CURSO: ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA EMPRESA

GUÍA DE EJERCICIOS - SESIÓN 4

CASO 1 – REGIMEN DE RETENCIONES

La empresa Santa Rosa S.A.C. designada como Agente de Retención por la SUNAT,
adquirió con fecha 28- 02-2017 un total de 50 piezas de mobiliario para oficinas de la
empresa «El Bosque» E.I.R.L, habiéndose pactado que se realizaría el pago total de la
factura ascendiente a S/. 1 700 (incluido IGV) el día 09-03-2017.
Determine el importe que debe pagar la empresa Santa Rosa S.A.C.

CASO 2 - REGIMEN DE RETENCIONES

La empresa Santa Cruz S.R.L. prestará durante el mes de marzo de 2017, servicios de
asesoría empresarial a la empresa San Juan S.A.C. Ambas partes acuerdan que el
importe total del servicio ascendiente a S/. 1 600 incluido IGV, y será pagado en dos
partes de S/.650 cada una, emitiéndose la respectiva factura al finalizar cada semana
del servicio.
La consulta es si corresponderá realizarse la retención del IGV en cada factura teniendo
en cuenta que individualmente no superan el importe de S/. 700.

CASO 3 – REGIMEN DE DETRACCIONES

El 10 de junio de 2017 la empresa BALTA S.A. ha recibido servicios de fabricación de
bienes por encargo de la empresa Grau SAC, a cuya culminación recepcionó la Factura
Nº 011-150 por el monto de S/. 3,000.00 (incluye IGV).
El 19 de junio BALTA S.A. cancela a su proveedor el integro de dicha obligación y
deposita en su cuenta el importe de la detracción.
¿Cuánto paga la empresa Balta a su proveedor y cuento es el monto del depósito en el
Banco de la Nación?

CASO 4 – REGIMEN DE DETRACCIONES

JULIO SA desea reparar una sus máquinas de producción, y el 10 de julio 2017 contrató
los servicios de la empresa “Barzola Ingenieros SAC” por un importe de S/ 8,000 más
IGV.

La cancelación de la operación (neto de la detracción) fue ese mismo día. El 14 de julio

“Barzola Ingenieros SAC” emitió la factura respectiva y en esa fecha “JULIO SA” efectuó
la anotación de la factura en el Registro de Compras. Por instrucciones del
departamento de contabilidad de “JULIO SA” el depósito de la detracción se efectuó el
10 de enero

Determine cuanto pagó Julio SA a su proveedor de servicio y cuanto depositó en su

cuenta del Banco de la Nación.
CASO 5 – REGIMEN DE PERCEPCIONES
La empresa Colombroño SAC es una empresa que se dedica a la importación.
Con fecha 04.02.2017 efectúa una importación definitiva de mercadería de proveedor
del exterior con Invoice Nº 0325-121255. El importe Valor FOB es de US$ 35,000, el
seguro por valor de US$ 300 y el flete es de US$ 250. El ad valorem es de 9%. La DUA
fue numerada y pagada el 20 de febrero. (TC del 20.02.2017 s/ 3.254)
Tasa de percepción 3.5%.
Se pide determinar el importe de la percepción.