EXAMEN PARCIAL "TRIBUTACIÓN 1"

ALUMNO: Piero Dalesandro Angeles Pre

CARRERA CONTABILIDAD Y FINANZAS

Indicaciones para el Examen parcial de Tributación 1

- El examen es individual. Coloquen su nombre en la parte superior de la plantilla.

- Los estudiantes deberán leer detenidamente cada caso para su correcto análisis y desarrollo
- Los estudiantes deberán RESALTAR, los resultados finales de cada cálculo solicitado
- El examen es justamente la aplicación de todo lo aprendido y practicado en clase
- El estudiante podrá acudir al material y páginas necesarias (SUNAT) para poder desarrollar el exame
- Los importes finales que resulten pago de impuestos, deberán figurar sin decimales.
- Finalmente ¡Éxitos a todos!
TRIBUTACIÓN 1"

Piero Dalesandro Angeles Pretell

CÓDIGO : N00241609 FECHA: 08/05/2023

o análisis y desarrollo
ulo solicitado

a poder desarrollar el examen

n decimales.
1 La Sra. Luciana Vásquez ha comprado, un departamento en Lima por S/280,000
Datos:
-        Ubicación del inmueble: Breña
-        Valor de autovalúo: S/100,000
-        Fecha de la transacción: 03 de julio 2022

Se pide:
a. ¿Cuánto será el impuesto de alcabala que pagará la señora Vásquez?
b. ¿Hasta cuándo podrá pagar dicho impuesto?

a. se escoge el mayor calculo de alcabala (p. vta - 10 uit)*3%

valor de departamento S/ 280,000.00 (280,000.00 - 46,000.00)*3%

valor de autovalúo S/100,000.00 234,000.00
7,020.00

b. Tiene hasta el 31 de agosto para realizar el pago del impuesto de alcabala

2 La empresa ARTAX SAC, con RUC 20523249717, subsanó voluntariamente las siguientes faltas:

"No presentó su declaración en los plazos establecidos…"

"No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos…"

De acuerdo al siguiente detalle:

Régimen General
Periodo Febrero 2023
Fecha de presentación: 31-Mar
Tributos:
Tributos Declarado Pagado
IGV 35,790 35,897
RENTA 10,900 10,933
ONP 15,730 15,777
4TA 3,500 3,511
ESSALUD 17,980 18,034
TOTAL 83,900 84,152
Se pide:
a. Actualizar la deuda tributaria
b. Calcular las multas respectivas, las cuales fueron pagadas el 31 de marzo junto con los tributos
c. La subsanación es voluntaria y se acogen al máximo porcentaje de gradualidad.

107.37 igv NO PRESENTAR LAS DECLARACIONES QUE CONTENGAN LA DETERM

32.7 renta DEUDA TRIBUTARIA,DENTRO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS
47.19 ONP
10.5 4TA MULTA 100%= 4950
53.94 ESSALUD 90% DESCUENTO 495
10*0.03%*495 1.485
TOTAL MULTA 496

PARA PLAME 496

TOTAL 993
r S/280,000

(p. vta - 10 uit)*3%

mente las siguientes faltas:

os establecidos…"
os tributos retenidos…"

fecha de vencimiento : 21 de marzo

marzo junto con los tributos

gradualidad.

S QUE CONTENGAN LA DETERMINACION DE LA No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos
S PLAZOS ESTABLECIDOS
95% descuento 50% 50%
T NO PAGADO5% UIT T NO PAGADO
ONP 15,730 7865 247.5 7865
4TA 3,500 1750 24.75 1750
s retenidos

INTERESES
SV 5% MORATORIOS TOTAL
393 0 393
88 0 88
481
La empresa DATA SAC, identificó las siguientes faltas tributarias en el periodo 2023:
RGENERAL RUC: 20512329175

PERIODO FALTAS TRIBUTARIAS

ENERO Saldo pendiente deuda por IGV, que se pagará el 31.03.23

TRIBUTO DEUDA PAGO PDTE

IGV 50,000 15,000 35,000

Dias 39

MARZO La empresa presentó a su vencimiento los siguientes tributos de acuerdo al detalle:

DEUDA PAGO PDTE

IGV 23,875 10,000 13,875
RENTA 7,586 3,500 4,086

ONP 7,845 4,000 3,845

ESSALUD 9,624 5,000 4,624
5TA 1,928 1,000 928

Se pide actualizar la deuda tributaria pendiente y calcular las multas correspondientes, subsanando volunt

Dias 7

DEUDA PAGO PDTE

IGV 23,875 10,000 13,875
RENTA 7,586 3,500 4,086

ONP 7,845 4,000 3,845

ESSALUD 9,624 5,000 4,624
5TA 1,928 1,000 928

Multa:

"Obligación Formal" Art.176

No presentar las declaraciones que contengan la determinación de la deuda tributaria, dentro
de los plazos establecidos.
Gradualidad: Rebaja del 90% con pago (subsanación voluntaria)
UIT 2023 4950

Multa al 100% = 4950

Gradualidad 90% Dscto= 495
7 x 0.03% x 495 1.04
 Total de multa 496
Para PLAME 496
TOTAL 992

Art. 178 numeral 4 "No pagar los tributos retenidos en los plazos establecidos"
Sanción 50% del tributo no pagado

50%
t. no pagado 5% UIT
ONP 7,845 3,923 247.5
5TA 1,928 964.00 247.5
 I.M. TOTAL
410 35,410

acuerdo al detalle:

ondientes, subsanando voluntariamente el 01.05.23

I.M. Total
29.14 13,904
8.58 4,095

8.07 3,853
9.71 4,634
1.95 930

de la deuda tributaria, dentro

ción voluntaria)
establecidos"
Subsananción voluntaria: 95%

50% Interés
t. no pagado SV 5% moratorio Total
3,923 196 0 196
964 48 0 48
244
Johan, Camila y Niurka, han constituído la empresa JC & N ASOCIADOS SAC, dedicada al rubro de fabricación de prendas de vestir para público j
Las ventas y compras del mes de Enero, febrero, marzo y abril 2023, son de acuerdo al detalle y se les pide preparar la liquidación del IGV de cad

REGIMEN GENERAL
Dato: Crédito fiscal Dic22: S/4,850

Jan-23
VALOR
Ventas 35,000.00
Compras 25,000.00

VALOR IGV PV DEBE HABER

Ventas 35,000.00 6,300.00 41,300.00 4850.00
Compras 25,000.00 4,500.00 29,500.00 4,500.00 6,300.00

CREDITO FISCAL 3,050

Feb-23
PRECIO
Ventas 25,500.00
Compras 30,000.00

VALOR IGV PV DEBE HABER

Ventas 21,610.17 3,889.83 25,500.00 3050.00
Compras 25,423.73 4,576.27 30,000.00 4,576.27 3,889.83

CREDITO FISCAL 3,736

Mar-23
Ventas 27,000.00 PRECIO
Compras 10,000.00 VALOR

DEBE HABER
3736.44
VALOR IGV PV 1,800.00 4,118.64
ventas 22,881.36 4,118.64 27,000.00
compras 10,000.00 1,800.00 11,800.00 CREDITO FISCAL 1,418

Apr-23

Ventas 30,000 VALOR

Compras 25,000 PRECIO

DEBE HABER
VALOR IGV PV 1417.80
ventas 30,000.00 5,400.00 35,400.00 3,813.56 5,400.00
compras 21,186.44 3,813.56 25,000.00
169 SE TIENE QUE PAGAR 169 DE IGV
 endas de vestir para público juvenil
ar la liquidación del IGV de cada mes
E TIENE QUE PAGAR 169 DE IGV EN EL MES DE ABRIL
LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS "IGV"
Periodo: Enero
Valor IGV Precio
Ventas 35,000.00 6,300.00 41,300.00 IGV a pagar Crédito fiscal
Compras 25,000.00 4,500.00 29,500.00 3,050

Periodo: Febrero
Valor IGV Precio
Ventas 21,610.17 3,889.83 25,500.00 IGV a pagar Crédito fiscal
Compras 25,423.73 4,576.27 30,000.00 3,736

Periodo: Marzo
Valor IGV Precio
Ventas 22,881.36 4,118.64 27,000.00 IGV a pagar Crédito fiscal
Compras 10,000.00 1,800.00 11,800.00 1,418

Periodo: Abril
Valor IGV Precio
Ventas 30,000.00 5,400.00 35,400.00 IGV a pagar Crédito fiscal
Compras 21,186.44 3,813.56 25,000.00 169