CONTABILIDAD Y SU APLICACIÓN M.Sc.

Rídiguer Artavia
MBA Susana Badilla

EJERCICIO 3.6

ASIENTOS DE CIERRE
Ene. 31 Costo de ventas 219.500
Devoluciones y rebajas sobre compras 8.000
Descuentos sobre compras 5.000
Inventario (final) 26.500
Compras 200.000
Fletes sobre compras 9.000
Inventario (inicial) 50.000
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Ene. 31 Gasto por impuesto de renta 40.650
Impuesto de renta por pagar 40.650
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Ene. 31 Ventas 500.000
Ganancia en venta de mobiliario 5.000
Ingreso por comisiones 11.500
Pérdidas y Ganancias 516.500
Cierre de ingresos de resultados
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Ene. 31 Pérdidas y Ganancias 421.650
Costo de ventas 219.500
Gasto por impuesto de renta 40.650
Devoluciones y rebajas sobre ventas 5.000
Descuentos sobre ventas 3.000
Sueldos de vendedores 37.000
Gastos de publicidad 12.000
Gastos por incobrables 1.000
Fletes sobre ventas 10.000
Sueldos de administración 60.000
Deprec. de edificio 10.400
Deprec. de mob. y eq. de oficina 1.900
Gastos por servicios públicos 4.000
Gastos por seguros 3.000
Gastos por materiales de oficina 4.000
Gastos por intereses 1.200
Pérdida en venta vehículo 9.000
Cierre de las cuentas deudoras de resultados
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Ene. 31 Pérdidas y Ganancias 94.850
Utilidades Retenidas 94.850
Cierre de la cuenta de Pérdidas y Ganancias
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Ene. 31 Utilidades Retenidas 10.000
Dividendos 10.000
Cierre de la cuenta de Dividendos
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MBA Susana Badilla

CARIBBEAN SONG S.A.

Estado del Resultado Integral
Por el mes terminado al 31-01-20XX
Expresado en colones

Ventas 500.000
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas 5.000
(-) Descuentos sobre ventas 3.000 8.000
Ventas netas 492.000
Costo de la mercadería vendida
Inventario inicial 50.000
Compras 200.000
Fletes sobre compras 9.000
(-) Devoluciones sobre compras 8.000
(-) Descuentos sobre compras 5.000 13.000
Compras netas 196.000
Costo de la mercadería disponible para la venta 246.000
(-) Inventario final 26.500
Costo de ventas 219.500
Utilidad bruta sobre ventas 272.500
(-) Gastos de operación
Gastos de venta:
Sueldos de vendedores 37.000
Gastos de publicidad 12.000
Gastos por incobrables 1.000
Fletes sobre ventas 10.000
Total Gastos de venta 60.000
Gastos de administración:
Sueldos de administración 60.000
Deprec. de edificio (administración) 10.400
Deprec. de mob. y eq. de oficina 1.900
Gastos por servicios públicos (administración) 4.000
Gastos por seguros (administración) 3.000
Gastos por materiales de oficina 4.000
Total Gastos de administración 83.300
Total Gastos de operación 143.300
Utilidad neta de operación 129.200
(+) Otros ingresos:
Ganancia en venta de mobiliario 5.000
Ingreso por comisiones 11.500 16.500
(-) Otros gastos:
Gastos por intereses 1.200
Pérdida en venta vehículo 9.000 10.200
Utilidad neta antes del Impuesto de Renta 135.500
(-) Gasto por impuesto de renta 40.650
Utilidad (Pérdida) neta del periodo 94.850
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CARIBBEAN SONG S.A.

Estado de Cambios en el Patrimonio
Por el mes terminado al 31-01-20XX
Expresado en colones

Utilidades
Capital Social Retenidas Total
Saldo inicial 360.000 120.000 480.000
( + ) Resultado de período 0 94.850 94.850
( - ) Dividendos 0 10.000 10.000
Saldo final 360.000 204.850 564.850

CARIBBEAN SONG S.A.

Estado de Situación Financiera
Al 31-01-20XX
Expresado en colones
Activo
Activo corriente
Bancos 20.000
Cuentas por cobrar 12.000
( - ) Estimación para incobrables 1.000 11.000
Inventario 26.500
Materiales de oficina 5.000
Seguro pagado por anticipado 7.000
Total Activo Corriente 69.500
Activo no corriente
Terreno 160.000
Edificio 520.000
( - ) Depreciación acumulada de edificio 130.000 390.000
Mobiliario y equipo de oficina 190.000
( - ) Depreciación acum. de mob. y eq. oficina 76.000 114.000
Total Activo no corriente 664.000
Total Activo 733.500
Pasivo y Patrimonio
Pasivo
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 15.000
Intereses por pagar 3.000
Sueldos por pagar 10.000
Impuesto de renta por pagar 40.650
Total Pasivo corriente 68.650
Pasivo no corriente
Hipotecas por pagar 100.000
Total Pasivo no corriente 100.000
Total Pasivo 168.650
Patrimonio
Capital Social 360.000
Utilidades Retenidas 204.850
Total Patrimonio 564.850
Total Pasivo y Patrimonio 733.500