CUENTAS DEBE HABER

Bancos 4,000,000
Inversiones temporales 2,000,000
Cuentas por cobrar 1,035,000
Inventario inicial 500,000
Alquiler pagado por anticipado 1,000,000
Maquinaria 7,000,000
Depreciación acumulada maquinaria 1,840,000
Mobiliario 6,000,000
Depreciación acumulada mobiliario 2,300,000
Terreno 7,785,000
Cuentas por pagar 1,500,000
Documentos por pagar 7,088,000
Capital social 6,000,000
Hipoteca por pagar 2,200,000
Utilidades Retenidas 9,548,000
Ventas 9,000,000
Devoluciones sobre ventas 640,000
Descuento sobre ventas 725,000
Compras 3,140,000
Fletes sobre compras 46,000
Devoluciones sobre compras 140,000
Descuentos sobre compras 600,000
Ingresos por intereses 400,000
Gasto por salarios 1,897,500
Gasto por depreciación maquinaria 437,000
Gasto por intereses 310,500
Gasto por publicidad 700,000
Gasto por alquiler 1,800,000
Gasto por seguros 1,600,000
SUMAS IGUALES 40,616,000 40,616,000

ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE

Ventas brutas 9,000,000
Ingresos por intereses 400,000
Descuentos sobre ventas 725,000
Devoluciones sobre ventas 640,000
Pérdidas y Ganancias 8,035,000
Cierre de la cuenta ventas y sus cuentas derivadas
Pérdidas y Ganancias 6,813,800
Gasto por salarios 1,897,500

Gasto por depreciación maquinaria 437,000

 Gasto por publicidad 700,000
Gasto por alquiler 1,800,000
Gasto por seguros 1,600,000
Gastos por intereses 310,500
Impuesto sobre la renta 68,800
Cierre de la cuenta gastos e impuesto sobre la renta
***********
Inventario final 2,000,000
Devoluciones sobre compras 140,000
Descuento sobre compras 600,000
Costo de ventas 946,000
Inventario Inicial 500,000
Compras 3,140,000
Fletes sobre compras 46,000
Asiento de ajuste
***********
Pérdidas y ganancias 946,000
Costo de ventas 946,000
Cierre de la cuenta costo de ventas
***********
Dividendos declarados 100,000
Dividendos por pagar 100,000
Cierre de la cuenta dividendos
***********
Perdidas y Ganancias 275,200
Utilidades retenidas 275,200
Cierre de la cuenta pérdidas y ganancias
***********

Pérdidas y Ganancias
946,000 8,035,000
6,813,800
7,759,800 8,035,000
275,200
 DISTRIBUIDORA DEL PACIFICO, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL.
POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019.
EN COLONES COSTARRICENSES.

INGRESOS
Ventas brutas 9,000,000
(-) Devoluciones sobre ventas (640,000)
(-) Descuentos sobre ventas (725,000)
VENTAS NETAS 7,635,000

COSTO DE VENTAS:
Inventario inicial 500,000
Compras 3,140,000
(+) Fletes sobre compras 46,000
(-) Devoluciones sobre compras (140,000)
(-) Descuentos sobre compras (600,000)
Compras Netas 2,446,000
Mercadería Disponible para venta 2,946,000
(-) Inventario final (2,000,000)
COSTO DE VENTAS 946,000
UTILIDAD BRUTA DE OPERACIÓN (7635000 - 946000) 6,689,000
GASTOS DE OPERACIÓN
Gasto por salarios 1,897,500
Gasto por depreciación maquinaria 437,000
Gasto por publicidad 700,000
Gasto por alquiler 1,800,000
Gasto por seguros 1,600,000
TOTAL GASTOS OPERACIÓN 6,434,500
UTILIDAD NETA DE OPERACIÓN (6689000 - 6434500) 254,500
(+ o -) OTROS INGRESOS Y GASTOS
(-) Gasto por intereses (310,500)
(+) Ingreso por intereses 400,000
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS (254500+400000-310500) 344,000
(-) Impuesto sobre la renta (344000 x 20%) (68,800)
UTILIDAD NETA DEL PERIODO 275,200

DISTRIBUIDORA DEL PACIFICO, S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019.
EN COLONES COSTARRICENSES.

Capital Utilidades
Social Retenidas Saldos Finales
Saldo al 31 de diciembre de 2018 6,000,000 9,548,000 15,548,000
Resultado del Periodo 275,200 275,200
Dividendos Declarados (100,000) (100,000)
Saldo al 31 de diciembre de 2019 6,000,000 9,723,200 15,723,200

DISTRIBUIDORA DEL PACIFICO, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EN COLONES COSTARRICENSES.
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Bancos 4,000,000
Inversiones temporales 2,000,000
Cuentas por cobrar 1,035,000
Inventario final 2,000,000
Alquiler pagado por anticipado 1,000,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 10,035,000

ACTIVOS NO CORRIENTES
Terreno 7,785,000
Maquinaria 7,000,000
Depreciación acumulada maquinaria (1,840,000)
Mobiliario 6,000,000
Depreciación acumulada mobiliario (2,300,000)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 16,645,000

TOTAL ACTIVOS 26,680,000

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar 1,500,000
Documentos por pagar 7,088,000
Impuesto renta por pagar (viene del estado de resultados) 68,800
Dividendos por Pagar (viene de las políticas) 100,000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 8,756,800

PASIVOS NO CORRIENTES
Hipoteca por pagar 2,200,000
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 2,200,000
TOTAL PASIVOS 10,956,800
PATRIMONIO
Capital social 6,000,000
Utilidades Retenidas 9,723,200
TOTAL PATRIMONIO 15,723,200
TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 26,680,000
Cálculo del costo de la mercadería vendida:
Inventario Inicial xxxx
Compras xxxx
(+) Fletes sobre compras xxxx
(-) Devoluciones sobre compras (xxxx)
(-) Descuentos sobre compras (xxxx)
Compras Netas xxxx
Mercadería Disponible para venta xxxx
(-) Inventario final (xxx)
Costo de ventas xxxx

DISTRIBUIDORA DEL PACIFICO, S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019.
EN COLONES COSTARRICENSES.

Capital social 6,000,000

(+) Utilidades retenidas 9,548,000
(+) Utilidad neta 275,200 viene del estado de resultados
(-) Dividendos 100,000 viene de las políticas
(=) Utilidad retenida final 15,723,200
 CUENTAS DEBE HABER
Bancos 5,000,000
Inversiones temporales 1,000,000
Cuentas por cobrar 1,035,000
Inventario inicial 575,000
Alquiler pagado por anticipado 690,000
Maquinaria 9,200,000
Depreciación acumulada maquinaria 1,840,000
Mobiliario 4,600,000
Depreciación acumulada mobiliario 2,300,000
Terreno 9,000,000
Cuentas por pagar 943,000
Documentos por pagar 4,600,000
Capital social 6,000,000
Hipoteca por pagar 1,725,000
Utilidades Retenidas 9,548,000
Ventas 17,280,000
Devoluciones sobre ventas 1,640,000
Descuento sobre ventas 1,725,000
Compras 4,140,000
Fletes sobre compras 46,000
Devoluciones sobre compras 140,000
Descuentos sobre compras 350,000
Ingresos por intereses 250,000
Gasto por salarios 1,897,500
Gasto por depreciación maquinaria 437,000
Gasto por intereses 310,500
Gasto por publicidad 575,000
Gasto por alquiler 2,070,000
Gasto por seguros 1,035,000
SUMAS IGUALES 44,976,000 44,976,000

ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE

Ventas brutas 17,280,000
Ingresos por intereses 250,000
Descuento sobre ventas 1,725,000
Devoluciones sobre ventas 1,640,000
Pérdidas y Ganancias 14,165,000
 Cierre de la cuenta ventas y sus cuentas derivadas
***********
Pérdidas y Ganancias 7,648,300
Gasto por salarios 1,897,500
Gasto por depreciación maquinaria 437,000
Gasto por publicidad 575,000

Gasto por alquiler 2,070,000

Gasto por seguros 1,035,000
Gasto por intereses 310,500
Impuesto sobre la renta 1,323,300
Cierre de la cuenta gastos e impuesto sobre la renta
***********
Inventario final 3,047,500
Devoluciones s/compras 140,000
Descuento s/compras 350,000
Costo de ventas 1,223,500
Inventario inicial 575,000
Compras 4,140,000
Fletes s/compras 46,000
Asiento de ajuste
***********
Pérdidas y ganancias 1,223,500
Costo de ventas 1,223,500
Cierre de la cuenta costo de ventas
***********
Dividendos declarados 600,000
Dividendos por pagar 600,000
Cierre de la cuenta dividendos
***********
Pérdidas y Ganancias 5,293,200
Utilidades retenidas 5,293,200
Cierre de la cuenta pérdidas y ganancias
***********

Pérdidas y Ganancias
1,223,500 14,165,000
7,648,300
8,871,800 14,165,000
5,293,200
 LA SELVA, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EN COLONES COSTARRICENSES.

INGRESOS
Ventas brutas 17,280,000
(-) Devoluciones sobre ventas (1,640,000)
(-) Descuentos sobre ventas (1,725,000)
VENTAS NETAS 13,915,000

COSTO DE VENTAS:
Inventario inicial 575,000
Compras 4,140,000
(+) Fletes sobre compras 46,000
(-) Devoluciones sobre compras (140,000)
(-) Descuento sobre compras (350,000)
Compras Netas 3,696,000
Mercadería Disponible para venta 4,271,000
Inventario final (3,047,500)
COSTO DE VENTAS 1,223,500
UTILIDAD BRUTA DE OPERACIÓN (13915000 - 1223500) 12,691,500
(-) GASTOS DE OPERACIÓN:
Gasto por salarios 1,897,500
Gasto por depreciación maquinaria 437,000
Gasto por publicidad 575,000
Gasto por alquiler 2,070,000
Gasto por seguros 1,035,000
TOTAL GASTOS OPERACIÓN 6,014,500
UTILIDAD NETA DE OPERACIÓN (12691500 - 6014500) 6,677,000
(+ o -) OTROS INGRESOS y GASTOS:
Gasto por intereses (310,500)
Ingresos por intereses 250,000
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS (6677000+250000-310500) 6,616,500
(-) Impuesto sobre la renta (6616500 x 20%) 1,323,300
UTILIDAD NETA DEL PERIODO (6616500 - 1323300) 5,293,200
 LA SELVA, S.A. LA SELVA, S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PA
POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 POR EL PERIODO CONCLUIDO
EN COLONES COSTARRICENSES. EN COLONES COSTARRICENSE

Utilidades
Capital Social Retenidas Saldos Finales Capital social
Saldo al 31 de diciembre de 2018 6,000,000 9,548,000 15,548,000 (+) Utilidades retenidas
Resultado del Periodo 5,293,200 5,293,200 (+) Utilidad neta
Dividendos Declarados (600,000) (600,000) (-) Dividendos
Saldo al 31 de diciembre de 2019 6,000,000 14,241,200 20,241,200 (=) Utilidad retenida final

LA SELVA, S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EN COLONES COSTARRICENSES.

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Bancos 5,000,000
Inversiones temporales 1,000,000
Cuentas por cobrar 1,035,000
Inventario final 3,047,500 es el inventario que prevalece
Alquiler pagado por anticipado 690,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 10,772,500

ACTIVOS NO CORRIENTES
Terreno 9,000,000
Maquinaria 9,200,000
Depreciación acumulada maquinaria (1,840,000)
Mobiliario 4,600,000
Depreciación acumulada mobiliario (2,300,000)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 18,660,000

TOTAL ACTIVOS 29,432,500

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar 943,000
Documentos por pagar 4,600,000
Impuesto renta por pagar 1,323,300 viene del estado de resultados integral
Dividendos por Pagar 600,000 viene de las políticas contables
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 7,466,300

PASIVOS NO CORRIENTES
Hipoteca por pagar 1,725,000
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1,725,000
TOTAL PASIVOS 9,191,300
PATRIMONIO
Capital social 6,000,000
Utilidades retenidas (20241200-600000 14,241,200
TOTAL PATRIMONIO 20,241,200

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 29,432,500

 LA SELVA, S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EN COLONES COSTARRICENSES.

Capital social 6,000,000

(+) Utilidades retenidas 9,548,000
(+) Utilidad neta 5,293,200
(-) Dividendos 600,000
(=) Utilidad retenida final 20,241,200

ventario que prevalece

el estado de resultados integral
e las políticas contables
 CUENTAS DEBE HABER Puntaje
Efectivo 8,000,000
Inversiones a corto plazo 1,500,000
Cuentas por cobrar 1,100,000
Inventario inicial 600,000
Alquiler pagado por anticipado 700,000
Maquinaria 7,500,000
Depreciación acumulada maquinaria 1,850,000
Terreno 8,000,000
Cuentas por pagar 950,000
Documentos por pagar largo plazo 4,600,000
Capital social 5,000,000
Hipoteca por pagar 1,800,000
Utilidades Retenidas 5,000,000
Ventas 15,000,000
Devoluciones sobre ventas 500,000
Descuento sobre ventas 250,000
Compras 4,000,000
Fletes sobre compras 50,000
Devoluciones sobre compras 150,000
Descuentos sobre compras 200,000
Ingresos por intereses 250,000
Gastos de venta 1,900,000
Gastos administrativos 400,000
Gasto por intereses 300,000
SUMAS IGUALES 34,800,000 34,800,000

ASIENTOS DE CIERRE
DEBE HABER
Ventas 15,000,000
Ingresos por intereses 250,000
Devoluciones sobre ventas 500,000
Descuento sobre ventas 250,000
Pérdidas y ganancias 14,500,000
Cierre de la cuenta de ingresos

Pérdidas y ganancias 5,150,000

Gastos de venta 1,900,000
 Gastos administrativos 400,000

Gasto por intereses 300,000

Impuesto sobre la renta 2,550,000
Cierre de la cuenta de gastos e impuesto sobre renta

Inventario final 900,000

Devoluciones sobre compras 150,000
Descuento sobre compras 200,000
Costo de ventas 3,400,000
Inventario inicial 600,000
Fletes sobre compras 50,000
Compras 4,000,000
ASIENTO DE AJUSTE DEL COSTO DE VENTAS

Pérdidas y ganancias 3,400,000

Costo de ventas 3,400,000
Cierre de la cuenta de costo de ventas

Pérdidas y ganancias 5,950,000

Utilidades retenidas 5,950,000
Cierre de la cuenta de pérdidas y ganancias

Pérdidas y ganancias
5,150,000 14,500,000
3,400,000 -
8,550,000 14,500,000
5,950,000
 EL ECLIPSE S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EN COLONES COSTARRICENSES.

INGRESOS
Ingreso por venta
(-) Devoluciones sobre ventas
(-) Descuentos sobre ventas
VENTAS NETAS

COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA

Inventario inicial
Compras 4,000,000
(+) Fletes s/compras 50,000
(-) Devoluciones s/compras (150,000)
(-) Descuento s/compras (200,000)
(=) Compras Netas
Mercadería Disponible para venta (600000+3700000)
(-) Inventario final (viene de las políticas)
(=) COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA
UTILIDAD BRUTA DE OPERACIÓN (14250000 - 3400000)
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de ventas
Gastos administrativos
(-) TOTAL GASTOS OPERACIÓN
UTILIDAD NETA DE OPERACIÓN (10850000 - 2300000)
(+ o -) OTROS INGRESOS Y GASTOS
(-) Gasto por intereses
(+) Ingreso por intereses
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS (8550 000 + 250000 - 300000)
(-) Impuesto sobre la renta (8500000 x 30%)
UTILIDAD NETA DEL PERIODO (8500000 - 2550000)

EL ECLIPSE S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EN COLONES COSTARRICENSES.
 Capital
Social
Saldo al 31 de diciembre de 2018 5,000,000
Resultado del Periodo
(-) Dividendos
Saldo al 31 de diciembre de 2019 5,000,000

EL ECLIPSE S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EN COLONES COSTARRICENSES.

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo 8,000,000
Inversiones a corto plazo 1,500,000
Cuentas por cobrar 1,100,000
Inventario final (viene de las políticas) 900,000
Alquiler pagado por anticipado 700,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES
Terreno 8,000,000
Maquinaria 7,500,000
Depreciación acumulada maquinaria (1,850,000)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar 950,000
Impuesto renta por pagar (viene del estado de resultados) 2,550,000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES
Documentos por pagar largo plazo 4,600,000
Hipoteca por pagar 1,800,000
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital social 5,000,000
Utilidades Retenidas 10,950,000
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TEGRAL
DICIEMBRE DE 2019
ENSES.

15,000,000
(500,000)
(250,000)
14,250,000

600,000

3,700,000
4,300,000
(900,000)
3,400,000
10,850,000

1,900,000
400,000
2,300,000
8,550,000

(300,000)
250,000
8,500,000
(2,550,000)
5,950,000

EL ECLIPSE S.A.
ATRIMONIO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
DICIEMBRE DE 2019 POR EL PERIODO CONCLUIDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2
ENSES. EN COLONES COSTARRICENSES.
 Utilidades
Retenidas Saldos Finales Capital social 5,000,000
5,000,000 10,000,000 (+) Utilidades retenidas 5,000,000
5,950,000 5,950,000 (+) Utilidad neta 5,950,000 (viene del estado de result
0 (-) Dividendos 0
10,950,000 15,950,000 (=) Utilidad retenida final 15,950,000

NCIERA
2019
ENSES.

12,200,000

13,650,000
25,850,000

3,500,000

6,400,000
9,900,000
15,950,000

25,850,000
31 DE DICIEMBRE DE 2019
ene del estado de resultados)