Universidad Mariano Gálvez

Curso: Contabilidad Básica

Ejercicio: Elaboración de Estados Financieros

1 ESTADO DE RESULTADOS: Este estado se conoce en nuestro medio como Estado de Perdidas y Ganancias
y forma parte de los Estados Financieros de un negocio, este estado permite observar la información de
los ingresos, costos y gastos de una empresa, contienen información de un periodo determinado, los
estados financieros pueden ser por un mes, o un año, permite que el dueño de la empresa conozca sus
perdidas o ganancias.

2 Presentación del Estado de Resultados

Ventas Netas: Con este nombre se identifican los ingresos de la empresa.
Ventas Brutas 585,000.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas (5,000.00)
Ventas Netas 580,000.00

3 Presentación del Costo de Ventas

Inventario Inicial de Mercadería 170,000.00
(+) Compras Netas
(+) Compras Brutas 47,000.00
(+) Gastos de Compras 3,000.00
Sub-Total 50,000.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras (3,000.00) 47,000.00
Mercadería Disponible para la Venta 217,000.00
(-) Inventario Final de Mercadería 120,000.00
Costo de Ventas 97,000.00

4 Presentación de la Utilidad o Pérdida de Operación

Ventas Netas 580,000.00
(-) Costo de Ventas 97,000.00
Ganancia Bruta en Ventas 483,000.00
(-) Gastos de Operación 76,955.40
Ganancia en Operación 406,044.60

5 Presentación de la Utilidad o Pérdida del Ejercicio

Ventas Netas 580,000.00
(-) Costo de Ventas 97,000.00
Ganancia Bruta en Ventas 483,000.00
(+) Otros Ingresos de Operación (Productos Financieros) 10,000.00
(-) Gastos de Operación 76,955.40
Ganancia en Operación 416,044.60
(-) Gastos Financieros 2,300.00
Ganancia Antes del Impuesto Sobre la Renta 413,744.60
(-) Impuesto Sobre la Renta (25%) 103,436.00
Ganancia del Ejercicio 310,308.60

Pda. X 31/12/201X
Impuesto Sobre la Renta 103,436.00
Impuesto
Para provisionar Sobre lasobre
el Impuesto Rentalapor Pagar
Renta 103,436.00
del ejercicio 2013. 103,436.00 103,436.00

6 ESTADO DE RESULTADO DE ACUERDO CON NIIF

Empresa "La Perla"
Propiedad de Roselia Salguero
Estado de Resultados
Período: 1 de enero al 31 de diciembre 201X
Ventas 585,000.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 5,000.00 580,000.00
Costo de Ventas
Inventario al Inicial de Mercadería 170,000.00
 Compras Netas
Compras 50,000.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras 3,000.00 47,000.00
Mercadería Disponible para la Venta 217,000.00
(-) Inventario Final de Mercadería 120,000.00 97,000.00
Margen Bruto 483,000.00
(+) Productos Financieros
Descuentos sobre Compras 2,000.00
Alquileres Producto 3,000.00
Créditos Recuperados 5,000.00 10,000.00
(-) Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldo de Ventas 9,000.00
Cuota Patronal Ventas 1,080.00
Prestaciones Laborales 2,624.40 12,704.40
Gastos de Administración
Sueldos de Administración 10,000.00
Cuota Patronal Administración 1,200.00
Prestaciones Laborales 2,916.00
Depreciaciones y Amortizaciones 39,000.00
Cuentas Incobrables 3,135.00
Papelería y Útiles Gasto 4,000.00
Seguros Gastos 4,000.00 64,251.00 76,955.40
Ganancia en Operación 416,044.60
(-) Gastos Financieros
Gastos Financieros
Pérdida en cambios de Act. Fijos 2,300.00
Ganancia Antes del ISR 413,744.60
(-) Impuesto sobre la Renta 103,436.00
Ganancia del Ejercicio 310,308.60

7 BALANCE GENERAL
En el Balance General se muestra el resultado del Libro Mayor
Empresa " La Perla "
Balance General
al 31 de diciembre de 201X
ACTIVO
NO CORRIENTES
Terrenos 60,000.00
Edificios 280,000.00
(-) Depreciaciones acumuladas 14,000.00 266,000.00
Vehículos 45,000.00
(-) Depreciaciones acumuladas 9,000.00 36,000.00
Mobiliario y Equipo 40,000.00
(-) Depreciaciones acumuladas 8,000.00 32,000.00
Gastos de Organización 80,000.00
(-) Amortización Acumulada 8,000.00 72,000.00 466,000.00
CORRIENTES
Inventario de mercadería final 120,000.00
Inventario de papelería y útiles 3,000.00
Documentos por cobrar 60,000.00
(-) Provisión cuentas incobrables 1,800.00
Sub-total 58,200.00
(-) Documentos descontados 20,000.00 38,200.00
Clientes 44,500.00
(-) Provisión Cuentas Incobrables 1,335.00 43,165.00
Seguros pagados por anticipado 2,000.00
Caja y bancos 148,150.00 354,515.00
Total Activo 820,515.00
 PASIVO Y PATRIMONIO (NETO)
CAPITAL Y RESERVAS
Sra. Salguero capital Inicial del Periodo 274,780.40
Ganancia del ejercicio 310,308.60
(-) Sra. Salguero cuenta particular 5,000.00 305,308.60 580,089.00
PASIVO NO CORRIENTE
Hipoteca por pagar 60,000.00
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 30,000.00
Acreedores 5,000.00
IVA (Acreedor) 3,150.00
Documentos por pagar 33,000.00
Provisión para prestaciones laborales 5,840.00
Impuesto sobre la Renta por pagar 103,436.00 180,426.00
Total Capital y Pasivo 820,515.00
Empresa " La Perla "
PARTIDAS DE CIERRE
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 201X
P#1 31/12/201X DEBE HABER
Perdidas y Ganancias 407,691.40
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 5,000.00
Inventario al 1/01/201X INICIAL de Mercadería 170,000.00
Compras 50,000.00
Sueldos de Administración 10,000.00
Cuota Patronal Administración 1,200.00
Prestaciones Laborales 2,916.00
Depreciaciones y Amortizaciones 39,000.00
Cuentas Incobrables 3,135.00
Papelería y Útiles Gasto 4,000.00
Seguros Gastos 4,000.00
Sueldo de Ventas 9,000.00
Cuota Patronal Ventas 1,080.00
Prestaciones Laborales ventas 2,624.40
Pérdida en cambios de Act. Fijos 2,300.00
Impuesto sobre la Renta 103,436.00
Para cerrar las cuentas de gasto y costo del
año 2016 de la empresa La Perla 407,691.40 407,691.40

P#2 12/31/2016 DEBE HABER

Ventas 585,000.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 3,000.00
Inventario al 31/12/201X FINAL de Mercadería 120,000.00
Descuentos sobre Compras 2,000.00
Alquileres Producto 3,000.00
Créditos Recuperados 5,000.00
Perdidas y Ganancias 718,000.00

Para cerrar las cuentas de ingresos y 718,000.00 718,000.00

productos del año 2016

P#3 12/31/2016 DEBE HABER

Perdidas y Ganancias 310,308.60
Capital Sra. Salguero 310,308.60
Para registrar las utilidad al cierre del ejercicio 310,308.60 310,308.60
201X.

P#4 12/31/2016 DEBE HABER

Capital 5,000.00
 Gastos Personales 5,000.00
Para registrar los gastos personales al cierre 5,000.00 5,000.00
del año 2016.

P#5 12/31/2016 DEBE HABER

Provisión cuentas incobrables 3,135.00
Documentos descontados 20,000.00
Deprec. Acum.Edificios 14,000.00
Deprec. Acum.Vehiculos 9,000.00
Deprec. Acum.Mob. Y Equipo 8,000.00
Amort.Acum.Gtos. De Organización 8,000.00
Capital Sra. Salguero 580,089.00
Hipoteca por pagar 60,000.00
Proveedores 30,000.00
Acreedores 5,000.00
IVA (Acreedor) 3,150.00
Documentos por pagar 33,000.00
Provisión para prestaciones laborales 5,840.00
Impuesto sobre la Renta por pagar 103,436.00
Caja y bancos 148,150.00
Documentos por cobrar 60,000.00
Clientes 44,500.00
Inventario de mercadería final 120,000.00
Terrenos 60,000.00
Edificios 280,000.00
Vehículos 45,000.00
Mobiliario y Equipo 40,000.00
Seguros Pag. por Anticipado 2,000.00
Inventario de papelería y útiles 3,000.00
Gastos de Organización 80,000.00
Para cerrar las cuentas de activo, pasivo y
capital de la empresa La Perla 882,650.00 882,650.00

PARTIDA DE APERTURA
P#1 01/01/2017 AÑO SIGUIENTE DEBE HABER
Caja y bancos 148,150.00
Documentos por cobrar 60,000.00
Clientes 44,500.00
Inventario de mercadería final 120,000.00
Terrenos 60,000.00
Edificios 280,000.00
Vehículos 45,000.00
Mobiliario y Equipo 40,000.00
Seguros Pag. por Anticipado 2,000.00
Inventario de papelería y útiles 3,000.00
Gastos de Organización 80,000.00
Provisión cuentas incobrables 3,135.00
Documentos descontados 20,000.00
Deprec. Acum.Edificios 14,000.00
Depreca. Acum.Vehiculos 9,000.00
Deprec. Acum.Mob. Y Equipo 8,000.00
Amort.Acum.Gtos. De Organización 8,000.00
Capital Sra. Salguero 580,089.00
Hipoteca por pagar 60,000.00
Proveedores 30,000.00
Acreedores 5,000.00
IVA (Acreedor) 3,150.00
Documentos por pagar 33,000.00
 Provisión para prestaciones laborales 5,840.00
Impuesto sobre la Renta por pagar 103,436.00
Reapertura de operaciones contables de la
empresa La Perla, según balance AL 1/1/2017 882,650.00 882,650.00