CONTROL INTERNO

Y E N N I F E R M A R C I A L N I C O L A S
G A M A L I E L N I C O L A S D O R O T E O
C H R I S T I A N E M M A N U E L C R U Z R E Y E S
C H A R L I E M O N R O Y A N A S T A C I O
A L E X S A N D E R A N S E L M O J U L I A N
CONTENIDO

01 Control interno
02 Objetivos de control interno
03 Importancia del control interno
04 Elementos del control interno
05 Estandares del control
06 Ciclo de aplicación del control
07 El control del sistema
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 DEFINICIÓN
Es la adopción de una serie de medidas que se establecen
en las empresas, con el propósito de contar con
instrumentos tendientes a salvaguardar la integridad de los
bienes institucionales y así ayudar a la administración y
cumplimiento correctos de las actividades y operaciones de
las empresas.
Control interno
BENEFICIOS

Proteger y salvaguardar los bienes de la empresa y a su

personal.
Prevenir y, en su caso, descubrir la presencia de
fraudes, robos y acciones dolosas.
Obtener la información contable, financiera y
administrativa de manera confiable y oportuna.
Promover el desarrollo correcto de las funciones,
operaciones y actividades de la empresa.

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 Control interno según autores

JOSÉ ANTONIO HOLMES R. El control interno es especialmente

importante en las empresas, debido
ECHENIQUE ARTHUR L. HALL
a que proporciona el grado de
confiabilidad que se requiere para:
"El control interno comprende el plan “El control interno es una función de “El control interno comprende la
de organización y todos los métodos y la gerencia que tiene por objeto organización sistemática del Proteger los activos.
procedimientos que en forma salvaguardar y preservar los bienes trabajo administrativo y de los
Asegurar la validez de la
coordinada se adoptan en un negocio de la empresa, evitar desembolsos procedimientos de rutina, con el
información.
para salvaguardar sus actividades, indebidos de fondos, y ofrecer la objeto de prevenir el fraude, los
verificar la razonabilidad y seguridad de que no se contraen errores y los trabajos inútiles Promover la eficiencia en las
confiabilidad de su información obligaciones sin autorización.” mediante el efecto disuasivo de los operaciones.
financiera, promover la eficiencia controles ejercidos.” Estimular y asegurar el
operacional y provocar la adherencia a cumplimiento de las políticas y
las políticas prescritas por la directrices emanadas de la
administración.” dirección.

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 El control interno busca contribuir en la seguridad y
protección de los bienes de la empresa, la obtención de
información correcta y oportuna, la promoción de la

Objetivos eficacia de la operación y la dirección adecuada de la

empresa, se puede establecer que su principal prioridad es

del control la ayuda que proporciona al buen funcionamiento de la

institución y a la salvaguarda de su patrimonio

interno

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 OBJETIVOS FUNDAMENTALES DEL CONTROL INTERNO

Establecer la seguridad y protección de los activos

de la empresa.
Promover la confiabilidad, oportunidad y veracidad
de los registros contables, así como de la emisión de
la información financiera de la empresa.
OBJETIVOS DEL Incrementar la eficiencia y eficacia en el desarrollo
de las operaciones y actividades de la empresa.
CONTROL Establecer y hacer cumplir las normas, políticas y
procedimientos que regulan las actividades de la
INTERNO empresa.
Implantar los métodos, técnicas y procedimientos
que permitan desarrollar adecuadamente las
actividades, tareas y funciones de la empresa.

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 Importancia del control

interno para la auditoría

El establecimiento de un sistema de control interno facilita a las

autoridades de la empresa la evaluación y supervisión y, en su
caso, la corrección de los planes, presupuestos y programas que
determinarán el rumbo a seguir en la institución, de acuerdo con la
misión, visión y objetivos de ésta.

Debido a que por medio del control interno se determinan las

actividades, acciones y demás elementos que permiten satisfacer
las necesidades de las instituciones.

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 MÉTODO DE CUESTIONARIO
se evalúan, por medio de cuestionarios, los procesos,
rutinas y medidas básicas de la empresa, tanto las
fundamentales y las principales como las secundarias con
las que se llevan a cabo las actividades de la empresa

Métodos del

MÉTODO GRÁFICO
control interno se hace la evaluación de los mismos aspectos, pero
mediante esquemas, gráficas, cuadros, flujos de operación
y demás aspectos esquemáticos que ayudan a entender
visualmente este control interno.

MÉTODO MIXTO
es la combinación de los dos anteriores, ya que interroga
por medio de cuestionarios y complementa los procesos,
rutinas y procedimientos de la empresa por medio de
gráficas, cuadros y diagramas.

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 ELEMENTOS DEL
CONTROL INTERNO

Establecimiento de estándares y mecanismos de medición

Recopilación de los resultados obtenidos y análisis de la
información
Comparación y evaluación de los resultados alcanzados
Retroalimentación a los planes y programas

Sin embargo, estos elementos básicos del control han sido

transformados, por medio de la aplicación contable y
administrativa en control interno.

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 Marco de Control
Interno COSO
1. Ambiente de control: Se refiere al tono de la organización y al compromiso de
la alta dirección con el control interno. Incluye la definición de objetivos
claros, la asignación de responsabilidades y la promoción de una cultura
ética.
2. Evaluación del riesgo: Implica la identificación y evaluación de los riesgos
que enfrenta la organización, tanto internos como externos. Incluye la
evaluación de los riesgos de fraude y riesgos relacionados con la información
financiera.
3. Actividades de control: Políticas y procedimientos diseñados para mitigar los
riesgos identificados. Incluye controles preventivos, como autorizaciones y
verificaciones, y controles detectivos.
4. Información y comunicación: Generación, uso y comunicación de información
relevante y confiable dentro de la organización. Incluye la comunicación de
objetivos y responsabilidades, la evaluación de la calidad de la información y
la comunicación de resultados relevantes a las partes interesadas.
5. Monitoreo: Evaluación continua de la efectividad del control interno. Incluye
la supervisión y revisión periódica de los controles internos y la toma de
medidas para corregir cualquier debilidad identificada.

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 Estandares fisicos: Son aquellos estándares que se pueden
apreciar mediante algunas medidas de dimensión de tipo tangible,
tales como: extensión, longitud, magnitud, tamaño, volumen,
calibre, etcétera.

Estándares de costos: Son mediciones de tipo monetario que

permiten hacer una estimación del costo (valor que se le da a un
trabajo); estos estándares pueden ser contados por cualquier
Estandares de medio.

control Estándares de capital: Son aquellos estándares que se adoptan en

las empresas para el manejo y control de los llamados bienes de
capital.

Estándares de ingresos y egresos: Son los valores monetarios que

se asignan a los ingresos (entradas) y egresos (salidas) que tiene
una empresa como parte fundamental de sus actividades de
trabajo

Estándares no tangibles: Son representaciones que se dan a las

cualidades de las cosas.

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 Estándares de control estadístico: son de los más
difundidos y de mayor aceptación en la utilización del
control interno en las empresas, ya que permiten
establecer, medir y evaluar, al amparo de razones

Estandares del matemáticas, estadísticas

control interno
Estándares de auditoría: Se presentan como las
herramientas, métodos, técnicas y procedimientos de
auditoría y, en sí, de los elementos de control que se
utilizan durante todo este punto.

Normas de evaluación: Contribuyen al establecimiento de

los parámetros de evaluación que se requieren para el
establecimiento del control interno necesario para realizar
una auditoría

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 Referencias

[1] C. Muñoz Razo, Auditoría en sistemas computacionales. México: Pearson Educación, 2002. Accedido el
8 de marzo de 2023. [En línea]. Disponible: http://up-
rid2.up.ac.pa:8080/xmlui/bitstream/handle/123456789/1352/Auditoría%20en%20sistemas%20computaci
onales.pdf?sequence=1
[2] R. González Martínez. "Marco integrado de control interno. modelo COSO III manual del participante".
OFS TLAXCALA | Nuestro Trabajo es Honesto y Transparente.
https://www.ofstlaxcala.gob.mx/doc/material/27.pdf (accedido el 8 de marzo de 2023).

[3] R. González Martínez. "Marco integrado de control interno. modelo COSO III manual del participante".
OFS TLAXCALA | Nuestro Trabajo es Honesto y Transparente.
https://www.ofstlaxcala.gob.mx/doc/material/27.pdf (accedido el 8 de marzo de 2023).

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