UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Y SOCIALES
ESCUELA DE CIENCIAS FISCALES
PUERTO ORDAZ – ESTADO BOLIVAR
SECCIÓN 1

EVALUACIÓN II

AUTOR: Luis Paez

C.I. 31.074.616
AYANA
 Cocoteros Sport, C.A
Balance de Comprobación
01-01-99 al 31-12-99
CUENTA DEBE HABER
Caja 120,000
Mercancías (inv. Inicial) 1,200,000
Gastos por intereses bancarios 50,000
Prov. Para cuentas incobrables 60,000
Pérdida no causada cuentas incobrables 20,000
Cuentas por cobrar empleados 90,000
Deprec. Acum vehículo 60,000
Deprec. Acum mobiliario 40,000
Deprec. Acum equipo de tienda 30,000
Equipo de tienda 200,000
Sueldos de vendedores 196,000
Mejoras en propiedad alquilada 300,000
Depreciación mobiliario 30,000
Devolución en ventas 40,000
Pagaré bancario 800000
Gastos de alquiler 300,000
Ingresos por intereses 30,000
Gastos de organización 200,000
Gastos varios en compras 60,000
Mercancías (inv. final) 1,350,000
Amorti. Acum. Mejoras local arrendado 100,000
Amorti. Acum gastos organización 40,000
Banco Nacional 780,000
Cuentas por cobrar 1,760,000
Gastos de publicidad 240,000
Capital Social 3,400,000
Efectos por pagar 500,000
Intereses por cobrar 30,000
Vehiculo 800,000
Mobiliario 300,000
Terreno 4,000,000
Depreciación equipo de tienda 20,000
Compras 3,000,000
Ventas 10,141,000
Fletes en ventas 20,000
Descuentos en ventas 55,000
Efectos por cobrar 600,000
Donaciones 40,000
Publicidad prepagada 360,000
Descuentos en compras 20,000
Alquileres por pagar 70,000
Depreciación vehículo 20,000
Reserva legal 340,000
Inversión en acciones 800,000
16,306,000 16,306,000
 HABER

60,000

60,000
40,000
30,000

30,000

30,000

1,350,000
100,000
40,000

3,400,000
500,000

20,000

10,141,000

55,000
 20,000
70,000
20,000
340,000

16,306,000
 Cocoteros Sport, C.A.
Estado de Resultado
01-01-99 al 31-12-99
Ingresos
Ventas 10,141,000
Devolución en ventas -40,000
Descuentos en ventas -55,000
Ingresos por intereses 30,000
Total de ingresos 10,076,000

Costo de ventas
Inventario Inicial 1,200,000
Compras 3,000,000
Gastos varios en compras 60,000
Descuentos en compras -20,000
Inventario final -1,350,000
Total costo de venta 2,890,000

Total utilidad bruta 7,186,000

Gastos operativos y adm.

Gastos por intereses bancarios 50,000
Sueldos de vendedores 196,000
Gastos de alquiler 300,000
Fletes en ventas 20,000
Gastos de publicidad 240,000
Donaciones 40,000
Depreciación mobiliario 30,000
Depreciación equipo de tienda 20,000
Depreciación vehículo 20,000
Pérdida no causada cuentas incobrables 20,000
Total de gastos operativos y adm. 936,000

Utilidad ante del ISLR 6,250,000

ISLR 16% por pagar -1,000,000

Utilidad neta del ejercicio 5,250,000

 Cocoteros Sport, C.A
Estado de Situación Financiera
01-01-99 al 31-12-99
Activo Notas rev
Activo corriente
Efectivo y Equiv de efectivo 1 900,000
Cuentas por cobrar 2 2,420,000
Inventario de mercancía 1,350,000
Publicidad prepagada 360,000
Total de activo corriente 5,030,000

Activo no corriente
Inversión en acciones 800,000
Propiedades, Plantas y Equipos 3 5,270,000
Gastos de organización 200,000
Amorti. Acum. Gastos organización -40,000
Total de activos no corrientes 6,230,000

Total de activos 11,260,000

Pasivo
Pagaré bancario 800,000
Efectos por pagar 500,000
Alquileres por pagar 70,000
ISRL por pagar 1,000,000
Total de pasivo 2,370,000

Patrimonio
Capital social 3,400,000
Reserva legal 340,000
Utilidad del Ejercicio 5,250,000
Total de Patrimonio 8,990,000

Total de pasivo y patrimonio 11,360,000

 NOTAS REVELATORIAS
1. Efectivo y equivalentes de efectivo
Al 31 de Diciembre de 1999 consta de:

Caja
Banco

Total

2. Cuentas por cobrar

Al 31 de Diciembre de 1999 consta de:

Cuentas por cobrar empleados

Cuentas por cobrar
Intereses por cobrar
Efectos por cobrar
Prov. Para cuentas incobrables

Total

3. Propiedades, Plantas y Equipos

Equipo de tienda
Mejoras en propiedad alquilada
Vehiculo
Mobiliario
Terreno

Depreciación y Amorti. Acum.

Deprec. Acum. Vehiculo
Deprec. Acum. Mobiliario
Deprec. Acum. Equipo de tienda
Amorti. Acum. Mejoras local arrendado

Total
120,000
780,000

900,000

90,000
1,760,000
30,000
600,000
-60,000

2,420,000

200,000
300,000
800,000
300,000
4,000,000

-160,000
-40,000
-30,000
-100,000

5,270,000
 Cocoteros Sport, C.A.
Asientos de cierre
Al 31-12-99
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE
12/31/1999 1
Ventas 10,141,000
Inventario final 1,350,000
Ingresos por intereses 30,000
Descuentos en compras 20,000
Inventario inicial
Devolución en ventas
Descuentos en ventas
Compras
Gastos varios en compras
Gastos por intereses bancarios
Sueldos de vendedores
Gastos de alquiler
Fletes en ventas
Gastos de publicidad
Donaciones
Deprec. Mobiliario
Deprec. Equipo de tienda
Deprec. Vehículo
Pérdida no causada cuentas incobrables
Superávit Operacional
P/R Asiento de cierre 11,541,000
 DEBE HABER

10,141,000
1,350,000
30,000
20,000
1,200,000
40,000
55,000
3,000,000
60,000
50,000
196,000
300,000
20,000
240,000
40,000
30,000
20,000
20,000
20,000
6,250,000
11,541,000 11,541,000