CONCILIACIN BANCARIA

ALCANCE
Permite controlar el movimiento econmico de la empresa.
OBJETIVO
Verificar el saldo que enva un banco en el estado de cuenta, que coincida
con el saldo que tenemos en libros.
ELABORACION
Se elabora comparando el saldo contable con el saldo del estado de cuenta
corriente para establecer:

Las diferencias en el estado de cuenta.

Las diferencias en el saldo en libros.

Estas diferencias se presentan por:

1.
2.
3.

Error en las anotaciones de la institucin bancaria.

Error en los libros de la empresa.
Registro unilateral por los siguientes conceptos:
Cheques girados por la empresa, no pagados aun por el banco.
Notas de depsito enviadas y no registradas por el banco.
Notas de crdito emitidas por el banco y no registradas por la
empresa.
Notas de dbito emitidas por el banco y no registradas por la
empresa.

FORMATOS

EJEMPLO:
El 5 de febrero de 200X, la empresa XITO TOTAL recibi del banco del
Pichincha el estado de cuenta corriente No. 05429-2, con la siguiente
informacin del movimiento del mes de enero de 200X

Su libro auxiliar de bancos, cuenta No. 05429-2, cortado el 31 de enero de

200X, presenta el siguiente movimiento:

PROCEDIMIENTO:
Se efecta la conciliacin bancaria segn el siguiente
procedimiento:
1. Se toman los valores que constan en el auxiliar de bancos y se
verifica que esos valores consten en el estado de cuenta bancaria.
2. Si esta verificacin es positiva, se sita en visto en las cifras que
coinciden.
3. Al finalizar esta prctica quedaran valores que no constan en uno de
los libros; en este caso se encierran en un crculo.
4. Estos valores unilaterales (*) se presentan en la cedula de
conciliacin bancaria mensual.

De esta manera de obtuvo la siguiente cedula de conciliacin

bancaria:

1. El registro de notas de debito y crdito en los libros de la empresa

xito Total proceder cuando el banco envi los documentos
respectivos.
2. Habr necesidad de efectuar un seguimiento con el fin de verificar
que en febrero el banco registre los depsitos que no constan.
3. Los cheques en circulacin (girados y no cobrados) deben ser objetos
de control hasta que se hagan efectivos.