CONTABILIDAD INTERMEDIA II

CAPÍTULO 16
EJERCICIOS EXTRA IMPUESTOS A LA UTILIDAD

EJERCICIO 1

La empresa Gamma calcula su impuesto a la utilidad a una tasa del 30% cada año. El 20 de
diciembre de 2020 realizó una transferencia bancaria de $84,000 a la cuenta de la empresa Sigma
por un contrato de arrendamiento operativo de un local comercial que Gamma ocupó del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2021. Para las autoridades fiscales los ingresos y los gastos tienen efecto en
el momento en que son cobrados o pagados en efectivo.

Otros ingresos que se obtuvieron y otros gastos en que incurrió la empresa Gamma para obtener
tanto la utilidad contable como la utilidad fiscal fueron:

2020 2021

Ingresos $280,000 $300,000

Gastos $25,000 $30,000

SE PIDE: Registrar en asiento(s) de diario lo que corresponda a la empresa Gamma por el

efecto en su impuesto a la utilidad en el año 2021:
EJERCICIO 2

Para cada uno de los siguientes casos, independientes entre sí, escribe si se obtendrá un
impuesto diferido activo o pasivo por el año 2021 y el monto.

Indispensable incluir cálculos en el espacio correspondiente. Tasa de impuesto 30%

Durante el 2021:

a) Se cobraron $700,000 de rentas de las cuales el 70% se devengará en este año y el 30%
al año siguiente.

Impuesto diferido
Impuesto ______________________
diferido de $ _________________
______________________ de $ _________________
activo/pasivo
activo/pasivo

b) Se pagaron pólizas de seguros por $300,000 el 1 de octubre. La vigencia es de un año a

partir del mismo 1 de octubre.

Impuesto diferido ______________________ de $ _________________

Impuesto diferido ______________________ de $ _________________
activo/pasivo
activo/pasivo

c) La depreciación contable de todos sus activos fijos es de $250,000 por el año 2021,
mientras que fiscalmente es de $190,000.
Impuesto diferido ______________________ de $ _________________
Impuesto diferido activo/pasivo
______________________ de $ _________________
activo/pasivo

d) Tomando los datos del inciso c), registra lo correspondiente a dicho impuesto considerando
que la empresa obtuvo una utilidad contable antes de impuestos de $270,000.
obtendrá un

año y el 30%

___
___________

s de un año a

____
___________

el año 2021,

___
___________

considerando