UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

“La importancia del análisis del Estado de Resultados y

del Estado de Situación Financiera”.

Carrera

Administración y Negocios internacionales

DOCENTE:

RAVINES ESPINOZA, ROSSANA DORILA.

ALUMNO:

NUÑEZ DE LA TORRE ZAPATA, DIEGO ALONSO.

2023-02
Importancia

Para controlar el desempeño de una empresa es fundamental comprender la salud

financiera de la organización, los informes financieros como el Estado de resultados y
Estado de Situación financiera proporcionan información clave sobre la posición
financiera, rentabilidad y eficiencia operativa de la empresa. La importancia del análisis
financiero radica en que permite identificar los aspectos económicos y financieros que
muestran las condiciones en que opera la empresa con respecto al nivel de liquidez,
solvencia, endeudamiento, eficiencia, rendimiento y rentabilidad, facilitando la toma de
decisiones gerenciales, económicas y financieras en la actividad empresarial. Según
Marbelis Nava (2009), economista con magíster en gerencia de empresas, el análisis
financiero debe ser aplicado por todo tipo de empresa, sea pequeña o grande, e
indiferentemente de su actividad productiva. Las empresas deben asumir el compromiso
de llevarlo a cabo, puesto que constituye una medida de eficiencia operativa que permite
evaluar el rendimiento de la empresa. Esta herramienta facilita el proceso de toma de
decisiones de inversión, financiamiento, planes de acción, permite identificar los puntos
fuertes y débiles de la organización así como realizar comparaciones con otros
negocios, ya que aporta la información necesaria para conocer el comportamiento
operativo de la empresa y su situación económica y financiera, para lo cual se
fundamenta en los datos expuestos en los estados financieros, que son utilizados para
calcular y examinar los indicadores financieros. No obstante, el análisis financiero se
debe realizar en forma sistemática de manera de determinar la liquidez y solvencia de la
empresa, medir su actividad operativa, la eficiencia en la utilización de los activos, su
capacidad de endeudamiento y de cancelación de las obligaciones contraídas, sus
utilidades, las inversiones requeridas, su rendimiento y rentabilidad. Por otro lado, el
análisis financiero conlleva a algunas limitaciones a su aplicación e interpretación;
puesto que se debe confirmar que la contabilización sea homogénea al realizar la
comparación de cifras con empresas semejantes, debido a que las organizaciones
muestran distinto nivel de diversificación en tamaño y tiempo de operatividad, en el
nivel de internacionalización y en los criterios para la toma de decisiones contables,
económicas y financieras. A su vez, en lo respectivo a la interpretación de los
indicadores financieros se pueden presentar dificultades para establecer criterios para su
evaluación, ya que un resultado puede ser ambiguo en relación a la actividad productiva
de la empresa. Del mismo modo, se debe considerar el comportamiento de variables
exógenas a la actividad empresarial como la inflación que afecta el valor actual de
mercado de los activos y pasivos; algunos de ellos, generalmente, se omiten en el
balance general o son valuados al costo depreciado de adquisición; por lo tanto, es
necesario reexpresar los estados financieros antes de aplicar los indicadores financieros
para lograr un análisis más completo y real de la situación de la empresa. 

Análisis

Es importante conocer sobre el análisis del estado de resultados, ya que al entenderlo

podemos medir la rentabilidad si una empresa está generando ganancias o perdidas
durante cierto periodo, además con ello se sabrá si las operaciones de la empresa
verdaderamente son rentables. Según Nasty Cerna y Diego Carlos (2018), es imporante
comparar los estados de resultados de diferentes periodos para identificar las tendencias
en los gastos, costos e ingresos. El análisis detallado de los costos y gastos revela las
áreas donde la empresa podría estar gastando en exceso o en contraparte podría
necesitar inversión y ello conlleva a realizar ajustes en la gestión de costos para mejorar
su rentabilidad. Una vez que se tienen los resultados del análisis, puede ajustar los
precios, cambiar la mezcla de productos o enfocarse en otros segmentos que sean más
rentables. Marbelis Nava nos explica que el estado de situacion financiera también
conocido como balance general, nos proporciona un panorama de la situacion financiera
de la empresa en un periodo especifico y nos muestra los activos, pasivos y patrimonio.
Por consiguiente, Nava nos detalla que la importancia del estado de situación financiera
o balance general es que revela la estructura financiera de la empresa, incluidos sus
activos y pasivos, para evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con las
obligaciones financieras. Además, muestra la disponibilidad de activos líquidos. Lo cual
es esencial para evaluar y decidir la capacidad de la empresa frente a sus deudas. Es
importante resaltar que los inversionistas como los acreedores utilizan el estado de
situacion financiera para evaluar el rendimiento de la empresa antes de tomar decisiones
de inversión o préstamo.

Conclusiones

En base a lo expuesto anteriormente, el análisis del estado de resultados y del estado de

situacion financiera nos proporcionan información crucial para la toma de decisiones
financieras, la evaluación del rendimiento y la planificación estratégica de la empresa.
Asimismo, la información que nos brinda permite a los directivos e inversionistas
comprender las finanzas de la empresa y así tomar medidas adecuadas para garantizar
su éxito a largo plazo. Tal y como nos explica Marbelis Nava, dicho estudio tiene como
objetivo principal analizar la importancia del análisis financiero como herramienta clave
para una gestión financiera eficiente; para ello es primordial describir el análisis
financiero como fase gerencial; identificar los indicadores financieros pertinentes para
efectuarlo, así como determinar las técnicas en las cuales se fundamenta, los efectos del
fenómeno inflacionario en su aplicabilidad y analizar brevemente la importancia de las
normas financieras internacionales en el uso de este útil instrumento gerencial.
REFERENCIAS:

Álvarez, M. y Ochoa, B. (2009). Información financiera, base para el análisis de estados

financieros. Recuperado de:
https://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no66/18a-
informacion_financiera_base_para_el_analisis_de_estados_financieros.pdf

Cerna, N. y Carlos, D. (2018). Los Estados Financieros y su impacto en la toma de

decisiones financieras de las pequeñas empresas rurales de la región de Cajamarca.
Recuperado de:
https://repositorioacademico.upc.edu.pe/bitstream/handle/10757/623542/
Carlos_PD.pdf?sequence=13&isAllowed=y

Nava, M. (2009). Analisis financiero: una herramienta clave para una gestión financiera
eficiente. Recuperado de: http://ve.scielo.org/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1315-
99842009000400009