Ing.

Andrés Molina Narváez

 PRESUPUESTOS
Son los recursos físicos, materiales y de talento humano necesarios para la ejecución del
proyecto. Deben figurar en forma detallada y por etapas en un presupuesto, indicando su
procedencia.

Precio
Descripción Unidad Cantidad Total
Unitario
XXX U 1 $ 20,00 $ 20,00
YYY U 1 $ 30,00 $ 30,00
ZZZ U 1 $ 85,00 $ 85,00
TOTAL $ 135,00
 PRESUPUESTOS
Al momento de realizar un presupuesto se debe tener en cuenta:

• El presupuesto y lo programado deben de ir interrelacionados.

• La persona que elabora el presupuesto debe conocer y entender muy bien el proyecto.
• Definir el tiempo de ejecución.
• Analizar cada actividad que requiere de recursos materiales y físicos y talento humano.
• Deben coincidir las actividades del cronograma con el presupuesto.
• Deben cumplir el formato básico que lleve una columna:
• Descripción en la cual se va a describir el producto.
• Unidad en esta columna se va a registrar la medida que va hacer valorado puede
ser en m2, m3, ml, u. horas, etc.
• Cantidad.
• Precio unitario o costo.
• Valor total.
TALENTO HUMANO.
Detalla la cantidad y la calidad de las personas que son necesarias
para la ejecución de las actividades del proyecto, así como también
las responsabilidades específicas que estas personas van a asumir
en la implementación y ejecución del proyecto.
Es indispensable para la realización de cualquier proyecto.
Es importante que el perfil de cada participante esté acorde con el
rol y la responsabilidad que va a asumir.
RECURSOS FISICOS.
Son los que se van a utilizar en todas las actividades del proyecto.
• Las instalaciones necesarias, indicando si ya existen o deben ser
construidas.
• Los materiales necesarios para el proyecto (materia prima y
complementos).
• Las herramientas y otros rubros parecidos.
• Las maquinarias y equipos (de transporte, procesadoras, de
comunicación etc.).
 FINANCIAMIENTO DE LOS RECURSOS.
Podemos decir que el financiamiento de los recursos va a estar dado por las
personas o instituciones que den el desembolso de dinero para la elaboración
del proyecto ya sea en la parte de elaboración (presupuesto) o gestión
(implementación). De los cuales los podemos catalogar de la siguiente forma:

• Interno.- Cuando lo proporciona la institución o el grupo que ejecuta o

implementa el proyecto.

• Externo o Alianzas Estratégicas.- Cuando el dinero proviene de un organismo

externo a la institución. (Agencia de cooperación, Gobiernos Autónomos
Descentralizados, etc.).

• Mixto.- Cuando una parte del dinero procede de la propia institución o grupo
beneficiario y otra de un organismo de cooperación.
 INVERSIÓN INICIAL.
Son todos los recursos físicos iniciales para implementar el proyecto, de los cuales deben
llevar un resumen de la inversión en el cual se sintetiza lo inicial, como se detalla en el
siguiente ejemplo:

PRESUPUESTO GENERAL DE OBRA

DESCRIPCION VALOR

TERRENO Y EDIFICACIO NES $ 255.000,00

MAQ UINARIAS Y EQ UIPO S $ 105.606,00

O TRO S ACTIVO S $ 71.281,26

5% Imprevistos $ 21.594,36

TOTAL DE INVERSION $ 453.481,62

INGRESOS
Podemos hacer referencia a las cantidades que se va recibir el
proyecto la venta del bien o servicio en el periodo de un año .

Ejemplo:
• Ingresos por precio/tarifa del bien o servicio
• Ingresos por concepto de impuestos o tasas (p.e. contribución
especial de mejoras, rodaje, etc)
COSTOS Y GASTOS.
Costos y gastos son todos los desembolsos necesarios que tiene
que realizar una empresa para su funcionamiento.

Los costos y los gastos son diferentes, es decir, una cosa es costo y
otra es gasto, entre ellos existe una separación, básicamente los
costos siempre están relacionados con producción y los gastos
siempre con la administración. Además los gastos o costos se los
realiza periódicamente en el tiempo de un año.
DIFERENCIA ENTRE LOS COSTOS Y LOS
GASTOS.
COSTOS GASTOS

Son los desembolsos causados por el Son los desembolsos causados por la
proceso de fabricación de un producto, o administración de la empresa.
por la prestación de un servicio.

❖ Materias prima. ❖ Salarios personal administrativo.

❖ Mano de obra. ❖ Papelería.
❖ Salario personal de planta. ❖ Correo y Teléfono.
❖ Mercancías. ❖ Publicidad.
❖ Servicios Públicos. ❖ Depreciación, Muebles y Enseres.
❖ Fletes. ❖ Vendedores.
❖ Depreciación maquinaria, equipo. ❖ Mantenimiento Vehículo.
❖ Arrendamiento local. ❖ Capacitación.
❖ Otros. ❖ Servicios Básicos.
❖ Otros
BENEFICIOS SOCIALES.
Son las ganancias cualitativas que van a tener los beneficios por la
implementación del proyecto planteado, con la finalidad de
establecer los diferentes medios y herramientas que ayuden a
cuantificarlos.

Ejemplo:
• En temas de saneamiento costos evitados como el ahorro en
atención médica.
• En el caso de transporte y vías ahorro de tiempo de viaje y
costos de operación y mantenimiento.
• En el caso de proyectos productivos, incremento de la
producción o reducción de pérdidas, etc.
 DEPRECIACIÓN.
La depreciación es parte de la contabilidad en la cual se hace reconocimiento del
uso mediante el cual se visualiza el valor de los bienes (activos fijos o tangibles
excepto los terrenos que ganan plusvalía), distribuido durante su vida útil
estimada, con el fin de obtener los recursos necesarios para la reposición de los
bienes, de manera que se conserve la capacidad operativa o productiva.

En el siguiente cuadro se presentan la vida útil y el valor de salvamiento de los

activos fijos o tangibles más representativos.
 MÉTODO DE LA LÍNEA RECTA
El método de la línea recta es el método más sencillo y más
utilizado en la realización de proyectos, y consiste que el valor de la
depreciación sea igual en todos años de la vida útil. Cabe recalcar
que además de la vida útil, se maneja otro concepto que es el de
valor de salvamento o valor residual, y es aquel valor por el que se
podrá vender el activo una vez finalizada la vida útil del mismo. Y se
lo calcula con la siguiente formula.

𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑙í𝑛𝑒𝑎 𝑟𝑒𝑐𝑡𝑎

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 − 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 × 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑆𝑎𝑙𝑣𝑎𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜
=
𝑉𝑖𝑑𝑎 ú𝑡𝑖𝑙
INTERÉS SIMPLE.
Se llama interés simple a la operación financiera donde interviene
un capital, un tiempo predeterminado de pago y una tasa o razón,
para obtener un cierto beneficio económico.

𝐼= 𝐶 𝑖 𝑛

Donde:
𝐼 = Interés Simple.
𝐶 = Capital.
𝑖 = Interés.
𝑛 = Plazo.
INTERÉS COMPUESTO.
El interés compuesto representa el costo del
dinero, beneficio o utilidad de un capital inicial o principal a
una tasa de interés durante un período, en el cual los intereses que
se obtienen al final de cada período de inversión no se retiran sino
que se reinvierten o añaden al capital inicial; es decir,
se capitalizan, produciendo un monto.

𝑛
𝐼𝐶 = 𝐶 1 + 𝑖

Donde:
𝐼𝐶 = Monto del Capital.
𝐶 = Capital.
𝑖 = Interés.
𝑛 = Plazo.
INTERÉS COMPUESTO.
El interés compuesto representa el costo del
dinero, beneficio o utilidad de un capital inicial o principal a
una tasa de interés durante un período, en el cual los intereses que
se obtienen al final de cada período de inversión no se retiran sino
que se reinvierten o añaden al capital inicial; es decir,
se capitalizan, produciendo un monto.

𝑛
𝐼𝐶 = 𝐶 1 + 𝑖

Donde:
𝐼𝐶 = Monto del Capital.
𝐶 = Capital.
𝑖 = Interés.
𝑛 = Plazo.
AMORTIZACIÓN.
Amortizar es el proceso financiero mediante el cual se extingue,
gradualmente, una deuda por medio de pagos periódicos, que
pueden ser iguales o diferentes; con cada pago o cuota que se
entrega sirve para pagar los intereses y reducir el valor de la deuda.

𝐷
𝑅=
1+𝑖 𝑛−1
𝑖 1+𝑖 𝑛

Donde:
𝑅 = Amortización.
𝐷 = Préstamo.
𝑖 = Interés.
𝑛 = Plazo.
AMORTIZACIÓN.
Después de realizar el cálculo de la amortización realizamos el
siguiente cuadro para visualizar como va a ir disminuyendo la
deuda, es importante tener en cuenta que vamos a utilizar el
cálculo del interés simple para el llenado de este cuadro.

PERÍODO ANUALIDAD INTERÉS AMORTIZACIÓN CAPITAL CAPITAL

AMORTIZADO

0 INICIO

4 5
1
1 2 3

2
…
.
.