TALLER ANÁLISIS DE TRANSACCIONES

A continuación, se muestran las transacciones que efectuó Materiales Mant, S.A., durante el
primer mes de operaciones.

1. El 1 de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial
en Banco General a nombre de la empresa. Son 3 socios cada uno aportó 100,000.00

2. El 2 de mayo los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se

establecería el negocio y pagaron $50 000 correspondientes al pago por adelantado de los
próximos cinco meses. Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la
empresa.

3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Modernos, S.A. El total de

la compra fue de $120 000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto
deberá pagarse en 15 días.

4. El 3 de mayo se pagaron $20 000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque
número 0003.

5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270 000. Las condiciones
de compra fueron las siguientes: 40% de enganche o abono inicial, para lo cual se emitió el cheque
número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.

6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles $2

500 quincenales a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal
total de $40 000. Sus labores comenzarán el 16 de abril.

7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $5 000, además de
productos químicos por $63 000. El pago se hará posteriormente.

8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40 000 a BBVA-Bancomer, por lo que se firmó un

documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero
mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido de forma inmediata.

9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Modernos, S.A., con el cheque

número 0005.

10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron $60 000 y los $100 000
restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la
cuenta de cheques de la empresa.

11. El 22 de mayo se pagaron $1 300 por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. Para
ello se emitió el cheque número 0006.

12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gasoductos, S.A., la cantidad de $40 000 como anticipo por
los servicios que se le otorgarán durante los próximos 60 días. El total del efectivo recibido se
depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2 000 de servicio
telefónico y $900 de luz.
14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la
segunda quincena de mayo. Para ello se emitió el cheque número 0009.

15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios decidieron hacer una
repartición de dividendos de $8 000, los cuales fueron pagados ese mismo día con el cheque
número 0010.

16. El mismo día 31, el contador de la empresa calculó que por concepto de impuesto sobre la
renta la empresa deberá pagar $10,500 antes del 17 de junio.

Diario General
Empresa Materiales Mant, S.A.,

Fecha Descripción Ref Debito Crédito

.
1/5 Banco 1.2 300,000.00
Capital 3.1 300,000.00
Para registrar aporte de los 3 socios
2/5 Alquiler 6.2 50,000.00
banco 1.2 50,000.00
Para registrar arrendamiento.
Cheque N 0001
2/5 mobiliario 1.4 120,000.00
Banco 1.2 60,000.00
Cuentas por pagar 1.3 60,000.00
Para registrar compra de mobiliario a
Fabricantes Modernos, S.A. Cheque N 0002
3/5 Publicidad 20,000.00
Banco 1.2 20,000.00
Para registra pago de publicidad. Cheque N
0003
6/5 Equipo rodante 1.7 270,000.00
Banco 1.2 108,000.00
Cuentas por pagar 2.1 162,000.00
Para registrar compra de equipo rodante.
40% Cheque 0004
8/5 Salario 6.3 15,000.00
Sueldo 6.3 40,000.00
Banco 1.2 55,000.00
Para registrar pago salario y sueldo
11/5 mobiliario 1.4 5,000.00
Equipo 1.6 63,000.00
Cuenta por pagar 2.1 68,000.00
 Para registrar compra de mobiliario y equipo
15/5 Banco 1.2 40,000,00
Cuentas por pagar 2.1 40,000.00
Interés por pagar 4,800.00
Para registrar préstamo del banco BBVA-
Bancomer
17/5 Cuenta por pagar 2.1 60,000.00
Banco 1.2 60,000.00
Para registrar el pago final de la compra de
mobiliarios. Cheque N 0005
20/5 venta 4.1 160,000.00
banco 2.1 60,000.00
Cuenta por cobrar 1.3 100,000.00
Para registrar venta
22/5 Pago 1,300.00
Banco 1.2 1,300.00
Para registrar pago de equipo de cómputo.
Cheque N 0006
25/5 Anticipo 40,000.00
Banco 1.2 40,000.00
Para registra anticipo por servicios al cliente
Gasoductos, S.A.,
25/5 Servicio de telefónico 2,000
Gasto de luz 6.1 900
Banco 1.2 2,900.00
Para registrar pago de servicios públicos
31/5 Sueldos y salarios 6.3 55,000.00
Banco 1.2 55,000.00
Para registrar pago de sueldos y salarios
correspondientes a la segunda quincena.
Cheque N 0009
31/5 Dividendo 8,000
Banco 1.2 8,000
Para registrar pago de dividendo. Cheque N
0010
31/5 Cuenta por pagar 2.1 10,500
Banco 1.2 10,500
Para registrar pago del impuesto sobre la
renta
Totales 1,220,700.00 1,220,700.00
 Banco 1.2
1/5 3000,000.000 1/5 300,000.00
15/5 40,000.00 2/5 50,000.00
2/5 60,000.00
3/5 20,000.00
6/5 108,000.00
8/5 55,000.00
17/5 60,000.00
20/5 60,000.00
22/5 1,300.00
25/5 40,000.00
25/5 2,900.00
31/5 55,000.00
31/5 8,000.00
31/5 10,500.00

Mobiliario 1.4
Cuenta por cobrar 1.3
2/5 120,000.00
20/5 100.000.00
11/5 5,000.00

Equipo rodante 1.7

Equipo 1,6
6/5 270,000.00
11/5 63,000.00
 Cuentas por pagar 2.1 Intereses por pagar
17/5 60,000.00 2/5 60,000.00 15/5 4,800.00
31/5 10,500.00 6/5 162,000.00
11/5 68,000.00
15/5 40,000.00

Venta 4.1

20/5 160,000.00

Anticipo Capital de los socios 3.1

25/5 40,000.00 1/5 300,000.00

Dividendo Publicidad

31/5 8,000.00 3/5 20,000.00

Gasto Telefónico Gasto De Luz 6.1

25/5 20,000.00 25/5 900.00

Alquiler 6.2 Pago

2/5 50,000.00 22/5 1,300.00