Profesor: Tania Morillo / Miguel Lozano

Agenda
SESIÓN 1: INTRODUCCIÓN AL CONTROL DE COSTOS

1. Objetivo e importancia

2. Definiciones: Venta, Meta, Costo, Brecha; Utilidad, Margen

3. Definición de Gestión de Costos bajo el enfoque del PMI

4. Definición de Estructura de Control

Agenda
SESIÓN 2: ESTRUCTURA CONTROL y VALOR GANADO

1. Presupuesto Venta y Meta

2. Taller de Elaboración de estructura de control

3. Método de Valor Ganado

a. Valor Planeado
b. Valor Ganado
c. Costo Real
d. Cálculo de Indicadores: SV/ SPI / CV / CPI / EAC
Agenda
SESIÓN 3: METODO DE VALOR GANADO

1. Cálculo de Venta y Meta a la fecha

2. Provisión Venta

3. Evaluación de metodología de control de costos.

4. Definición de Cuadro de Control de Costos o Reporte Operativo.

5. Identificación de tipos de Costos.

Agenda
SESIÓN 4: METODOLOGÍA DE CONTROL DE COSTOS

1. Taller de Reporte de Resultado a la fecha.

2. Análisis de Brechas
3. Evaluación de resultado a la fecha
4. Estimación de Proyección del Saldo
5. Ejemplo de Resultado al saldo y al cierre de proyectos
6. Taller de Reporte de Resultado al cierre.
Objetivo e Importancia

✔ Identificar desviaciones

✔ Tomar acciones oportunamente

✔ Proyectar de manera confiable

Objetivo e Importancia
Desafíos: Romper paradigmas

“No tenemos tiempo para ir experimentando

con cosas nuevas”.

“No es importante controlar porque siempre

varían los alcances de Obra”.
Objetivo e Importancia
Desafíos: Romper paradigmas

“Es muy caro implementar el control de

costos”.

“Siempre se ha trabajado así y aún seguimos

en el negocio”.
Definiciones
• Costo
Cuantificación en términos monetarios de los recursos que se van
a emplear en la ejecución de un proyecto.
• Presupuesto
Expresión cuantitativa del costo de un bien o servicio.
• Tipos de Presupuesto
▫ Presupuesto Venta
● Expresión cuantitativa del ingreso que se va a percibir por la
ejecución de un proyecto (Cliente – Constructora)
▫ Presupuesto Meta
● Expresión cuantitativa del costo que se va a incurrir por la
ejecución del proyecto y sobre el cual se realizará el control
de costos (Presupuesto interno).
Definiciones
• Utilidad (Bruta):
Venta menos Costo. Resultado del proyecto.
• Margen bruto:
Utilidad / Venta. Medida de la rentabilidad.
• Brecha:
Desviaciones entre el costo previsto y el costo real.
Estructura de Control
Consiste en establecer un orden de la información del
proyecto de manera que su control y lectura sea sencillo.
CGP - GYM

Herramienta para la toma de decisiones del proyecto:

• Sencillez. Mucho control trae descontrol

• Lenguaje universal
• Todo el equipo de proyecto debe conocerlo.
• Interacción con otros controles del proyecto.
Estructura de Control
¿En qué momento se establece la estructura de control de costos?
Avance
Pn

P2

P1

Inicio
t1 t2 tn
Estructura de Control
Ejemplos:
Estructura de Control
Ejemplos:
Estructura de Control
Ejemplos:
Dinámica de preguntas
Taller estructura de Control
Presupuesto Meta
✔ Se obtiene de haber revisado y actualizado el presupuesto
contractual (venta).

✔ El análisis inicial permite identificar oportunidades, riesgos y

aspectos de mejora del proyecto.

✔ Importante: Revisión y participación de línea de mando que

ejecutará proyecto.

✔ Presupuesto que será el referente para el control de costos.

Presupuesto Meta
Factores que determinan un Presupuesto Meta
❑ Tarifas o precios de recursos
✔ Mano de obra: salarios, beneficios de acuerdo a ley,
incrementos salariales establecidos.
✔ Materiales
✔ Equipos: Tarifas de alquiler
✔ Subcontratas

❑ Cantidades
✔ Metrados del proyecto (previstos, no previstos)
✔ Desperdicios.
Presupuesto Meta
Factores que determinan un Presupuesto Meta
❑ Productividad
✔ Rendimiento de manos de obra y equipo
✔ Evaluación de procedimientos constructivos o
tecnología alternativa.
❑ Velocidad de Producción
✔ Plazo
✔ Costo Indirecto

❑ Análisis de riesgos
✔ Costos imprevistos en la construcción.
✔ Costos de contingencia.
✔ Identificación de Stakeholders positivos y negativos
Presupuesto Meta
Descompuesto del Presupuesto Meta con Partidas de Control
Presupuesto Meta
Descompuesto del Presupuesto Meta con Partidas de Control
Método del Valor Ganado
Según el PMBOK 6ta edición se definen los siguientes
conceptos:
✔ Valor Planeado (PV)
✔ Valor Ganado (EV)
✔ Costo Real (AC)

Valor Planeado (PV): Es la valorización de tu proyecto en función de tu avance planeado.

Valor Ganado (EV): Es la valorización de tu proyecto en función de tu avance real.

Costo Real (AC): Es la suma de los costos incurridos en tu proyecto, es decir tu costo real.
Método del Valor Ganado
INDICADOR
ES
SV: Schedule Variation SPI: Schedule Performance Index BAC: Budget at completion

EAC: Estimated at
SV = EV - PV SPI = EV/PV completion

EAC = BAC/CPI
CV: Cost Variation CPI: Cost Performance Index

CV = EV - AC CPI = EV/AC
Método del Valor Ganado
Método del Valor Ganado
Curva S
(PV / EV / AC)
14,000,000

12,000,000

10,000,000

8,000,000

6,000,000

4,000,000

2,000,000

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

PLAN VALUE (PV) EARNED VALUE (EV) ACTUAL COST (AC)

Taller Meta
Dinámica de preguntas
Costos del Proyecto
• Registro según estructura de costo y por grupo de costo
▫ Mano de Obra
▫ Materiales
▫ Equipos
▫ Subcontratas
▫ Costos Indirectos

• Información confiable
Costos del Proyecto
Mano de Obra Material

Tareos Consumos de Almacén

Costos del Proyecto
Subcontrata Equipos Costos Indirectos

Valorizaciones SC Log de alquiler de equipos Planilla empleados

Controles de equipos Campamento, oficinas
propios Seguros
Evaluación de Costos del Proyecto
Avance

A la fecha Saldo Fin de obra

P1

Tiempo
Inicio
t1 = Venta a fin de obra
Venta a la fecha + Venta del Saldo

Costos a la fecha + Costos del Saldo = Costos a fin de obra

Utilidad a la fecha + Utilidad del Saldo = Utilidad a fin de obra

Evaluación de Costos del Proyecto Fin

Avance

P1

Tiempo
Inicio + =
Venta a la fecha t1 Venta del Saldo Venta a fin de obra

+ =
Costo Previsto a la fecha Costo del Saldo Previsto Costo Previsto a fin de obra

Costo Real a la fecha Costo del Saldo Proyectado Costo a fin de obra

Utilidad a la fecha + Utilidad del Saldo = Utilidad a fin de obra

Taller Informe de Costos
Dinámica de preguntas
Venta a la fecha
✔ Ingresos que corresponden a los
trabajos ejecutados a la fecha.
✔ Valorización del Presupuesto
Venta considerando los avances a
la fecha.
✔ Avance de obra
✔ No incluir IGV
Venta a la fecha
Avance Fin

P1

Tiempo
Inicio

+ =
t1
Venta a la fecha Venta del Saldo Venta a fin de obra

Costo Previsto a la fecha

Costo Real a la fecha

+ Costo Previsto del Saldo

Costo del Saldo Proyectado

= Costo Previsto a fin de obra

Costo a fin de obra

Utilidad a la fecha
+ Utilidad del Saldo = Utilidad a fin de obra
Costo Previsto
✔ Valorización del presupuesto previsto considerando los avances a la fecha.
✔ Se debe obtener el descompuesto, considerando la estructura de costos
establecida para la obra.
✔ Herramientas:
• Hoja de cálculo Excel
• Programas de costos: S10, Primavera, Candy, etc.
Costo Previsto
Avance Fin

P1

Tiempo
Inicio
Venta a la fecha t1
+ Venta del Saldo
= Venta a fin de obra

Costo Previsto a la fecha

Costo Real a la fecha

+ Costo Previsto del Saldo
= Costo Previsto a fin de obra
Costo del Saldo Proyectado Costo a fin de obra

Utilidad a la fecha
+ Utilidad del Saldo
= Utilidad a fin de obra
Costo Real a la fecha
✔ Costos incurridos a la fecha correspondientes al
avance valorizado.
✔ Registro por tipo de recurso:
Costo Real a la fecha
Avance Fin

P1

Tiempo
Inicio
t1 + Venta del Saldo = Venta a fin de obra
Venta a la fecha

Costo Previsto a la fecha + Costo Previsto del Saldo = Costo Previsto a fin de obra
Costo Real a la fecha Costo del Saldo Costo a fin de obra
+ Proyectado =
Utilidad a la Utilidad del Saldo Utilidad a fin de obra
fecha
Venta del Saldo
✔ Ingresos que corresponden a los trabajos pendientes de ejecución.
▫ Valorización del Saldo en el Presupuesto Venta.
Venta del Saldo
Avance Fin

P1

Tiempo
Inicio
t1 + Venta del Saldo =
Venta a la fecha Venta a fin de obra

Costo Previsto a la fecha + Costo Previsto del Saldo = Costo Previsto a fin de obra
Costo Real a la fecha + Costo del Saldo Proyectado = Costo a fin de obra

Utilidad a la fecha Utilidad del Saldo Utilidad a fin de obra

Costo del Saldo Previsto

✔ Valorización del presupuesto previsto considerando los trabajos

pendientes de ejecución.
Costo del Saldo Previsto
Avance Fin

P1

Tiempo
Inicio
t1
Venta a la fecha + Venta del Saldo = Venta a fin de obra

Costo Previsto a la fecha + Costo Previsto del Saldo = Costo Previsto a fin de obra
Costo Real a la fecha Costo del Saldo Proyectado Costo a fin de obra

Utilidad a la fecha + Utilidad a fin de obra

Utilidad del Saldo =
Costo del Saldo Proyectado

✔ Estimación del costo que va a incurrirse para finalizar el proyecto. Se

consideran las condiciones que están vigentes o que pueden
anticiparse en la obra con alta probabilidad.
Costo del Saldo Proyectado
Avance Fin

P1

Tiempo
Inicio
Venta a la fecha t1 + Venta del Saldo = Venta a fin de obra

Costo Previsto a la fecha + Costo Previsto del Saldo = Costo Previsto a fin de obra
Costo Real a la fecha Costo del Saldo Proyectado Costo a fin de obra
+
Utilidad a la fecha Utilidad del Saldo = Utilidad a fin de obra
Costo del Saldo Proyectado

Variaciones de precios y rendimientos Variaciones de metrados

Trabajos necesarios para

Variaciones en el plazo el término del proyecto.
Proyección a fin de obra
Avance Fin

P1

Tiempo
Inicio
t1 =
Venta a la fecha + Venta del Saldo Venta a fin de obra

Costo Previsto a la fecha = Costo Previsto a fin de obra

+ Costo Previsto del Saldo
Costo Real a la fecha Costo del Saldo Proyectado Costo a fin de obra

Utilidad a la fecha + Utilidad del Saldo = Utilidad a fin de obra

Dinámica de preguntas
Ejemplo Informe de Control de Costos
Ejemplo Informe de Control de Costos
Ejemplo Informe de Control de Costos
Ejemplo Informe de Control de Costos