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DOCUMENTO PARA EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD

(Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente: Período terminado el: Referencia

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Objetivo
El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el
equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la entidad.

Este es un modelo que puede ser adecuado a las características particulares de cada entidad.

Contenido

1. Definición del Alcance del Trabajo

2. Determinación de la Estrategia de Auditoría
3. Negocio de la entidad
4. Ambiente externo e interno de la entidad
5. Medición del rendimiento de la entidad

Nota: En la guía de Control Interno se explica de forma detallada el contenido del presente
documento.

Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.

Nombre Fecha Firma

(dd/mm/aaaa):
Elaboró: GUSTAVO FANDIÑO 12/01/2022 GUSTAVO
AVILA FANDIÑO
Revisó: MARIANA GALLEGO 12/01/2022 MARIANA G.
VILLEGAS
Revisó: DEINER STIVEN 12/01/2022 DEINER STIVEN
ATEHORTUA RAMIREZ ATEHORTUA

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1. Definición del alcance del trabajo

Al iniciar el trabajo y para enmarcar el alcance del trabajo, debemos tener en cuenta los
aspectos tratados en la etapa de contratación y que se resumen en la carta convenio que se
haya emitido al cliente. Por lo menos debemos tener en cuenta lo siguiente:

Normas aplicables

Normas de contabilidad Señale con Normas de auditoría Señale con

aplicables una X aplicables una X

Colombia XXX Colombia XXX

IFRS NIAs XXX
Estados Unidos Estados Unidos
México México
España España
Otra Otra

Reporte a emitir

Reportes a emitir Señale con Tipo de reporte Señale con

una X una X
Dictamen del Revisor Fiscal Anual
Informe del Auditor Independiente XXX Semestral
Trimestral XXX
Mensual
Otro: Otro:

Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor:

Reportes a emitir Señale con una

X
Carta de recomendaciones
Declaraciones Tributarias
Certificaciones
Otros XXX
PLAN DE
MEJORAMIENTO
2. Definición de la estrategia de auditoría

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Para definir la estrategia de auditoría debemos tener en cuenta el conocimiento obtenido

mediante la evaluación inicial realizada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de
servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia obtenida en el pasado.
En general, la estrategia de auditoría debe contemplar la naturaleza, alcance y oportunidad de
los procedimientos generales de la auditoría.
Al iniciar el trabajo debemos determinar la estrategia de auditoría y debemos tener en cuenta:

2.1. Equipos que realizarán el trabajo

Auditoría
Cargo Nombre
Socio MARIANA GALLEGO VILLEGAS
Gerente GUSTAVO FANDIÑO AVILA
Encargado (Senior) DEINER STIVEN ATEHORTUA

2.2. Cronograma

Actividad Fecha estimada

Planeación de la Auditoría Enero 20 de 2022

Evaluación de los procesos clave Enero 20 de 2022

Procedimientos sustantivos - Precierre Febrero 02 de 2022

Procedimientos sustantivos - Cierre Febrero 30 de 2022

Finalización de la auditoría y emisión de Marzo 15 de 2022

informes
Cartas de recomendaciones Abril 15 de 2022

2.3. Uso de trabajo de terceros (Ver BA3)

Tercero X Nombre y Cargo del Email / Tel y Fax

Contacto
Auditoría interna
Abogados x Sara González Zapata 3145670988
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Actuarios
Outsourcing contable
Outsourcing de impuestos
Otros

2.4. Materialidad (Ver BA2)

Tipo Valor en miles de Valor en miles de

pesos (Planeación) pesos (Final)
Materialidad para propósitos de planeación $278.352 $278.352
Error máximo tolerable en los estados financieros $ 194.846 $194.846
Monto mínimo para acumular diferencias de $5.845 $5.845
auditoría
Causa de la variación (planeación vs final) de ser importante:

2.5. Comunicaciones con el auditor de calidad

Los trabajos de auditoría que se consideran de riesgo alto, requieren la participación de un

auditor de calidad en las siguientes actividades:

Actividad Fecha estimada

Riesgos de auditoría 22 de enero de 2022
Enfoque de auditoría 1 de febrero de 2022
Materialidad 8 de febrero de 2022
Resultados del trabajo realizado sobre los riesgos de 20 de febrero de 2022
auditoría
Diferencias de auditoría 3 de marzo de 2022
Revisión de estados financieros 24 de marzo de 2022

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3. Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el

entendimiento de la entidad y su entorno
3.1. Negocio de la entidad

Para entender la entidad realizamos indagaciones en relación con los siguientes aspectos (en la
sección de documentos encuentras modelos de agendas de reuniones con la gerencia):

a. Objeto social

EL MANEJO INTEGRAL DE LOS RESIDUOS SÓLIDOS DE ORIGEN ÓRGANICO E

INÓRGANICO EN TODAS SUS ETAPAS Y COMPONENTES Y LA PRESTACIÓN DE TODO
TIPO DE SERVICIOS QUE COMPONEN EL SERVICIO PÚBLICO DE ASEO

b. Sedes (Incluye oficina principal, plantas bodegas, etc)

Descripción Localización Actividad principal

Sede
Oficina CARRERA 5#5-61 BRR EL Prestación de todos los servicios de aseo
principal CENTRO público

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c) Estructura legal

Representante legal
Nombre Cargo Email / Tel y Fax
Leidy Jhoana Ramirez Gerente Jhoa1@gmail.com /3137889000

Junta SOCIOS

LEIDY JHOANA RAMIREZ SOCIO 3124561212

DARWIN GALLEGO SOCIO 3156782344
CARMONA
FANNY CARDONA SOCIO 3234115566
MONTOYA
HECTOR RIOS CEBALLOS SOCIO 3013425678

d) Normas generales y específicas que le aplican a la organización

Generales
Norma Descripción Referencia a la
verificación de su
cumplimiento
RENTA Y COMPLEMENTARIOS
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR
PAGAR
LEY 1607 RETENCION A TITULO DE RENTA
INDUSTRIA Y COMERCIO
RETENCION EN LA FUENTE DE INDUSTRIA
Y COMERCIO
REGISTRO DE CAMARA DE COMERCIO
SEGURIDAD SOCIAL
BOMBEROS
ART 631 ET INFORMACION EXOGENA DIAN
RESOLUCION INFORMACION EXOGENA MUNICIPAL
128 DIC 31 2012

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Normas especificas de la industria:

Norma Descripción Referencia a la
verificación de su
cumplimiento
DECRETO 2981 Por el cual se reglamenta la prestación del
DE 2013 servicio público de aseo.

Decreto 2104 de componentes del servicio a partir de las dos

1983 modalidades básicas de prestación, esto es, el
servicio ordinario y el especial.
Ley 142 de 1994 se define el servicio de aseo del siguiente modo:
Es el servicio de recolección municipal de
residuos, principalmente sólidos. También se
aplicará esta Ley a las actividades
complementarias de transporte, tratamiento,
aprovechamiento y disposición final de tales
residuos.
Ley 1259 de 2008 Por medio de la cual se instaura en el
territorio nacional la aplicación del
comparendo ambiental a los infractores de
las normas de aseo, limpieza y recolección
de escombros.

Ley 905 del 2 de se modifica la Ley 590 de 2000

agosto de 2004
Ley 1429 de 29 se expide la ley de formalización y generación
de diciembre de de empleo"
2010
LEY 1295 DE SALUD OCUPACIONAL
1994,
OBLIGACION
DEL REFORMADA POR LA LEY 1562 DE JULIO 11
EMPLEADOR DE DE 2012, EL SISTEMA DE RIESGOS
PROCURAR EL PROFESIONALES
CUIDADO
INTEGRAL DE
LA SALUD DE
LOS
TRABAJADORES
Y DEL
AMBIENTE DE
TRABAJO
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Nota: La manera más sencilla de cumplir con este requerimiento, es creando una lista de
chequeo en donde se definan las leyes y regulaciones del país, generales y particulares,
que la compañía debe cumplir, y verificar su cumplimiento, una o dos veces al año, de
acuerdo con el criterio del auditor.

e) Estatutos de la organización (Ver: BA9)

Temas relevantes a realizar seguimiento Referencia a la

verificación de su
cumplimiento
Todo aumento no puede ser inferior a $ 3.000.000 art NOVENO
Libro de socios ( relación de aportes, embargos, gravámenes,
cesiones) al igual que la información general del socio
La sociedad tendrá una vigencia indefinida
GERENTE
Contratos hasta $ 5.000.000
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS FECHA ESTIPULADA a más tardar el
último día DE MARZO A LAS 8 AM ART # 14, Cualquier convocatoria
se podrá hacer con no menos 5 días antes de la fecha presupuestada
para la misma
PARTICIPACION EN LAS DECISIONES DE LA COMPAÑÍA

Las determinaciones se adoptarán mediante el voto favorable de un

número singular o plural de accionistas que represente cuando menos
la mitad más una de las acciones presentes.
ART 19 Las utilidades se repartirán con base en los estados
financieros de fin de ejercicio.
Toda reforma se elevará al acta de constitución

f) Estructura operativa

Nombre del Proceso Descripción del proceso

ADMINISTRACIÓN Administrar la empresa, los recursos y bienes.

PRESTACIÓN DE Prestación de los servicios de aseo, recolección de basuras,
SERVICIOS limpieza, etc., en áreas públicas.

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Se sugiere anexar un organigrama de la entidad.

g) Objetivos y estrategias del negocio

Objetivos operacionales

Objetivos Estrategias

Ser líder en la competencia Brindar el mejor servicio

Brindar una mayor calidad Ofrecer un servicio eficiente
Reconocimiento especial a Incentivos mayores y días de descanso
empleados

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Objetivos de informes financieros

Objetivos Estrategias

Planeación y recopilación de la Utilización de software contables más eficientes y

información financiera sofisticados.
Reconocer la fiabilidad de la Tener soportes y firma de las entidades competentes y
información y realidad económica reguladoras.
de la empresa

Objetivos de cumplimiento

Objetivos Estrategias

Tener presente las políticas Buen manejo y orden contable

contables

h) Sistemas de información de la entidad

Nombre de la Aplicación Descripción / Procesos que afecta

SISTMA DE INFORMACION CONTABILIDAD, FACTURACION, INVENTARIOS,

EMPRESARIAL VERSION 8.5 COMPRAS Y CARTERA
SISTEMA OPERATIVO LINUX
SISTEMA OPERATIVO
WINDOWS

i) Clientes

Nombre del Cliente Descripción de la Relación

Municipios y entidades Cascos urbanos que necesitan su recolección de residuos

territoriales solidos
Empresas privadas Empresas que necesitan de un servicio sanitario
Contratistas de vías territoriales Vías que necesitan limpieza constantemente

j) Proveedores
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Nombre del Proveedor Descripción de la Relación

Concesionario Maquinaria y equipo

Textiles Uniformes de trabajo y elementos de protección
Empresa de desinfección Desinfección de los vehículos, personal y herramientas
Empresa de dotación y Herramientas necesarias para el trabajo
herramientas

k) Alianzas

Nombre de la Alianza Descripción de la Relación

Chatarrería Manejo de residuos metálicos

Recicladoras Manejo de las 6 R
Relleno sanitario Depósito de las basuras

l) Empleados

Descripción de la Relación

Contratos laborales

m) Inversionistas

Nombre % Descripción de la Relación

LEIDY JHOANA RAMIREZ 25 Persona natural inversionista de la entidad

DARWIN GALLEGO 25 Persona natural inversionista de la entidad
CARMONA
FANNY CARDONA 25 Persona natural inversionista de la entidad
MONTOYA
HECTOR RIOS CEBALLOS 25 Persona natural inversionista de la entidad

n) Entes relacionados

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Nombre Descripción de la Relación

Empresa de Aseo de Pereira Alquiler de vehículos de recolección de basuras

m) Productos y Servicios

Descripción del los productos y servicios

Recolección y transporte de basuras y residuos.

Lavado y limpieza de áreas públicas.

Poda de Árboles y Corte de Césped.

Gestión de residuos.

Barrido y limpieza

n) Actividades de financiación

Nombre Descripción de la financiación

Tasa de interés del pago de Servicios públicos

recibos públicos
Contratos Prestación de servicios a municipios y empresas
Entidades bancarias Créditos bancarios

o) Litigios y reclamos

Firma de Nombre y Cargo del Email / Tel y Fax Descripción del procesos /
Abogados Contacto Probabilidades de éxito
NO TIENE

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3.2 Ambiente externo e interno de la entidad

a) Ambiente político, económico, social, tecnológico y ambiental. (PESTA)

Ambiente externo Factores externos generadores de riesgos

Político
Cambio de administración municipal.

Económico Inflación descontrolada

Social Daños a la salud publica

Tecnológico Daño de los vehículos recolectores

Ambiental Mal manejo de las políticas ambientales.

b) El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad (5 fuerzas de Porter)

Ambiente de la Factores del ambiente de la industria de la organización generadores

Industria de la de riesgos
Organización

Amenaza de
entrada de nuevos La llegada de nuevos competidores prestadores del mismo servicio.
competidores

La rivalidad entre
los competidores Rivalidad deshonesta.

Poder de No llegar a acuerdos de mutuo beneficio.

negociación de
los proveedores
Poder de
negociación de Perdida de ingresos si no se pacta un acuerdo.
los clientes

c) Ambiente interno de la organización

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i. Comparación del modelo actual de control interno contra el modelo COSO. (Ver: BC).

Conclusión del ambiente de control de la organización de acuerdo con el

documento BC

Basados en el modelo COSO somos una empresa muy eficiente y de

buen ambiente de control interno. En conclusión, debemos hacer una
reestructuración en el ambiente de control interno donde evidenciamos
que existe, pero no funcionan, y también los que no existen, para así
tener un mayor control interno.

Conclusión del proceso de evaluación de riesgos de acuerdo con el

documento BC

Basados en el modelo COSO somos una empresa muy eficiente En

conclusión acorde a la evaluación de riesgos se entiende que debe
haber una mayor seguridad tanto en las estrategias como la
divulgación de estas mismas, se debe tener una toma de decisiones
más eficaces teniendo en cuenta los pro y contra.

Conclusión del sistema de información y comunicación de la entidad de

acuerdo con el documento BC

En conclusión, se debe tener un mayor manejo de comunicación con

los proveedores, clientes y mayor enfoque a la información financiera
para saber qué comunicación y decisiones tomar frente a los mismos.

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Conclusión de las actividades de control de acuerdo con el documento BC

Basados en el modelo COSO somos una empresa muy eficiente, debido a

nuestras modelos de evaluación y atención de riesgos, para un mayor control.

Conclusión del monitoreo de los controles de acuerdo con el documento BC

En conclusión el monitoreo debe ser constante, eficaz y audaz, pues de ellos

depende que estrategias tomar en la alta gerencia.
Tener un mayor seguimiento a cada departamento de la empresa para llevar un
funcionamiento constante y bueno.

ii. Identificación de factores de fraude (Ver BA4)

Factor de Fraude Riesgo de Fraude Implicaciones

para la entidad
Irregularidades en los Pérdida de credibilidad Penalizaciones
contratos

iii. Cambios en el ambiente de operación

Cambio en el ambiente Riesgo generado por el cambio Implicaciones

de operación de operación (Riesgo de para la entidad
negocio, fraude o procesos)
Cambio financiero Estrategias mal ejecutadas Pérdida de
ingresos

3.3 Medición del Rendimiento de la entidad (Ver BB)

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a) Análisis Financiero

i. Análisis de los estados financieros comparativos de los últimos años

La cuenta deudores presenta un alza alta a comparación de los otros años, debido a una deuda
de venta a crédito.

ii. Análisis de los principales indicadores financieros de los últimos años

Nuestro indicador financiero fondo de maniobra presenta un equilibrio financiero por que el
resultado es mayor a cero (0). Formula: activo corriente- pasivo corriente= >0

Nuestro indicador razón corriente presente una incapacidad para cumplir con obligaciones a corto
plazo, ya que el activo corriente / pasivo corriente= <= que 1

b) Análisis de indicadores no Financieros

La innovación y aprovechamiento de la tecnología de información, nos adapta a un mejor

funcionamiento.

c) Consideraciones de la administración de la entidad y del equipo de auditoría que

puedan tener impacto sobre la continuidad del negocio.

La no entrega de información financiera completa o hallazgos de irregularidades

maquilladas o corregidas sin soporte.

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Documentos anexos a este documento

Referencia Nombre del Anexo

BA-1 Discusión inicial

BA-2 Materialidad
BA-3 Uso de trabajo de terceros
BA-4 Fraude
BA-5 Resumen de actas
BA-6 Resumen de contratos
BA-7 Resumen de correspondencia
BA-8 Agendas de reunión de planeación con la alta gerencia
BA-9 Resumen de los estatutos de la organización
BB Revisión analítica inicial
BC Lista de Chequeo de COSO
BD Solicitud de información
BE Lista de chequeo para validar los controles generales de
Tecnología de la Información (TI)
BE Matriz de Riesgos

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