Está en la página 1de 6

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA DE INGENIERÍA MECÁNICA INDUSTRIAL

CONTABILIDAD I
AUXILIAR VANESSA GABRIEL
PRÁCTICA No. 9
BALANCE DE SALDOS

Del libro Diario a libro Mayor y del libro Mayor a un solo folio, esto consiste en que se
utiliza una página. Se trata de un documento contable elaborado por el empresario que le
permite hacerse una idea sobre la situación de su empresa, y las operaciones realizadas en
el periodo. Se les denomina también Balances de Comprobación.

A diferencia del Balance final, el balance de comprobación de sumas y saldos no requiere


de periodificación contable, del cálculo del resultado del periodo, ni del cierre de la
contabilidad para su elaboración.

A estos Balances se refiere el artículo 28 del Código de Comercio, al señalar que: "Al
menos trimestralmente se transcribirán (al libro de inventarios y cuentas anuales) con
sumas y saldos los balances de comprobación". En este sentido podemos entender el
Balance de comprobación como un documento obligatorio, pero al mismo tiempo, puede
ser un documento voluntario, pues el empresario, puede realizar tantos Balances de
comprobación como estime necesarios.

Para su elaboración se siguen los siguientes pasos:

1. Se obtienen para cada cuenta las sumas de las anotaciones, tanto en el debe como en
el Haber.
2. Se obtiene para cada cuenta el saldo de la misma. El saldo se obtiene por diferencia
entre el Debe y el Haber si se trata de cuentas de activo o de gastos. En caso de ser
cuentas de ingresos o de pasivo (tanto el Neto Patrimonial como el Exigible), el
saldo se obtiene por diferencia entre el Haber y el Debe.
3. Las sumas y los saldos obtenidos se llevan al Balance.
EJEMPLO
El señor Mario Rodríguez solicita que se realice el libro diario, Mayor y Balance de Saldos del
almacén “Buen despertar” del mes de Mayo 2017.

Por apertura del negocio 1 de Mayo contamos con Caja Q 6, 250.00, Bancos Q 18,520.00, IVA por
cobrar Q 1,500.00, Mercaderías Q 14,000.00, Gastos de Organización Q 750.00, Proveedores Q
9,000.00, Documentos por pagar a Corto Plazo Q 1,340.00, Capital Q 24,430.00.

LIBRO DIARIO
Movimiento Durante Mayo 2017
01/05/2017 P#1 D H
* Caja 6, 250.00
* Bancos 18,520.00
* IVA por cobrar 1,500.00
* Mercaderías 14,000.00
* Gastos de Organización 750
* Proveedores 9,000.00
Documentos por pagar a
* Corto Plazo 1,340.00
* Capital 24,430.00
Por apertura del almacén el buen despertar 34770 34770

3 de Mayo otorgo a su mensajero Anastacio Maldonado y anticipo de Q200.00 en efectivo sobre


su sueldo del presente mes, firmó el recibo No.1

03/05/2017 P#2 D H
* Anticipo sobre sueldos 200
* Caja 200
Recibo No.1 de Anastacio Maldonado, mensajero
de la empresa 200 200
11 de Mayo se realizó una compra a distribuidora “La Leona” mercaderías por el valor de Q
9240.00 con el IVA incluido, factura No. 14389 pagada de la siguiente forma: En efectivo 30%, con
el cheque No.1483 del Banco el Frijol, S.A. el 45% y el resto al crédito.

9,240.00/1.12 =8250 Valor sin IVA


8,250.00*12% =990 Valor del IVA
(8,250.00*30%)+990 =3465 Valor del Efectivo
8,250.00*45% =3712.5 Valor del cheque
8,250.00*25% =2062.5 Valor del crédito

11/05/2017 P#3 D H
* Compras 8250
* IVA por cobrar 990
* Caja 3465
* Bancos 3712.5
* Proveedores 2062.5
Factura No.14389 de distribuidora la Leona 9240 9240

16 de Mayo se vendieron mercaderías al contado por Q 12,163.20 con el IVA incluido, facturas de
la No.001 a la No. 0.0014.

12,163.20/1.12 =10,860.00 Valor sin IVA


10,860.00*0.12 =1,303.20 Valor del IVA

16/05/2017 P#4 D H
* Caja 12,163.20
* Ventas 10,860.00
* IVA por Pagar 1,303.20
Facturas No.0.0001 a la No.0014 12,163.20 12,163.20
Al terminar el Libro Diario se Traslada las cuentas de cada partida al Libro Mayor

LIBRO MAYOR
Movimiento Durante Mayo 2017

CAJA
P#1 6, 250.00 200 P#2
P#4 12,163.20 3465 P#3
12163.2 3665
8498.2

BANCOS
P#1 18,520.00 3712.5 P#3
14,807.50

IVA POR COBRAR


P#1 1,500.00
P#3 990.00
2,490.00

MERCADERÍAS
P#1 14,000.00
14000

GASTOS DE ORGANIZACIÓN
P#1 750
750

DOCUMENTOR POR PAGAR A CORTO PLAZO


0 1,340.00 P#1
1,340.00

PROVEEDORES
9,000.00 P#1
2062.5 P#3
11,062.50
ANTICIPO SOBRE SUELDOS
P#2 200 0
200

COMPRAS
P#3 8250 0
8250

VENTAS
0 10,860.00 P#4
10,860.00

IVA POR PAGAR


0 1,303.20 P#4
1,303.20

CAPITAL
0 24,430.00 P#1
24,430.00

Al finalizar el Libro Mayor se traslada el resumen de las cuentas al Balance de Saldos.

BALANCE DE SALDOS
Movimiento Durante Mayo 2017 DEBE HABER
CAJA 8498.2
BANCOS 14,807.50
IVA POR COBRAR 2,490.00
MERCADERIA 14000
GASTO DE ORGANIZACIÓN 750
ANTICIPO SOBRE SUELDOS 200
COMPRAS 8250
DOC. X PAGAR A C.P. 1,340.00
PROVEEDORES 11,062.50
VENTAS 10,860.00
IVA POR PAGAR 1,303.20
CAPITAL 24,430.00
SUMAS TOTALES 48995.7 48995.7
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA DE INGENIERÍA MECÁNICA INDUSTRIAL

CONTABILIDAD I
Aux. Vanessa Gabriel

HOJA DE TRABAJO
Libro Diario, Mayor y Balance de Saldos
NOMBRE: CARNET:
________________________________________________________ _______________
________________________________________________________ _______________
________________________________________________________ _______________
________________________________________________________ _______________
________________________________________________________ _______________
GRUPO:_________

EJERCICIO PROPUESTO

El señor Hernán Cortez quién solicita que se realice el libro diario, Mayor y Balance de
Saldos del almacén “Corazón de Gato” del mes de Agosto 2017.
Por apertura del negocio 1 del mes contamos con Mercaderías Q 44,000.00, Equipo de Computo Q
28,700.00, IVA por Cobrar Q 10,078.80, Capital Q 189,734.80, Caja Q 6,010.00, Proveedores Q
18,000.00, Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 10,000.00, Mobiliario y Equipo Q 10,750.00,
Gastos de Organización Q 777.00, Bancos Q 116,771.00, Deudores no Comerciales Q 1000.00,
Papelería y Útiles Q 348.00, ISR Retenido por pagar sobre compras Q 700.00.
Día 4. Se vendieron mercaderías al contado por Q 9,184.00 con el IVA incluido, facturas de la
No.001 a la No.015.
Día 08. Se compraron mercaderías a Almacén La Luna por Q 5,824.00 con el IVA incluido, factura
No.410 pagada en efectivo, que dice: Sujeto a Pagos Trimestrales.
Día 13. Se vendieron mercaderías al crédito a Eufemia Pinto Flores por Q 5,040.00 con el IVA
incluido, factura No.016. El IVA se cobró en Efectivo.
Día 22. Eufemia Pinto Flores, de las mercaderías que se le vendieron al crédito el día 13, devuelve
Q 627.20 con el IVA incluido ya que le aparecieron algunas piezas en mal estado, el IVA también
se le abonó a su deuda nota de crédito No.01.
CONCLUYA LOS DATOS OBTENIDOS.