PROYECTO DE AULA FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

Estudiante:

Luis Ferney Hoyos Carvajal

Docente:

Lida Tibaduiza Manosalva

Julio 18 de 2021

COLOMBIA
 INTRODUCCIÓN

El mundo actual empresarial, se enfoca detenidamente en la competitividad de sus

colaboradores, por tal motivo, se hace necesario de profesionales íntegros, e innovadores, pues

son quienes representan las empresas y sus resultados dependen de la operación del personal,

cada uno en su área. Como futuros contadores públicos estamos llamados a realizar nuestra labor

y funciones de una forma transparente, con conocimientos técnicos aplicados a nivel empresarial.

En el siguiente apartado, se darán respuestas a los ítems planteados, para la elaboración de

registros contables a través de la cuentas T, y en la comprobación de los registros con el balance

de prueba, al igual que el estado de resultado y el estado de situación financiera, esto busca

encaminar nuestro perfil como futuros profesionales en el área contable.

 PROYECTO DE AULA FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

El 20 de Enero de 2021 se crea la sociedad ABC Limitada de la siguiente manera:

Juan aportó $30.000.000 en Efectivo, Diana aportó $30.000.000 en un Edificio, Martha aportó
$30.000.000 así: $15.000.000 en Materia Prima, $10.000.000 en Maquinaria y Equipo y
$5.000.000 en Efectivo, Cesar aportó: $30.000.000 en un Vehículo de Carga, Julia: aportó
$30.000.000 en acciones de Ecopetrol, Pedro aportó $30.000.000 en Muebles y Enseres, Pablo
aportó $5.000.000 en Equipo de Cómputo y $25.000.000 en Efectivo.
Febrero 02
1. Se efectúa apertura de Cuenta Corriente con el 95% del valor en la caja.
2. Cancela arriendo a Persona Natural (no responsable de IVA) antes Régimen Simplificado, por
valor de $3.000.000 con cheque de Bancolombia. (Se efectúa retefuente y reteICA)
Febrero 15
3. Compra Materia Prima por valor de $13.800.000 a Régimen Común, Responsable de IVA.
Cancela con cheque. (Ellos nos facturan IVA, nosotros efectuamos retefuente y reteICA)
4. Vende producción a Régimen Simplificado por valor de $17.320.000. Cancela de contado.
(Registramos IVA, no puede hacernos retención de impuestos)
5. Compra Implementos de aseo por valor de $1.045.000 más IVA, a Gran contribuyente, en
efectivo.
Febrero 24
6. Se vende producción por valor de $8.155.000 a Régimen Común, cancelan en efectivo.
7. Cancela honorarios a Ingeniero de sistemas (no declarante, no responsable de IVA) por valor
de $1.800.000 con cheque.
 ABC LTDA

Cuentas T

1105 Caja 1110 Banco 1205 Acciones

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$30.000.000 $57.000.000 $57.000.000 $2.866.020 $30.000.000
$5.000.000   $15.550.392  
$25.000.000   $1.620.000  
$20.610.800    
  $1.243.550    
$9.484.265    
           
$90.095.065 $58.243.550 $57.000.000 $20.036.412 $30.000.000 $0
$31.851.515 $36.963.588 $30.000.000

1405 Materia Prima 1512 Maquinaria y Equipo 151215 Eq. De Comp y Com
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$15.000.00
0 $10.000.000 $5.000.000
$13.800.00
0    
     
     
     
     
           
$28.800.00
0 $10.000.000 $5.000.000
$28.800.00
0 $10.000.000 $5.000.000

1540 Flota y Equipo de

151605 Edificios 152405 Muebles y Enseres Transporte
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$30.000.000 $30.000.000 $30.000.000
           
$30.000.000 $30.000.000 $30.000.000
$30.000.000 $30.000.000 $30.000.000

3115 Aportes Sociales 5120 Arrendamientos 2365 Retefuente

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
  $210.000.000 $3.000.000 $203.875 $105.000
      $345.000
      $180.000
           
  $210.000.000 $3.000.000 $203.875 $630.000
  $210.000.000 $3.000.000   $426.125

2408 IVA 2367 ReteIVA 2368 ReteICA

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$2.622.000 $3.290.800   $393.300 $16.310 $28.980
$198.550 $1.549.450     $133.308
     
     
     
     
           
$2.820.550 $4.840.250   $393.300 $16.310 $162.288
  $2.019.700   $393.300   $145.978

4135 Comercio al por Mayor y 529525 Elementos de Aseo y

Por Menor Cafetería 5110 Honorarios
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
  $17.320.000 $1.045.000 $1.800.000
  $8.155.000    
     
     
     
     
           
  $25.475.000 $1.045.000 $1.800.000
  $25.475.000 $1.045.000 $1.800.000
 ABC LTDA
BALANCE DE PRUEBA

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA $31.851.515  
1110 BANCOS $36.963.588  
1205 ACCIONES $30.000.000  
1405 MATERIA PRIMA $28.800.000  
1512 MAQUINARIA Y EQUIPO $10.000.000  
151215 EQUIPOS DE COMPUTOS Y COMUNICACIONES $5.000.000  
151605 EDIFICIOS $30.000.000  
152405 MUEBLES Y ENSERES $30.000.000  
1540 FLOTA Y EQUIPOS DE TRANSPORTE $30.000.000  
3115 APORTES SOCIALES   $210.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR   $25.475.000
2365 RETEFUENTE   $426.125
2367 RETEIVA   $393.300
2368 RETEICA   $145.978
2408 IVA   $2.019.700
5120 ARRENDAMIENTOS $3.000.000  
5110 HONORARIOS $1.800.000  
529525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $1.045.000  
       
       
       
SUMAS IGUALES $238.460.103 $238.460.103
 ABC LTDA
ESTADO DE RESULTADO

Estado de Resultados
 
Nombre de la Empresa ABC LTDA

Ingresos Operacionales:        
Comercio al Por Mayor y por Menor $25.475.000,0  
- Costo de las ventas (1.35) $18.870.370,0
= Utilidad Bruta $6.604.630,0
           
Gastos Administrativos:
Arrendamientos $3.000.000,0  
Honorarios $1.800.000,0  
Cafetería y Aseo $1.045.000,0  
Total de gastos $5.845.000,0
 
Utilidad Operativa $759.630,0

 
Ingresos No Operacionales $0,0  
Gastos No Operacionales $0,0  
Total de otros ingresos $0,0
 
Total $759.630,0

Firma Contador Firma Gerente

 ABC LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO 2020
ACTIVIO CORRIENTES  
11 Disponible  
1105 Caja $31.851.515
1110 Bancos $36.963.588
12 Inversiones  
1205 Acciones $30.000.000
14 Inventario  
1405 Materia Prima $9.929.630
TOTAL ACTIVO CORRIENTES $ 108.744.733
ACTIVO NO CORRIENTES  
15 Propiedades, Planta y Equipo  
151605 Edificios $30.000.000
1512 Maquinaria y Equipo $10.000.000
152405 Muebles y Enseres  $30.000.000
151215 Equipo de Cómputos y Comunicaciones $5.000.000
1540 Flota y Equipo de Transporte $30.000.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTES $ 105.000.000

TOTAL DE ACTIVOS $ 213.744.733

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE  
23 Cuentas por pagar  
2365 Retención en la fuente $426.125 
2367 ReteIVA $393.300 
2368 ReteICA $145.978 
24 Impuestos, Gravámenes y Tasas  $2.019.700
2408 Impuestos Sobre las Ventas  
TOTAL PASIVO $ 2.985.103
3 PATRIMONIO NETO  
3115 Aporte Sociales  $210.000.000
TOTAL PATRIMONIO NETO $ 210.000.000

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO $ 212.985.103

Firma del Contador Firma del Gerente

CONCLUSIÓN

En este tercer proyecto de aula, se evidencian los conocimientos básicos, que se han

adquirido durante la formación e investigación del mismo, haciendo registros contables

de los movimientos que se muestran en la creación de la empresa ABC LTDA. Mediante

las cuentas T, y su respectivo balance de prueba, estado de resultado y estado de

situación financiera, los movimientos contables quedaron registrados durante las

transacciones que se hicieron en la empresa.

Así mismo, se llega a la conclusión, que en el ámbito empresarial, sobre todo en área

contable, se deben tener en cuenta muchos conceptos de gran importancia, que se

determinan bajo normas internacionales y regulaciones, que ayudan de manera clara y

concreta, a controlar y velar por los recursos económicos de una compañía a la que nos

encontramos a cargo, optimizando de una manera eficaz y eficiente los procesos que

dentro de la compañía se llevan a cabo.