MÓDULO 6: GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE TESORERÍA

Nivel: 3
Código: MF_366_3
Duración: 270 horas.
Asociada a la Unidad de Competencia: UC_366_3 Realizar las operaciones administrativas
en la gestión de tesorería en soporte convencional e informático, cumpliendo con las
normas establecidas.

Cuenta con 4 Resultados de Aprendizaje

RA6.1: Interpretar la normativa mercantil y fiscal que regula los

documentos de cobro y pago derivados de la actividad empresarial.

CE6.1.1 Distinguir las organizaciones, entidades y empresas vinculadas a la emisión de los

documentos de cobro y pago.
CE6.1.2 Describir las características y finalidad de los productos y servicios financieros
básicos.
CE6.1.3 Describir la finalidad y el contenido de los distintos documentos de cobro y pago
mercantiles —letra de cambio, cheque, pagaré, recibo y transferencia— y de sus
equivalentes telemáticos.
CE6.1.4 Identificar los aspectos básicos de la normativa mercantil que permite la
cumplimentación de los documentos de cobro y pago.
CE6.1.5 Identificar los documentos de autoliquidación de los tributos que procedan, y
describir el contenido de los mismos.
CE6.1.6 Identificar los aspectos referentes al vencimiento y período de autoliquidación de
los documentos mercantiles y fiscales, relacionados con las operaciones de cobro y pago.
CE6.1.7 En un supuesto práctico en el que se aportan documentos de pago mercantiles y
fiscales, debidamente caracterizados: - Identificar el documento.

O Hay 3 tipos de productos financieros: Ahorro, inversión y financiación.

Dependiendo de sus características, estos pueden ajustarse a las necesidades de
las personas y al nivel de riesgo que quieren experimentar.
O Un recibo es una Constancia (documento) que sirve para comprobar que se ha
cumplido con el pago o solución de una obligación o prestación de un servicio o
producto.
O El cheque es un documento mercantil, aceptado como medio de pago, que emite y
firma una persona (librador), para que una entidad financiera (librado) pague la
cantidad consignada en el mismo a otra persona (tenedor o beneficiario), siempre
y cuando disponga de fondos en la cuenta contra la que se libra el cheque.
O La letra de cambio es un documento que garantiza que el deudor pagará al
acreedor, o a otra persona autorizada, una cantidad de dinero, en una fecha y lugar
específicos.
 O Un pagaré es un documento contable que contiene la promesa incondicional de
una persona, de que pagará a una segunda persona, una suma determinada de
dinero en un determinado plazo de tiempo.
O La transferencia bancaria o transferencia de crédito, es un método de
transferencia electrónica de fondos de una persona o entidad a otra. Una
transferencia bancaria puede hacerse a partir de una cuenta bancaria a otra cuenta
bancaria, o a través de una transferencia de dinero en efectivo en una oficina de
caja.
O Normativas mercantiles: Las normas de Derecho mercantil se encuentran basadas,
precisamente, en los usos y costumbres que han permanecido en el quehacer de
los comerciantes y cuyo cumplimiento puede ser exigido por la autoridad
correspondiente. Al ser un conjunto de normas coercibles, heterónomas, exteriores
y bilaterales son jurídicas.
O Autoliquidación de los tributos: La autoliquidación es el proceso de pagar un
impuesto haciendo tú mismo los cálculos, cumplimentando la información y
abonando la cantidad al organismo que toca. Como ves, la autoliquidación hace
referencia a la presentación de impuestos y se hace telemáticamente en la web de
la Agencia Tributaria.

RA6.2: Cumplimentar distintos documentos de cobro y pago en soporte

convencional o telemático, según la normativa mercantil y fiscal vigente.

CE6.2.1 Identificar los diferentes medios de pago básicos —cheque, pagaré, letra de
cambio, recibo domiciliado, transferencia— y sus equivalentes telemáticos, así como sus
principales características.
CE6.2.2 Describir las características de los libros registro de los medios de pago.
CE6.2.3 Identificar las funciones de las aplicaciones informáticas de gestión financiera on
line.
CE6.2.4 En un supuesto práctico, en el que se aporta información debidamente
caracterizada acerca de una serie de transacciones económicas que originan pagos a
empresas y a Administraciones Públicas:
- Establecer, en cada caso, las posibilidades de presentación convencional y/o telemática
del pago.
- Identificar el documento fiscal o mercantil, convencional y/o telemático, que hay que
cumplimentar.
- Cumplimentar cada documento de manera convencional o telemática, de acuerdo con la
normativa legal que lo regula.
- Realizar las anotaciones correspondientes a los movimientos en formato convencional e
informático.
RA6.3: Aplicar procedimientos de control de gestión de la tesorería para
detectar y rectificar las desviaciones que se produzcan entre los
documentos de cobro y pago y los registros contables realizados.

CE6.3.1 Precisar los métodos básicos de control de la tesorería.

CE6.3.2 Describir la finalidad y el procedimiento del arqueo de caja.
CE6.3.3 En un supuesto práctico de simulación, con documentación debidamente
caracterizada:
- Recontar el efectivo existente.
- Clasificar los distintos documentos de crédito y débito encontrados en el arqueo, en
función de su naturaleza y finalidad.
- Cotejar el resultado del arqueo con los registros en el libro de caja, documentar las
diferencias encontradas y proponer soluciones posibles.
- Explicar la importancia de la segregación de funciones en el procedimiento de arqueo de
caja.
- Identificar los problemas e implicaciones existentes de la no aplicación de los controles
de arqueo.
CE6.3.4 Describir la finalidad y el procedimiento de la conciliación bancaria.
CE6.3.5 Identificar los mecanismos de cobro y pago en entidades financieras.
CE6.3.6 En un supuesto práctico de simulación, con documentación debidamente
caracterizada:
- Cotejar las anotaciones de los extractos bancarios con los registros del libro de bancos y
con la documentación soporte.
- Realizar las comprobaciones aritméticas correspondientes a través de los cálculos
precisos.
- Documentar las diferencias y anomalías encontradas entre el contenido de los extractos
bancarios, los registros del libro de bancos y la documentación soporte.
- Explicar la importancia de la segregación de funciones en el procedimiento de
conciliación bancaria.
- Identificar los problemas e implicaciones existentes de la falta de aplicación de la
conciliación bancaria.
CE6.3.7 Explicar la importancia de la integridad, responsabilidad y confidencialidad en la
gestión y control de la tesorería, así como las consecuencias negativas de actuaciones
contrarias a estos principios, a partir de casos prácticos o reales.

¿Qué es la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza
sobre la misma cuenta.
También es un proceso que consiste en comparar los registros de las operaciones de la cuenta
banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en las
entidades bancarias, mostrados en los extractos bancarios que éstos emiten, para proceder
a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.

Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una

cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por medio del
extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

La importancia de la conciliación bancaria

Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no por capricho contable que sólo
los expertos pueden entrever, sino por varios motivos que te exponemos a continuación:

 Para evitar errores. Y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria aparece
un gasto que te han cargado por error.

 Para comprobar transacciones. Es un clásico la del recibo o factura que se ha perdido y

que no hemos contabilizado y, voilà, el extracto bancario nos recuerda que tal transacción
sí existió y que más te vale contabilizarla.

 Para controlar mejor el rendimiento de tu empresa. La conciliación bancaria te permite

una panorámica perfecta para entender la evolución y estado de tus ingresos y gastos.
Esto te orientará mejor en tu acción empresarial.

 Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en detectar un posible
mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.

Elementos en una conciliación bancaria.

Dentro de una conciliación bancaria podemos encontrar distintos elementos que estaremos
definiendo y desarrollados a continuación:

El cheque: lo podemos definir como una orden escrita y firmada por personas autorizadas que
autorizan al banco a pagar una cantidad específica de dinero a una empresa o persona. Este está
compuesto por el girador (quien firma el cheque), el banco (sobre el cual está avalado el cheque) y
el portador (la persona o empresa a quien se va a pagar el cheque).

Cheque en tránsito: son cheques emitidos por la empresa y registrados en sus libros contables,
pero que al corte del estado bancario no han sido presentados al banco para su pago, es decir, no
han sido cambiados en el banco.
Depósito: corresponden el dinero que la empresa deposita diariamente en la cuenta,
correspondiente de los pagos de sus clientes.

Depósitos en tránsito: son aquellos depósitos elaborados y registrados en la empresa, pero que
han llegado al banco después de la fecha de corte del estado bancario.

Notas de Crédito: son depósitos de efectivo que el banco hace en la cuenta corriente de la
empresa por un préstamo que haya solicitado la empresa, por intereses ganados, por el cobro de
un documento o por corrección de errores.

Notas de débito: corresponden a los cargos que hace el banco por el manejo de cuentas,
impresión de chequera, por el manejo de documentos, por cheques devueltos, por abono a
préstamo, por intereses, comisiones y demás cargos.

Conciliación bancaria
25 de Febrero 2021
Banco BHD, Cuenta No. 011-251437-2
Valor en RD$

Balance según estado de banco ………………………….$500.00

Más:
Deposito en tránsito……………………………………………..$200.00
Balance disponible en banco…………………….………….$700.00
Menos:
Cheque en tránsito……………………………………………….$400.00
Balance conciliado según banco………………………….$300.00

Balance según libro……………………………………………….$400.00

Más:
Depósitos…………………………………..$300.00
Nota de crédito………………………….$100.00 $400.00
Sub-total………………………………………………………………. $800.00
Menos:
Cheques Emitidos………………………$400.00
Nota de débito………………………….$100.00 $500.00
Balance conciliado según el libro…………………………$300.00

Gestión Administrativa de Tesorería

Tema: Caja Chica
Caja chica, es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa
para gastos en aquellas situaciones en los desembolsos por chequeo gastos
son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en
efectivo.

Clasificación que componen la Caja Chica se divide en:

Taxi
Materiales gastables
Materiales de limpieza
Materiales de ferretería
Gastos varios

Los Taxis son todos aquellos gastos de transporte que utiliza la empresa ejemplo: una
visita técnica, un taller al maestro, etc.

Materiales gastables son todos aquellos materiales que se agotan en la oficina ejemplo:
lápiz, folders, cartuchos de impresora.

Materiales de limpieza son aquellos utensilios necesarios en conserjería ejemplo: un

suape, una escoba, ace, cloro, papel de baño.

Materiales de Ferretería son aquellas herramientas necesarias en la empresa ejemplo:

clavo, tornillo, llavín, etc.

Gastos varios son aquellos gastos que no entran dentro de las demás clasificaciones
ejemplo: agua de botellón, café, azúcar.

Nota: Recuerden que la caja chica es un valor asignado a gastos menores de la empresa y
se gastara según lo necesite su clasificación.
LA TECNICA, S.A
Santo Domingo, D.N.
No._1____
VALE DE CAJA CHICA
Fecha:_15-04-2020___

MONTO A PAGAR __seis cientos pesos _________________ RD$__600.00_________________

Entregado a:___Clara Belen____________________________Cedula:_001-1518245-1______
Concepto: Pago de transporte a taller de actualización contable._________________________

___________________ ____Katherine Duval___ ___Lic. Clara Belén___

Autorizado por Entregado por Recibido por
Por cada gasto incurrido por cualquier empleado debe de haber una evidencia dentro de
ellos están: el vale que este debe llenarlo con la encargada de caja chica y la factura del
taxista de que realmente gasto los seis cientos pesos.

Donde dice Autorizado por solo y únicamente se llena si el dueño de la empresa autoriza
que se tome todo el fondo de caja chica para otro gasto que no entre en la clasificación de
la caja.

Tema: Ejemplo de un Arqueo a la Caja Chica

1. Billetes
Cantidad Denominación Valor Total
2000 $
1000 $
500 $
2 200 400 $400.00
100 $
1 50 50 $50.00
Total de Billetes $450.00
2- Denominación Valor Total
MonedasCantidad
25 $
2 10 20 $20.00
5 $
1 1 1 $1.00
Total de Monedas $21.00

Total de Billetes y Monedas $471.00

Más: Comprobantes Pagados por Caja Chica.

Concepto Valor
Taxi $525.00
Combustible $
Suministro de Oficina $373.00
Suministro de materiales de limpieza $388.00
Suministro de materiales de Ferretería $558.00
Gastos Varios $185.00
Total de Comprobantes Pagados $2,029.00
Total de Billetes, Monedas y Comprobantes $2,500.00
Pagados

RA6.4: Aplicar técnicas de cálculo en las operaciones corrientes de gestión

de tesorería y bancaria, mediante recursos convencionales e informáticos.

CE6.4.1 Precisar el concepto de interés simple y compuesto y su empleo en las

operaciones de gestión de tesorería.
CE6.4.2 En un supuesto práctico, donde se proporciona información debidamente
caracterizada de determinadas operaciones tipo:
- Determinar, para cada operación, la ley de capitalización simple o compuesta que se
debe utilizar en el cálculo de los intereses, en función de la naturaleza y duración de las
mismas.
- Calcular los intereses producidos en cada una de las operaciones, de acuerdo con la ley
financiera correspondiente.
CE6.4.3 Precisar el concepto de descuento de efectos y su empleo en la gestión de
tesorería.
CE6.4.4 En un supuesto práctico de simulación, en el que se proporcione documentación e
información debidamente caracterizada acerca del descuento de una remesa de efectos:
- Calcular el descuento correspondiente a la operación.
- Calcular las comisiones bancarias de acuerdo con la información suministrada.
- Confeccionar la documentación bancaria correspondiente a la remesa de efectos.
CE6.4.5 Precisar los conceptos de cuenta corriente y cuenta de crédito, y su empleo en la
gestión de tesorería.
CE6.4.6 En un supuesto práctico de simulación, en el que se proporcione documentación e
información debidamente caracterizada acerca de los movimientos de una cuenta
corriente y una de crédito:
- Cumplimentar los movimientos de la cuenta corriente en los documentos establecidos.
- Liquidar la cuenta corriente por los procedimientos establecidos en el enunciado.
- Cumplimentar los movimientos de la cuenta de crédito en los documentos establecidos.
- Liquidar los intereses de la cuenta de crédito.

El interés simple, valor presente y valor futuro

En el método de interés simple, el interés se calcula siempre con base en el valor inicial
(capital que se invierte). Así, en cada periodo, el interés es igual al valor inicial multiplicado
por la tasa de interés.3
Los elementos que intervienen en una operación de interés simple son: 4
 C es el capital que se invierte
T es el tiempo o plazo
 M es el monto, equivalente al capital más los intereses
 I es la tasa de interés
Por lo cual,
que es la ecuación del interés simple.
En la ecuación anterior, entendemos al monto como valor futuro, por ser la cantidad de
dinero que alcanzará una inversión en alguna fecha futura al ganar intereses a alguna tasa
simple. Por otro lado, valor presente es un mecanismo de valoración de activos; su cálculo
consiste en descontar el flujo futuro a una tasa de rentabilidad ofrecida por alternativas
de inversión comparables, por lo general denominada costo de capital. Así, el valor
presente equivale al capital invertido, por lo que puede ser estimado con la siguiente
ecuación:

Interés compuesto
El dinero y el tiempo son dos factores que se encuentran estrechamente ligados con la
vida de las personas y de los negocios. Cuando se generan excedentes de efectivo, se
ahorran durante un periodo determinado a fin de ganar un interés que aumente el capital
original disponible; en otras ocasiones, en cambio, se tiene necesidad de recursos
financieros durante un tiempo y se debe pagar un interés por su uso. En periodos cortos
por lo general se utiliza, como ya se vio, el interés simple. En periodos largos, sin embargo,
se utilizará casi exclusivamente el interés compuesto. 4
En el interés simple el capital original sobre el que se calculan los intereses permanece sin
variación alguna durante todo el tiempo que dura la operación. En el interés compuesto,
en cambio, los intereses que se generan se suman al capital original en periodos
establecidos y, a su vez, van a generar un nuevo interés adicional en el siguiente lapso. En
este caso se dice que el interés se capitaliza y que se está en presencia de una operación
de interés compuesto.4

Los elementos que intervienen en una operación de interés compuesto son:

C es el capital que se invierte
 T es el tiempo o plazo
 M es el monto, equivalente al capital más los intereses
 I es la tasa de interés
 N es el periodo de capitalización
Por lo cual,
donde el tiempo (t) y los periodos están expresados en la misma unidad de tiempo, o sea,
si la tasa de interés es semestral, los periodos son semestrales; que es la fórmula del
monto a interés compuesto.

Descuento es una operación que se lleva a cabo en instituciones bancarias en las que
éstas adquieren pagarés o letras de cambio de cuyo valor nominal se descuenta el
equivalente a los intereses que generaría el papel entre su fecha de emisión y la fecha de
vencimiento.

Las comisiones bancarias son las cantidades de dinero, fijas o porcentuales, que cobra el
banco o entidad financiera al cliente por la prestación de diferentes servicios: realización
de transacciones, emisión de documentos, contratos, saldos negativos así como de
mantenimiento, entre otras.

La remesa de efectos hace referencia o bien al cobro adelantado (por el servicio a un

cliente) o bien al pago atrasado (por servicio de un proveedor). En tales casos, el
profesional o empresa puede emitir una remesa de efectos, de modo que reciba por
adelantado el cobro del cliente o aplace el pago al proveedor.