PLAN DE CUENTAS 2 PASIVO
1 ACTIVO
1.1. Activo Corriente
1.1.1. DIPONIBLES
1.1.1.1. Caja
1.1.1.2. Caja Chica
1.1.1.3. Banco
1.1.2. INVERCIONES TEMPORARIAS
1.1.2.1. Caja de Ahorro
1.1.2.2. Depósito a Plazo Fijo
1.1.3. DERECHO CONTRA TERCEROS O ACTIVO
EXIGIBLE
1.1.3.1. Cuentas por Cobrar
1.1.3.2. Documentos por Cobrar
1.1.3.3. Anticipo a Proveedores
1.1.3.4. Crédito Fiscal IVA
1.1.3.5. IVA por Recuperar
1.1.3.6. IUE por Compensar
1.1.3.7. Anticipo al Personal
1.1.3.8. Préstamos al Personal
1.1.3.9. Cuenta Personal Socio
1.1.4. BIENES DE CAMBIO O ACTIVO REALIZABLE
1.1.4.1. Inventario de Mercadería
1.1.5. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO O
ACTIVO DIFERIDO A CORTO PLAZO
1.1.5.1. Seguros Pagados por Anticipado
1.1.5.2. Alquileres Pagados por Anticipado
1.1.5.3. Intereses Pagados por Anticipado
1.1.5.4. Almacén de Material de Escritorio
1.1.5.5. Almacén de Material de Limpieza
1.2. Activo no Corriente
1.2.1. INVERSIONES PERMANENTES O A LARGO
PLAZO
1.2.1.1. Inversiones en Acciones
1.2.1.2. Inversiones en Bonos
1.2.1.3. Contrato en Anticrético
1.2.1.4. Acciones Telefónicas
1.2.1.5. Depósito a Plazo Fijo
1.2.2. BIENES DE USO O ACTIVO FIJO
1.2.2.1. Terreno
1.2.2.2. Edificaciones
1.2.2.3. Muebles y Enseres
1.2.2.4. Maquinaria y Equipo
1.2.2.5. Equipo de Oficina
1.2.2.6. Vehículos
1.2.2.7. Herramientas en General
1.2.2.8. Equipo de Computación
1.2.3. ACTIVO INTANGIBLE
1.2.3.1. Patentes
1.2.3.2. Marca de Fabrica
1.2.3.3. Formulas
1.2.3.4. Derechos de Autor
1.2.3.5. Concesiones y Franquicias
1.2.3.6. Software
1.2.4. ACTIVO DIFERIDO A LARGO PLAZO
1.2.4.1. Gastos de Organización
1.2.4.2. Gastos de Instalación
1.2.4.3. Alquileres Pagados por Anticipado
1.2.4.4. Comisiones Pagados por Anticipados
1.2.4.5. Seguros Pagados por Anticipado
2.1. Pasivo Corriente
2.1.1. OBLIGACIONES CON ENTIDADES
FINANCIERAS
A CORTO PLAZO
2.1.1.1. Avance en Cuenta Corriente
2.1.1.2. Préstamos por Pagar
2.1.1.3. Hipotecas por Pagar
2.1.2. OBLIGACIONES COMERCIALES
2.1.2.1. Cuentas por Pagar (proveedores)
2.1.2.2. Documentos por Pagar
2.1.3. OBLIGACIONES LABORALES
2.1.3.1. Sueldos y Salarios por Pagar
2.1.3.2. Aguinaldos por Pagar
2.1.3.3. Vacaciones por Pagar
2.1.3.4. Personal Eventual por Pagar
2.1.4. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2.1.4.1. Debito Fiscal IVA
2.1.4.2. RC-IVA Dependientes por Pagar
2.1.4.3. Aporte Laboral –AFP por Pagar
2.1.4.4. Aporte Patronal – CNS por Pagar
2.1.4.5. Aporte Patronal – AFP por Pagar
2.1.4.6. IVA por Pagar
2.1.4.7. IT por Pagar
2.1.4.8. Retenciones IUE por Pagar
2.1.4.9. Retenciones IT por Pagar
2.1.4.10. IUE por Pagar
2.1.5. PROVISIONES
2.1.5.1. Provisión Aguinaldos
2.1.5.2. Provisión Vacaciones
2.1.6. CUENTAS REGULADORAS DEL ACTIVO
2.1.6.1. Depreciación Acumulada Edificaciones
2.1.6.2. Depreciación Acumulada Muebles y
Enseres
2.1.6.3. Depreciación Acumulada Maquinaria
2.1.6.4. Depreciación Acumulada Equipo de
Oficina
2.1.6.5. Depreciación Acumulada Vehículos
2.1.6.6. Depreciación Acumulada Equipos de
Computación
2.1.6.7. Amortización Acumulada Gastos de
Organización
2.1.6.8. Amortización Acumulada Gastos de
Instalación
2.1.7. INGRESOS PERCIBIDOS POR ANTICIPADO
2.1.7.1. Anticipo de Clientes o Ventas Cobradas
por Anticipado
2.1.7.2. Alquileres Percibidos por Anticipado
2.1.7.3. Comisiones Percibidos por Anticipado
2.2. Pasivo no Corriente
2.2.1. OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO
PLAZO
2.2.1.1. Préstamos por Pagar a Largo Plazo
2.2.1.2. Hipotecas por Pagar
2.2.2. OBLIGACIONES POR EMISION DE BONOS
2.2.2.1. Bonos por Pagar
2.2.3. PREVISION
2.2.3.1. Previsiones para Indemnizaciones
2.2.3.2. Previsión para Cuentas Incobrables
2.2.3.3. Previsión Contaminación Ambiental
2.2.4. PASIVOS DIFERIDOS
2.2.4.1. Alquileres Percibidos por Anticipado
3 PATRIMONIO
3.1. CAPITAL 5.2.6. GASTOS DE COMERCIALIZACION
3.1.1. Capital Sr. NN o Capital Sócio 5.2.6.1. Material de Escritorio
3.2. RESERVAS 5.2.6.2. Material de Limpieza
3.2.1.1. Reserva Legal 5.2.6.3. Promoción y Publicidad
3.2.1.2. Reserva Estatutária 5.2.6.4. Comisiones Vendedores
3.2.1.3. Reserva por Revalúo Técnico 5.2.6.5. Fletes y transporte
3.2.1.4. Ajuste de Capital 5.2.6.6. Seguros pagados
3.2.1.5. Ajuste de Reservas Patrimoniales 5.2.6.7. Perdida en cuentas incobrables
3.3. RESULTADOS 5.2.6.8. Devolucion en ventas
3.3.1.1. Resultados Acumulados 5.2.7. GASTOS FINANCIEROS
3.3.1.2. Resultados de lá Gestión 5.2.7.1. Intereses Bancarios
5.2.7.2. Comisiones Bancarias
4 INGRESOS 6 OTROS INGRESOS Y GASTOS NO OPERATIVOS
4.1. Ingresos Habituales 6.1. Otros ingresos no operativos
4.1.1.1. Venta de Mercaderías 6.1.1. Ingreso por venta de activos fijos
4.1.1.2. Ingresos de Servicios 6.2. Otros gastos no operativos
4.1.1.3. Devolucion en Compras 6.2.1. Perdida en venta de activos fijos
4.1.1.4. Descuento en Compras 6.2.2. Perdida por siniestro
4.1.1.5. Alquileres percibidos 6.2.3. Comisiones pagadas
5 EGRESOS 6.2.4. Intereses pagados
5.1. COSTOS 7 CUENTAS DE RESULTADO DE AJUSTE
5.1.1. Costos de Comercialización 7.1. Perdidas y ganancias
5.1.1.1. Costo de Mercaderia Vendida 7.2. Ajustes por inflación y tenencia de bienes
5.1.1.2. Costo de Prestación de Servicios 7.3. Diferencia por redondeo
5.2. GASTOS DE OPERACION 7.4. Diferencia de cambio
5.2.1. Gastos de Depreciación y Amortización 7.5. Mantenimiento de valor
5.2.1.1. Depreciación Edificaciones 7.6. Faltantes y sobrantes en caja
5.2.1.2. Depreciación Muebles y Enseres 7.7. Diferencia de inventarios
5.2.1.3. Depreciación de Maquinaria
5.2.1.4. Depreciación Equipos de Oficina
5.2.1.5. Depreciación Vehiculo
5.2.1.6. Depreciación Equipo de Computación
5.2.1.7. Amortización Gastos de Organización
5.2.1.8. Amortización Gastos de Instalación LEY DEL MOVIMIENTO DE CUENTA
5.2.2. GASTOS DE ADMINISTRACION DEBE HABER
5.2.2.1. Material de Escritorio
5.2.2.2. Material de limpieza ACTIVO + -
5.2.2.3. Refrigerio PASIVO - +
5.2.2.4. Pasajes PATRIMONIO - +
5.2.2.5. Viáticos GASTO + - (*)
5.2.2.6. Gastos Notariales INGRESO - (*) +
5.2.2.7. Asesoria Jurídica (*) Solamente ocurren en casos
5.2.2.8. Asesoria Tributaria Extraordinarios de corrección
5.2.2.9. Consultorias o ajuste
5.2.2.10. Mantenimiento y Reparaciones
5.2.2.11. Transporte
5.2.2.12. Fotocopias y Encuadernación
5.2.2.13. Capacitación y Entrenamiento
5.2.2.14. Servicios de Té y Cafetería
5.2.3. GASTOS FACTOR TRABAJO
5.2.3.1. Sueldos y Salarios
5.2.3.2. Vacaciones
5.2.3.3. Indemnizaciones
5.2.3.4. Desahucios
5.2.3.5. Comisiones
5.2.3.6. Ropa de Trabajo
5.2.4. GASTOS SERVICIOS BASICOS
5.2.4.1. Energía Eléctrica
5.2.4.2. Servicios Telefónicos
5.2.4.3. Agua
5.2.5. GASTOS TRIBUTARIOS
5.2.5.1. IT
5.2.5.2. Tasa y Patentes
5.2.5.3. Impuesto a la Propiedad de Bienes
5.2.5.4. Multas, Intereses y Accesorios
5.2.5.5. Aporte Laboral AFP
5.2.5.6. Aporte Patronal CNS
5.2.5.7. Aporte Patronal AFP