Informe Final: Municipalidad de Vitacura

II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNIDAD DE AUDITORIA 1
INFORME FINAL
MUNICIPALIDAD DE VITACURA
INFORME N° 136/2023
06 DE SEPTIEMBRE DE 2023
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DE AUDITORÍA 1
A LA SEÑORA
ALCALDESA
PRESENTE
2
Nº E390077 / 2023

PREG N°: 22.031/2022 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

N° 136, DE 2023, SOBRE AUDITORÍA AL
PROCESO DE SUBVENCIONES Y
APORTES POR ASIGNACIÓN DIRECTA A
PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO
PÚBLICO Y PRIVADO, OTORGADAS
POR LA MUNICIPALIDAD DE VITACURA.
SANTIAGO,
Se remite, para su conocimiento y fines

pertinentes, Informe Final N° 136, de 2023, debidamente aprobado, con el resultado
de la auditoría al proceso de subvenciones y aportes por asignación directa a
personas jurídicas de derecho público y privado, otorgadas por la Municipalidad de
Vitacura, para el periodo comprendido entre enero y diciembre de los años 2020 y
2021.
Sobre el particular, corresponde que esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada
caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.
Cabe recordar que los datos personales,

información personal y datos sensibles contenidos en el Informe Final que se remite,
se encuentran protegidos conforme a la ley N° 19.628, sobre Protección de la Vida
Privada, y a cuyo respecto se deberán arbitrar las medidas pertinentes a fin de
asegurar su protección y uso adecuado, conforme a las disposiciones del referido
cuerpo normativo.
Saluda atentamente a Ud.,
A LA SEÑORA
ALCALDESA
VITACURA
DISTRIBUCIÓN:
- A la Unidad
Firmado electrónicamente por:de Seguimiento y Apoyo al Cumplimiento y a la Unidad de Planificación de Control Externo,
Nombre ambas de
CARLOSla ALBERTO
II Contraloría
FRIASRegional
TAPIA Metropolitana de Santiago.
- Unidad de Fiscalía, de la Contraloría General de la República.
Cargo Contralor Regional
Fecha firma 07/09/2023
Código validación HB4SRfMst
URL validación https://www.contraloria.cl/validardocumentos
Nº E390078 / 2023


SANTIAGO,

2021.
Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Contraloría General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo de 10 días hábiles de efectuada esa
sesión.

cuerpo normativo.
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNICIPAL(S)
VITACURA
Firmado electrónicamente por:

Nombre CARLOS ALBERTO FRIAS TAPIA
Código validación HB4SRfOEU
Nº E390079 / 2023


SANTIAGO,

2021.

cuerpo normativo.
A LA SEÑORA
DIRECTORA DE CONTROL (S)
VITACURA

Código validación HB4SRfONw
Nº E390080 / 2023


SANTIAGO,

2021.

cuerpo normativo.
AL SEÑOR
RAÚL LETELIER WARTENBERG
PRESIDENTE DEL CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO
PRESENTE

Código validación HB4SRfPzg
Nº E390081 / 2023


SANTIAGO,

2021.

cuerpo normativo.
AL SEÑOR
ÁNGEL VALENCIA VÁSQUEZ
FISCAL NACIONAL
PRESENTE

Código validación HB4SRfPpK
Nº E390082 / 2023


SANTIAGO,

2021.

cuerpo normativo.
A LA SEÑORA
PILAR GIANNINI BRAVO
SECRETARIA EJECUTIVA ASOCIACIÓN DE MUNICIPALIDADES PARA LA
SEGURIDAD DE LA ZONA ORIENTE
PRESENTE

Código validación HB4SRfPHk
Nº E390083 / 2023


SANTIAGO,

2021.

cuerpo normativo.
AL SEÑOR
ANDRÉS CHACÓN ROMERO
DIRECTOR EJECUTIVO
ASOCIACIÓN DE MUNICIPALIDADES DE CHILE
PRESENTE

Código validación HB4SRfNMn
Nº E390084 / 2023


SANTIAGO,

2021.

cuerpo normativo.
AL SEÑOR
CRISTÍAN PALACIOS YÁNQUEZ
DIRECTOR EJECUTIVO
ASOCIACIÓN DE MUNICIPALIDADES DE LA ZONA ORIENTE
PRESENTE

Código validación HB4SRfOm0
ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................... 1

JUSTIFICACIÓN ...................................................................................................... 7
ANTECEDENTES GENERALES ............................................................................. 7
OBJETIVO ............................................................................................................. 11
METODOLOGÍA .................................................................................................... 11
UNIVERSO Y MUESTRA....................................................................................... 12
RESULTADO DE LA AUDITORÍA ........................................................................ 14
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO............................................................ 14
1. Debilidades generales de control interno. ........................................................ 15
2. Situaciones de riesgo no controladas por el servicio. ...................................... 19
3. Controles cuya efectividad no operó en algunas partidas de la muestra en
revisión............................................................................................................. 27
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA ......................................................... 29
A. SUBVENCIONES OTORGADAS A VITADEPORTES, VITAPASS,
VITASALUD, VITAEMPRENDE Y CONSEJO LOCAL DE DEPORTES DE
VITACURA. ..................................................................................................... 29
4. Sobre transferencias de subvenciones a organizaciones comunitarias. .......... 29
4.1. Falta de acreditación de ingreso de recursos en la cuenta corriente de las
organizaciones comunitarias............................................................................ 30
4.2. Subvenciones que no cuentan con los convenios respectivos. ....................... 34
4.3. Falta de actualización de las transferencias otorgadas en el registro de
personas jurídicas receptoras de fondos públicos, ley N° 19.862. ................... 35
4.4.1. Transferencia de recursos en cuotas. ....................................................... 36
4.4.2. Transferencia de recursos con rendiciones pendientes del año 2019. ..... 37
5. Sobre rendiciones de cuentas de organizaciones comunitarias. ..................... 39
5.1. Organizaciones comunitarias que no rindieron cuentas en el año 2021. ......... 39
5.2. Recursos rendidos observados por la dirección de control, año 2021. ............ 39
5.3. Sobre restitución de los fondos no rendidos y observados por la dirección de
control. ............................................................................................................. 41
5.4. Uso de cuentas corrientes particulares para el pago de gastos incluidos en la
rendición de cuentas. ....................................................................................... 43
5.5. Contratación de la empresa EVS Limitada, cuyo socio tiene cargo de director
de Vitasalud. .................................................................................................... 45
5.6. Sobre adquisición test rápido para Covid-19. .................................................. 47

5.6.1. Aprobación extemporánea del convenio de colaboración. ........................ 47
5.6.2. Omisión de procedimientos de compra de ley N° 19.886. ........................ 48
6. Personal que prestó servicios en más de una organización comunitaria
funcional........................................................................................................... 51
6.1. Contrataciones de los señores y .
51
6.2. Contratación de personas con vínculo de parentesco de los señores o
y . ............................................................ 52
A.2. OTRAS SITUACIONES DETECTADAS SOBRE LAS ORGANIZACIONES
COMUNITARIAS FUNCIONALES. ................................................................. 55
7. Comodato por el uso y administración de la Piscina Acuavida entregado al
Consejo Local de Deportes de Vitacura. .......................................................... 55
8. Permisos precarios otorgados a Vitadeportes para la instalación de letreros
publicitarios. ..................................................................................................... 57
8.1. Proyectos y programas deportivos no acreditados. .................................. 58
8.2. Falta de fiscalización y supervisión. ................................................................. 60
8.3. Sobre derechos municipales no percibidos...................................................... 61
9. Estado actual de las organizaciones comunitarias funcionales auditadas. ...... 64
B. TRANSFERENCIAS A OTRAS ENTIDADES PRIVADAS .............................. 66
10. Sobre transferencias de recursos a asociaciones municipales. ....................... 66
10.1. Falta de rendición de cuentas de las asociaciones municipales. .............. 67
10.2. Ausencia de fiscalización de la Municipalidad de Vitacura a las
asociaciones municipales. ............................................................................... 75
10.3. Falta de fiscalización por parte del concejo municipal............................... 76
C. OTROS GASTOS IMPUTADOS AL SUBTÍTULO 24, TRANSFERENCIAS
CORRIENTES. ................................................................................................ 78
11. Programa de teleasistencia y contratación de empresa. ................................. 78
11.1. Sobre la verificación de necesidad manifiesta de los beneficiarios. .......... 79
11.2. Falta de mecanismos de control para la correcta ejecución del programa.
80
11.3. Inconsistencias en los listados de beneficiarios del programa de
teleasistencia. .................................................................................................. 82
III. EXAMEN DE CUENTAS .............................................................................. 86
12. Gastos rendidos improcedentes. ..................................................................... 88
12.1. Rendición de gastos por honorarios médicos no pagados con la
subvención municipal. ...................................................................................... 88
12.2. Gastos rendidos y aprobados por la dirección de control municipal

relacionados a servicios no prestados de la proveedora María Ximena Nieto
Alarcón. ............................................................................................................ 91
12.3 Omisión de los descuentos establecidos en el contrato de prestación de
servicios entre Vitasalud y Clínica Tabancura. ................................................ 95
12.4. Plan de salud complementario no contemplado en el objetivo de la
subvención de Vitasalud. ................................................................................. 96
12.5. Rendición de gastos de arriendo de dependencias de Vitasalud. ............. 97
12.6. Pagos realizados por Vitasalud que exceden el monto establecido en el
contrato de prestación de servicios con el proveedor Telemed Servicios
Sociosanitarios SpA. ........................................................................................ 99
12.7. Notas de crédito no consideradas en las rendiciones de cuentas........... 100
12.8. Rendición de recursos recaudados por servicios no prestados en el
Consejo Local de Deportes de Vitacura. ........................................................ 102
13. Gastos no acreditados. .................................................................................. 103
14. Test rápidos anticuerpo SARS-CoV-2 IgM/IgG no utilizados y eliminados. ... 107
15. Sobre contabilización de gastos asociados al Programa de Teleasistencia. . 109
CONCLUSIONES ................................................................................................ 110
ANEXO N° 1: Transferencia de recursos a organizaciones comunitarias sin haber
rendido la cuota anterior en el año 2020. ............................................................. 122
ANEXO N° 2: Transferencia de recursos a organizaciones comunitarias sin haber
rendido la cuota anterior en el año 2021. ............................................................. 123
ANEXO N° 3: Adquisiciones de bienes y servicios, remuneraciones y prestaciones
de servicios a honorarios, que fueron pagados a través de la cuenta corriente
bancaria N° , del Banco perteneciente al señor
.................................................................................................. 124
ANEXO N° 4: Pago de remuneraciones líquidas y adquisiciones varias a través de
la cuenta corriente bancaria N° del Banco ........................ 125
Anexo N° 5: Detalle sobre servicios facturados por el Consejo Local de Deportes de
Vitacura ................................................................................................................ 126
ANEXO N° 6: Detalle sobre servicios facturados por Vitadeportes por el arriendo de
espacios publicitarios. .......................................................................................... 127
ANEXO N° 7: Comprobantes de egreso a la empresa Telemed Chile Servicios Socio
Sanitarios SpA, por el servicio de teleasistencia. ................................................. 128
ANEXO N° 8: Beneficiarios programa teleasistencia fallecidos............................ 130
ANEXO N° 9: Detalle de facturas a las cuales no se les aplico el descuento del 14%
establecido en el contrato de prestación de servicios entre Vitasalud y Clínica
Tabancura. ........................................................................................................... 133
ANEXO N° 10: Detalle de facturas rendidas que fueron anuladas o rebajados los
montos mediante la emisión de notas de créditos................................................ 143
ANEXO N° 11: Gastos exhibidos en el formulario de rendición, sobre los cuales no
se adjunta ningún tipo de documento de respaldo como facturas, boleta de
honorarios o liquidación de sueldos. .................................................................... 146
ANEXO N° 12: Detalle sobre rendiciones que solo adjunta la factura o boleta de
honorarios, sin acompañar otros documentos de respaldos que permitan sustentar
la correcta inversión de los fondos transferidos. .................................................. 147
ANEXO N° 13: Detalle sobre rendiciones de gastos sin acompañar respaldos que
acrediten la ejecución de las tareas contratadas, se adjuntan antecedentes que no
se relacionan con los bienes y servicios rendidos, o que dan cuenta de actividades
efectuadas en periodos posteriores a la fecha de emisión de las facturas o boletas.
............................................................................................................................. 172
ANEXO N° 14: Detalle adquisiciones de bienes sobre los cuales no se pudo verificar
su existencia física. .............................................................................................. 201
ANEXO N° 15: Detalle sobre rendiciones de gastos por aumentos de
remuneraciones y pago de bonos y/ comisiones sin acompañar la documentación de
respaldo pertinente............................................................................................... 205
ANEXO N° 16: Detalle sobre finiquitos rendidos sin acompañar los respaldos para
validar el pago de vacaciones proporcionales, indemnizaciones por años de
servicios. .............................................................................................................. 207
ANEXO N° 17: Detalle rendiciones de gastos sin acreditar el pago respectivo. .. 213
ANEXO N° 18: Estado de Observaciones de Informe Final N° 136 de 2023. ...... 216
RESUMEN EJECUTIVO
Informe Final N° 136, de 2023
Municipalidad de Vitacura.
Objetivo: Efectuar una auditoría a las transferencias efectuadas por la Municipalidad

de Vitacura con cargo al Subtítulo 24, ítems 01 y 03, Transferencias Corrientes al
Sector Privado y a Otras Entidades Públicas, respectivamente, ambas del
presupuesto municipal, del período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre de los años 2020 y 2021, agregando, revisiones a las rendiciones de
cuentas presentadas por las entidades y aprobadas por el municipio.
La finalidad de la revisión fue comprobar si las transacciones cumplen con las

disposiciones legales y reglamentarias, se encuentran debidamente documentadas,
verificando, además, el cumplimiento de los objetivos para los cuales fueron
transferidos los recursos y su correspondiente rendición.
Por último, realizar un examen de cuentas a las rendiciones de los recursos

transferidos en el año 2020, con el objetivo de verificar la exactitud de sus cálculos,
y que las cuentas contables y presupuestarias se encuentren bien imputadas, todo
lo anterior, en concordancia con la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de
la Contraloría General de la República y lo establecido en la resolución N° 30, de
2015, de este Órgano de Control.
Preguntas de auditoría
• ¿Verifica la municipalidad el cumplimiento de los objetivos para los cuales se

otorgó la subvención o aporte?
• ¿Se han otorgado subvenciones o aportes de conformidad con la normativa
presupuestaria y contable que regula las transferencias?
• ¿Se han revisado y aprobado las rendiciones de cuentas presentadas por las
entidades receptoras de fondos conforme a la normativa vigente?
Principales resultados
• Se constataron gastos rendidos y aprobados no acreditados por un monto

total de $1.414.488.629, correspondiente a rendiciones por subvenciones
transferidas por la Municipalidad de Vitacura a las entidades Vitasalud,
Vitaemprende, Vitadeportes y al Consejo Local de Deportes de Vitacura en el año
2020, toda vez que los expedientes de las rendiciones de cuentas proporcionados
por la Municipalidad de Vitacura, no contaban con los antecedentes de respaldo
suficientes para acreditar los desembolsos y la ejecución de los servicios rendidos,
infringiendo con ello, los artículos 27 de la resolución N° 30, de 2015, de la
Contraloría General y 55 del decreto ley N° 1.263, de 1975, Orgánico de la
Administración Financiera del Estado.
Por lo tanto, esta II Contraloría Regional Metropolitana procederá a formular el

reparo correspondiente, por un total de $1.414.488.629, conforme a lo dispuesto en
los artículos 95 y siguientes de la citada ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de
1
lo previsto en el artículo 116 de la referida ley. Asimismo, se remitirá copia del

Informe Final al Ministerio Público y al Consejo de Defensa del Estado, para los fines
que en derecho correspondan.
• Se determinaron gastos improcedentes los que fueron rendidos y aprobados

en el año 2020, por un total $638.551.017, por no ajustarse al objeto de la
subvención, relacionados con rendiciones de boletas de honorarios médicos no
pagadas con la subvención municipal; gastos rendidos y aprobados por servicios
que no fueron prestados por la proveedora ; omisión de
los descuentos establecidos en el contrato de prestación de servicios entre Vitasalud
y Clínica Tabancura; planes complementarios de salud que no se encuentran
contenidos en los objetivos de la subvención; duplicidad de subvenciones por gastos
en arriendos; pagos al proveedor Telemed Servicios Sociosanitarios SpA que
exceden el monto máximo establecido en el contrato; notas de crédito no
consideradas en las rendiciones de cuentas y recursos recaudados no devueltos por
servicios no prestados.
Lo expuesto no se ajusta a los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia,

control e idónea administración de los medios públicos y por el debido cumplimiento
de la función pública, consagrados en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, y al
artículo 2°, letra c), de la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General.
En consecuencia, esta Contraloría Regional procederá a formular el reparo

correspondiente por el monto de $638.551.017, en virtud de lo prescrito en los
artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto
en el artículo 116 de la referida ley. Además, se remitirá copia del Informe Final al
Ministerio Público y al Consejo de Defensa del Estado, para los fines que en derecho
correspondan.
• Se verificó que en el año 2021 el Consejo Local de Deportes de Vitacura,

Vitadeportes y Vitaemprende no rindieron la suma de $268.055.923, mientras que la
dirección de control municipal objetó gastos rendidos por Vitadeportes y
Vitaemprende por $312.648.977, totalizando un monto de $580.704.900, no
aprobados por esa dirección, los cuales, a la fecha del presente informe, no han sido
restituidos al municipio, transgrediendo lo establecido en la letra a) del artículo 27 de
la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General y el artículo 3°, inciso
segundo, de la ley N° 18.575.
Esa municipalidad deberá realizar las acciones que correspondan con el fin de
obtener la restitución de los $580.704.900 por gastos observados y no rendidos, lo
que tendrá que ser informado a esta II Contraloría Regional a través del Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la
recepción del presente informe.
Sin perjuicio de lo anterior, esta Sede Regional remitirá copia del Informe Final al
Ministerio Público y al Consejo de Defensa del Estado, para los fines que en derecho
correspondan.
2
• Se determinó el pago de subvenciones a Vitaemprende y Vitasalud por un

total de $886.923.434 a través de la emisión de tres cheques, entregados por la
dirección de administración y finanzas de esa municipalidad a los señores
y -el primero sin vínculo contractual con
Vitaemprende y, el segundo trabajador de Vitasalud-, monto respecto del cual, la
Municipalidad de Vitacura no proporcionó los antecedentes que den cuenta que esos
recursos hayan sido efectivamente ingresados en las cuentas corrientes de las
organizaciones receptoras.
Lo anterior, no se ajusta a lo establecido en el artículo 31 de la ley N°19.418, que

establece normas sobre juntas de vecinos y demás organizaciones comunitarias,
conforme el cual los recursos entregados a instituciones beneficiarias deben ser
manejados en una cuenta bancaria habilitada para ello.
Al respecto, esa municipalidad deberá acreditar que los $886.923.434, fueron

ingresados en las cuentas corrientes de Vitaemprende y Vitasalud, adjuntando copia
de los cheques y de las cartolas bancarias respectivas, informando de ello a esta II
Contraloría Regional a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo
de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe. Además, se
remitirá copia del Informe Final al Ministerio Público y al Consejo de Defensa del
Estado, para los fines que en derecho correspondan.
Por último, dado el uso de cuentas corrientes particulares para el pago de gastos
que fueron incluidos en las rendiciones de cuentas del Consejo Local de Deportes
de Vitacura, Vitadeportes y Vitaemprende, la Contraloría General iniciará un sumario
administrativo con el propósito de determinar las eventuales responsabilidades
funcionarias que sean procedentes.
• Se constató la existencia de gastos rendidos y aprobados por un total de

$8.692.848, que fueron pagados a través de la cuenta corriente N° ,
del Banco perteneciente a don -quien se
desempeñaba como asistente de contabilidad y finanzas en el Consejo Local de
Deportes de Vitacura, y administrativo de tesorería y finanzas en Vitadeportes- y no
mediante las respectivas cuentas corrientes pertenecientes al Consejo Local de
Deportes de Vitacura, Vitadeportes y Vitaemprende.
De igual manera, se comprobó que las mencionadas organizaciones rindieron

gastos asociados a remuneraciones y adquisiciones de bienes y servicios por un
total de $28.415.686, pagados mediante cheques de la cuenta corriente
N° del Banco , documentos que, si bien no exhiben el nombre
de su titular, fueron firmados por don .
Las situaciones expuestas, no se ajustan al citado artículo 31 de la citada ley

N° 19.418.
Sobre el particular, los hechos objetados serán incorporados al sumario

administrativo que la Contraloría General iniciará con el propósito de determinar las
eventuales responsabilidades funcionarias que sean procedentes.
3
A su vez, se remitirá copia del Informe Final al Ministerio Público y al Consejo de

Defensa del Estado para su conocimiento y fines que estime pertinentes.
• Se comprobó que don , fue contratado por Vitadeportes

como Gerente de Administración y Finanzas -regido por el Código del Trabajo- a
contar del 1 de enero de 2014. Asimismo, fue contratado a honorarios por las
organizaciones comunitarias Vitapass, Vitaemprende y el Consejo Local de
Deportes de Vitacura, para prestar servicios en materias relacionadas con asesorías
contables y tributarias.
Así también, se observó que don , fue contratado por el

Consejo Local de Deportes de Vitacura y Vitadeportes, para cumplir tareas de
asistente de contabilidad y finanzas, y administrativo de tesorería y finanzas,
respectivamente.
Además, se advirtió que el Consejo Local de Deportes de Vitacura, Vitadeportes y/o

Vitaemprende, contrató a honorarios a 6 personas que tienen vínculos de parentesco
con los señores y/o .
Respecto de las personas indicadas en los párrafos precedentes, se verificó que las
rendiciones de gastos aprobadas por la Municipalidad de Vitacura no contaban con
información que respalde los servicios prestados por los trabajadores ya
individualizados y los prestadores a honorarios con vínculos de parentesco con
aquellos, lo que representa un riesgo para la adecuada administración de las
subvenciones otorgadas a esas entidades privadas, sin que esa municipalidad haya
establecido las medidas de control necesarias para el correcto uso y destino de los
referidos fondos públicos.
Lo expuesto contraviene los principios de control y eficiente e idónea administración

de los medios públicos y por el debido cumplimiento de la función pública,
consagrados en los artículos 3° y 5° de la mencionada ley N° 18.575.
Sobre la materia ese municipio deberá implementar mecanismos eficientes para

detectar relaciones de parentesco entre el personal, directivos y proveedores de las
organizaciones comunitarias beneficiarias de subvenciones, lo que tendrá que
informar a esta II Contraloría Regional a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo
CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
informe.
• Se determinó que la Municipalidad de Vitacura transfirió en el año 2021, un

total de $1.035.712.500 a las entidades que se indica: Asociación de
Municipalidades para la Seguridad Ciudadana en la Zona Oriente -AMSZO- un
monto de $864.500.000; Asociación de Municipalidades de Chile -AMUCH- la suma
de $25.212.500; Asociación Municipal de Sustentabilidad Ambiental -AMUSA- la
cifra de $25.000.000; y Asociación de Municipalidades de la Zona Oriente de la
Región Metropolitana -AMZO- el monto de $121.000.000, los cuales se otorgaron
por concepto de aportes y/o cuotas ordinarias, para financiar proyectos sociales
dirigidos a beneficiar a los vecinos de las comunas asociadas, sin que dichos
recursos hayan sido rendidos por las citadas entidades, como tampoco consta que
4
la dirección de control municipal haya ejercido su rol fiscalizador respecto del uso y
destino de estos, tal como lo establece el artículo 136 de la ley N° 18.695.
Lo expuesto, además, no se ajusta al artículo 85 de la ley N° 10.336 y letra c) del

artículo 27 de la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General.
Al respecto, la Municipalidad de Vitacura deberá exigir la rendición de los recursos

otorgados a la AMUCH y a la AMSZO en el año 2021, para su examen, remitiendo
los resultados de dichas gestiones, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo
CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
informe.
Sobre la AMUSA, entidad que actualmente se encuentra disuelta, el municipio

deberá acreditar documentadamente el reintegro de la suma de $40.000.000 -por
fondos no utilizados- y los períodos a los cuales corresponde esos recursos, a través
del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado
desde la recepción del presente informe.
Por su parte, en lo que concierne a la rendición de cuentas del año 2021 que la
AMZO presentó el 31 de mayo de 2023 a la Municipalidad de Vitacura, la entidad
edilicia deberá informar documentadamente el resultado de la revisión de la
rendición que efectúe la dirección de control, lo que tendrá que comunicar en el plazo
de 60 días hábiles, contado desde la recepción de este documento a través del
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
5
PREG N° 22.031/2022 INFORME FINAL DE AUDITORÍA N° 136,

DE 2023, SOBRE EL PROCESO DE
SUBVENCIONES Y APORTES POR
ASIGNACIÓN DIRECTA A PERSONAS
JURÍDICAS DE DERECHO PÚBLICO Y
PRIVADO, OTORGADAS POR LA
MUNICIPALIDAD DE VITACURA.
SANTIAGO,
En cumplimiento del plan anual de

fiscalización de esta Contraloría Regional, y en conformidad con lo establecido en el
artículo 95 y siguientes de la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de esta
Institución, y el artículo 54 del decreto ley N° 1.263, de 1975, Orgánico de
Administración Financiera del Estado, se efectuó una auditoría al proceso de
subvenciones y aportes por asignación directa a personas jurídicas de derecho
público y privado, otorgadas por la Municipalidad de Vitacura, para el período
comprendido entre enero y diciembre de los años 2020 y 2021.
JUSTIFICACIÓN
La presente auditoría se planificó

considerando las entidades municipales que más recursos transfirieron en el año
2020 y 2021, en virtud de las subvenciones imputadas en el Subtítulo 24
“Transferencias corrientes” del Balance de Comprobación y de Saldos, alcanzando
el monto de $ 45.560.723.795 y $48.788.942.005 para los años 2020 y 2021.
Asimismo, a través de la presente auditoría,

esta Contraloría Regional busca contribuir a la implementación y cumplimiento de
los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General
de las Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la
protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.
En tal sentido, la revisión de esta

Contraloría Regional se enmarca en los ODS Nos. 8 y 16, Trabajo Decente y
Crecimiento Económico; y Paz, Justicia e Instituciones Sólidas, respectivamente.
ANTECEDENTES GENERALES
La Municipalidad de Vitacura es una

corporación autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio
propio, cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local, asegurar
AL SEÑOR
CONTRALOR REGIONAL
PRESENTE
su participación en el progreso económico, social y cultural de la comuna, según lo

dispone el artículo 1° de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de
Municipalidades.
Sobre la materia fiscalizada, es pertinente

señalar que el artículo 8° de la ley N° 18.695, en lo que interesa, establece que, a fin
de atender las necesidades de la comunidad local, las municipalidades podrán
celebrar contratos que impliquen la ejecución de acciones determinadas, en tanto
que su artículo 63 previene, en la letra ll), que el alcalde tendrá la atribución de
ejecutar los actos y celebrar los contratos necesarios para el adecuado cumplimiento
de las funciones de la municipalidad.
A su vez, el artículo 4° del precitado texto

legal señala, en lo que interesa, que los municipios en el ámbito de su territorio
podrán desarrollar directamente o con otros órganos de la Administración del Estado,
entre otras funciones, las relacionadas con asistencia social; vigilancia y seguridad
comunal; difusión y promoción del desarrollo deportivo, social y cultural; educación,
salud, turismo, recreación, emprendimiento y entretención, que contribuyan a
mejorar la calidad de vida de los vecinos.
Luego, el artículo 5°, letra g), inciso primero,

del cuerpo normativo en referencia, dispone que las municipalidades cuentan con la
atribución de otorgar subvenciones y aportes para objetivos específicos a personas
jurídicas de carácter público o privado, sin fines de lucro, que colaboren directamente
en el cumplimiento de sus funciones. Para el ejercicio de la citada facultad, la
autoridad alcaldicia requiere el acuerdo del concejo, en conformidad con lo previsto
en el artículo 65, letra h), del mismo texto legal.
En este sentido, la jurisprudencia

administrativa de la Contraloría General contenida en el dictamen N° 16.827, de
2014, de la Contraloría General, ha concluido que el otorgamiento de una
subvención o aporte a una entidad sin fines de lucro, constituye un acto discrecional
del municipio, consistente en la entrega de una determinada cantidad de dinero, a
título gratuito, temporal o precario, simple o condicionado, que tiene por objeto la
satisfacción de necesidades de carácter social o público y cuyo uso está sujeto a
control, debiendo, no obstante, cumplir aquel con ciertas limitaciones
presupuestarias y contar con el acuerdo del concejo.
Ahora bien, el inciso primero del artículo 136

de la ley N° 18.695, dispone que, sin perjuicio de lo establecido en los artículos 6° y
25 de la ley N° 10.336, la Contraloría General fiscalizará las corporaciones,
fundaciones o asociaciones municipales, cualquiera sea su naturaleza y aquellas
constituidas en conformidad a ese título, con arreglo al mencionado decreto con
fuerza de ley N° 1-3.063, o de acuerdo con otra disposición legal, respecto del uso
y destino de sus recursos.
En este contexto, los dictámenes Nos 1.362,

de 2000, y E235694, de 2022, ambos de la Contraloría General, han precisado que
el citado artículo 136 de la ley N° 18.695 amplió las atribuciones que tenía este
8
Organismo Fiscalizador respecto a las personas jurídicas de que se trata, al no

distinguir la procedencia u origen de los recursos pertenecientes a ellas, según
consta de su texto expreso, como asimismo de las actas de discusión del pertinente
proyecto de ley, comprendiendo, por ende, no solo el control de las subvenciones o
aportes de fondos fiscales que se otorguen por ley a título permanente, sino también
de los ingresos propios y que por cualquier vía obtengan las citadas entidades.
Asimismo, conforme a lo indicado en el

dictamen N° 33.072, de 2011, de la Contraloría General, las instituciones y servicios
que otorguen aportes a particulares están obligadas a exigir la correspondiente
rendición de cuentas por parte del beneficiario, y éste, a su vez, se encuentra en el
imperativo de rendirla, no pudiendo ninguna de las partes soslayar su
correspondiente obligación, de acuerdo a lo señalado en el artículo 27 de la
resolución N° 30, de 2015, que Fija Normas de Procedimiento sobre Rendición de
Cuentas, de la Contraloría General.
En este tenor, la Municipalidad de Vitacura

a través del decreto alcaldicio sección 1era N° 5/780, de 22 de abril de 2016, aprobó
el Reglamento para el Otorgamiento y Rendición de Cuentas para Subvenciones,
Aportes, y Fondos a Rendir, documento considerado en el desarrollo de la presente
materia auditada.
Es del caso precisar que el artículo segundo

del aludido decreto alcaldicio N° 5/780, de 2016, señala que se entregará por
subvención la transferencia de recurso discrecional, otorgada por el municipio a título
gratuito, a personas jurídicas de carácter público o privado, destinada a solventar
total o parcialmente una iniciativa que se ajuste a las funciones del municipio. Estos
recursos, solo podrán ser destinados a la finalidad para los cuales fueron
concedidos, lo que debe constar expresamente en el decreto alcaldicio que la otorga.
Por su parte, la ley N° 19.418, que establece

normas sobre juntas de vecinos y demás organizaciones comunitarias, en su artículo
27, inciso segundo, señala que "Para la formalización del otorgamiento de la
subvención o aporte, el municipio y la organización beneficiaria deberán suscribir un
convenio en donde se establezca la modalidad y monto a asignar, el tiempo de
ejecución, el detalle de los gastos y la forma en que se rendirá cuenta de los
mismos".
Así también, los fondos que perciban las

organizaciones funcionales regidas por la indicada ley N° 19.418, por concepto de
subvención, están sujetos a la normativa del decreto ley N° 1.263, de 1975, Orgánico
de Administración Financiera del Estado, y a las disposiciones sobre rendición de
cuentas de fondos públicos contenidas en la ley N° 10.336 y en la anotada resolución
N° 30, de 2015, de la Contraloría General (aplica criterio contenido en el dictamen
N° 51.665, de 2008, de esa Entidad de Control).
Sobre el particular, cabe señalar que, en la

comuna de Vitacura, se crearon las organizaciones comunitarias denominadas
Vitasalud, Vitaemprende, Vitadeportes y Vitapass, en conformidad con la citada ley
9
N° 19.418, y, además, la organización deportiva Consejo Local de Deportes de

Vitacura, regida por la ley N° 19.712, del deporte, entidades con personalidad jurídica
de derecho privado y sin fines de lucro, que tienen por finalidad representar y
promover valores e intereses específicos de la comunidad dentro del territorio de la
comuna o agrupación de comunas respectivas, cuyos objetivos según sus estatutos
son los siguientes:
Tabla N° 1: Objetivo de las organizaciones comunitarias y deportivas de la comuna

de Vitacura.
Organización Objetivos principales según estatuto

*Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida y dar acceso a la
salud a los diferentes usuarios.
*Ofrecer servicios de especialidades médicas, odontológicas, y otros
servicios de salud.
Vitasalud *Generar las condiciones y crear los medios para proporcionar una
óptima atención en las mejores condiciones económicas posibles para
el usuario.
*Establecer convenio con empresas públicas y privadas con el fin de
fomentar el uso del centro médico por los habitantes de la comuna.
*Apoyar, favorecer, fomentar y capacitar las iniciativas de
emprendimientos de los vecinos de Vitacura, mediante actividades,
Vitaemprende
cursos, seminarios, charlas y convenios, así como cualquier otra
acción que tienda a su éxito, oportuno desarrollo y difusión.
*Desarrollar entre sus asociados la práctica y fomento del deporte y la
cultura física en general, proyectándola hacia la comunidad local.
*Impulsar la investigación científica para alcanzar nuevos niveles de
Vitadeportes
desarrollo psicofísico en armonía con las disciplinas deportivas.
*Difundir y desarrollar la cultura y el arte en todas sus manifestaciones,
desde la perspectiva del deporte.
*Crear alianzas con organismos públicos, privados u otros
voluntariados, para la obtención gratuita o subvencionada de
beneficios.
Vitapass * Instaurar a Vitapass como instrumento reconocido entre los vecinos,
que los identifique y les facilite el acceso a las distintas actividades y
beneficios que se realizan y se entregan en la comuna de Vitacura.
* Fidelizar a los vecinos, conocer sus gustos y preferencias.
Consejo Local de *Promover la participación de la comunidad en actividades deportivas.
Deportes de *Ordenar y coordinar relaciones deportivas entre sus asociados y de
Vitacura éstos respecto del Consejo Local de Deportes.
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los estatutos de las organizaciones detalladas en la
presente tabla.
Por medio del oficio N° E340509, de 3 de

mayo de 2023, de esta procedencia, con carácter confidencial, fue puesto en
conocimiento de la Municipalidad de Vitacura, el preinforme de auditoría N° 136, de
2023, con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio
procedieran, lo que se concretó por medio del oficio Ord. Alc. N° 1/177, de 8 de junio
de 2023, emitido por la alcaldesa de esa entidad edilicia, ingresado a esta
Contraloría Regional el 9 de junio de igual anualidad.
10
Por su parte, mediante los oficios

Nos E346290, E346277 y E346274, todos de 17 de mayo de 2023, se remitió la
observación relacionada con la falta de rendición de cuentas de las asociaciones
municipales, a saber, para la Seguridad en la Zona Oriente -AMSZO-, de
Municipalidades de Chile -AMUCH- y de Municipalidades de la Zona Oriente de la
Región Metropolitana -AMZO-, respectivamente, con la finalidad de que formulara
los alcances y precisiones que, a su juicio procedieran, lo que se concretó por medio
de los oficios AMSZO N°06/2023, de 12 de junio de 2023; Ord. SE 08-2023, de 31
de mayo de 2023, de la AMUCH; y Ord. N°48, de 31 de mayo de 2023, de la AMZO.
OBJETIVO
La auditoría tuvo por objeto revisar las

transferencias efectuadas por la Municipalidad de Vitacura con cargo al Subtítulo 24,
ítems 01 y 03, Transferencias Corrientes al Sector Privado y a Otras Entidades
Públicas, respectivamente, ambas del presupuesto municipal, del período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de los años 2020 y 2021,
agregando revisiones a las rendiciones de cuentas presentadas por las entidades y
aprobadas por el municipio.
La finalidad de la revisión fue comprobar si

las transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias, se
encuentran debidamente documentadas, verificando, además, el cumplimiento de
los objetivos para los cuales fueron transferidos los recursos y su correspondiente
rendición.
Por último, la fiscalización tuvo como

propósito efectuar un examen de cuentas a las rendiciones de los recursos
transferidos en el año 2020, con el objetivo de verificar la exactitud de sus cálculos,
y que las cuentas contables y presupuestarias se encuentren bien imputadas, todo
lo anterior, en concordancia con la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de
la Contraloría General de la República y lo establecido en la resolución N° 30, de
2015, del mismo origen.
METODOLOGÍA
El examen se practicó de acuerdo con la

metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control, y de las
disposiciones contenidas en la resolución N° 10, de 2021, que Establece Normas
que Regulan las Auditorías Efectuadas por la Contraloría General de la República.
De la misma forma, se practicó un examen

de cuentas, en conformidad con lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la
citada ley N° 10.336, y la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General, que
Fija Normas de Procedimiento sobre Rendición de Cuentas, considerando los
resultados de evaluaciones de control interno respecto de la materia examinada.
11
Cabe precisar que las observaciones que

este Organismo de Control formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se
clasifican en diversas categorías, de acuerdo con su grado de complejidad. En
efecto, se entiende por Altamente complejas/Complejas, (AC/C) aquellas
observaciones que, de acuerdo con su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial,
eventuales responsabilidades funcionarias, son consideradas de especial relevancia
por esta Institución Fiscalizadora; en tanto, se clasifican como Medianamente
complejas/Levemente complejas, (MC/LC) aquellas que tienen menor impacto en
esos criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
Conforme los antecedentes proporcionados

por la Municipalidad de Vitacura, el monto total de transferencias sujetas a examen
para los años 2020 y 2021, por concepto de subvenciones directas registradas en el
Subtítulo 24, Transferencias Corrientes, ascendió a $18.256.592.693. El detalle del
universo y muestra es el siguiente:
 Año 2020.
- Transferencias del municipio a las organizaciones comunitarias.
La Municipalidad de Vitacura transfirió un

total de $9.091.719.140 en el año 2020, por concepto de subvenciones directas
registradas en el Subtítulo 24, Transferencias Corrientes al Sector Privado.
En este contexto, las partidas sujetas a

examen se determinaron mediante un muestreo analítico, considerando criterios de
otorgamiento y rendición de cuentas, materialidad, cumplimiento de los
procedimientos internos para la autorización y rendición de estos aportes, entre
otros, seleccionándose a las entidades Vitadeportes, Vitaemprende, Vitapass,
Vitasalud y el Consejo Local de Deportes de Vitacura, cuyas transferencias desde el
municipio ascendieron a $3.003.593.733, y representan un 33% del universo. El
detalle se presenta en la siguiente tabla:
Tabla N° 2: Universo y muestra de recursos otorgados en el año 2020.
Universo Muestra
Materia Específica $ N° $ N°
(*) (**) (*) (**)
Subvenciones directas o aportes al
9.091.719.140 288 3.003.593.733 11
sector privado y a otras Entidades Públicas
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los datos informados por la Dirección de Control y libro
mayor de la cuenta 24-01, proporcionados por la Municipalidad de Vitacura.
(*): Monto subvención o aportes otorgados y registrados en la cuenta 24-01.
(**): Cantidad de decretos de pago que totalizan las subvenciones o aportes otorgados.
12
- Rendiciones de las organizaciones comunitarias al municipio.
Por su parte, las entidades Vitadeportes,

Vitaemprende, Vitapass, Vitasalud y el Consejo Local de Deportes de Vitacura
durante el año 2020 rindieron al municipio un monto de $3.003.593.733, revisándose
gastos por la suma de $2.350.354.639, correspondiente al 78,3% del total de gastos
de las organizaciones mencionadas, con el fin de verificar que los recursos rendidos
a la municipalidad hayan sido destinados a las finalidades previstas en los
respectivos actos administrativos que las autorizaron. El detalle se presenta a
continuación:
Tabla N° 3: Muestra de gastos rendidos en el año 2020.
Universo Muestra
Entidad Receptora
$ N° (*) $ N° (*) %
Vitadeportes 383.000.000 314 344.937.096 173 90,1
Vitaemprende 310.900.000 173 246.880.308 105 79,4
Vitapass 331.000.000 255 200.171.395 112 60,5
Vitasalud 1.773.693.733 2.774 1.364.067.583 2.225 76,9
Consejo Local de
205.000.000 155 194.298.257 112 94,8
Deportes de Vitacura
Total 3.003.593.733 3.671 2.350.354.639 2.727 78,3%
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los antecedentes contables proporcionados por la
(*) Corresponde a la cantidad de gastos rendidos.
 Año 2021
-Transferencias del municipio a las organizaciones comunitarias.
Ahora bien, entre el 1 de enero y el 31 de

diciembre de 2021, el monto total de transferencias por concepto de subvenciones
directas registradas en el Subtítulo 24, ítems 01 y 03, Transferencias Corrientes al
Sector Privado y Otras Entidades Públicas, ascendió a $8.908.363.249 y
$256.510.304, respectivamente, totalizando un monto de $9.164.873.553.
En tal sentido, se seleccionaron las mismas

entidades que en el año 2020 -Vitadeportes, Vitaemprende, Vitapass, Vitasalud y el
Consejo Local de Deportes de Vitacura- verificando el correcto otorgamiento de las
subvenciones y el estado de las rendiciones, el total de las subvenciones de la
muestra fue de a $2.617.400.000, y representan un 28,6% del universo antes
indicado para dicha anualidad.
13
Tabla N° 4: Universo y muestra de recursos otorgados en el año 2021.
Universo Muestra
Materia Específica $ N° $ N°
(*) (**) (*) (**)
Subvenciones directas o aportes al
sector privado y a otras Entidades - 9.164.873.553 357 2.617.400.000 12
Públicas
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los datos informados por la Dirección de Control y libro
mayor de la cuenta 24-01 y 24-03, proporcionados por la Municipalidad de Vitacura.
(*): Monto subvención o aportes otorgados y registrada en la cuenta 24-01 y 24-03.
(**): Cantidad de decretos de pago que totalizan las subvenciones otorgadas.
- Rendiciones de las organizaciones comunitarias al municipio.
Las organizaciones comunitarias

individualizadas en la tabla N° 3, fueron seleccionadas -en la muestra- con la
finalidad de revisar las rendiciones correspondientes al año 2021, y verificar el
estado de las mismas. Al respecto, cabe indicar que 3 de las 5 entidades, a saber,
Vitaemprende, Vitadeportes y el Consejo Local de Deportes de Vitacura, no
presentaron las rendiciones de cuentas de sus gastos y algunos de estos fueron
observados por la Dirección de Control de ese municipio.
Por otra parte, esta II Contraloría Regional

efectuó la revisión de $186.495.200 correspondiente a 11 decretos de pago del año
2021 imputados al citado Subtítulo 24 ítem 01, Transferencias Corrientes al Sector
Privado, relacionado a servicios prestados por la empresa Telemed Servicios
Sociosanitarios SpA a la Municipalidad de Vitacura, en el marco de un programa de
Teleasistencia.
Asimismo, se revisó las transferencias

realizadas durante el año 2021 por un total de $1.035.712.500, correspondiente al
otorgamiento de recursos a las siguientes entidades: Asociación de Municipalidades
para la Seguridad Ciudadana en la Zona Oriente -AMSZO-, Asociación de
Municipalidades de Chile -AMUCH-, Asociación Municipal de Sustentabilidad
Ambiental -AMUSA- y Asociación de Municipalidades de la Zona Oriente de la
Región Metropolitana -AMZO-.
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
El resultado de la auditoría practicada se

expone a continuación:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO.
Como cuestión previa, es útil indicar que el

control interno es un proceso integral y dinámico que se adapta constantemente a
los cambios que enfrenta la organización, es efectuado por la alta administración y
los funcionarios de la entidad, está diseñado para enfrentar los riesgos y para dar
una seguridad razonable del logro de la misión y objetivos de la entidad; cumplir con
las leyes y regulaciones vigentes; entregar protección a los recursos de la entidad
14
contra pérdidas por mal uso, abuso, mala administración, errores, fraude e
irregularidades, así como también, para la información y documentación, que
también corren el riesgo de ser mal utilizados o destruidos.
En este contexto, el estudio de la estructura

de control interno de la entidad y de sus factores de riesgo, permitió obtener una
comprensión del entorno en que se ejecutan las operaciones relacionadas con la
materia auditada, del cual se desprenden las siguientes observaciones:
1. Debilidades generales de control interno.
1.1. Sobre el reglamento de subvenciones.
El reglamento para el otorgamiento y

rendición de cuentas de subvenciones, aportes y fondos a rendir de la Municipalidad
de Vitacura, aprobado mediante el decreto alcaldicio N° 5/780, de 22 de abril de
2016 y vigente para el periodo de revisión, carecía de procedimientos respecto de
los plazos para realizar las rendiciones, modalidad de pagos de los fondos
transferidos, reintegros por parte de las entidades públicas y/o privadas de los
recursos no utilizados, suscripción de convenios, documentos requeridos para la
acreditación conforme de los gastos rendidos, rendiciones de las asociaciones
municipales, entre otros, lo que implicó que en el período auditado, algunas
entidades no hayan rendido la totalidad de los recursos recibidos, como así también,
que el municipio haya transferido recursos sin contar con la rendición de las
subvenciones anteriores, y que se aprobaran rendiciones con gastos no acreditados
durante el periodo auditado, tal como se establece en la citada resolución N° 30, de
2015, de la Contraloría General.
No obstante, cabe señalar que la

municipalidad durante el año 2022, con el fin de corregir que las deficiencias
advertidas se repitan, dictó un nuevo reglamento para el otorgamiento, seguimiento,
control y rendición de cuentas de las subvenciones, aportes y fondos a rendir
otorgadas por esa entidad edilicia, aprobado por el decreto alcaldicio N° 21, de 4 de
marzo de 2022, el cual fue modificado por el decreto alcaldicio N° 21/04, de 11 de
mayo de igual año, sin embargo, el referido reglamento no contempla la exigencia
del envío del comprobante de ingreso por parte de la entidad receptora de las
subvenciones otorgadas por esa municipalidad, tal como se exige en el artículo 27
de la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General.
Sobre la materia, ese municipio señala en

su respuesta que, el procedimiento del envío del comprobante de ingreso por parte
de la entidad receptora se ha incorporado en una nueva modificación del reglamento
para el otorgamiento, seguimiento, control y rendición de cuentas de las
subvenciones, aportes y fondos a rendir otorgados por la Municipalidad de Vitacura.
Agrega que, dicho procedimiento desde el 24 de mayo de 2023 se encuentra en
revisión por parte de la dirección de asesoría jurídica para su posterior aprobación,
adjuntando copia de la citada modificación.
15
Al tenor de lo expuesto y considerando que

el cambio en el reglamento aún no se materializa, se mantiene lo observado.
Al respecto, ese municipio deberá remitir el

acto administrativo a través del cual se incorpore al citado reglamento para el
otorgamiento, seguimiento, control y rendición de cuentas de las subvenciones
aportes y fondos a rendir otorgadas, la obligación referente al envío del comprobante
de ingreso por parte de las entidades receptoras, lo que tendrá que ser acreditado
documentadamente a través de la dirección de control de esa entidad comunal por
medio del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles,
contado desde la recepción del presente informe.
1.2. Formalización extemporánea del procedimiento de revisión de subvenciones

rendidas.
En el periodo auditado, la dirección de

control municipal aplicó las instrucciones dispuestas en el procedimiento de revisión
de subvenciones rendidas, cuyo objetivo era “someter a revisión la documentación
que acompaña las rendiciones que han sido entregadas por concepto de
subvenciones a los diversos Organismos e Instituciones” en el cual se establecían,
entre otros, los responsables, registros, diagramas de flujo y descripción de
actividades del proceso de rendición y aprobación de las subvenciones.
Al respecto, cabe señalar que dicho

procedimiento fue formalizado extemporáneamente el 24 de noviembre de 2021,
mediante el decreto alcaldicio N° 5/1809, lo que contraviene el artículo 8° de la ley
N° 18.575, que impone a los organismos públicos el deber de actuar por propia
iniciativa en el cumplimiento de sus funciones, procurando la simplificación y rapidez
de los trámites, y también lo previsto en el artículo 7° de la ley N° 19.880, de Bases
de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Órganos de la
Administración del Estado, relativo al principio de celeridad, conforme al cual las
autoridades y funcionarios deben actuar por propia iniciativa en el procedimiento de
que se trate y en su prosecución, haciendo expeditas las actuaciones pertinentes.
El municipio señala en su respuesta que,

desde el 16 de octubre de 2017, la dirección de control contaba con un procedimiento
sobre "Subvenciones Rendidas", documento que se encuentra aprobado, controlado
y vigente bajo la normativa interna de calidad, y el sistema de calidad ISO,
9001:2015, debidamente certificada.
Sin perjuicio de lo indicado por esa entidad

edilicia, cabe reiterar lo objetado por esta Entidad de Control, en el sentido que dicho
procedimiento fue aprobado extemporáneamente el 24 de noviembre de 2021, a
través del decreto alcaldicio N° 5/1809, por lo tanto, se mantiene lo observado. El
municipio deberá aprobar y formalizar los procedimientos y reglamentos internos de
forma oportuna, para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 8° de la citada
ley N° 18.575 y artículo 7° de la ley N° 19.880.
16
1.3. Inexistencia de procedimientos para la prevención y/o detección de delitos de

fraude.
Se constató que la Municipalidad de

Vitacura no cuenta con manuales o procedimientos relacionados a la prevención y/o
detección de riesgos de fraude, así como tampoco, canales de denuncia formales
sobre hechos de este tipo, situación que fue confirmada por el Encargado
Departamento de Auditoría Interna, Fiscalización y Control de Gestión de esa
entidad edilicia, mediante el correo electrónico de 28 de diciembre 2022, quien
además, señala, que actualmente se encuentra en proceso de elaboración los
manuales de denuncia y prevención de lavado de activos, financiamiento del
terrorismo y delitos funcionarios.
Lo expuesto contradice lo indicado en el

numeral 3 de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General, que
define la estructura de control interno como el conjunto de los planes, métodos,
procedimientos y otras medidas que dispone una institución para lograr los objetivos
generales, indicando como uno de ellos, preservar los recursos frente a cualquier
pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraude e irregularidades, y a
los numerales 38 y siguientes, respecto a las medidas oportunas que deben tomar
los directivos ante cualquier actuación contraria a los principios de economía,
eficiencia o eficacia, asegurando que los controles internos contribuyan a la
consecución de los resultados pretendidos.
La autoridad comunal adjunta en su

respuesta, el memorándum N° 66, de 2 de junio de 2023, emitido por la
administración municipal, en el que se informan las acciones que se están realizando
para corregir lo observado, tales como: 1) la creación del departamento de integridad
municipal que tiene como propósito detectar faltas a la probidad y hechos de
corrupción, así como también, velar por la prevención, detección y sanción de
hechos y conductas irregulares; 2) la elaboración del manual de denuncia y
prevención de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y delitos funcionarios
que se encuentra en etapa de revisión por parte de la administración municipal; 3)
capacitaciones a funcionarios municipales sobre probidad administrativa; 4) trabajos
con las asociaciones de funcionarios de la municipalidad para reforzar el gobierno
corporativo, instancias de transparencia y mejores prácticas en materia de probidad;
y 5) la constitución del Comité de Ética.
Sin perjuicio de las medidas adoptadas por

la municipalidad y dado que no remiten los antecedentes o documentos que den
cuenta de las acciones enumeradas en el párrafo precedente, se mantiene lo
observado. El municipio deberá acreditar la aprobación y ejecución de dichas
acciones mediante del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, comunicando de ello
a esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, en el plazo de 60 días
hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
17
1.4. Falta de procedimientos frente a eventuales conflictos de intereses.
Se determinó que ese municipio carece de

procedimientos establecidos para detectar y prevenir los eventuales conflictos de
intereses, con la finalidad de impedir que intervengan en la resolución, examen o
estudio de determinados asuntos, aquellos servidores públicos que puedan verse
afectados en el ejercicio de su empleo o función, en virtud de circunstancias que
objetivamente puedan alterar la imparcialidad con que ellos deben desempeñarse.
Asimismo, la municipalidad no realizó

acciones destinadas a identificar relaciones de parentesco entre los funcionarios
municipales y los directivos, proveedores o empleados de las organizaciones
comunitarias auditadas, con el fin de detectar eventuales conflictos de intereses,
situación que fue confirmada por la dirección de control, mediante correo electrónico
de 28 de diciembre 2022.
Al respecto, la falta de procedimientos para

detectar posibles conflictos de intereses y de cruces de parentesco, representa un
riesgo para la adecuada inversión de los recursos municipales otorgados a través de
las subvenciones, toda vez que tal como se indica en el numeral 6, puntos 6.1 y 6.2,
del acápite II, examen de la materia auditada, y numeral 13, gastos no acreditados,
del capítulo III, examen de cuentas, se identificaron trabajadores de las
organizaciones comunitarias que tenían relaciones de parentesco entre sí y cuyos
servicios no contaban con la documentación de respaldo necesaria para acreditar el
gasto efectuado.
Lo precedentemente expuesto, no se ajusta

a los citados numerales 38 y siguientes de la referida resolución exenta N° 1.485, de
1996, de la Contraloría General, relacionado con las medidas oportunas que deben
tomar los directivos.
La alcaldesa adjunta en su respuesta, el

memorándum N° 67, de 2 de junio de 2023, emitido por la administración municipal,
en el cual se indica que la Municipalidad de Vitacura cuenta con mecanismos y
acciones destinadas a la detección y prevención de eventuales conflictos de
intereses, a saber, exigencia a toda persona que sea contratada por la municipalidad
la declaración jurada que exige el Estatuto Administrativo para Funcionarios
Municipales y los artículos 54, 55 y 56 de la ley N° 18.575; y a los oferentes de
licitaciones se les exige la presentación de la declaración jurada respecto a no estar
afecto a conflicto de intereses o vínculo de parentesco con funcionarios municipales.
Luego, el citado memorándum N° 67, de

2023, señala que se incorporará en los convenios de subvención, cláusulas referidas
a los conflictos de intereses y vínculos de parentesco, entre otras medidas.
Sin perjuicio de lo expuesto, los

mecanismos que informa ese municipio no permiten desvirtuar lo observado, por
cuanto corresponden a exigencias relativas a la contratación de personal municipal
o compras públicas cuya obligatoriedad se encuentra establecida en la ley, y no se
18
relacionan con medidas concretas destinadas a identificar posibles conflictos de

intereses entre los funcionarios municipales y los directivos, proveedores o
empleados de las organizaciones comunitarias auditadas. Por tal motivo,
considerando que la situación objetada es un hecho consolidado, se mantiene la
observación.
Al respecto, ese municipio deberá, crear e

implementar procedimientos tendientes a evitar conflictos de intereses entre los
funcionarios municipales, las entidades receptoras de los respectivos fondos, y entre
los propios empleados de las organizaciones comunitarias, con la finalidad de
asegurar que no existan relaciones de parentesco entre sí, que pudiesen afectar el
correcto uso de los recursos públicos, debiendo esa entidad acreditar su avance
documentadamente mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, a esta II
Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, en el plazo de 60 días hábiles,
2. Situaciones de riesgo no controladas por el servicio.
2.1. Control de subvenciones en planilla Excel.
Se verificó que el municipio no cuenta con

un sistema informático que registre el proceso de transferencias de subvenciones y
aportes a entidades públicas y privadas, manteniendo solo datos en archivos Excel,
que por su naturaleza genera un riesgo de control, toda vez que aquellos resultan
vulnerables, careciendo de seguridad, integridad y confiabilidad en la administración
de estos.
Por otra parte, el detalle de las rendiciones

y sus respectivos documentos de soporte, se encuentran en papel, no existiendo
una base de datos para tal propósito, lo cual dificulta el análisis y revisión de todo el
proceso respectivo, impidiendo un adecuado control y trazabilidad de las
subvenciones otorgadas, las rendiciones presentadas por las organizaciones
receptoras, su aprobación y control de los gastos rendidos.
Lo expuesto no se ajusta a lo establecido en

los numerales 46 y 49, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría
General, en cuanto a que el registro y documentación de las transacciones debe ser
completo, exacto y actualizado, con el objeto de mantener su validez.
Asimismo, la situación advertida no se

aviene con lo previsto en las letras a) sobre definición, objetivos y limitaciones del
control interno; b) sobre registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos,
ambas del capítulo II; y e) sobre vigilancia de los controles, de las normas generales,
del capítulo III, de la citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, que señalan, en lo
pertinente, que la estructura de control interno debe garantizar que se elaboren y
mantengan datos financieros y de gestión fiables, que las transacciones y hechos
importantes deben registrarse inmediatamente y debidamente clasificados, y que los
directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente
19
las medidas correctivas ante cualquier evidencia de irregularidad o actuación

contraria a los principios de economía, eficiencia o eficacia, respectivamente.
La Municipalidad de Vitacura informa que

cuenta con un sistema de gestión municipal contratado con la empresa Sistemas
Modulares de Computación SpA, SMC, que contiene un módulo de contabilidad en
el que se registran todas las transacciones vinculadas a las subvenciones,
contemplando la individualización de cada una de las entidades receptoras de
aportes y subvenciones y al cual accede la dirección de control para realizar su
función legal.
Adicionalmente, acompaña el memo N° 64,

de 1 de junio de 2023, emitido por la administración municipal, documento que
señala que, a contar de la citada anualidad, se implementará el Sistema de
Rendición Electrónica de Cuentas –SISREC- de la Contraloría General de la
República, el cual contribuirá significativamente a agilizar y mejorar la eficiencia del
proceso respectivo, permitiendo una reformulación en la carga de trabajo que
implicaba la revisión de las rendiciones en forma manual.
Agrega el citado memo N° 64, que se

encuentra en proceso de firmas un convenio entre la Municipalidad de Vitacura y la
Contraloría General de la República, que contempla inicialmente la aplicación para
las rendiciones de la Corporación Cultural y la Corporación del Deporte, ambas de
la comuna de Vitacura, para lo cual ya se están capacitando a los funcionarios de la
dirección de control, de la secretaría comunal de planificación, de la dirección de
administración y finanzas y de las mencionadas corporaciones.
Luego, adjunta a su respuesta, la

modificación -de 31 de marzo de 2023- al convenio entre el municipio y la
Corporación Cultural de Vitacura, donde se incorporan cláusulas de rendición que
indican la utilización del sistema SISREC.
En relación con lo expuesto por ese

municipio, cabe aclarar que la observación hace referencia a la inexistencia de un
sistema informático que soporte los registros de todo el proceso de subvenciones
otorgadas a las organizaciones comunitarias beneficiarias, desde su postulación
hasta la rendición de cuentas, y que a la fecha de término de esta auditoría -marzo
2023-, las subvenciones transferidas y rendiciones de las organizaciones
comunitarias se registraban en un archivo Excel y la documentación de respaldo de
las rendiciones se encontraban en papel, por lo tanto, lo que informa la entidad
edilicia acerca del uso del sistema contable para el registro de las operaciones, no
altera lo objetado por esta Entidad Fiscalizadora.
Ahora bien, aclarado el punto anterior y en

relación al convenio –en proceso de firmas- con la Contraloría General de la
República, que permitirá automatizar el proceso de rendición de cuentas, es dable
señalar que dicho acuerdo se aplicará a contar del año 2023 solo para la Corporación
Cultural y Corporación del Deporte, ambas de Vitacura, sin embargo, la situación
advertida se refiere al proceso de transferencias de recursos municipales que abarca
20
a todas las entidades públicas y privadas receptoras. Por lo tanto, considerando que
lo expuesto corresponde a un hecho consolidado no susceptible de regularizar en el
período auditado, se mantiene lo objetado.
Al respecto, ese municipio, deberá

implementar un sistema informático que garantice seguridad, integridad y
confiabilidad en la administración de los datos que incluya todo el proceso de
postulación, entrega y rendición de subvenciones, con el fin de disminuir la
posibilidad de errores, omisiones o situaciones anómalas, acreditando su avance
documentadamente mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, a esta II
Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, en el plazo de 60 días hábiles,
2.2. Falta de dotación para la revisión de las rendiciones.
La auditoría practicada permitió comprobar

que durante los años 2020 y 2021 todas las rendiciones presentadas por las
entidades receptoras de fondos municipales fueron revisadas solo por una
funcionaria, titular de la planta técnica, grado 9, de profesión secretaría ejecutiva,
mención en computación, dependiente de la dirección de control, quien desempeña
el cargo de encargada de subvenciones.
Consultada a la funcionaria sobre su labor

en el municipio, declaró ante esta Entidad de Control, el 13 de diciembre de 2022,
que hasta el año 2013 realizó funciones como secretaria, y que desde el 2014
cumple labores de encargada de rendiciones, indicando, además, no haber sido
capacitada en su nuevo rol, recibiendo solo orientaciones básicas por parte de la
funcionaria que antes desempeñaba dicho cargo.
Por último, indica que actualmente se

contrató a una persona para ayudar en la revisión de las rendiciones, sin embargo,
la carga laboral sigue siendo alta, considerando que la documentación que se
adjunta como respaldo de los gastos también ha aumentado.
Al respecto, la concentración de la revisión

y aprobación de las rendiciones en una sola funcionaria, atenta contra un adecuado
control y revisión de los expedientes de rendición, que contienen un gran volumen
de documentos a revisar, tales como, facturas, boletas de honorarios, contratos,
liquidaciones de sueldo, verificaciones en terreno de los servicios prestados, entre
otros, para validar la correcta utilización de las subvenciones otorgadas, lo que
contraviene los numerales 54 y 55 de la mencionada resolución exenta N° 1.485, de
1996, que señalan que las tareas y responsabilidades principales ligadas a la
autorización, tratamiento, registro y revisión de las transacciones y hechos deben
ser asignadas a personas diferentes y que, con el fin de reducir el riesgo de errores,
despilfarros o actos ilícitos, o la probabilidad de que no se detecten este tipo de
problemas, es preciso evitar que todos los aspectos fundamentales de una
transacción u operación se concentren en manos de una sola persona o sección.
Las funciones y responsabilidades deben asignarse sistemáticamente a varias
personas para asegurar un equilibrio eficaz entre los poderes. En las funciones clave
21
figuran la autorización y el registro de las transacciones, la emisión y el recibo de los

haberes, los pagos y la revisión o fiscalización de las transacciones.
Además, la falta de capacitación de la

funcionaria encargada de las rendiciones, no se ajusta a lo establecido en el numeral
31 de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría General, que señala
que las decisiones en materia de contratación y dotación de personal deben
asegurar que el candidato posee la preparación y la experiencia adecuadas para
realizar los trabajos que se le asignen y una vez contratado deberá recibir el
adiestramiento metódico y práctico necesario.
La municipalidad señala en su respuesta,

que el departamento de control de personal y subvenciones que tiene a su cargo la
función de revisión de las rendiciones ha sido reforzada, en el mes de septiembre de
2022, con la contratación de un profesional ingeniero comercial.
Además, acompaña el citado memo N° 64,

de 2023, de la administración municipal, documento que indica que el 1 de abril de
2023, se ha aceptado la renuncia del ex director de control titular, quien se
encontraba suspendido de sus funciones, iniciándose el proceso de concurso
público para dicho cargo, el cual se espera finalizar en el mes de agosto de 2023.
Agrega que, dentro de las principales

prioridades del nuevo director de control será llevar a cabo un exhaustivo análisis,
no solo de la carga laboral, sino también de la racionalización de los recursos que
permitan mantener una correcta dotación de funcionarios con las competencias
necesarias para cumplir con las labores propias de la dirección, además, de una
distribución adecuada en todos los departamentos.
Seguidamente, señala que entre los años

2021 y 2023, cinco funcionarios han renunciado o solicitado su destinación a otras
unidades municipales y que han sido reemplazados con la contratación de nuevo
personal, todos profesionales, por lo que, en la actualidad, el departamento de
control de personal y subvenciones cuenta con tres profesionales incluyendo a su
encargada.
Sin perjuicio de las medidas adoptadas por

la Municipalidad de Vitacura y considerando que lo observado corresponde a un
hecho consolidado no susceptible de regularizar en el período auditado, se mantiene
la observación. La entidad comunal deberá, en lo sucesivo, velar por que el
departamento de control de personal y subvenciones cuente con la dotación de
personal suficiente y con las competencias necesarias para cumplir con las tareas
encomendadas, especialmente aquellas relacionadas con la revisión y aprobación
de las rendiciones de cuenta de los recursos otorgados por esa municipalidad.
2.3. Revisión y aprobación de las rendiciones de cuentas de fondos entregados a

terceros.
El mencionado procedimiento de
subvenciones rendidas señalado en el numeral 1.2, de este acápite de control
22
interno, indica que una vez aprobadas las rendiciones de cuenta por parte de la
encargada de subvenciones, el encargado del departamento de control de gestión y
subvenciones debía revisar y visar el memorándum de aprobación de las
rendiciones, para luego enviárselo al director de control, quien también tenía como
función revisar y firmar dicho documento antes de ser enviado a la dirección de
administración y finanzas para el registro conforme de las rendiciones.
Ahora bien, de acuerdo con lo declarado por

la encargada de subvenciones el 13 de diciembre de 2022, las rendiciones de
cuentas revisadas por la aludida funcionaria eran derivadas directamente al director
de control, sin que conste la revisión y visación por parte del encargado del
departamento de control de gestión y subvenciones, vulnerando con ello, el
procedimiento descrito anteriormente. Además, no consta que el director de control
haya corregido la situación señalada.
Asimismo, lo expuesto fue observado por el

departamento de auditoría en los informes internos realizados a las distintas
organizaciones comunitarias funcionales analizadas, que fueron remitidos a la
alcaldesa, mediante los memos Nos 496, 579, 617, todos de 2021 y 586, de 2022.
La situación descrita vulnera lo establecido

en el numeral 38, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta Entidad de
Control, que señala que, los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones
y adoptar inmediatamente las medidas oportunas ante cualquier evidencia de
irregularidad o de actuación contraria a los principios de economía, eficiencia o
eficacia, situación que de acuerdo con lo expuesto no ocurrió.
A su vez, el artículo 98, del reglamento

interno N°7, de 2019, vigente para el período de fiscalización, señalaba que dentro
de las funciones que le corresponden al Departamento de Control y Gestión y
Subvenciones, dependiente de la Dirección de Control, es revisar y aprobar las
rendiciones de subvenciones y otros fondos de cualquier tipo que deban rendirse al
municipio, sin embargo, no consta que los gastos de la muestra de las rendiciones
de las organizaciones comunitarias analizadas, hayan sido revisadas por la jefatura
de dicha unidad.
La alcaldesa informa que, tal como se

constató en las auditorías internas del año 2021, realizadas por el municipio al
Consejo Local de Deportes de Vitacura, Vitadeportes, Vitaemprende y Vitasalud, las
funciones del encargado del departamento de control de gestión y subvenciones, en
la práctica no fueron realizadas por éste, ya que las materias de subvenciones en su
totalidad solo eran revisadas y visadas - por instrucción verbal de director de control
de la época- por la funcionaria encargada de subvenciones y él mismo.
Añade que, desde que la directora de

control subrogante asumió la dirección, en septiembre de 2021, lo objetado fue
subsanado, adjuntando como respaldo 19 memorándums informando la revisión y
aprobación de las rendiciones de los meses de septiembre, octubre, noviembre y
diciembre, todos de 2021, en los cuales aparecen firmando la encargada de
23
subvenciones, la jefa del departamento de subvenciones y la directora de control

subrogante.
Al respecto, considerando que lo señalado

corresponde a acciones realizadas con posterioridad al periodo auditado y que
además, se trata de un hecho consolidado no susceptible de regularizar, se mantiene
la observación.
La Municipalidad de Vitacura deberá, en lo

sucesivo, verificar que, los procedimientos internos de revisión de subvenciones y
rendiciones sean ejecutados por los funcionarios asignados formalmente para ello y
adoptar las medidas necesarias ante cualquier evidencia de irregularidad, con la
finalidad de cumplir con el artículo 98 del reglamento interno N°7, de 2019, que
establece las labores asignadas a cada departamento.
2.4. Falta de supervisión de la ejecución de los proyectos relativos a las

subvenciones otorgadas por el municipio.
Se constató que en los años 2020 y 2021, la

dirección de desarrollo comunitario -DECOM- y la secretaría comunal de
planificación -SECPLA- no realizaron procedimientos de fiscalización de las
diferentes organizaciones a las cuales se les transfirieron subvenciones y/o aportes,
con la finalidad de verificar que los gastos rendidos relacionados a los programas o
proyectos ejecutados por esas entidades, se ajusten a los fines para los que fueron
otorgados los recursos, ejerciendo estas unidades, solo la función de revisión de
antecedentes para el otorgamiento y asignación de los recursos, lo cual fue
confirmado por la dirección de control mediante correo electrónico del 14 de
diciembre 2022.
Por otra parte, la dirección de control

tampoco realizó fiscalizaciones en terreno para las subvenciones entregadas en el
año 2020, a diferencia de lo ocurrido en el 2021, donde efectuó revisiones al proceso
de otorgamiento de subvenciones y rendición de cuentas para las organizaciones
Vitadeportes, Vitaemprende, Consejo Local de Deportes y Vitasalud.
Lo descrito, no se aviene a lo establecido en

el artículo 8° del Reglamento para el otorgamiento y rendición de cuentas de
subvenciones, aportes y fondos por rendir del municipio, aprobado por el decreto
alcaldicio N° 5/780, de 2016, el cual establece que las instituciones beneficiadas con
subvención serán supervisadas por las unidades de desarrollo comunitario y la
secretaria comunal de planificación, en la ejecución de los proyectos o programas a
realizar.
A su vez, incumple lo establecido en el

citado numeral 38 y siguientes de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la
Contraloría General, relacionado con las medidas oportunas que deben tomar los
directivos.
La Municipalidad de Vitacura indica en su

respuesta que, tal como se comprobó en las auditorías internas realizadas el año
24
2021, no fue posible disponer de evidencias que permitiera afirmar que dichas
direcciones -DECOM y SECPLA- fiscalizaran a las organizaciones a las cuales se
les transfirieron subvenciones.
En cuanto a las obligaciones de la DECOM,

la alcaldesa informa que el reglamento para el otorgamiento de subvenciones N° 21
del 4 de marzo de 2022, en el título II “Responsabilidades de la Dirección de
Desarrollo Comunitario”, se le asignó la obligación de supervisar en terreno la
ejecución de los proyectos y sus programas subvencionados por el municipio,
debiendo, además, nombrar un funcionario responsable como contraparte del
convenio, que será responsable de efectuar el seguimiento y control en el desarrollo
del proyecto, programas y metas fijados para ese aporte, debiendo requerir la
entrega de informes de avances de la inversión y de ejecución de actividades
parciales y finales.
Asimismo, adjunta en su respuesta

evidencia del cumplimiento de las obligaciones descritas en el párrafo precedente,
según los siguiente antecedentes: 1) memo N° 55, de 23 de enero de 2023, donde
la dirección de control solicita a la DECOM los informes de las supervisiones
realizadas en terreno y avances de proyectos relacionados a las subvenciones
entregadas en el año 2022; 2) memo N° 103, de 20 de febrero de 2023, donde la
DECOM da respuesta, enviando planilla con el detalle de las validaciones realizadas
en cada una de las subvenciones del año 2022; y 3) memo N° 347, de 24 de mayo
de 2023, a través del cual la DECOM informa a la dirección de control que durante
los meses de enero y abril de 2023 no se han realizado fiscalizaciones ya que aún
se encuentra en tramitación la entrega efectiva de las subvenciones.
Respecto a la obligación de supervisión de

la SECPLA, ese municipio informa que el citado reglamento de subvenciones N° 21,
de 2022, dispuso que la DECOM remitiera a la SECPLA los informes finales de cada
institución subvencionada, entendiendo que dicha información le servirá como
insumo para evaluar el comportamiento de cada una de las instituciones receptoras
y las posibles subvenciones futuras.
Por último, sobre las fiscalizaciones

realizadas por la dirección de control, la alcaldesa señala que, durante el año 2018,
se efectuaron 19 fiscalizaciones, entre ellas a las entidades Vitasalud, Vitapass,
Vitaemprende cuya finalidad fue medir el cumplimiento de los objetivos de las
subvenciones, obteniendo todas como resultado “Sin observaciones”. Durante los
años 2019 y 2020 se ejecutaron fiscalizaciones en otras materias, como al
procedimiento de gestión de becas municipales y a fondos por rendir o giros
globales, respectivamente. En el año 2021 se practicaron las auditorías internas a
Vitadeportes, Vitaemprende, Consejo Local de Deportes de Vitacura y Vitasalud.
Sin perjuicio de las auditorías ejecutadas

por la dirección de control, cabe señalar que no se efectuaron las fiscalizaciones por
parte de la DECOM y SECPLA, según lo establecido en el reglamento de
subvenciones vigentes en el período auditado, por ende, corresponde mantener lo
observado.
25
Ese municipio deberá, en lo sucesivo, vigilar

que la DECOM realice una adecuada supervisión de todas las entidades que reciben
subvención, y la SECPLA, evaluar el comportamiento de cada una de las
instituciones receptoras y las subvenciones futuras, dando así cumplimiento a lo
establecido en la última versión del reglamento N°21, del año 2022, para el
otorgamiento y rendición de cuentas de subvenciones, aportes y fondos por rendir
del municipio, lo que permitirá, además, determinar si los recursos son utilizados en
los fines para los cuales fueron otorgados. Adicionalmente, la dirección de control
deberá incorporar en sus planes anuales, fiscalizaciones a los procesos
relacionados con la entrega y rendición de subvenciones.
2.5. Falta de información en los formularios de rendiciones de cuenta de las

organizaciones comunitarias.
Se constató que los formularios de rendición

de cuentas de los recursos otorgados del año 2020 presentados por las
organizaciones comunitarias analizadas, registran la fecha, número y monto de los
documentos emitidos por los proveedores, además de su nombre y una columna
final, donde se indica el detalle u observación de los gastos rendidos. Sin embargo,
dicha información no permite identificar a que programa, proyecto o ítem se relaciona
el gasto -según lo establecido en los formularios de solicitud de subvención y
decretos que las aprueban- dificultando el control presupuestario y de ejecución de
los programas, además de la validación del cumplimiento de los objetivos para los
cuales fueron entregados los recursos. A modo de ejemplo se expone lo siguiente:
Tabla N° 5: Organización comunitaria Vitaemprende 2020.
Decreto que aprueba Subvención año 2020 Formularios de rendición

Detalle u observación de los gastos
N° Fecha Objeto subvención
rendidos
Mantención de la sede. Charla emprendedores
Personal (remuneración y honorarios) Honorarios
Subvención emprendedores y puntos
Remuneraciones
de venta
Desarrollo y continuidad de
Sistema computación Marketing
capacitación y talleres
Publicidad y difusión Asesoría escrituración bases
Programa adulto mayor Capacitación centros Cowork
Programa academia Vitaemprende Capacitaciones
3/121 14-01-2020 Fondos concursables Asesoría Marketing digital
Programa Cowork Asesoría de emprendimiento
Producción de eventos y ferias
Charla financiera
sustentables
Programa despega mujer Publicación tienda Paula
Programa Incubadora
Diseño Marketplace
Emprendedores
Programa autoempleo Exposiciones
Vitrina Virtual Programa Cowork
Sistema de información y
Cobertura exposiciones
capacitación online
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información extraída del decreto que aprueba la
subvención y de los formularios de rendición respectivos presentados por Vitaemprende el año 2020.
26
Lo expuesto incumple lo establecido en los

numerales 46 y 47 de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría
General, en cuanto a que el registro y documentación de las transacciones debe ser
completo, exacto y facilitar el seguimiento de la transacción o hecho, antes, durante
y después de su realización y que la documentación de las transacciones debe tener
un propósito claro, ser apropiada para alcanzar los objetivos de la institución y servir
a los directivos para controlar y analizar dichas operaciones.
Al respecto, el municipio responde que, a

partir del año 2022, en los decretos de otorgamiento y posteriores convenios de las
diferentes subvenciones, se especifican los programas, proyectos o ítems en los
cuales se deben utilizar los recursos entregados.
También señala que, a contar del mismo

año, la dirección de control adoptó la determinación de utilizar los formularios
recomendados por la Contraloría General de la República, adjuntando los respaldos
de rendiciones como medio de evidencia.
Sin perjuicio de los argumentos expuestos

por la municipalidad, tratándose de un hecho consolidado que no es susceptible de
regularizar para el período auditado, se mantiene la observación. Esa entidad,
deberá, en lo sucesivo, velar por que las entidades beneficiarias de subvenciones
utilicen los formularios indicados en su respuesta, con la finalidad de controlar e
identificar si los gastos rendidos corresponden a los objetivos de los programas o
actividades para los cuales fueron entregados.
3. Controles cuya efectividad no operó en algunas partidas de la muestra en

revisión.
3.1. Aprobación de rendiciones sin contar con la documentación de sustento.
Se comprobó que la dirección de control

aprobó las rendiciones de cuentas de los recursos entregados por el municipio
durante el año 2020 a las organizaciones comunitarias analizadas, sin contar con la
documentación de respaldo suficiente que acreditara la prestación de los servicios,
la adquisición de bienes, pagos de remuneraciones y otros gastos operacionales,
presentados en la rendición de cuentas, a saber, fotografías, programas de
actividades, informes de los trabajos realizados, listados de asistentes o
beneficiarios, detalle de los cursos o capacitaciones impartidos, actas de recepción
conforme de los servicios, certificación de que el bien adquirido se encuentra incluido
en el inventario de la entidad, aumentos de las remuneraciones, inconsistencias en
cálculos de finiquitos, comprobantes de pagos, entre otros. El detalle de ellos se
presenta en el numeral 13, del capítulo III, examen de cuentas.
Lo anterior, incumple lo establecido en el

artículo 2°, letra c), de la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General, que
señala que toda rendición de cuentas debe contar con los comprobantes de egresos
con la documentación auténtica o la relación y ubicación de esta cuando proceda,
que acrediten todos los desembolsos realizados.
27
A su vez, el artículo 27 de la citada

resolución N° 30, de 2015, en armonía con el artículo 55 del decreto ley N° 1.263,
de 1975, previenen que las unidades operativas otorgantes deberán exigir y revisar
la rendición de cuentas de los fondos que entregue a los receptores del sector
privado, incluida la documentación original de respaldo de las operaciones, con el
objeto de determinar la correcta inversión de los fondos otorgados y el cumplimiento
de los objetivos previstos en la ley o en el acto que ordena la transferencia.
Asimismo, la situación advertida constituye

una debilidad de control interno que se aparta de lo previsto en la citada resolución
exenta N° 1.485, de 1996, sobre normas generales, letra e), vigilancia de los
controles, numeral 38, en cuanto a que los directivos deben vigilar continuamente
sus operaciones y adoptar inmediatamente las medidas oportunas ante cualquier
evidencia de irregularidad o de actuación contraria a los principios de economía,
eficiencia y eficacia y, en lo que guarda relación con el capítulo V del mismo
instrumento, letra a), responsabilidad de la entidad, numeral 72, referido a que la
dirección es responsable de la aplicación y vigilancia de los controles internos
específicos, necesarios para sus operaciones, por lo que debe ser consciente de
que una estructura rigurosa en este ámbito es fundamental para controlar la
organización, los objetivos, las operaciones y los recursos.
La alcaldesa informa que, en el periodo

fiscalizado, las subvenciones y rendiciones de cuentas, estaban reguladas por el
"Reglamento para el otorgamiento y rendiciones de cuentas de subvenciones y
aportes y fondos a rendir de la Municipalidad de Vitacura” aprobado a través del
decreto alcaldicio N° 5/780, de 22 de abril de 2016, y por el “Manual de Apoyo
rendición de subvenciones", adjuntando una copia –documento que no consta su
aprobación formal-. Agrega que, en ambos instrumentos, se establecía la medida,
que en su momento se estimaba suficiente, para dar conformidad al gasto y aprobar
las rendiciones.
En base a lo anterior, señala que las

revisiones internas que involucraron la totalidad de los gastos de las instituciones
Vitaemprende, Consejo Local de Deporte de Vitacura, Vitasalud, Vitadeportes y
Vitapass, observados en el numeral 13, gastos no acreditados, letras a), b), c), d),
e), f) y g), todas del acápite III, examen de cuentas, del presente informe, detectaron
que la documentación de respaldo -facturas, boletas, comprobantes de arriendo,
entre otras- cumplían con las reglas fijadas en el citado manual y reglamento interno,
sin embargo, no alcanzaban para respaldar la totalidad de los gastos y acreditar
fehacientemente, el cumplimiento del objeto por el cual se había otorgado la
correspondiente subvención. Además, no era suficiente para cumplir los estándares
exigibles conforme a la resolución N° 30, de la Contraloría General de la República,
por lo mismo, se introdujeron modificaciones al citado reglamento con la finalidad de
corregir lo observado.
Sin perjuicio de lo expuesto por el municipio,

dado que el hecho descrito corresponde a una situación consolidada, que no puede
ser corregida para el periodo examinado, se mantiene lo observado. En
consecuencia, esa entidad edilicia deberá verificar la correcta rendición de cuentas
28
de acuerdo con lo establecido en la mencionada resolución N° 30, de 2015, de la

Contraloría General, con la finalidad de contar con todos los respaldos que acrediten
de forma suficiente, los desembolsos realizados por las entidades que reciben
recursos municipales.
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
A. SUBVENCIONES OTORGADAS A VITADEPORTES, VITAPASS,

VITASALUD, VITAEMPRENDE Y CONSEJO LOCAL DE DEPORTES DE
VITACURA.
4. Sobre transferencias de subvenciones a organizaciones comunitarias.
La Municipalidad de Vitacura efectuó

transferencias de recursos a las organizaciones comunitarias, para los años 2020 y
2021, por un total de $3.003.593.733 y $2.617.400.000, respectivamente -montos
aprobados por el concejo municipal y formalizados a través de los decretos
correspondientes- con el objetivo de financiar, principalmente, gastos operacionales
y otros relacionados a la ejecución de diversos programas y talleres en directo
beneficio de los residentes de la comuna. El detalle se presenta en las siguientes
tablas:
Tabla N° 6: Detalle de transferencias de subvenciones del año 2020.
Decreto que autoriza la subvención Acuerdo del Concejo Municipal

Entidad Monto N° sesión N°
N° Fecha Fecha
$ ordinaria Acuerdo
Vitadeportes 3/307 29-01-2020 383.000.000 1005 22-01-2020 5976
Vitaemprende 3/121 14-01-2020 310.900.000 1001 11-12-2019 5902
3/845 09-04-2020 50.000.000 1014 08-04-2020 6018
Consejo Local
3/1073 11-06-2020 51.000.000 1020 10-06-2020 6046
de Deportes de
3/1273 25-08-2020 51.000.000 1027 19-08-2020 6084
Vitacura
3/1490 14-10-2020 53.000.000 1031 07-10-2020 6099
3/386 05-02-2020 1.367.693.733 1001 11-12-2019 5903
Vitasalud 3/857 15-04-2020 326.000.000 1014 08-04-2020 6017
3/978 13-05-2020 80.000.000 1017 13-05-2020 6030
3/120 14-01-2020 200.000.000 1001 11-12-2019 5899
Vitapass
3/1039 01-06-2020 131.000.000 1005 22-01-2020 5975
Total 3.003.593.733
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los decretos de pago y los expedientes de rendición de
cuentas de las organizaciones proporcionados por el municipio para el año 2020.
29
Tabla N° 7: Detalle de transferencias de subvenciones del año 2021.
Decreto que autoriza la subvención Acuerdo del Concejo Municipal

Entidad Monto N° sesión N°
N° Fecha Fecha
$ ordinaria Acuerdo
Vitadeportes 3/16 08-01-2021 236.000.000 1038 09-12-2020 6190
3/17 08-01-2021 350.000.000 1038 09-12-2020 6188
Vitaemprende
3/1276 03-09-2021 *(110.000.000) 1064 01-09-2021 6368
Consejo Local 3/68 20-01-2021 183.400.000 1038 09-12-2020 6191
de Deportes de
3/1277 03-09-2021 *(50.000.000) 1064 01-09-2021 6369
Vitacura
3/137 29-01-2021 830.000.000 1038 09-12-2020 6189
Vitasalud
3/319 03-03-2021 870.000.000 1043 03-02-2021 6268
Vitapass 3/77 20-01-2021 308.000.000 1038 09-12-2020 6185
Total 2.617.400.000
cuentas de las organizaciones proporcionados por el municipio para el año 2021.
* Corresponde a rebajas de la subvención inicial.
De la revisión efectuada se determinaron

las siguientes observaciones:
4.1. Falta de acreditación de ingreso de recursos en la cuenta corriente de las

organizaciones comunitarias.
Acerca de la acreditación de las

subvenciones otorgadas en las cuentas corrientes de las organizaciones
comunitarias, corresponde señalar lo siguiente:
a) Se constató que las entidades

receptoras de las subvenciones no remitieron a la Municipalidad de Vitacura los
comprobantes de ingreso que acreditaran la recepción conforme de los recursos
percibidos en los años 2020 y 2021, siendo respaldados únicamente con los
comprobantes de depósitos municipales respectivos. Asimismo, se verificó que la
entidad edilicia tampoco exigió a las diferentes organizaciones que recibieron
subvenciones y/o aportes que remitieran el comprobante de ingreso por los fondos
otorgados.
Lo expuesto transgrede lo previsto en la

letra b) de artículo 2° y en el artículo 27 de la resolución N° 30, de 2015, de la
Contraloría General, que dispone que toda rendición de cuentas deberá estar
constituida por los comprobantes de ingresos con la documentación auténtica o la
relación y ubicación de ésta cuando proceda, que acrediten los ingresos percibidos
por cualquier concepto y que el receptor de recursos públicos estará obligado a
enviar a la unidad otorgante un comprobante de ingreso firmado por la persona que
lo percibe, el que deberá especificar el origen de los caudales recibidos,
respectivamente.
La alcaldesa responde que el municipio se

encuentra tramitando una nueva modificación del reglamento N° 21/03, sobre el
otorgamiento, seguimiento, control y rendición de cuentas de las subvenciones,
aportes y fondos a rendir otorgados por la Municipalidad de Vitacura, que incorpora
30
el comprobante de ingreso como un mecanismo de acreditación de la entrega de la

subvención o aporte al receptor, instrumento que se encuentra en revisión por parte
de la dirección de asesoría jurídica, para su posterior aprobación.
Considerando que el hecho representado

no es susceptible de ser regularizado para el período examinado, toda vez que las
organizaciones que recibieron las subvenciones no remitieron a la Municipalidad de
Vitacura los comprobantes de ingreso que acreditaran la recepción conforme de los
recursos percibidos en los años 2020 y 2021, se mantiene lo observado.
Al respecto, ese municipio deberá, en lo

sucesivo, velar por el cumplimiento de lo dispuesto en los citados artículos 2°, letra
b); y 27, ambos de la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General, exigiendo
los comprobantes de ingreso que acrediten la recepción conforme de los recursos
transferidos.
b) De acuerdo con los comprobantes

de egreso que respaldan las transferencias de recursos municipales a las
organizaciones comunitarias Vitaemprende y Vitasalud, en los años 2020 y 2021,
por un monto total de $4.024.593.733 -efectuados en su mayoría mediante depósito
en cuenta corriente- se constató que tres pagos por un total de $886.923.434, según
se consigna en los respectivos comprobantes de egreso, se realizaron a través de
la emisión de cheques, entregados por la dirección de administración y finanzas de
esa municipalidad a los señores , RUT N° 16.266.XXX_X,
y , RUT N° 18.086.XXX-X -el primero sin vínculo contractual con
Vitaemprende y, el segundo, trabajador de Vitasalud-, quienes presentaron un poder
simple para tal efecto.
En relación con las personas

individualizadas, cabe agregar que ninguno de ellos estaba legalmente habilitado
para cobrar o percibir los aludidos recursos municipales, toda vez que los estatutos
de dichas entidades no contemplan la posibilidad de delegar tal atribución que, en
ambos casos, está entregada al presidente de la respectiva organización.
Al respecto, cabe señalar que, en la

información de respaldo analizada se constató que los cheques Nos ,
y , por un total de $886.923.434, fueron cobrados en las fechas registradas
en la tabla N° 8, sin embargo, no se adjunta copia de estos que permitan verificar
que fueron emitidos a nombre de las respectivas organizaciones comunitarias, así
como tampoco, consta que esos recursos hayan sido efectivamente ingresados en
las cuentas corrientes de éstas. El detalle se presenta en la siguiente tabla:
31
Tabla N° 8: Detalle de cheques retirados físicamente.

Monto Fecha de
Organización N° Fecha N° Persona que
egreso Banco cobro según
Comunitaria egreso egreso Cheque retira cheque
$ cartola
Vitaemprende 115 15-01-2020 110.000.000 20-01-2020
2248 13-10-2020 341.923.434 20-10-2020

Vitasalud
2845 17-12-2021 435.000.000 20-12-2021
Total 886.923.434
cuentas de las organizaciones comunitarias proporcionados por el municipio.
Al respecto, no consta que la Municipalidad

de Vitacura haya adoptado las medidas necesarias para verificar el cumplimiento del
artículo 29 del señalado reglamento de subvenciones, que establece que “Los
recursos entregados a las instituciones beneficiarias, por concepto de subvención,
deberán ser manejados únicamente por el cuentadante en una cuenta bancaria,
especialmente habilitada para ello, a nombre de la institución”, y a lo establecido en
el artículo 31 de la citada ley N°19.418, dispone que los fondos de las juntas de
vecinos y de las demás organizaciones comunitarias deberán mantenerse en bancos
o instituciones financieras legalmente reconocidos, a nombre de la respectiva
organización.
Del mismo modo, los estatutos de Vitasalud

y Vitaemprende establecen en los artículos 51 y 52, respectivamente, que los fondos
de la organización deberán ser depositados, a medida que se perciban, en bancos
e instituciones financieras legalmente reconocidas, a nombre de la organización.
En efecto, tal como se expone en el numeral

5.4, de este acápite, se verificó que los recursos de Vitaemprende no fueron
administrados exclusivamente en una cuenta corriente de esa entidad, por cuanto el
señor utilizó cuentas personales para el pago de los gastos
rendidos por esa organización, sin embargo, no posee vínculo contractual con ésta.
Por último, cabe señalar que en el caso de

Vitaemprende, el municipio adjuntó al citado comprobante de egreso N°115, de
2020, un poder simple suscrito por don , presidente de esa
organización, en esa época, que autoriza al señor a retirar cheques,
aun cuando no consta que este último mantuviera algún vínculo contractual con esa
entidad.
La autoridad edilicia manifiesta que el

artículo 29 del reglamento para el otorgamiento y rendición de cuentas para
subvenciones, aportes, y fondos a rendir -aprobado por el decreto alcaldicio
N° 5/780, de 2016, vigente en el periodo auditado por esta Contraloría Regional-
estableció la exigencia de depositar en la cuenta corriente de la institución receptora,
los fondos provenientes de las subvenciones municipales, prohibiéndose que esos
recursos pudieran ser depositados en cuentas de particulares o de otras
32
instituciones, señalando que se estaba cumpliendo, no obstante, esas entidades no

proporcionaban un certificado sobre los depósitos de dichos fondos.
Seguidamente, añade que, en la auditoría

practicada por la dirección de control, se detectó que las subvenciones recibidas del
municipio eran depositadas en las cuentas corrientes de la institución receptora, y
que posteriormente fueron traspasados a cuentas personales, con el argumento, de
parte de esa entidad, que ello obedecía a una manera de agilizar los pagos a
proveedores y a los trabajadores, en períodos de emergencia sanitaria por
COVID- 19.
Luego, manifiesta que con el propósito de

solucionar los hechos observados, actualmente el municipio se encuentra tramitando
una nueva modificación al mencionado reglamento.
Ahora bien, es dable señalar que en la

respuesta la autoridad edilicia no se pronuncia respecto a los siguientes hechos:
i) Que los señores

,y , no estaban legalmente habilitados para cobrar o
percibir los aludidos recursos municipales;
ii) Que, en relación con los cheques

Nos y , por un total de $886.923.434, no se acompaña
evidencia que demuestre que éstos fueron emitidos a nombre de las respectivas
organizaciones comunitarias, y que los recursos hayan sido efectivamente
ingresados en sus cuentas corrientes; y,
iii) Que se otorgó un poder simple para

retirar cheques de la organización comunitaria de Vitaemprende, al señor
, aun cuando no se evidenció su vínculo contractual con esa entidad.
En atención a lo precedentemente
expuesto, se mantiene lo observado.
Al respecto, esa municipalidad deberá

acreditar que los $886.923.434 fueron ingresados en las cuentas corrientes de
Vitaemprende y Vitasalud, adjuntando copia de los cheques y de las cartolas
bancarias respectivas e informando a esta II Contraloría Regional a través del
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado
desde la recepción del presente informe. Además, se remitirá copia del Informe Final
al Ministerio Público y al Consejo de Defensa del Estado, para los fines que en
derecho correspondan.
Además, esa entidad comunal deberá, en lo

sucesivo, velar que los recursos municipales otorgados por concepto de
subvenciones o aportes sean ingresados a la cuenta corriente de la organización,
dando cumplimiento con ello, a lo establecido en el artículo 31 de la ley N°19.418,
según el cual los fondos de las juntas de vecinos y de las demás organizaciones
33
comunitarias deberán mantenerse en bancos o instituciones financieras legalmente

reconocidos, a nombre de la respectiva organización.
Cabe agregar que, considerando que la

municipalidad no acreditó el ingreso de las subvenciones otorgadas a Vitasalud y
Vitaemprende -por un monto total de $886.923.434- en las cuentas corrientes
habilitadas por dichas entidades, como tampoco, si los cheques fueron emitidos a
nombre de las organizaciones receptoras de los recursos, la Contraloría General de
la República incoará un sumario administrativo con el propósito de determinar las
eventuales responsabilidades funcionarias derivadas de los hechos objetados.
4.2. Subvenciones que no cuentan con los convenios respectivos.
Se constató que todas las subvenciones y

aportes municipales transferidos por la Municipalidad de Vitacura y analizados en el
periodo de revisión, destinados a financiar los programas y/o proyectos de las
entidades de la muestra, si bien fueron aprobadas a través de los decretos que se
mencionan en las tablas Nos 6 y 7, no cuentan con un acuerdo de voluntades que,
de manera previa, hubiera establecido los derechos y deberes de las partes
involucradas, situación ratificada por la dirección de control, mediante correo
electrónico de 14 de diciembre de 2022.
Al respecto, el decreto N° 58 que fija el texto

refundido, coordinado y sistematizado de la citada ley N° 19.418, establece en el
artículo 27 que, para la formalización del otorgamiento de la subvención o aporte, el
municipio y la organización beneficiaria deberán suscribir un convenio en donde se
establezca la modalidad y monto a asignar, el tiempo de ejecución, el detalle de los
gastos y la forma en que se rendirá cuenta de los mismos, situación que no acontece
en la especie.
Luego, la situación observada evidencia

que las transferencias que realizó la municipalidad, se ejecutaron sin un convenio
respectivo, lo que no se condice con lo prescrito en el artículo 3° de la ley N°19.880,
de Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Órganos
de la Administración del Estado, constituyendo además, una infracción a los
principios de escrituración y fundamentación de los actos administrativos, así como
al de transparencia, previstos, respectivamente, en los artículos 5° y 11, inciso
segundo, ambos del mismo texto legal.
A mayor abundamiento, cabe manifestar

que, según la jurisprudencia de la Contraloría General, contenida entre otros, en el
dictamen N° 19.837, de 2011, el principio de escrituración que rige las actuaciones
de la Administración del Estado prevé que las decisiones que adopten las
autoridades deben materializarse por escrito, lo que en este caso no se cumplió.
La alcaldesa manifiesta en su respuesta, en

lo principal, que la emisión de convenios exigida en el artículo 27 de la aludida ley
N° 19.418, no estaba contemplado en el artículo 6° del reglamento aprobado por el
34
citado decreto alcaldicio Nº 5/780, de 2016, puesto que para el otorgamiento de

subvenciones solo se consideró la emisión de un decreto alcaldicio.
Luego, agrega que, de acuerdo con lo

establecido en el punto 3.7 del mencionado reglamento, la exigencia de suscribir un
convenio solo era requerido para las instituciones subvencionadas que tenían su
sede fuera de la comuna.
Seguidamente, esa autoridad comunal

señala que lo representado en este punto fue corregido, estableciendo esa exigencia
en el artículo 10 del reglamento N° 21, de 4 de marzo de 2022, para el otorgamiento,
seguimiento, control y rendición de cuentas de las subvenciones aportes y fondos
por rendir otorgadas por la Municipalidad de Vitacura, medida que ha sido aplicada
en los convenios de otorgamiento de subvenciones suscritos con la Corporación
Municipal de Deporte de Vitacura, Corporación Cultural de Vitacura, Asociación de
Vecinos Arquitecto Eusebio Celli; Vecinos Unidos Vitacura; Organización Naranja
Escarlata; Organización Vecinal Joaquín Cerda; Junta de Vecinos A-13 Santa María
de Manquehue; Fundación Arturo López Pérez; y, Fundación Lacaracola a Ser Feliz,
entre otras, cuyas copias se adjuntan al oficio de respuesta.
Sin perjuicio de las medidas administrativas

informadas en esta ocasión, y considerando que el hecho representado no es
susceptible de ser regularizado para el período examinado, se mantiene lo
observado.
Por lo tanto, esa entidad edilicia deberá

adoptar las medidas que sean procedentes con el propósito que se dé cabal
cumplimiento a lo establecido en el artículo 27 de la ley N° 19.418, suscribiendo los
convenios que establezcan la modalidad y el monto de lo asignado, el tiempo de
ejecución de los proyectos o programas, el detalle de los gastos, la forma y plazo en
que se rendirá cuenta de los mismos.
4.3. Falta de actualización de las transferencias otorgadas en el registro de

personas jurídicas receptoras de fondos públicos, ley N° 19.862.
Se constató en el sitio electrónico

www.registros19862.cl del Registro Central de Colaboradores del Estado, que el
municipio no actualizó la información relacionada a las transferencias realizadas el
año 2021, toda vez que existe una diferencia de $160.000.000 entre lo registrado en
el citado sitio web y lo efectivamente transferido por la municipalidad. El detalle se
presenta en la siguiente tabla:
35
Tabla N° 9: Transferencias no actualizadas en el registro ley N° 19.862.
Monto
Monto
registrado ley Diferencia
Entidad Pagado
N° 19.862 $
$
$
Vitaemprende 350.000.000 240.000.000 110.000.000
Consejo Local de Deportes de Vitacura 183.400.000 133.400.000 50.000.000
Total 533.400.000 373.400.000 160.000.000
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los decretos de pagos que aprueban las subvenciones
y lo registrado en página web: www.registros19862.cl, del Registro Central de Colaboradores del
Estado.
Ahora bien, en conformidad con el artículo

10 del reglamento de la ley N° 19.862, en dicho registro electrónico de carácter
público, se debe incorporar toda la información proporcionada por cada uno de los
registros que llevan los municipios sobre las transferencias de fondos públicos
realizadas, entre otras, por concepto de subvenciones, respecto de lo cual ese
municipio no da cumplimiento, puesto que no ha actualizado la información de las
transferencias efectivamente realizadas.
La alcaldesa adjuntó en su respuesta el

memorándum N° 415, de 17 de mayo de 2023, mediante el cual el director de
SECPLA informa a la directora de control (S) que la situación representada en este
punto fue regularizada, adjuntando las respectivas fichas de transferencias
obtenidas del Registro Central de Colaboradores del Estado y Municipalidades.
Sin perjuicio de los argumentos y

antecedentes proporcionados por el municipio en esta oportunidad, se debe indicar
que la situación analizada corresponde a un hecho consolidado, toda vez que las
transferencias a las organizaciones Vitaemprende y Consejo Local de Deportes de
Vitacura, fueron registradas extemporáneamente, motivo por el cual se mantiene lo
objetado.
Ese municipio deberá, en lo sucesivo,

efectuar el registro oportuno en el sitio electrónico www.registros19862.cl del
Registro Central de Colaboradores del Estado, de las transferencias de fondos
públicos realizadas, entre otras, por concepto de subvenciones, en conformidad con
el artículo 10 del reglamento de la ley N° 19.862.
4.4. Transferencia de recursos a organizaciones comunitarias sin rendición previa.
4.4.1. Transferencia de recursos en cuotas.
Los decretos que aprobaron el otorgamiento

de transferencias de subvenciones por $3.003.593.733 en el año 2020 y
$2.617.400.000 para el año 2021, establecieron que el municipio entregaría los
recursos según la programación que determinara la dirección de administración y
finanzas, y que las rendiciones no debían exceder el 30 de diciembre del año
respectivo, sin especificar si se entregarían recursos en un solo pago o en cuotas.
36
Sobre lo anterior, se constató que el

municipio transfirió las subvenciones a las organizaciones comunitarias bajo dos
modalidades, la primera de ellas, mediante el pago del monto total otorgado, y la
segunda -que corresponde a la mayoría de los casos analizados- a través de
transferencias realizadas en cuotas.
Al respecto, se verificó que el municipio

transfirió recursos -de forma parcializada- por $2.661.670.300 y $2.517.400.000, en
los años 2020 y 2021, respectivamente, sin contar con la rendición de cuentas de
los fondos entregados en las cuotas anteriores. El detalle se presenta en los anexos
Nos 1 y 2.
4.4.2. Transferencia de recursos con rendiciones pendientes del año 2019.
Se verificó que la Municipalidad de Vitacura

mediante el decreto N° 3/386, de 5 de febrero de 2020, otorgó a Vitasalud una
subvención inicial para el año 2020 de $1.367.693.733 -monto que no considera los
incrementos posteriores de subvención- aun cuando existían recursos pendientes
de rendición del año 2019 por la suma de $400.000.000, otorgados a través del
decreto N° 3/1.672, de 17 de julio de 2019.
En efecto, según consta en el certificado

N° 71/2019, la dirección de control acreditó que, al 4 de febrero de 2020, se habían
aprobado las rendiciones del año 2019 presentadas por Vitasalud por la suma de
$854.980.000, encontrándose pendiente de rendición un total de $400.000.000
otorgados para la ejecución del programa Centro Integral del Adulto Mayor, lo que
contraviene el artículo 30 del reglamento de otorgamiento y rendiciones de esa
municipalidad, que señala que la rendición de cuentas de los fondos entregados en
subvención, deberán ser presentadas en la dirección de control antes del 31 de
diciembre de cada año.
Además, lo expuesto en los puntos 4.4.1 y

4.4.2, incumplen lo establecido en el artículo 18 de la resolución N° 30, de 2015, de
la Contraloría General, el cual establece que los servicios no entregarán nuevos
fondos cuando la entidad receptora no haya rendido la inversión de cualquier fondo
ya concedido, salvo en casos debidamente calificados y expresamente fundados por
la unidad otorgante, situación que no aconteció en la especie.
Asimismo, el citado artículo 18 indica que en

el caso de existir transferencias en cuotas, no procederá el otorgamiento de nuevos
recursos mientras no se haya rendido cuenta de la transferencia anterior, salvo para
el caso de las transferencias a privados, en las cuales, aun cuando no se haya
rendido la remesa anterior, se podrá obtener la siguiente, en la medida que se
garantice, a través de vale vista, póliza de seguro, depósito a plazo o de cualquier
otra forma que asegure el pago de la garantía de manera rápida y efectiva, la parte
no rendida de la respectiva cuota, debiendo fijarse un plazo para dicha rendición o
para la ejecución de esa caución, lo que no se cumplió en el caso observado. (aplica
dictamen E266343, de 2022, de la Contraloría General).
37
La autoridad comunal señala que respecto

a lo observado en los puntos 4.4.1 y 4.4.2, el reglamento de subvenciones, aprobado
por el decreto alcaldicio N° 5/780, de 2016, no hace referencia sobre las materias
observadas, esto es, asignar nuevos recursos sin exigir la rendición de los fondos
pendientes de rendición, con excepción de su artículo 9°, que señalaba lo siguiente:
"el trámite de la rendición deberá cumplirse preferentemente antes del 31 de
diciembre del año, en que la subvención se haya percibido, salvo que el respectivo
decreto alcaldicio establezca una fecha distinta".
Asimismo, agrega que el manual de apoyo

de rendición de subvenciones indicaba lo siguiente:
i) En caso de aquellas subvenciones

que se entreguen en tres o más cuotas, la municipalidad sólo efectuará el pago de
la tercera parcialidad si se encuentra rendida y aprobada la primera de ellas y así
sucesivamente; y,
ii) Se entenderá para estos efectos que

los incrementos otorgados deberán ser tratados como una cuota adicional y por lo
tanto le rige esta normativa.
Luego, indica que lo observado por esta

Sede Regional fue regularizado a través de la incorporación del artículo 11 del
reglamento N° 21, de 4 de marzo de 2022, estableciéndose, en lo pertinente, que
las fechas de rendición serán necesariamente antes de la fecha de otorgamiento de
la cuota siguiente, con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 18
de la citada resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General.
En relación con la respuesta de esa

municipalidad, es menester recordar que la objeción de la especie, dice relación con
el incumplimiento de lo dispuesto en la referida la resolución N° 30, de 2015,
específicamente, su artículo 18, toda vez que ese municipio transfirió recursos
públicos a una entidad receptora que tenía rendiciones de cuentas pendientes
relativas a otros fondos previamente conferidos, de manera que independientemente
de las medidas administrativas informadas por esa municipalidad, lo representado
en este punto corresponde a un hecho consolidado en el período sujeto a examen,
razón por la que procede mantener lo observado.
En consecuencia, el municipio deberá, en lo

sucesivo, dar estricto cumplimiento a lo establecido en el artículo 18 de la
mencionada resolución N° 30, de 2015, y el dictamen E266343, de 2022, ambos de
la Contraloría General, respecto a que no se entregarán nuevos recursos cuando la
entidad receptora no haya rendido la inversión de cualquier fondo ya concedido,
salvo en casos debidamente calificados y expresamente fundados por la unidad
otorgante.
38
5. Sobre rendiciones de cuentas de organizaciones comunitarias.
5.1. Organizaciones comunitarias que no rindieron cuentas en el año 2021.
Se constató que, en el año 2021, las

organizaciones comunitarias seleccionadas en la muestra, a saber, Vitadeportes,
Vitaemprende, Vitasalud, Vitapass y Consejo Local de Deportes de Vitacura,
percibieron subvenciones por un monto total de $2.617.400.000, sin acreditarse la
rendición de cuentas por un total de $268.055.923, a diferencia de lo ocurrido el año
2020, cuando rindieron la totalidad de las subvenciones otorgadas por la
Municipalidad de Vitacura que asciende a $3.003.593.733, las que fueron aprobadas
por la dirección de control. El detalle se indica en la tabla N° 10.
Tabla N° 10: Organizaciones comunitarias que no rindieron cuentas.
Año 2020 Año 2021

Subvención Monto rendido Subvención Monto rendido Monto no
Entidad
otorgada (*) otorgada (**) rendido
$ $ $ $ $
Vitadeportes 383.000.000 383.000.000 236.000.000 235.713.917 286.083
Vitaemprende 310.900.000 310.900.000 240.000.000 105.630.160 134.369.840
Consejo Local
de Deportes de 205.000.000 205.000.000 133.400.000 - 133.400.000
Vitacura
Vitasalud 1.773.693.733 1.773.693.733 1.700.000.000 1.700.000.000 -
Vitapass 331.000.000 331.000.000 308.000.000 308.000.000 -
Total 3.003.593.733 3.003.593.733 2.617.400.000 2.349.344.077 268.055.923
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información extraída de los certificados de aprobación
de rendiciones de cuenta emitidos por la dirección de control para los años 2020 y 2021 y sobre los
memos enviados por esta última, a la dirección jurídica, con el detalle de las rendiciones pendientes.
(*) Incluye los montos reintegrados al municipio por las entidades Vitasalud y Vitapass por $8.326.300
y $56.376.134, respectivamente, por recursos no utilizados.
(**) Incluye los montos reintegrados al municipio por las entidades Vitasalud y Vitapass por
$42.544.353 y $4.059.785, respectivamente por recursos no utilizados.
5.2. Recursos rendidos observados por la dirección de control, año 2021.
Se verificó que, en el año 2021, la dirección

de control observó gastos por $312.648.977, correspondiente a las rendiciones de
cuentas de las entidades Vitadeportes, Vitaemprende y Consejo Local de Deportes
de Vitacura. El detalle se presenta en la tabla N° 11:
39
Tabla N° 11: Detalle de rendiciones observadas por la dirección de control en el

año 2021.
Subvención Monto rendido Monto rendido

Entidad otorgada aprobado (*) observado
$ $ $
Vitadeportes 236.000.000 28.695.100 207.018.817
Vitaemprende 240.000.000 - 105.630.160
Consejo Local de
133.400.000 - -
Deportes de Vitacura
Vitasalud 1.700.000.000 1.700.000.000 -
Vitapass 308.000.000 308.000.000 -
Total 2.617.400.000 2.036.695.100 312.648.977
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información obtenida de los certificados de aprobación
de rendiciones de los años 2020 y 2021 y sobre los memos enviados por la dirección de control a la
dirección jurídica, con el detalle de las rendiciones pendientes.
(*) Incluye los montos reintegrados al municipio por las entidades Vitasalud y Vitapass por
$42.544.353 y $4.059.785, respectivamente, por recursos no utilizados.
Al respecto, cabe señalar que las

observaciones realizadas por la dirección de control corresponden principalmente a
gastos no acreditados, desembolsos no asociados al objeto de la subvención,
rendiciones por montos inferiores a lo subvencionado, entre otros, las cuales, al no
ser corregidas al 31 de diciembre de 2021 por las aludidas organizaciones, no fueron
aprobadas por la citada dirección.
Conforme a lo expresado, las situaciones

expuestas en el numeral 5, puntos 5.1, y 5.2 precedentes, transgreden lo establecido
en la letra a) del citado artículo 27 de la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría
General, en cuanto a que se debe informar respecto del uso de los recursos en los
plazos señalados en el respectivo acto que apruebe la transferencia -en estos casos,
antes del 30 de diciembre de cada año-, siendo responsabilidad de las unidades
operativas otorgantes exigir la rendición de cuentas de los fondos otorgados a las
personas o entidades del sector privado.
Asimismo, incumple lo establecido en el

artículo 30 del reglamento para el otorgamiento y rendición de cuentas de
subvenciones, aportes y fondos por rendir del municipio, el que establece que la
rendición de cuentas debe ser presentada a la dirección de control antes del 31 de
diciembre de cada año, siendo excepcional la recepción hasta el día 15 de enero del
año siguiente de aquellos gastos de imposiciones e impuestos del mes de diciembre.
Por último, la falta de exigencia del

cumplimiento de la disposición citada por parte de la entidad edilicia transgrede lo
establecido en el artículo 3°, inciso segundo, de la ley N° 18.575, que impone a los
órganos de la Administración del Estado el deber de observar los principios de
eficiencia, eficacia, responsabilidad y control.
40
5.3. Sobre restitución de los fondos no rendidos y observados por la dirección de

control.
De acuerdo con lo expuesto en los puntos

5.1 y 5.2 precedentes, las organizaciones no rindieron recursos por $268.055.923,
mientras que la dirección de control de los gastos rendidos observó la cantidad de
$312.648.977, totalizando la suma de $580.704.000 que no fue aprobada por esa
dirección al 31 de diciembre de 2021. El detalle se expone en la tabla N° 12.
Tabla N° 12: Montos por restituir de subvenciones otorgadas en el año 2021.
Monto rendido Monto no Monto por restituir

Entidad observado (A) rendido (B) (A+B)
$ $ $
Vitadeportes 207.018.817 286.083 207.304.900
Vitaemprende 105.630.160 134.369.840 240.000.000
Consejo Local de Deportes de Vitacura - 133.400.000 133.400.000
Vitasalud - - -
Vitapass - - -
Total 312.648.977 268.055.923 580.704.900
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información obtenida de los certificados de aprobación
de rendiciones de los años 2020 y 2021 y sobre los memos enviados por la dirección de control a la
dirección jurídica, con el detalle de las rendiciones pendientes.
La dirección de control, a través de los

memos Nos 433 y 434, ambos de 30 de agosto y 468, de 16 de septiembre, todos de
2021, informó y remitió a la dirección de asesoría jurídica, los antecedentes sobre la
falta de rendición de cuentas y observaciones detectadas y no subsanadas en cuotas
rendidas por el Consejo Local de Deportes de Vitacura, Vitaemprende, y
Vitadeportes, con la finalidad de que se diera inicio a las acciones pertinentes, tal
como lo establece el artículo 12 del reglamento para el otorgamiento y rendición de
cuentas de subvenciones, aportes y fondos a rendir de la Municipalidad de Vitacura.
Luego, por medio de los memos Nos 65, de

21 de enero; 79 y 80, ambos de 31 de enero, todos de 2022, la dirección de control
informó a la dirección de asesoría jurídica que al 31 de diciembre de 2021, acerca
de las rendiciones de cuentas que no fueron aprobadas de las organizaciones
descritas en el párrafo precedente, por un total de $580.704.900 -cuyo detalle se
presentó en la tabla N° 12-, con el objeto de que se adoptarán las medidas
necesarias para lograr la restitución de los recursos o en su defecto, recurrir a los
tribunales de justicia pertinentes para cautelar en forma adecuada los intereses
municipales, tal como lo establecen los decretos que aprobaron dichas
subvenciones.
Al respecto, se consultó a la dirección de

asesoría jurídica sobre las acciones realizadas para la restitución de las
subvenciones señaladas precedentemente, informando la subdirectora de dicha
unidad, a través de correo electrónico de 17 de enero de 2023, que se prepararon
los oficios ordinarios alcaldicios Nos 1/75, 1/76, y 1/77, todos de febrero de 2022,
donde se solicitó a los representantes legales de las organizaciones analizadas, la
41
restitución de los recursos no rendidos y observados, sin que conste la recepción o

notificación de los indicados oficios por parte de esas entidades.
Agrega que, la mencionada dirección

comunicó e incorporó los resultados de las auditorías internas efectuada por la
dirección de control del municipio -relacionadas con las subvenciones a las
organizaciones descritas- a la Contraloría General de la República y al Ministerio
Público, en el marco del proceso disciplinario instruido por la Contraloría General,
conforme a la resolución exenta N°PD00697, al cual se acumuló el sumario
administrativo iniciado por la entidad edilicia, todo en el marco de la reserva de esos
procedimientos y de la investigación iniciada por la Fiscalía, causa RUC
N Lo anterior, con el objeto de que, en su oportunidad, pueda
impetrar las acciones que correspondan ante un eventual juicio de cuentas y un juicio
penal con formalización.
Sobre el particular, cabe señalar que, a la

fecha de término de ejecución de esta auditoría - mes de marzo de 2023- no consta
que las organizaciones comunitarias en cuestión hayan restituido a la Municipalidad
de Vitacura, los recursos relativos a gastos no aprobados por el monto de
$580.704.900.
Sin prejuicio de las gestiones efectuadas

por la dirección de asesoría jurídica, lo expuesto incumple lo establecido en el
artículo 30 de la citada resolución N° 30, de la Contraloría General, que señala que
toda rendición de cuentas no presentada o no aprobada por el otorgante sea total o
parcialmente, generará la obligación de restituir aquellos recursos no rendidos,
observados y/o no ejecutados, sin perjuicio de las responsabilidades y sanciones
que determine la ley.
Respecto de los puntos 5.1, 5.2 y 5.3, la

alcaldesa señala en su respuesta, en lo que interesa, que efectivamente las
gestiones realizadas para la restitución de los recursos no rendidos y/u observados
no han servido para obtener el reintegro de las sumas requeridas, ello, se
debe, en parte, a que dichas organizaciones se encontrarían jurídicamente
disueltas y/o inoperativas.
Luego, reitera que todos los

antecedentes que han podido recopilarse, incluidas las auditorías internas de
la dirección de control, forman parte de la denuncia presentada ante el
Ministerio Público y de la querella formulada por la Municipalidad de Vitacura
en contra de diversas personas eventualmente involucradas en los delitos de
fraude al Fisco, malversación de caudales públicos, asociación ilícita y lavado
de activos, interpuesta ante el 4º Juzgado de Garantía de Santiago.
Agrega, que la investigación que aún se

mantiene vigente en dicho proceso penal, en parte, intenta dilucidar las causas
y efectos de la falta de restitución de las cifras señaladas en las auditorías
internas a las mencionadas organizaciones, durante la actual administración
edilicia. Dentro de dicho proceso penal se espera iniciar en la oportunidad
42
correspondiente, las acciones civiles que se deriven de los delitos acreditados,

y que tienden a perseguir la restitución de los recursos municipales que
correspondan, que incluyen los $580.704.900 observados.
Finalmente, señala que la dirección

jurídica entregó los antecedentes recopilados al Fiscal del Sumario
Administrativo instruido por la Contraloría General de la República en esa
municipalidad, mediante Resolución Exenta NºPD00697-2021.
Sobre el particular, corresponde señalar

que si bien esa entidad municipal ha efectuado una denuncia y una querella en
contra de diversas personas eventualmente involucradas en los delitos que
indica, dicha acción penal no tiene por objeto la restitución de los fondos no
rendidos y observados por la dirección de control, por lo que no procede esperar
su resultado para iniciar acciones civiles a fin obtener la restitución de los fondos
objetados, razón por la cual se mantiene la observación.
Esa municipalidad deberá realizar las

acciones que correspondan con el fin de recuperar los $580.704.900 por gastos
observados y/o no rendidos, lo que deberá informar a esta II Contraloría
Regional a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días
Asimismo, esta Entidad de Control remitirá

copia del Informe Final al Ministerio Público y al Consejo de Defensa del Estado,
para los fines que en derecho correspondan.
5.4. Uso de cuentas corrientes particulares para el pago de gastos incluidos en la

rendición de cuentas.
De acuerdo con los antecedentes obtenidos

de las rendiciones proporcionadas por el municipio, las cuentas corrientes bancarias
habilitadas por el Consejo Local de Deportes de Vitacura, Vitadeportes y
Vitaemprende, utilizadas para la administración de los fondos obtenidos de las
subvenciones otorgadas por esa entidad edilicia, durante el año 2020, se exponen
en la siguiente tabla:
Tabla N° 13: Detalle de las cuentas corrientes exclusivas para la administración de

las subvenciones recibidas
Cuenta Corriente
Entidad Banco
N°
Consejo Local de Deportes de Vitacura
Vitadeportes
Vitaemprende
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información obtenida iones
proporcionadas por la Municipalidad de Vitacura.
Al respecto, se advirtió que el Consejo Local

de Deportes de Vitacura y Vitadeportes rindieron gastos por conceptos de
adquisiciones de bienes y servicios, remuneraciones y prestaciones de servicios a
43
honorarios, que fueron pagados a través de una cuenta corriente distinta a la

indicada en la tabla precedente.
En efecto, se constató la existencia de

gastos rendidos por la suma de $8.692.848 -que se indican en el anexo N° 3-, que
fueron pagados a través de la cuenta corriente N° , del Banco
, perteneciente a don , quien desempeñaba
funciones de asistente de contabilidad y finanzas en el Consejo Local de Deportes
de Vitacura y como administrativo de tesorería y finanzas en calidad de honorarios
en Vitadeportes.
De igual manera, se comprobó que en la

rendición de gastos del Consejo Local de Deportes de Vitacura, Vitadeportes y
Vitaemprende asociados a remuneraciones y adquisiciones de bienes y servicios por
un total de $28.415.686, estos fueron pagados a través de la cuenta corriente
bancaria N° del Banco , mediante cheques que si bien no
exhiben el nombre del titular de la citada cuenta, fueron firmados por don
El detalle se aprecia en el anexo N° 4. Sobre lo anterior, se advirtió
que las cuentas bancarias Nos , del Banco ,y del
Banco , fueron utilizadas en forma simultánea por las tres organizaciones
analizadas, sin que se acompañaran los antecedentes que permitan justificar dicha
situación.
Además, se advirtió que el señor

firmó el cheque N° , de 31 de agosto de 2020, de la citada cuenta del
Banco con el fin de pagar la factura N° 14.666, de 13 de mayo de 2020,
por la suma de $17.000.000, emitida por la empresa Cowork S.A. a nombre de
Vitaemprende, entidad que posteriormente la rindió a la Municipalidad de Vitacura,
no obstante, no se proporcionaron antecedentes sobre la relación contractual que
esa persona mantenía con Vitaemprende.
Lo expuesto no se ajusta a lo dispuesto en

el artículo 22 del señalado reglamento de subvenciones, el cual establece, en lo
pertinente, que no se aceptarán, en las rendiciones de cuentas, pagos con
transferencias de cuentas corrientes de particulares.
A su vez, la situación observada

contraviene el artículo 29 del mismo reglamento, el cual señala que “Los recursos
entregados a las instituciones beneficiarias, por concepto de subvención, deberán
ser manejados únicamente por el cuentadante en una cuenta bancaria,
especialmente habilitada para ello, a nombre de la institución. En ningún caso los
recursos podrán ser depositados en cuentas bancarias particulares o de otras
instituciones”.
Cabe tener presente, además, lo

establecido en el artículo 31 de la citada ley N°19.418, que expone que los fondos
de las juntas de vecinos y de las demás organizaciones comunitarias deberán
mantenerse en bancos o instituciones financieras legalmente reconocidos, a nombre
de la respectiva organización, lo que no se cumple en la especie.
44
La alcaldesa informa en su respuesta que lo

constatado por este Ente Fiscalizador se enmarca en los hechos investigados a
través del sumario administrativo instruido por la Contraloría General, como en la
denuncia presentada por el municipio ante el 4º Juzgado de Garantía de Santiago,
y sobre lo cual la actual administración edilicia ha adoptado diversas acciones, a
través de la dirección de control y demás unidades municipales involucradas,
tendientes a corregir los procedimientos y controles en el otorgamiento y rendición
de las subvenciones.
Asimismo, reitera que la justificación para

traspasar los fondos de las subvenciones municipales a cuentas corrientes de
particulares, entregada por los receptores de los recursos de las citadas
organizaciones, fue para agilizar los pagos a los proveedores y los trabajadores,
durante la emergencia sanitaria por COVID 19.
Al respecto, cabe indicar que la autoridad

comunal no se manifiesta sobre cada una de las situaciones analizadas en este
punto y no especifica las acciones correctivas que serán aplicadas para un adecuado
control posterior de los fondos transferidos, razón por la cual, se mantiene lo
observado.
Asimismo, es importante manifestar,

además, que la justificación mencionada en la respuesta para aceptar el traspaso de
los fondos municipales a cuentas corrientes de particulares, esto es, agilizar los
pagos a los proveedores y los trabajadores, es improcedente, en atención al
incumplimiento legal y reglamentario que conlleva tal proceder, y en consideración
al aumento de los riesgos de un mal uso de dichos recursos que ello implica.
Sin perjuicio de lo expuesto, esa

municipalidad deberá, en lo sucesivo, verificar que los gastos rendidos por las
organizaciones receptoras de subvenciones hayan sido pagados desde las cuentas
corrientes habilitadas para ello, de acuerdo con el citado artículo 31 de la ley
N°19.418.
Cabe agregar que, las situaciones

representadas en este punto serán incorporadas al sumario administrativo que la
Contraloría General iniciará con el propósito de determinar las eventuales
responsabilidades funcionarias que sean procedentes.
A su vez, se remitirá copia del Informe Final

al Ministerio Público y al Consejo de Defensa del Estado para su conocimiento y
fines que estime pertinentes.
5.5. Contratación de la empresa EVS Limitada, cuyo socio tiene cargo de director
de Vitasalud.
En el año 2020, Vitasalud rindió 11 facturas

por un total de $4.400.000 por servicios de asesorías legales en virtud de un contrato
de prestación de servicios a honorarios con la empresa Asesorías e Inversiones EVS
Limitada, representada por , RUT N° 8.025.XXX-X, para que
45
este a través de dicha sociedad, se hiciese cargo de la asesoría jurídica de Vitasalud,

evaluando los informes y estudios jurídicos que le sean requeridos, como también
prestando el apoyo que se le solicite inherente a los servicios profesionales
contratados dentro del giro de Vitasalud.
Acerca de don , se
constató que es socio de la empresa Asesorías e Inversiones EVS Limitada y,
además, conforme al certificado de directorio de Vitasalud del Servicio de Registro
Civil e Identificación, SRCeI, figura como secretario de esa entidad, de acuerdo con
la última elección de directiva realizada el 24 de abril de 2017.
Cabe precisar que, si bien la Contraloría

General de la República no posee competencia para intervenir en relación con el
funcionamiento de las organizaciones comunitarias o funcionales sujetas a la citada
ley N° 19.418, o de las situaciones producidas en su interior -en atención a que
aquellas no tienen la calidad de servicio público, sino que son de naturaleza privada-
sí le corresponde pronunciarse sobre los asuntos que incidan en las actuaciones del
personal municipal cuando la ley ordena su intervención, como ocurre respecto de
las rendiciones de los recursos públicos que deben hacer dichas organizaciones, las
cuales se sujetan a la anotada resolución N° 30, de 2015 (aplica criterio contenido
en el dictamen N° 71.509, de 2009, de la Contraloría General ).
En este contexto,
considerando la
contratación con la empresa del señor , quien mantenía un
cargo de director de Vitasalud, no consta en los antecedentes adjuntos en las
rendiciones proporcionadas por la Municipalidad de Vitacura, la existencia de un
proceso de selección abierto de prestadores, circunstancia que cobra relevancia
atendido que el presupuesto de estas entidades se compone mayoritariamente de
recursos públicos transferidos por esa entidad edilicia.
Lo expuesto, pugna con el principio de

control a que se encuentra obligada la administración, en virtud de lo prescrito en el
artículo 3°, inciso segundo, de la aludida ley N° 18.575.
El municipio acompañó en su respuesta,

una carta con fecha 31 de mayo de 2023, del director de Vitasalud, documento que
señala que los servicios como asesor jurídico del señor se
iniciaron en el mes de julio del año 2013, antes de que formara parte del directorio
de la organización, mediante un contrato de prestación de servicios a honorarios,
que no adjunta en su respuesta.
Agrega que, posteriormente se suscribió un

contrato de las mismas características, pero por medio de la empresa EVS Limitada,
entregando los servicios a Vitasalud hasta el 1 de noviembre del año 2022, momento
en el cual se puso término al contrato, iniciando un nuevo proceso de contratación
de servicios, seleccionando un nuevo proveedor.
46
Sobre lo expuesto, considerando que lo

objetado corresponde a un hecho consolidado no susceptible de regularizar para el
período examinado, se mantiene la observación formulada.
La municipalidad deberá establecer

mecanismos para evitar cualquier circunstancia que reste imparcialidad en la toma
de decisiones de los directivos que se encuentren vinculados con prestadores de
servicios de las organizaciones comunitarias beneficiarias de subvenciones con la
finalidad de entregar una mayor transparencia a los procesos de contratación que
serán solventados con recursos públicos, debiendo informar documentadamente de
las medidas adoptadas y del avance de las mismas mediante el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, comunicando de ello a esta II Contraloría Regional
Metropolitana de Santiago, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la
5.6. Sobre adquisición test rápido para Covid-19.
Mediante el decreto N° 3/978, de 13 de

mayo de 2020, se incrementó en $80.000.000 la subvención otorgada a Vitasalud,
con el objetivo de financiar la compra de vacunas de influenza y test rápido de Covid-
19, lo que se materializó a través del decreto de pago N° 1.317, de igual fecha.
Luego, por medio del memo DCGS

N° 78/Control N° 221, de 16 de junio de 2020, el director de control municipal remitió
al director de administración y finanzas de esa entidad edilicia, la rendición de
cuentas del incremento de la subvención, debidamente aprobada con la
documentación de respaldo, adjuntando la factura N° 56, de 14 de mayo de 2020,
del proveedor Innovation Health SpA, por el monto de $45.517.500 1, por la
adquisición de 2.500 test rápido Covid-19.
Respecto de esta adquisición, el formulario

de solicitud de subvención indica que los test serían adquiridos por Vitasalud y
aplicados por el Departamento de Salud de la Municipalidad de Vitacura, siendo esta
última la encargada de presentar los informes necesarios para acreditar la ejecución
del programa y su rendición. Luego, el 13 de mayo de 2020 se suscribió un convenio
de colaboración entre ambas instituciones para el desarrollo y ejecución de
programa de salud de aplicación del test rápido Covid-19.
De los antecedentes adjuntos en la

rendición se constataron las siguientes situaciones:
5.6.1. Aprobación extemporánea del convenio de colaboración.
De acuerdo con los antecedentes

proporcionados, consta que el citado convenio fue suscrito el 13 de mayo de 2020,
1La diferencia de $34.482.500, producto de la subvención de $80.000.000 y el monto rendido por la adquisición
de test rápido para COVID-19 de $45.517.500, fue rendido a través de la factura N° 27253, de Servicios Médicos
Tabancura S.A. por $26.156.200 por la adquisición de vacunas contra la influenza, y mediante el reintegro de
VITASALUD según consta en orden de ingreso municipal folio 1205699, de 12-06-2020 por $8.326.300.
47
siendo aprobado 139 días hábiles después de la mencionada fecha, a través del
decreto alcaldicio N° 15/1.597, de 30 de octubre de esa anualidad.
Al respecto, corresponde señalar que el

convenio no fue aprobado oportunamente por esa entidad edilicia, contraviniendo el
artículo 8° de la anotada ley N° 18.575, que impone a los organismos públicos el
deber de actuar por propia iniciativa en el cumplimiento de sus funciones, procurando
la simplificación y rapidez de los trámites, y también lo previsto en el artículo 7° de
la ley N° 19.880, de Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los
Actos de los Órganos de la Administración del Estado, relativo al principio de
celeridad, conforme al cual las autoridades y funcionarios deben actuar por propia
iniciativa en el procedimiento de que se trate y en su prosecución, haciendo
expeditas las actuaciones pertinentes.
La Municipalidad de Vitacura adjunta en su

respuesta, carta del director ejecutivo de Vitasalud, quien señala que la aprobación
del convenio de colaboración corresponde a una gestión municipal y que no le es
aplicable a esa organización.
A continuación, la alcaldesa señala que el

municipio se encontraba abordando una situación de emergencia sanitaria que
afectaba al país en su totalidad, con Estado de Excepción y funcionando con un
reducido número de funcionarios en labores esenciales en forma presencial
permanente, otros en sistemas de turnos con salvoconductos y el restante con
labores que podían efectuarse en forma remota, hecho que dificultó un seguimiento
inmediato de la elaboración y dictación del indicado decreto alcaldicio que aprobó el
convenio, no obstante, este se dictó.
Ahora bien, en orden a los argumentos

expuestos por Vitasalud y la Municipalidad de Vitacura, respecto de la aprobación
extemporánea del convenio de colaboración, sin perjuicio de la situación sanitaria
que afectaba al país, no resulta atendible la excesiva dilación -139 días hábiles- del
citado convenio, y considerado que se trata de un hecho consolidado, que no es
susceptible de ser regularizado, se mantiene la observación.
La municipalidad deberá dictar los

correspondientes actos administrativos, conforme al artículo 8° de la anotada ley
N° 18.575, que impone a los organismos públicos el deber de actuar por propia
iniciativa en el cumplimiento de sus funciones, procurando la simplificación y rapidez
de los trámites, y el artículo 7° de la ley N° 19.880, relativo al principio de celeridad,
conforme al cual las autoridades y funcionarios deben actuar por propia iniciativa en
el procedimiento de que se trate y en su prosecución, haciendo expeditas las
actuaciones pertinentes.
5.6.2. Omisión de procedimientos de compra de ley N° 19.886.
La cláusula segunda del convenio en

análisis establece que esa entidad edilicia y Vitasalud acuerdan adoptar en forma
conjunta las medidas tendientes a la implementación, desarrollo y ejecución del
48
programa de salud de aplicación del examen de test rápido COVID-19, a los vecinos
de Vitacura, en las dependencias del Centro de Salud Familiar, “CESFAM” de esa
comuna, Vitaclub y otras que el municipio habilite.
Luego, la cláusula tercera del acuerdo

señala que “Vitasalud deberá adquirir Kits de Test Rápidos de detección de
Anticuerpos COVID-19 IgG e IGM que se conformen con el listado y con la
autorización de uso de emergencia emanado del Instituto de Salud Pública de Chile
(ISP) actualizado al 26 de abril del 2020”, mientras que la cláusula cuarta indica, en
lo que interesa que, la aplicación del test se sujetará estrictamente a los
procedimientos y directrices establecidas y dictaminadas por el CESFAM de la
Seguidamente, indica que la atención será

efectuada sólo a las personas que determine el departamento de salud municipal,
quien supervigilará el uso y aplicación de los test en las dependencias municipales
que indique, se dispondrá de un formulario electrónico en el cual el requirente deberá
registrarse solicitando una hora de atención y los resultados serán de carácter
referencial para informar un plan de acción a seguir por el testeado, siendo de su
exclusiva responsabilidad la confirmación de los mismos mediante la ejecución de
un test PCR, realizado por un médico habilitado para ello, conforme los protocolos
dictaminados por la autoridad sanitaria.
Al respecto, se advierte que la participación

de Vitasalud se limitó a la adquisición de los respectivos test, para que estos fuesen
aplicados por el departamento de salud del municipio. Dicha situación fue informada
por la directora ejecutiva de esa organización comunitaria funcional mediante el
memo N° 7/2022, de 12 de septiembre de 2022, dirigido a la contralora municipal(S),
señalando, en lo que interesa, que “Estimamos, que de acuerdo a los antecedentes
que se acompañan, queda en evidencia que, como en otras oportunidades,
Vitasalud ha funcionado como caja pagadora en algunos programas que la
municipalidad quería darle a los vecinos, y por medio de la participación de esa
entidad, se pretendía facilitar su gestión…”.
En virtud de lo expuesto, no resultó

justificable que se haya otorgado la subvención a Vitasalud con el solo propósito de
efectuar la adquisición de los indicados test, no obstante, que esa gestión debió ser
realizada por el citado departamento municipal -aplicando las normas de la ley
N° 19.886- quien estaba a cargo de recibir y administrar en su totalidad el uso de
esos productos en beneficio de los vecinos de la comuna.
Al respecto el artículo 1° de la ley N° 19.886,

de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestación de Servicios,
señala expresamente que los contratos que celebre la Administración del Estado, a
título oneroso, para el suministro de bienes muebles, y de los servicios que se
requieran para el desarrollo de sus funciones, se ajustarán a las normas y principios
de ese cuerpo legal y de su reglamentación, lo que obviamente resulta aplicable a
ese departamento de salud.
49
A su turno, el artículo 18 del citado cuerpo

legal establece que “Los organismos públicos regidos por esta ley deberán cotizar,
licitar, contratar, adjudicar, solicitar el despacho y, en general, desarrollar todos sus
procesos de adquisición y contratación de bienes, servicios y obras a que alude la
presente ley, utilizando solamente los sistemas electrónicos o digitales que
establezca al efecto la Dirección de Compras y Contratación Pública…”.
En este contexto, conviene recordar que de

acuerdo con lo prescrito en el artículo 62, N° 7, de la aludida ley N° 18.575,
contraviene especialmente el principio de la probidad administrativa omitir o eludir la
propuesta pública en los casos que la ley la disponga (aplica dictamen N° 1.796, de
2022, de la Contraloría General).
El municipio en su respuesta hace referencia

a la citada carta indicada en el punto 5.6.1, del director ejecutivo de Vitasalud, quien
señala que los procedimientos de la aludida ley N° 19.886, no le son aplicables a esa
organización, y que se cumplió con todo lo establecido en el objeto de la subvención
y el convenio de colaboración.
Luego, esa entidad edilicia indica que la

subvención otorgada a Vitasalud, obedeció a un programa que buscaba el uso de los
Test rápido Covid-19, para aplicarlos a la comunidad de Vitacura y que fue
presentado de dicha forma al Concejo Municipal de esa comuna, órgano que lo
aprobó a través del acuerdo N° 6030/20, adoptado en la sesión ordinaria N° 1.017,
de 13 de mayo de 2020.
Asimismo, reitera que la subvención se

otorgó en una situación de emergencia nacional, producto de la pandemia COVID-
19, y señala que conforme al dictamen N° 3.610, de 2020, de la Contraloría General,
las instituciones se encontraban facultadas para adoptar ciertas medidas
administrativas excepcionales para gestionar con celeridad las acciones y proteger la
salud pública y de los funcionarios de su institución, lo cual, está en concordancia con
la acciones de la compra efectuada y cumplir con el objeto de que estos dispositivos
fueran utilizados para la pesquisa de casos en el menor tiempo posible, según las
disposiciones, que el Ministerio de Salud impartía.
Al respecto, es necesario precisar que el

criterio contenido en el dictamen N° 3.610, de 2020, se refiere a las medidas que el
ordenamiento jurídico le confiere a los Órganos de la Administración del Estado a fin
de proteger la vida y salud de sus servidores, evitando la exposición innecesaria de
estos a un eventual contagio; de resguardar la continuidad del servicio público y de
procurar el bienestar general de la población, pero en ningún caso autoriza la omisión
de los procedimientos de compra establecidos en la citada ley N° 19.886.
En este orden de ideas, los argumentos

expuestos por esa municipalidad en su respuesta no desvirtúan lo objetado, por
cuanto el departamento de salud municipal estuvo a cargo de implementar el referido
programa municipal, recibiendo y administrando en su totalidad el uso y aplicación
de los Test rápido Covid-19 en beneficio de los vecinos de la comuna, de lo cual
50
queda de manifiesto que Vitasalud solo participó como intermediario para efectuar
dicha compra.
De acuerdo con lo anterior, la adquisición de

los referidos productos debió ser realizada por el departamento de salud municipal,
en conformidad con la ley N° 19.886, en lugar de efectuar una transferencia de
recursos a un privado para tal efecto, lo que implicó eludir los procedimientos de
contratación establecidos en el referido texto legal, aplicable a las municipalidades
por mandato expreso del artículo 66 de la ley N° 18.695.
Debido a lo expuesto, y considerando que se

trata de un hecho consolidado, no susceptible de ser regularizado para el período de
revisión, se mantiene la observación formulada.
La municipalidad, deberá, en lo sucesivo,

adquirir los bienes y servicios que requiera conforme a las normas establecidas en la
mencionada ley N° 19.886.
Cabe agregar que, la situación

representada en este punto será incorporada al sumario administrativo que la
Contraloría General iniciará con el propósito de determinar las eventuales
responsabilidades funcionarias que sean procedentes.
6. Personal que prestó servicios en más de una organización comunitaria

funcional.
6.1. Contrataciones de los señores y .
De acuerdo con las rendiciones de las

organizaciones comunitarias funcionales en revisión, se constató que don
, RUT N° 12.894.XXX-X, fue contratado -regulado por las normas del
Código del Trabajo- a contar del 1° de enero de 2014 por Vitadeportes, para
desempeñar el cargo de Gerente de Administración y Finanzas, con un sueldo bruto
mensual durante el año 2020 de $3.174.026.
Al respecto, se advirtió que dicha persona,

además, fue contratada bajo la modalidad de honorarios por las organizaciones
Vitapass, Vitaemprende y el Consejo Local de Deportes de Vitacura para prestar
servicios en materias relacionadas con asesorías contables y tributarias, entre otras,
percibiendo durante el año 2020 un total de $96.657.179, según se verificó en las
rendiciones presentadas por esas entidades a la Municipalidad de Vitacura, y los
documentos de respaldo que se adjuntan, cuyo detalle se expone en la siguiente
tabla:
51
Tabla N° 14: Detalle contrataciones de don .
Total rendido
Entidad Cargo/función Tipo de contratación 2020
$
Gerente de
Contrato de Trabajo de
Vitadeportes Administración y 37.852.687
01-10-2013
Finanzas
Consejo Local de Asesorías Contables y Contrato de Honorarios
22.050.780
Deportes de Vitacura Tributarias de 02-01-2020
Asesorías Contables y Contrato de Honorarios
Vitaemprende 25.696.228
Tributarias de 02-01-2020
Asesor Contable y Contrato de Honorarios
Vitapass 11.057.484
Tributario de 02-01-2020
Total 96.657.179
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información obtenida de las rendiciones
proporcionadas por la Municipalidad de Vitacura para el año 2020.
Además, se advirtió que en el certificado del

Servicio de Registro Civil e Identificación sobre la composición del directorio de
Vitasalud, emitido el día 28 de agosto de 2019, se incluye al señor con el
cargo de tesorero de esa organización comunitaria.
Asimismo, se observó la contratación de

don , RUT N° 16.266.XXX-X, por el Consejo Local de
Deportes de Vitacura y Vitadeportes, para cumplir tareas de asistente de contabilidad
y finanzas, y administrativo de tesorería y finanzas, respectivamente, percibiendo
durante el año 2020 la suma total de $34.323.756, según se comprobó en las
rendiciones presentadas por esas entidades a la Municipalidad de Vitacura. El
detalle se aprecia a continuación:
Tabla N° 15: Detalle contrataciones de don .
Total rendido
Entidad Cargo/función Tipo de Contratación 2020
$
Consejo Local de Asistente de Contabilidad Contrato de Trabajo
14.155.084
Deportes de Vitacura y Finanzas de 01-08-2014
Contrato de
Administrativo de
Vitadeportes Honorarios de 20.168.064
Tesorería y Finanzas
01-01-2020
Total 34.323.148
proporcionadas por la Municipalidad de Vitacura para el año 2020.
6.2. Contratación de personas con vínculo de parentesco de los señores

y .
De los antecedentes proporcionados por el

Servicio de Registro Civil e Identificación, se advirtió que 6 personas fueron
contratadas por el Consejo Local de Deportes de Vitacura, Vitadeportes y/o
Vitaemprende bajo la modalidad de honorarios, las cuales tienen relación de
52
parentesco con los señores y/o , tal

como se indica en la siguiente tabla:
Tabla N° 16: Redes familiares de y/o .
Organización en la que prestó

Funcionario Familiar contratado Parentesco
servicios
Madre del hijo Vitadeportes
Consejo Local de Deportes de
Cuñado
Vitacura / Vitadeportes
Madre del hijo Vitaemprende
Prima de la madre Consejo Local de Deportes de
del hijo Vitacura / Vitadeportes
Prima de la madre Consejo Local de Deportes de
del hijo Vitacura / Vitadeportes
Cónyuge de la
prima de la madre
Vitacura / Vitadeportes
del hijo
proporcionadas por la Municipalidad de Vitacura y reporte de red familiar del Servicio de Registro Civil
e Identificación.
Cabe indicar que en relación a las personas

señaladas en la tabla precedente, los gastos correspondientes a honorarios por un
total de $78.342.632 fueron rendidos en el año 2020, no adjuntando antecedentes
de respaldos que den cuenta de la efectiva ejecución de las labores contratadas,
rindiendo además, gastos por clases de natación durante los meses de marzo a julio
de 2020, aun cuando ese recinto fue cerrado en el mes de marzo de esa anualidad
producto de la pandemia Covid-19, entre otras situaciones. El detalle se indica en
los anexos Nos 12 y 13.
Al respecto, es del caso precisar que si bien

la Contraloría General no posee competencia para intervenir en relación con el
funcionamiento de las organizaciones comunitarias o funcionales sujetas a la ley
N° 19.418, sí le corresponde pronunciarse sobre los asuntos que incidan en las
actuaciones del personal municipal cuando la ley ordena su intervención, como
aconteció en la especie, respecto de las rendiciones de los recursos públicos que
deben hacer dichas organizaciones, las cuales se regulan por la anotada resolución
Nº 30, de 2015.
En ese sentido, las situaciones expuestas

en los puntos 6.1 y 6.2, acerca de la contratación de los señores y
y la contratación a honorarios de prestadores de servicio que poseen
relaciones de parentesco con personas vinculadas a estos, que además no cuentan
con la información que sustenta dichas labores, representan un riesgo para la
adecuada administración de los recursos públicos que son conferidos a esas
entidades privadas, sin que esa municipalidad haya establecido las medidas de
control necesarias para el correcto uso y destino de los fondos públicos otorgados a
esas organizaciones comunitarias funcionales.
53
En efecto, tal como se indicó en el numeral

1.4, del acápite I, aspectos de control interno, esa municipalidad no cuenta con
procedimientos para detectar y prevenir los eventuales conflictos de intereses y
tampoco realizó acciones destinadas a identificar relaciones de parentesco, entre los
funcionarios municipales y los directivos, proveedores o empleados de las
organizaciones comunitarias auditadas.
Lo expuesto contraviene los principios de

control y eficiente e idónea administración de los medios públicos y por el debido
cumplimiento de la función pública, consagrados en los artículos 3° y 5° de la
mencionada ley N° 18.575.
La alcaldesa informa en su respuesta, sobre

los puntos 6.1 y 6.2 del presente informe, que en el marco de las distintas falencias
advertidas, tanto en las auditorías internas del municipio como las detectadas por
esta II Contraloría Regional Metropolitana, la actual gestión comunal, a través de la
administración municipal y en coordinación con la dirección de asesoría jurídica, se
encuentra en un proceso de revisión y perfeccionamiento de los convenios con las
entidades receptoras -las que no detalla en su respuesta- con el fin de incorporar las
cláusulas de inhabilidad y prevención de conflictos de intereses. Lo anterior, con el
objeto de permitir tanto la inhabilitación de contratación de personal con relaciones
de parentesco vinculadas a la organización como situaciones relacionadas a
conflictos de intereses.
Además, esa autoridad edilicia indica que

se encuentra en estudio la elaboración de un procedimiento de control, para prevenir
posibles conflictos de intereses, cuando exista relaciones de parentesco, proceso
que se deberá incluir en los controles ejercidos por la dirección de desarrollo
comunitario, según lo exige el reglamento de subvenciones, así como también, en
los procedimientos de la dirección de control.
Al respecto, considerando que lo señalado

por la alcaldesa corresponde a acciones futuras que no se han materializado, y que
las situaciones objetadas en los puntos 6.1 y 6.2 son hechos consolidados no
susceptibles de regularizar para el período auditado, se mantienen las
observaciones.
Sobre la materia ese municipio deberá

implementar mecanismos necesarios para detectar relaciones de parentesco
vinculados entre el personal, directivos y proveedores de las organizaciones
comunitarias beneficiarias de subvenciones, debiendo informar documentadamente
de las medidas adoptadas y del avance de éstas mediante el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, comunicando de ello a esta II Contraloría Regional
54
A.2. OTRAS SITUACIONES DETECTADAS SOBRE LAS ORGANIZACIONES

COMUNITARIAS FUNCIONALES.
7. Comodato por el uso y administración de la Piscina Acuavida entregado al

Consejo Local de Deportes de Vitacura.
Se verificó que -de acuerdo con la

información obtenida desde el Servicio de Impuestos Internos- el Consejo Local de
Deportes de Vitacura entre los años 2016 a 2020 facturó ingresos por $564.995.297,
producto de la explotación de la piscina Acuavida, de propiedad de la Municipalidad
de Vitacura y que entregó en comodato a la indicada organización deportiva. El
detalle del citado monto se indica en el anexo N° 5.
Al respecto, conforme al Acuerdo N° 4.650,

del Concejo Municipal de Vitacura adoptado en sesión ordinaria N° 863, celebrada
el 23 de marzo de 2016, mediante el cual se aprobó la entrega en comodato para el
uso y administración de la Piscina Acuavida, se dictó el decreto alcaldicio sección 1
N° 4/625, de 31 de marzo de 2016, donde la Municipalidad de Vitacura autorizó
entregar en comodato, al Consejo Local de Deportes de Vitacura,
RUT N° 72.208.300-8, el uso y administración del inmueble municipal denominado
Piscina Acuavida -emplazada en el Complejo Deportivo Amanda Labarca, ubicado
en la calle Cleveland N° de la comuna de Vitacura- a contar del 1 de abril de
ese año, por un plazo de 5 años, cuyas instalaciones incluyen la piscina temperada,
equipamiento, camarines y espacios destinados a su funcionamiento, con el fin de
tener una adecuada administración que propenda al uso óptimo de sus instalaciones
al servicio de la comunidad local, por parte de un organismo que cuente con las
condiciones requeridas por la normativa vigente, para colaborar con la Municipalidad
de Vitacura en la consecución y cumplimiento de las finalidades y funciones
municipales antes referidas.
Posteriormente, con fecha 1 de abril de

2016 el municipio suscribió un contrato de comodato con esa organización, el que
fue aprobado por el decreto alcaldicio sección 1 N° 4/709, emitido el día 12 de ese
mismo mes y año.
Del análisis realizado a los antecedentes

proporcionados por el municipio sobre el convenio de comodato, se determinó que
en su cláusula 6° -Sobre inspección y fiscalización del contrato- se dispuso la
obligación del Consejo Local de Deportes de Vitacura de presentar mensualmente
toda la documentación requerida por la Dirección de Desarrollo Comunitario
-DECOM- del municipio, y, en particular, la que se indica a continuación, esto es,
talonarios de boletas y facturas emitidas; cartolas bancarias; recibos de depósitos
efectuados; talonarios de cheques; libro banco; conciliaciones bancarias al día;
pagos de sueldos, impuestos e imposiciones cuando corresponda; listados de
compromisos pendientes de pago; y, flujo de caja con proyección de un mes.
En esa cláusula se indicó, además, que esa

dirección debe emitir un informe mensual sobre el estado de administración de dicho
inmueble municipal.
55
Luego, en su cláusula 7° -sobre causal de

término inmediato del contrato- se estableció que se podrá poner término anticipado
al contrato, entre otras circunstancias, por no dar cumplimiento a las obligaciones de
rendición de cuentas dispuesta en la cláusula sexta del mencionado convenio.
En consideración a lo anterior, se solicitó a

la DECOM, los antecedentes que acreditaran el cumplimiento de la mencionada
clausula 6° del contrato de comodato, la cual informó, mediante el memorándum
N° 24, de 12 de enero de 2023, que se efectuó una revisión a los archivadores y
registros del sistema Microsistem, para los periodos 2019 y 2020, determinándose
que no existe constancia ni antecedentes en esa dirección de la rendición de cuentas
de los ingresos y gastos generados por la administración de la piscina Acuavida,
como tampoco de los documentos que tenía obligación entregar esa organización,
ni de los informes mensuales que esa dirección debía de emitir.
A su vez, en el aludido memorándum N° 24

de 2023, agrega, que la administración actual de esa dirección no posee
antecedentes que permitan proporcionar un detalle mensual de los ingresos y gastos
generados por el uso y administración de dicho recinto, durante la vigencia del
contrato de comodato, como tampoco informar acerca del destino dado a los
excedentes generados entre los ingresos obtenidos y sus respectivos costos.
En virtud de lo expuesto precedentemente,

se comprobó que el municipio no dio cumplimiento a lo establecido en las cláusulas
6° y 7° del aludido convenio, respecto a exigir la entrega de los antecedentes y
documentos que se indican, y efectuar las fiscalizaciones respectivas.
Asimismo, tal proceder no se ajusta a lo

previsto en los artículos 3°, inciso segundo, y 5° de la ley N° 18.575, en cuanto a que
los órganos de la Administración del Estado -entre la que se incluyen las
municipalidades- deben observar los principios de responsabilidad, eficiencia,
eficacia, control, y eficiente e idónea administración de los medios públicos y por el
debido cumplimiento de la función pública.
La autoridad comunal responde que lo

observado corresponde a una situación consumada, y que las debilidades
detectadas serán revisadas por la administración municipal, en su mérito, con el
propósito de tomar acciones correctivas a objeto de que estas no se repitan en el
futuro.
Al respecto, en atención a que las medidas

administrativas que serán adoptadas por el municipio no están especificadas en la
respuesta, y considerando que estas serán concretadas a futuro, lo observado se
mantiene.
La entidad edilicia deberá adoptar las

acciones administrativas que sean procedentes, con el propósito de evitar, a futuro,
la ocurrencia de hechos como los observados en este numeral, dando estricto
cumplimiento a los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia, control, y
56
eficiente e idónea administración de los medios públicos y por el debido

cumplimiento de la función pública, previstos en los artículos 3°, inciso segundo, y
5° de la ley N° 18.575.
Además, cabe indicar que esta materia será

incorporada al sumario administrativo que la Contraloría General iniciará con el
propósito de determinar las eventuales responsabilidades funcionarias que sean
procedentes.
A su vez, copia del Informe Final será

remitido al Consejo de Defensa del Estado y al Ministerio Público para sus
conocimientos y fines que estimen pertinentes.
8. Permisos precarios otorgados a Vitadeportes para la instalación de letreros

publicitarios.
De acuerdo con los antecedentes

proporcionados por el Servicio de Impuestos Internos, se advirtió que Vitadeportes
emitió facturas por la suma de $1.017.564.831, entre los años 2016 a 2021,
correspondientes al arriendo de espacios publicitarios en la comuna de Vitacura, a
través de los permisos precarios otorgados por ese municipio, para la instalación de
letreros publicitarios en distintos bienes nacionales de uso público. El resumen se
indica en la siguiente tabla y su detalle se encuentra en el anexo N° 6.
Tabla N° 17: Resumen de los permisos precarios para la instalación de letreros de

publicidad otorgados a Vitadeportes.
N° Decretos
Fecha Detalle
Alcaldicios
3/743 04-04-2017 Instalación de torres publicitarias en las siguientes ubicaciones:
3/817 17-04-2018 Rotonda Irene Frei, por avenida Manquehue hacia el norte; Avenida
Bicentenario, por Avenida Vitacura hacia el poniente; y, Rotonda
3/2457 13-11-2018 Carol Urzua, de oriente a poniente por Avenida Josemaría Escrivá de
Balaguer, de norte a sur por Puente Lo Curro.
Instalación de cuatro elementos de mobiliario urbano, por si o por
3/1621 23-07-2018
terceros, ubicada en el Cerro Alvarado de oriente a poniente.
Instalación de dos letreros publicitarios en la ladera Sur de calle
3/1563 23-10-2019
Santa Teresa de Los Andes
Instalación y explotación, para si o terceros, de un letrero tipo
3/805 01-04-2019 monumental ubicado a 70 metros al oriente de la prolongación de la
calle Isabel Montt con Costanera Sur
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información proporcionada por la municipalidad de
Vitacura sobre los permisos precarios otorgados a Vitadeportes.
En relación con lo anterior, es menester

señalar que según lo expresan los decretos alcaldicios mencionados
precedentemente, los referidos permisos precarios para la instalación de elementos
publicitarios -a saber, torres publicitarias, puntos publicitarios tipo top side, letreros
publicitarios y letrero de tipo monumental-, se fundamentaron tanto en las solicitudes
que presentó la aludida organización comunitaria, como en el interés municipal por
apoyar las actividades de Vitadeportes,
57
Luego, si bien solo en algunos de los

mencionados actos administrativos, se estableció que los elementos publicitarios
podrían ser utilizados por Vitadeportes para difundir sus programas, proyectos y
actividades, en todos los permisos precarios se autorizó, expresamente, la
posibilidad de arrendar, ceder, transferir y/o ejecutar cualquier acto o celebrar
cualquier contrato sobre el aludido permiso. Asimismo, se dispuso que, por tratarse
de un permiso conferido a la organización comunitaria, esta quedaba exenta del
pago de derechos municipales, de acuerdo con la Ordenanza Local de Derechos
Municipales vigente en cada caso.
A su turno, se debe señalar que en los

decretos alcaldicios que otorgan el respectivo permiso precario, se indicó que la
fiscalización y supervisión del cumplimiento de las obligaciones que asume el
beneficiario -en síntesis, referentes a las especificaciones técnicas de los elementos
publicitarios-, corresponderían a la dirección de medioambiente, aseo y ornato,
dirección de tránsito, dirección de infraestructura y secretaría comunal de
planificación.
En lo que concierne a los permisos

precarios otorgados en los años 2018 y 2019, es del caso precisar que en ellos se
estableció que el beneficiario debería presentar una póliza de responsabilidad civil
por daños a terceros, por el monto que en cada situación se determinó. Cabe
agregar, que en relación con el primero -año 2018-, el aludido permiso precario se
confirió respecto de un inmueble de dominio privado, en el Cerro Alvarado, de la
comuna de Vitacura, sobre el cual la Municipalidad de Vitacura posee un derecho de
servidumbre “de área verde”, por lo tanto, dicho predio no corresponde a un bien
nacional de uso público y tampoco es un bien de propiedad municipal.
Sobre los aludidos permisos precarios cabe

exponer los siguientes hechos:
8.1. Proyectos y programas deportivos no acreditados.
En los respectivos decretos alcaldicios de la

aludida tabla N° 17, se expone que los permisos precarios para la instalación de
letreros publicitarios en espacios públicos se otorgan conforme al interés municipal
de apoyar las actividades de esa organización comunitaria, como asimismo, para
apoyar en general todas aquellas actividades que permitan la difusión de la cultura
y el deporte, en tanto, según consta en los documentos de respaldo que
fundamentan dichos actos administrativos, aquellos fueron solicitados por
Vitadeportes con el propósito de percibir recursos destinados a financiar programas
y proyectos deportivos que deben ser aplicados en la comuna de Vitacura.
Como cuestión previa, es menester precisar

que la jurisprudencia administrativa de la Contraloría General contenida en el
dictamen N° 16.827, de 2014, ha concluido que el otorgamiento de una subvención
o aporte a una entidad sin fines de lucro, constituye un acto discrecional del
municipio, consistente en la entrega de una determinada cantidad de dinero, a título
gratuito, temporal o precario, simple o condicionado, que tiene por objeto la
58

control, debiendo, no obstante, cumplir aquel con ciertas limitaciones
En este sentido, se debe indicar que el

artículo 2° del citado Reglamento para el Otorgamiento y Rendición de Cuentas para
Subvenciones, Aportes, y Fondos a Rendir, aprobado por el decreto alcaldicio
N° 5/780, de 2016 -vigente a la época del otorgamiento de los permisos-, dispone
que se entenderá por subvención la transferencia de recursos discrecional, otorgada
por el municipio a título gratuito, a personas jurídicas de carácter público o privado,
destinada a solventar total o parcialmente una iniciativa que se ajuste a las funciones
del municipio, debiendo constar expresamente en el decreto alcaldicio que la otorga,
la finalidad para los cuales esos recursos fueron concedidos, normativa que fue
incumplida por la Municipalidad de Vitacura.
Sin perjuicio de lo anterior, considerando

que los permisos precarios de que se trata se concedieron con la finalidad de
financiar programas y proyectos deportivos, se analizaron los documentos que
respaldan esas autorizaciones, no obstante, en estos no se incluyen antecedentes
que permitan identificar los proyectos y programas deportivos acordados por ambas
partes -incluyendo las actividades de difusión de la cultura y el deporte- y que
sustentaron las solicitudes de esa organización y las posteriores aprobaciones por
parte del municipio, en los cuales se establecieran, entre otros aspectos, los
objetivos por alcanzar, actividades a desarrollar, detalle de los beneficiarios, costos
involucrados, plazos de ejecución, y fuentes de financiamiento, entre las que se
incluye el arriendo de esos espacios de publicidad.
A su vez, requeridos esos antecedentes por

esta Contraloría Regional, el municipio respondió, mediante correo electrónico de 7
de febrero de 2023, que no cuenta con los antecedentes de cada uno de esos
proyectos y programas que sustentaron los permisos precarios otorgados, en donde
se hubieran definido los objetivos, beneficiarios, actividades, plazos, costos y fuentes
de financiamiento.
La municipalidad remite en su respuesta el

memorándum N° 455, de 26 de mayo de 2023, mediante el cual, el director de
SECPLA entrega un listado de los permisos precarios otorgados durante los años
2017 al 2020, identificando el número y fecha de los decretos alcaldicios que los
autorizan y le ponen término, el detalle y ubicación de los elementos publicitarios, y
los objetivos establecidos para cada uno de ellos.
Añade, que la actual administración puso

término a todos los permisos precarios indicados en la tabla N° 17, para la instalación
de letreros publicitarios otorgados a Vitadeportes, conforme a los decretos
alcaldicios que adjunta.
Sobre el particular, esa autoridad no aporta

antecedentes de los proyectos y programas deportivos desarrollados por
59
Vitadeportes con los recursos percibidos por los permisos precarios otorgados a
dicha organización, motivo por el cual se mantiene lo objetado.
En razón de lo expuesto, esa entidad

municipal deberá, en lo sucesivo, verificar el cumplimiento de los fines para los
cuales se otorgaron los permisos precarios, con el objeto de velar por la correcta
utilización de los bienes y espacios públicos municipales.
8.2. Falta de fiscalización y supervisión.
En los decretos alcaldicios citados en la

tabla N° 17, el municipio estableció, además, condiciones que debe cumplir esa
organización comunitaria sobre las características técnicas de los elementos
publicitarios, respecto a definir las superficies, ubicaciones, tipos de estructuras,
entre otros, como, asimismo, distintas exigencias sobre su instalación, que se
refieren a cumplir las normas de seguridad, resistencia y estabilidad, entre otras.
Igualmente, en los anotados actos

administrativos se dispuso que la fiscalización y supervisión, sobre el cumplimiento
de las obligaciones que debe asumir el beneficiario, deberán ser realizadas por las
distintas direcciones municipales, entre las que se incluyen la Secretaria Comunal
de Planificación -SECPLA- y la Dirección de Medio Ambiente, Aseo y Ornato -
DMAO-.
Luego, esta Contraloría Regional por medio

de correo electrónico de 12 de enero de 2023, solicitó a la dirección de control los
informes sobre fiscalizaciones e inspecciones realizadas por las distintas direcciones
municipales a la Organización Comunitaria Funcional Vitadeportes, respecto al
cumplimiento de las obligaciones establecidas en los decretos alcaldicios sobre el
otorgamiento de los permisos precarios para la instalación de letreros publicitarios,
sin embargo, hasta el término de la auditoria, mes de marzo de 2023, tales
antecedentes no fueron proporcionados.
Ahora bien, lo representado en el numeral

8, puntos 8.1. y 8.2., no se aviene con los principios de control, eficiencia y eficacia
e impulsión de oficio previsto en el inciso segundo del artículo 3° y 5° de la ley
N° 18.575, que impone a las autoridades y funcionarios el deber de velar por la
cumplimiento de la función pública.
El director de SECPLA a través del

memorándum N° 455, de 2023, manifiesta, en lo que interesa, que las actividades
de fiscalización y supervisión señaladas en los decretos alcaldicios que otorgaron
los permisos precarios -indicadas en la tabla N°17- estaban referidas a verificar que
la estructura instalada se encontrara en buen estado durante el periodo de
explotación, que no se hayan generado situaciones de peligro para el tránsito
vehicular y que no se hubiesen deteriorado las áreas verdes.
Además, expone que esa secretaria

comunal no cuenta con las facultades para realizar fiscalizaciones, por lo que su
60
función era la de coordinar y conectar a los interesados con DECOM, para informar
sobre los problemas detectados con dichos elementos publicitarios a Vitadeportes.
Sobre lo expuesto, considerando que ese

municipio no acreditó la realización de las fiscalizaciones y supervisiones realizadas
por las unidades internas del municipio y exigidas en los respectivos decretos
alcaldicios, la observación se mantiene.
Al respecto, la entidad comunal deberá

adoptar las medidas que sean procedentes para evitar, a futuro, las situaciones
advertidas en este punto, dando cumplimiento a los citados artículos 3° y 5° de la ley
N° 18.575, que impone a las autoridades y funcionarios el deber de velar por la
cumplimiento de la función pública.
8.3. Sobre derechos municipales no percibidos.
En los decretos alcaldicios sobre el

otorgamiento de permiso precarios a Vitadeportes para la instalación de los letreros
publicitarios, se estableció que, por tratarse de una actividad bajo la responsabilidad
de esa organización comunitaria, esta queda exenta de pago de derechos
municipales, de acuerdo con lo estipulado en la Ordenanza Local de Derechos
Municipales 2 vigente a la fecha de emisión de esos actos administrativos.
En efecto, el artículo 37, título XIV, sobre

exenciones, de la ordenanza local sobre derechos municipales de la Municipalidad
de Vitacura, para los años 2017, 2018 y 2019, expresa que las personas jurídicas
sin fines de lucro, que sean coadyuvantes de la función municipal, se encontrarán
exentas del pago de derechos por ocupación de bien nacional de uso público; y de
los derechos que gravan a los elementos publicitarios que se ubiquen en propiedad
privada, por el servicio de autorización para su instalación, revisión e inspección
continua y de aquellos que se ubiquen en espacios públicos que son objeto de un
permiso.
Luego, tal como se señaló previamente,

durante los años 2016 al 2021, esa organización comunitaria emitió facturas
electrónicas -no afectas o exentas- por $1.017.564.831, por el arriendo de espacios
de publicidad otorgados por los permisos precarios, a las siguientes empresas:
Massiva S.A., RUT N° 77.022.910-3; Ingenio Publicidad S.A.,
RUT N° 77.590.230-2; Interexpo Exposiciones y Cía. Ltda., RUT N° 78.055.020-1;
Sur S.A., RUT N° 78.470.030-5; y, Publicidad Exterior Publivia S.A.,
RUT N° 84.364.100-8.
Al respecto, considerando que en los

citados actos administrativos se eximió el pago de los derechos municipales a
2 Ordenanzas Locales sobre Derechos Municipales para los años 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 y
2021, aprobadas por decretos alcaldicios Nos 10/2.190, de 21 de octubre de 2015; 10/2.154, de 27 de
octubre de 2016; 10/2.276, de 30 de octubre de 2017; 10/2.744, de 19 de diciembre de 2018;
ordenanza N° 2, de 28 de octubre de 2019; y 02/01, de 21 de octubre de 2020, respectivamente.
61
Vitadeportes, en virtud de su calidad de organización comunitaria coadyuvante de la

función municipal, se solicitó a la entidad edilicia que informara si las citadas
empresas pagaron tales obligaciones, durante los años 2016 al 2021, por las
publicaciones de carácter comercial realizadas en los mencionados espacios
públicos. Al efecto, mediante correo electrónico de 25 de enero de 2023, la entidad
edilicia respondió, en lo principal, que los permisos precarios fueron otorgados a
Vitadeportes, quien estaba exento del pago de esos derechos, tal como se estableció
en los respectivos decretos alcaldicios, y que esa organización era la administradora
de esos espacios publicitarios, sin dar una respuesta concreta respecto a si estas
empresas pagaron tales derechos.
Sobre la materia, cabe mencionar que el

artículo 40 del decreto ley N° 3.063, de 1979, de Rentas Municipales, prescribe que
son derechos municipales “las prestaciones que están obligadas a pagar a las
municipalidades, las personas naturales o jurídicas de derecho público o de derecho
privado, que obtengan de la administración local una concesión o permiso o que
reciban un servicio de las mismas, salvo exención contemplada en un texto legal
expreso.”.
Asimismo, el artículo 41, N° 5, inciso

primero, del citado texto legal, dispone que “las entidades edilicias están facultadas
para cobrar derechos por “Los permisos que se otorgan para la instalación de
publicidad en la vía pública, o que sea vista u oída desde la misma, en conformidad
a la Ordenanza Local de Propaganda y Publicidad. El valor correspondiente a este
permiso se pagará anualmente, según lo establecido en la respectiva ordenanza
local. En todo caso, los municipios no podrán cobrar por tales permisos, cuando se
trate de publicidad que solo dé a conocer el giro de un establecimiento y se
encuentre adosada a la o las edificaciones donde se realiza la actividad propia del
giro.”.
A su vez, el dictamen N° 26.605, de 2015,

de la Contraloría General, entre otros, ha precisado que se entiende como actividad
publicitaria o propagandística, para fines de la recaudación de derechos municipales,
aquella realizada mediante letreros, carteles o avisos, luminosos o no, destinados a
llamar la atención del público sobre un bien, servicio o negocio, de manera que lo
que en ellos se ofrece se prefiera a otras ofertas similares, y que su objetivo, por
tanto, es obtener, a través de ese medio, la venta de algún producto, la utilización
de una prestación o el ingreso a un local o establecimiento comercial.
Por su parte, los dictámenes Nos 9.780, de

2013 y 17.549, de 2016, de la Contraloría General, establecen que la instalación de
letreros publicitarios supone, en lo que interesa, el permiso de publicidad pertinente
y el pago de derechos municipales, en los términos establecidos en la normativa
aplicable.
Ahora bien, es menester puntualizar, de

acuerdo con los antecedentes proporcionados por el municipio, que la actividad
publicitaria realizada en los puntos autorizados mediante los anotados decretos
62
alcaldicios corresponde a aquella por la cual, de acuerdo con la citada jurisprudencia

administrativa, deben pagarse los respectivos derechos municipales.
Enseguida, cabe señalar que a la luz de la

normativa y jurisprudencia citada en el dictamen N° 919, de 2020, de la Contraloría
General, las entidades edilicias deben exigir el cobro del derecho por publicidad a
quien efectivamente realiza la conducta afecta al estipendio en comento, esto es, a
aquellos que mediante su instalación persigan la venta de algún producto, la
utilización de una prestación o el ingreso a un local o establecimiento comercial; y
que dicha publicidad se halle en la vía pública, o que sea vista u oída desde la misma,
hipótesis en la que precisamente se encuentra la situación observada, tal como dan
cuenta los antecedentes proporcionados por el municipio.
Luego, se debe tener presente lo

manifestado en el dictamen N° 9.294, de 2003, de la Contraloría General, entre otros,
en orden a que las entidades edilicias no se encuentran autorizadas para condonar
el pago de obligaciones en dinero, cualquiera sea su naturaleza, toda vez que ni la
ley N° 18.695, ni el decreto ley N° 3.063, de 1979, contemplan normas que así lo
autoricen.
La autoridad edilicia remite el memorándum

N° 455, de 2023, del director de SECPLA, que señala que lo observado es una
materia legal que no le compete a esa dirección.
Seguidamente, expresa que los artículos

40, 41 y 42 de la ley de rentas municipales, señalan los derechos municipales que
están obligados a pagar a la entidad comunal, las personas naturales o jurídicas de
derecho público o privado, exponiendo que el artículo 42, inciso primero, de ese
cuerpo legal, indica que “los derechos correspondientes a servicios, concesiones o
permisos, cuyas tasas no estén fijadas en la ley o que no se encuentren
considerados especialmente en el artículo anterior o relativos a nuevos servicios que
se creen por las municipalidades, se determinarán mediante ordenanzas locales”.
Agrega, que la ordenanza de derechos

municipales de esa entidad municipal, en el numeral 10, letra f), artículo 16,
establece que “En el caso en que el permiso sea solicitado por establecimientos
educacionales; organizaciones sin fines de lucro de derecho privado; personas
naturales o agrupaciones que soliciten permiso para actividades no comerciales, que
se realicen en cualquiera de los sectores, facúltese al alcalde para rebajar hasta un
100% el valor de los derechos de este numeral, con informe posterior del concejo
municipal”.
Luego, señala que la municipalidad entregó

dichos permisos precarios a Vitadeportes eximiéndolos de pago de derechos
municipales atendido su carácter de organización sin fines de lucro, entendiendo con
ello cumplido la regulación interna.
Al respecto, los argumentos expuestos por

esa entidad edilicia no desvirtúan lo establecido en el citado dictamen N° 919, de
63
2020, de la Contraloría General, respecto de sobre que los municipios deben exigir
el cobro del derecho por publicidad a quien efectivamente realiza la conducta afecta
al estipendio en comento, esto es, a aquellos que mediante su instalación persigan
la venta de algún producto, la utilización de una prestación o el ingreso a un local o
establecimiento comercial; y que dicha publicidad se halle en la vía pública, o que
sea vista u oída desde la misma, por lo que se mantiene la situación observada.
El municipio deberá gestionar las acciones

administrativas para exigir el cobro de los derechos municipales pendientes de pago
a las empresas -Massiva S.A., Ingenio Publicidad S.A., Interexpo Exposiciones y
Cía. Ltda., Sur S.A., y, Publicidad Exterior Publivia S.A.-, por las publicaciones de
carácter comercial realizadas en los espacios públicos asignados a Vitadeportes, lo
que tendrá que ser acreditado a través de un informe que contenga las gestiones
realizadas en la materia, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el
plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Además, se informa que los hechos

objetados en los puntos 8.1, 8.2 y 8.3 del presente informe serán incorporados al
sumario administrativo que la Contraloría General iniciará con el propósito de
determinar las eventuales responsabilidades funcionarias que sean procedentes.
A su vez, copia del Informe Final será

remitido al Consejo de Defensa del Estado y Ministerio Público para sus
conocimientos y fines que estimen pertinentes.
9. Estado actual de las organizaciones comunitarias funcionales auditadas.
Esta II Contraloría Regional Metropolitana,

en conjunto con el encargado del departamento de auditoría interna, fiscalización y
control de la gestión municipal de la Municipalidad de Vitacura, con fecha 20 de
diciembre de 2022, efectuó una visita a las dependencias de las organizaciones
comunitarias Consejo Local de Deportes de Vitacura, Vitadeportes, Vitapass,
Vitaemprende y Vitasalud, con el propósito de validar los montos rendidos por esas
entidades durante el año 2020.
Al respecto, se comprobó que dichas

entidades no se encontraban funcionando, a excepción de Vitasalud, con domicilio
en Avenida Vitacura N° de la comuna de Vitacura. Cabe destacar que las
restantes instituciones dejaron de operar en el segundo semestre año 2021.
Producto de lo expuesto, se solicitó al

municipio, mediante correo electrónico de 10 de enero de 2023, informar si se ha
tramitado, ante esa entidad edilicia, la disolución de las organizaciones comunitarias
funcionales Vitadeportes, Vitaemprende y Vitapass, en atención a lo señalado en los
artículos 79, 76 y 77 de los estatutos de esas entidades, respectivamente, que
indican que “la disolución será declarada mediante decreto alcaldicio fundado …”, y
además, si dichos actos administrativos fueron emitidos y notificados al presidente
de los respectivos directorios, personalmente o por cartas certificadas.
64
La entidad edilicia, en su respuesta emitida

por correo electrónico de 16 de enero de 2023, informa que no existe ingreso a
trámite de requerimiento o acta de asamblea de alguna organización comunitaria
solicitando su disolución, añadiendo que ese proceso no se produce de oficio, sino
que se realiza mediante un requerimiento de las mismas organizaciones, en
cumplimiento de sus estatutos.
Por su parte, el Instituto Nacional de

Deportes, a través de correo electrónico de 12 de enero de 2023, informa que no
consta ningún ingreso del Consejo Local de Deportes de Vitacura, respecto a la
renuncia de sus directores y la disolución de esa organización.
En consecuencia, de las averiguaciones

realizadas por esta Contraloría Regional, respecto a lo informado por esas
entidades, se determinó que el estado actual de las organizaciones en estudio es el
siguiente:
Tabla N° 18: Estado actual de las organizaciones comunitarias auditadas.
Organización Estado actual

Vitadeportes Vigente, sin funcionamiento
Vitaemprende Vigente, sin funcionamiento
Consejo Local de Deportes de Vitacura Vigente, sin funcionamiento
Vitasalud Vigente, operativa
Vitapass Vigente, sin funcionamiento
Fuente: Elaboración propia sobre la base de las visitas realizadas en terreno y a la información
proporcionada por la dirección de control de la Municipalidad de Vitacura.
Sobre la materia, es dable consignar que el

artículo 33 de la ley N° 19.418 que Establece Normas Sobre Juntas de Vecinos y
demás Organizaciones Comunitarias, señala que dichas entidades podrán
disolverse por acuerdo de la asamblea general, adoptado por la mayoría absoluta
de los afiliados con derecho a voto.
Seguidamente, el artículo 34 señala que

también se disolverán por: a) incurrir en alguna de las causales de disolución
previstas en los estatutos; b) Por haber disminuido sus integrantes a un porcentaje
o número, en su caso, inferior al requerido para su constitución, durante un lapso de
seis meses, hecho que podrá ser comunicado al secretario municipal respectivo por
cualquier afiliado a la organización; o, c) Por caducidad de la personalidad jurídica,
de acuerdo con lo establecido en el inciso quinto del artículo 7° referente a la
constitución de la entidad.
Por último, el artículo 35 del mismo cuerpo

normativo, indica que la disolución a que se refiere el artículo anterior será declarada
mediante decreto alcaldicio fundado, notificado al presidente de la organización
respectiva, personalmente o, en su defecto, por carta certificada. La organización
tendrá derecho a reclamar ante el tribunal electoral regional correspondiente, dentro
del plazo de treinta días contado desde la notificación.
65
La alcaldesa adjunta en su respuesta, el

memorándum N° 103, de 5 de junio de 2023, de la secretaria municipal, documento
que ratifica que las organizaciones descritas en la tabla N°18, están jurídicamente
vigentes, sin embargo, no se encuentran en funcionamiento con excepción de
Vitasalud. Agrega, que dichas organizaciones no han comunicado a esa
dependencia municipal su disolución, conforme a lo establecido en el artículo 34,
letra b), de la mencionada ley N° 19.418.
Sobre la situación expuesta, considerando

que las organizaciones comunitarias vigentes sin funcionamiento no han
materializado su disolución, corresponde mantener la observación, por lo que esta
Entidad de Control remitirá copia del Informe Final al Consejo de Defensa del Estado,
B. TRANSFERENCIAS A OTRAS ENTIDADES PRIVADAS
10. Sobre transferencias de recursos a asociaciones municipales.

Vitacura, durante el año 2021, realizó aportes a cuatro asociaciones por un monto
total de $1.035.712.500, a saber, Asociación de Municipalidades para la Seguridad
Ciudadana en la Zona Oriente -AMSZO-; a la Asociación de Municipalidades de
Chile -AMUCH-; a la Asociación Municipal de Sustentabilidad Ambiental -AMUSA-;
y a la Asociación de Municipalidades de la Zona Oriente de la Región Metropolitana
-AMZO-, por concepto de aportes y/o cuotas ordinarias, para financiar proyectos
sociales dirigidos a beneficiar a los vecinos de la comunas asociadas. El detalle es
el siguiente:
Tabla N° 19: Transferencias realizadas a asociaciones municipales.
Acuerdo Concejo
Decreto alcaldicio Decreto de pago Monto
Asociación Municipal
$
N° Fecha N° Fecha N° Fecha
De Municipalidades 06-01- 22-02- 24-02-
para la Seguridad 6.242 3/281 462 680.000.000
2021 2021 2021
Ciudadana en la
Zona Oriente – 05-05- 18-05- 24-05-
6.320 3/736 1.341 184.500.000
AMSZO. 2021 2021 2021
De Municipalidades 06-01- 20-01- 26-01-
6.245 3/63 222 25.212.500
de Chile -AMUCH. 2021 2021 2021
Asociación
Municipal de 06-01- 29-04- 04-05-
6.246 3/643 1.098 25.000.000
Sustentabilidad 2021 2021 2021
Ambiental -AMUSA.
Asociación de 06-01- 10-03- 12-03-
Municipalidades de 6.244 3/362 594 100.000.000
2021 2021 2021
la Zona Oriente de
la Región 04-08- 18-08- 19-08-
Metropolitana – 6.362 3/1179 2.202 21.000.000
2021 2021 2021
AMZO.
Total 1.035.712.500
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los decretos de pago correspondientes al año 2021,
proporcionados por la Dirección de Control de la Municipalidad de Vitacura.
66
Al respecto, se detectaron las siguientes

observaciones:
10.1. Falta de rendición de cuentas de las asociaciones municipales.
Sobre el particular, se constató que los

decretos alcaldicios mencionados en la tabla N° 19, que otorgaron los recursos a
esas asociaciones municipales, no establecieron que éstas debían rendir cuentas,
conforme a la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General, que Fija Normas
de Procedimiento sobre Rendición de Cuentas.
Asimismo, se consultó a las respectivas

asociaciones si la Municipalidad de Vitacura solicitó en el periodo 2020 y 2021, la
rendición de los recursos asignados anualmente ya sea por aportes ordinarios y/o
extraordinarios, las cuales informaron que la municipalidad no exigió la rendición de
cuentas en el período consultado.
Por otra parte, de acuerdo con las

validaciones realizadas en terreno y por correo electrónico, se verificó que estas
entidades tampoco contaban con las rendiciones de cuenta de los fondos
entregados por la municipalidad para el período analizado, informando que carecían
de las mismas.
Consecuente con lo anterior, a través de

certificado de 13 de diciembre de 2022 de la Contralora Municipal (S), se informó
que en el año 2021 y anteriores, no se recibieron rendiciones de recursos por parte
de las indicadas asociaciones municipales.
Lo expuesto, infringe lo establecido en la

letra c), del artículo 27 de la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General,
conforme el cual tratándose de transferencias al sector privado, las unidades
operativas otorgantes serán responsables de “Mantener a disposición de la
Contraloría General, los antecedentes relativos a la rendición de cuentas de las
transferencias. En casos calificados y autorizados por el Organismo Fiscalizador,
dichos documentos podrán encontrarse en poder de la persona o entidad receptora
para el respectivo examen”, lo que en la práctica no ocurrió.
Precisado lo anterior, cabe señalar que el

artículo 5°, letra g), de la ley N° 18.695, dispone, en lo que atañe a la materia que,
entre las atribuciones esenciales de las municipalidades para el cumplimiento de sus
funciones, se contempla la de otorgar subvenciones y aportes para fines específicos,
a personas jurídicas de carácter público o privado, sin fines de lucro, que colaboren
directamente en el cumplimiento de sus funciones.
Para el ejercicio de esa facultad, la

autoridad alcaldicia requiere el acuerdo del concejo, en conformidad con lo previsto
en el artículo 65, letra h), del aludido texto legal, lo que, en todo caso, no podrá
exceder, en conjunto al 7% del presupuesto municipal.
67
En este contexto, la Contraloría General a

través del dictamen N° 92.298, de 2016, ha concluido que el otorgamiento de
recursos a una entidad sin fines de lucro, constituye un acto discrecional del
municipio, consistente en la entrega de una determinada cantidad de dinero, a título
gratuito, temporal o precario, simple o condicionado, que tiene por objeto la
control, debiendo, no obstante, cumplir aquél con ciertas limitaciones
Al respecto, es menester hacer presente

también que los anotados artículos 5°, letra g) y 65, letra h), efectúa igual tratamiento
para las subvenciones, los aportes y las cuotas, toda vez que no realiza distinción
alguna entre ellas, estableciendo los mismos requisitos legales para su procedencia,
a saber, deben entregarse a personas jurídicas, de carácter público o privado, sin
fines de lucro, y, que colaboren directamente en el cumplimiento de sus funciones
municipales.
A continuación, se debe recordar que el

artículo 85 de la ley N° 10.336, dispone que toda persona o entidad que reciba
fondos públicos está obligada a rendir a la Contraloría General las cuentas
comprobadas de su manejo en la forma y plazos que determina dicha ley.
En este contexto, cabe señalar que la

resolución N° 30, de 2015, al establecer su ámbito de aplicación en el artículo 1°,
precisa en el inciso final que “la Contraloría General fiscalizará la correcta inversión
de los fondos públicos que cualquier persona o entidad de carácter privado perciba,
en los términos previstos en la ley”.
De este modo, en relación con la rendición

de cuentas se debe tener presente que el Título III de la citada resolución N° 30, de
2015, de la Contraloría General, regula la rendición de fondos entregados a terceros,
resultando aplicable, en la especie, el artículo 27 sobre Transferencias a personas o
entidades del Sector Privado, tal como fuera previamente señalado.
Conforme dicho precepto, las unidades

operativas otorgantes serán responsables de exigir la rendición de cuentas de los
fondos otorgados a las personas o entidades del sector privado, de acuerdo con las
exigencias y en los plazos que contemplan los actos administrativos que aprueben
las respectivas transferencias. Si dicho instrumento nada dice, la rendición deberá
ser mensual, dentro de los quince primeros días hábiles administrativos del mes
siguiente al que se informa.
Asimismo, el otorgante tiene el deber de

proceder a su revisión para determinar la correcta inversión de los fondos otorgados
y el cumplimiento de los objetivos previstos en la ley o en el acto que ordena la
transferencia; y, mantener a disposición de la Contraloría General, los antecedentes
relativos a la rendición de cuentas de las transferencias. En casos calificados y
autorizados por el Organismo Fiscalizador, dichos documentos podrán encontrarse
en poder de la persona o entidad receptora para el respectivo examen.
68
Además, conforme al principio de legalidad

del gasto público, consagrado en los artículos 6°, 7° y 100 de la Constitución Política;
2° y 5° de la ley N° 18.575; 56 de la ley N°10.336 y en el decreto ley N° 1.263, de
1975, los servicios públicos deben actuar con estricta sujeción a las atribuciones que
les confiere la ley y, en el orden financiero, atenerse a las disposiciones que al efecto
regulan el egreso (aplica dictamen N° 80.238, de 2011, de la Contraloría General).
En este contexto, la jurisprudencia

administrativa de la Contraloría General ha precisado que corresponde
principalmente a las municipalidades, en cumplimiento a sus obligaciones de
resguardar debidamente su patrimonio, verificar que los fondos que se transfieren
-con arreglo a lo establecido en los artículos 5°, letra g), y 65, letra h), de la ley
N° 18.695-, sean efectivamente utilizados en la satisfacción del objetivo para el cual
han sido entregados, a fin de evitar eventuales usos indebidos de esos recursos.
Seguidamente, la rendición de cuentas

tiene por objeto demostrar que los recursos concedidos han sido destinados a las
finalidades previstas al efecto, de manera oportuna, eficiente y transparente, lo que
en la especie no se cumple (aplica el dictamen N° 91.277, de 2016, de la Contraloría
General).
La Municipalidad de Vitacura en su
respuesta señala que las transferencias de recursos a las asociaciones municipales
han sido efectuadas bajo el concepto de aporte, diferenciándolo de una subvención
en cuanto a la exigencia de rendición de cuentas respecto de la última.
Al respecto indica que, en su concepto, la

naturaleza jurídica de un aporte o cuota a una asociación es distinta a la de las
subvenciones, por cuanto la entrega del aporte es una obligación para la
municipalidad, establecida en los estatutos respectivos. Añade, que los aportes
forman parte del patrimonio de la asociación y el municipio asociado participa de la
información, decisión y control respecto de los fondos y su propio aporte.
De este modo, el aporte se entrega como un

monto determinado, sobre el cual el directorio de cada asociación, en base a su
objeto y estatutos, define y, a través de la ejecución de los proyectos, controla la
ejecución del gasto, lo que se diferencia de la subvención que se entrega con
objetivos específicos, que exige la rendición de cuentas al municipio, conforme a la
resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General de la República.
Por lo anterior, el municipio manifiesta que

hasta el año 2021 no se solicitó rendición del aporte efectuado por el municipio a las
mencionadas asociaciones, al no considerarlo exigible, sin embargo, a partir de 2022
con el objeto de subir el estándar de transparencia y resguardo de la probidad, la
actual administración y el concejo municipal acordaron un nuevo reglamento de
subvenciones y aportes, y se modificó el procedimiento interno y los actos
administrativos que respaldan las subvenciones o aportes.
69
Agrega que, desde el año 2022, se tomó la

decisión de exigir la rendición de los aportes entregados a la Asociación de
Municipalidades para la Seguridad Ciudadana en la Zona Oriente -AMSZO- debido
a un acuerdo del directorio y del concejo municipal para mayor transparencia y
atendidos los montos de los aportes y naturaleza específica de los proyectos. Con
respecto a la Asociación Municipal de Sustentabilidad Ambiental -AMUSA-, informa
que se puso término a su personalidad jurídica por acuerdo de los asociados,
recuperando un total de $ 40.000.000 no utilizados.
A su turno, la Asociación de
Municipalidades de Chile -AMUCH- sobre la falta de rendición de los recursos
otorgados por la Municipalidad de Vitacura, expresa que las asociaciones de
municipalidades poseen un régimen especial contemplado en la ley N° 18.695, que
las distingue de otras entidades, como las corporaciones y fundaciones municipales,
por lo que aun cuando dichas entidades reciban financiamiento público, el
tratamiento financiero y contable, puede resultar diverso.
En este sentido, señala que no es lícito para

el intérprete distinguir ni menos extender las exigencias a otras situaciones que
aparentemente pueden resultar similares -aportes, subvenciones y cuotas- por el
solo hecho de que compartan una misma fuente de financiamiento, toda vez que a
su juicio, aun cuando la ley orgánica municipal habla indistintamente de
subvenciones y aportes, en su concepto, dichos fondos comúnmente se relacionan
a las corporaciones y fundaciones, diferenciándose de las asociaciones de
municipalidades, de manera que la entrega de un aporte no reviste la misma
calificación que una subvención, como tampoco de una cuota.
Luego, respecto de la obligación de rendir

cuentas, la AMUCH sostiene que ante la posibilidad de que se esté aplicando una
normativa que no posee rango legal, como la citada resolución N° 30, de 2015, de
la Contraloría General de la República, estima que ésta no es oponible frente a una
norma de mayor jerarquía como la ley, aun a pretexto de circunstancias
extraordinarias, tal como lo prescriben los artículos 6° y 7° de la Constitución Política
de la República, en virtud del principio de legalidad.
Al efecto, señala que la ley N° 18.695, en los

artículos 5° letra g); 23, inciso final; 79 letra j); 132; y, 133, no prescribe que las
cuotas tengan límite para su otorgamiento ni que deban ser rendidas, a diferencia
de las subvenciones y aportes, por lo que, en su opinión, una resolución
administrativa -como la resolución N° 30, de 2015- no podría exigir más requisitos
que los que la propia ley establece, de manera que no resultaría aplicable tales
reglas a las cuotas como tampoco tendría fundamento legal exigirles a las
asociaciones de municipalidades que deban rendirlas, toda vez que estas no son
entregadas para el cumplimiento de atribuciones esenciales ni un fin específico.
En este contexto, la AMUCH expresa que

no dispone de las rendiciones de cuentas de los fondos entregados por la
municipalidad para el periodo analizado y tampoco de los expedientes de gastos de
70
los aportes efectuados por concepto de cuota ordinaria, en virtud de la naturaleza

estos y de su ingreso al fondo general.
Agrega, que resulta imposible cumplir con

exigencias que van más allá de lo que dicta el marco normativo vigente, razón por
la que solicita la reconsideración de la observación formulada en la especie, por no
contar con fundamento legal ni administrativo para exigir a las asociaciones de
municipalidades, los mecanismos de rendición que establece la citada resolución
N° 30, de 2015, de la Contraloría General, respecto del uso y destino de los recursos
denominados cuotas.
Por su parte, la Asociación de

Municipalidades para la Seguridad en la Zona Oriente -AMSZO-, en relación con la
observación de que se trata, confirma que los decretos alcaldicios Nos 3/281 y 3/736,
ambos de 2021, mediante los cuales se otorgaron recursos públicos a esa entidad
privada, no establecieron la obligación de rendir cuentas y la Municipalidad de
Vitacura tampoco la ha requerido, debido a que los aludidos fondos se entregaron
en calidad de aportes y no de subvención.
En este sentido, plantea que la ley

N° 18.695, en sus artículos 129 a 151, no califica de subvenciones la entrega de
fondos por parte de las municipalidades socias a las asociaciones, sino que, se
refiere a estos fondos como aportes financieros y aportes municipales, mientras que
la palabra subvención se emplea para referirse a recursos de entidades públicas
nacionales distintas a las municipalidades, y sólo para las corporaciones y
fundaciones municipales, la citada ley dispone la obligación de rendir cuentas.
A continuación, manifiesta que, en su

concepto, debido a que los órganos directivos de las asociaciones municipales se
encuentran compuestos exclusivamente por personas en ejercicio de un cargo
público -alcaldes y concejales-, la ley no considera la existencia de una rendición de
cuenta de los aportes a asociaciones, a diferencia de lo que ocurre cuando estos se
efectúan a entidades propiamente privadas. Además, el cumplimiento del fin público
que trae el aporte municipal se garantiza por el régimen estatutario de las
autoridades y trabajadores de la asociación, así como por los mecanismos internos
y externos de control.
Sin perjuicio de lo expuesto, la AMSZO

manifiesta su disponibilidad de efectuar la rendición documentada a la unidad
municipal correspondiente por los aportes recibidos durante el año 2021 desde la
En lo que concierne a la Asociación de

Municipalidades de la Zona Oriente -AMZO- dicha entidad en su respuesta señala
que, en el año 2021, recibió de la Municipalidad de Vitacura $121.000.000, a través
de dos aportes, en virtud de los acuerdos del Concejo Municipal de Vitacura
Nos 6.244 y 6.362, y de los decretos alcaldicios Nos 3/362 y 3/1179, de 10 de marzo
y 18 de agosto, ambos de 2021, respectivamente, en los cuales no se estableció la
71
obligación de rendir cuentas y la Municipalidad de Vitacura tampoco lo solicitó

posteriormente.
Agrega que, con el objeto de subsanar la

observación formulada, acompaña copia del ingreso de la rendición de los aportes
recibidos por esta asociación desde la Municipalidad de Vitacura en el año 2021,
haciendo presente que, en lo sucesivo, dará pleno cumplimiento a lo establecido en
la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General de la República y en el
Reglamento N° 21/02, de 19 de agosto de 2022, relativo al otorgamiento,
seguimiento, control y rendición de cuentas de las subvenciones, aportes y fondos a
rendir otorgados por la Municipalidad de Vitacura.
Pues bien, en relación con lo expuesto por

el municipio, la AMUCH y la AMSZO, acerca de que, en su concepto, no corresponde
rendir las cuotas transferidas por la municipalidad a dichas asociaciones, en atención
a que se trata de aportes y no de subvenciones, es menester recordar que el artículo
136 de la ley N° 18.695, dispone que sin perjuicio de lo establecido en los artículos
6º y 25 de la ley Nº 10.336, la Contraloría General de la República fiscalizará las
corporaciones, fundaciones o asociaciones municipales, cualquiera sea su
naturaleza y aquellas constituidas en conformidad a este título, con arreglo al decreto
con fuerza de ley Nº 1-3.063, del año 1980, del Ministerio del Interior, o de acuerdo
a cualquiera otra disposición legal, respecto del uso y destino de sus recursos,
pudiendo disponer de toda la información que requiera para este efecto.
A su vez, el artículo 150 del citado texto

legal, establece que sin perjuicio de lo dispuesto en el aludido artículo 136, la
Contraloría General de la República podrá ejercer sus facultades de fiscalización y
control sobre las asociaciones municipales de que trata este párrafo, respecto de su
patrimonio, cualquiera sea su origen.
Al respecto, los dictámenes Nos 1.362, de

2000, y E235694, de 2022, ambos de la Contraloría General, han precisado que el
citado artículo 136 de la ley N° 18.695 amplió las atribuciones que tenía este
Organismo Fiscalizador respecto a las personas jurídicas de que se trata, al no
distinguir la procedencia u origen de los recursos pertenecientes a ellas, según
consta de su texto expreso, como asimismo de las actas de discusión del pertinente
proyecto de ley, comprendiendo, por ende, no solo el control de las subvenciones o
aportes de fondos fiscales que se otorguen por ley a título permanente, sino también
de los ingresos propios y que por cualquier vía obtengan las citadas entidades.
En este orden de ideas, es menester reiterar

que el uso de los recursos municipales otorgados a una entidad sin fines de lucro
está sujeto a control, siendo la rendición de cuentas el procedimiento que tiene por
objeto demostrar que los fondos entregados han sido destinados a las finalidades
previstas al efecto, de manera oportuna, eficiente y transparente (aplica dictámenes
Nos 92.298 y 91.277, ambos de 2016, de la Contraloría General).
72
De acuerdo con lo expuesto, la justificación

manifestada por la Municipalidad de Vitacura, la AMUCH y la AMSZO respecto de la
omisión de rendir cuenta de los recursos conferidos por el municipio a dichas
asociaciones, carece de fundamento normativo, toda vez que ninguno de los
preceptos anotados libera del cumplimiento de tal obligación a persona o entidad
alguna, de manera que resulta improcedente sostener que se encuentran
exoneradas de rendir cuentas en función del tipo de transferencia, su imputación
presupuestaria, el sistema contable que utilice el receptor, o cualquier otra
consideración que no esté contemplada en una disposición legal que expresamente
así lo determine.
Enseguida, en relación con lo que

argumenta la AMUCH, en cuanto a que la resolución N° 30, de 2015, le es inoponible
puesto que se trataría de una norma que no posee rango legal, es preciso reiterar
que el deber de rendir cuentas comprobadas del manejo de los recursos públicos, a
este Organismo de Control, emana de las normas jurídicas previamente señaladas,
específicamente, los artículos 136 y 150 de la citada ley N° 18.695, siendo la
resolución N° 30, de 2015, el instrumento a través del cual, la Contraloría General
en ejercicio de sus facultades legales y constitucionales, actualizó el procedimiento
sobre rendición de cuentas de fondos públicos, en cumplimiento de los principios de
eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos públicos y la necesaria
transparencia de los actos que disponen su uso, atendidas las normas sobre
probidad administrativa, tal como consta en los considerandos de dicho acto
administrativo.
De este modo, como ya se ha señalado, el

deber de rendir cuentas de los recursos otorgados por la municipalidad,
independientemente de su denominación, está contemplado en la legislación vigente
que establece dicha obligación respecto de toda transferencia de fondos públicos.
En este contexto, contrario a lo que señala

la AMUCH, la rendición de cuentas de los fondos que aportan las municipalidades
socias, en caso alguno obedece a un nuevo criterio, sino que se trata de una
obligación establecida en los preceptos legales antes citados, que debe ser acatada
por tales entidades en su calidad de receptores de recursos públicos y a la vez
corresponde que sea exigida por los organismos otorgantes.
A continuación, respecto de los argumentos

planteados por la AMSZO, es pertinente aclarar que las asociaciones de
municipalidades son organismos de derecho privado al igual que las corporaciones
y fundaciones a que se refiere la ley N° 18.695, todos las cuales se encuentran
contemplados en el Título VI del citado texto legal, y que, entre otros aspectos,
comparten el hecho de que su órgano directivo está integrado por servidores
públicos.
De este modo, a diferencia de lo que

sostiene esa asociación, el régimen estatutario de las autoridades y trabajadores
que la integran, o sus mecanismos de control, no son suficientes para garantizar la
correcta inversión del aporte municipal otorgado, razón por la cual el legislador
73
encomendó expresamente su fiscalización a la Contraloría General, y a las unidades

de control municipal, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 136 de la ley N° 18.695,
por ende, al igual que toda persona o entidad que perciba recursos públicos deben
rendir cuentas comprobadas de su utilización.
En consecuencia, considerando que la

Municipalidad de Vitacura no ha dado cumplimiento a lo establecido en la ley,
específicamente, los artículos 136 y 150 de la ley N° 18.695, y en el artículo 27 de
la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General, en cuanto a requerir las
rendiciones de cuentas de los recursos otorgados a la Asociación de
Municipalidades de Chile -AMUCH-, la Asociación de Municipalidades para la
Seguridad en la Zona Oriente -AMSZO-, y la Asociación de Municipalidades de la
Zona Oriente -AMZO-, en el período auditado, como tampoco, tales entidades
privadas han cumplido su obligación correlativa de rendir dichos fondos municipales
y de mantener a disposición de este Organismo Fiscalizador la documentación
necesaria para efectuar el respectivo examen de cuentas, corresponde mantener lo
observado.
Al respecto, esa municipalidad deberá exigir

la rendición de los recursos otorgados a la AMUCH y a la AMSZO en el año 2021,
para su revisión por parte de la dirección de control, remitiendo los resultados de
dichas gestiones, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de
60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Además, deberá, en lo sucesivo, dar

cumplimiento a lo establecido en los artículos 136 y 150 de la ley N° 18.695, y en la
en cuanto a requerir las rendiciones de cuentas de los recursos otorgados a las
asociaciones municipales en las que participe.
A su turno, con respecto a la Asociación

Municipal de Sustentabilidad Ambiental -AMUSA-, el municipio acompaña el acta de
asamblea ordinaria de socios reducida a escritura pública el 26 de agosto de 2022,
que en el punto VII acuerda su disolución, junto con la resolución exenta N° 373, de
23 de enero de 2023, de la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo,
que aprueba la solicitud de eliminación de esa entidad del registro único de
asociaciones municipales, sin embargo, no adjunta la documentación que acredite
el reintegro de los recursos que dicha entidad no habría utilizado, y el período al cual
corresponde la cantidad recuperada, por lo cual se debe mantener la objeción
formulada. La municipalidad deberá acreditar documentadamente el reintegro de los
$40.000.000 que dicha entidad no habría utilizado, y los períodos a los cuales
corresponden esos recursos, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en
el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

al Consejo de Defensa del Estado para su conocimiento y fines que estime
pertinentes.
74
Por su parte, en lo que concierne a la

rendición de cuentas del año 2021 que la AMZO presentó el 31 de mayo de 2023 a
la Municipalidad de Vitacura, la entidad edilicia deberá informar documentadamente
el resultado de la revisión que efectúe la dirección de control, lo que tendrá que
comunicar en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción de este
documento a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
10.2. Ausencia de fiscalización de la Municipalidad de Vitacura a las asociaciones

municipales.
Del análisis consignado en el punto anterior,

se desprende que la Municipalidad de Vitacura no cumplió a cabalidad con sus
facultades para controlar que las transferencias entregadas al sector privado -en el
caso de las asociaciones municipales en cuestión- fueran utilizados para los
objetivos específicos autorizados para el período analizado, toda vez que, y tal como
fuera indicado, esas entidades receptoras de recursos provenientes del municipio,
no presentaron rendición de cuentas a la dirección de control municipal, así como
tampoco disponían de ella en sus dependencias, contraviniendo con ello el citado
artículo 27 de la resolución N° 30, de 2015, de este Organismo de Control.
En este tenor, tratándose de las facultades

de fiscalización de la municipalidad a estas entidades de derecho privado, resulta
útil indicar que diversas disposiciones dan cuenta de la existencia de dichas
potestades sobre las asociaciones municipales.
En efecto, y tal como se ha manifestado

precedentemente, el citado artículo 65, h) de la ley N° 18.695, exige el acuerdo del
concejo para otorgar subvenciones y aportes a personas jurídicas de carácter
privado sin fines de lucro.
Enseguida, el inciso primero -parte

pertinente- del artículo 139 de la enunciada ley, precisa que “Los fondos necesarios
para el funcionamiento de las asociaciones, en la parte que corresponda al aporte
municipal, se consignarán en los presupuestos municipales respectivos”,
instrumentos financieros cuya aprobación de conformidad con el artículo 65, letra a),
del referido texto legal, debe contar con el acuerdo del concejo.
Por su parte, el artículo 136 de la

mencionada ley N° 18.695, prevé, en lo que interesa, que la unidad de control
municipal tendrá la facultad fiscalizadora sobre las asociaciones municipales
“respecto del uso y destino de sus recursos, pudiendo disponer de toda la
información que requiera para este efecto”.
En el mismo sentido, el artículo 38 del

decreto N° 1.161, de 2011 -Reglamento para la aplicación de las normas de la ley
N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, referidas a las asociaciones
municipales con personalidad jurídica-, del Ministerio de Interior y Seguridad Pública,
prevé que a la unidad de control municipal le corresponderá la fiscalización de las
asociaciones municipales “respecto del uso y destino de los recursos provenientes
75
de aportes entregados por la municipalidad respectiva”, lo que en la especie no

aconteció.
De lo anterior, se advierte que el

ordenamiento jurídico entrega a la entidad edilicia facultades de control y
fiscalización sobre las actuaciones de las asociaciones de que se trata, al requerir el
acuerdo del concejo para el otorgamiento de los recursos, y al aprobar el
presupuesto municipal en que se reflejan los aportes a las asociaciones
-oportunidad en que puede analizar la pertinencia de su entrega-, y al disponer que
una unidad específica de la municipalidad revise el correcto uso de dichos recursos
(aplica dictamen N° E53858, de 2020, de la Contraloría General).
En su respuesta la municipalidad señala

que, en los hechos sí se fiscalizó y controló la correcta ejecución del gasto asociado
al objeto, estatutos y proyectos aprobados para cada asociación municipal, por
cuanto el alcalde como miembro de la AMSZO y AMZO, participó en las sesiones de
directorio, tuvo acceso a las auditorías internas y externas, aprobación de las
memorias anuales y balances, entre otros, mecanismos que, a su juicio, conforman
herramientas efectivas de resguardo del uso de los recursos públicos aportados a
estas asociaciones.
Sin perjuicio de los argumentos expuestos

por ese municipio, es útil reiterar que conforme lo dispuesto en los artículos 136 de
la ley N° 18.695, y 38 del decreto N° 1.161, de 2011, corresponde a la unidad de
control la facultad fiscalizadora respecto de estas entidades, por lo que tal atribución
ha sido entregada por el legislador a dicha dependencia municipal, lo que no obsta
al ejercicio de las competencias que posee el alcalde, en virtud del cargo que
desempeña.
Por lo tanto, considerando que la entidad

edilicia no aporta antecedentes que desvirtúen el incumplimiento observado, y
tratándose de un hecho consolidado no susceptible de ser regularizado para el
período de revisión, la objeción formulada se mantiene. La municipalidad deberá
adoptar las medidas pertinentes para que la dirección de control fiscalice el uso y
destino de los recursos entregados a las asociaciones municipales, conforme lo
dispuesto en los citados artículos 136 de la ley N° 18.695, y 38 del decreto N° 1.161,
de 2011.
Asimismo, esa entidad comunal deberá

remitir un plan de trabajo sobre las fiscalizaciones que ejercerá la dirección de control
por la rendición de recursos transferidas a las asociaciones municipales, lo que
tendrá que comunicar en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción de
este documento a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
10.3. Falta de fiscalización por parte del concejo municipal.
La Dirección de Control de la Municipalidad

de Vitacura, a través de correo electrónico de 7 de febrero de 2023, informó que no
existen antecedentes que acrediten que el concejo municipal de dicha comuna haya
76
solicitado información sobre el uso de las subvenciones otorgadas en el año 2021 a

las asociaciones municipales en estudio, las cuales no los rindieron conforme se ha
planteado en los puntos precedentes.
Sobre lo anterior, resulta útil recordar que,

de conformidad con el artículo 79, letra j), de la ley N° 18.695, al concejo le
corresponde “solicitar informe a las empresas, corporaciones, fundaciones o
asociaciones municipales, y a las entidades que reciban aportes o subvenciones de
la municipalidad. En este último caso, la materia del informe sólo podrá consistir en
el destino dado a los aportes o subvenciones municipales percibidos. Los informes
requeridos deberán ser remitidos por escrito dentro del plazo de quince días”.
En armonía con lo anterior, el artículo 37 del

referido decreto N° 1.161, de 2011, del Ministerio de Interior y Seguridad Pública,
prescribe que “El concejo podrá solicitar informes a las asociaciones en que participe
la respectiva municipalidad, los cuales deberán ser remitidos por escrito dentro del
plazo de quince días”.
En este tenor, consta de la normativa citada

que el concejo municipal cuenta con facultades fiscalizadoras propias respecto del
desempeño de las asociaciones como las de la especie.
En mérito de lo expresado en el numeral 10,

puntos 10.2 y 10.3 precedentes, es posible evidenciar que el municipio y el concejo
municipal se encuentran en el imperativo de verificar el uso y destino de los recursos
transferidos a las asociaciones de que se trata, toda vez que cuentan con
atribuciones para ello, sin perjuicio de estar sujetas al control de otras entidades
públicas en el marco de sus competencias.
Sobre este punto, la municipalidad indica en

su respuesta que si bien no existía un registro formal de solicitudes por parte del
concejo municipal respecto de las asociaciones, las materias relativas a los aportes
sí fueron tratadas por los concejales en comisiones y mediante diversas
presentaciones y revisión de los antecedentes que las unidades técnicas
correspondientes deben entregar previo a la discusión y adopción del acuerdo que
lo aprueba, según las actas de sesión en que se ha aprobado el otorgamiento del
respectivo aporte.
Añade, que el Concejo Municipal participa

en el directorio de alguna de estas asociaciones, representado por un concejal que
lo integra e interviene en las decisiones y control del gasto de los fondos de las
mismas, lo que, a su juicio, da cuenta del cumplimiento de la obligación de fiscalizar.
En relación con la respuesta de la

Municipalidad de Vitacura, se debe reiterar que los artículos 79, letra j), de la ley
N° 18.695, y 37 del referido decreto N° 1.161, de 2011, prescriben que el concejo
tendrá la atribución de solicitar informes a las asociaciones en que participe la
respectiva municipalidad, los cuales deberán ser remitidos por escrito dentro del
77
plazo de quince días, prerrogativa que el legislador ha encomendado al referido

cuerpo colegiado, sin perjuicio del rol fiscalizador que puede ejercer cada concejal.
Luego, en cuanto a las revisiones de los

antecedentes que el concejo efectúa de manera previa al otorgamiento del
respectivo aporte, es del caso indicar que la municipalidad no adjunta antecedentes
que lo acrediten para los recursos otorgados en el período 2021, lo que sumado a la
ausencia de registro de solicitudes por parte del concejo municipal respecto de las
asociaciones, confirma el incumplimiento observado, por lo que se mantiene lo
observado.
Al respecto, el Concejo Municipal de

Vitacura, deberá, en lo sucesivo, velar por el cumplimiento al artículo 79, letra j), de
la ley N° 18.695, y artículo 37, del decreto N°1.161, de 2011, solicitando informes a
las asociaciones municipales que reciban aportes o subvenciones de la
municipalidad.
C. OTROS GASTOS IMPUTADOS AL SUBTÍTULO 24, TRANSFERENCIAS

CORRIENTES.
11. Programa de teleasistencia y contratación de empresa.
La Municipalidad de Vitacura mediante el

decreto alcaldicio N° 8/1.824, de 29 de agosto de 2017, aprobó el Reglamento de
beneficios y subsidios del plan asistencial del departamento de asistencia y acción
social, documento que dispone en su artículo 6°, punto 6.2, que habrá un servicio de
teleasistencia, adjuntando la ficha del programa, documento que establece los
objetivos generales y específicos, problemática a solucionar, población objetiva,
entre otros.
En la mencionada ficha se señala que se

crea el programa de teleasistencia en atención a que existe una problemática social
de soledad que enfrentan adultos mayores de la comuna, ya que viven solos y se
encuentran enfermos, postrados, con alguna discapacidad o con movilidad reducida.
Este programa tiene como objetivo prestar

un servicio integral de teleasistencia domiciliaria para adultos mayores residentes de
la comuna de Vitacura, que se encuentran en estado de soledad permanente o
continua, con la finalidad de acompañarlos, asistirlos y apoyarlos, brindándoles
mayor seguridad y bienestar a nivel general.
Para la ejecución de este programa, la

Municipalidad de Vitacura suscribió un contrato con la empresa Telemed Chile
Servicios Socio Sanitarios SpA, RUT N° 76.899.444-7, producto de la adjudicación
de la licitación ID N° 2667-41-LR18, cuyas bases administrativas y técnicas fueron
aprobadas por el decreto alcaldicio N° 8/1.263, de 13 de junio de 2018.
En relación con el programa de

teleasistencia, corresponde señalar lo siguiente:
78
11.1. Sobre la verificación de necesidad manifiesta de los beneficiarios.
De acuerdo con la ficha del programa de

teleasistencia serán beneficiarios todos aquellos adultos mayores de 60 años
residentes de la comuna que vivan o pasen la mayor parte del tiempo solos y que
posean un teléfono de red fija con una conexión eléctrica cerca de este.
Por su parte, el mencionado reglamento de

beneficios y subsidios del plan asistencial del departamento de asistencia y acción
social -cuyo artículo 6°, punto 6.2, contempla expresamente el referido servicio de
teleasistencia-, establece en el artículo 5° que, para la obtención de alguno de los
beneficios y subsidios del plan asistencial, será requisito esencial la previa
calificación de vulnerabilidad socioeconómica que efectúe el aludido departamento.
Agrega dicha normativa que la calificación

de vulnerabilidad socioeconómica estará determinada por la evaluación que realice,
para cada caso, una profesional asistente social del Departamento de Asistencia y
Acción Social, sobre la base de los antecedentes socioeconómicos contenidos en el
expediente social del solicitante, visita domiciliaria efectuada por una asistente social
del referido departamento, e informe social expedido por dicha unidad municipal,
según corresponda.
Al respecto, cabe señalar que de acuerdo

con el análisis de la documentación aportada por la municipalidad, específicamente,
las fichas que dan cuenta de los beneficiarios del aludido programa de teleasistencia,
no se advierte que, de manera previa al otorgamiento del referido servicio, se hubiere
efectuado la pertinente calificación de vulnerabilidad socioeconómica prevista en el
citado reglamento, como requisito esencial para su obtención.
En relación con lo anterior, y según el

criterio contenido, entre otros, en el dictamen N° 55.950, de 2012, de la Contraloría
General, el cumplimiento de la función municipal de asistencia social -prevista en el
artículo 4°, letra c), de la ley N° 18.695-, requiere que la administración
activa pondere en cada situación concreta los elementos que permitan evaluar si
concurren los estados de carencia que fundamentan la entrega de beneficios
sociales, lo que deberá realizar con los medios idóneos de que disponga, a través
de métodos, sistemas o procedimientos objetivos y de aplicación general -entre los
que se encuentran los informes sociales-, resguardando la igualdad de los
beneficiarios y evitando discriminaciones arbitrarias.
La alcaldesa adjunta en su respuesta el

memorándum N° 374/2023, de 30 de mayo de 2023, de la directora de desarrollo
comunitario, quien señala que el citado reglamento de beneficios y subsidios
contemplaba que para la obtención de estos era esencial la calificación previa de
vulnerabilidad socioeconómica que efectúa el departamento de asistencia y acción
social, sin embargo, la ficha del programa de teleasistencia no incluía dicho requisito.
Luego, señala que dada esa inconsistencia

se adoptaron diversas medidas que se han incorporado en el nuevo contrato
79
celebrado con la empresa Telemed Chile Servicios Sociosanitarios SpA vigente

desde el 1 de febrero de 2023, producto de la adjudicación de la licitación pública
ID N° 2667-85-LR22.
Agrega que, el 30 de enero de 2023, se

aprobó el reglamento N° 13/04, para acceder a beneficios y subsidios del
departamento de asistencia y acción social, cuya copia adjunta, y en el artículo 5°
señala que podrán acceder a las distintas prestaciones, toda persona de la comuna
de Vitacura que requiera de ellas, y que presente una situación de necesidad
manifiesta y lo acredite a través de los medios que la dirección de desarrollo
comunitario y el departamento de asistencia y acción social establezcan y que
cumplan con los requisitos contenidos en los programas sociales según
corresponda.
Asimismo, manifiesta que se incorpora

como requisito el certificado de vulnerabilidad que emite el asistente social para
acreditar la necesidad manifiesta y/o el estado de soledad del solicitante, guardando
el registro de usuario para el otorgamiento del beneficio e ingreso al programa de
teleasistencia, adjuntando en esta oportunidad una muestra de 15 nuevos
beneficiarios y sus respectivos certificados.
Al respecto, cabe señalar que sin perjuicio

de las medidas anunciadas por esa autoridad las que tendrán un efecto a futuro, la
situación observada corresponde a un hecho consolidado que no es susceptible de
ser regularizado para el período de revisión, por lo que se mantiene la observación.
Esa municipalidad deberá, en lo sucesivo,

aplicar los mecanismos que permitan evaluar si concurren los estados de carencia
que fundamentan la entrega de beneficios sociales, a través de métodos, sistemas
o procedimientos objetivos y de aplicación general -entre los que se encuentran los
informes sociales- resguardando la igualdad de los beneficiarios conforme al
dictamen N° 55.950, de 2012, de la Contraloría General, el cumplimiento de la
función municipal de asistencia social prevista en el artículo 4°, letra c), de la ley
N° 18.695.
11.2. Falta de mecanismos de control para la correcta ejecución del programa.
La Municipalidad de Vitacura, en el año

2021 pagó la suma de $186.495.200 a la empresa Telemed Chile Servicios Socio
Sanitarios SpA, por el servicio de teleasistencia. El detalle se encuentra en el anexo
N° 7.
Respecto de la correcta prestación del

servicio indicado, cabe señalar que el numeral 4 de las bases técnicas, establece los
requerimientos del servicio, a saber, servicio las 24 horas del día los 365 días del
año por todo el período del contrato, utilizar la escucha activa, así como un lenguaje
cercano, familiar y respetuoso en todo momento, programar agenda del usuario
personalizada según requiera cada caso, avisar al beneficiario en el seguimiento de
tratamientos, proporcionar una atención inmediata y adecuada ante situaciones de
80
emergencia a través de personal especializado, recordatorio de controles de salud,

consultas médicas, recordatorios de medicación, agendar iniciativas del municipio
como llamadas de cortesía, felicitaciones de cumpleaños, entre otros.
Para la ejecución de los servicios

señalados, la empresa debía suministrar a cada beneficiario un dispositivo que
garantice una comunicación interpersonal continua y entregue asistencia, conforme
a lo establecido en la cláusula tercera del contrato correspondiente.
De la información de respaldo de los

correspondientes decretos de pago del año 2021, se constató que solo se adjunta
un listado de los usuarios activos, usuarios dados de baja y de nuevos dispositivos
instalados, pero no se anexan los antecedentes que acrediten la correcta prestación
de los servicios que debía entregar la empresa adjudicada conforme a las bases
técnicas de la licitación.
Acerca de lo anterior, mediante correo

electrónico de 2 de febrero de 2023, la jefa del departamento de acción social, de la
dirección de desarrollo comunitario de esa municipalidad, señaló que efectivamente
los respaldos y registros de las llamadas a los beneficiarios no se presentan para los
respectivos estados de pago, pero se mantienen grabados en el sistema del
contratista a solicitud del municipio y que en aquellos casos en que dichos registros
han sido solicitados al proveedor, estos fueron atendidos 48 horas después de
efectuado el requerimiento.
Al respecto, cabe señalar que, el numeral 13

de las bases administrativas especiales de la mencionada licitación, sobre forma de
pago, establece la documentación que debe presentar el contratista con cada estado
de pago, a saber, factura debidamente visada por el ITS (Inspector Técnico de
Servicio), certificados de Antecedentes Laborales y Previsionales y de Cumplimiento
de Obligaciones Laborales y Previsionales, ambos emitidos por la Dirección del
Trabajo, el pago de multas cursadas en el mes -si las hubiere- durante el mes
anterior al cuyo pago se pretende; copia de la patente municipal al día para los
meses de enero y julio de cada año, comprobante de pago de pólizas, en el caso
que corresponda, sin embargo, no establece los antecedentes que debe presentar
el proveedor para la acreditación de los requerimientos del servicio licitado, conforme
al citado numeral 4 de las bases técnicas.
Considerando que el objetivo del programa

analizado es prestar un servicio integral de teleasistencia domiciliaria para adultos
mayores que se encuentran en estado de soledad permanente o continua, con la
finalidad de acompañarlos, asistirlos y apoyarlos, brindándoles mayor seguridad y
bienestar a nivel general, no resulta procedente que para cursar los respectivos
estados de pago solo se hubiera exigido la acreditación de los dispositivos activos.
En virtud de lo expuesto, la falta de

acreditación de la prestación efectiva de los servicios requeridos de acuerdo al
numeral 4 de las bases técnicas, pugna con el numeral 4, del artículo 22, del decreto
N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, que aprueba el reglamento de la ley
81
N° 19.886, el cual señala que el contenido mínimo de las bases de licitación debe
comprender la condición, el plazo y el modo en que se compromete el o los pagos
del Contrato de Suministro y Servicio, una vez recibidos conforme los bienes o
servicios de que se trate, en los términos dispuestos por el artículo 79 bis del mismo
reglamento, el cual prescribe, en lo que interesa, que para proceder a los
mencionados pagos, se requerirá que previamente la respectiva entidad certifique la
recepción conforme de los bienes o servicios adquiridos por aquélla.
Además, la situación detectada contraviene

el principio de control establecido artículo 3°, de la ley N° 18.575, por cuanto no
consta que se haya verificado el cumplimiento de las distintas actividades señaladas
en las bases técnicas para la correcta prestación del servicio contratado y de los
fines del programa de teleasistencia.
La municipalidad adjunta en su respuesta

los informes proporcionados por el proveedor que contiene detalle de la cantidad de
alarmas activadas y llamadas realizadas a los beneficiarios correspondiente al año
2021, junto con un informe emitido por DECOM, el cual señala que el servicio fue
prestado conforme a lo dispuesto en las bases de licitación y el contrato celebrado,
brindando un servicio de acompañamiento a personas mayores que se encuentran
en estado de soledad parcial o total.
Los antecedentes que se acompañan en

esta oportunidad no resultan suficientes para validar la correcta prestación del
servicio, considerando que solo se detalla la cantidad de llamadas realizadas y/o
alarmas activadas, pero no se adjunta información de respaldo que permita
individualizar a los beneficiarios y la oportunidad en que fueron contactados y/o
atendidos por el proveedor, por lo cual la observación se mantiene.
Esa municipalidad, deberá acreditar

documentadamente la correcta prestación de los servicios realizados por la
empresa, adjuntando los antecedentes que acredite el detalle de los beneficiarios de
las llamadas y alarmas atendidas, de acuerdo con los antecedentes que adjunta en
su respuesta, lo que deberá ser remitido a esta Sede Regional, a través del Sistema
de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la
11.3. Inconsistencias en los listados de beneficiarios del programa de

teleasistencia.
Sobre el listado de 1.598 beneficiarios

activos del mes de noviembre de 2020, se realizó una validación de los RUT con el
SRCeI, identificándose las siguientes situaciones:
a) Se identificaron 41 beneficiarios
fallecidos con anterioridad al mes de la prestación del servicio, que fueron incluidos
en el listado de beneficiarios activos por parte de la empresa contratista y que fueron
considerados para el estado de pago respectivo. El detalle de casos detectados se
encuentra en el anexo N° 8.
82
Sobre dicha situación, la jefa del

departamento de acción social informó, mediante el correo electrónico de 2 de
febrero de 2023, que existen dos situaciones a considerar respecto de dichos casos.
En primer lugar, indica que el servicio de

teleasistencia contempla que en un mismo domicilio pueden convivir varios usuarios
con solo un equipo, con un beneficiario titular y que, ante situaciones como el
fallecimiento de este, el equipo puede quedar para un beneficiario de mismo
domicilio.
A continuación, señala que para otros

beneficiarios en que se deben agotar las gestiones para conocer el estado del
equipo, y ante la falta de respuesta por parte de los usuarios, la empresa contratada
visita el domicilio registrado, y constata que no es posible recuperar los dispositivos
entregados, ya sea porque el equipo se perdió, rompió o el beneficiario no lo tiene
disponible, situaciones en las que se procede a dar de baja el equipo previa firma de
la persona responsable.
Añade que, existen otros casos en que no

se ha podido contactar a nadie en el domicilio ya sea por viaje, cambio de domicilio
u otro, por lo que dichos dispositivos no pueden ser dados de baja, ya que se
desconoce el motivo de la falta de respuesta.
Al respecto, cabe señalar que, de los

antecedentes de la licitación, esto es, bases administrativas y técnicas, aclaraciones
y contrato, no consta alguna cláusula que establezca que esa municipalidad deberá
continuar pagando por los dispositivos en la medida que no sean dados de baja por
parte de la empresa contratista.
En efecto, la letra d), del numeral 5, de las

bases técnicas, respecto de la propiedad de los equipos, solo señala que estos son
de propiedad del adjudicatario, por lo que su retiro y almacenaje, una vez terminado
el contrato, son de exclusiva responsabilidad de la empresa adjudicada. Los
dispositivos deben ser retirados en un plazo no mayor de 2 meses, a partir del
término del contrato. En el evento de no dar cumplimiento a la exigencia anterior, el
municipio procederá a efectuar el retiro de los dispositivos, con cargo al
adjudicatario, de acuerdo con las tarifas de bodegaje municipal.
La situación observada no se ajusta al

principio de estricta sujeción de las bases, contemplado en el artículo 10 de la ley
N° 19.886, el cual constituye un principio rector que rige tanto el desarrollo del
proceso licitatorio como la ejecución del correspondiente contrato y que dicho
instrumento, en conjunto con la oferta del adjudicatario, integran el marco jurídico
aplicable a los derechos y obligaciones de la administración y del proveedor, a fin de
respetar la legalidad y transparencia que deben primar en los contratos que celebren
(aplica dictamen N° 65.769, de 2014, de la Contraloría General).
La municipalidad indica a través del citado

memorándum N° 374/2023, de 2023, de la directora de desarrollo comunitario, que
83
durante la pandemia que afectó al país resultó muy difícil constatar la situación en
que se encontraba cada beneficiario y el equipamiento entregado para el monitoreo,
considerando que sus familiares tomaron medidas para alejar a dichos adultos
mayores de los centros urbanos donde circula habitualmente una mayor cantidad de
personas, sobre todo con los que viven en estado de soledad parcial o permanente.
Agrega, que se detectaron casos de

personas que se trasladaron temporalmente a una segunda vivienda familiar, otros
al extranjero con familiares, siendo imposible recuperar el equipo para dar de baja
el servicio, además de otros casos donde se tuvo que reasignar el equipo de un
beneficiario fallecido a una persona que lo necesitase dentro del mismo domicilio.
En tales circunstancias se le solicitó al

contratista revisar los listados, aclarando cada uno de los casos, dando de baja los
equipos y/o cambiando la titularidad del beneficiario, según corresponda.
Luego, añade que, con el nuevo contrato

suscrito en febrero de 2023, se han revisado uno a uno los RUT de los beneficiarios
con equipos de red fija, que se mantienen del contrato anterior, además de los
nuevos equipos inalámbricos que se encuentran en proceso de instalación.
En esa revisión del mes de abril de 2023, se

informó a la empresa sobre 9 RUT de personas fallecidas, rechazándose la factura
hasta que el informe sea corregido.
b) Se verificó que los 3 RUT, que se

indican en la tabla N° 20, no existen en las bases de datos del SRCeI.
Tabla N° 20: RUT que no existen en el Servicio de Registro Civil e Identificación.
Nombre RUT informado por la Municipalidad

3.442.XXX-X
4.280.XXX-X
51.998.XXX-X
Fuente: Elaboración propia sobre la base de listado de beneficiarios adjunto en comprobante de
egreso N° 2.967, de 2021, proporcionado por la Municipalidad de Vitacura y validación de RUT de
beneficiarios en el Servicio de Registro Civil e Identificación.
En el mencionado memorándum
N° 374/2023, de 2023, la directora de desarrollo comunitario señala que se debe a
un error de digitación y la falta de enlace de los sistemas municipales con el Servicio
de Registro Civil e Identificación.
c) En cuanto a los 11 casos que se

indican en la tabla N° 21, el SRCeI informó que corresponden a una persona distinta
a la individualizada en el listado proporcionado por la empresa para el estado de
pago.
84
Tabla N° 21: Inconsistencias entre el RUT y los nombres de beneficiarios

informados por la Municipalidad de Vitacura.
Nombre informado por Municipalidad

RUT Nombre informado por SRCeI
de Vitacura
4.716.XXX-X Manuel s Alison
4.884.XXX-X Andrés Antonieta
21.808.XXX-X Constanza Edmundo
4.139.XXX-X Carmela Eduardo
5.710.XXX-X María Eugenia
5.125.XXX-X Sofía Gerardo
Alfredo
2.594.XXX-X Héctor
6.605.XXX-X Rosa María
5.132.XXX-X Erik María
1.447.XXX-X José Raúl
2.630.XXX-X Ana z Sergio
Fuente: Elaboración propia sobre la base de listado de beneficiarios adjunto en comprobante de
egreso N° 2.967, de 2021, proporcionado por la Municipalidad de Vitacura y validación de RUT de
beneficiarios, proporcionado por el Servicio de Registro Civil e Identificación.
Ahora bien, sobre las observaciones

mencionadas en las letras b) y c), la jefa del departamento de acción social
proporcionó, mediante correo electrónico de 2 de febrero de 2023, las cartas de
aceptación de los dispositivos de teleasistencia domiciliaria, donde constan el
nombre y RUT de los beneficiarios informados por esa municipalidad, sin aclarar las
discrepancias en la identificación de los beneficiarios, de acuerdo con los
antecedentes proporcionados por el SRCeI.
Respecto de las situaciones observadas en

el punto 11.3, letras a), b) y c), esa municipalidad no adoptó las medidas para un
adecuado control y seguimiento de los beneficiarios del programa de teleasistencia,
que le permitiera mantener un correcto registro e identificación de los usuarios.
Es dable precisar que, de acuerdo con lo

informado por la jefatura del departamento de acción social, mediante correo
electrónico de 2 de febrero de 2023, el inspector técnico del contrato cuenta con una
planilla en formato Excel, que no fue proporcionada, documento en el que se registra
todas las solicitudes de instalación, además de las fichas de cada usuario, pero no
cuentan con un software específico para estos fines.
Por otra parte, las situaciones descritas en

los aludidos puntos contravienen el principio de control, consagrado en el artículo 3°
de la mencionada ley N° 18.575 en cuanto a velar por la eficiente e idónea
administración de los medios públicos.
En su respuesta, esa entidad edilicia se

refiere al aludido memorándum N° 374/2023, de 2023, de la directora de desarrollo
comunitario, que indica que el error proviene principalmente desde el propio vecino,
dado que en la ficha de entrega del dispositivo registra un RUT distinto al del
beneficiario.
85
Agrega que, se ha identificado casos de

cambio de titularidad, donde se han modificado los nombres de los beneficiarios,
pero no ha sucedido lo mismo con los RUT de dichas personas.
Luego, respecto de las inconsistencias

detectadas en las letras a), b) y c) de este punto, la directora de desarrollo
comunitario señala que se continuará revisando los listados con una muestra
aleatoria para llevar el control, ya que los sistemas municipales no se encuentran en
línea con el SRCel, por lo que no se puede realizar una verificación inmediata.
Respecto de los argumentos expuestos por

esa entidad edilicia, corresponde señalar que las situaciones observadas en las
letras a), b) y c), denotan la falta de mecanismos de control para la correcta ejecución
del contrato, en relación con la identificación de los beneficiarios, por cuanto no se
advirtieron los fallecidos como tampoco su correcta individualización.
En virtud de lo expuesto, corresponde

mantener las observaciones, por lo que esa municipalidad deberá, en lo sucesivo,
velar por la correcta individualización de los beneficiarios del programa de
teleasistencia.
Por otra parte, en los casos de las letras b)

y c), no se adjunta información que permita identificar a los beneficiarios del
programa de teleasistencia, por lo que deberá informar documentadamente los RUT
y nombres de estos, remitiendo los antecedentes a esta Sede Regional, a través del
III. EXAMEN DE CUENTAS
La Municipalidad de Vitacura transfirió un

total de $3.003.593.733, durante el año 2020 a las organizaciones Vitadeportes,
Vitapass, Vitaemprende, Vitasalud, y Consejo Local de Deportes de Vitacura, por
concepto de subvenciones destinadas a financiar los gastos operacionales, y a la
ejecución de diversos talleres y programas, entre otros.
Seguidamente, durante ese mismo periodo

las citadas organizaciones debían efectuar las rendiciones de los fondos
transferidos, en forma documentada y detallada a través del formulario tipo dispuesto
por el municipio -denominado “Rendición de la subvención municipal”- acompañado
de las facturas, boletas de honorarios, liquidaciones de sueldos, planillas de
imposiciones, entre otros, que sustentan los gastos rendidos en función de las
adquisiciones de bienes y servicios, la contratación de servicios mediante la
modalidad de honorarios, el pago de remuneraciones y la declaración y pago de las
cotizaciones previsionales, entre otros, realizadas en cumplimiento de los objetivos
previstos en las subvenciones recibidas, según lo exige el artículo 14 y siguientes,
del reglamento para el otorgamiento y rendición de cuentas de subvenciones,
aportes y fondos por rendir, de esa entidad edilicia.
86
Sobre el particular, se verificó que las

rendiciones fueron realizadas por esas organizaciones en las fechas que se exponen
en la siguiente tabla, las que fueron revisadas por la Dirección de Control de la
Municipalidad de Vitacura -según lo establecido en el artículo 11 del citado
reglamento, de esa entidad edilicia- posteriormente, aprobadas a través de los
memorándums que en cada caso se indican:
Tabla N° 22: Detalle de las subvenciones transferidas, rendidas y aprobadas en el

año 2020.
Memo aprobación
Entidad Total Detalle de las rendiciones
Dirección de Control
transferido
Monto
$ Fecha N° Fecha
$
24-09-2020 131.000.000 313 05-10-2020
Vitadeportes 383.000.000
30-12-2020 252.000.000 4 06-01-2021
20-05-2020 70.000.000 211 08-06-2020
14-10-2020 60.000.000 331 15-10-2020
Vitapass 331.000.000
17-12-2020 70.000.000 481 23-12-2020
30-12-2020 131.000.000 2 05-01-2021
14-07-2020 110.000.000 247 17-07-2020
Vitaemprende 310.900.000
30-12-2020 200.900.000 1 04-01-2021
27-02-2020 341.923.433 151 02-04-2020
06-10-2020 341.923.433 323 08-10-2020
23-11-2020 341.923.433 432 15-12-2020
Vitasalud 1.773.693.733
12-06-2020 80.000.000 221 16-06-2020
16-06-2020 326.000.000 228 24-06-2020
05-01-2021 341.923.434 6 06-01-2021
Consejo Local de 11-09-2020 50.000.000 297 11-09-2020
Deportes de 205.000.000 29-10-2020 51.000.000 352 02-11-2020
Vitacura 29-12-2020 104.000.000 31 15-01-2021
Totales 3.003.593.733 3.003.593.733
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los decretos de pago y expedientes de rendición
proporcionados por la Municipalidad de Vitacura.
Por su parte, del total rendido por esas

entidades y aprobado por el municipio ascendente a $3.003.593.733, esta Entidad
de Control efectuó el examen de cuentas a la documentación de respaldo que
sustentan gastos por la suma $2.350.354.639, ya detallado en la tabla N° 3,
correspondiente a la adquisición de bienes muebles, de equipamientos
computacionales y de implementos deportivos, contratación de talleres y clases de
diferentes disciplinas deportivas, de emprendimiento y otros, pago de
remuneraciones, honorarios e imposiciones previsionales, servicios médicos,
adquisición de vacunas y test rápidos, administración y gastos asociados a tarjeta
MiVita, entre otras.
Producto del examen realizado a los gastos

se determinaron las siguientes observaciones.
87
12. Gastos rendidos improcedentes.
12.1. Rendición de gastos por honorarios médicos no pagados con la subvención

municipal.
La Municipalidad de Vitacura aprobó

rendiciones presentadas por Vitasalud por un total de $471.955.628, durante el año
2020, correspondientes a gastos de honorarios de prestadores médicos que
atendieron pacientes en dicha institución, sin que dichos servicios hayan sido
solventados con los recursos provenientes de la subvención.
En efecto, esa organización comunitaria

pagó los honorarios médicos rendidos al municipio con los ingresos percibidos por
las atenciones médicas cobradas a los usuarios de Vitasalud, ya sea a través de la
emisión de un bono de atención -según se encontrase afiliado a Fonasa o Isapre- o
el pago en efectivo y tarjetas de débito o crédito, sin que conste el uso de la
subvención otorgada para tales efectos.
Al respecto, el decreto alcaldicio N° 3/386,

de 2020, que otorgó la subvención a la indicada organización comunitaria funcional,
contemplaba que el destino de esta era el financiamiento de honorarios de
profesionales y médicos contratados para la atención de vecinos de la comuna, entre
otros ítems.
Luego, los respectivos contratos de

prestación de servicios de los profesionales médicos y que se adjuntan en la
rendición, contenían una cláusula que señala que los honorarios que percibirá cada
prestador, corresponderán a un porcentaje de lo recaudado por los pacientes que
atiendan, que podía variar entre el 60% y 82% -según el médico- además de una
cláusula que establecía que en caso de utilizar el sistema Transbank para el pago
de honorarios, será de cargo del profesional el cobro de la comisión correspondiente.
Por su parte, la documentación de la

rendición de gastos está compuesta por los siguientes respaldos: un listado de los
médicos contratados mediante la modalidad a honorarios; detalle del monto que se
pagó a cada profesional; documento que detalla los pacientes atendidos identificado
como “liquidación del mes X”, el monto pagado por cada uno de ellos, el porcentaje
que correspondía al prestador (médico), el descuento cobrado por el sistema
Transbank y el monto bruto a pagar, por cada uno de los usuarios atendidos.
Ahora bien, el cálculo de los honorarios

rendidos se efectúa en base al porcentaje -pactado por cada uno de los médicos-
aplicado sobre el total pagado por los pacientes, descontando la comisión del uso
de Transbank si correspondiera, tal como se aprecia en el siguiente ejemplo de las
prestaciones realizadas por el médico en el mes de octubre
de 2020:
88
Tabla N° 23: Ejemplos de pago de prestaciones médicas de pacientes de

Vitasalud.
Monto Monto
pagado Medio Comisión Bruto por Monto
Porcentaje Subtotal
Paciente por de pago Transbank pagar al rendido
Médico $
paciente $ médico $
$ $
Bono
5.830 4.664 0 4.664
Fonasa
80% 9.728
6.330 Efectivo 5.064 0 5.064
Bono
5.830 4.664 0 4.664
Fonasa
Tarjeta 80% 9.646
6.330 de 5.064 82 4.982
débito
Fuente: Elaboración propia sobre la base de liquidación de prestaciones del mes de octubre de 2020,
del médico , contenida en la rendición de subvención de 2020, presentada
por Vitasalud, proporcionada por la Municipalidad de Vitacura.
En consecuencia, la aprobación de dichos

gastos por parte de la Municipalidad de Vitacura no se ajustó al artículo 11 del
decreto alcaldicio N° 5/780, de 22 de abril de 2016, del reglamento de otorgamiento
y rendiciones de esa municipalidad, el cual señala que las rendiciones de cuenta de
los fondos otorgados deberán ajustarse estrictamente al objeto de su otorgamiento
aprobado por el Concejo Municipal y al decreto alcaldicio que lo sanciona, por cuanto
los gastos rendidos no fueron pagados con los recursos de la subvención, sino con
los ingresos generados por el cobro de prestaciones médicas a cada uno de los
pacientes.
Por otra parte, acerca de la documentación

de respaldo que acredite las prestaciones informadas en cada una de las
liquidaciones, corresponde señalar que los expedientes de rendición que esa
municipalidad tuvo a la vista para su aprobación no contaban con la documentación
suficiente que permita acreditar dichas prestaciones.
En efecto, tal como se indicó previamente,

se adjunta un listado de los honorarios rendidos, las liquidaciones de cada uno de
los prestadores y los respectivos contratos de prestación de servicios, pero no
acompañan los bonos de atención, boletas u otros antecedentes que acredite las
prestaciones informadas en cada una de las liquidaciones. Tampoco se anexan los
comprobantes de pago que respaldan los desembolsos por parte de Vitasalud a cada
uno de los prestadores contratados.
La situación descrita contraviene el artículo

9° del decreto alcaldicio N° 5/780, de 22 de abril de 2016, del reglamento para el
otorgamiento y rendición de cuentas de subvenciones, aportes y fondos a rendir, de
la Municipalidad de Vitacura, que señala que las instituciones beneficiarias deberán
rendir cuenta documentada y detallada de los gastos.
89
Asimismo, la aprobación de rendiciones sin

documentación de respaldo contraviene la letra e) del artículo 98 del reglamento
N° 7, de 12 de febrero de 2019, que señala que, al departamento de control de
gestión y subvenciones, de la dirección de control, le corresponderá revisar y aprobar
las rendiciones de subvenciones y otros fondos de cualquier tipo.
Además, lo expuesto contraviene lo

establecido en el artículo 55 del decreto ley N° 1.263, de 1975, en cuanto dispone
-en lo que interesa- que los ingresos y gastos de los servicios o entidades del Estado
deberán contar con el respaldo de la documentación original que justifique tales
operaciones; norma legal que tiene además concreción en lo establecido en el
artículo 2°, letra c) de la resolución N° 30, de 2015, que al efecto previene que toda
rendición de cuentas estará constituida por los comprobantes de egresos con la
documentación auténtica o la relación y ubicación de esta cuando proceda, que
acrediten todos los desembolsos realizados.
La autoridad comunal indica en su

respuesta que el objetivo de la subvención otorgada a Vitasalud consistía en
entregarles a los vecinos de la comuna de Vitacura atenciones médicas a bajo costo,
para lo cual se requiere el financiamiento de gastos operacionales, tales como,
arriendo de infraestructura, equipamiento, recursos humanos administrativos, gastos
de servicios básicos, insumos médicos, honorarios de profesionales del área de la
salud -médicos, psicólogos, odontólogos-, entre otros.
Agrega que, la subvención tuvo por objeto

financiar los gastos aludidos precedentemente, lo cual es independiente de los
contratos que hayan suscrito la organización y cada profesional.
Luego, señala que las atenciones de salud

habrían sido financiadas por los pagos de los pacientes más los aportes
provenientes de la subvención municipal, por ende, no sería improcedente incluir la
rendición de los honorarios de los profesionales de la salud.
A continuación, manifiesta que el 1 de

febrero de 2022, se suscribió un convenio entre esa municipalidad y Vitasalud,
aprobado por decreto alcaldicio N° 4/986, de 31 de mayo de esa anualidad, donde
se establece y acota los conceptos de gastos que pueden ser rendidos en cada ítem.
Por otra parte, adjunta la respuesta del

director ejecutivo de Vitasalud, quien señala que la subvención en análisis se otorgó
con el propósito de financiar la administración del centro de salud, que contempla el
pago de remuneraciones al personal, honorarios de profesionales y médicos y
gastos de operaciones, entre otros.
Agrega que, los recursos provenientes de la

municipalidad por concepto de subvención junto con otros ingresos son depositados
en una cuenta corriente de la organización, donde se resguardan, administran y se
generan los pagos necesarios para la operación y administración del centro de salud,
90
lo que no permite distinguir el origen específico de los recursos utilizados para el

pago de cada uno de los gastos.
Respecto a la documentación de respaldo

que acredite las prestaciones informadas en cada una de las liquidaciones, señala
que, durante el periodo analizado, se enviaron adjuntas solamente las boletas de los
profesionales médicos, acompañadas de una liquidación con el detalle de las
atenciones realizadas por cada uno, mientras que, los demás antecedentes se
registraban en el sistema de agenda y ficha clínica y, si correspondía, eran
resguardados en las bodegas de la organización.
Luego, indica que, a contar del año 2022,

cada uno de los gastos asociados a las rendiciones se enviaban con todos los
respaldos necesarios. Al mismo tiempo, se han estado recopilando los documentos
que respaldan las atenciones de años anteriores, haciendo entrega a la dirección de
control municipal de la documentación generada por el sistema de fichas clínicas,
con el fin de documentar las boletas y liquidaciones rendidas, y que a la fecha se
continúa recopilando, para entregar toda la información de sustento.
Ahora bien, en consideración de lo expuesto

por la Municipalidad de Vitacura y Vitasalud en sus respuestas, no es posible
desvirtuar lo planteado, puesto que no adjuntan antecedentes que permitan verificar
que las atenciones de salud fueron financiadas con los aportes provenientes de la
subvención, tal como lo expone esa entidad municipal.
Por lo señalado anteriormente, corresponde

mantener la observación, y esta II Contraloría Regional Metropolitana deducirá el
reparo correspondiente, por el monto de $471.955.628, conforme a lo dispuesto en
los artículos 95 y siguientes de la citada ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de
lo previsto en el artículo 116 de la referida ley.
Esta Entidad de Control remitirá copia del

Asimismo, esa municipalidad, en lo

sucesivo, solo deberá aprobar rendiciones correctamente efectuadas, que se
encuentren respaldadas, con toda la documentación de sustento, conforme a los
mencionados artículos 55 del decreto ley N° 1.263, de 1975, y 2°, letra c) de la
resolución N° 30, de 2015, verificando que los gastos ejecutados se ajusten a los
objetivos para los cuales los recursos municipales fueron otorgados.
12.2. Gastos rendidos y aprobados por la dirección de control municipal

relacionados a servicios no prestados de la proveedora
Revisados los expedientes de rendición de

cuentas de la organización comunitaria Vitaemprende que respaldan los gastos
asociados a la subvención entregada el año 2020 por $331.000.000 y que fueron
aprobados en su totalidad por la dirección de control, se pudo constatar la rendición
91
de 7 facturas de la proveedora , RUT N° 7.043.XXX-X

por un total de $70.750.000 correspondiente a los siguientes servicios:
Tabla N° 24: Facturas rendidas del proveedor RUT N° 7.043.XXX-X
Monto
N° Factura Fecha Servicio
$
Programa emprendimiento femenino período enero
334 03-04-2020 10.000.000
a marzo 2020
Capacitación programa emprendedores, Excel,
335 03-04-2020 6.250.000
Word, Power P, período enero a marzo 2020
Capacitación programa emprendedores período
336 03-04-2020 12.500.000
enero a marzo 2020
Capacitación programa emprendedores período
340 31-07-2020 18.000.000
abril a julio 2020, vía zoom.
Programa emprendimiento femenino período abril a
341 31-07-2020 14.000.000
julio 2020, via zoom.
Capacitación programa emprendedores, Excel,
342 31-07-2020 10.000.000
Word, Power P, período abril a julio 2020, vía zoom.
Total 70.750.000
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información extraída de las rendiciones de cuentas
aprobadas por la dirección de control del año 2020 correspondientes a Vitaemprende.
Luego, de la revisión efectuada a los gastos

rendidos de la citada proveedora, se detectaron las siguientes situaciones:
a) Los respaldos que acreditan la

realización de los cursos o capacitaciones señalados en la tabla N° 24 precedente,
se componen únicamente de listados de participantes -no firmados- que indican su
nombre, correo electrónico y solo en algunos casos, el número de teléfono,
careciendo de evidencia que indique las fechas, horarios, duración y temáticas de
los cursos, lugares en donde se dictaron, cantidad de asistentes por cada uno de
ellos, fotografías o cualquier evidencia adicional que acredite la prestación de los
servicios. Tampoco se adjuntó evidencia sobre los pagos realizados al proveedor.
b) El giro comercial de la proveedora

registrado en el Servicio de Impuestos Internos corresponde a “Fondos y sociedades
de inversión y entidades financieras”, “Otros servicios de ensayos y análisis técnicos”
y “Otras actividades de servicios personales”, los cuales no se relacionan a la
prestación de los servicios rendidos.
c) Verificado en el reporte
proporcionado por el Servicio de Impuestos Internos -SII- la validez de todas las
facturas emitidas por la proveedora en el año 2020, se constató que todas ellas
fueron anuladas en el año 2021 mediante notas de crédito. El detalle es el siguiente:
92
Tabla N° 25: Notas de crédito de la proveedora RUT N° 7.043.XXX-X.
Monto
N° Nota de crédito Fecha Anula Factura N° Fecha
$
25 14-01-2021 10.000.000 334 03-04-2020
26 14-01-2021 6.250.000 335 03-04-2020
27 14-01-2021 12.500.000 336 03-04-2020
28 14-01-2021 18.000.000 340 31-07-2020
29 14-01-2021 14.000.000 341 31-07-2020
30 14-01-2021 10.000.000 342 31-07-2020
Total 70.750.000
Fuente: Elaboración propia sobre la base de información proporcionada a través del convenio de esta
Entidad de Control con el Servicios de Impuestos Internos, relacionados a los documentos tributarios
emitidos por el proveedor RUT N° 7.043.XXX-X.
d) Con fecha 27 de diciembre de 2022,

esta Entidad de Control visitó a la proveedora , en su
domicilio ubicado en Calle Francisco Bilbao N° , comuna de La Reina, quien
declaró que tales facturas fueron emitidas sin su consentimiento por la empresa
contable denominada “Sociedad Castro y Silva”, quien estaba a cargo de llevar su
contabilidad.
Seguidamente, indica que ella no prestó los

servicios facturados, ya que su empresa hace cuatro años se encuentra sin
actividad, señalando, además, que los servicios detallados en las facturas son
distintos a las actividades que generalmente desempeñaba su empresa.
Agrega que, desconocía la existencia de la

organización comunitaria Vitaemprende, enterándose recién de la emisión de dichas
facturas, en junio de 2022, cuando tuvo que declarar ante la Policía de
Investigaciones de Chile por el mismo hecho.
Por último, señala que los datos registrados

en las facturas de forma manuscrita, a saber, el nombre, RUT y fecha, no fueron
escritos por ella, así como tampoco, la firma que se estampa en los respectivos
documentos tributarios.
e) Se constató que la empresa

“Sociedad Castro y Silva”, encargada de llevar la contabilidad de la empresa
proveedora en análisis, se encuentra registrada en el Servicio de Impuestos Internos
con el nombre “Castro y Silva Contadores Asociados Ltda.”, RUT N° 76.617.770-0,
cuyos socios son los señores y este
último, contratado por la organización comunitaria Vitadeportes como gerente de
administración y finanzas y prestador de servicios a honorarios por concepto de
asesorías contables y tributarias, en las organizaciones comunitarias Consejo Local
de Deportes de Vitacura, Vitaemprende y Vitapass, tal como se señala en el punto
6.1 del presente informe.
En síntesis, y en base a los antecedentes

recopilados y analizados precedentemente, se debe indicar que los gastos rendidos
por Vitaemprende, sobre los servicios relativos a cursos y capacitaciones realizados
93
el año 2020 por la proveedora , por un total de

$70.750.000, corresponden a facturas rendidas por esa organización comunitaria al
municipio que, posteriormente, fueron anuladas ante el SII.
De acuerdo con lo expuesto, los

antecedentes de respaldo que justifican los aludidos gastos no solo no acreditan la
efectiva ejecución de los servicios que dieron origen al desembolso, sino que,
además, se refieren a prestaciones que la misma proveedora expresa que no fueron
realizadas por su empresa, sin embargo, fueron aprobados en su totalidad por la
dirección de control, sin que se hayan rectificado las rendiciones presentadas por
Vitaemprende, acerca de las facturas ya individualizadas.
Al respecto, la aprobación de las

rendiciones, por parte de la Municipalidad de Vitacura, se efectuó sin verificar que
los servicios contratados se hubieran efectivamente realizado, implica una
vulneración a lo dispuesto en el artículo 5° de la ley N° 18.575, en cuanto a velar por
la eficiente e idónea administración de los medios públicos.
A su vez, contraviene lo establecido en el

artículo 55 del decreto ley N° 1.263, de 1975, en cuanto dispone –en lo que interesa-
que los ingresos y gastos de los servicios o entidades del Estado deberán contar con
el respaldo de la documentación original que justifique tales operaciones; norma
legal que tiene además concreción en lo establecido en el artículo 2°, letra c) de la
resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General, que al efecto previene que toda
rendición de cuentas estará constituida por los comprobantes de egresos con la
documentación auténtica o la relación y ubicación de esta cuando proceda, que
acrediten todos los desembolsos realizados.
La Municipalidad de Vitacura señala en su

respuesta que, en la auditoría interna efectuada por la dirección de control a la
organización comunitaria Vitaemprende, determinó que las facturas observadas por
la proveedora se encuentran anuladas ante el Servicio
de Impuestos Internos, por lo cual, los motivos de la anulación deben ser aclarados
ante dicho organismo.
En vista que esa entidad edilicia no aporta

nuevos antecedentes sobre la situación observada, esta se mantiene, por lo que
esta II Contraloría Regional Metropolitana deducirá el reparo correspondiente, por el
monto de $70.750.000, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de
la citada ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 116 de
la referida ley.
Asimismo, esta Entidad de Control remitirá

copia del Informe Final al Ministerio Público y al Consejo de Defensa del Estado,
Sin perjuicio de lo expuesto, esa

municipalidad deberá, en lo sucesivo, verificar que los gastos rendidos correspondan
94
a servicios efectivamente prestados, y que se encuentren con toda la documentación

de respaldo.
12.3 Omisión de los descuentos establecidos en el contrato de prestación de

servicios entre Vitasalud y Clínica Tabancura.
Se verificó que Vitasalud rindió la suma de

$133.761.885 –las que fueron aprobadas por la dirección de control-
correspondientes a las facturas por prestaciones médicas realizadas por el Centro
Médico Red Salud Clínica Tabancura durante el año 2020, conforme al contrato
suscrito el 1 de octubre de 2016 entre ambas entidades. Sin embargo, no consta que
se haya aplicado el descuento del 14% establecido en el párrafo segundo de la
cláusula cuarta, por lo que esa organización comunitaria funcional pagó y rindió en
exceso la suma de $18.726.664. El detalle se indica en el anexo N° 9.
Al respecto, la cláusula segunda del citado

convenio establece que Vitasalud pagaría a esa clínica por las “diferencias de
valores que resulten de la aplicación de los aranceles de cada prestación que se
encuentran indicadas en el respectivo anexo, descontadas las sumas pagadas por
el sistema al cual se encuentre afiliado el usuario, sea este FONASA o ISAPRE;
además del Sistema de Seguro Complementario, que en cada caso corresponda; y
del copago que deba efectuar el usuario”.
Luego, el párrafo segundo de la cláusula

cuarta indica que el precio de las atenciones y prestaciones de servicios médicos
otorgados y que Vitasalud pague, deberá considerar un descuento adicional del
14%, el cual será calculado una vez descontadas las coberturas del sistema de
salud, los seguros complementarios y el copago efectuado por el beneficiario, lo que
deberá ser incluido en la factura que mensualmente emitiera la clínica, situación que
no aconteció en la especie.
La alcaldesa informa en su respuesta, en lo

que interesa, que Vitasalud mediante carta de 28 de febrero de 2023, reconoció
adeudar a la municipalidad la suma de $47.948.360 -monto que incluye los
$18.726.664 del año 2020 observados por esta II Contraloría Regional-
correspondiente al descuento adicional que no fue efectuado por la Clínica
Tabancura y Servicios Médicos SpA entre los años 2016 y 2021, señalando además,
que esa organización comunitaria no tiene la capacidad financiera de reintegrar
dichos montos de forma inmediata.
Por tal motivo, el 19 de abril de 2023, la

dirección de asesoría jurídica de esa entidad edilicia, presentó una gestión
preparatoria de la vía ejecutiva, de reconocimiento de deuda, en contra del gerente
general de Vitasalud, ante el 9° Juzgado Civil de Santiago, causa
Rol N° en la que se detalla que, con ocasión de la auditoría realizadas
por parte de la Municipalidad de Vitacura a las rendiciones de la mencionada
organización, durante el periodo 2018-2021, se determinó la existencia de fondos
sin el debido respaldo en la rendición, entre los cuales se encuentra la indicada
suma, y para lo cual el tribunal fijó audiencia para el 21 de junio de la presente
95
anualidad, sin embargo, no se realizó, y aun no se agenda una nueva fecha para tal
efecto.
Sin perjuicio de las acciones adoptadas por

esa municipalidad en orden a obtener la restitución de la suma objetada, en vista
que aún no se ha materializado, corresponde mantener la observación.
En consecuencia, considerando que esa

entidad edilicia aún no ha obtenido la restitución del monto que asciende a
$18.726.664, que Vitasalud pagó y rindió en exceso, esta II Contraloría Regional
Metropolitana deducirá el reparo correspondiente, por la referida cantidad, conforme
a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada ley N° 10.336. Lo anterior,
sin perjuicio de lo previsto en el artículo 116 de la referida ley.
12.4. Plan de salud complementario no contemplado en el objetivo de la subvención

de Vitasalud.

Vitacura aprobó la rendición presentada por Vitasalud en el año 2020, por el pago
de $15.280.257 a la Cooperativa de Servicios SERMECOOP Ltda., por concepto de
un plan complementario de salud para los trabajadores de esa organización
comunitaria, gasto que no se ajusta al objetivo de la subvención.
Al respecto, el numeral 2 del decreto

N° 3/386, de 5 de febrero de 2020, otorgó una subvención a Vitasalud, con el
propósito de financiar la Administración del Centro de Salud, el cual contempla el
pago de remuneraciones y honorarios, gastos operacionales, equipamiento, entre
otros, pero no establece el uso de recursos para financiar un plan complementario
de salud.
Por otra parte, el numeral 5 del decreto

señala que la institución beneficiada solo podrá hacer uso de estos recursos por los
gastos que se generen con motivo del cumplimiento de los objetivos antes indicados
y durante el año 2020, situación que no aconteció en la especie con el gasto
relacionado por el plan complementario de salud.
Asimismo, la situación descrita contraviene

el artículo 11 del decreto alcaldicio N° 5/780, de 22 de abril de 2016, que señala que
las rendiciones de cuenta de los fondos otorgados deberán ajustarse estrictamente
al objeto de su otorgamiento aprobado por el Concejo Municipal y al decreto
alcaldicio que lo sanciona.
La municipalidad remitió respuesta del

director ejecutivo de Vitasalud, quien señala que el propósito de la subvención
indicado en el decreto alcaldicio que la otorga, es el de financiar la administración
del Centro de Salud, que contempla el pago de remuneraciones al personal,
honorarios de profesionales y médicos, gastos operacionales, entre otros, lo que
incluye el pago del plan de salud complementario, ya que forma parte de los gastos
operacionales de Vitasalud, siendo además, una de las condiciones pactadas con
96
los colaboradores, que forman parte de los derechos adquiridos por los mismos,
argumento que sería acogido por la dirección de control de esa entidad edilicia.
Al respecto, cabe reiterar que lo expuesto

no se ajusta al objetivo de la subvención otorgada a través del decreto alcaldicio
N° 3/386, de 5 de febrero de 2020, que otorgó la subvención a esa organización
comunitaria, acto administrativo que no incorpora gastos asociados a planes
complementarios de salud de funcionarios de la organización comunitaria, por lo que
corresponde mantener la observación.
Esta II Contraloría Regional Metropolitana

deducirá el reparo correspondiente, por el monto de $15.280.257, conforme a lo
dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada ley N° 10.336. Lo anterior, sin
perjuicio de lo previsto en el artículo 116 de la referida ley.
Además, se remitirá copia del Informe Final

al Ministerio Público y al Consejo de Defensa del Estado, para los fines que en
derecho correspondan.
Asimismo, esa municipalidad deberá, en lo

sucesivo, velar por la correcta rendición de las subvenciones que otorga, que los
gastos ejecutados se ajusten a los objetivos para los cuales fueron otorgadas y se
encuentren debidamente respaldadas con toda la documentación de sustento,
conforme a los actos administrativos y convenios, que suscriba con las entidades
receptoras de recursos municipales.
12.5. Rendición de gastos de arriendo de dependencias de Vitasalud.
Vitasalud rindió la suma de $46.306.306 – la

que fue aprobada por la dirección de control- por el arriendo durante el primer
semestre de 2020, de las dependencias donde funciona, ubicada en Avenida
Vitacura N° , de los meses de enero a junio de 2020, cuyo arrendador es la
Corporación Cultural de Vitacura, según el detalle que se encuentra en la siguiente
tabla:
Tabla N° 26: Pago de arriendo de Vitasalud a la Corporación Cultural de Vitacura,

entre enero y junio de 2020.
Monto
N° Factura Fecha Mes
$
205 08-01-2020 Enero 7.659.075
208 25-02-2020 Febrero 7.666.733
209 06-03-2020 Marzo 7.707.367
210 15-04-2020 Abril 7.740.596
211 13-05-2020 Mayo 7.764.716
212 04-06-2020 Junio 7.767.819
Total 46.306.306
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los antecedentes de las rendiciones de cuentas de Vitasalud del año 2020,
proporcionadas por la Municipalidad de Vitacura.
Nota: En el año 2020, Vitasalud rindió la suma de $93.016.664, por arriendo de las dependencias de Avenida Vitacura
N° 8620, sin embargo, solo $46.306.306, corresponde a los gastos observados, ya que la Corporación Cultural de Vitacura en
el segundo semestre de 2020, suspendió el pago del contrato de leasing suscrito con el Banco , según consta en la
modificación del contrato de arrendamiento del 11 de agosto de 2020.
97
A su vez, la aludida corporación cultural,

rindió en el año 2020 un total de $155.309.717 a la Municipalidad de Vitacura, por
concepto de arriendo del mencionado inmueble, conforme a la subvención otorgada
por esa entidad edilicia a través del decreto N° 3/3.187, de 30 de diciembre de 2019,
cuyo objetivo era, entre otros, financiar el pago del arriendo y/o compra de
inmuebles.
Respecto del inmueble ubicado en Avenida

Vitacura N° , se verificó que la Corporación Cultural de Vitacura arrendaba ese
inmueble desde el 1 de enero de 2005 a la Compañía Chilena Consolidada Seguros
de Vida S.A. Luego, el 31 de octubre de 2017, se suscribió un contrato de
compraventa y arrendamiento con opción de compra, entre la indicada compañía de
seguros, esa corporación y el Banco , siendo esta última entidad la
propietaria del inmueble y que conforme al título cuarto del indicado contrato se
estableció un convenio de arrendamiento con opción de compra hasta el 30 de
diciembre de 2029, con un valor de arriendo mensual de 906,67 Unidades de
Fomento (UF) y cuya opción de compra se puede ejercer una vez finalizado el plazo
de arriendo.
Por otra parte, se constató que Vitasalud

suscribió un contrato de subarrendamiento 3 de dichas instalaciones con la citada
Corporación Cultural de Vitacura, el 2 de enero de 2006 y que se mantiene vigente
a fecha de término de la auditoría y cuyo arriendo mensual asciende a 270,5 UF.
En virtud de lo expuesto, queda en

evidencia que el municipio, a través de la subvención otorgada a la Corporación
Cultural de Vitacura financió la totalidad del canon de arriendo, correspondiente a
906,67 UF, tal como se indicó previamente, asociado al contrato de leasing que
mantiene dicha entidad privada con el Banco , aun cuando dicha corporación
generó ingresos propios por $46.306.306 entre los meses de enero a junio de 2020,
a través del arriendo de parte de las dependencias del inmueble a Vitasalud, última
entidad que, tal como se indicó en los párrafos precedentes, financió dichos gastos
con la subvención otorgada por la misma entidad edilicia.
La autoridad comunal señala que

corresponde a un hecho consumado y que evaluarán las medidas necesarias para
evitar que esta situación se reitere.
En vista que esa municipalidad no indica las

medidas que adoptará para evitar que lo objetado se repita, y considerando que es
un hecho consolidado no susceptible de regularizar para el período auditado, la
observación se mantiene.
3 La cláusula séptima del contrato de arrendamiento suscrito entre la Compañía Chilena Consolidada
Seguros de Vida S.A. y la Corporación Cultural de Vitacura, facultaba a esta última para subarrendar
todo o parte del inmueble, facultad que se mantuvo en el contrato de compraventa y arrendamiento
con opción de compra suscrito con el Banco , conforme a la cláusula 11, del citado contrato.
98
Al respecto, esta II Contraloría Regional

Metropolitana deducirá el reparo correspondiente, por el monto de $46.306.306,
conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada ley N° 10.336.
Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 116 de la referida ley.

Sin perjuicio de lo anterior, esa

municipalidad deberá arbitrar las medidas necesarias para asegurar la idónea
administración de los recursos municipales, verificando que no se rinda un mismo
gasto por la adquisición de un bien y/o servicio por dos entidades receptoras
distintas, y que se ajuste a los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia,
de la función pública, consagrados en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575.
12.6. Pagos realizados por Vitasalud que exceden el monto establecido en el

contrato de prestación de servicios con el proveedor Telemed Servicios
Sociosanitarios SpA.
Se verificó que la Municipalidad de Vitacura

aprobó las rendiciones de las facturas presentadas por Vitasalud, correspondientes
a un contrato de prestación de servicios de cuidados domiciliarios con la empresa
Telemed Servicios Sociosanitarios SpA, por sobre el monto establecido en dicho
convenio, generando un pago en exceso a favor del proveedor por $6.049.052.
En efecto, la organización comunitaria

Vitasalud rindió gastos por la prestación de los servicios indicados, de acuerdo con
el contrato suscrito con fecha 17 de julio de 2019, entre Vitasalud y el proveedor,
cuya vigencia se extendió hasta el 30 de septiembre de 2022, conforme a los anexos
de contrato de 1 de enero de 2020, 2 de enero y 29 de diciembre de 2021,
sucesivamente.
Conforme al anexo de 1 de enero de 2020,

se modificó la cláusula tercera del contrato original, agregando que el monto máximo
que debe pagar Vitasalud por el servicio será de $35.000.000 mensuales, sin
embargo, se determinó que para 4 facturas se pagó y rindió un monto superior al
citado, lo que originó un pago en exceso de $6.049.052, de acuerdo con el siguiente
detalle:
99
Tabla N° 27: Pagos en exceso al proveedor Telemed SpA.
Monto según
Monto en exceso
N° Factura Fecha Factura
$
$
125 29-12-2020 38.346.000 3.346.000
122 26-11-2020 36.727.000 1.727.000
83 09-03-2020 35.871.052 871.052
115 03-11-2020 35.105.000 105.000
Total 146.049.052 6.049.052
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los antecedentes de las rendiciones de cuentas de
Vitasalud del año 2020, proporcionadas por la Municipalidad de Vitacura.
La Municipalidad de Vitacura manifiesta en

su respuesta que no existen mayores antecedentes que respalden el gasto rendido
en exceso.
Adicionalmente, remite respuesta del

director ejecutivo de Vitasalud, mediante carta de 30 de mayo de 2023, donde señala
que el proveedor Telemed Servicios Sociosanitarios SpA presta servicios en el
programa Vitacuidados, el que contaba con recursos específicos para su desarrollo,
indicando que hasta el mes de septiembre de 2020, se contemplaba un monto
máximo mensual y que en documentos posteriores -que no se adjuntan al oficio de
respuesta- se registraría la extensión de período del servicio.
Al respecto, en vista que no se adjuntan

nuevos antecedentes que desvirtúen lo expuesto, se mantiene lo observado, por lo
que esta II Contraloría Regional Metropolitana deducirá el reparo correspondiente,
por la suma de $6.049.052, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes
de la citada ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 116
de la referida ley.

Asimismo, esa entidad edilicia deberá velar

que los gastos rendidos se ajusten a las condiciones establecidas en los contratos
que suscriban las entidades receptoras para el uso de los recursos otorgados a
través de subvenciones municipales, ajustándose a los mencionados artículos 55
del decreto ley N° 1.263, de 1975, y 2°, letra c) de la resolución N° 30, de 2015.
12.7. Notas de crédito no consideradas en las rendiciones de cuentas.
Se verificó que Vitasalud, Vitapass y

Vitaemprende rindieron facturas por un total de $17.985.545, en el año 2020, las que
fueron aprobadas por la dirección de control, sin embargo, la municipalidad y las
organizaciones comunitarias no consideraron las notas de crédito por un total de
$8.118.110, que rebajaron o anularon los documentos rendidos. El detalle se
encuentra en el anexo N° 10.
100
La situación expuesta contraviene el

artículo 9° del reglamento para el otorgamiento y rendición de cuentas de
subvenciones, aportes y fondos a rendir, de la Municipalidad de Vitacura, aprobado
por el decreto alcaldicio N° 5/780, de 22 de abril de 2016, que señala que las
instituciones beneficiarias deberán rendir cuenta documentada y detallada de los
gastos.
Además, vulnera el artículo 27 de la

resolución N° 30, de 2015, en armonía con el artículo 55 del decreto ley N° 1.263,
de1975, que al efecto previenen que las unidades operativas otorgantes deberán
exigir y revisar la rendición de cuentas de los fondos que entregue a los receptores
del sector privado, incluida la documentación original de respaldo de las
operaciones, con el objeto de determinar la correcta inversión de los fondos
otorgados y el cumplimiento de los objetivos previstos en la ley o en el acto que
ordena la transferencia.
En base a lo anterior, se observa la suma de

$8.118.110, en virtud de los artículos 95 y siguientes de la aludida ley N° 10.336.
Respecto de los gastos rendidos por

Vitasalud y que se detallan en el citado anexo N° 10, la Municipalidad de Vitacura
acompaña en su respuesta el memorándum N° 311, de 2023, de la dirección de
asesoría jurídica, documento que señala que se había iniciado la gestión
preparatoria de la vía ejecutiva de reconocimiento de deuda en contra del gerente
general de esa organización comunitaria bajo la causa Rol N° , para la
restitución, entre otros ítems, de la suma $6.215.602, por concepto de notas de
crédito que anularon o modificaron diversas facturas previamente rendidas.
En relación con lo anterior, en virtud de la

carta de 2 de febrero de 2023 del director ejecutivo de Vitasalud confirma la situación
advertida y añade que en algunos casos existirían nuevas facturas emitidas por los
proveedores, que demostrarían el gasto en que habría incurrido esa organización
comunitaria.
Por otra parte, respecto a los casos

observados en las rendiciones de Vitaemprende y Vitapass que se señalan en el
mencionado anexo N° 10, esa entidad edilicia indica que serán revisados para
generar las acciones legales pertinentes.
Al respecto, corresponde mantener el

monto observado por $8.118.110, por cuanto se verificó en la planilla Excel con la
base de datos de las rendiciones proporcionadas por esa entidad edilicia, que las
nuevas facturas que indica Vitasalud en su respuesta, ya habían sido rendidas y
aprobadas por ese municipio, sumado a que no se informaron acciones acerca de
las notas de crédito no consideradas en las rendiciones de Vitaemprende y Vitapass,
según se registra en el anexo N° 10.
En consecuencia, considerando que esa

entidad edilicia aún no ha obtenido la restitución del monto que asciende a
101
$8.118.110, que Vitasalud pagó y rindió en exceso, esta II Contraloría Regional

Metropolitana deducirá el reparo correspondiente, por la referida cantidad, conforme
12.8. Rendición de recursos recaudados por servicios no prestados en el Consejo

Local de Deportes de Vitacura.
Se advirtió que el Consejo Local de

Deportes de Vitacura rindió la suma de $1.365.000, monto aprobado por la dirección
de control, correspondiente a la devolución de recursos por servicios no prestados
por el cierre de la piscina temperada, producto de la pandemia por Covid-19.
Sobre el particular, cabe señalar que, en el

mes de marzo de 2020, los integrantes de los grupos de hidro gimnasia,
perteneciente a las organizaciones Atardecer Dorado y Arco Iris, del Programa
Adulto Mayor Integrado -PAMI-, pagaron al Consejo Local de Deportes de Vitacura,
en forma anticipada, el uso de la piscina temperada por los meses de marzo, abril y
mayo de esa anualidad.
Luego, ante el cierre de ese recinto por el

inicio de la pandemia -marzo de 2020- solicitaron el reintegro de los recursos por los
servicios no prestados -uso de la piscina- lo que fue concretado por dicho Consejo,
mediante la devolución de las sumas de $624.000 y $741.000, respectivamente, las
que fueron rendidas -como gasto del período- en el año 2020 al municipio, no
obstante que se trata de la devolución de un ingreso que el Consejo Local había
percibido previamente como un ingreso.
Lo expuesto, no se ajusta al ya citado

artículo 2°, letra c) de la anotada resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría
General, que señala que toda rendición de cuentas estará constituida por los
comprobantes de egresos con la documentación auténtica o la relación y ubicación
de esta cuando proceda, que acrediten todos los desembolsos realizados, y vulnera
lo establecido en el artículo 85 de la ley N° 10.336.
La autoridad edilicia en su respuesta señala

que lo observado corresponde a un hecho consumado, y que se adoptarán las
medidas administrativas correspondientes para que esta situación no vuelva a
ocurrir.
Debido a que el municipio no informa

acciones destinadas a recuperar los fondos indebidamente rendidos, se mantiene la
observación, por lo que esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago
deducirá el reparo correspondiente, por el total de $1.365.000, conforme a lo

102
Además, lo expuesto en los puntos 12.3,

12.4, 12.5, 12.6, 12.7 y 12.8, no se ajusta a los principios de responsabilidad,
eficiencia, eficacia, control e idónea administración de los medios públicos y por el
debido cumplimiento de la función pública, consagrados en los artículos 3° y 5° de
la ley N° 18.575, Orgánica Constitucional de Bases Generales de la Administración
del Estado.
13. Gastos no acreditados.
Se constató que los expedientes de las

rendiciones aprobadas las que fueron proporcionadas por la Municipalidad de
Vitacura -sobre las subvenciones asignadas a las organizaciones revisadas- no
contaban con los antecedentes de respaldos suficientes para acreditar los
desembolsos rendidos durante el año 2020, objetándose por ese motivo gastos por
la suma de $1.414.488.629, de acuerdo con el siguiente detalle:
a) Gastos registrados en los

formularios de rendiciones presentadas por las organizaciones, por la suma de
$11.170.846, correspondientes a 6 casos, sobre los cuales no se adjunta ningún tipo
de respaldo, a saber, liquidaciones de sueldos, boletas de honorarios o factura, ante
lo cual, no fue posible demostrar que los recursos concedidos fueron destinados a
las finalidades previstas en el otorgamiento de la subvención. El detalle se expone
en el anexo N° 11.
La Municipalidad de Vitacura acompaña en

esta oportunidad las liquidaciones de sueldos del mes de mayo de 2020, que
respaldan las remuneraciones pagadas a los señores y
, y doña , por las sumas de
$1.410.211, $1.220.817 y $785.870, respectivamente, sin embargo, no envía la
documentación que acredite el pago respectivo, por lo cual, se mantiene la
observación.
b) Rendiciones de 52 gastos
efectuados por un total de $213.810.949, donde solo se rinde la factura o boleta de
honorarios, sin acompañar otros documentos de respaldo que permitan sustentar la
correcta inversión de los fondos transferidos, tales como, acuerdos de voluntades de
los servicios contratados, cotizaciones varias a los proveedores, órdenes de
compras, fotografías, programas de actividades, informes de los trabajos realizados,
listados de asistentes o beneficiarios, actas de recepción conforme, certificación de
que el bien adquirido se encuentra incluido en el inventario de la entidad, entre otros.
El detalle de los casos observados se exhibe en el anexo N° 12.
Respecto de los gastos observados en el

anexo N° 12, ese municipio solo envía información referente al gasto rendido por
Vitasalud por un total de $26.776.773 asociado a las facturas Nos 2822, 2953, 3008,
3068, 3146, 3213, 3266, 3325 y 3386, todas del 2020, emitidas por el proveedor
Ingeniería y Procesos Electrónicos Contables Limitada, acompañando en esta
oportunidad, el contrato suscrito entre la indicada empresa y Vitasalud, los
comprobantes de transferencias bancarias de los pagos realizados de todas las
103
facturas antes indicadas y certificados de antecedentes laborales y previsionales de

la Dirección del Trabajo, pero no constan antecedentes de respaldo sobre la
ejecución de los gastos rendidos, como informes sobre el cumplimiento de los
servicios prestados, y constancia sobre la recepción conforme de ellos, por lo cual
c) Rendiciones de 48 gastos por la

suma de $759.572.863, en las cuales no se acompañan antecedentes de respaldo
que acrediten la ejecución de las tareas contratadas, adjuntando respaldos que no
se relacionan con los bienes y servicios rendidos, o que dan cuenta de actividades
efectuadas en periodos posteriores a la fecha de emisión de las facturas o boletas.
Los desembolsos representados se muestran en el anexo N° 13.
Sobre esta materia, se observó, además,

rendiciones de boletas de honorarios por la prestación de servicios referidas a clases
de natación, en los meses en que la piscina temperada se encontraba cerrada por
la pandemia covid-19; como asimismo, boletas a honorarios que no especifican los
servicios ejecutados, solo exhiben las palabras “honorarios”, “clases” o “clases
programas”, y no se acompaña otro documento que pueda entregar más detalles
sobre las tareas contratadas y realizadas.
El municipio acompaña en su respuesta,

fotografías de las instalaciones de Vitasalud y comprobantes de transferencias
bancarias relacionadas a los gastos rendidos y pagados por un total de $64.594.866
correspondiente las facturas Nos 141, 144, 146, 147, 148 y 149, del proveedor
Constructora y Transportes Miguel Marín Limitada, rendidas por la aludida
organización comunitaria, pero no acompaña el detalle de los estados de pago con
las partidas pagadas en cada documento y la recepción conforme de cada uno de
ellos, por lo que corresponde mantener la observación.
Asimismo, adjunta el listado de bonos

rendidos por $88.883.075 emitidos por Nueva Clínica Cordillera Prestaciones
Ambulatorias S.A., asociados a las atenciones médicas que habría prestado
Vitasalud a vecinos de la comuna de Vitacura, junto con fotografías de las cajas
donde se encontrarían guardados los bonos emitidos, sin embargo, no se
proporcionaron los respaldos físicos de los mencionados documentos.
Considerando que los antecedentes

aportados en esta oportunidad resultan insuficientes para verificar la correcta
inversión de las subvenciones otorgadas, corresponde mantener la observación.
d) Rendición de 18 gastos por la

adquisición de bienes por un total de $35.516.256, sobre los cuales no se pudo
verificar su existencia física y el destino dado a los mismos, tales como, equipos
computaciones, muebles varios, implementos deportivos. El detalle se exhibe en el
anexo N° 14.
104
La alcaldesa acompaña en su respuesta la

orden de compra N° 84, asociada a la factura N° 1676 por $1.772.148, del proveedor
Tecnocard SpA, rendida por Vitapass.
También se adjuntan las órdenes de

compra, cotizaciones, cartolas bancarias de transferencias y nóminas de pago de
todos los gastos rendidos por Vitasalud -que se detallan en el indicado anexo-, junto
con una planilla referenciada como “Control inventario TI” en la cual se especifican
las características de los bienes y su ubicación, sin embargo, no consta que se haya
verificado físicamente la existencia de estos. Considerando que los antecedentes
que se aportan, en esta oportunidad sobre los gastos rendidos por Vitapass y
Vitasalud, no permiten verificar la existencia de los bienes adquiridos, la observación
se mantiene.
e) Rendiciones de 6 gastos por

aumentos de remuneraciones, y el pago de bonos y/o comisiones, por la suma de
$6.982.718, sin acompañar la documentación de respaldo pertinente que permita
sustentar esos desembolsos. El detalle se expone en el anexo N° 15.
Ese municipio menciona en su respuesta la

existencia de anexos de contratos de Marcia Couchot Núñez, Francisca Lagos
González, y David Leal Riquelme, sin embargo, esos antecedentes no se
acompañan en su respuesta, por lo tanto, lo observado se mantiene.
f) Rendiciones de 10 finiquitos de los

trabajadores del Consejo Local de Deportes de Vitacura y de Vitapass por la suma
de $74.974.656, sin acompañar los antecedentes que respalden el cálculo de los
montos pagados por el término de relación laboral de estos. El detalle se muestra en
el anexo N° 16.
g) Rendiciones de 24 gastos por

$312.460.341, sin adjuntar los antecedentes de respaldo que acrediten el pago de
las facturas, boletas a honorarios, a través de un comprobante de egreso y/o la
transferencia electrónica bancaria, entre otros, que permitan demostrar que los
recursos concedidos han sido destinados a las finalidades previstas al efecto, de
manera oportuna, eficiente y transparente. El detalle se indica en el anexo N° 17.
Respecto de los gastos observados en las

letras f) y g), la municipalidad no se pronuncia en su respuesta por lo que
Sobre lo anterior, es preciso señalar que el

artículo 27 de la resolución N° 30, de 2015, en armonía con el artículo 55 del decreto
ley N° 1.263, de 1975, previenen que las unidades operativas otorgantes deberán
exigir y revisar la rendición de cuentas de los fondos que entregue a los receptores
del sector privado, incluida la documentación original de respaldo de las
operaciones, con el objeto de determinar la correcta inversión de los fondos
otorgados y el cumplimiento de los objetivos previstos en la ley o en el acto que
ordena la transferencia.
105
De este modo, la documentación de

respaldo deberá incluir el voucher o comprobante de compra; la boleta, factura o
guía de despacho por la prestación del servicio asociado, y deberá exigir además el
comprobante de pago del estado de cuenta para verificar la efectiva inversión del
aporte entregado en el cumplimiento de los objetivos del proyecto (aplica criterio
contenido en dictamen N° 16.096, de 2017, de la Contraloría General de la
República).
Lo expuesto en los literales anteriores,

implica una vulneración a lo dispuesto en el artículo 5° de la ley N° 18.575, en cuanto
a velar por la eficiente e idónea administración de los medios públicos.
A su vez, contraviene lo establecido en el

artículo 55 del decreto ley N° 1.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera
del Estado, en cuanto dispone -en lo que interesa- que los ingresos y gastos de los
servicios o entidades del Estado deberán contar con el respaldo de la documentación
original que justifique tales operaciones; norma legal que tiene además concreción
en lo establecido en el artículo 2°, letra c) de la resolución N° 30, de 2015, que al
efecto previene que toda rendición de cuentas estará constituida por los
comprobantes de egresos con la documentación auténtica o la relación y ubicación
de esta cuando proceda, que acrediten todos los desembolsos realizados.
Sin perjuicio de los antecedentes que

proporcionó en su respuesta la Municipalidad de Vitacura respecto de lo observado
en las letras a), b), c), d) y e) esa entidad comunal señala que la totalidad de los
gastos contenidos en los anexos Nos 11, 12, 13, 14 y 15 fueron revisados por el
equipo de auditoría de la dirección de control, respecto de lo cual se determinó, en
varios casos, que la documentación de respaldo analizada se encuentra dentro de
los parámetros, exigencias o estándares establecidos en el reglamento de
subvenciones, aprobado por el decreto alcaldicio N° 5/780, de 2016, y el manual de
apoyo de rendición de subvenciones, documentos que se encontraban vigentes en
el periodo examinado por esta Contraloría Regional, y, en los que se estableció, a
modo de ejemplo, que solo bastaba la presentación de la factura, boleta y el
comprobante de arriendo para acreditar los gastos rendidos, sin que en esos casos
se haya especificado la entrega de antecedentes adicionales, o, si era necesario
requerir mayores documentos.
Seguidamente, sobre los desembolsos

rendidos por concepto de remuneraciones y prestaciones de servicios a honorarios,
indica que las organizaciones comunitarias presentaron los respaldos exigidos en
dichos instrumentos, a saber, las liquidaciones de remuneraciones firmadas por los
funcionarios y los comprobantes de pago de las cotizaciones previsionales,
respectos de los sueldos; y las boletas y los respectivos formularios 29, en relación
con los honorarios.
A raíz de lo anterior, la autoridad edilicia

solicita a esta Contraloría Regional que se considere en el análisis de los gastos no
acreditados, los argumentos expuestos en la columna "Aclaración de la
observación", agregada en cada uno de los citados anexos, y que se adjuntan al
106
oficio respuesta, donde se indica que no constan mayores antecedentes que los ahí
individualizados, pero que estos se ajustan a los dispuesto en el mencionado
reglamento de subvenciones y en el manual de apoyo, tal como lo manifestó en el
punto 3.1, del acápite de control interno, acerca de la aprobación de rendiciones sin
contar con la documentación de respaldo.
Al respecto, cabe indicar, que el manual de

apoyo sobre rendición de subvenciones mencionado en la respuesta no puede ser
considerado en las validaciones realizadas por esta Contraloría Regional, en
atención a que ese municipio no ha acreditado que dicho instructivo se encuentra
formalmente aprobado por la autoridad comunal.
Sin perjuicio de lo anterior, no procede

aceptar las rendiciones de cuenta con la presentación de la factura, boleta y
comprobante de arriendo para acreditar los gastos rendidos, o las liquidaciones de
sueldos con la planilla de cotizaciones previsionales, y las boletas de honorarios con
el formulario 29, de acuerdo las condiciones establecida en el mencionado
reglamento de subvenciones y/o del manual de apoyo, por cuanto tal como se indicó
en punto 3.1 y el presente numeral, contravienen el artículo 27 de la resolución
N° 30, de 2015, y el artículo 55 del decreto ley N° 1.263, de 1975, en relación a que
exigen que todos los desembolsos rendidos deben estar sustentados con los
comprobantes de egresos y la documentación de respaldo que sea necesaria para
determinar la correcta inversión de los fondos otorgados y el cumplimiento de los
objetivos, previstos en la ley o en el acto que ordena la transferencia, y que se
demuestre que los recursos fueron destinados a las finalidades previstas al efecto,
de manera oportuna, eficiente y transparente.
En consecuencia, corresponde mantener

las observaciones de las letras a), b), c), d), e), f) y g), del presente numeral, por lo
que esta II Contraloría Regional Metropolitana deducirá el reparo correspondiente,
por el monto de $1.414.488.629, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y
siguientes de la citada ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto en el
artículo 116 de la referida ley.

Por último, esa entidad edilicia deberá

verificar la correcta rendición de cuentas con la finalidad de contar con todos los
respaldos que acrediten de forma suficiente, los desembolsos realizados por las
entidades que reciben recursos municipales, ajustándose así, a lo establecido en la
resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General.
14. Test rápidos anticuerpo SARS-CoV-2 IgM/IgG no utilizados y eliminados.
Respecto a lo observado en el numeral 5,

punto 5.6 sobre la adquisición y aplicación de los 2.500 test rápidos por parte del
departamento de salud, la dirección de control del municipio remitió a esta Entidad
107
Fiscalizadora el memo salud N° 9/2023, de 5 de enero de 2023, del director (S) de

servicios de salud y educación, en el marco de la auditoría realizada por esa
dirección a las subvenciones otorgadas a Vitasalud.
En dicho documento, se indica que el 25 de

mayo de 2020 se recibieron los test en dependencias del CESFAM Vitacura,
mientras que la dirección de salud y educación elaboró un programa de acción que
habría permitido aplicar eficientemente el test rápido dentro del ámbito de su territorio
comunal, ya que durante el mes de mayo existía una imperiosa necesidad de realizar
testeos masivos a la población con el propósito de incrementar la pesquisa y
detección precoz de personas contagiadas.
Sobre el particular, cabe señalar que, de

acuerdo con la documentación proporcionada por el municipio, se constató que los
2.500 Test rápido fueron aplicados a los funcionarios municipales, para lo cual esa
entidad edilicia confeccionó el documento denominado “Protocolo Toma test rápido:
SARS-Cov-2 CESFAM Vitacura para funcionarios municipales” que establece que el
requisito para acceder a dicho test era ser funcionario municipal.
Luego, mediante el decreto alcaldicio

N° 15/691, de 11 de mayo de 2021, se autorizó la destrucción de 2.120 test rápidos,
valorizados en $38.598.840, que habían excedido su fecha de vencimiento en el mes
de marzo de esa anualidad y que no fueron utilizados, ya que la autoridad sanitaria
determinó que los test rápidos se aplican solo para el uso de emergencia y que se
debe privilegiar como prueba diagnóstica para COVID 19 el examen de PCR,
disminuyendo la utilización de los test rápidos de anticuerpo SARS-CoV-2 lgM/lgG.
En consideración de los hechos expuestos,

corresponde observar que no se dio cumplimiento al objetivo de la subvención,
considerando que solo se habrían aplicado 380 test, correspondiente al 15,2% del
total adquirido, contraviniendo los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia,
coordinación, control e idónea administración de los medios públicos y por el debido
cumplimiento de la función pública, consagrados en los artículos 3° y 5° de la ley
N° 18.575.
Esa entidad municipal reitera los

argumentos expuestos por la dirección de educación y salud, a través del citado
memorándum N° 9, de 2023, acerca del uso de los indicados test, que habrían sido
adquiridos atendida la situación de emergencia sanitaria, el quiebre de stock de los
elementos necesarios para procesar los resultados de los exámenes PCR, que
posteriormente la autoridad sanitaria recomendó no utilizar, quedando obsoletos e
ineficientes, y que al cumplirse la fecha de expiración debieron ser dados de baja,
conforme al decreto alcaldicio N° 15/691, del 11 de mayo de 2021.
Los argumentos esgrimidos por el municipio

no desvirtúan lo objetado, por cuanto no consta que se hayan adoptado las medidas
suficientes para el uso de los test, conforme a los principios de responsabilidad,
eficiencia, eficacia, coordinación, control e idónea administración de los medios
108
públicos y por el debido cumplimiento de la función pública, consagrados en los

artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, razón por la cual se mantiene la observación.
Al respecto, esta II Contraloría Regional

Metropolitana de Santiago deducirá el reparo correspondiente, por la suma de
$38.598.840, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada ley
N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 116 de la referida
ley.
15. Sobre contabilización de gastos asociados al Programa de Teleasistencia.
Se constató que el municipio contabilizó los

pagos realizados a la empresa Telemed en la cuenta presupuestaria
2152401007006 “Programa de Teleasistencia”, correspondiente a transferencias
corrientes al sector privado.
En ese sentido, considerando que la

empresa contratada prestó servicios de teleasistencia a la Municipalidad de Vitacura,
procedía que dichos gastos fuesen imputados al subtitulo 22, de bienes y servicios.
La situación expuesta contraviene el

decreto N° 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, que determina el clasificador
presupuestario, el cual establece que el mencionado subtítulo 24, comprende los
gastos correspondientes a donaciones u otras transferencias corrientes que no
representan la contraprestación de bienes o servicios.
Agrega que, en el caso de las transferencias

al sector privado, comprende los gastos por concepto de transferencias directas a
personas, tales como becas de estudio en el país y en el exterior, ayudas para
funerales, premios, donaciones, entre otros, y las transferencias a instituciones del
sector privado, con el fin específico de financiar programas de funcionamiento de
dichas instituciones, tales como instituciones de enseñanza, científicas y
tecnológicas, instituciones de asistencia judicial, médica, de alimentación, de
vivienda, entre otros. Incluye, además, las transferencias a clubes sociales y
deportivos, mutualidades y cooperativas, entre otras.
La autoridad comunal señala en su

respuesta que realizó el ajuste en la glosa presupuestaria y en la contabilidad para
el año 2023, adjuntando el memo N° 150, de 30 de mayo de 2023, del director de
administración y finanzas, donde indica que se ha solicitado a la secretaría comunal
de planificación, SECPLA, que en la próxima modificación presupuestaria que se
presente al Concejo Municipal, se provisionen los recursos necesarios para efectuar
el ajuste correspondiente para el traspaso de los pagos efectuados entre los meses
de enero y abril de 2023 y un monto estimado entre mayo y diciembre de la misma
anualidad, en la cuenta presupuestaria 215.22.08.999.019.005 “Otros servicios
Programa de Teleasistencia”.
Atendido lo informado por esa entidad

comunal, y considerando que se trata de un hecho consolidado no susceptible de
109
corregir para el período auditado, además de que el periodo contable y

presupuestario involucrado se encuentra fenecido, se mantiene lo observado.
Al respecto, ese municipio deberá, en lo

sucesivo, arbitrar las acciones que resulten necesarias para ajustar sus
imputaciones contables conforme a lo establecido en la resolución N° 3, de 2020, de
la Contraloría General, que aprueba normativa del sistema de contabilidad general
de la nación para el sector municipal y sus modificaciones, que dejó sin efecto el
citado oficio N° 60.820, de 2005, del mismo origen, y al indicado decreto N° 854, de
2004, del Ministerio de Hacienda, que determina el clasificador presupuestario.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas

durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Vitacura ha aportado
antecedentes e iniciado acciones, no obstante no resultan suficientes para salvar las
situaciones planteadas en el Preinforme de Observaciones N°136, de 2023, y
considerando que en su totalidad se mantienen, deberá adoptar las medidas
necesarias con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y
reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima necesario considerar las
siguientes:
1. Sobre el capítulo III, examen de

cuentas, numeral 13, gastos no acreditados por un total de $1.414.488.629 (AC),
esta II Contraloría Regional Metropolitana deducirá el reparo correspondiente, por el
monto señalado, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada
ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 116 de la referida
ley.
Además, esa entidad edilicia deberá

verificar la correcta rendición de cuentas con la finalidad de contar con todos los
respaldos que acrediten de forma suficiente, los desembolsos realizados por las
entidades que reciben recursos municipales, ajustándose así, a lo establecido en la
resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General.
2. Acerca de lo determinado en el
capítulo III, examen de cuentas, numeral 12, punto 12.1, acerca de la rendición de
gastos por honorarios médicos no pagados con la subvención municipal ascendente
a $471.955.628, (AC), esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago
deducirá el reparo correspondiente, por el monto señalado, conforme a lo dispuesto
en los artículos 95 y siguientes de la citada ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio
de lo previsto en el artículo 116 de la referida ley.
Asimismo, esa municipalidad, en lo

sucesivo, solo deberá aprobar rendiciones correctamente efectuadas, que se
encuentren respaldadas, con toda la documentación de sustento, conforme a los
mencionados artículos 55 del decreto ley N° 1.263, de 1975, y 2°, letra c) de la
resolución N° 30, de 2015, verificando que los gastos ejecutados se ajusten a los
objetivos para los cuales los recursos municipales fueron otorgados.
110
3. Acerca del capítulo III, examen de

cuentas, numeral 12, punto 12.2, gastos rendidos y aprobados por la dirección de
control municipal relacionados a servicios no prestados de la proveedora
, por un total de $70.750.000, (AC), esta II Contraloría Regional
Metropolitana deducirá el reparo correspondiente, por el monto señalado, conforme
Por otra parte, esa municipalidad deberá, en

lo sucesivo, verificar que los gastos rendidos correspondan a servicios efectivamente
prestados, y que se encuentren con toda la documentación de respaldo.
4. En cuanto al capítulo III, examen de

cuentas, numeral 12, punto 12.3, sobre omisión de los descuentos establecidos en
el contrato de prestación de servicios entre Vitasalud y Clínica Tabancura, (AC), esta
II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago deducirá el reparo por un monto
de $18.726.664, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada
ley.
5. Respecto del capítulo III, examen de

cuentas, numeral 12, punto 12.4, plan de salud complementario no contemplado en
el objetivo de la subvención de Vitasalud, por la suma de $15.280.257, (AC), esta II
Contraloría Regional Metropolitana deducirá el reparo correspondiente, por el monto
señalado, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada ley
N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 116 de la referida
ley.
A su vez, esa municipalidad deberá, en lo

sucesivo, velar por la correcta rendición de las subvenciones que otorga, que los
gastos ejecutados se ajusten a los objetivos para los cuales fueron otorgadas y se
encuentren debidamente respaldadas con toda la documentación de sustento,
conforme a los actos administrativos y convenios, que suscriba con las entidades
receptoras de recursos municipales.
6. Ahora bien, referente al capítulo III,

examen de cuentas, numeral 12, punto 12.5, rendición de gastos de arriendo de
dependencias de Vitasalud, por la suma de $46.306.306, (AC), esta II Contraloría
Regional Metropolitana de Santiago deducirá el reparo correspondiente, por el citado
monto, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada ley
N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 116 de la referida ley.
Sin perjuicio de lo anterior, esa

municipalidad deberá arbitrar las medidas necesarias para asegurar la idónea
administración de los recursos municipales, verificando que no se rinda un mismo
gasto por la adquisición de un bien y/o servicio por dos entidades receptoras
distintas, y que se ajuste a los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia,
de la función pública, consagrados en los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575.
111
7. En lo relacionado con el capítulo III,

examen de cuentas, numeral 12, punto 12.6, pagos realizados por Vitasalud que
exceden el monto establecido en el contrato de prestación de servicios con el
proveedor Telemed Servicios Sociosanitarios SpA por $6.049.052, (AC), esta
II Contraloría Regional Metropolitana deducirá el reparo correspondiente, por el
monto señalado, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la citada
ley.
Por su parte, esa entidad edilicia deberá

velar que los gastos rendidos se ajusten a las condiciones establecidas en los
contratos que suscriban las entidades receptoras para el uso de los recursos
otorgados a través de subvenciones municipales, ajustándose a los mencionados
artículos 55 del decreto ley N° 1.263, de 1975, y 2°, letra c) de la resolución N° 30,
de 2015.
8. Referente al capítulo III, examen de

cuentas, numeral 12, punto 12.7, notas de crédito no consideradas en las
rendiciones de cuenta por $8.118.110, (AC), esta II Contraloría Regional
Metropolitana deducirá el reparo correspondiente, por el monto señalado, conforme
9. En cuanto al capítulo III, examen de

cuentas, numeral 12, punto 12.8, sobre rendición de recursos recaudados por
servicios no prestados en el Consejo Local de Deportes de Vitacura, por la suma de
$1.365.000, (AC), esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago deducirá el
reparo correspondiente, conforme a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de
la citada ley N° 10.336. Lo anterior, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 116 de
la referida ley.
10. Sobre el capítulo III, examen de

cuentas, numeral 14, test rápidos anticuerpo SARS-CoV-2 IgM/IgG no utilizados y
eliminados, por la suma de $38.598.840 (AC), esta II Contraloría Regional
Metropolitana de Santiago deducirá el reparo correspondiente, conforme a lo
11. Acerca del capítulo II, examen de la

materia auditada, numeral 5, puntos 5.1, organizaciones comunitarias que no
rindieron cuentas en el año 2021; 5.2, recursos rendidos observados por la dirección
de control, año 2021; y 5.3, restitución de los fondos no rendidos y observados por
la dirección de control, (todas AC), esa municipalidad deberá realizar las acciones
que correspondan con el fin de recuperar los $580.704.900 por gastos
observados y no rendidos, lo que deberá informar a esta II Contraloría Regional
a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles,
112
12. En lo que concierne al capítulo II,

examen de la materia auditada, numeral 4, punto 4.1, letra b), sobre la emisión de
cheques por $886.923.434, a Vitaemprende y Vitasalud que no consta que hayan
sido depositados en las cuentas corrientes de las aludidas entidades, (AC), esa
municipalidad deberá acreditar que esos recursos fueron ingresados en las cuentas
corrientes de Vitaemprende y Vitasalud, adjuntando copia de los cheques y de las
cartolas bancarias respectivas e informar a esta II Contraloría Regional a través del
Además, esa entidad comunal deberá, en lo

sucesivo, velar que los recursos municipales otorgados por concepto de
subvenciones o aportes sean ingresados a la cuenta corriente de la organización,
dando, cumplimiento con ello, a lo establecido en el artículo 31 de la ley N°19.418,
según el cual los fondos de las juntas de vecinos y de las demás organizaciones
comunitarias deberán mantenerse en bancos o instituciones financieras legalmente
reconocidos, a nombre de la respectiva organización.
Cabe agregar que, considerando que la

municipalidad no acreditó el ingreso de las subvenciones otorgadas a Vitasalud y
Vitaemprende -por un monto total de $886.923.434- en las cuentas corrientes
habilitadas por dichas entidades, como tampoco, si los cheques fueron emitidos a
nombre de las organizaciones receptoras de los recursos, la Contraloría General de
la República incoará un sumario administrativo con el propósito de determinar las
eventuales responsabilidades funcionarias derivadas de los hechos objetados.
13. Tratándose de lo indicado en el

capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 5, punto 5.4, uso de cuentas
corrientes particulares para el pago de documentos que fueron incluidos en la
rendición de cuentas, (AC), esa municipalidad deberá, en lo sucesivo, verificar que
los gastos rendidos por las organizaciones receptoras de subvenciones hayan sido
pagados desde las cuentas corrientes habilitadas para ello, de acuerdo al citado
artículo 31 de la ley N°19.418.
Además, las situaciones representadas en

este punto serán incorporadas al sumario administrativo que la Contraloría General
iniciará con el propósito de determinar las eventuales responsabilidades funcionarias
que sean procedentes.
14. Referente a lo expuesto en el

capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 5, punto 5.6.2, omisión de
procedimientos de compra de la ley N° 19.886, (AC), esa municipalidad, deberá, en
lo sucesivo, adquirir los bienes y servicios que requiera para el cumplimiento de las
funciones del departamento de salud municipal, conforme a las normas establecidas
en la mencionada ley N° 19.886.
Por su parte, la situación representada en

este punto será incorporada al sumario administrativo que la Contraloría General
113
iniciará con el propósito de determinar las eventuales responsabilidades funcionarias

que sean procedentes.
15. Sobre lo señalado en el capítulo II,

examen de la materia auditada, numeral 7, sobre comodato por el uso y
administración de la Piscina Acuavida entrega al Consejo Local de Deportes de
Vitacura, (AC), esa entidad edilicia deberá adoptar las acciones administrativas que
sean procedentes, con el propósito de evitar, a futuro, la ocurrencia de hechos como
los observados en este numeral, dando estricto cumplimiento a los principios de
responsabilidad, eficiencia, eficacia, control, y eficiente e idónea administración de
los medios públicos y por el debido cumplimiento de la función pública, previstos en
los artículos 3°, inciso segundo, y 5° de la ley N° 18.575.
Además, cabe indicar que esta materia será

incorporada al sumario administrativo que la Contraloría General iniciará con el
propósito de determinar las eventuales responsabilidades funcionarias que sean
procedentes.
16. Respecto de las situaciones

observadas en el capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 8, permisos
precarios otorgados a Vitadeportes para la instalación de letreros publicitarios,
puntos 8.1, proyectos y programas deportivos no acreditados; 8.2, falta de
fiscalización y supervisión; y 8.3, derechos municipales no percibidos, (todas AC), la
Contraloría General iniciará un sumario administrativo con el propósito de determinar
las eventuales responsabilidades funcionarias que sean procedentes.
Asimismo, respecto del citado punto 8,1,

sobre los proyectos y programas deportivos no acreditados, esa entidad municipal
deberá, en lo sucesivo, verificar el cumplimiento de las condiciones establecidas en
los permisos precarios que otorgue, con el fin de velar por la correcta utilización de
los bienes y espacios públicos municipales.
Sobre el punto 8.2, respecto a la falta de

fiscalizaciones y supervisiones, esa entidad deberá adoptar las medidas que sean
procedentes para evitar, a futuro, las situaciones advertidas en este punto, dando
cumplimiento a los artículos 3° y 5° de la ley N° 18.575, que impone a las autoridades
y funcionarios el deber de velar por la eficiente e idónea administración de los medios
públicos y por el debido cumplimiento de la función pública.
Seguidamente, acerca del punto 8.3, sobre

los derechos municipales no percibidos, el municipio deberá gestionar las acciones
administrativas para exigir el cobro de los derechos municipales pendientes de pago
a las empresas -Massiva S.A., Ingenio Publicidad S.A., Interexpo Exposiciones y
Cía. Ltda., Sur S.A., y, Publicidad Exterior Publivia S.A.-, por las publicaciones de
carácter comercial realizadas en los espacios públicos asignados a Vitadeportes, lo
que tendrá que ser acreditado a través de un informe que contenga las gestiones
realizadas en la materia, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el
114
17. Respecto de lo observado en los

capítulos II, examen de la materia auditada, numerales 4, punto 4.1, letra b), sobre
la emisión de cheques por $886.923.434 a Vitaemprende y Vitasalud retirados por
personas no autorizadas; 5, puntos 5.1, 5.2 y 5,3, sobre restitución de los fondos no
rendidos y observados por la dirección de control; 5.4, uso de cuentas corrientes
particulares para el pago de documentos que fueron incluidos en la rendición de
cuentas; 7, comodato por el uso y administración de la Piscina Acuavida entrega al
Consejo Local de Deportes de Vitacura; 8; puntos 8.1, 8.2 y 8.3, acerca de permisos
precarios otorgados a Vitadeportes para la instalación de letreros publicitarios; III,
examen de cuentas, gastos improcedentes, puntos 12.1, 12.2, 12.4, 12.5, 12.6, 12.8;
y 13, gastos no acreditados, del presente Informe Final, este Organismo de Control
procederá a remitir copia del Informe Final al Ministerio Público y al Consejo de
Defensa del Estado, para los fines que en derecho procedan.
18. En cuanto al capítulo II, examen de

la materia auditada, numeral 9, estado actual de las organizaciones comunitarias
funcional vigentes sin funcionamiento, (C), esta Entidad de Control remitirá copia del
Informe Final al Consejo de Defensa del Estado, para los fines que en derecho
correspondan.
19. Respecto al capítulo II, examen de la

materia auditada, numeral 10, punto 10.1, sobre la Asociación Municipal de
Sustentabilidad Ambiental -AMUSA-, (C), el municipio deberá acreditar
documentadamente el reintegro de los $40.000.000 que dicha entidad no habría
utilizado, y los períodos a los cuales corresponden esos recursos, a través del

al Consejo de Defensa del Estado para su conocimiento y fines que estime
pertinentes.
20. Sobre lo señalado en el capítulo II,

examen de la materia auditada, numeral 10, punto 10.1, falta de rendición de cuentas
de las asociaciones municipales, (AC), esa municipalidad deberá exigir la rendición
de los recursos otorgados a la AMUCH y a la AMSZO en el año 2021, para su
revisión por parte de la dirección de control, remitiendo los resultados de dichas
gestiones, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60
días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Además, deberá, en lo sucesivo, dar

cumplimiento a lo establecido en los artículos 136 y 150 de la ley N° 18.695, y en la
en cuanto a requerir las rendiciones de cuentas de los recursos otorgados a las
asociaciones municipales en las que participe.
Por su parte, en lo que concierne a la

rendición de cuentas del año 2021 que la AMZO presentó el 31 de mayo de 2023 a
la Municipalidad de Vitacura, la entidad edilicia deberá informar documentadamente
115
el resultado de la revisión que efectúe la dirección de control, lo que tendrá que

comunicar en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción de este
documento a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
21. En cuanto a lo señalado en el

capítulo I, aspectos de control interno, numeral 1, punto 1.3, sobre la inexistencia de
procedimientos para la prevención y/o detección de delitos de fraude, (C), ese
municipio deberá remitir los antecedentes que den cuenta de las acciones realizadas
e indicadas en su respuesta, tales como: manual de denuncia y prevención de lavado
de activos, financiamiento del terrorismo y delitos funcionarios; capacitaciones
realizadas a los funcionarios sobre probidad administrativa; trabajos sobre la materia
analizada con las asociaciones de funcionarios de la municipalidad; y constitución
del comité de ética, con la finalidad de acreditar la aprobación y ejecución de dichas
acciones, lo que tendrá que ser documentado a través del Sistema de Seguimiento
y Apoyo CGR, comunicando de ello a esta II Contraloría Regional Metropolitana de
Santiago, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
informe.
22. En lo que concierne a lo mencionado

en el capítulo I, aspectos de control interno, numeral 1, punto 1.4, respecto a la falta
de procedimientos frente a eventuales conflictos de intereses, (C), ese municipio
deberá crear e implementar procedimientos tendientes a evitar conflictos de
intereses entre los funcionarios municipales, las entidades receptoras de los
respectivos fondos, y entre los propios empleados de las organizaciones
comunitarias, con la finalidad de asegurar que no existan relaciones de parentesco
entre sí, que pudiesen afectar el correcto uso de los recursos públicos, debiendo esa
entidad acreditar de su avance documentadamente mediante el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, a esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago,
en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
23. En relación a lo observado en el

capítulo I, aspectos de control interno, numeral 2, punto 2.1, referente al control de
las subvenciones en planilla Excel, (C), ese municipio, deberá implementar un
sistema informático que garantice seguridad, integridad y confiabilidad en la
administración de los datos que incluya todo el proceso de postulación, entrega y
rendición de subvenciones, con el fin de disminuir la posibilidad de errores,
omisiones o situaciones anómalas, acreditando su avance documentadamente
mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, a esta II Contraloría Regional

capítulo I, aspectos de control interno, numeral 3, punto 3.1, respecto a la aprobación
de rendiciones sin contar con la documentación de sustento, (C), esa entidad edilicia
deberá verificar la correcta rendición de cuentas de acuerdo con lo establecido en la
mencionada resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General, con la finalidad
de contar con todos los respaldos que acrediten de forma suficiente, los
desembolsos realizados por las entidades que reciben recursos municipales.
116
25. En cuanto a lo mencionado en el

capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 5, punto 5.5, referente a la
contratación de la empresa EVS Limitada cuyo socio tiene cargo de director de
Vitasalud, (C), ese municipio deberá establecer mecanismos para evitar cualquier
circunstancia que reste imparcialidad en la toma de decisiones de los directivos que
se encuentren vinculados con prestadores de servicios de las organizaciones
comunitarias beneficiarias de subvenciones con la finalidad de entregar una mayor
transparencia a los procesos de contratación que serán solventados con recursos
públicos, debiendo informar documentadamente de las medidas adoptadas y del
avance de las mismas mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,
comunicando de ello a esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, en el
26. Acerca de lo observado en el

capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 6, puntos 6.1 sobre las
contrataciones de los señores y en más
de una organización comunitaria y 6.2 respecto a la contratación de personas con
vínculo de parentesco de los señores individualizados anteriormente, (ambas C), ese
municipio deberá implementar mecanismos necesarios para detectar relaciones de
parentesco vinculados entre el personal, directivos y proveedores de las
organizaciones comunitarias beneficiarias de subvenciones, debiendo informar
documentadamente de las medidas adoptadas y del avance de las mismas mediante
el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, comunicando de ello a esta II Contraloría
Regional Metropolitana de Santiago, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde
la recepción del presente informe.

capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 10, punto 10.2, ausencia de
fiscalización de la Municipalidad de Vitacura a las asociaciones municipales, (C), esa
entidad edilicia deberá adoptar las medidas pertinentes para que la dirección de
control fiscalice el uso y destino de los recursos entregados a las asociaciones
municipales, conforme lo dispuesto en los citados artículos 136 de la ley N° 18.695,
y 38 del decreto N° 1.161, de 2011.
28. Relacionado al capítulo II, examen

de la materia auditada, numeral 11, punto 11.2, falta de mecanismos de control para
la correcta ejecución del programa de teleasistencia (C), esa municipalidad deberá
acreditar documentadamente la correcta prestación de los servicios realizados por
la empresa, adjuntando los antecedentes que acrediten el detalle de los beneficiarios
de las llamadas y alarmas atendidas, de acuerdo los antecedentes que adjunta en
su respuesta, lo que deberá ser remitido a esta Sede Regional, a través del Sistema
de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la
29. Sobre lo expuesto en el capítulo II,

examen de la materia auditada, numeral 11, punto 11.3, letras a), b) y c),
inconsistencias en los listados de beneficiarios del programa de teleasistencia,
(todas C), esa municipalidad deberá, en lo sucesivo, velar por la correcta
individualización de los beneficiarios del programa de teleasistencia.
117
Por otra parte, en los casos de las letras b)

y c), deberá informar documentadamente los RUT y nombres de los beneficiarios
indicados en las tablas Nos 20 y 21, remitiendo los antecedentes a esta Sede
Regional, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días
Asimismo, esa entidad comunal deberá

remitir un plan de trabajo sobre las fiscalizaciones que ejercerá la dirección de control
por la rendición de recursos transferidas a las asociaciones municipales, lo que
tendrá que comunicar en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción de
este documento a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
30. En relación a la observación

contenida en el capítulo I, aspectos control interno, numeral 1, punto 1.1, sobre el
reglamento de subvenciones que no contempla el envío del comprobante de ingreso
por parte de las entidades receptoras de subvenciones (MC), ese municipio deberá
remitir el acto administrativo a través del cual se incorpore al citado reglamento para
el otorgamiento, seguimiento, control y rendición de cuentas de las subvenciones
aportes y fondos a rendir otorgadas, la obligación referente al envío del comprobante
de ingreso por parte de las entidades receptoras, lo que tendrá que ser acreditado
documentadamente a través de la dirección de control de esa entidad comunal por
medio del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles,

capítulo I, aspectos de control interno, numeral 1, punto 1.2, referente a la
formalización extemporánea del procedimiento de revisión de subvenciones
rendidas y en el numeral 5, punto 5.6.1, aprobación extemporánea del convenio de
colaboración suscrito con Vitasalud, del capítulo II, examen de la materia auditada,
(ambas MC), esa entidad comunal deberá aprobar y formalizar los procedimientos,
reglamentos internos y convenios de colaboración, de forma oportuna y antes de su
aplicación, para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 8° de la citada ley
N° 18.575 y artículo 7° de la ley N° 19.880.
32. Respecto a lo informado en el

capítulo I, aspectos de control interno, numeral 2, punto 2.2, sobre la falta de
dotación para la revisión de las rendiciones, (MC), esa entidad deberá, en lo
sucesivo, velar por que el departamento de control de personal y subvenciones
cuente con la dotación de personal suficiente y con las competencias necesarias
para cumplir con las tareas encomendadas, especialmente aquellas relacionadas
con la revisión y aprobación de las rendiciones de cuenta de las subvenciones
otorgadas por esa municipalidad.
33. Sobre lo indicado en el capítulo I,

aspectos de control interno, numeral 2, punto 2.3, relacionado a la revisión y
aprobación de las rendiciones de cuentas de fondos entregados a terceros sin que
conste la revisión y visación por parte del encargado del departamento de control de
gestión y subvenciones, (MC), ese municipio deberá, en lo sucesivo, verificar que,
los procedimientos internos de revisión de las rendiciones de las subvenciones
118
otorgadas, sean ejecutados por los funcionarios asignados formalmente para ello y
adoptar las medidas necesarias ante cualquier evidencia de irregularidad, con la
finalidad de cumplir con el artículo 98 del reglamento interno N°7, de 2019, que
establece las labores asignadas a cada departamento.
34. En atención a lo señalado en el

capítulo I, aspectos de control interno, numeral 2, punto 2.4, sobre la falta de
supervisión de la ejecución de los proyectos relativos a las subvenciones otorgadas
por el municipio, (MC), esa entidad deberá, en lo sucesivo, vigilar que la DECOM
realice una adecuada supervisión de todas las entidades que reciben subvención, y
la SECPLA evaluar el comportamiento de cada una de las instituciones receptoras y
las subvenciones futuras, dando así, cumplimiento a lo estipulado en la última
versión del reglamento N°21, del año 2022, para el otorgamiento y rendición de
cuentas de subvenciones, aportes y fondos por rendir del municipio, lo que permitirá,
además, determinar si los recursos son utilizados en los fines para los cuales fueron
otorgados. Adicionalmente, la dirección de control deberá incorporar en sus planes
anuales, fiscalizaciones a los procesos relacionados con la entrega y rendición de
subvenciones.
35. Referente a lo dispuesto en el

capítulo I, aspectos de control interno, numeral 2, punto 2.5, que señala la falta de
información en los formularios de rendiciones de cuenta de las organizaciones
comunitarias, (MC), ese municipio deberá, en lo sucesivo, velar para que las
entidades beneficiarias de subvenciones utilicen los formularios indicados en su
respuesta, con la finalidad de controlar e identificar si los gastos rendidos
corresponden a los objetivos de los programas o actividades para los cuales fueron
entregados.
36. En relación a la observación

contenida en el capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 4, punto 4.1,
letra a) sobre la falta de acreditación de ingreso de recursos en la cuenta corriente
de las organizaciones comunitarias, (MC), ese municipio deberá, en lo sucesivo,
velar por el cumplimiento a lo dispuesto en los citados artículos 2°, letra b); y 27 de
la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General, exigiendo los comprobantes
de ingreso que acrediten la recepción conforme de los recursos transferidos.
37. En lo que concierne al capítulo II,

examen de la materia auditada, numeral 4, punto 4.2, subvenciones que no cuentan
con los convenios respectivos, (MC), esa entidad edilicia deberá adoptar las medidas
que sean procedentes con el propósito de que se dé cabal cumplimiento a lo
establecido en el artículo 27, de la ley N° 19.418, suscribiendo los convenios que
establezca la modalidad y monto de lo asignado, el tiempo de ejecución de los
proyectos o programas, el detalle de los gastos, la forma y plazo en que se rendirá
cuenta de los mismos.
38. Sobre lo observado en el capítulo II,

examen de la materia auditada, numeral 4, punto 4.3, relacionado con la falta de
actualización de las transferencias otorgadas en el registro de personas jurídicas
receptoras de fondos públicos, (MC), ese municipio deberá, en lo sucesivo, efectuar
119
el registro oportuno en el sitio electrónico www.registros19862.cl del Registro Central

de Colaboradores del Estado, de las transferencias de fondos públicos realizadas,
entre otras, por concepto de subvenciones, de conformidad con el artículo 10 del
reglamento de la aludida ley N° 19.862.
39. Acerca de lo observado en el

capítulo II, examen de la materia auditada, puntos 4.4.1, transferencias de recursos
en cuotas, y 4.4.2, transferencia de recursos con rendiciones pendientes del año
2019, (ambas MC), el municipio deberá, en lo sucesivo, dar estricto cumplimiento a
lo establecido en el artículo 18 de la mencionada resolución N° 30, de 2015, y al
dictamen E266343, de 2022, ambos de la Contraloría General, respecto a que no se
entregarán nuevos fondos cuando la entidad receptora no haya rendido la inversión
de cualquier fondo ya concedido, salvo en casos debidamente calificados y
expresamente fundados por la unidad otorgante.
40. Referente a lo expuesto en el

capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 10, punto 10.3, falta de
fiscalización por parte del Concejo Municipal de Vitacura, (MC), ese cuerpo
colegiado deberá, en lo sucesivo, velar por el cumplimiento artículo 79, letra j), de la
ley N° 18.695, y artículo 37, del decreto N°1.161, de 2011, solicitando informes a las
asociaciones municipales que reciban aportes o subvenciones de la municipalidad.
41. En atención a lo observado en el

capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 11, punto 11.1, verificación de
necesidad manifiesta de los beneficiarios (MC), esa municipalidad deberá, en lo
sucesivo, aplicar los mecanismos que permitan evaluar si concurren los estados de
carencia que fundamentan la entrega de beneficios sociales, a través de métodos,
sistemas o procedimientos objetivos y de aplicación general -entre los que se
encuentran los informes sociales- resguardando la igualdad de los beneficiarios y
evitando discriminaciones arbitrarias, conforme al dictamen N° 55.950, de 2012, de
la Contraloría General, el cumplimiento de la función municipal de asistencia social
prevista en el artículo 4°, letra c), de la ley N° 18.695.
42. Sobre lo señalado en el capítulo III,

examen de cuentas, numeral 15, contabilización de gastos asociados al Programa
de Teleasistencia, (MC), ese municipio deberá, en lo sucesivo, arbitrar las acciones
que resulten necesarias para ajustar las imputaciones contables conforme a lo
establecido en la resolución N° 3, de 2020, de la Contraloría General, que aprueba
normativa del sistema de contabilidad general de la nación para el sector municipal
y sus modificaciones, que dejó sin efecto el citado oficio N° 60.820, de 2005, del
mismo origen, y al indicado decreto N° 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda,
que determina el clasificador presupuestario.
Finalmente, para aquellas observaciones

que se mantienen, que fueron catalogadas como AC y/o C, identificadas en el
“Informe de Estado de Observaciones”, de acuerdo al formato adjunto en el Anexo
N° 18, las medidas que al efecto implemente la Municipalidad de Vitacura, deberán
acreditarse y documentarse en el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, que esta
Contraloría General puso a disposición de las entidades públicas, según lo dispuesto
120
en su oficio N° 14.100, de 6 de junio 2018, en el plazo de 60 días hábiles, o aquél

menor que se haya indicado, contado desde la recepción del presente informe.
Respecto de aquellas observaciones que se
iones correctivas requeridas deberá ser

informado por las unidades responsables al área encargada de control interno en la
Municipalidad de Vitacura, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el
plazo de 60 días hábiles, quien a su vez deberá acreditar y validar en los siguientes
30 días hábiles la información cargada en la ya mencionada plataforma, de
conformidad a lo establecido en el aludido oficio N° 14.100, de 2018.
Remítase copia del presente informe a la

Alcaldesa, a la Directora de Control(S) y al Secretario Municipal, todos de la
Municipalidad de Vitacura, al Ministerio Público, al Consejo de Defensa del Estado,
a la Secretaria Ejecutiva de la Asociación de Municipalidades para la Seguridad de
la Zona Oriente, al Director Ejecutivo de la Asociación de Municipalidades de Chile
y al Director Ejecutivo de la Asociación de Municipalidades de la Zona Oriente.

Nombre: VIVIAN AVILA FIGUEROA
Cargo: Jefa de Unidad de Control Externo
Fecha: 06/09/2023
121
ANEXO N° 1: Transferencia de recursos a organizaciones comunitarias sin haber rendido la cuota anterior en el año 2020.
Decreto que autoriza

Comprobante de egreso
subvención
Entidad Fecha rendición
Monto
N° Fecha N° Fecha Tipo pago
$
238 30-01-2020 131.000.000 Cuota 1 24-09-2020
Vitadeportes. 3/307 29-01-2020 830 01-04-2020 126.000.000 Cuota 2 30-12-2020
2189 06-10-2020 126.000.000 Cuota 3 30-12-2020
115 15-01-2020 110.000.000 Cuota 1 14-07-2020
Vitaemprende. 3/121 14-01-2020 694 17-03-2020 100.900.000 Cuota 2 30-12-2020
1725 03-08-2020 100.000.000 Cuota 3 30-12-2020
3/845 09-04-2020 873 09-04-2020 50.000.000 Único pago 11-09-2020
Consejo Local de 3/1073 11-09-2020 1294 12-06-2020 51.000.000 Único pago 29-10-2020
Deportes de Vitacura. 3/1273 25-08-2020 2050 15-09-2020 51.000.000 Único pago 29-12-2020
3/1490 14-10-2020 2432 02-11-2020 53.000.000 Único pago 29-12-2020
821 01-04-2020 341.923.433 Cuota 2 06-10-2020
3/386 05-02-2020 1483 25-06-2020 341.923.433 Cuota 3 23-11-2020
Vitasalud. 2248 13-10-2020 341.923.434 Cuota 4 05-01-2021
3/857 15-04-2020 954 16-04-2020 326.000.000 Único pago 16-06-2020
3/978 13-05-2020 1166 13-05-2020 80.000.000 Único pago 12-06-2020
116 15-01-2020 70.000.000 Cuota 1 20-05-2020
3/120 14-01-2020 822 01-04-2020 60.000.000 Cuota 2 14-10-2020
Vitapass.
2293 15-10-2020 70.000.000 Cuota 3 17-12-2020
3/1039 01-06-2020 1290 09-06-2020 131.000.000 Único pago 30-12-2020
Total 2.661.670.300
Fuente: Elaboración propia sobre la base de información extradía de los decretos de pagos y rendiciones de cuentas respectivas proporcionadas por la dirección
de control para el año 2020.
122
ANEXO N° 2: Transferencia de recursos a organizaciones comunitarias sin haber rendido la cuota anterior en el año 2021.
Decreto que autoriza Comprobante de egreso
subvención
Entidad Fecha rendición
Monto
N° Fecha N° Fecha Tipo pago
$
42 08-01-2021 118.000.000 Cuota 1 06-04-2021
Vitadeportes 3/16 08-01-2021
718 01-04-2021 118.000.000 Cuota 2 08-11-2021
43 08-01-2021 130.000.000 Cuota 1 Sin rendición
Vitaemprende 3/17 08-01-2021
861 21-04-2021 110.000.000 Cuota 2 25-11-2021
Consejo Local de 159 21-01-2021 83.400.000 Cuota 1 Sin rendición
3/68 20-01-2021
Deportes de Vitacura 862 21-04-2021 50.000.000 Cuota 2 Sin rendición
227 01-02-2021 415.000.000 Cuota 1 19-07-2021
3/137 29-01-2021
1586 23-07-2021 415.000.000 Cuota 2 13-10-2021
Vitasalud
467 05-03-2021 435.000.000 Cuota 1 16-11-2021
3/319 03-03-2021
2845 17-12-2021 435.000.000 Cuota 2 31-01-2022
163 21-01-2021 108.000.000 Cuota 1 29-07-2021
Vitapass 3/77 20-01-2021
720 01-04-2021 100.000.000 Cuota 2 04-11-2021
Total 2.517.400.000
Fuente: Elaboración propia sobre la base de información extradía de los decretos de pagos y rendiciones de cuentas respectivas proporcionadas por la dirección
de control para el año 2021.
123
ANEXO N° 3: Adquisiciones de bienes y servicios, remuneraciones y prestaciones de servicios a honorarios, que fueron pagados a
través de la cuenta corriente bancaria N° , del Banco perteneciente al señor .
Transferencia bancaria
Monto
Entidad Tipo de Gastos Nombre Monto
$ Fecha
$
Consejo Local de Deportes de 13-04-2020 200.000
Sueldo líquido marzo 2020 658.126
Vitacura 14-04-2020 458.126
Sueldo líquido marzo 2020 567.030 13-04-2020 567.030
Vitacura
Consejo Local de Deportes de (*) 1.220.734
Sueldo líquido marzo 2020 1.220.626 29-04-2020
Vitacura
Vitacura
Consejo Local de Deportes de 13-04-2020 200.000
Sueldo líquido marzo 2020 782.351
Vitacura 14-04-2020 582.351
Consejo Local de Deportes de (*) 585.491
Sueldo líquido marzo 2020 582.715 13-04-2020
Vitacura
Vitacura
Vitacura
Consejo Local de Deportes de Honorarios líquido marzo (*) 3.000.000
2.000.000 09-04-2020
Vitacura 2020
Pago factura N° 41 de 04-06-2020 200.000
Vitadeportes Mountain Running SpA 750.000
22-05-2020 09-06-2020 550.000
Totales 8.692.848 9.695.732
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información obtenida de las rendiciones proporcionadas por la Municipalidad de Vitacura.
(*) Las rendiciones no incluyen antecedentes de respaldos para aclarar las diferencias en los pagos que se indican.
124
ANEXO N° 4: Pago de remuneraciones líquidas y adquisiciones varias a través de la cuenta corriente bancaria N° del
Banco .
Tipo de Monto Cheque Monto
Entidad Nombre Fecha
Gastos $ N° $
Consejo Local de Deportes Sueldo líquido marzo
1.192.380 13-04-2020 1.192.380
de Vitacura 2020
531.457 13-04-2020 531.457
de Vitacura 2020
664.871 13-04-2020 664.871
de Vitacura 2020
Pago factura N° 26 del Escuelas Deportivas
Vitadeportes 3.204.864 13-05-2020 3.204.864
09-03-2020 Todos Juegan SpA
Pago factura N° 27 de
3.111.814
06-05-2020 Escuelas Deportivas (*) 3.560.164
Vitadeportes 28-05-2020
Pago factura N° 28 del Todos Juegan SpA
257.950
07-05-2020
Pago factura N° 30.822
2.196.460
del 20-04-2020 Industrial y Comercial San
Vitadeportes 29-04-2020 2.452.350
Pago factura N° 30.823 Diego Ltda.
255.890
del 20-04-2020
Pago factura N° 14.666
Vitaemprende Cowork SpA 17.000.000 31-08-2020 17.000.000
del 13-05-2020
Totales 28.415.686 28.606.086
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información obtenida de las rendiciones proporcionadas por la Municipalidad de Vitacura.
(*) Las rendiciones no incluyen antecedentes de respaldos para aclarar la diferencia de $190.400 por la que se emitió el cheque N°
125
Anexo N° 5: Detalle sobre servicios facturados por el Consejo Local de Deportes de Vitacura
sobre la explotación de la piscina Acuavida
Año 2106 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020 TOTAL
Mes
$ $ $ $ $ $
Enero 15.104.054 1.984.766 991.259 1.477.314 1.275.052 20.832.445
Febrero - 6.049.805 4.511.444 4.098.553 5.884.204 20.544.006
Marzo 20.537.982 8.018.421 8.898.610 27.023.026 - 64.478.039
Abril 14.301.855 46.390.582 5.440.331 9.853.444 - 75.986.212
Mayo 12.448.049 9.954.621 12.153.201 9.292.638 - 43.848.509
Junio 5.250.217 5.388.293 3.326.977 6.993.956 - 20.959.443
Julio 16.088.832 6.985.310 12.648.906 7.293.656 - 43.016.704
Agosto 50.870.946 8.268.283 12.247.780 7.527.670 - 78.914.679
Septiembre 39.468.789 10.778.603 11.401.643 9.654.244 - 71.303.279
Octubre 28.378.638 7.683.768 9.649.618 19.210.003 - 64.922.027
Noviembre 8.661.578 7.874.528 5.707.280 6.482.789 230.000 28.956.175
Diciembre 14.174.952 6.417.529 3.008.781 7.632.517 - 31.233.779
Total 225.285.892 125.794.509 89.985.830 116.539.810 7.389.256 564.995.297
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información extraída desde el Servicio de Impuestos Internos.
126
ANEXO N° 6: Detalle sobre servicios facturados por Vitadeportes por el arriendo de espacios publicitarios.
Nombre de la Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Monto Total
RUT
empresa $ $ $ $ $ $ $
77.022.910-3 Massiva SA - 60.000.000 - 25.000.000 - - 85.000.000
77.590.230-2 Ingenio Publicidad SA - 15.000.000 - - - - 15.000.000
Interexpo Exposiciones
78.055.020-1 12.000.000 - - - - - 12.000.000
y Cía. Ltda.
78.470.030-5 Sur SA 20.000.000 180.000.000 200.000.000 249.970.357 142.726.754 78.147.720 870.844.831
Publicidad Exterior
84.364.100-8 - - - 16.000.000 15.920.000 2.800.000 34.720.000
Publivia SA
Total 32.000.000 255.000.000 200.000.000 290.970.357 158.646.754 80.947.720 1.017.564.831
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información extraída desde el Servicio de Impuestos Internos.
127
ANEXO N° 7: Comprobantes de egreso a la empresa Telemed Chile Servicios Socio Sanitarios SpA, por el servicio de teleasistencia.
Comprobante de egreso Factura Monto

Documentación de sustento que adjunta
N° Fecha N° Fecha $
Certificado de antecedentes laborales y previsionales; Certificado de
cumplimiento de obligaciones laborales y previsionales
330 10-02-2021 132 05-02-2021 Patente comercial 16.741.800
Informe mensual con detalle usuarios activos
Comprobante deposito del 16 de febrero de 2021
Certificado de antecedentes laborales y previsionales
Certificado de cumplimiento de obligaciones laborales y previsionales
Comprobante deposito del 22 de marzo de 2021
Comprobante deposito del 29 de abril de 2021
Comprobante deposito del 26 de mayo de 2021
Comprobante deposito del 24 de junio de 2021
Comprobante deposito del 5 de agosto de 2021
1824 11-08-2021 158 31-07-2021 16.679.400
128
Comprobante de egreso Factura Monto

Documentación de sustento que adjunta
N° Fecha N° Fecha $
Patente comercial
Comprobante deposito del 23 de agosto de 2021
2182 21-09-2021 159 31-08-2021 16.723.200
Comprobante deposito del 4 de octubre de 2021
Comprobante deposito del 26 de octubre de 2021
Comprobante deposito del 2 de diciembre de 2021
Comprobante deposito del 30 de diciembre de 2021.
Total 186.495.200
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los comprobantes de egresos, proporcionados por la Municipalidad de Vitacura.
129
ANEXO N° 8: Beneficiarios programa teleasistencia fallecidos.
Fecha de
N° RUT Nombre Estado
Fallecimiento
1 4.044.XXX-X 19-02-2021 Cambio titularidad
Baja en agosto de 2022, en septiembre de 2021 hijo informa que usuaria falleció
18 1.959.XXX-X 01-05-2019 en el mes de mayo de ese año, usuaria estaba en residencia, que no permitían
visitas por retiro de equipos.
Baja en agosto de 2022, en febrero de 2021 mediante seguimiento por
19 2.802.XXX-X 20-08-2020 monitoreo periódico y situaciones técnicas indican que usuaria no vive ahí hace
un año, sin que se encuentre el equipo en el domicilio informado.
Baja en agosto de 2022, en julio de 2021 nieta informa fallecimiento sin que se
20 3.044.XXX-X 17-02-2021
pueda coordinar retiro de equipo.
Baja en agosto de 2022, en mayo de 2021 se informa que usuario falleció sin
21 3.483.XXX-X 29-03-2021
poder contactarse para retiro de equipo.
Baja en diciembre de 2021, en noviembre de 2021 hijo informa fallecimiento de
22 3.839.XXX-X 27-10-2021 usuaria, llamando en reiteradas ocasiones para agendar retiro o realizar cambio
de titularidad
130
Fecha de
Fallecimiento
Baja en enero de 2022, en septiembre de 2021, a través de alarma se informa
23 3.877.XXX-X 27-09-2021 fallecimiento de usuaria y en llamados posteriores no entregan mucha
información
Baja en febrero de 2022, el febrero de 2021 se informa fallecimiento de usuaria y
24 5.248.XXX-X 07-02-2021
se llama en reiteradas ocasiones para realizar retiro de equipo
Baja en julio de 2022, se informa fallecimiento, se retoman llamados para
25 3.644.XXX-X 28-08-2021
agendar retiro y en julio de 2022 indican que se encuentra en conserjería.
Baja en julio de 2022, en julio de 2021 en monitoreo periódico hija menciona que
26 3.189.XXX-X 02-05-2021 falleció hace dos meses e indica que equipo no aparece, lo más probable es que
se haya ido en el reciclaje.
Baja en julio de 2022, en noviembre de 2021 se informa fallecimiento de usuaria
27 3.983.XXX-X 01-10-2021
hace un mes y se llama en reiteradas ocasiones para retiro de equipo.
Baja en julio de 2022, en agosto de 2021 indican que usuario falleció el 10 de
28 4.639.XXX-X 10-07-2021 julio, nuera indica que no sabe dónde está el equipo ya que se arrendo
departamento del usuario y se dará de baja por perdida de equipo.
Baja en julio de 2022, en junio de 2021 informan que usuaria se cambió de
29 14.539.XXX-X 21-11-2020 domicilio a Las Condes, equipo se extravió y empresa dará de baja por perdida
de equipo.
Baja en julio de 2022, en junio de 2020 se informa que usuaria falleció el en casa
de reposo, a la cual no estaba permitido ingresar en pandemia y cuando se
30 1.825.XXX-X 13-06-2020
realizan las coordinaciones se indica que equipo está perdido, por lo que
empresa da baja sin equipo.
Baja en julio de 2022, en octubre de 2020 mediante monitoreo periódico hija
31 1.777.XXX-X 18-07-2020 menciona que usuario falleció en julio, indica además que equipo se extravió, por
lo que empresa dará de baja por perdida de equipo.
32 2.802.XXX-X 06-04-2021 Baja en junio de 2022.
Baja en noviembre de 2021, en julio de 2020, mediante monitoreo periódico hijo
indica que usuaria falleció por COVID y que en residencia no dejan sacar nada
33 2.220.XXX-X 24-06-2020
del recinto debido a pandemia y cuando se realizan las coordinaciones para
retiro se indica que equipo está perdido.
Baja en noviembre de 2021, en julio de 2020, mediante monitoreo periódico hija
de usuaria indica fallecimiento hace un mes y medio, solicita ser contactada para
34 3.182.XXX-X 05-06-2020
retiro cuando la pandemia este con menos casos Cuando se realizan las
coordinaciones indica que equipo está perdido.
131
Fecha de
Fallecimiento
Baja en noviembre de 2022, en octubre de 2021 hija de usuaria indica que
falleció e indica que quieren continuar con servicio pero no viven más adultos
35 2.547.XXX-X 02-06-2021
mayores en el domicilio y el 10 de noviembre de 2022 se concreta coordinación
para retiro de equipo
En enero de 2021, a través de llamada de supervisión, familiar indica que equipo
se extravió sin opción a recuperarlo, dado que en el domicilio se encuentran
36 1.773.XXX-X 17-08-2020
viviendo otras personas, por lo que se dará de baja el equipo en noviembre de
2022, por termino de contrato.
Se establece contacto en reiteradas ocasiones para el retiro, se agenda para el
37 3.189.XXX-X 23-07-2021 día 29 de julio de 2022, pero no se encuentra a nadie en el domicilio. Se dará de
baja el equipo en noviembre de 2022, por termino de contrato.
El febrero de 2021 se informa fallecimiento del usuario y que el equipo esta
38 4.006.XXX-X 07-10-2020 extraviado, Se dará de baja el equipo en noviembre de 2022, por termino de
contrato.
No pudo establecer contacto para coordinar retiro de equipo. Se dará de baja el
39 4.461.XXX-X 16-09-2021
equipo en noviembre de 2022, por termino de contrato.
Se informa fallecimiento del usuario y se agenda retiro, pero no se encuentra a
40 4.940.XXX-X 11-07-2021 nadie en el domicilio. Se dará de baja el equipo en noviembre de 2022, por
termino de contrato.
En noviembre de 2020 se informa fallecimiento de la usuaria, sin poder
41 5.322.XXX-X 19-10-2020 comunicarse para coordinar retiro del equipo. Se dará de baja el equipo en
noviembre de 2022, por termino de contrato.
Fuente: Elaboración propia sobre la base de listado de beneficiarios adjunto en comprobante de egreso N° 2.967, de 2021, proporcionado por la Municipalidad
de Vitacura y validación de RUT de beneficiarios, proporcionado por el Servicio de Registro Civil e Identificación.
132
ANEXO N° 9: Detalle de facturas a las cuales no se les aplico el descuento del

14% establecido en el contrato de prestación de servicios entre Vitasalud y Clínica
Tabancura.
Monto Factura Monto descuento

Proveedor N° Factura Fecha
$ $
Centro de Diagnóstico Clínica Tabancura SpA 57415 09-01-2020 318.691 44.617
Centro de Diagnóstico Clínica Tabancura SpA 57434 09-01-2020 3.983 558
Centro de Diagnóstico Clínica Tabancura SpA 57743 09-01-2020 1.185.194 165.927
Servicios Médicos Tabancura SpA 16784 09-01-2020 507.108 70.995
133

$ $
134

$ $
135

$ $
Centro de Diagnóstico Clínica Tabancura SpA 64359 10-09-2020 369 52
136

$ $
137

$ $
138

$ $
139

$ $
140

$ $
Centro de Diagnóstico Clínica Tabancura SpA 66465 24-11-2020 370 52
141

$ $
Total 133.761.885 18.726.664
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los expedientes de rendición proporcionados por la
142
ANEXO N° 10: Detalle de facturas rendidas que fueron anuladas o rebajados los montos mediante la emisión de notas de créditos.
Factura rendida Nota de Crédito no rendida Monto

que debió Estado
Entidad Proveedor Monto Monto Respuesta
observación
N° Fecha N° Fecha rendir
$ $
$
Se rindió por
Constructora y error factura Se mantiene
original y no mientras no
Transportes
146 10-02-2020 11.993.056 2 17-02-2020 2.184.840 9.808.216 se consideró se restituya la
Miguel Marín devolución del diferencia
Limitada monto de nota observada.
de crédito
Se mantiene.
factura
N° 6308, se
encuentra
Se anuló
rendida de
factura y se
acuerdo con
MP Importadora emitió nueva
6307 14-12-2020 449.820 681 14-12-2020 449.820 0 factura N°
base de
Limitada datos, por lo
6308, por
que no
$224.910
corresponde
Vitasalud reducir el
monto
observado.
Se mantiene.
factura
N° 40271, se
Se anuló encuentra
Comercializador factura y se rendida de
emitió nueva acuerdo con
a de productos 40186 21-04-2020 1.719.788 4299 24-04-2020 1.719.788 0 factura N° base datos,
médicos y 40271, por por lo que no
deportivos PTM $1.505.588 corresponde
Chile SpA reducir el
monto
observado.
Se anularon Se mantiene.
41182 23-06-2020 50.932 4472 14-07-2020 50.932 0 facturas y se factura
143
emitió nueva N° 41539, se

factura N° encuentra
41539, por rendida de
$66.402 acuerdo con
base datos,
por lo que no
corresponde
reducir el
monto
observado.
Se mantiene
Se rindió por
mientras no
error factura
41183 23-06-2020 13.328 4471 14-07-2020 13.328 0 que fue
se restituya la
diferencia
anulada.
observada.
Se mantiene
Servicios Se rindió por
mientras no
error factura
Médicos 19208 10-12-2020 235.751 7417 10-12-2020 235.751 0 que fue
se restituya la
Tabancura S.A. diferencia
anulada.
observada.
Se mantiene
Se rindió por
mientras no
error factura
44924 05-03-2020 39.176 2446 13-03-2020 39.176 0 que fue
se restituya la
Soporte y diferencia
anulada
proyectos en observada.
computación Se rindió por
Se mantiene
Limitada mientras no
error, por
47910 07-09-2020 72.774 2686 05-10-2020 13.555 59.219 anulación un
se restituya la
diferencia
mes después
observada.
Ingeniería y Se mantiene
Procesos Se rindió por mientras no
Electrónicos 3460 01-10-2020 2.989.205 297 16-10-2020 2.989.205 0 error factura se restituya la
Contables anulada. diferencia
Limitada observada.
Se mantiene.
Proveedores Se anuló
No adjunta
factura y se
Integrales Prisa 11247350 18-03-2020 168.428 956052 19-03-2020 168.428 0 emitió nueva
antecedentes
S.A. de la nueva
factura
factura
144
N° 11291575, emitida por el

por $168.428 proveedor
Se mantiene
mientras no
Vitaemprende Copesa S.A. 265617 10-11-2020 154.700 26932 30-11-2020 154.700 0 N/A se restituya la
diferencia
observada.
Se mantiene
mientras no
Vitapass Masterbase S.A. 33365 20-08-2020 98.587 2345 26-08-2020 98.587 0 N/A se restituya la
diferencia
observada.
Total 17.985.545 8.118.110 9.867.435
Fuente: Elaboración propia en base a informe de notas de crédito proporcionado por el Servicio de Impuestos Internos y rendiciones de cuentas proporcionados
por la Municipalidad de Vitacura.
145
ANEXO N° 11: Gastos exhibidos en el formulario de rendición, sobre los cuales no se adjunta ningún tipo de documento de respaldo
como facturas, boleta de honorarios o liquidación de sueldos.
Monto
Entidad Documento N° Fecha Nombre RUT Glosa Observaciones
$
1.- No se acompaña liquidación de sueldos por el mes
Consejo Local Liquidación de sueldos
de mayo de 2020;
de Deportes Sin antecedentes Sin antecedentes 16.266.XXX-X por los meses de 1.410.211
2.- No se acompaña el comprobante de pago del
de Vitacura mayo de 2020.
sueldo.
1.- No se acompaña la liquidación de sueldos por el
Consejo Local
Liquidación de sueldos mes de mayo de 2020;
de Deportes No Aplica Mes de mayo 17.543.XXX-X 1.220.817
mayo de 2020. 2.- No se acompaña el comprobante de pago del
de Vitacura
sueldo.
1.- No se acompaña liquidación de sueldos por el mes
Consejo Local
Liquidación de sueldos de mayo de 2020;
de Deportes No Aplica Mes de mayo 13.041.XXX-X 785.870
mayo de 2020. 2.- No se acompaña el comprobante de pago del
de Vitacura
sueldo.
Honorarios por la
1.- No se adjunta la boleta de honorarios N° 47 de
contratación de
Consejo Local 27-05-2020, mencionada en la rendición, por la suma
servicios para ejecutar
de Deportes BH N° 47 27/05/2020 13.452.XXX-X 873.950 de $873.950;
clases de natación
de Vitacura 2.- No se acompaña el comprobante de pago de la
complementaria al
boleta de honorarios.
programa mensual.
Honorarios por la
contratación de 1.- En la rendición se informa de la boleta de
Consejo Local servicios de asesoría honorarios N° 15, de 27-10-2020, sin embargo, ese
de Deportes BH N° 15 27/10/2020 17.563.XXX-X en prevención de 996.303 documento no se adjunta al expediente de rendición;
de Vitacura riesgos en las 2.- No se acompañan el comprobante de pago de la
dependencias del boleta de honorarios.
recinto.
1.- Gasto rendido por Vitadeportes, sin embargo, no
Vitadeportes 10 Sin antecedentes Cedar SpA 77.124.013-5 Sin antecedentes. 5.883.695 se adjunta la factura y ningún otro documento de
respaldo.
Total 11.170.846
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los expedientes de rendición proporcionados por la Municipalidad de Vitacura.
146
ANEXO N° 12: Detalle sobre rendiciones que solo adjunta la factura o boleta de honorarios, sin acompañar otros documentos de
respaldos que permitan sustentar la correcta inversión de los fondos transferidos.
Documento Monto
Entidad Fecha Nombre RUT Glosa Observaciones
N° $
1.- Solo se adjunta la boleta de honorarios sin ningún otro
antecedente de sustento;
Contratación 2.- No se acompaña el contrato de honorarios en donde
de servicio se especifiquen los derechos y obligaciones de ambas
de partes, tales como, precio acordado, tareas por realizar,
actualización periodo de duración;
Vitadeportes 514 26-02-2020 12.338.XXX-X software 728.291 3.- No se anexan los antecedentes de respaldo sobre la
remunera- ejecución de los servicios contratados, tales como,
ción y fotografías, informes sobre el cumplimiento de las tareas,
respaldo de constancias sobre la recepción conforme de los servicios
información. prestados;
4.- No se acompaña el comprobante de pago de los
honorarios.
2.- No se acompaña el contrato de honorarios en donde
Contratación se especifiquen los derechos y obligaciones de ambas
de servicios partes, tales como, precio acordado, tareas por realizar,
de periodo de duración;
actualización 3.- No se anexan los antecedentes de respaldo sobre la
Vitadeportes 515 26-02-2020 12.338.XXX-X 728.291
software ejecución de los servicios contratados, tales como,
contable y fotografías, informes sobre el cumplimiento de las tareas,
honorarios.
147
Documento Monto
N° $
Contratación
de servicios
se especifiquen los derechos y obligaciones de ambas
de
partes, tales como, precio acordado, tareas por realizar,
actualización
periodo de duración;
software de
Vitadeportes 555 28-05-2020 12.338.XXX-X 728.291 3.- No se anexan los antecedentes de respaldo sobre la
remunera-
ejecución de los servicios contratados, tales como,
ción versión
fotografías, informes sobre el cumplimiento de las tareas,
protección al
constancias sobre la recepción conforme de los servicios
empleo
prestados;
covid-19.
honorarios.
Contratación 2.- No se acompaña el contrato de honorarios en donde
de servicio se especifiquen los derechos y obligaciones de ambas
de partes, tales como, precio acordado, tareas por realizar,
actualización periodo de duración;
Vitadeportes 597 14-09-2020 12.338.XXX-X software 728.291 3.- No se anexan los antecedentes de respaldo sobre la
remunera- ejecución de los servicios contratados, tales como,
ción y fotografías, informes sobre el cumplimiento de las tareas,
honorarios.
148
Documento Monto
N° $
Contratación antecedente de sustento;
de servicios 2.- No se acompaña el contrato de honorarios en donde
de se especifiquen los derechos y obligaciones de ambas
instalación partes, tales como, precio acordado, tareas por realizar,
sistemas periodo de duración,
Vitadeportes 639 03-12-2020 12.338.XXX-X RR.HH., 1.232.493 3.- No se anexan los antecedentes de respaldo sobre la
recuperación ejecución de los servicios contratados, tales como,
de respaldos fotografías, informes sobre el cumplimiento de las tareas,
e instalación constancias sobre la recepción conforme de los servicios
de sistema prestados;
operativo. 4.- No se acompaña el comprobante de pago de los
honorarios.
1.- Solo se adjuntan las boletas de honorarios sin ningún
otro antecedente de sustento;
Contratación 3.- No se anexan los antecedentes de sustento sobre la
sobre ejecución de los servicios prestados, tales como,
"Clases informes sobre el cumplimiento de las tareas, detalle de
BH Nos 82, Programa", las clases ejecutadas, fotografías, listados de
Todas del
Vitadeportes 83, 84, 85 13.688.XXX-X por los 4.633.054 participantes, programa de actividades y constancias
año 2020
y 86 meses de sobre la recepción conforme de tales servicios;
julio a 4.- El Consejo Local de Deportes de Vitacura y
diciembre de Vitadeportes rindieron gastos por honorarios de esa
2020. persona por el mes de julio de 2020;
5.- En las boletas solo se indica que las tareas
contratadas eran "clases programas", pero, sin
especificar el tipo de clases que se realizaron, y las
fechas y lugares donde se ejecutaron;
6.- No se acompañan los comprobantes de pago de esas
boletas de honorarios.
149
Documento Monto
N° $
otro antecedente de respaldo;
3.- No se anexan los antecedentes de sustento sobre la
Contratación
ejecución de los servicios prestados durante los meses
sobre
de julio a diciembre de 2020, tales como, informes sobre
"Clases
el cumplimiento de las tareas, fotografías, listados de
BH Nos Virtuales",
Todas del participantes, programa de actividades, detalle de las
Vitadeportes 14,15, 16, 17.242.XXX-X por los 5.204.481
año 2020 clases realizadas y constancias sobre la recepción
17, 18 y 19 meses de
conforme de tales servicios;
julio a
4.- El Consejo Local de Deportes de Vitacura y
diciembre de
Vitadeportes rindieron gastos por honorarios de esa
2020.
persona por el mes de julio de 2020;
contratadas eran "Clases virtuales", pero, sin especificar
el tipo de clases que se realizaron, y las fechas y lugares
en donde se ejecutaron;
6.- No se acompaña los comprobantes de pago de esas
150
Documento Monto
N° $
3.- No se anexan los antecedentes de sustento sobre
Contratación
sobre
de julio a diciembre de 2020, tales como, fotografías,
"Servicios",
BH Nos 74, informes sobre el cumplimiento de las tareas, listados de
Todas del por los
Vitadeportes 75, 76, 77, 17.925.XXX-X 5.234.732 participantes, programa de actividades y constancias
año 2020 meses de
78 y 79 sobre la recepción conforme de tales servicios;
julio a
diciembre de
2020.
5.- En esas boletas solo se indican que las tareas
contratadas eran "servicios", pero sin especificar el tipo
de tareas que se realizaron, y las fechas y lugares donde
se ejecutaron;
151
Documento Monto
N° $
Contratación
ejecución de los servicios prestados, tales como,
sobre
"Honorarios",
BH Nos 36, listados de participantes, programa de actividades y
Todas del por los
Vitadeportes 37, 38, 39, 17.691.XXX-X 4.915.181 constancias sobre la recepción conforme de tales
año 2020 meses de
40 y 41 servicios;
julio a
diciembre de
2020.
persona por el mes de julio de 2020.
contratadas eran "Honorarios", pero, sin especificar el
tipo de servicios realizados, y las fechas y lugares en
donde se ejecutaron;
152
Documento Monto
N° $
Contratación
sobre
"Clases
de julio a diciembre de 2020, tales como, fotografías,
según
BH Nos 50, informes sobre el cumplimiento de las tareas, listados de
Todas del Programa",
Vitadeportes 51, 52, 53, 13.452.XXX-X 5.070.028 participantes, programa de actividades y constancias
año 2020 por los
54 y 55 sobre la recepción conforme de tales servicios;
meses de
julio a
diciembre de
persona por el mes de julio de 2020.
2020.
5.- Solo se indica que las tareas contratadas eran "Clases
según programa", pero sin especificar el programa a
desarrollar, el tipo de clases, y las fechas y lugares en
donde se realizaron;
otro documento de respaldo;
Contratación partes, tales como, precio acordado, tareas por realizar,
BH Nos 72 Todas del sobre periodo de duración;
Vitadeportes 15.317. XXX-X 1.242.577 3.- No se anexan los antecedentes de sustento sobre
y 73 año 2020 servicios de
"bestmedia" ejecución de los servicios prestados, tales como,
listados de participantes, programa de actividades y
constancias sobre la recepción conforme de tales
servicios;
153
Documento Monto
N° $

otro documento de respaldo;
Contratación
de servicios
BH Nos 9y Todas del 3.- No se anexan los antecedentes de sustento sobre
Vitadeportes 27.039. XXX-X sobre clases 1.120.448
10 año 2020 ejecución de los servicios prestados, tales como,
de gimnasia
online.
listados de los participantes en las clases de gimnasia
online, programa de actividades y constancias sobre la
recepción conforme de tales servicios;
boletas de honorarios
154
Documento Monto
N° $
antecedente de respaldo;
Contratación
sobre "9
clases ISO-
MASS / 10
Vitadeportes 37 01-11-2020 17.752.XXX-X clases 532.213
ejecución de los servicios prestados, tales como,
GYM", por el
mes de
listados de participantes, programa de actividades y
octubre de
constancias sobre la recepción conforme de tales
2020.
servicios;
4.- No se acompaña el comprobante de pago de la boleta
de honorarios.
1.- Solo se adjunta la factura sin ningún otro documento
Adquisición de respaldo;
dispensado- 2.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
res, acrediten el proceso de adquisición y recepción de los
Magos del
Vitadeportes 14 21-10-2020 76.749.381-9 alfombras, 946.000 productos adquiridos, tales como, cotizaciones a los
Balón SpA
recargas e proveedores, órdenes de compra, fotografías, actas de
instalación y recepción conforme;
traslado. 3.- No se acompaña el comprobante de pago de la
factura.
1.- Solo se adjunta la factura sin otro documento de
respaldo;
2.- No se acompañan los antecedentes de respaldo sobre
el proceso de adquisición y los servicios realizados y
Premios inter
Magos del facturados, tales como, cotizaciones a los proveedores,
Vitadeportes 16 20-11-2020 76.749.381-9 escolar 1.949.830
Balón SpA órdenes de compra, fotografías, informes de lo ejecutado
Vitadeportes.
por el proveedor, programas de actividades aprobadas,
actas de recepción conforme;
3.- No se acompaña el comprobante de pago de la
factura.
155
Documento Monto
N° $
1.- Se acompaña solo la factura y sin ningún otro
2.- No se adjunta un contrato en donde se establezcan
las obligaciones y deberes de ambas partes, tales como,
precio pactado, tipo de tareas a realizar, periodo de
duración;
3.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
Magos del Copa online
Vitadeportes 17 20-11-2020 76.749.381-9 6.000.000 acrediten el proceso de adquisición y las tareas
Balón SpA noviembre.
realizadas y facturadas por la empresa, tales como,
cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
fotografías, informes de lo ejecutado por el proveedor,
programas de actividades, listados de participantes,
factura.
1.- Se acompaña solo la factura y sin ningún otro
duración;
Vitadeportes 19 16-12-2020 76.749.381-9 6.000.000 acrediten el proceso de adquisición y las tareas
Balón SpA diciembre.
factura.
156
Documento Monto
N° $
respaldo;
2.- No se acompañan antecedentes de sustentos que
acrediten la realización de las tareas facturadas, tales
como, programa de actividades, fotografías, listados de
participantes, actas de recepción conforme;
3.- Sin perjuicio de lo anterior, mediante correo
electrónico de 25-01-2023, la deportista Natalia Duco
Soler informa, a esta Contraloría Regional, que realizó
Magos del Charla
Vitadeportes 21 16-12-2020 76.749.381-9 3.000.000 dos charlas motivacionales para Vitadeportes, la primera
Balón SpA Natalia Duco.
el día 23 de diciembre de 2020 y la segunda el 7 u 8 de
enero de 2021 -fechas posteriores a la de emisión de la
factura-, ambas de forma telemática debido a las
restricciones sanitarias existentes en esas fechas,
servicios que fueron facturados a la empresa Magos del
Balón SpA, cobrando por ellas la suma de $1.500.000
más IVA;
factura.
1.- Solo se adjunta la factura sin ningún otro documento
de respaldo;
acrediten el proceso de adquisición, y las tareas
Puntos de
Magos del realizadas y facturadas por la empresa, tales como,
Vitadeportes 22 21-12-2020 76.749.381-9 hidratación, 450.000
Balón SpA cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
diciembre (1)
programas de actividades, actas de recepción conforme;
factura.
157
Documento Monto
N° $
1.- Solo se adjunta la factura sin otro antecedente de
respaldo;
Coordinador
es,
profesores,
Escuelas duración;
kinesiólogos,
Deportivas 3.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
canchas y
Vitadeportes 5 23-11-2020 Todos 76.835.139-2 2.549.401 acrediten el proceso de adquisición y las tareas
organizado-
Juegan realizadas y facturadas por la empresa, tales como,
res de futbol,
SpA cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
diversos días
de
noviembre.
factura.
sustento;
Coordinador
es,
profesores,
Escuelas duración;
kinesiólogos,
Deportivas 3.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
canchas y
Vitadeportes 6 23-11-2020 Todos 76.835.139-2 374.877 acrediten el proceso de adquisición, y las tareas
organizado-
Juegan realizadas y facturadas, tales como, cotizaciones a los
res DE tenis,
SpA proveedores, órdenes de compra, fotografías, informes
diversos días
de lo ejecutado por el proveedor, programas de
de
actividades, listados de participantes, actas de recepción
noviembre.
conforme;
factura.
158
Documento Monto
N° $
respaldo;
Coordinador las obligaciones y deberes de ambas partes, tales como,
es, precio pactado, tipo de tareas a realizar, periodo de
Escuelas profesores, duración;
Deportivas kinesiólogos, 3.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
Vitadeportes 8 16-12-2020 Todos 76.835.139-2 canchas y 2.737.000 acrediten el proceso de adquisición, y las tareas
Juegan organizado- realizadas y facturadas por la empresa, tales como,
SpA res de futbol, cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
diversos días fotografías, informes de lo ejecutado por el proveedor,
de diciembre. programas de actividades aprobadas, listados de
factura.
respaldo;
Coordinador 2.- No se adjunta un contrato en donde se establezcan
es, las obligaciones y deberes de ambas partes, tales como,
profesores, precio pactado, tipo de tareas a realizar, periodo de
Escuelas Kinesiólogos, duración;
Deportivas canchas y 3.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
Vitadeportes 9 16-12-2020 Todos 76.835.139-2 organizado- 701.477 acrediten el proceso de adquisición, y las tareas
Juegan res de realizadas y facturadas por la empresa, tales como,
SpA gimnasia y cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
tenis, fotografías, informes de lo ejecutado por el proveedor,
diversos días programas de actividades aprobadas, listados de
de diciembre. participantes, actas de recepción conforme;
factura.
159
Documento Monto
N° $
respaldo;
acrediten el proceso de adquisición y las tareas
FEE
Houston realizadas y facturadas por la empresa, tales como,
comunica-
Vitadeportes 63 21-09-2020 Publicidad 76.827.252-2 1.844.500 cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
cional
SpA fotografías, informes de lo ejecutado por el proveedor,
septiembre.
programas de actividades aprobadas, actas de recepción
conforme;
factura.
respaldo;
FEE duración;
Houston
comunica- 3.- No se adjuntan antecedentes de respaldos que
Vitadeportes 66 19-10-2020 Publicidad 76.827.252-2 1.868.300
cional acrediten el proceso de adquisición, y las tareas
SpA
octubre. realizadas y facturadas, tales como, cotizaciones a los
proveedores, órdenes de compra, fotografías, informes
actividades, actas de recepción conforme;
factura.
160
Documento Monto
N° $
respaldo;
Manejo
duración;
Houston comunica-
Vitadeportes 74 19-11-2020 Publicidad 76.827.252-2 cional 1.868.300
SpA noviembre
realizadas y facturadas, tales como, cotizaciones a los
2020.
factura.
respaldo;
Manejo
duración;
Houston comunica-
Vitadeportes 77 16-12-2020 Publicidad 76.827.252-2 cional 1.862.350
SpA diciembre
realizadas y facturadas, tales como, cotizaciones a los
2020.
factura.
161
Documento Monto
N° $
Adquisición sustento;
de 150 2.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
Mountain mascarillas acrediten el proceso de adquisición y de la recepción de
Vitadeportes 4 20-11-2020 Brewing 77.206.717-8 deportivas 535.500 los productos mencionados en la factura, tales como,
SpA para cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
actividades fotografías y actas de recepción conforme;
deportivas. 3.- No se acompaña el comprobante de pago de la
factura.
respaldo;
2.- No se acompaña los antecedentes de sustento sobre
el proceso de adquisición y las tareas realizadas y
facturadas por la empresa, tales como, cotizaciones a los
Activate
Vitadeportes 14 19-10-2020 77.163.152-5 14 clases. 560.000 de lo ejecutado por el proveedor, programas de
Chile SpA
actividades aprobadas, actas de recepción conforme;
3.- En el recuadro de descripción de lo facturado solo
indica la palabra “clase”, sin exponer mayores de detalles
de los servicios ejecutados;
factura.
162
Documento Monto
N° $
respaldo;
2.- No se acompaña los antecedentes de sustento sobre
el proceso de adquisición y los servicios facturados por la
empresa, tales como, cotizaciones a los proveedores,
órdenes de compra, fotografías, informes de lo ejecutado
Activate
Vitadeportes 18 15-12-2020 77.163.152-5 14 clases. 560.000 por el proveedor, programas de actividades aprobadas,
Chile SpA
actas de recepción conforme,
3.- En el recuadro de descripción de lo facturado solo
indica la palabra “clase”, sin mayores de detalles de los
servicios ejecutados;
factura.
Clases 1.- Solo se adjunta la factura sin otro documento de
Cycling sustento;
(Karen 2.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
Franelich, acrediten el proceso de adquisición y la realización de los
Andrés servicios contratados y facturados por la empresa, tales
Bataszew, como, cotizaciones a los proveedores, órdenes de
Sebastián compra, fotografías, informes de lo ejecutado por el
Acuto, Jan proveedor, programa de actividades, listados de
Sáez, participantes, actas de recepción conforme;
Building
Nicolás 3.- No se acompaña el comprobante de pago de la
Vitadeportes 93 23-10-2020 Healt TH 77.135.657-5 1.430.000
Oyarzun, factura.
SpA
Edgardo
Zúñiga,
Mónica
Valente,
Daniela
Andrea
Anguita,
Cecilia
Williams y
163
Documento Monto
N° $
Francisco
Dosusaubat).
Clases
sustento;
Cycling
(Karen
acrediten el proceso de adquisición y la realización de los
Franelich,
Building servicios contratados y facturados por la empresa, tales
Sebastián
Vitadeportes 153 19-11-2020 Healt TH 77.135.657-5 715.000 como, cotizaciones a los proveedores, órdenes de
Acuto, Jan
SpA compra, fotografías, informes de lo ejecutado por el
Sáez, Cecilia
proveedor, programa de actividades, listados de
Williams y
Francisca
Dosusaubat).
factura.
sustento;
Pack Presas
Fundación acrediten el proceso de adquisición y la recepción de los
Silos de
Vitadeportes 208 17-12-2020 Deporte 65.070.704-4 2.500.000 bienes facturados, tales como, cotizaciones a los
Escalada –
Libre proveedores, órdenes de compra, fotografías, actas de
Vitadeportes.
recepción conforme;
factura.
sustento;
Adquisición 2.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
de cuerdas, acrediten el proceso de adquisición y recepción de los
Pesas
Vitadeportes 2196 15-09-2020 76.921.044-K balones 534.751 implementos deportivos facturados, tales como,
Chile SpA
medicinales, cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
otros. fotografías, acta de recepción;
factura.
164
Documento Monto
N° $
Asesoría 1.- Solo se adjunta la boleta de honorarios, sin ningún
emprende- otro antecedente de sustento;
dores y 2.- No se acompañan antecedentes de respaldo sobre la
BH Nos 95,
coordinación ejecución de los servicios rendidos, tales como,
96, 97, 98, Todas del
Vitaemprende 15.378.XXX-X con otras 4.817.930 fotografías de las actividades realizadas, informes sobre
99, 100, año 2020
entidades de el cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
101 y 102.
apoyo al sobre la recepción conforme de ellos;
emprendedor 3.- No se adjuntan los comprobantes de pago de las
. boletas de honorarios.
BH Nos 1.- Solo se adjunta la boleta de honorarios y contrato
1032, respectivo, sin ningún otro antecedente de sustento;
1043, 2.- No se acompañan antecedentes de respaldo sobre la
1055, ejecución de los servicios rendidos, tales como, informes
1064, sobre el cumplimiento de los servicios prestados y
Asesoría
1072, constancia sobre la recepción conforme de ellos;
Todas del contable y
Vitaemprende 1074, 12.894.XXX-X 25.696.228 3.- No se adjuntan los comprobantes de pago de todas
año 2020 tributaria
1081, las boletas de honorarios.
mensual.
1086,
1093,
1101,
1106, 1113
y 1065.
1.- Solo se adjunta la boleta de honorarios, sin ningún
Curso otro antecedente de sustento;
"Autoempleo 2.- No se acompañan los antecedentes de sustento sobre
" 5 sesiones la ejecución de los servicios prestados, tales como,
mes de junio informes sobre el cumplimiento de las tareas, detalle de
BH Nos 203 Todas del
Vitaemprende 23.722.XXX-X y curso 2.240.896 las clases ejecutadas, fotografías, listados de
y 204 año 2020
"contenido" 5 participantes, fechas, horarios, programa de actividades
sesiones y constancias sobre la recepción conforme de tales
mes de servicios;
agosto. 3.- No se adjuntan los comprobantes de pago de todas
las boletas de honorarios.
165
Documento Monto
N° $
1.- Solo se adjunta la boleta de honorarios y contrato
BH Nos Servicios de
respectivo, sin ningún otro antecedente de sustento;
134, 135, supervisión
2.- No se acompañan antecedentes de respaldo sobre la
136, 137, Stand
ejecución de los servicios rendidos, tales como,
138, 139, Todas del Parque
Vitaemprende 7.051.XXX-X 4.652.869 fotografías de las actividades realizadas, informes sobre
140, 141, año 2020 Bicentenario
el cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
142, 143, enero a
sobre la recepción conforme de ellos;
144, 145 y diciembre
3.- No se adjuntan los comprobantes de pago de todas
146. 2020.
Servicio de
actualización
software
BH Nos ejecución de los servicios rendidos, tales como,
Todas del remunera-
Vitaemprende 516, 517 y 12.338.XXX-X 2.184.873 fotografías de las actividades realizadas, informes sobre
año 2020 ciones,
556. el cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
contable y
respaldo de
información.
BH Nos respectivo, sin ningún otro antecedente de sustento;
488, 489, 2.- No se acompañan antecedentes de respaldo sobre la
Servicios de
490, 491, ejecución de los servicios rendidos, tales como,
Todas del Comunica-
Vitaemprende 492, 493, 12.481.XXX-X 6.029.161 fotografías de las actividades realizadas, informes sobre
año 2020 ción y redes
494, 495, el cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
sociales.
496, 498 y sobre la recepción conforme de ellos;
500. 3.- No se adjuntan los comprobantes de pago de todas
166
Documento Monto
N° $
BH Nos 81,
83, 88, 90,
Servicios ejecución de los servicios rendidos, tales como,
92, 94, 96, Todas del
Vitaemprende 16.987.XXX-X administra- 8.067.228 fotografías de las actividades realizadas, informes sobre
98, 100, año 2020
tivos el cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
102, 104 y
107.
1.- Solo se adjunta la factura y contrato respectivo, sin
ningún otro antecedente de sustento;
fotografías de las actividades realizadas, informes sobre
3.- Al respecto, el numeral 4 "Forma de pago" del contrato
Programa
suscrito entre Cowork SpA y Vitaemprende, del 16 de
Coworking
septiembre 2015, señala que el proveedor deberá
14666 y Todas del Cowork emprende-
Vitaemprende 76.154.061-0 33.500.000 entregar un informe detallado con la individualización de
14866 año 2020 SpA dores enero
los vecinos/usuarios y con los servicios prestados de
a agosto
asesoramiento empresarial a cada uno de ellos, al
2020.
inspector técnico designado por Vitaemprende para que
este último apruebe los servicios, información que
tampoco se adjunta en la rendición;
4.- Factura N° 14666 se pagó con cheque del banco
a pesar de que no consta que dicho banco
corresponda a Vitaemprende;
5.- No se adjuntan los comprobantes de pago de las
facturas.
167
Documento Monto
N° $
1.- Solo se adjunta la factura sin ningún otro antecedente
de sustento;
2.- No se acompañan los antecedentes de respaldo sobre
la ejecución de los servicios prestados, tales como,
Asesoría informes sobre el cumplimiento de las tareas, detalle de
Vitaemprende 26 13-08-2020 Ikigai SpA. 77.005.483-4 2.500.000
Impl. Market. las clases ejecutadas, fotografías, listados de
participantes, fechas, horarios, programa de actividades
y constancias sobre la recepción conforme de tales
servicios;
3.- No se adjunta el comprobante de pago de la factura.
1.- Solo se adjunta la factura sin ningún otro antecedente
de sustento;
Proyecto 2.- No se acompañan los antecedentes de respaldo sobre
Vitaempren- la ejecución de los servicios prestados, tales como,
de. informes sobre el cumplimiento de las tareas, detalle de
Vitaemprende 46 15-12-2020 Ikigai SpA. 77.005.483-4 350.000
Vitaempren- las clases ejecutadas, fotografías, listados de
de participantes, fechas, horarios, programa de actividades
market y constancias sobre la recepción conforme de tales
servicios;
Cuota 1 1.- Solo se adjunta la factura sin ningún otro antecedente
Reale Chile
prima afecta de sustento;
Vitaemprende 240095 21-09-2020 Seguros 76.743.492-8 1.707.605
N° 2.- No se acompañan antecedentes de respaldo como la
Generales
500002219. póliza y detalle de lo asegurado.
168
Documento Monto
N° $
BH Nos 1.- Solo se adjunta la boleta de honorarios y contrato
1029, respectivo, sin ningún otro antecedente de sustento;
1052, ejecución de los servicios rendidos, tales como, informes
1060, Asesoría sobre el cumplimiento de los servicios prestados y
1069, Todas del contable, constancia sobre la recepción conforme de ellos;
Vitapass 12.894.XXX-X 9.868.800
1078, año 2020 tributaria y 3.- No se acompaña el comprobante de pago de las
1083, laboral. boletas de honorarios Nos 1069, 1078, 1083, 1087, 1097,
1087, 1099, 1104 y 1111;
1097, 4.- Contrato del 2 de enero de 2020, no se encuentra
1099, 1104 firmado por el empleador.
y 1111.
Asesoría y
BH Nos 61, creación
63, 66, 69, piezas
Todas del fotografías de las actividades realizadas, informes sobre
Vitapass 72, 77, 82, 15.380.XXX-X graficas para 7.546.662
año 2020 el cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
86, 91, 96, página
100, 101 tarjetamivita.
3. No se adjuntan los comprobantes de pago de las
cl
boletas de honorarios Nos 61, 63, 72, 77, 82, 86, 91, 96,
100 y 101.
1.- Solo se adjunta la boleta de honorarios, sin ningún
Creación de
videos
tutoriales
BH Nos 34 Todas del animados,
Vitapass 17.324.XXX-X 1.070.000 fotografías de las actividades realizadas, informes sobre
y 35 año 2020 inscripción y
renovación
online tarjeta
mi vita.
169
Documento Monto
N° $
Asesoría 1.- Solo se adjunta la boleta de honorarios, sin ningún
legal otro antecedente de sustento;
desvincula- 2.- No se acompañan antecedentes de respaldo sobre la
ción, ejecución de los servicios rendidos, tales como,
Vitapass BH N° 648 17-11-2020 14.273.XXX-X 2.500.000 fotografías de las actividades realizadas, informes sobre
negociación
y finiquito el cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
Magdalena sobre la recepción conforme de ellos;
Monti. 3.- No se adjunta el comprobante de pago.
1.- Solo se adjunta la factura y contrato respectivo, sin
ningún otro antecedente de sustento;
Mantención
terminal
Vitapass 166843 12-11-2020 Vigatec S.A 96.587.380-5 134.167 ejecución de los servicios rendidos, tales como,
sanitario-
autoconsulta
sobre la recepción conforme de ellos.
Facturas 1.- Solo se adjuntan las facturas y el contrato respectivo,
Nos 2822, sin ningún otro antecedente de sustento;
3008, Ingeniería y Módulo ejecución de los gastos rendidos, como informes sobre el
3068, Procesos computa- cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
Vitasalud 3146, Varias Electrónico 85.825.700-K cional para 26.776.773 sobre la recepción conforme de ellos;
3213, s Contables convenios de 3. No se adjuntan los comprobantes de pago de las
3266, 3325 Limitada salud facturas señaladas.
y 3386,
todas de
2020
170
1.- Solo se adjunta la factura y orden de compra;

Confeccion 2.- No se acompañan antecedentes de respaldos que
es y acrediten el proceso de adquisición y recepción de los
1.000 batas
Vitasalud 83 23-04-2020 Uniformes 77.087.839-K 3.082.100 implementos facturados, tales como, cotizaciones a los
desechables
Ludo proveedores, fotografías, acta de recepción;
Limitada 3.- No se acompaña el comprobante de pago de la
factura.
Total 213.810.949
171
ANEXO N° 13: Detalle sobre rendiciones de gastos sin acompañar respaldos que acrediten la ejecución de las tareas contratadas, se
adjuntan antecedentes que no se relacionan con los bienes y servicios rendidos, o que dan cuenta de actividades efectuadas en
periodos posteriores a la fecha de emisión de las facturas o boletas.
Documento Monto
N° $
1.- No se acompañan antecedentes de respaldo sobre
os la ejecución de los servicios rendidos desde marzo a
BH N
diciembre de 2020, tales como, informes sobre el
1051,
Honorarios por la cumplimiento de los servicios prestados y constancia
1059,
contratación de sobre la recepción conforme de ellos;
Consejo 1068,
servicios de 2.- La Boleta N° 1051 de 22-03-2020, por $2.000.000
Local de 1076, Todas del
12.894.XXX-X asesoría contable 23.050.780 líquidos, fue pagada a través de una transferencia
Deportes de 1084, año 2020
y tributaria, por los bancaria de $3.000.000, realizada el 09-04-2020, sin
Vitacura 1088,
meses de marzo a adjuntar los respaldos que permitan justificar el pago de
1094,
diciembre de 2020 la diferencia de $1.000.000;
1102, 1107
y 1110
boletas de honorarios por todos esos periodos
mensuales.
la ejecución de los servicios rendidos por los meses de
marzo a julio de 2020, tales como, fotografías, listado de
participantes, programas de las clases, informes sobre
el cumplimiento de los servicios prestados y constancia
Honorarios por la
Consejo os contratación de
BH N 77, 2.- Se rindieron honorarios mensuales desde marzo a
Local de Todas del clases de
78, 79, 80 13.688. XXX-X 5.098.040 julio de 2020, no obstante que la piscina se cerró en
Deportes de año 2020 natación, por los
y 81 marzo de ese año, debido al inicio de la pandemia Covid-
Vitacura meses de marzo a
19;
julio de 2020
4.- No se adjuntan los comprobantes de pago de los
honorarios por esos meses.
172
Documento Monto
N° $
1.-No se acompañan antecedentes de respaldo sobre la
Honorarios por la ejecución de los servicios rendidos por los meses de
contratación de marzo a diciembre de 2020, tales como, fotografías de
servicios de las actividades realizadas, informes sobre el
BH Nos 7,
Consejo asesoría en cumplimiento de los servicios prestados y constancia
8, 9, 10,
Local de Todas del prevención de sobre la recepción conforme de ellos;
11, 12, 13, 17.563. XXX-X 9.751.041
Deportes de año 2020 riesgos en las 2.- En la rendición se informa de la boleta de honorarios
14, 15, 16
Vitacura dependencias del N° 15, de 27-10-2020, sin embargo, ese documento no
y 17
recinto, por los se adjunta al expediente de rendición (hecho observado
meses de marzo a en anexo N° 11);
diciembre de 2020 3.- No se acompañan los comprobantes de pago de las
boletas de honorarios por todos esos meses.
marzo a julio de 2020, tales como, fotografías de la
Honorarios por la función realizada, programa de optimización estructural
contratación de pistas piscina temperada, informes sobre el
servicios para cumplimiento de los servicios prestados y constancia
Consejo ejecutar programa sobre la recepción conforme de ellos;
BH Nos 31,
Local de Todas del de optimización 2.- Se rindieron honorarios mensuales desde marzo a
32, 33, 34 17.691. XXX-X 4.575.910
Deportes de año 2020 estructural pistas julio de 2020, no obstante que la piscina se cerró en
y 35
Vitacura piscina marzo de ese año, debido al inicio de la pandemia Covid-
temperada, por los 19;
meses de marzo a 3.- El Consejo Local de Deportes de Vitacura y
julio de 2020 Vitadeportes rindieron gastos por honorarios de esa
boletas de honorarios por esos meses.
173
Documento Monto
N° $
marzo a julio de 2020, tales como, listado de
participantes, programa de las clases impartidas,
informes sobre el cumplimiento de los servicios
Honorarios por la
prestados y constancia sobre la recepción conforme de
contratación de
ellos;
servicios para
2.- Se rindieron honorarios mensuales desde marzo a
Consejo ejecutar clases de
BH Nos 45, julio de 2020, no obstante que la piscina se cerró en
Local de Todas del natación
46, 47, 48 13.452.XXX-X 3.495.800 marzo de ese año, debido al inicio de la pandemia Covid-
Deportes de año 2020 complementaria al
y 49 19;
Vitacura programa
mensual, por los
meses de marzo a
julio de 2020
4.- No se adjunta la boleta de honorarios N° 47 de 27-
05-2020, mencionada en la rendición, por la suma de
$873.950;
5.- No se acompaña los comprobantes de pago de las
Honorarios por la marzo a julio de 2020, tales como, fotografías de la
contratación de función cumplida, informes sobre el cumplimiento de los
servicios para servicios prestados y constancia sobre la recepción
ejecutar conforme de ellos;
Consejo
BH Nos 69, actividades 2.- Se rindieron honorarios mensuales desde marzo a
Local de Todas del
70, 71, 72 17.925.XXX-X administrativas de 3.876.750 julio de 2020, no obstante que la piscina se cerró en
Deportes de año 2020
y 73 control de planillas marzo de ese año, debido al inicio de la pandemia Covid-
Vitacura
administrativas, 19;
por los meses de 3.- El Consejo Local de Deportes de Vitacura y
marzo a julio de Vitadeportes rindieron gastos por honorarios de esa
2020 persona por el mes de julio de 2020;
4.- No se acompaña los comprobantes de pago de las
174
Documento Monto
N° $
marzo a julio de 2020, tales como, fotografías de la
Honorarios por la función realizada, programa de optimización estructural
contratación de pistas piscina temperada, informes sobre el
servicios para cumplimiento de los servicios prestados y constancia
Consejo ejecutar programa sobre la recepción conforme de los servicios prestados;
BH Nos 9,
Local de Todas del de optimización 2.- Se rindieron honorarios mensuales desde marzo a
10, 11, 12 17.242.XXX-X 3.669.470
Deportes de año 2020 estructural pistas julio de 2020, no obstante que la piscina se cerró en
y 13
Vitacura piscina marzo de ese año debido al inicio de la pandemia Covid-
temperada, por los 19;
meses de marzo a 3.- El Consejo Local de Deportes de Vitacura y
julio de 2020 Vitadeportes rindieron gastos por honorarios de esa
4.- No se acompañan los comprobantes de pago de las
Contratación de 1.- No se acompañan antecedentes de respaldo sobre
servicios como la ejecución de los servicios rendidos durante los meses
BH Nos 83, "Administrativo de de enero a diciembre de 2020, tales como fotografías,
85, 87, 89, gestión, difusión y programa de actividades deportivas, documentos sobre
Todas del
Vitadeportes 90, 91, 92, 14.484.XXX-X coordinación de 33.613.440 la difusión de esas actividades, informes sobre el
año 2020
93, 94, 95, actividades cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
96 y 97 deportivas" por los sobre la recepción conforme de esos servicios;
meses de enero a 2.- No se acompañan los comprobantes de pago de las
diciembre de 2020 boletas de honorarios por esos meses.
BH Nos Contratación de 1.- No se acompañan antecedentes de respaldo sobre
283, 291, servicios como la ejecución de los servicios rendidos por los meses de
300, 304, Administrativo de enero a diciembre de 2020, tales como, informes sobre
Todas del
Vitadeportes 308, 312, 16.266.XXX-X Tesorería y 20.168.064 el cumplimiento de los servicios prestados y constancia
año 2020
317, 318, Finanzas, por los sobre la recepción conforme de ellos;
321, 324, meses de enero a 2.- No se acompañan los comprobantes de pago de las
327 y 331 diciembre de 2020 boletas de honorarios por todos esos meses.
175
Documento Monto
N° $
duración;
fotografías, informes sobre el avance del proyecto, actas
de recepción conforme;
3.- No obstante lo anterior, se adjuntan fotografías sobre
Adelanto del 30% una reunión de grupos de personas, vía zoom, las cuales
Magos del sobre proyecto no exhiben fechas en que ésta se realizó, no se exponen
Vitadeportes 1 01-06-2020 76.749.381-9 2.400.000
Balón SpA copa online las temáticas y motivos para su ejecución, y, a través de
Vitacura esas imágenes, no es posible de comprobar las
gestiones realizadas por el proveedor en la prestación
de los servicios facturados. Además, se acompaña otra
fotografía que muestra a un alumno del Colegio
Manquehue de Vitacura como campeón de la copa
online por el mes de julio de 2020, en circunstancias que
la factura fue emitida en una fecha anterior, esto es, el
día 01-06-2020, por lo tanto, esos documentos no son
suficientes para sustentar las tareas facturadas y
rendidas;
factura.
176
Documento Monto
N° $
duración;
programas de actividades aprobadas, listados de
Magos del
Vitadeportes 5 20-07-2020 76.749.381-9 Copa online 2.600.000 participantes, actas de recepción conforme;
Balón SpA
3.- No obstante lo anterior, se acompañan fotografías
sobre publicaciones realizadas en fechas posteriores a
la de emisión de la factura (20-07-2020), esto es, los
días 15-09-2020, 10-11-2020, 13-11-2020 y 23-11-2020,
que invitan a inscribirse a un campeonato de futbol
online, y de otras actividades deportivas, por lo tanto,
esos documentos no son suficientes para sustentar las
tareas facturadas y rendidas;
factura.
fotografías, informes sobre lo ejecutado por el
proveedor, programas de actividades, listados de
Magos del 50% sobre charla 2.- Solo se adjunta un informe denominado "Minuta:
Vitadeportes 6 20-07-2020 76.749.381-9 1.200.000
Balón SpA modelo islandés Implementación del modelo islandés de prevención del
consumo de drogas", el que tiene el logo de SENDA
Previene Vitacura, el que no se relaciona con el aludido
proveedor -Magos del Balón SpA", por lo tanto, ese
documento no es suficiente para sustentar las tareas
facturadas y rendidas;
factura.
177
Documento Monto
N° $
duración;
3.- No obstante, se acompañan listados de alumnos
participantes en una actividad de futbol femenino y
masculino -de tercero a séptimo básico-, pero, ese
documento no se encuentra firmado en señal de
aprobación y de participación, no exhibe fechas de
emisión del documento y de realización de esa actividad,
Vitadeportes 7 04-08-2020 76.749.381-9 3.000.000 y no se identifica al proveedor como gestor de esa tarea,
Balón SpA Vitacura
a lo que se debe agregar que dicho antecedente es el
mismo que se adjuntó a la factura N° 2, de 21-09-2020,
de la empresa Escuelas Deportivas Todos Juegan SpA,
rendida por Vitadeportes a la Municipalidad de Vitacura.
Asimismo, se adjuntan fotografías sobre un campeonato
de futbol online, en las cuales no se exhiben las fechas
de emisión y estas aluden a actividades del mes de
octubre de 2020, en circunstancias que la factura fue
emitida el día 04-08-2020, a lo que se debe agregar que
en esas imágenes no se identifica al proveedor como
gestor de ese evento, y que en dichas fotos se exhiben
personas mayores y no alumnos de enseñanza básica,
como las identificadas en el aludido listado, por lo tanto,
tales antecedentes no son suficientes para respaldar los
servicios facturados y rendidos;
factura.
178
Documento Monto
N° $
A. Sobre copa online:
duración;
Copa online, y actas de recepción conforme;
charla Juanro 3.- No obstante lo anterior, se adjunta un listado de
Magos del
Vitadeportes 8 21-08-2020 76.749.381-9 sobre Senda y el 7.200.000 participantes a clases de ajedrez y futbol, sin embargo,
Balón SpA
modelo islandés ese documento no se encuentra firmado en señal de
de antidroga aprobación y de participación, no exhibe fechas de
emisión del documento y de realización de esas
actividades, no indica el lugar en donde se ejecutaron o
si fueron efectuadas vía zoom, y no se identifica al
proveedor como gestor de esas tareas, a lo que se debe
agregar que dicho documento es el mismo que se
adjuntó como respaldo a la factura N° 2, de 21-09-2020,
emitida por la empresa Escuela Deportivas todos
Juegan SpA, rendido por Vitadeportes a la Municipalidad
de Vitacura, por lo tanto, esos documentos no son
suficientes para sustentar los servicios facturados y
rendidos.
179
Documento Monto
N° $
B. Sobre charlas Juanro Senda:
acrediten las tareas realizadas y facturadas por el
proveedor, tales como, fotografías, informes sobre lo
ejecutado por el proveedor, programas de actividades,
listados de participantes, actas de recepción conforme;
2.- No obstante lo anterior, se adjunta una fotografía
sobre una reunión, vía zoom, en la que se visualiza solo
a una persona, sin otros participantes, además, se
acompañan otras imágenes sobre invitaciones a charlas
que serían realizadas por Barbara Riveros y Natalia
Duco, pero tales eventos no se relacionan con lo
indicado en la factura, por lo tanto, esos documentos no
son suficientes para sustentar los servicios facturados y
rendidos;
factura.
duración;
realizadas y facturadas por el proveedor, tales como,
Magos del Copa online fotografías, informes de lo ejecutado por el proveedor,
Vitadeportes 9 21-09-2020 76.749.381-9 6.000.000
Balón SpA septiembre programas de actividades, listados de participantes,
3.- No obstante, se adjunta una fotografía sobre la
invitación para inscribirse al primer campeonato de
futbol online de Vitacura, publicado el día 03-07-2020,
sin embargo, ese documento no es suficiente para
sustentar los servicios facturados y rendidos;
factura.
180
Documento Monto
N° $
duración;
realizadas y facturadas por el proveedor, tales como,
Magos del Copa online actas de recepción conforme;
Vitadeportes 10 20-10-2020 76.749.381-9 6.000.000
Balón SpA octubre 3.- No obstante, se adjuntan diversas fotografías sobre
la realización de un campeonato de futbol online, pero
ellas no exhiben fechas de emisión ni identifican al
proveedor como coordinar de ese evento, además,
algunas de esas imágenes son las mismas que se
adjuntan a la factura N° 7, de 04-08-2020, del mismo
proveedor, por lo tanto, esos documentos no son
suficientes para sustentar los servicios facturados y
rendidos;
factura.
1.- No se acompañan antecedentes de sustentos que
acrediten las tareas realizadas y facturadas por la
empresa, tales como, programa de actividades,
fotografías, listados de participantes, actas de recepción
conforme, etc.;
2.- Sin perjuicio de lo anterior, se adjunta una fotografía
Magos del 2 charlas de
Vitadeportes 11 29-10-2020 76.749.381-9 2.500.000 sobre una publicación efectuada por Vitadeportes,
Balón SpA
invitando a una charla que realizará vía
zoom, el día 14-10-2020, sobre "Actitud Positiva", no
obstante, ese documento no es suficiente para sustentar
las tareas facturadas y rendidas;
factura.
181
Documento Monto
N° $
duración;
Magos del Inter escolar
Vitadeportes 15 12-10-2020 76.749.381-9 4.000.000 actas de recepción conforme;
Balón SpA online FIFA 20
3.- No obstante, se adjuntan diversas fotografías de
niños en actividades deportivas -identificadas como
“inter escolar”-, las que no exhiben fechas de emisión,
no identifican al proveedor como coordinar de ellas, y no
se aclara la relación de esas imágenes con lo indicado
en la factura -Inter escolar online FIFA 20-, por lo tanto,
esos documentos no son suficientes para sustentar los
servicios facturados y rendidos; y,
factura.
182
Documento Monto
N° $
2.- No obstante, se adjuntan fotografías sobre unos
puntos de hidratación instalados en la calle, sin
embargo, estas no exhiben fechas de emisión y no se
Magos del Puntos de identifica al proveedor como gestor de tales actividades.
Vitadeportes 18 20-11-2020 76.749.381-9 1.800.000
Balón SpA hidratación (1) Además, a través de esos documentos no es posible
validar las condiciones establecidas en la contratación
de dicho servicio, en cuanto a determinar la cantidad de
puntos de hidratación acordados e instalados, los
lugares en donde se deben ubicar, la variedad y cantidad
de productos a disponer en cada uno de ellos, y tiempo
de duración de esos puntos, por lo tanto, los documentos
que se acompañan no son suficientes para sustentar las
factura.
183
Documento Monto
N° $
duración;
3.- No obstante lo anterior, se adjunta un listado de
personas que habrían participado en clases de ajedrez
y futbol, sin embargo, ese documento no se encuentra
firmado en señal de aprobación y de participación, no
Escuelas
Actividades de exhibe fechas de emisión del documento y de realización
Deportivas
Vitadeportes 2 21-09-2020 76.835.139-2 ajedrez, futbol y 1.280.000 de esas actividades, no indica lugar donde se ejecutaron
Todos Juegan
tenis. o si fueron efectuadas vía zoom, y no se identifica al
SpA
proveedor como gestor de esas tareas, a lo que se debe
agregar, que en ese listado no se incluyen las personas
que habrían participado en la otra disciplina deportiva
facturada, esto es, tenis. Además, se incluye un
programa de clases de ajedrez para el periodo 19-10-
2020 al 30-12-2020, es decir, en fechas posteriores a la
facturada (21-09-2020). Por lo tanto, los documentos
que se acompañan no son suficientes para sustentar las
4.- Es importante añadir que dicho listado es el mismo
que se adjuntó en la factura N° 8, de 21-08-2020, de la
empresa Magos del Balón SpA, rendida por
Vitadeportes a la Municipalidad de Vitacura;
factura.
184
Documento Monto
N° $
duración;
Actividad de fotografías, informes de lo ejecutado por el proveedor,
Escuelas
ajedrez, futbol y programas de actividades aprobadas, listados de
Deportivas
Vitadeportes 3 23-10-2020 76.835.139-2 tenis por el mes 1.635.500 participantes, actas de recepción conforme;
Todos Juegan
de octubre de 3.- No obstante, se adjuntan fotografías sobre clases de
SpA
2020 tenis vía zoom y presencial, no obstante, estas no
exhiben fechas de emisión, no se identifica al proveedor
como gestor de ellas, y, además, no se incluyen
imágenes y otros respaldos sobre la realización de las
otras disciplinas facturadas, tales como, ajedrez y futbol,
por lo tanto, esos documentos no son suficientes para
factura.
185
Documento Monto
N° $
duración;
Actividad de fotografías, informes de lo ejecutado por el proveedor,
Escuelas programas de actividades aprobadas, listados de
ajedrez, futbol y
Deportivas participantes, actas de recepción conforme;
Vitadeportes 4 23-11-2020 76.835.139-2 tenis por el mes 977.750
Todos Juegan 3.- No obstante lo anterior, se adjuntan fotografías sobre
de noviembre de
SpA la realización de un taller de futbol, vía zoom y
2020
presencial, sin embargo, esos documentos no exhiben
fecha de emisión y no identifican al proveedor como
ejecutor de ellas, a lo que se debe agregar que en esos
respaldos no se incluyen imágenes sobre las otras
disciplinas deportivas facturadas, esto es, ajedrez y
tenis, por lo tanto, esos documentos no son suficientes
para sustentar las tareas facturadas y rendidas;
4.- No se adjunta respaldo sobre el pago de la factura.
186
Documento Monto
N° $
duración;
Actividad de programas de actividades aprobadas, listados de
Escuelas
ajedrez, futbol y participantes, actas de recepción conforme;
Deportivas
Vitadeportes 7 15-12-2020 76.835.139-2 gimnasia por el 720.000 3.- No obstante lo anterior, se adjuntan fotografías sobre
Todos Juegan
mes de diciembre la realización de un taller de gimnasia rítmica, vía zoom
SpA
de 2020 y presencial, sin embargo, esos documentos no exhiben
fecha de emisión y no identifican al proveedor como
gestor de ellas, a lo que se debe agregar que en tales
respaldos no se incluyen imágenes sobre las otras
disciplinas deportivas facturadas, esto es, futbol y
ajedrez, por lo tanto, esos documentos no son
rendidas;
factura.
Escuelas
Filmación, edición, acrediten el proceso de adquisición y la recepción de los
Deportivas
Vitadeportes 27 06-05-2020 76.835.139-2 elenco y 3.111.814 servicios facturados por la empresa, tales como,
Todos Juegan
uniformes órdenes de compra, cotizaciones a los proveedores,
SpA
fotografías y acta de recepción conforme.
187
Documento Monto
N° $
duración;
Escuelas fotografías, informes de lo ejecutado por el proveedor,
Clases online
Deportivas programas de actividades aprobadas, listados de
Vitadeportes 30 19-06-2020 76.835.139-2 diversos días de 428.400
Todos Juegan participantes, actas de recepción conforme;
junio de 2020
SpA 3.- No obstante, se adjuntan diversas fotografías sobre
personas reunidas, vía zoom, sobre las cuales no se
entregan los detalles sobre los temas tratados en esa
actividad, esas imágenes no exhiben las fechas de
emisión y no se identifica al proveedor como gestor de
ese evento, por lo tanto, no son suficientes para
factura.
188
Documento Monto
N° $
duración;
3.- No obstante, se adjunta un listado sobre personas
Escuelas Actividad de que participan en una clase de ajedrez, sin embargo, ese
Deportivas ajedrez y futbol documento no se encuentra firmado en señal de
Vitadeportes 32 20-07-2020 76.835.139-2 1.380.400
Todos Juegan por el mes de julio aprobación y de participación, no exhibe fechas de
SpA de 2020 emisión del documento y de realización de esas
actividades, ni lugar en que se ejecutó o si se efectuó vía
zoom, y no se identifica al proveedor como gestor de esa
tarea, a lo que se debe agregar, que en ese listado no
se incluye a las personas que habrían participado en la
otra disciplina facturada, esto es, futbol. Además, se
incluye un programa de clases de ajedrez para el
periodo 19-10-2020 al 30-12-2020, es decir, en fechas
posteriores a la facturada (20-07-2020). Por lo tanto,
esos documentos no son suficientes para sustentar las
factura.
189
Documento Monto
N° $
duración;
3.- No obstante lo anterior, se adjunta un listado de
asistentes a una clase de ajedrez, sin embargo, ese
documento no se encuentra firmado en señal de
aprobación y de participación, no exhibe fechas de
Escuelas Actividad de emisión y de realización de esa actividad, ni menciona
Deportivas ajedrez, futbol y el lugar en donde se ejecutó o si se efectuó vía zoom, y
Vitadeportes 33 20-08-2020 76.835.139-2 1.734.723
Todos Juegan tenis por el mes no identifica al proveedor como gestor de ella, a lo que
SpA de agosto de 2020 se debe agregar que en ese listado no se incluyen las
personas que habrían participado en las otras disciplinas
deportivas facturadas, tales como, futbol y tenis.
Además, se acompañan diversas fotografías sobre la
realización, vía zoom, de un taller de ajedrez, sin
embargo, esas imágenes exhiben fecha de realización
el día 30-11-2020, es decir, en fecha posterior a la
emisión de la factura (20-08-2020). Igualmente, se
incluye un programa de clases de ajedrez para el
periodo 19-10-2020 al 30-12-2020, es decir, en fechas
posteriores a la facturada (20-08-2020). Por lo tanto, los
antecedentes que se acompañan a la factura no son
rendidas;
factura.
190
Documento Monto
N° $
duración;
programa de actividades, fotografías, informes de lo
ejecutado por el proveedor, listados de participantes,
Servicios
Vitadeportes 3 17-06-2020 Cedar SpA 77.124.013-5 3.000.000 3.- Se anexa un informe técnico sobre la instalación de
Deportivos Cedar
superficies deportivas del gimnasio Vitadeportes
(Edificio Las Tranqueras N° 2566, subsuelo de la
comuna de Vitacura), sin embargo, dicho respaldo no se
relaciona con lo señalado en la factura, esto es, servicios
deportivos; además, ese documento fue emitido el día
01-09-2020, es decir, en fecha posterior a la emisión de
la factura (17-06-2020), por lo tanto, el referido
antecedente no es suficiente para sustentar los servicios
facturados y rendidos;
factura.
acrediten la realización de los servicios facturados, esto
es, beca Cedar Vitadeportes por el mes de julio de 2020
Beca Cedar
y live Instagram de Florencia Petrelli;
Vitadeportes mes
2.- Solo se adjunta un documento referido al quehacer
Vitadeportes 5 21-07-2020 Cedar SpA 77.124.013-5 de julio 2020, y 2.527.800
de la empresa proveedora y la conformación de su
live Instagram
equipo de trabajo, lo que no es suficiente para sustentar
Florencia Petrelli
los servicios facturados y rendidos;
factura.
191
Documento Monto
N° $
duración;
programa de actividades, fotografías, informes de lo
ejecutado por el proveedor, actas de recepción
conforme;
Servicios
3.- Se acompaña un listado sobre talleres de calistenia,
Vitadeportes 6 20-08-2020 Cedar SpA 77.124.013-5 Deportivos Cedar 5.146.800
dancefit, defensa personal y entrenamiento funcional,
agosto
sin embargo, ese documento no se encuentra firmado
en señal de aprobación y de participación, no exhibe
fechas de emisión del documento y de realización de
esas actividades, ni se identifica al proveedor como
gestor de ellas. Además, se adjunta un documento
referido al quehacer de la empresa proveedora y la
conformación de su equipo de trabajo. Por lo tanto, los
documentos que se acompañan no son suficientes para
factura.
192
Documento Monto
N° $
duración;
2. No se acompañan antecedentes de respaldos que
Servicios cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
Vitadeportes 7 21-09-2020 Cedar SpA 77.124.013-5 Deportivos Cedar 5.146.800 programa de actividades, fotografías, informes de lo
septiembre ejecutado por el proveedor, listados de participantes,
equipo de trabajo, el que no es suficiente para sustentar
factura.
duración;
2. No se acompañan antecedentes de respaldos que
Servicios cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra,
Vitadeportes 8 19-10-2020 Cedar SpA 77.124.013-5 Deportivos Cedar 5.146.800 programa de actividades, fotografías, informes de lo
octubre ejecutado por el proveedor, listados de participantes,
factura.
193
Documento Monto
N° $
duración;
2. No se acompañan antecedentes de respaldos sobre
el proceso de adquisición y el cumplimiento de los
servicios contratados, tales como, cotizaciones a los
Servicios proveedores, órdenes de compra, programa de
Vitadeportes 9 19-11-2020 Cedar SpA 77.124.013-5 Deportivos Cedar 6.392.190 actividades, fotografías, informes de lo ejecutado por el
Noviembre. proveedor, listados de participantes, actas de recepción
conforme;
factura.
Mountain Programa quédate
Vitadeportes 41 22-05-2020 76.795.859-5 750.000 2.- No obstante, se adjuntan diversas fotografías sobre
Running SpA en casa
personas reunidas, vía zoom, sobre las cuales no se
entregan los detalles sobre las temáticas y objetivos
para la realización de tal actividad, además, esas
imágenes no exhiben las fechas de emisión y no se
identifica al proveedor como ejecutor de ese evento, por
lo tanto, no son suficientes para sustentar los servicios
facturados.
194
Documento Monto
N° $
acrediten el proceso de adquisición y recepción de los
implementos deportivos facturados, tales como,
cotizaciones a los proveedores, fotografías, acta de
Adquisición de recepción;
Pesas Chile pack bandas 2.- Se adjunta la orden de compra N° 20200915, emitida
Vitadeportes 1812 12-03-2020 76.921.044-K 534.748
SpA largas, cuerda de el día 15-09-2020, es decir, en fecha posterior a la
salto, otros. emisión de la factura (12-03-2020), y un comprobante de
depósito de fecha 13-03-2020, efectuado por
Vitadeportes a la empresa Pesas de Chile SpA, por la
suma de $534.750, antecedentes que no son suficientes
para sustentar lo rendido a través de la factura.
acrediten el proceso de adquisición y recepción de los
implementos deportivos facturados, tales como,
Adquisición de cotizaciones a los proveedores, fotografías, acta de
Industrial y
mancuernas, recepción conforme;
Vitadeportes 30822 20-04-2020 Comercial San 77.662.300-8 2.196.460
pesas, bandas 2.- Se adjunta orden de compra N° 202004093 de 16-
Diego Ltda.
elásticas, guantes. 04-2020, y la fotocopia del cheque N° de 13-05-
2020, de la cuenta corriente N° del Banco
los que no son suficientes para sustentar la
rendición de los productos facturados.
195
Documento Monto
N° $
1. Se adjunta la factura con dos fotografías de un grupo
de personas; un listado que incluye nombre, correo
electrónico y fecha de inscripción asociadas al mes de
junio de 2020; y un detalle de capacitaciones que incluye
fecha -sin especificar el mes- nombre del taller o
Servicios
actividad, horarios, tipo -online-, y cantidad de inscritos.
profesionales de
Centro Dicha información es insuficiente para sustentar el gasto
emprendimiento.
Empresarial rendido;
Programas
Vitaemprende 26 12-06-2020 Alonso de 76.125.944-k 5.000.000 2.- No se acompañan los antecedentes de respaldo
academia y clínica
Córdova, sobre la ejecución de los servicios prestados, tales
empresarial.
E.I.R.L. como, informes sobre el cumplimiento de las tareas,
Periodo enero a
detalle de las clases ejecutadas, fotografías, listados de
junio 2020.
servicios, considerando que correspondiente al periodo
facturado de enero a junio de 2020;
1. Se adjunta la factura y una fotografía sobre una
capacitación del INACAP. Dicha información es
insuficiente para sustentar el gasto rendido;
2.- No se acompañan los antecedentes de respaldo
sobre la ejecución de los servicios prestados, tales
Universidad
como, informes sobre el cumplimiento de las tareas,
Vitaemprende 108810 13-03-2020 Tecnológica de 72.012.000-3 Capacitaciones. 4.381.568
detalle de las clases ejecutadas, fotografías, listados de
Chile INACAP
servicios, entre otros;
3.- No se adjunta el comprobante de pago de las
facturas.
196
Documento Monto
N° $
1. Se adjunta la factura y detalle con los beneficios que
incluye la membresía, los requisitos y fechas de
postulación. Dicha información es insuficiente para
sustentar el gasto rendido;
Agencia Limón Asesorías 3 sobre la ejecución de los servicios tales como, informes
Vitaemprende 518 10-11-2020 76.288.547-6 1.500.000
Ltda. membresías. sobre el cumplimiento de las tareas, listado de
beneficiarios con las membresías, detalle y evidencia de
las asesorías entregadas, fotografías, constancia sobre
la recepción conforme de los servicios, entre otros;
1. Se adjunta la factura con un set fotográfico de
capacitaciones, exposiciones en ferias, entre otros.
Dicha información es insuficiente para sustentar el gasto
rendido;
la ejecución de los servicios rendidos, tales como,
Programa el cumplimiento de los servicios prestados, y constancia
Coworking sobre la recepción conforme de ellos;
Vitaemprende 15067 29-12-2020 Cowork SpA 76.154.061-0 emprendedores 16.500.000 3.- Al respecto, el numeral 4 "Forma de pago" del
septiembre a contrato suscrito entre Cowork SpA y Vitaemprende, del
diciembre 2020. 16 de septiembre 2015, señala que el proveedor deberá
entregar un informe detallado con la individualización de
los vecinos/usuarios y con los servicios prestados de
asesoramiento empresarial a cada uno de ellos, al
inspector técnico designado por Vitaemprende para que
este último apruebe los servicios, información que
tampoco se adjunta en la rendición;
197
Documento Monto
N° $
1.- Se adjunta la factura y cuatro fotografías de personas
en capacitaciones. Dicha información es insuficiente
para sustentar el gasto rendido;
Asesoría Impl.
Vitaemprende 5 08-04-2020 Ikigai SpA. 77.005.483-4 2.500.000 como, informes sobre el cumplimiento de las tareas,
Market.
detalle de las clases ejecutadas, listados de
servicios;
1. Se adjuntan las facturas y una fotografía de personas
en capacitación. Dicha información es insuficiente para
sustentar el gasto rendido;
Todas del Programa Sistema
Vitaemprende 1 y 20. Ikigai SpA. 77.005.483-4 2.025.000 como, informes sobre el cumplimiento de las tareas,
año 2020 Computación.
detalle de las clases ejecutadas, listados de
servicios;
1. Instalación y 1.- Se adjunta factura y dos fotografías con la misma
retiro de 92 cantidad de pendones instalados;
pendones 2.- No se acompañan antecedentes que acrediten el
Soc. de
septiembre 2020, proceso de instalación y retiro de todos los pendones,
Comunicaciones
Todas del extensión validez como, por ejemplo, informes de lo ejecutado por el
Vitapass 441 y 423. Visuales e 77.464.930-1 2.688.515
año 2020 tarjeta MiVita. proveedor con las direcciones de estos, constancia de la
Inversiones Alva
2. Instalación y recepción conforme de los servicios, entre otros.
Ltda.
retiro de 12
pendones, marzo
2020, UAI.
198
Documento Monto
N° $
1.- Se adjunta la factura y una fotografía con el folleto
despegable Mivita y otra con el protector facial
1. 3.000 unidades comprado;
de folletos 2.- No se acompañan antecedentes que acrediten la
49430, despegables Mi recepción y distribución de los productos, como
Todas del
Vitapass 49551 y Donnebaum 81.706.600-3 Vita. 1.111.460 cotizaciones, órdenes de compra, guías de despacho,
año 2020
46808 2. 50 unidades de constancia de recepción conforme, listado de personas
protectores a los cuales se les entregaron los bienes adquiridos,
faciales. fotografías, entre otros;
3.- No se acompañan los comprobantes de pagos de las
facturas Nos 49430 y 49551.
1. Se adjunta factura, fotografía y listado con 972
beneficiarios de los regalos de navidad que incluye
Diseño y nombre, dirección y estado completado;
confección de 2.- No se acompañan antecedentes que acrediten la
Ingeniería Arte
2.000 pinos de distribución de los 1.028 regalos restantes, como lo son
Arquitectura
navidad pintables listado de personas beneficiarias, recepción conforme
Vitapass 7 10-11-2020 Diseño y 77.249.970-1 6.168.000
para ser regalados de los bienes adquiridos, entre otros. El monto
Conservación
en navidad a corresponde al saldo no acreditado relacionado a los
Ltda.
vecinos con tarjeta 1.028 regalos, y no al valor total de la factura que
MiVita. ascendió a $12.000.000;
factura.
1.- Se adjuntan facturas y órdenes de compra. Además,
Vitasalud proporcionó detalle de presupuesto de las
Facturas obras a realizar;
Constructora y
Nos 141, Remodelación 2.- No se acompañan antecedentes y/o fotografías que
Transportes
Vitasalud 144, 146, Varias 76.068.902-5 dependencias de 64.594.866 acrediten la remodelación de las dependencias de
Miguel Marín
147, 148 Vitasalud Vitasalud, ni el detalle de partidas que comprenden cada
Limitada
y149 estado de pago;
factura.
199
Documento Monto
N° $
Facturas 1. Se adjuntan las facturas, informe de labores
Nos 83, 85, mensuales y contrato de prestación de servicios;
88, 90, Telemed 2.- No se acompañan los antecedentes de respaldo
Servicio de sobre la ejecución de los servicios tales como, listado de
101, 106, Servicios
Vitasalud Varias 76.899.444-7 cuidados 378.110.899 beneficiarios respaldos de visitas realizadas, respaldos
108, 113, Sociosanitarios
domiciliarios de capacitaciones y servicios de respiro, entre otros;
115, 122 y SpA
125, todas 3.- No se adjunta los comprobantes de pago de las
de 2020 facturas.
1.- Se adjuntan facturas, certificados de recepción
conforme y contrato de prestación de servicios;
2.- No se bonos de atención ni boletas por prestación de
servicios u otro antecedente que permita verificar que las
Nueva Clínica prestaciones se hayan realizado, si se bonificaron las
Prestaciones
Cordillera sumas que correspondería pagar al sistema al cual se
médicas a vecinos
Vitasalud Varias Varias Prestaciones 76.020.064-6 88.883.075 encuentre afiliado el usuario, si se aplicaron
de la comuna de
Ambulatorias bonificaciones por algún seguro complementario y si el
Vitacura
S.A. copago que debía efectuar el usuario, se haya efectuado
conforme a las prestaciones definidas en los respectivos
contratos;
facturas
Total 759.572.863
200
ANEXO N° 14: Detalle adquisiciones de bienes sobre los cuales no se pudo verificar su existencia física.
Documento Monto
N° $
1.- No se acompañan antecedentes de respaldos que acrediten el proceso de
Escuelas Materiales taller de
adquisición y recepción de los implementos deportivos facturados, tales como,
Deportivas futbol, ajedrez, tenis,
Vitadeportes 09-03- órdenes de compra, cotizaciones a los proveedores, fotografías, acta de
26 Todos 76.835.139-2 vóley, básquet, 3.204.864
2020 recepción conforme y la certificación de que estos se encuentra incluido en el
Juegan entrenamiento funcional
inventario de Vitadeportes;
SpA y yoga
2.- No se pudo comprobar el destino dado a esos implementos.
1.- Solo se adjunta la factura sin otro documento de sustento;
adquisición y la recepción del equipamiento facturado, tales como,
Vitadeportes 11-03- Newtech MacBook Pro-Retina 13 cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, fotografías, acta de
320 76.892.133-3 999.990
2020 SpA Core i5 2.3GHz. (1) recepción conforme y la certificación de que ese bien se encuentra incluido en
el inventario de Vitadeportes;
3.- No se pudo comprobar el destino dado al equipamiento;
4.- No se acompaña el comprobante de pago de la factura.
Vitrina torre
150x200x40, base 300
alto, cenefa 100 alto
laminado gris gotthic.
adquisición y la recepción de los bienes facturados, tales como, cotizaciones
Costados, partidor y tres
Vitadeportes 12-11- a los proveedores, órdenes de compra, fotografías, acta de recepción
755 11.849.XXX-X repisas vidrio de 8mm, 695.198
2020 conforme y la certificación de que los bienes se encuentran incluidos en el
trasera de melamina
inventario de Vitadeportes;
blanca, iluminación.
3.- No se pudo comprobar el destino dado a los bienes adquiridos;
Cerradura, Soporte
aluminio. Despacho
instalación.
adquisición y recepción de los bienes facturados, tales como, cotizaciones a
Vitadeportes 24-11- Dunatti Adquisición de sillas, los proveedores, órdenes de compra, fotografías, acta de recepción conforme
2544 76.515.462-6 3.382.446
2020 Chile SpA escritorios y otros y la certificación de que estos se encuentra incluido en el inventario de
Vitadeportes;
3.- No se pudo comprobar el destino dado a esos bienes;
09-07- Sociedad Adquisición de 1 HP
Vitadeportes 15162 76.131.929-9 859.237 2.- No se acompañan antecedentes de respaldos que acrediten el proceso de
2020 Comercial PROBOOK 440 G7 i5
201
Documento Monto
N° $
Infostore cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, fotografías, acta de
Ltda. recepción conforme y la certificación de que ese bien se encuentra incluido en
3.- No se pudo comprobar el destino dado a dicho equipamiento;
4.-No se acompaña el comprobante de pago de la factura.
adquisición y la recepción de los implementos facturados, tales como,
Adquisición de aulas cotizaciones a los proveedores, fotografías, acta de recepción y certificado que
sentadillas, ftal, barra aquellos se encuentran incluidos en el inventario de Vitadeportes;
Vitadeportes 27-03- Quimicolor
64904 50.196.460-3 olímpica, discos 9.014.488 2.- Se adjunta la orden de compra N° 202003122, de 12-03-2020, y
2020 Ltda.
engomados, bicicleta, comprobante de depósito de 13-03-2020 -del Banco -, emitido a
botas, . nombre de Quimicolor Ltda., por la suma de $9.014.488, antecedentes que no
son suficientes para sustentar lo rendido a través de la factura;
3.- No se pudo comprobar el destino a los bienes adquiridos.
Comercial Note HACER Nitro
Vitadeportes 18-03- cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, fotografías, acta de
867817 Eccsa 83.382.700-6 354108 desc. T Ripley 649.990
2020 recepción conforme y la certificación de que ese bien se encuentra incluido en
S.A. 50000
3.- No se pudo comprobar el destino dado al equipamiento comprado;
Personal adquisición y la recepción del equipamiento facturado, tales como,
Adquisición 1 HPE
23-10- Computer cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, fotografías, acta de
Vitadeportes 4002398 78.885.550-8 Server ProLiant … 988.970
2020 Factory recepción conforme y la certificación de que ese bien se encuentra incluido en
(computador)
S.A. el inventario de Vitadeportes;
3.- No se pudo comprobar el destino dado al equipamiento comprado;
4.- La factura fue pagada a través de tarjeta de crédito.
Personal
21-10- Computer 1 Notebook Dell y
Vitapass 4015063 78.885.550-8 1.194.520 cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, fotografías, acta de
2020 Factory accesorios.
recepción conforme y la certificación de que ese bien se encuentra incluido
S.A.
en el inventario de Vitapass;
3.- No se pudo comprobar el destino dado al equipamiento.
202
Documento Monto
N° $
1.- Se adjunta la factura con una fotografía del notebook, sin embargo, no se
puede identificar si corresponde al equipo comprado;
Personal 2.- No se acompañan antecedentes de respaldos que acrediten el proceso de
13-11- Computer adquisición y la recepción del equipamiento facturado, tales como,
Vitapass 4016869 78.885.550-8 1 Notebook Dell. 761.289
2020 Factory cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, acta de recepción
S.A. conforme y la certificación de que ese bien se encuentra incluido en el
inventario de Vitapass;
3.- No se pudo comprobar el destino dado al equipamiento.
3 impresoras Solid 310
1676 y Todas del Tecnocard cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, fotografías, acta de
Vitapass 76.403.327-2 Simpl y Cinta K blanca 2.051.441
1800 año 2020 SpA. recepción conforme y la certificación de que los bienes se encuentren incluidos
impresora.
en el inventario de Vitapass;
4.- No se acompaña el comprobante de pago de la factura N° 1676.
Una Terminal sanitario- cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, acta de recepción
166842 y Todas del Vigatec
Vitapass 96.587.380-5 autoconsulta y 2.219.060 conforme y la certificación de que los bienes se encuentren incluidos en el
165543 año 2020 S.A
mantención. inventario de Vitapass;
3.- No se acompaña el comprobante de pago de la factura N° 165543.
cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, acta de recepción
02-10- Ecocare Equipo Ultrasonic
Vitasalud 976 76.709.214-8 249.990 conforme y la certificación de que los bienes se encuentren incluidos en el
2020 SpA (Nebulizer CK-A)
inventario de Vitasalud;
2.- No consta el destino dado al equipamiento;
Comercial Sensor intraoral
07-02- Hozer pediátrico
Vitasalud 14259 76.047.492-4 5.750.000 conforme y la certificación de que los bienes se encuentren incluidos en el
2020 Siromax
Limitada Sensor intraoral adulto
203
Documento Monto
N° $
07-12- Winpy Notebook Dell Vostro
2020 SpA 3490
2 PC Sunshine Intel I3- adquisición y la recepción del equipamiento facturado, tales como,
9100F cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, acta de recepción
26-10- Wei Chile
2020 S.A.
3 kits Teclado mouse inventario de Vitasalud;
Genius 2.- No consta el destino dado al equipamiento;
03-11- Wei Chile 3 PC Sunshine Intel I3-
2020 S.A. 9100F
3 monitores adquisición y la recepción del equipamiento facturado, tales como,
E2070SWHN Led 19.5" cotizaciones a los proveedores, órdenes de compra, acta de recepción
04-12- Wei Chile
Vitasalud 648839 96.775.870-1 1.322.642 conforme y la certificación de que los bienes se encuentren incluidos en el
2020 S.A. 3 PC Sunshine Intel I5-
9400F 2.- No consta el destino dado al equipamiento;
Total 35.516.256
204
ANEXO N° 15: Detalle sobre rendiciones de gastos por aumentos de remuneraciones y pago de bonos y/ comisiones sin acompañar
la documentación de respaldo pertinente.
Monto
$
1.- Se acompaña liquidación de sueldos por el
Consejo Local de mes de marzo de 2020, que incluye un sueldo
Liquidación de sueldos
Deportes de No Aplica 23-07-2020 16.171.XXX-X 410.000 base por $565.400, más bono variable por
marzo de 2020.
Vitacura $410.000, sin embargo, no se adjunta anexo de
contrato que sustente el pago de ese bono.
mes de marzo de 2020, que incluye sueldo base
Consejo Local de por $576.610, más un bono variable de $85.000,
Liquidación de sueldos
Deportes de No Aplica 23-07-2020 19.095.XXX-X 85.000 y comisiones de ventas por $262.017, sin
marzo de 2020.
Vitacura embargo, no se adjuntan el anexo sobre
modificación del contrato para sustentar el pago
de esa cifra.
Consejo Local de
Liquidación de sueldos por $580.000, y comisiones de ventas por
Deportes de No Aplica 23-07-2020 12.983.XXX-X 842.017
marzo de 2020. $262.017, sin embargo, no se adjuntan los
Vitacura
anexos sobre modificaciones del contrato para
sustentar el pago de un total de $842.017.
mes de marzo de 2020, que incluye un sueldo
Consejo Local de
Liquidación de sueldos base por $580.000, más comisión de ventas por
Deportes de No Aplica 23-07-2020 17.794.XXX-X 262.017
marzo de 2020. $262.017, sin embargo, no se acompaña el
Vitacura
anexo sobre modificación del contrato para
sustentan el pago de esa comisión.
por $551.484, más bono variable por $519.200,
bono de asistencia y puntualidad por $105.000,
Consejo Local de
Liquidación de sueldos bono planificación y seguimiento por $105.000,
Deportes de No Aplica 23-07-2020 10.984.XXX-X 1.450.684
marzo de 2020. bono de colación por $85.000 y bono de
Vitacura
movilización por $85.000, sin embargo, no se
adjuntan los anexos sobre modificaciones del
contrato que permitan sustentar el pago de un
total de $1.450.684.
205
Monto
$
1.- Se observa un aumento de las
remuneraciones de la suma de $1.625.000 a
Sin Liquidaciones de
$2.280.500, desde julio a diciembre de 2020, sin
Vitadeportes No Aplica Antecedent 16.366.XXX-X sueldos de julio a 3.933.000
adjuntar anexo sobre modificación de contrato
es diciembre de 2020.
que sustente ese incremento, advirtiéndose una
diferencia de $655.000 por mes.
Total 6.982.718
206
ANEXO N° 16: Detalle sobre finiquitos rendidos sin acompañar los respaldos para validar el pago de vacaciones proporcionales,
indemnizaciones por años de servicios.
Documento Monto
Entidad Nombre RUT Glosa Observaciones
N° Fecha $
1.- No se adjuntan los respaldos que permitan validar
el cálculo de las vacaciones proporcionales
ascendentes a $218.756;
2.- Para la indemnización por años de servicios el
cálculo realizado por el Consejo Local de Deportes
consideró una remuneración mensual ascendente a
$1.610.639, pero no se adjuntan los anexos sobre
modificaciones del contrato que permitan sustentar esa
cifra, y la última liquidación de sueldos rendida para ese
Consejo Local Pago Finiquito al funcionario exhibe un total haberes que asciende a
de Deportes de No Aplica 01-10-2020 16.646.XXX-X 1 de octubre de 11.493.229 $1.035.639 -marzo de 2020-, determinándose una
Vitacura 2020 diferencia de $575.000, por cada mes pagado;
3.- El cálculo de esa indemnización considera que
dicho trabajador fue contratado el día 01-08-2014, no
obstante, de los antecedentes proporcionados por el
municipio se advierte que el contrato de trabajo fue
suscrito en una fecha posterior, es decir, el día 01-04-
2016;
finiquito.
207
Documento Monto
N° Fecha $
el cálculo de las vacaciones proporcionales pagadas a
dicho funcionario, ascendente a $160.854;
de Deportes de No Aplica 01-10-2020 10.984.XXX-X 1 de octubre de 10.494.066 $1.450.684 -marzo de 2020-, determinándose una
3.- El cálculo de esa indemnización considera que
2016;
finiquito.
Consejo Local Pago Finiquito al
de Deportes de No Aplica 01-10-2020 17.968.XXX-X 1 de octubre de 8.412.450
Vitacura 2020
funcionario exhibe un total haberes que asciende a
$661.781 -marzo de 2020-, determinándose una
diferencia de $496.667, por cada mes pagado;
finiquito.
208
Documento Monto
N° Fecha $
de Deportes de No Aplica 01-10-2020 17.265.XXX-X 1 de octubre de 7.866.079 $811.199 -marzo de 2020-, determinándose una
3.- El cálculo de esa indemnización, considera que
2016;
finiquito.
209
Documento Monto
N° Fecha $
$1.075.391, pero no se adjuntan los antecedentes de
respaldos que sustenten esa cifra, y la última
liquidación de sueldos rendida, para ese funcionario,
Consejo Local Pago Finiquito al exhibe un total haberes que asciende a $958.627 -
de Deportes de No Aplica 01-10-2020 19.095.XXX-X 1 de octubre de 7.849.680 marzo de 2020-, determinándose una diferencia de
Vitacura 2020 $116.764 por cada mes pagado;
3.- El cálculo de esa indemnización, considera que
2016;
finiquito.
$902.898, pero no se adjuntan los antecedentes de
Vitacura 2020
exhibe un total haberes que asciende a $842.017 -
marzo de 2020-, determinándose una diferencia de
$60.881, por cada mes pagado;
finiquito.
210
Documento Monto
N° Fecha $
$905.074, pero no se adjuntan los antecedentes de
Vitacura 2020
exhibe un total haberes que asciende a $842.017 -
marzo de 2020-, determinándose una diferencia de
$63.057, por cada mes pagado;
finiquito.
$1.315.400, pero no se adjuntan los antecedentes de
respaldos que sustenten esa cifra. La última liquidación
Vitacura 2020
de sueldos rendida, para ese funcionario, exhibe un
total haberes que asciende a $975.400 -marzo de
2020-, determinándose una diferencia de $340.000, por
cada mes pagado;
finiquito.
1.- El 9 de diciembre de 2019 se suscribió, por ambas
partes, el finiquito de Kerstin Moyano Diaz, por la suma
de $16.678.051, acordándose el pago de esa cifra en 6
cuotas mensuales, a través de los cheques que se
de Deportes de No Aplica 09-12-2019 14.139.XXX-X 9 de diciembre 10.678.051
identifican en ese documento, sin embargo, no se
Vitacura de 2019
adjuntan los antecedentes de respaldos para validar
ese total, incluyendo las cuatro cuotas de $2.669.551
rendidas en el año 2020.
211
Documento Monto
N° Fecha $
Finiquito mutuo el cálculo de las vacaciones proporcionales
Vitapass No aplica 21-10-2020 15.639.XXX-X 747.193
acuerdo. ascendentes a $747.193 (cantidad de 17,20 días de
vacaciones).
Total 74.974.656
212
ANEXO N° 17: Detalle rendiciones de gastos sin acreditar el pago respectivo.
Documento Monto
N° $
Consejo
Local de Liquidación de sueldos abril 1.- No se acompaña el comprobante de pago del
No Aplica 23/07/2020 17.543.XXX-X 1.220.734
Deportes de de 2020 sueldo.
Vitacura
Consejo
Liquidación de sueldos por
Local de 1.- No se acompaña el comprobante de pago de los
No Aplica Varias 16.266.XXX-X los meses de marzo a 12.744.873
Deportes de sueldos por los meses de marzo a diciembre de 2020.
diciembre de 2020
Vitacura
Consejo
Liquidaciones de sueldos
Local de 1.- No se acompañan los comprobantes de pago de los
No Aplica 26/10/2020 17.543.XXX-X desde junio a diciembre de 8.346.029
Deportes de sueldos desde junio a diciembre de 2020.
2020
Vitacura
Consejo
No Aplica 23/07/2020 13.041.XXX-X 785.870
Deportes de de 2020 sueldo
Vitacura
Consejo
Local de 1.- No se acompañan los comprobantes de pago de los
No Aplica 26/10/2020 13.041.XXX-X desde junio a diciembre de 5.378.460
Deportes de sueldos desde junio a diciembre de 2020.
2020
Vitacura
Consejo
No Aplica 28/04/2020 25.895.XXX-X 582.712
Deportes de de 2020 sueldo.
Vitacura
Liquidaciones de sueldos 1.- No se acompañan los comprobantes de pago de las
Sin
Vitadeportes No Aplica 4.734.XXX-X por los meses de enero a 32.269.464 remuneraciones por los meses de enero a junio de
Antecedentes
junio de 2020 2020.

Vitadeportes Sin
No Aplica 12.894.XXX-X por los meses de enero a 37.852.687 remuneraciones por los meses de enero a diciembre
Antecedentes
diciembre de 2020 de 2020.

Vitadeportes Sin
No Aplica 16.366.XXX-X por los meses de enero a 9.750.000 remuneraciones por los meses de enero a junio de
Antecedentes
junio de 2020 2020.
213
Documento Monto
N° $
Vitadeportes Sin
No Aplica 17.087.XXX-X por los meses de marzo a 10.724.675 remuneraciones por los meses de marzo a diciembre
Antecedentes

Vitadeportes Sin
No Aplica 19.669.XXX-X por los meses de marzo a 8.464.375 remuneraciones por los meses de marzo a diciembre
Antecedentes
Vitadeportes Diseño Boulder de Escalada 1.- No se acompaña el comprobante de pago de la

206 21/09/2020 65.070.XXX-X 1.000.000
- Vitadeportes factura.
Vitadeportes 1 producción adhesivos e 1.- No se acompaña el comprobante de pago de la

525 04/12/2020 76.564.XXX-X 1.041.160
instalación. factura.
24 palomas 100x2,00
Vitadeportes 1.- No se acompaña el comprobante de pago de la
20548 28/02/2020 76.008.XXX-X metros, considera bastidor, 731.136
factura.
más instalación y retiro.
Liquidaciones de sueldos 1. No se acompañan los comprobantes de pago de las
Vitaemprende Todas del año
No aplica 12.721.XXX-X por los meses de enero a 38.361.331 remuneraciones por los meses de enero a diciembre
2020
diciembre de 2020 2020.
Liquidaciones de sueldos 1. No se acompañan los comprobantes de pago de las
Vitaemprende Todas del año
2020
diciembre de 2020 2020.
remuneraciones por los meses de enero a diciembre
Vitapass Todas del año de 2020;
No aplica 7.553.XXX-X por los meses de enero a 39.278.735
2020 2. Falta anexo de contrato que aumenta sueldo base
diciembre de 2020
de $3.224.000 a $3.314.272 para los meses de agosto
a diciembre 2020. Total no documentado $451.360.
Vitapass Todas del año
2020
2020
214
Documento Monto
N° $
remuneraciones por los meses de enero a diciembre
de 2020;
Vitapass Todas del año 2.- Los meses de marzo, abril y mayo, se pagó un
No aplica 17.919.XXX-X por los meses de enero a 14.301.816
2020 monto mensual de $300.000 por concepto de "bono
diciembre de 2020
página web" por el cual no hay anexo al contrato de
trabajo que lo autorice. Total no documentado
$900.000.
No aplica 15.639.XXX-X por los meses de enero a 9.338.041 remuneraciones por los meses de enero a agosto de
2020
agosto de 2020 2020.
264, 268,
Arriendo mensual Software
Vitapass 282, 287, Todas del año 1. No se acompañan los comprobantes de pagos de
Meetkard. 76.437.XXX-X Tarjeta Mi Vita - Plataforma 13.726.206
291, 296 y 2020 las facturas.
web
301
Regalo Verde, 2.000
Sociedad de
unidades de plantas
Manufacturas
Vitapass 236, 238 y Todas del año aromáticas y de condimento 1. No se acompañan los comprobantes de pagos de
Diseño e 76.275.XXX-X 14.994.000
239 2020 para ser regaladas en el día las facturas.
Inversiones
del adulto mayor a vecinos
Grow B Ltda.
con tarjeta MiVita.
Ingeniería
Diseño y confección de
Arte
2.000 cajas ecológicas
Vitapass Arquitectura 1. No se acompaña el comprobante de pago de la
6 17-08-2020 77.249.XXX-X pintables para ser regalados 10.000.000
Diseño y factura.
en el día del niño a vecinos
Conservación
con tarjeta MiVita.
Ltda.
Total 312.460.341
215
ANEXO N° 18: Estado de Observaciones de Informe Final N° 136 de 2023.
A) OBSERVACIONES QUE VAN A SEGUIMIENTO POR PARTE DE LA CONTRALORÍA GENERAL.
MEDIDA
Nº DE REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA FOLIO O NUMERACIÓN
MATERIA DE LA NIVEL DE IMPLEMENTADA Y SU OBSERVACIONES Y/O
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS DOCUMENTO DE
OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD DOCUMENTACIÓN COMENTARIOS DEL SERVICIO
Y EL ACÁPITE ADOPTADAS RESPALDO
DE RESPALDO
Ese municipio deberá remitir los antecedentes que
den cuenta de las acciones realizadas e indicadas en
su respuesta, tales como: manual de denuncia y
prevención de lavado de activos, financiamiento del
terrorismo y delitos funcionarios; capacitaciones
realizadas a los funcionarios sobre probidad
Inexistencia de
Numeral 1, punto administrativa; trabajos sobre la materia analizada
procedimientos
1.3, capítulo I, con las asociaciones de funcionarios de la
para la prevención Compleja
aspectos de municipalidad; y constitución del comité de ética, con
y/o detección de
control interno la finalidad de acreditar la aprobación y ejecución de
delitos de fraude
dichas acciones, lo que tendrá que ser documentado
a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,
comunicando de ello a esta II Contraloría Regional
Metropolitana de Santiago, en el plazo de 60 días
hábiles, contado desde la recepción del presente
informe.
Ese municipio deberá crear e implementar
procedimientos tendientes a evitar conflictos de
intereses entre los funcionarios municipales, las
entidades receptoras de los respectivos fondos, y
entre los propios empleados de las organizaciones
Falta de
Numeral 1, punto comunitarias, con la finalidad de asegurar que no
procedimientos
1.4, capítulo I, existan relaciones de parentesco entre sí, que
frente a eventuales Compleja
aspectos de pudiesen afectar el correcto uso de los recursos
conflictos de
control interno públicos, debiendo esa entidad acreditar de su
intereses
avance documentadamente mediante el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, a esta II Contraloría
Regional Metropolitana de Santiago, en el plazo de
60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe.
216
MEDIDA
DE RESPALDO
Ese municipio deberá implementar un sistema
informático que garantice seguridad, integridad y
confiabilidad en la administración de los datos que
incluya todo el proceso de postulación, entrega y
Numeral 2, punto rendición de subvenciones, con el fin de disminuir la
Control de las
2.1, capítulo I, posibilidad de errores, omisiones o situaciones
subvenciones en Compleja
aspectos de anómalas, acreditando su avance
planilla Excel
control interno documentadamente mediante el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, a esta II Contraloría
Regional Metropolitana de Santiago, en el plazo de
60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe.
Esa municipalidad deberá acreditar que los recursos
Emisión de cheques por $ 886.923.434, fueron ingresados en las cuentas
Numeral 4, punto
por $886.923.434, a corrientes de Vitaemprende y Vitasalud, adjuntando
4.1, letra b),
Vitaemprende y Altamente copia de los cheques y de las cartolas bancarias
capitulo II examen
Vitasalud retirados Compleja respectivas e informar a esta II Contraloría Regional
de la materia
por personas no a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,
auditada
autorizadas en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la
Organizaciones
comunitarias que no
rindieron cuentas
Esa municipalidad deberá realizar las acciones que
en el año 2021;
Numeral 5, puntos correspondan con el fin de recuperar los
recursos rendidos
5.1, 5.2 y 5.3, Todas $580.704.900 por gastos observados y no rendidos,
observados por la
capitulo II examen Altamente lo que deberá informar a esta II Contraloría Regional
dirección de control,
de la materia Complejas a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,
año 2021;
auditada en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la
restitución de los
fondos no rendidos
y observados por la
dirección de control
Ese municipio deberá establecer mecanismos para
evitar cualquier circunstancia que reste imparcialidad
Contratación de la
en la toma de decisiones de los directivos que se
Numeral 5, punto empresa EVS
encuentren vinculados con prestadores de servicios
5.5, capitulo II Limitada cuyo socio
Compleja de las organizaciones comunitarias beneficiarias de
examen de la tiene cago de
subvenciones con la finalidad de entregar una mayor
materia auditada director de
transparencia a los procesos de contratación que
Vitasalud
serán solventados con recursos públicos, debiendo
informar documentadamente de las medidas
217
MEDIDA
DE RESPALDO
adoptadas y del avance de las mismas mediante el
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, comunicando
de ello a esta II Contraloría Regional Metropolitana
de Santiago, en el plazo de 60 días hábiles, contado
Contrataciones de
los señores Ese municipio deberá implementar mecanismos
necesarios para detectar relaciones de parentesco
y vinculados entre el personal, directivos y
en más proveedores de las organizaciones comunitarias
Numeral 6, puntos
de una organización beneficiarias de subvenciones, debiendo informar
6.1 y 6.2, capitulo
comunitaria y Compleja documentadamente de las medidas adoptadas y del
II examen de la
contratación de avance de las mismas mediante el Sistema de
materia auditada
personas con Seguimiento y Apoyo CGR, comunicando de ello a
vínculo de esta II Contraloría Regional Metropolitana de
parentesco de los Santiago, en el plazo de 60 días hábiles, contado
señores antes desde la recepción del presente informe.
indicados
El municipio deberá gestionar las acciones
administrativas para exigir el cobro de los derechos
municipales pendientes de pago a las empresas -
Massiva S.A., Ingenio Publicidad S.A., Interexpo
Exposiciones y Cía. Ltda., Sur S.A., y, Publicidad
Numeral 8, punto
Derechos Exterior Publivia S.A.-, por las publicaciones de
8.3, capitulo II,
municipales no Compleja carácter comercial realizadas en los espacios
examen de la
percibidos públicos asignados a Vitadeportes, lo que tendrá que
materia auditada
ser acreditado a través de un informe que contenga
las gestiones realizadas en la materia, a través del
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo
de 60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe.
218
MEDIDA
DE RESPALDO
Esa municipalidad deberá exigir la rendición de los
recursos otorgados a la AMUCH y a la AMSZO en el
año 2021, para su revisión por parte de la dirección
de control, remitiendo los resultados de dichas
gestiones, a través del Sistema de Seguimiento y
Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado
Con respecto a la Asociación Municipal de
Sustentabilidad Ambiental -AMUSA-, el municipio
Numeral 10, deberá acreditar documentadamente el reintegro de
Falta de rendición
punto 10.1, los $40.000.000 que dicha entidad no habría
de cuentas de las Altamente
capitulo II, utilizado, y los períodos a los cuales corresponden
asociaciones compleja
examen de la esos recursos, a través del Sistema de Seguimiento
municipales
materia auditada y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado
En lo que concierne a la rendición de cuentas del año
2021 que la AMZO presentó el 31 de mayo de 2023
a la Municipalidad de Vitacura, la entidad edilicia
deberá informar documentadamente el resultado de
la revisión que efectúe la dirección de control, lo que
tendrá que comunicar en el plazo de 60 días hábiles,
contado desde la recepción de este documento a
través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
Esa entidad comunal deberá remitir un plan de

trabajo sobre las fiscalizaciones que ejercerá la
Numeral 10, Ausencia de dirección de control por la rendición de
punto 10.2, fiscalización del recursos transferidas a las asociaciones
Altamente
capitulo II, municipio en las municipales, lo que tendrá que comunicar en el
compleja
examen de la asociaciones plazo de 60 días hábiles, contado desde la
materia auditada municipales recepción de este documento a través del
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
219
MEDIDA
DE RESPALDO
Esa municipalidad deberá acreditar

documentadamente la correcta prestación de los
Falta de servicios realizados por la empresa, adjuntando los
Numeral 11,
mecanismos de antecedentes que acrediten el detalle de los
punto 11.2,
control para la beneficiarios de las llamadas y alarmas atendidas, de
capitulo II, Compleja
correcta ejecución acuerdo los antecedentes que adjunta en su
examen de la
del programa de respuesta, lo que deberá ser remitido a esta Sede
materia auditada
teleasistencia Regional, a través del Sistema de Seguimiento y
Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado
Esa municipalidad deberá informar

Numeral 11, Inconsistencias en documentadamente los RUT y nombres de los
punto 11.3, letras los listados de beneficiarios indicados en las tablas Nos 20 y 21,
b) y c), capitulo II, beneficiarios del Compleja remitiendo los antecedentes a esta Sede Regional, a
examen de la programa de través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en
materia auditada teleasistencia el plazo de 60 días hábiles, contado desde la
220
B) OBSERVACIONES QUE SERÁN VALIDADAS POR EL ENCARGADO DE CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD.

MEDIDA
Nº DE REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA IMPLEMENTADA Y FOLIO O NUMERACIÓN
MATERIA DE LA NIVEL DE OBSERVACIONES Y/O
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS SU DOCUMENTO DE
OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD COMENTARIOS DEL SERVICIO
Y EL ACÁPITE ADOPTADAS DOCUMENTACIÓN RESPALDO
DE RESPALDO
Ese municipio deberá remitir el acto administrativo a
través del cual se incorpore al citado reglamento para
Reglamento de
el otorgamiento, seguimiento, control y rendición de
subvenciones que
cuentas de las subvenciones aportes y fondos a rendir
no contempla el
Numeral 1, punto otorgadas, la obligación referente al envío del
envío del
1.1, capítulo I, Medianamente comprobante de ingreso por parte de las entidades
comprobante de
aspectos de compleja receptoras, lo que tendrá que ser acreditado
ingreso por parte de
control interno documentadamente a través de la dirección de control
las entidades
de esa entidad comunal por medio del Sistema de
receptoras de
Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días
subvenciones
hábiles, contado desde la recepción del presente
informe.
221

Informe Final: Municipalidad de Vitacura

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II CONTRALORÍA REGIONAL METROPOLITANA DE SANTIAGO

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PREG N°: 22.031/2022 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

Se remite, para su conocimiento y fines

Sobre el particular, corresponde que esa

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PREG N°: 22.031/2022 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

Se remite, para su conocimiento y fines

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PREG N°: 22.031/2022 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PREG N°: 22.031/2022 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PREG N°: 22.031/2022 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PREG N°: 22.031/2022 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PREG N°: 22.031/2022 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PREG N°: 22.031/2022 REMITE INFORME FINAL DE AUDITORÍA

Se remite, para su conocimiento y fines

Cabe recordar que los datos personales,

Saluda atentamente a Ud.,

Firmado electrónicamente por:

RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................... 1

5.6. Sobre adquisición test rápido para Covid-19. .................................................. 47

12.2. Gastos rendidos y aprobados por la dirección de control municipal

Objetivo: Efectuar una auditoría a las transferencias efectuadas por la Municipalidad

La finalidad de la revisión fue comprobar si las transacciones cumplen con las

Por último, realizar un examen de cuentas a las rendiciones de los recursos

• ¿Verifica la municipalidad el cumplimiento de los objetivos para los cuales se

• Se constataron gastos rendidos y aprobados no acreditados por un monto

Por lo tanto, esta II Contraloría Regional Metropolitana procederá a formular el

lo previsto en el artículo 116 de la referida ley. Asimismo, se remitirá copia del

• Se determinaron gastos improcedentes los que fueron rendidos y aprobados

Lo expuesto no se ajusta a los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia,

En consecuencia, esta Contraloría Regional procederá a formular el reparo