ZENTENO CRUZ JOHAN CRUZ HERNÁNDEZ

STEPHANIE
MATRÍCULA: 201811145
MATRÍCULA: 201810181
TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE ECATEPEC

DIVISIÓN DE CONTADURÍA PÚBLICA

TALLER DE INVESTIGACIÓN I

PROFA: ELIZABETH GARMENDIA GUERRERO

PROTOCOLO DE INVESTIGACIÓN

3er PARCIAL
EQUIPO:

CRUZ HERNÁNDEZ STEPHANIE

ZENTENO CRUZ JOHAN

GRUPO: 17551

MIÉRCOLES 30 DE JUNIO DE 2021

Formulación del problema.

Carencia del control interno, posible factor de déficit en el área de

producción en el periodo fiscal 2017 al 2021 en la empresa “Jeans
Corporativo S.A. de C.V.” desde la perspectiva de la NIA 315

Planteamiento del problema.

la entidad “Jeans corporativo S.A. de C.V.”, es una empresa pequeña, la

población trabajadora está conformada por 30 trabajadores en la empresa
constituida por el Gerente de la empresa (01), así como la Contadora (01)
y los trabajadores de producción (10), siendo estos las personas que
forman parte de este departamento principalmente a analizar.

Ya que la empresa está teniendo fallas en el área de producción, se cree

que el factor de este problema sea la carencia control interno en los
periodos fiscales 2017, 2018,2019, 2020 y 2021 por consiguiente busca la
necesidad de establecer nuevas políticas de control interno para una mejor
eficiencia en el área de producción para recuperar ganancias y producción,
evitando los problemas de perdida de materia prima. Así mismo aplicar
medidas continuas permanentes en el área afectada del corporativo.

En la mayoría de las empresas industriales el control interno en especial

en el departamento de producción no es el adecuado lo que trae consigo
deficiencias en el manejo de los recursos que posee la empresa, viéndose
más afectada la productividad.

Se observó que el funcionamiento del control interno no se rige por las

normas debidas, por la falta de capacitación, solo uno de los trabajadores
está preparado para realizar las supervisiones de control, originando una
demora en cada proceso y envió. Además, el mantenimiento de la
maquinaria, teniendo producción de menos, mermas, baja calidad, perdida
de materia prima, tiempo para entrega de pedidos y personal inadecuado
del departamento lo cual eleva los costos de producción y almacenaje.

Como principal causa tenemos que existe un inadecuado control interno en

el departamento de producción, que es importante para la estructura
administrativa de la empresa, debe estar adaptado según las necesidades
y los procesos que se realizan en la producción.
El realizar una incorrecta utilización de recursos materiales, humanos y
tecnológicos, nos ocasiona una reducida rentabilidad, porque no se están
utilizando eficazmente los bienes de la empresa y esto se origina porque
no están definidos correctamente los procesos de producción.

El tener una escasa capacitación de los obreros los cuales deben poseer
habilidades y destrezas que le permitan realizar correctamente su trabajo,
ocasiona un bajo desempeño laboral, justamente con una disminución
directa de la productividad.

Otro factor importante en los procesos de producción es la planificación en

las actividades productivas las cuales sirven para dar soluciones viables a
los problemas en los diferentes procesos productivos, caso contario de ser
las inadecuadas dará como resultados el incumplimiento de los objetivos.

Esto impacta en las utilidades de la empresa, así como en la reducción de

producción por, que se ve reflejada en el control que se tiene sobre el
personal y la ineficiencia en sus sistemas para contabilizar y revisar la
mercancía que se tiene almacenada, haciendo un sobrecupo en almacén y
no tengan más espacio para la producción nueva y retrasando todos los
procesos, y obteniendo costos mayores en almacenaje, la finalidad de
llevar a cabo este análisis radica en modificar sus sistemas contables,
regímenes y controles internos para realizar su producción, mejorar o
poner al personal adecuado para las funciones del mismo.

Statement of the problem

the entity “Jeans corporate S.A. de C.V ”, it is a small company, the working
population is made up of 30 workers in the company constituted by the
Company Manager (01), as well as the Accountant (01) and the production
workers (10), these being the people who are part of this department
mainly to analyze.

Since the company is having failures in the production area, it is believed

that the factor of this problem is the lack of internal control in fiscal periods
2017, 2018, 2019, 2020 and 2021, therefore it seeks the need to establish
new control policies internal for better efficiency in the production area to
recover profits and production, avoiding the problems of loss of raw
material. Likewise, apply continuous permanent measures in the affected
area of the corporate.
In most industrial companies, internal control, especially in the production
department, is not adequate, which brings with it deficiencies in the
management of the company's resources, with productivity being more
affected.

It was observed that the operation of internal control is not governed by the
proper standards, because due to the lack of training, only one of the
workers is prepared to carry out the control supervisions, causing a delay in
each process and shipment. In addition, the maintenance of the machinery,
having less production, wastage, low quality, loss of raw material, time to
deliver orders and inadequate personnel in the department, which raises
production and storage costs.

As the main cause we have that there is an inadequate internal control in

the production department, which is important for the administrative
structure of the company, it must be adapted according to the needs and
processes that are carried out in production.

Making an incorrect use of material, human and technological resources,

causes us a reduced profitability, because the assets of the company are
not being used effectively and this originates because the production
processes are not defined correctly.

Having poor training of workers, who must possess skills and abilities that
allow them to perform their work correctly, causes poor job performance,
together with a direct decrease in productivity.

Another important factor in the production processes is the planning in the

productive activities which serve to provide viable solutions to the problems
in the different productive processes, in case of being the inappropriate
ones, the non-fulfillment of the objectives will result.

This impacts on the profits of the company, as well as on the reduction of

production by, which is reflected in the control that it has over the personnel
and the inefficiency in its systems to account for and review the
merchandise that is stored, making a overcrowding in warehouse and they
do not have more space for new production and delaying all processes,
and obtaining higher costs in storage, the purpose of carrying out this
analysis lies in modifying their accounting systems, regimes and internal
controls to carry out their production, improve or to put the appropriate
personnel for the functions of the same.
Justificación

Al pasar el tiempo las tecnologías han cambiado la forma de manejar los

procesos de logística para que cada día se lleve a cabo de manera más
eficiente y rápida antes se manejaba lápiz y papel ahora existen software
que se encargan de contabilizar todos los movimientos en las áreas de
producción, distribución y almacenamiento e inventarios. En toda bodega o
almacén es indispensable un control para el crecimiento y el éxito de una
compañía, pues son valor agregado, aquí se manejan materias primas,
productos en proceso y productos terminados, los que hacen que la
empresa funcione. El buen manejo de la cadena de suministros y una
buena distribución conlleva a cumplir con los objetivos que se tienen con el
cliente, pero para poder llegar a esto, se deben tener unas herramientas de
mejora con cambios constantes que permita que el almacén se mueva de
la mejor manera.

La investigación se justifica porque realiza de forma práctica y teórica en la

toma de información y valoración de resultados que permiten descubrir los
hechos del proceso de control interno en el departamento de producción
en la empresa “Jeans Corporativo S.A. de C.V.” como detectar carencias
en los procesos aplicados para así encontrar posibles soluciones para la
empresa, considerando que puede servir de guía para mejorar el control
interno en el departamento de producción con la finalidad de incrementar la
productividad.

Para que sea productiva tienen que tener indicadores financieros de

productividad, plazos de fabricación, calidad del producto, etc., por lo tanto,
es indispensable un adecuado control interno en el departamento de
producción de acuerdo con su actividad industrial para administrar de
manera correcta los recursos dentro de la empresa.

Indispensable implementar un modelo de control interno basados en

políticas y procedimientos en el departamento de producción, para que nos
ayuden a evaluar la producción y establecer estrategias para llevar de
manera eficiente las actividades y responsabilidades de cada empleado de
producción, con el objetivo de incrementar la productividad y dar
satisfacción a los clientes, con lo cual se asegurara la continuidad de la
empresa y sus pedidos y su crecimiento evitando la inestabilidad
económica y financiera.
Se llama control de producción a la necesidad de vigilar todas las
operaciones del proceso productivo, tales como el funcionamiento de la
maquinaria, los materiales de producción empleados, la carga de trabajo
de las distintas actividades y la calidad de los productos y/o servicios
obtenidos.

Antecedentes:

Para la presente investigación se consultaron las bases de datos Google

Académico y Redalyc. Se buscó en las fuentes de información, todo tipo
de información relevante a la investigación, con las siguientes palabras
claves: control interno, salieron 76,400 resultados, se buscó más
específicamente agregando las palabras, área, producción y déficit, el cual
dio un total de 18,400 resultado, un número de información complejo de
revisar. se agregó los filtros: de 10 años antes del 2021, en idioma se
buscó en español, dio un resultado de 14,200 cantidad aun imposible de
revisar, elegimos 8 artículos, para empezar a buscar dentro de los artículos
más importantes relacionados con la investigación. Los artículos que
finalmente se eligieron entre los 8 fueron: (Achachi Guzmán, 2010) "control
interno en el proceso de producción y su incidencia en la rentabilidad de la
empresa Indudandes S.A.”, se eligió para la presente investigación por
tener la misma problemática y menciona soluciones que podemos
retomar, ( Rodríguez Chávez & Vasquez Rimarachin, 2016) “propuesta del
diseño de un sistema de control interno para obtener la eficiencia en el
proceso productivo y mejorar el costo beneficio de la empresa dulce
pastelería eirl en el periodo 2015 – 2016”, menciona una propuesta para el
área que se busca optimizar en la investigación, (Guanina Yanzapata,
2011) "el control interno y su incidencia en la rentabilidad en la escuela de
gastronomía Lescoffier segundo semestre del año 2010", se mencionan
conceptos importantes y se cita a otros autores que mencionan la
importancia del control interno y dan propuestas, también basándonos en
su libro de (Perdonomo, 2000) fundamentos de control interno, que nos
menciona como tener un óptimo control interno y diferentes alternativas y
como postulado las NIA, para poder dar justificación a la investigación y
sustento con las Normas Internacionales de Auditoria.

Objetivo general
Diseñar estrategias en el control interno con la finalidad de optimizar la
productividad de la empresa “jeans corporativo S.A. de C.V. “

GUION DE MARCO TEORICO

Postulado

Normas internacionales de auditoria 315. Identificación y valoración

de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de
la entidad y de su entorno.

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad

que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorrección
material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad
y de su entorno, incluido el control interno de la entidad.

Conceptos explícitos e implícitos

Estados Financieros:

Posición financiera

Operación financiera

Resultado de sus operaciones

Capital contable

Cursos

Identificar y valorar los riesgos de incorreción material:

Transacciones

Saldos contables

Elusión de control interno

Declive

Salvedades
Entidad:

Unidad identificable

Recursos financieros

Conjunto integrado de actividades económicas y recursos

Único centro de control

Cumplimiento de fines específicos

Personalidad de la entidad económica

Control interno:

El proceso diseñado

Implementado

La dirección

Objetivos de la entidad relativos

Información financiera

La eficacia y eficiencia de las operaciones

Cumplimiento de las disposiciones legales

Reglamentarias aplicables

Procedimientos de valoración del riesgo:

Procedimientos de auditoría

Entidad y su entorno

Objetivo de identificar y valorar los riesgos de incorrección material

Debida a fraude o error

Metodología:

Para lograr los objetivos de esta investigación se procederá a realizar las

técnicas de investigación documental y de campo, utilizando las
herramientas de fichas bibliográficas y fichas de información electrónica.
La técnica de campo mediante la herramienta de entrevista, que se van
aplicar a 4 personas de la empresa, como es el contador, el encargado del
área de producción, un ingeniero del área de producción y un obrero del
área, esta será con la finalidad de poder encontrar las posibles deficiencias
que observan cada uno de ellos, y observación indirecta sobre documentos
propios de la empresa tales como; sus políticas de control interno,
estrategias, estados financieros y sus manuales de procesamiento del área
de producción, para obtener información que mida el grado de deficiencia
en el manejo del control interno de la empresa y así buscar posibles
soluciones, es importante mencionar que se dio a la tarea de revisar las
políticas del control interno de la empresa para poder localizar los
problemas que esta empresa tiene como obstáculo.

Entrevista

Nombre:

Puesto en el que se desempeña:

¿Qué tipo políticas maneja la empresa dentro del área de producción?

¿Cómo estrategias establece el control interno de la empresa?

¿Cada cuánto tiempo hay auditorias en la empresa?

¿Considera eficiente la producción de la empresa?

¿Realizaría mejoras en el control interno de la empresa y personal?

¿Estarías dispuesto a tomar un curso de capacitación para mejorar tu

productividad dentro de la entidad?
 Cronograma:

TESE

DCP

Empresa: Jeans Corporativo S.A. de C.V.

Proyecto: Carencia del control interno, posible factor de déficit en el área

de producción en el periodo fiscal 2017 al 2021 en la empresa “Jeans
Corporativo S.A. de C.V.” desde la perspectiva de la NIA 315

Nombre del residente: Zenteno Cruz Johan.

Cruz Hernández Stephanie.

Actividades 1er. parcial 2do. parcial 3er parcial Final

Marco teórico
Revisión y
aplicación de
técnicas de
investigación
Análisis de
resultados
Redacción de
informe de
investigación

Elaboró: Zenteno Cruz Revisó: asesor interno Aprobó: responsable de

Johan. residencia
Cruz Hernández Stephanie.
Bibliografía
Rodríguez Chávez, W. L., & Vasquez Rimarachin, E. D. (2016). PROPUESTA DEL DISEÑO DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO PARA OBTENER LA EFICIENCIA EN EL PROCESO PRODUCTIVO Y MEJORAR EL
COSTO BENEFICIO DE LA EMPRESA DULCE PASTELERÍA EIRL EN EL PERIODO 2015-2016.
UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO.

Achachi Guzmán, W. L. (2010). tesis "control interno en el proceso de producción y su incidencia en la

rentabilidad de la empresa Indudandes S.A.". universidad tecnica de ambato.

Guanina Yanzapata, A. C. (2011). tesis "en el control interno y su incidencia en la rentabilidad en la escuela
de gastronomia Lescoffiersegundo semestre del año 2010". universidad tenica de ambato facultad
de contabilidad y auditoría .

IMCP, I. (2013). Normas Internacionales de Auditoria. instituto mexicano de ocntadores publicos .

Perdonomo. (2000). Fundamentos de control interno . México: ECAFSA.