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Usted debe preparar un presupuesto maestro para los tres meses, terminados el 31 de
diciembre de 2013. Las ventas son pronosticadas en un precio promedio, que es el doble
del costo promedio por unidad. Los gastos de operación mensuales son:
depreciación 300
misceláneos 3 000
alquiler 2 500
Los dividendos en efectivo de $1 500 van a ser pagados trimestralmente, comenzando el 15
de octubre, y son declarados el 15 del mes previo. Todos los gastos operativos son
pagados cuando se incurren, excepto el seguro y depreciación. La compañía desea un
saldo mínimo en efectivo final de $3 000 mensuales. Se pretende que los inventarios sean
iguales a 120% de las ventas en unidades del mes siguiente.
Las compras durante cualquier mes dado se pagan en su totalidad durante el siguiente mes.
Todas las ventas son a crédito, pagaderas a 30 días; sin embargo, la experiencia ha
demostrado que 50% de las ventas se cobra en el mes de la venta, 40% en el mes siguiente
y 10% en el mes posterior. El dinero puede ser prestado y pagado en múltiplos de mil a una
tasa de interés de 12% anual.
se pide :
b) Explique por qué hay necesidad de solicitar un préstamo bancario y qué fuentes
operativas proporcionan el efectivo para el pago de dicho préstamo.
Célula de cobranza .
julio 75 000.00
agosto 50 000.00 5 000.00
septiembre 50 000.00 20 000.00 5 000.00
enero 90 000.00
febrero 80 000.00
misceláneos
3 000.00 3 000.00 3 000.00
alquiler
18 000.00 500.00 500.00
dividendos
1 500.00
total de salidas de $130 500.00 119 000 .00 71 500.00 321 000.00
efectivo
100 000.00
inventario final (balance 30 de septiembre )(125 000 x 1.2) (0.5) 75 000.00
Inventario Final
Septiembre ($125,000 x 1.2) x 0.50 = 75,000.00
Octubre ($150,000 x 1.2) x 0.50 = 90,000.00
Noviembre ($75,000 x 1.2) x 0.50 = 45,000.00
Diciembre ($90,000 x 1.2) x 0.50 = 54,000.00
Sobrante/
Faltante mensual $ (43,000) $ 11,000 $ 38,500
Préstamos (Pagos) $ 43,000 $ (10,000) (33,000)
Préstamos
acumulados 43,000 33,000 -
Intereses - - 430.00 (330)
Suma $ 161,000
Estado de resultados
Activos
Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios * Seguros Instalación neto Total Activos
Diciembre
Enero
Tasa interes 12% préstamo 43000 pago a capital pago interes pago total saldo prest
10,000.00 430.00 10,430.00 33,000.00 33,000.00 330.00 33,330.00 -
Capital
52,540
Proveedores
135,540
A PRESUPUESTAR
operativo 1 ventas producción mpd mod gif costo de ventas gastos operativos
VENTAS
JULIO 75,000.00
OCTUBRE 125,000.00
NOVIEMBRE 150,000.00
DICIEMBRE 75,000.00
ENERO 90,000.00
FEBRERO 80,000.00