TALLER DE CONTABILIDAD

FINANCIERA Grupo N° 2

INTEGRANTES:
 Esther MAMANI BLANCO
 Lilibeth FLORES MAMANCHURA
 Yamileth HERRERA CORDOVA
LIBROS DE CONTABILIDAD
Son documentos mercantiles en los cuales
se registran, en forma ordenada,
cronológica y analítica, todas las
operaciones económicas y financieras que
realiza la empresa. El contenido constituye
prueba plena de las transacciones
comerciales realizadas.
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o, a falta de
éstos, por los jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando corresponda, de la provincia en
la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.
La constancia a ser colocada en la primera hoja de los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios contarán con la siguiente información:
a. Número de legalización asignado por el notario o juez, según sea el caso;
b. Apellidos y nombres, denominación o razón social del deudor tributario, según sea el caso;
c. Número de RUC;
d. Denominación del libro o registro;
e. Fecha de la incautación del libro o registro anterior de la misma denominación y la autoridad que
ordeno la diligencia de ser el caso;
f. Número de folios de que consta;
g. Fecha y lugar en que se otorga; y,
h. Sello y firma del notario o juez, según sea el caso.

Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso, incluso cuando sean llevados en hojas
sueltas o continuas.
 Es un documento El libro diario es el
numerado, que le registro contable
permite registrar en principal en cualquier
forma cronológica sistema contable, en
todas las transacciones el cual se anotan
realizadas por la todas las operaciones.
empresa
 CARACTERISTICAS DEL LIBRO DIARIO
Es un libro obligatorio Es la herramienta esencial para la
Por ser obligatorio debe ser elaboración del libro mayor
sellado, foliado y firmado por el general.
tribunal de comercio. En el se registran todas las cuentas
En el se registran las operaciones sin excepción alguna. (Cuentas
diarias realizadas por un ente u reales, nominales, de orden y de
organización. valuación).
Las operaciones tienen el mismo
equilibrio de valor, es decir, el
mismo monto debe de estar en la
columna del debe como el haber.
 PASOS COMO SE DEBEN REGISTRAR EN EL
LIBRO DIARIO
• la fecha
• las cantidades
• concepto.
• En cualquier asiento, la suma de los importes de las cuentas cargadas
deberá coincidir con la suma de los valores de las cuentas abonadas.
• El diario constituye la fuente de información para hacer los pases al
mayor, proceso que consiste en anotar en cada cuenta del mayor los
asientos del debe y el haber.
 IMPORTANCIA Y FINALIDAD

• Es un libro que debe ser llevado

obligatoriamente por todo
comerciante, según lo señala el
código de comercio en el Art. 32.
• además de ser sellado y
presentado en el Registro
Mercantil antes de ser utilizado
(Art. 33 C.C.); deberá ser un libro
empastado, foliado y deberá
quedar completamente sello.
 VENTAJAS DEL LIBRO DIARIO

• En primer lugar reduce la posibilidad de errores, pues si las

operaciones se registrasen directamente en el mayor, existiera el
serio peligro de omitir el debe y el haber de un asiento.
• En segundo lugar el debe y el haber de cada transacción se asientan
en el diario guardando perfecto balance, lográndose así el registro
completo de la operación en un solo lugar.
• En tercer lugar todos los datos relativos a las operaciones aparecen
en el diario en su orden cronológico.
 RAYADO DEL LIBRO DIARIO
TITULO Y FECHA
DEL LIBRO
COLUMNA
CUENTA PRINCIPAL CANTIDADES
NOMBRE DE DEL HABER
LA CUENTA

CANTIDADES DE CANTIDADES
COLUMNA
COLUMNA SUB-CUENTA DEL DEBER
CÓDIGO DEL
LIBRO MAYOR SUB CUENTA
 Elaborar el Libro Diario, Mayor e Inventarios y Balances de la Empresa Ideal S.A.C. que reinicia sus operaciones el 01-
01-1X, con lo siguiente:
Tiene el siguiente activo fijo:
· Dinero en efectivo S/. 6,300.00
Cta. Cte. en el Banco de Crédito por S/. 12,400.00 · Unidad de transporte valuada en S/. 21,000.00
·
· Fact. N° 015 por cobrar a Marco Vásquez por S/. 3,800.00 · Muebles y Enseres valorizados en S/. 8,400.00
· Préstamo a trabajador por S/. 2,200.00 · Equipos Diversos valuados en S/. 9,500.00
· Mercadería valorizada en S/. 42,000.00 · Debe el I.G.V. por S/. 2,900.00
· Debe Letra No. 112 a Carsa por S/. 7,700.00
· Debe préstamo a socio por S/. 12,500.00
Operaciones
1. Se compran mercaderías a Nestlé S.A.C. Fact. No. 80 por S/. 8,000.00 más I.G.V. y cancelamos el 50 % con efectivo y el 50 % con Ch. No.
101.
2. Se venden mercaderías a Elena Ruiz Fact. No. 50 por S/. 9,000.00 más el I.G.V. y nos cancelan con efectivo.
3. Se cancela Fact. No. 700 a Transportes Línea por S/ 900.00 más I.G.V. en efectivo. Destinar a Gastos Administrativos.
4. Se cancela con efectivo la letra No. 112 a Carsa.
5. Se compran útiles de oficina por S/. 600.00 más I.G.V. a la Librería El Saber Fact. No. 020 y cancelamos con Ch. No. 102.
6. Se cobran intereses por préstamo otorgado Fact. No. 501 a Juan Ochoa por S/. 3,000.00 más I.G.V., en efectivo, el mismo que es
depositado en Cta. Cte.
7. El trabajador nos devuelve su préstamo, en efectivo.
8. Se cancelan honorarios profesionales al Asesor Legal con R.H.P. No. 111 por S/. 3,000.00 con Ch. No.103. Efectuar la retención de ley y
destinar a gastos administrativos.
9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00 con Ch. No. 104 a la orden del pagador. Efectuar el descuento y
aportación de ley, y destinar a gastos administrativos.
10.Se retira de Cta. Cte. S/. 300.00 con Ch. No.105 a la orden de la cajera.
11.El inventario final de mercaderías es S/. 41,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: ENERO 201X

RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

NÚMER REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

O CÓDIGO N° NÚMER
FECHA DE LA
CORREL GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL LIBRO CORREL O DEL
OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ATIVO O ATIVO DOCUME
DEL REGISTRO DEL NTO
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 101 Caja 6,300.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 1041 Banco de crédito 12,400.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 1213 En cobranza 3,800.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 1411 Préstamos 2,200.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 20111 Costo 42,000.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 33411 Costo 21,000.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 33511 Costo 8,400.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 33691 Costo 9,500.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 40111 IGV – Cuenta propia 2,900.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 423 Letras por pagar 7,700.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 4411 Préstamos 12,500.00
001 01/201X Reinicio de año 201X 03 02 5011 Acciones 82,500.00
002 01/201X Compra de mercaderias 08 02 001-080 6011 Mercaderías manufacturadas 8,000.00
002 01/201X Compra de mercaderias 08 02 001-080 40111 IGV – Cuenta propia 1,520.00
002 01/201X Compra de mercaderias 08 02 001-080 4212 Emitidas 9,520.00
003 01/201X Ingreso de mercaderias al almacen 20111 Costo 8,000.00
003 01/201X Ingreso de mercaderias al almacen 6111 Mercaderías manufacturadas 8,000.00
004 01/201X Venta de mercaderia 14 02 1213 En cobranza 10,710.00
004 01/201X Venta de mercaderia 14 02 40111 IGV – Cuenta propia 1,710.00
004 01/201X Venta de mercaderia 14 02 70111 Terceros 9,000.00
005 01/201X Servicios publicidad 08 02 63111 De carga 900.00
005 01/201X Servicios publicidad 08 02 40111 IGV – Cuenta propia 171.00
005 01/201X Servicios publicidad 08 02 4212 Emitidas 1,071.00
006 01/201X Destino de los gastos 943 Gastos de administracion 900.00
006 01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 900.00
007 01/201X Compra de utiles de oficina 08 02 001-020 6032 Suministros 600.00
007 01/201X Compra de utiles de oficina 08 02 001-020 40111 IGV – Cuenta propia 114.00
007 01/201X Compra de utiles de oficina 08 02 001-020 4212 Emitidas 714.00
008 01/201X Ingreso de suministros 2524 Otros suministros 600.00
008 01/201X Ingreso de suministros 6132 Suministros 600.00
009 01/201X Intereses por cobrar 1631 Intereses 3,570.00
009 01/201X Intereses por cobrar 40111 IGV – Cuenta propia 570.00
009 01/201X Intereses por cobrar 7723 Préstamos otorgados 3,000.00
Van… 140,685.00 140,685.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: ENERO 201X

RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

NÚMER REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

O CÓDIGO DEL N° NÚMER
FECHA DE LA
CORREL GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO O CORREL O DEL
OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ATIVO REGISTRO ATIVO DOCUME
DEL (TABLA 8) DEL NTO
Vienen… 140,685.00 140,685.00
010 01/201X Honorarios de asesor legal 08 02 001-111 6321 Administrativa 3,000.00
010 01/201X Honorarios de asesor legal 08 02 001-111 40172 Renta de cuarta categoría 300.00
010 01/201X Honorarios de asesor legal 08 02 001-111 424 Honorarios por pagar 2,700.00
011 01/201X Destino de los gastos 943 Banco de crédito 3,000.00
011 01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,000.00
012 01/201X Planilla de sueldos 31 02 62112 Multa rebajada de tributos 5,000.00
012 01/201X Planilla de sueldos 31 02 6271 Interes moratorio de tributos 450.00
012 01/201X Planilla de sueldos 31 02 4031 ESSALUD 450.00
012 01/201X Planilla de sueldos 31 02 4032 ONP 650.00
012 01/201X Planilla de sueldos 31 02 4111 Sueldos y salarios por pagar 4,350.00
013 01/201X Destino de los gastos 943 Gastos de administracion 5,450.00
013 01/201X Destino de los gastos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,450.00
014 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 01 02 101 Caja 16,780.00
014 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 300.00
014 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 01 02 1213 En cobranza 10,710.00
014 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 01 02 1411 Préstamos 2,200.00
014 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 01 02 1631 Intereses 3,570.00
015 01/201X Por los egresos en caja Efec. 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00
015 01/201X Por los egresos en caja Efec. 01 02 4212 Emitidas 5,831.00
015 01/201X Por los egresos en caja Efec. 01 02 423 Letras por pagar 7,700.00
015 01/201X Por los egresos en caja Efec. 01 02 101 Caja 17,101.00
016 01/201X Por los ingresos en cta. Corriente 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 3,570.00
016 01/201X Por los ingresos en cta. Corriente 01 02 101 Caja 3,570.00
017 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 01 02 101 Caja 300.00
017 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 01 02 4111 Sueldos y salarios por pagar 4,350.00
017 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 01 02 4212 Emitidas 5,474.00
017 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 01 02 424 Honorarios por pagar 2,700.00
017 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 01 02 1041 Cuentas corrientes operativas 12,824.00
018 01/201X Por el costo de ventas 69111 Terceros 9,000.00
018 01/201X Por el costo de ventas 20111 Costo 9,000.00

TOTALES 216,860.00 216,860.00

Es el libro principal y obligatorio, de foliación simple, cuya finalidad es clasificar para cada cuenta,
sus partidas deudoras y acreedoras, y determinar el movimiento de cada una de las cuentas con sus
respectivos saldos. En este libro se registrarán cada una de las cuentas que se consideran en
el libro diario, en estricto orden, tanto en el Debe como en el Haber.

MAYORIZACION EN T "LIBRO MAYOR"

CARACTERISTICAS:
a) En el Libro Mayor se reflejan
las cuentas de forma
independiente.
b) No se puede hacer ninguna
anotación sin que haya
asientos en el diario.
c) Es el libro intermedio entre el
Libro Diario y el Libro de
Inventarios y Balances.
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

(1) Fecha de la operación.

(2) Número correlativo de la operación en el Libro Diario, para los casos de contabilidad manual.
(3) Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada.
(4) Saldo deudor, de ser el caso.
(5) Saldo acreedor, de ser el caso.
(6) Totales.
 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR " FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402 RUC: 20102193402
OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y
FECHA DE LA SALDOS Y CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE OPERACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN DEBE HABER
1411 Préstamos 1 01/201X Reinicio de año 201X 2,200.00
101 Caja 1 01/201X Reinicio de año 201X 6,300.00 1411 Préstamos 14 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 2,200.00
101 Caja 14 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 16,780.00 Totales 2,200.00 2,200.00
101 Caja 15 01/201X Por los egresos en caja Efec. 17,101.00 Saldo próximo mes - -
101 Caja 16 01/201X Por los ingresos en cta. Corriente 3,570.00
101 Caja 17 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 300.00
Totales 23,380.00 20,671.00
Saldo próximo mes - 2,709.00 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
FECHA DE LA SALDOS Y
PERÍODO: ENERO 201X CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
RUC: 20102193402
20111 Costo 1 01/201X Reinicio de año 201X 42,000.00
OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C 20111 Costo 3 01/201X Ingreso de mercaderias al almacen8,000.00
20111 Costo 18 01/201X Por el costo de ventas 9,000.00
FECHA DE LA SALDOS Y Totales 50,000.00 9,000.00
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER Saldo próximo mes - 41,000.00
1041 Banco de crédito 1 01/201X Reinicio de año 201X 12,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas 14 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 300.00
1041 Cuentas corrientes operativas 15 01/201X Por los egresos en caja Efec. 3,570.00
1041 Cuentas corrientes operativas 16 01/201X Por los ingresos en cta. Corriente 3,570.00 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
1041 Cuentas corrientes operativas 17 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 12,824.00 PERÍODO: ENERO 201X
Totales 19,540.00 13,124.00 RUC: 20102193402
Saldo próximo mes - DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
6,416.00 EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
33411 Costo 1 01/201X Reinicio de año 201X 21,000.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR " Totales 21,000.00 -
PERÍODO: ENERO 201X Saldo próximo mes - 21,000.00
RUC: 20102193402
OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER PERÍODO: ENERO 201X
1213 En cobranza 1 01/201X Reinicio de año 201X 3,800.00 RUC: 20102193402
1213 En cobranza 4 01/201X Venta de mercaderia 10,710.00 DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
1213 En cobranza 14 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 10,710.00
Totales 14,510.00 10,710.00 FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
Saldo próximo mes - 3,800.00
33511 Costo 1 01/201X Reinicio de año 201X 8,400.00
Totales 8,400.00 -
Saldo próximo mes - 8,400.00
 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
RUC:
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
20102193402
RUC: 20102193402
EMPRESA IDEAL S.A.C
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE FECHA DE LA SALDOS Y
OPERACIÓN DEBE HABER CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
33691 Costo 1 01/201X Reinicio de año 201X 9,500.00
4411 Préstamos 1 01/201X Reinicio de año 201X 12,500.00
Totales 9,500.00 - Totales - 12,500.00
Saldo próximo mes - 9,500.00 Saldo próximo mes 12,500.00 -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR " FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402 RUC: 20102193402
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y FECHA DE LA SALDOS Y

CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER OPERACIÓN DEBE HABER
40111 IGV – Cuenta propia 1 01/201X Reinicio de año 201X 2,900.00 5011 Acciones 1 01/201X Reinicio de año 201X 82,500.00
40111 IGV – Cuenta propia 2 01/201X Compra de mercaderias 1,520.00 Totales - 82,500.00
40111 IGV – Cuenta propia 4 01/201X Venta de mercaderia 1,710.00 Saldo próximo mes 82,500.00 -
40111 IGV – Cuenta propia 5 01/201X Servicios publicidad 171.00
40111 IGV – Cuenta propia 7 01/201X Compra de utiles de oficina 114.00
40111 IGV – Cuenta propia 9 01/201X Intereses por cobrar 570.00
Totales 1,805.00 5,180.00 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
Saldo próximo mes 3,375.00 - PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR " FECHA DE LA SALDOS Y

CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402 6011 Mercaderías manufacturadas 2 01/201X Compra de mercaderias 8,000.00
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C Totales 8,000.00 -
Saldo próximo mes - 8,000.00
FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
423 Letras por pagar 1 01/201X Reinicio de año 201X 7,700.00
423 Letras por pagar 15 01/201X Por los egresos en caja Efec. 7,700.00
Totales 7,700.00 7,700.00
Saldo próximo mes - -
 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR " FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
RUC: 20102193402 DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
FECHA DE LA SALDOS Y 63111 De carga 5 Servicios publicidad 900.00
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE 01/201X
OPERACIÓN DEBE HABER Totales 900.00 -
4212 Emitidas 2 01/201X Compra de mercaderias 9,520.00 Saldo próximo mes - 900.00
4212 Emitidas 5 01/201X Servicios publicidad 1,071.00
4212 Emitidas 7 01/201X Compra de utiles de oficina 714.00
4212 Emitidas 15 01/201X Por los egresos en caja Efec. 5,831.00 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
4212 Emitidas 17 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 5,474.00 PERÍODO: ENERO 201X
Totales 11,305.00 11,305.00 RUC: 20102193402
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
Saldo próximo mes - -
FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
943 Gastos de administracion 6 01/201X Destino de los gastos 900.00
943 Banco de crédito 11 01/201X Destino de los gastos 3,000.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR " 943 Gastos de administracion 13 01/201X Destino de los gastos 5,450.00
PERÍODO: ENERO 201X Totales 9,350.00 -
Saldo próximo mes - 9,350.00
RUC: 20102193402
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE PERÍODO: ENERO 201X
OPERACIÓN DEBE HABER
RUC: 20102193402
6111 Mercaderías manufacturadas 3 01/201X Ingreso de mercaderias al almacen 8,000.00
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
Totales - 8,000.00
Saldo próximo mes 8,000.00 - FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
6 01/201X Destino de los gastos 900.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
11 01/201X Destino de los gastos 3,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
13 01/201X Destino de los gastos 5,450.00
Totales - 9,350.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
Saldo próximo mes 9,350.00 -
PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
FECHA DE LA SALDOS Y 20102193402
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE RUC:
OPERACIÓN DEBE HABER
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
70111 Terceros 4 01/201X Venta de mercaderia 9,000.00
FECHA DE LA SALDOS Y
Totales - 9,000.00 CODIGO DENOMINACION Nº
OPERACIÓN
DETALLE
DEBE HABER
Saldo próximo mes 9,000.00 - 6032 Suministros 7 01/201X Compra de utiles de oficina 600.00
Totales 600.00 -
Saldo próximo mes - 600.00
 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR " FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402 RUC: 20102193402
OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y FECHA DE LA SALDOS Y

CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER OPERACIÓN DEBE HABER
2524 Otros suministros 8 01/201X Ingreso de suministros 600.00 6321 Administrativa 10 01/201X Honorarios de asesor legal 3,000.00
Totales 600.00 - Totales 3,000.00 -
Saldo próximo mes - 600.00 Saldo próximo mes - 3,000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
RUC:
OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
20102193402 RUC: 20102193402
EMPRESA IDEAL S.A.C
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE FECHA DE LA SALDOS Y
OPERACIÓN DEBE HABER CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
6132 Suministros 8 01/201X Ingreso de suministros 600.00
40172 Renta de cuarta categoría 10 01/201X Honorarios de asesor legal 300.00
Totales - 600.00
Totales - 300.00
Saldo próximo mes 600.00 -
Saldo próximo mes 300.00 -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

PERÍODO: ENERO 201X
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C RUC: 20102193402
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE FECHA DE LA SALDOS Y
OPERACIÓN DEBE HABER CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
1631 Intereses 9 01/201X Intereses por cobrar 3,570.00
1631 Intereses 14 01/201X Por los ingresos en caja Efec. 3,570.00 424 Honorarios por pagar 10 01/201X Honorarios de asesor legal 2,700.00
Totales 3,570.00 3,570.00 424 Honorarios por pagar 17 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 2,700.00
Saldo próximo mes - - Totales 2,700.00 2,700.00
Saldo próximo mes - -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

PERÍODO: ENERO 201X FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
RUC: 20102193402 PERÍODO: ENERO 201X
OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C RUC: 20102193402
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
7723 Préstamos otorgados 9 01/201X Intereses por cobrar 3,000.00 OPERACIÓN DEBE HABER
Totales - 3,000.00 62112 Multa rebajada de tributos 12 01/201X Planilla de sueldos 5,000.00
Saldo próximo mes 3,000.00 - Totales 5,000.00 -
Saldo próximo mes - 5,000.00
 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
RUC:
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
PERÍODO: ENERO 201X
20102193402
RUC: 20102193402
EMPRESA IDEAL S.A.C
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE FECHA DE LA SALDOS Y
OPERACIÓN DEBE HABER CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
6271 Interes moratorio de tributos 12 01/201X Planilla de sueldos 450.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 12 01/201X Planilla de sueldos 4,350.00
Totales 450.00 -
4111 Sueldos y salarios por pagar 17 01/201X Por los egresos en cta. Corriente 4,350.00
Saldo próximo mes - 450.00 Totales 4,350.00 4,350.00
Saldo próximo mes - -

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

PERÍODO: ENERO 201X FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "
RUC: 20102193402 PERÍODO: ENERO 201X
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C RUC: 20102193402
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C
FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER FECHA DE LA SALDOS Y
4031 ESSALUD 12 Planilla de sueldos 450.00 CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
01/201X OPERACIÓN DEBE HABER
Totales - 450.00 69111 Terceros 18 01/201X Por el costo de ventas 9,000.00
Saldo próximo mes 450.00 - Totales 9,000.00 -
Saldo próximo mes - 9,000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR "

PERÍODO: ENERO 201X
RUC: 20102193402
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

FECHA DE LA SALDOS Y
CODIGO DENOMINACION Nº DETALLE
OPERACIÓN DEBE HABER
4032 ONP 12 01/201X Planilla de sueldos 650.00
Totales - 650.00
Saldo próximo mes 650.00 -
Definición:
QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVARLO:
El articulo 65°de la ley del impuesto a la renta señala que los perceptores de rentas de tercera
categoría cuyos ingresos brutos anuales no superen las ciento cincuenta UIT´s deberán llevar
como mínimo
un registro de ventas
un registro de compras
un libro diario de formato simplificado.
De acuerdo con las normas sobre la materia en tanto precisa que los demás perceptores de
rentas de tercera categoría están obligados a llevar contabilidad completa.
Obligación de legalizar el libro de inventarios y balances: Al ser un libro
vinculado a asuntos tributarios tiene la obligación de ser legalizada, por un
notario, juez paz letrado, juez de paz. Cuando corresponda de la provincia en
la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario .
PARTES QUE COMPRENDEN LOS LIBROS DE
INVENTARIOS Y BALANCES.
INVENTARIOS
FORMATO 3.17 : LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
PERÍODO: 201X
RUC: 20102193402
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA IDEAL .S.A.C

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES Y TRANSF. BALANCE GENERAL

COD. DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER
101 Caja 6,300.00 17,080.00 20,671.00 2,709.00 2,709.00 -
1041 Banco de credito 12,400.00 7,140.00 13,124.00 6,416.00 6,416.00 -
1213 Banco de la Nación 3,800.00 10,710.00 10,710.00 3,800.00 3,800.00 -
1411 Préstamos 2,200.00 2,200.00 - -
1631 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 3,570.00 3,570.00 - -
2011 Mercaderías manufacturadas 42,000.00 8,000.00 9,000.00 41,000.00 41,000.00 -
2524 Otros suministros 600.00 600.00 600.00 -
33411 Costo 21,000.00 21,000.00 21,000.00 -
33511 Costo 8,400.00 8,400.00 8,400.00 -
33691 Costo 9,500.00 9,500.00 9,500.00 -
40111 IGV – Cuenta propia 2,900.00 1,805.00 2,280.00 3,375.00 - 3,375.00
40172 Renta de cuarta categoría 300.00 300.00 - 300.00
4031 ESSALUD 450.00 450.00 - 450.00
4032 Equipo de transporte 650.00 650.00 - 650.00
41111 Equipos diversos 4,350.00 4,350.00 - -
4212 Emitidas 11,305.00 11,305.00 - -
423 Letras por pagar 7,700.00 7,700.00 - -
424 Honorarios por pagar 2,700.00 2,700.00 - -
4411 Pago a cuenta 12,500.00 12,500.00 - 12,500.00
5011 Acciones 82,500.00 82,500.00 - 82,500.00
6011 Mercaderías manufacturadas 8,000.00 8,000.00 - -
6032 Suministros 600.00 600.00
6111 Mercaderías manufacturadas 8,000.00 8,000.00
6132 Suministros 600.00 600.00
6211 Sueldos y salarios 5,000.0 5,000.00
6271 Multa rebajada de tributos 450.0 450.00
63111 Interes moratorio de tributos 900.00 900.00
6321 Interes moratorio multas 3,000.0 3,000.00
69111 Terceros 9,000.0 9,000.00
70111 Terceros 9,000.00 9,000.00
7723 Préstamos otorgados 3,000.00 3,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 9,350.00 9,350.00
943 Gastos de administracion 9,350.00 9,350.00
105,600.00 105,600.00 111,260.00 111,260.00 129,725.00 129,725.00 93,425.00 99,775.00
6,350.00
TOTAL 99,775.00