NOMBRE DE ASIGNATURA: AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 1

Nombre del estudiante: Patricio Quintana Mora

Fecha de entrega: 07/01/2024
Carrera: Ingeniería en Administración de Empresas
DESARROLLO
Un amigo está pensando en instalar un puesto de venta de frutas y verduras, ya que sabe que
es un área rentable, por lo que te explica lo que tiene en mente y quiere saber tu opinión al
respecto, ya que sabe que estas estudiando Auditoría y Control Interno y tienes mayor
conocimiento sobre cuáles aspectos deben ser vigilados para que el negocio sea rentable.
Él pretende establecerse su propia comuna, por lo que ha decidido arrendar un local muy bien
ubicado en el centro de ésta, ya que piensa que así podrá vender mucho más. El local ya cuenta
con equipos de almacenamiento en frío, balanzas digitales, canastos compartimentados para
mercaderías, estanterías, entre otros.
A corto plazo, planifica ampliar el rubro de su negocio, agregándole abarrotes y pescadería y
sabe que esto tendrá un gasto económico fuerte. Adicional a ello, pretende contratar a un equipo
de 6 personas (1 cajera, 3 vendedores y 2 cargadores), aunque por el momento lo atenderá él
con la ayuda de su madre y contratará a un contador con experiencia para hacerse cargo del
área contable, ya que ni él ni su madre tienen los conocimientos necesarios para ello.
Su meta es llegar a ser reconocido como el mayor comerciante del rubro en toda la comuna, con
los mayores volúmenes de ventas y mejores precios.

1. En breves palabras explica a tu amigo ¿Qué es el control interno y la auditoría?,

¿cuáles son sus objetivos y características?, ¿qué tipo de controles internos existen y
sus elementos principales? y ¿cómo beneficiaría esto a tu negocio?

Amigo el Control Interno es un proceso que involucra a todo tu negocio y es una gran
herramienta para resguardar los bienes de tu empresa, los activos, así como para el
cumplimiento de las políticas, procedimientos y estándares que se han definido para tu empresa
y se regirán por ellos.

Por su parte la Auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

evidencias objetivas y así poder evaluarlas de manera imparcial con el fin de determinar el grado
en que se cumplen los criterios se han elaborado según los principios establecidos.

OBJETIVOS CARACTERISTICAS
Proteger los recursos de una organización, Proceso sistemático para obtener evidencias
ante posibles riesgos que la afecten con una que tiene un conjunto de procedimientos
apropiada administración. lógicos y organizados que sigue el auditor
para poder recopilar la información.
Garantizar la eficacia, eficiencia y economía De acuerdo con cada entidad varían los
en todas las operaciones, promoviendo y procedimientos apropiados, el auditor siempre
facilitando la correcta ejecución de las tendrá que apegarse a los estándares
actividades definidas para el logro de los generales establecidos por la profesión
objetivos de la entidad.
Vigilar que todas las actividades y recursos de La evidencia se obtiene y evalúa de manera
la entidad estén dirigidos al cumplimiento de ecuánime. Por consiguiente, el auditor debe
los objetivos de la empresa u organización. iniciar su trabajo con una actitud de
independencia mental y neutral.
 Resguardar la correcta evaluación
seguimiento de la gestión organizacional.
Asegurar la confiabilidad de la información y Los informes sobre actividades económicas y
sus registros.
y Debe considerar cualquier elemento que le
permita hacer una apreciación objetiva y
expresar una opinión de naturaleza
profesional
otros acontecimientos toman por lo general, la
forma de informes financieros, especialmente
estados financieros, pero esta definición de
Auditoría es lo bastante general como para
incluir informes que pueden tomar la forma de
declaraciones de impuestos, convenios
contractuales, informes de funcionamiento,
estudios de factibilidad y muchos otros tipos
de informes.
La información presentada es una declaración
objetiva de los sucesos reales y sus
resultados.

 Los tipos de controles internos existentes son: Administrativo y Contable.

Control Interno administrativo: se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas

por la entidad. Es el plan de organización que opta cada empresa con sus propios
procedimientos y métodos para ayudar al logro de los objetivos administrativos.

Control interno Contable: el control interno contable, consiste en los métodos, procedimientos
y segmento organizacional, sobre todo, de asegurar que las cuentas y los informes financieros
sean confiables y fidedignos.

Los Elementos del Control Interno son:

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgos

Actividades de Control

Información y Comunicación

Supervisión o Monitoreo

¿Cómo beneficiaría esto a tu negocio?

El beneficio que se obtiene es integral, considerando que es un proyecto ambicioso, requiere de

total control y seguimiento en todas las áreas para verificar el cumplimiento tanto en primera
instancias de toda la documentación necesaria reglamentaria para su correcto funcionamiento y
para el éxito y control administrativo y contable.
2. Analizando el caso, indica si en este negocio se están aplicando los conceptos y
normas relativas a la auditoría y control interno, de ser así, indica en qué situaciones o
áreas. Justifica tu respuesta.

De acuerdo al caso expuesto se puede visualizar que requiere la implementacion de un sistema

de auditoría y control interno, ya que de momento solo existen lineamientos o ideas respecto al
funcionamiento de este emprendimiento.

Es por ello que requiere definir la misión y visión, declarando sus intenciones en como impactara
a su comuna, llegando a ser reconocido como el mayor comerciante del rubro en toda la
comuna, con los mayores volúmenes de ventas y mejores precios.

 Debe establecer toda la documentación necesaria y en regla para el correcto

funcionamiento de la empresa de acuerdo a las normas sanitarias establecidas.
 Debe establecer una cadena de mando, aunque por el momento estará trabajando con
su madre.
 Establecer la cadena de valores que definirán el sello de atención de su empresa, por la
que todos sus empleados deben estar comprometidos.
 Establecer un sistema de control de inventario de lo que ingresa, de lo que se vende y de
los productos con próximo vencimiento.
 Debe contratar un contador para llevar el control interno contable, y asesoría en el
manejo diario del negocio para el éxito de este emprendimiento

3. Según el caso expuesto, explica la relación entre auditoría y control interno, así como la
importancia de considerarlos para mejorar el negocio.

Podemos concluir que ambos procesos, tanto la Auditoría como el Control Interno, son una
manera de control que busca evitar fraudes y pérdidas económicas dentro de una empresas u
organización, y que, para ello, se establecen distintas pruebas que llevan a un resultado, para
tomar decisiones importantes, y en el caso de determinar desviaciones, entonces se debe
buscar las respectivas medidas de corrección.
De acuerdo al caso planteado entendemos lo relevante de implementar este proceso de control y
auditoria en esta empresa, para el desarrollo y éxito de su funcionamiento. Cuando hay ausencia
de control y seguimiento en procesos de producción, en control de equipos existe una gran
probabilidad de desviación de resultados y por ende el camino al fracaso.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Materia de estudios Auditoría y control interno IACC 2024

 Aspectos Generales de Auditoría y el Control Interno