Análisis de varianzas

• Varianzas: diferencias entre lo planificado y lo real.

• Ejemplos:
Varianza Medición de la varianza Índice

Avance Avance planificado – avance real a la fecha Avance planificado

Avance real
Duración Duración planificada – duración real Duración planificada
Duración real
Costos de Costo presupuestado – costo real Costo presupuestado
producción Costo real
Ingresos Valor presupuestado – valor real Valor presupuestado
Valor real
Desempeño Desempeño planificado – desempeño real Desempeño planificado
Desempeño real

Planificación y Control de Proyectos 1

El método del valor ganado
Método del Valor Ganado
• Es una técnica de gestión que relaciona la
planificación de los recursos con el
programa y los requerimientos de
desempeño técnico.
• Es un proceso sistemático que utiliza el
valor ganado como una herramienta
primaria para integrar costo, programa,
gestión del desempeño técnico y gestión del
riesgo.

3
Método del Valor Ganado
Beneficios:
• La identificación temprana y precisa de las tendencias
• La identificación temprana y precisa de los problemas
• Bases para corregir el rumbo

Responde las siguientes preguntas:

• ¿Cuál es el verdadero estado del proyecto?
• ¿Cuáles son los problemas?
• ¿Qué se puede hacer para solucionar los problemas?
• ¿Cuál es el impacto de cada problema?
• ¿Cuáles son los riesgos presentes y futuros?
4
Terminología del Valor Ganado
Dato Término Sigla Sigla
español inglés
Trabajo programado Costo presupuestado del trabajo CPTP BCWS
programado
Valor ganado Costo presupuestado del trabajo CPTE BCWP
ejecutado
Costo real Costo actual del trabajo ejecutado CATE ACWP
Trabajo autorizado Presupuesto al término PAT BAC
Costo proyectado Estimación al término EAT EAC
Varianza de trabajo Varianza de programa VP SV
Varianza de costo Varianza de costo VC CV
Varianza de término Varianza al término VAT VAC

5
Análisis de curvas de gasto (Lewis, 2002)

CPTP

Proyecto atrasado y
gastando más de lo
presupuestado

CATE

CPTE
6
Análisis de curvas de gasto (Lewis, 2002)

CPTP

Proyecto adelantado y
gastando de forma
correcta según el trabajo
realizado

CATE
CPTE

7
Análisis de curvas de gasto (Lewis, 2002)

CPTP

Proyecto atrasado, pero

gastando de forma
correcta según el trabajo
realizado

CATE
CPTE

8
Análisis de curvas de gasto (Lewis, 2002)

CPTP

Proyecto adelantado y
gastando menos de lo
que debía a la fecha

CATE
CPTE
9
 Datos del método del Valor Ganado
6000 Control
EAT

5000
EPT

VAT

4000 PBC

Margen

3000 PAT
(BMD)

2000 Atraso proyectado

CPTP
CATE
1000
CPTE
Varianza de programa
Varianza de costo

0
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Atraso del programa
Presupuesto vs. Fondos

Presupuesto Fondos

✓Un número ✓Reales

escrito en un
papel ✓Gastos y
estimaciones de
✓No puede futuros gastos
gastarse
✓CPTP ✓EPT
✓CPTE ✓CATE
✓PAT ✓EAT

Planificación y Control de Proyectos 11

Relaciones de análisis de los datos
Término Símbolo Fórmula Acción de chequeo
Porcentaje de % ejecutado CPTE/PAT Razón del trabajo ejecutado en
avance términos del trabajo total a realizar
Índice de IDC CPTE/CATE Razón del trabajo logrado vs. el dinero
desempeño en gastado
costo
Índice de IDCT (PAT – CPTE)/ (EAT – CATE) Razón del trabajo remanente vs. el
desempeño en dinero remanente
costo al término
Índice de IDP CPTE/CPTP Razón del trabajo realizado vs. lo que
desempeño del se debiera haber realizado
programa
Desempeño DProm CPTE acumulado/ Duración Razón de la varianza del programa en
promedio desde comienzo real términos del trabajo promedio
realizado

Planificación y Control de Proyectos 12

Presupuesto al Término vs. Estimación al
Término
• Presupuesto al Término (PAT)
• Número presupuestario que representa todo el trabajo autorizado para el
proyecto.
• No debe cambiar a no ser que se cambie el alcance del proyecto o se apruebe
en forma específica.
• Estimación al Término (EAT)
• Número de fondos que representa todo el dinero que se va a gastar.
• Puede cambiar con cambios respectivos de la configuración del proyecto.

Planificación y Control de Proyectos 13

CPTP vs. Estimación para Completar el
Proyecto
• Costo presupuestado del trabajo programado (CPTP)
• Presupuesto distribuido en el tiempo de los recursos requeridos para
completar el proyecto completo.
• Corresponde a la Base de Medición del Desempeño.
• Estimación para terminar (EPT)
• Fondos requeridos para completar el trabajo que queda.
• Cuando se agrega al Costo Actual del Trabajo Ejecutado (CATE), resulta en la
Estimación al Término.

Planificación y Control de Proyectos 14

Cálculo del valor ganado
• Se basa en el presupuesto establecido para un proyecto.

Valor ganado = % de avance  presupuesto del proyecto

Valor ganado total

% avance total =
Presupuesto total

Planificación y Control de Proyectos 15

Varianzas de programa y costo
VP = CPTE − CPTP
CPTE
IDP =
CPTP
VC = CPTE − CATE
CPTE
IDC =
CATE
Donde VP = varianza de programa
VC = varianza de costo
IDP= índice de desempeño del programa
IDC= índice de desempeño en costo

Planificación y Control de Proyectos 16