coESCUELA

8158 DE ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS PARA GRADUADOS ESAN

“CERAMEX MARZANO SAC” *

Ejercicio para desarrollar cuentas “T” y preparación de estados financieros de Situación y Resultados.

La empresa “ Ceramex Marzano SAC” fue creada por la iniciativa de sus tres socios fundadores, con
el fin de comercializar todo tipo de cerámicos, tanto en el mercado local como en el interior del
país. Inició legalmente sus operaciones en el mes de junio del 2019.

Luego de los aportes de capital de los socios, se realizaron los primeros desembolsos y
transacciones que se listan a continuación y que corresponden al mes de junio:

1. Aporte en efectivo de los socios S/. 360,000.

2. Se pagó S/. 7,500 por concepto de los costos iniciales de inscripción, licencias, constitución
de la empresa, los estudios del proyecto de factibilidad del negocio y otros costos pre-
operativos.

3. Se alquiló un local y almacén en el Callao, firmando un contrato por 2 años, bajo las
siguientes condiciones: S/. 7,000 correspondiente al alquiler del mes de junio y S/. 14,000
por concepto de depósito en garantía. Se efectuó el pago por un importe de S/. 21,000.

4. Se compró equipos de cómputo S/. 36,000 con factura a 30 días y software por S/. 15,000 para
las actividades operativas de almacén, ventas y administración. Para la implementación del
local, se compraron muebles, andamios, equipo de oficina por un valor de S/.80,000, que se
pagó al contado.

5. Se compró cerámicos para exteriores y mayólicas, por un valor de S/. 32,000. Se pagó el
50% al contado y por el saldo se aceptó una letra a 60 días.

6. Se contrató con Rimac Internacional Compañía de Seguros un seguro sobre existencias de

mercadería, pagándose una prima anual de S/: 18,400.

7. Se pagó al personal, la planilla correspondiente al mes de j u n i o fue que ascendía a un

importe de S/. 16,900, el desembolso neto pagado fue por S/. 16,000, correspondiendo los S/.
900 a cargas sociales, descuentos y otros, que la compañía pagaría el mes siguiente
correspondientemente.
8. Se compró a Mayólicas Elite SA un lote de losetas decorativas de 30 x 30 cm. por un
importe de S/. 150,000, aceptando tres letras de 30, 60, y 90 días.

• Ejercicio Desarrollado por el profesor Luis Ramos, basado en el trabajo preliminar del profesor Hans Frank.
Rev.
 9. Se vendió de un lote de mayólicas, por S/. 90,000 a ser cancelada con una letra a
30 días. El costo de esta mercadería fue S/. 60,000.

10. Se vendió la mitad del lote de Mayólicas Elite a una empresa constructora por
un importe de S/. 101,500, el pago fue realizado S/. 50,000 al contado y el
saldo con una letra a 30 días.

11. Se gestionó con el Banco de Crédito del Perú una línea de sobregiro de S/.
60,000 con una tasa de interés del 1.5% mensual

AJUSTES:

12. Realizar una provisión para el pago de servicios del mes de junio por un total de
S/. 6,500, por concepto de luz, agua y teléfono.

13. Considerar los gastos por concepto de seguros de mercadería correspondientes al

mes de junio.

14. Aplique la depreciación para el mes de junio, considerando que los muebles y
equipos tienen una vida útil de 10 años, los equipos de cómputo de 4 años, y la
amortización del software 3 años.

15. Provisionar por concepto de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS), un

doceavo sobre la planilla de junio. Este monto debe ser depositado en el banco
el mes siguiente, en las cuentas de CTS de los trabajadores.

16. De ser necesario realizar la provisión para el impuesto a la renta, considerando

una tasa del 30% sobre las utilidades.

INDICACIONES

PRIMERA PARTE

Para este ejercicio no se toma en cuenta el IGV.

o Realice las operaciones abriendo cuentas "T" para todas las operaciones,
ponga la referencia numérica a cada transacción.

o Es posible que algunos de los hechos no afecten al Balance. Siempre se debe

mantener la igualdad básica de ACTIVO = PASIVO y PATRIMONIO.

o Presente el Balance General y el Estado de Resultados, una vez realizadas

todas las operaciones, incluyendo los ajustes.

o Nota: Presente las notas a los Estados Financieros que debe acompañar al
Balance y al Estado de Resultados (Escriba los supuestos asumidos)
SEGUNDA PARTE:

• Preparar un Estado de Resultados Proyectados para el año 2019.

• Presentar un total de ventas netas por S/. 900,000.

• Considere un margen Bruto promedio del 25%.

• Tome los datos relevantes del mes de junio del 2019 que deberán ser
incorporados como gastos en el presupuesto, incluso los ajustes.

• Considerar un honorario anual de S/. 120,000 para el socio administrador.

• Considere que en el año 2019 la empresa tuvo que hacer uso del
sobregiro bancario, debiendo pagar en el año S/. 12,000 por concepto
de gastos financieros.