos Automotores
4.2.1.14. Depreciación Maquinaria para la Construcción
4.2.1.15. Depreciación Herramientas en General
4.2.1.16. Depreciación Equipo de Computación
4.2.1.17. Amortización Gastos de Organización
4.2.1.18. Amortización …………………………………………
4.2.1.19. Donaciones y Obsequios
4.2.1.20. Gastos de Viaje y Representación
4.2.1.21. Gastos Legales y Judiciales
4.2.1.22. Honorarios Profesionales
4.2.1.23. Mantenimiento de Activos Fijos
4.2.1.24. Material de Escritorio

Lic. Juan Carlos Landaeta Aruquipa 6

 Contabilidad

4.2.1.25. Pérdida en Venta de Bienes de Uso

4.2.1.26. Servicio de Energía Eléctrica
4.2.1.27. Servicio de Agua Potable
4.2.1.28. Servicio Telefónico
4.2.1.29. Servicio de Internet
4.2.1.30. Servicio de Televisión por Cable
4.2.1.31. Servicio de Telefonía Móvil
4.2.1.32. Fletes en Compras
4.2.1.33. Gastos Generales
4.2.1.33.1. Servicio de Té y Refrigerio
4.2.1.33.2. Gastos de Movilidad
4.2.1.33.3. Limpieza y Sanitarios
4.2.1.33.4. Correspondencia, Correos y Currier
4.2.1.33.5. Formularios y Fotocopias
4.2.1.33.6. …………………………………

4.2.2. GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN

4.2.2.1. Descuentos en Ventas
4.2.2.2. Devoluciones en Ventas
4.2.2.3. Rebajas en Ventas
4.2.2.4. Fletes en Ventas
4.2.2.5. Alquileres Pagados
4.2.2.6. Seguros Pagados
4.2.2.7. Comisiones a Vendedores
4.2.2.8. Impuesto a las Transacciones
4.2.2.9. Mermas y Fallas de Inventarios
4.2.2.10. Publicidad
4.2.2.11. Gastos de Protesto
4.2.2.12. Otros Beneficios al Personal
4.2.2.13. Pérdida en Cuentas Incobrables
4.2.2.14. Comisiones en Ventas
4.2.2.15. ……………………………………

4.2.3. GASTOS FINANCIEROS

4.2.3.1. Intereses Financieros
4.2.3.2. Cargos Financieros
4.2.3.3. Comisiones Bancarias
4.2.3.4. Multas y Sanciones

Lic. Juan Carlos Landaeta Aruquipa 7

 Contabilidad

4.2.3.5. …………………………………

4.3. EGRESOS NO OPERATIVOS

4.3.1. Pérdida en Venta de Bienes de Uso
4.3.2. Pérdida por Siniestros
4.3.3. Pérdida de Mercadería
4.3.4. Pérdida por Merma
4.3.5. Pérdidas y Ganancias
4.3.6. Faltantes (Pérdidas) en Caja
4.3.7. Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes
4.3.8. Resultados por Exposición a la Inflación
4.3.9. Diferencia de Cambio (Saldo Deudor)
4.3.10. ……………………………………

5. INGRESOS
5.1. INGRESOS OPERATIVOS
5.1.1. Venta de Mercaderías
5.1.2. Venta de Servicios

5.2. INGRESOS NO OPERATIVOS

5.2.1. Comisiones Percibidas
5.2.2. Intereses Percibidos
5.2.3. Alquileres Percibidos
5.2.4. Dividendos Percibidos
5.2.5. Ganancia en Venta de Venta de Bienes de Uso
5.2.6. Ingresos por Ventas de Inversiones
5.2.7. Ingresos por Recuperación de Siniestros
5.2.8. Venta de Desperdicios
5.2.9. Descuento en compras
5.2.10. Bonificaciones en Compras
5.2.11. Rebajas en Compras
5.2.12. Devoluciones en Compras
5.2.13. Pérdidas y Ganancias
5.2.14. Sobrantes en Caja
5.2.15. Otros Ingresos
5.2.16. Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes (Saldo Acreedor)
5.2.17. Resultados por Exposición a la Inflación (Saldo Acreedor)
5.2.18. Diferencia de Cambio (Saldo Acreedor)

Lic. Juan Carlos Landaeta Aruquipa 8