Presupuestos y Flujos de caja: Sistema presupuestario de empresas

Daniela Quiroz Vistoso

Contabilidad y Finanza para toma de decisiones

Instituto IACC

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 Desarrollo

DESARROLLO DEL CONTROL:

Lea atentamente el siguiente caso:

Suponga que usted es analista de presupuestos en la empresa Nova S.A. y se le ha encargado la

elaboración de un presupuesto de compras.

La empresa presenta los siguientes datos para el último cuatrimestre del año, en miles de pesos.

• Ventas proyectadas:

Octubre $250.000

Noviembre $270.000

Diciembre $180.000

Enero $200.000

• El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes (utilidad
bruta).
• El inventario final de septiembre es de 200.000.
• El inventario final para cada mes estima en 60% de las ventas proyectadas del mes
siguiente.

De acuerdo al caso anterior, se le pide elaborar informe a la empresa que contenga:

1) Presupuesto de compra realizado (6 puntos).

2) Explicación de la estructura del presupuesto (1,5 puntos).
3) Explicación de los saldos finales proyectados por cada mes del presupuesto de
compra, por ejemplo (1,5 puntos):
“Para el mes de octubre de 20xx la empresa requiere un presupuesto de compra de
$100.000.- de acuerdo a las proyecciones realizadas”.
 octubre noviembre diciembre enero
$ 250.000 $ 270.000 $ 180.000 $ 200.000

PRESUPUESTO DE VENTAS: octubre noviembre diciembre enero

ventas esperadas $ 250.000 $ 270.000 $ 180.000 $ 200.000
menos margen com. (30%) $ 75.000 $ 81.000 $ 54.000 $ 60.000
PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS $ 175.000 $ 189.000 $ 126.000 $ 140.000

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL octubre noviembre diciembre enero

60% mes siguiente $ 175.000 $ 189.000 $ 126.000 $ 140.000
INVENTARIO FINAL $ 291.667 $ 315.000 $ 210.000 $ 233.333

PRESUPUESTO DE COMPRA octubre noviembre diciembre enero

inventario final $ 291.667 $ 315.000 $ 210.000 $ 233.333
costo de ventas $ 175.000 $ 189.000 $ 126.000 $ 140.000
inventario inicial   $ 94.500 $ 63.000 $ 70.000
compras   $ 220.500 $ 147.000 $ 163.333

mes monto % margen de beneficio

octubre 250000 30 75000
noviembre 270000 30 81000
diciembre 180000 30 54000
enero 200000 30 60000

mes monto margen de beneficio presupuesto de costo de ventas

octubre 250000 75000 175000
noviembre 270000 81000 189000
diciembre 180000 54000 126000
enero 200000 60000 140000

inventario final monto % ventas proyectadas mes siguiente

octubre 189000 60 315000
noviembre 126000 60 210000
diciembre 140000 60 233333
 Bibliografía

Semana 4, IACC