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GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR


GUÍA DE APRENDIZAJE 10 AJUSTES Y CIERRE DEL PEIODO

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE Guía 4


 Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo Contabilidad y Finanzas Ficha Sofía 1751864
 Código del Programa de Formación: 123112 Versión 100
 Nombre del Proyecto (si es formación Titulada): Estructuración de procesos financieros y
tributarios en las MYPES del Huila- A Código 1712498
 Fase del Proyecto (si es formación Titulada): Fundamentación
 Actividad de Proyecto (si es formación Titulada): Reconocer la importancia de la información
financiera en una organización como herramienta idónea para la administración
 Competencia: 210301019 Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de
acuerdo con las normas y políticas organizacionales
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Elaborar los estados financieros básicos utilizando
herramientas informáticas.
 Duración de la Guía: 16 Horas 12 presenciales 4 desescolarizada

2. PRESENTACION

Querido Aprendiz:
Al terminar el estudio de esta guía, usted estará en capacidad de ajustar los saldos de las cuentas a su
valor real al finalizar un período contable y hacer las contabilizaciones relacionadas con el cierre contable
del ejercicio de acuerdo a NIC/NIIF; también, estará en capacidad de calcular si hubo pérdida o ganancia,
al terminar un ejercicio contable.

El ser humano no es ajeno de los constantes cambios y los procesos de evolución como resultado de los
permanentes estudios e investigaciones en todos los ámbitos siendo el tema contable en las empresas
uno de los más importantes en nuestros días.

La formación profesional integral por competencias se desarrolla a partir de un proceso autoformativo,


que requiere de condiciones fundamentales como son la motivación, disciplina, responsabilidad,
compromiso, con un trabajo colaborativo pero que finalmente las actividades se presentan en forma
individual; esto les permitirá observar y adoptar reglas de convivencia, respeto, comunicación asertiva,
buenas prácticas en salud y seguridad, uso y manejo de las TICS.

GFPI-F-019 V3
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3.1 Actividades de Reflexión inicial.


Didácticas Activas: Informe, presentación y socialización.

Elabore un informe de los bienes,


deudas, ingresos, gastos de su núcleo
familiar, y establezca el valor actual de
estos, identificando las diferencias
presentadas respecto al valor inicial de
los mismos. Para establecer cómo se
encuentra las finanzas familiares y
poder tomar decisiones

Tomado de:
https://www.google.com.co/search?q=finanzas+familiares&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0ahUKEwim6PeCqYraAhUprVkKHZvsARAQ_AUICigB&biw=1280&bih=893

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

3.2.1 Comparta con su Grupo Autónomo de Estudio las


reflexiones obtenidas por cada uno y preparen una
presentación unificada de la manera como se pueden realizar
ajustes a las Finanzas familiares, con el fin de mostrar la realidad
económica
3.2.2. 3.2.3 Socialice el trabajo presentándolo ante el grupo.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).


Actividad de aprendizaje No 1:

3.3.1 Aplicar conceptos y técnicas para elaborar el cierre contable y fiscal con el objeto de preparar el
Estado de Situación Financiera, previa preparación del balance de Prueba y del Estado de Resultados,
según normas legales vigentes y políticas contables institucionales.

Didácticas activas: 1.- Síntesis 2.- Cuadro Sinóptico 2.- Matriz de clasificación

3.3.1.1 Elabore una síntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes
contables bajo NIIF/NIC; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado; asientos
de cierre: cancelación de las cuentas de pérdidas y ganancias, registro de la utilidad del ejercicio y cálculo
de impuesto de renta.

Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos infografía Biblioteca virtual SENA:

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1) Gonzalo Sinisterra v., Luis. E. Polanco i., Harvey Henao, contabilidad. Sistema de información para las
organizaciones.
2) Robert f Meigs, Jan r. Williams, Susan f. Haka. Contabilidad para las decisiones gerenciales.
3) Lucy del Carmen Coral, Emma Lucia Gudiño, contabilidad universitaria.
4) Normas Internacionales de Información Financiera NIIF y Normas Internacionales de Contabilidad NIC
5) Marco conceptual de NIC/NIIF

3.3.1.2 Elabore un cuadro sinóptico sobre las NIC/NIIF que se requieran para realizar el ajuste y cierre del
periodo contable; enunciando su principal contenido y un ejemplo

3.3.1.3 Desarrolle el taller #1 propuesto por su instructor, relacionado con clasificación de cuentas de
acuerdo a NIIF/NIC

3.3.1.4 Teniendo en cuenta el ítem anterior. Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre como
se contabilizan los diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre, (debe complementar la
información que haga falta):
Código Cuenta Descripción de la cuenta Débito Crédito

Actividad De Aprendizaje No.2 : Didáctica activa: cuadro sinóptico

3.3.2 Manejo y seguridad de la información relacionando el marco ético y legal, aplicando normatividad
vigente y política organizacional.
3.3.2.1 Elabore un cuadro sinóptico sobre los siguientes temas:
Normas y políticas de seguridad de la información.
Manejo ético y legal de la información.
Base de datos: Definición, Técnicas de digitación, Registro de información.
Comunicación escrita, redacción y ortografía.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

3.4.1. Desarrolle el taller #2 propuesto por su instructor, Para ajustes y Cierre para elaboración de Estado
de Situación Financiera y Estado de Resultados bajo NIC/NIIF
3.4.2. De acuerdo a taller propuesto por su instructor, elabore las políticas contables establecidas por la
empresa bajo Normas Internacionales de Información Financiera

3.4.3 Elabore el informe de ajustes y Cierre, teniendo en cuenta conducta ética y legal en el manejo de la
información de acuerdo con políticas institucionales y las técnicas de comunicación escrita, redacción y
ortografía.
 Ambiente Requerido
Ambiente de aprendizaje 112, sede Comercio Centro de la Industria la Empresa y los Servicios
Computadores, TV, Aire acondicionado, buena iluminación, mesas, sillas, Equipos de Cómputo.

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 Materiales:
Borrador para tablero., Marcadores Borrables Recargables, Resma carta, Borrador para tablero,
papel bond.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos


de Evaluación
Evidencias de Conocimiento : 1. Elabora comprobantes de Técnica: Prueba escrita
• Balance de Prueba Mensual. cierre y ajuste en forma Instrumento:
• Asientos de las provisiones y demás ajustes oportuna y veraz. Cuestionario.
contables, bajo NIC/NIIF. 2. Registra ajustes de las
• Balance de Prueba Ajustado.
diferentes partidas contables.
• Asientos de cierre.
• Resultados en la hoja de trabajo. 3. Registra en forma manual y
• Balance en la hoja de trabajo. sistematizada los ajustes
• Conceptos y objetivos del Estado de contables de activos
resultados: Cierre del proceso contable depreciables, agotables y
• Conceptos: Normas y políticas de seguridad amortizables (diferidos)
de la información. Manejo ético y legal de la 4. Contabiliza los ajustes de
información. Base de datos: Definición, correcciones, omisiones Técnica: Observación del
Técnicas de digitación, Registro de aplicando los principios de aprendiz elaborando hoja
información. contabilidad generalmente de trabajo
Comunicación escrita, redacción y ortografía. aceptados y de acuerdo con las
Evidencias de Desempeño: Sabe preparar: normas éticas profesionales Instrumento: Lista de
• Balance de Prueba Mensual. para el caso. chequeo
• Asientos de las provisiones y demás ajustes 5. Elabora Comprobantes de
contables bajo NIC/NIIF.
cierre y ajuste en forma
• Balance de Prueba Ajustado.
• Asientos de cierre. oportuna y veraz.
• Resultados en la hoja de trabajo. 6. Aplica Normas para el registro
• Balance en la hoja de trabajo. de los ajustes.
• Realizar y clasificar ajustes de acuerdo con 7. Realiza proceso de cierre
su naturaleza. contable en forma manual o Técnica: Valoración del
• Registrar ajustes de las diferentes partidas automatizada. producto
contables
8. Demuestra conducta ética y Instrumento: Lista de
• Realizar proceso de cierre contable.
• Realizar el informe de ajustes y Cierre, legal en el manejo de la chequeo
teniendo en cuenta conducta ética y legal en información de acuerdo con
el manejo de la información de acuerdo con políticas institucionales.
políticas institucionales y las técnicas de 9. Digita información en base de
comunicación escrita, redacción y ortografía datos teniendo en cuenta las

Evidencia de Producto:

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• Los asientos de los ajustes contables y los técnicas de comunicación


asientos de cierre, del taller prototipo de un escrita, redacción y ortografía
sistema contable, así como la
correspondiente hoja de trabajo.
• Actualiza su Proyecto con los asientos de
ajuste y de cierre, y la hoja de trabajo.
• El taller propuesto por el instructor
• Informe de ajustes y Cierre, teniendo en
cuenta conducta ética y legal en el manejo de
la información de acuerdo con políticas
institucionales y las técnicas de comunicación
escrita, redacción y ortografía

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Asiento De Ajuste: Son los registros contables que surgen como consecuencia de errores u omisiones en
los registros diarios realizados en los libros de una empresa. El procedimiento a seguir es, comparar el
valor en libros con el valor real y se realiza el asiento de ajuste por la diferencia.

Ciclo Contable: Es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde la elaboración de


comprobantes de contabilidad y su registro en libros, hasta la preparación de estados financieros.

Comprobante de cierre: Es un comprobante contable que se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y auxiliares. Contablemente se
genera la cuenta utilidad y/o pérdida del ejercicio para registrarla contra ganancias y pérdidas.

Estados Financieros: Son los informes que deben preparar las empresas con el fin de conocer la situación
financiera y los resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo de un periodo. De acuerdo
con la legislación vigente los estados financieros básicos son: el balance general, el estado de resultados,
el estado de cambios en el patrimonio, el estado de cambios en la situación financiera y el estado de flujos
de efectivo.

Hoja De Trabajo: Consiste en una hoja de contabilidad con varias columnas, las cuales contienen
encabezados que tienen un objetivo específico por cada columna. Estas columnas son las siguientes:
balance de prueba, ajustes, balance de prueba ajustado, estado de resultados, asientos de cierre y el
balance general. El propósito de la hoja de trabajo es la de servir como un documento para verificar los
saldos de las cuentas dentro del ciclo contable
6.1 Bibliografía

HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edición.
Colombia 2001.
CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educación. Quinta Edición. México
2003.

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GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de Información para
las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edición 2005. Colombia.

6.2 Cibergrafía

https://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html
Fecha de Consulta: 26-03-2018
Actividades: 3.3.1.1, 3.3.1.2 y 3.3.1.3

6.3 INFOGRAFÍA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest.

7. CONTROL DEL DOCUMENTO


Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es)

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Autores Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del


Cambio

Irma Trujillo Instructora Centro de la Industria la Marzo Actualización de


Sáenz Contabilidad y Empresa y los Servicios, 25/201 información
Finanzas Regional Huila 8

TALLER #1

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Actividad: Coloque en la columna clase la letra que considere para


clasificar las cuentas, así:
A si es del activo
P si es del pasivo
K si es del patrimonio
I si es de ingreso
G si es de gasto o costo

INVERSIONES OMEGA LTDA


CLASE A -
NOMBRE DE LA CUENTA P- K - I - G

VENTAS
VALORIZACION INVERSIONES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TRANSPORTES Y FLETES
TAXIS Y BUSES
SUPERAVIT POR VALORIZACION INVERSIONES
SUELDOS – VENTAS
SUELDOS – ADMON
SERVICIOS PUBLICOS – TELEFONOS
SERVICIOS PUBLICOS – ENERGIA
SERVICIOS PUBLICOS – ACUEDUCTO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
RETENCION POR PAGAR
PROVISION PRESTACIONES
PROVISION CARTERA CLIENTES
PROVEEDORES NACIONALES
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PAPELERIA Y UTILES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
MUEBLES Y ENSERES
IVA POR PAGAR
INVERSIONES TEMPORALES
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL
INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR
INTERESES S/CESANTIAS – VENTAS
INTERESES S/CESANTIAS – ADMON
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

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INTERESES BANCARIOS
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
GASTOS NOTARIALES
GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS
GASTOS BANCARIOS
GASTOS - PROVISION CARTERA
GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS
DESCUENTOS CONDICIONADOS VENTAS
DESCUENTOS CONDICIONADOS COMPRAS
DEPRECIACION ACUMULADA
CUENTAS POR COBRAR – SOCIOS
CUENTAS POR COBRAR – CLIENTES
CORREOS Y CABLES
COMPRAS
CESANTIAS CONSOLIDADAS
CESANTIAS – VENTAS
CESANTIAS – ADMON
CASINO Y CAFETERIA
CAPITAL SOCIAL
CAJA
BANCOS
ASEO Y VIGILANCIA
ARRENDAMIENTOS
ANTICIPOS FISCALES